Ha benyújtja az alkalmazottak részére kifizetett jövedelemről szóló igazolásokat papíralapú, akkor az adóhatóságnak ezen igazolások ellenőrzése után „Jegyzőkönyvet kell készítenie a magánszemélyek 20__. évi jövedelmére vonatkozó információ átvételéről papír alapon”.
Ez a jegyzőkönyv két példányban készült, és az adóhatóságnak és Önnek is alá kell írnia (ha a 2-NDFL-t személyesen, és nem postai úton nyújtja be a Szövetségi Adószolgálatnak). Ezenkívül nem szükséges magával vinnie a szervezet pecsétjét - a jegyzőkönyv akkor is érvényesnek minősül, ha csak egy meghatalmazott személy aláírása van (a Szövetségi Adószolgálat 10.22.14-i levele, BS-4- 11 / [e-mail védett]).
Ez a dokumentum nagyon fontos - ő az, aki megerősíti a tanúsítványok 2-NDFL formájában történő benyújtásának tényét, valamint azt, hogy átment a töltési ellenőrzésen. Ezért ne felejtse el átvenni a jegyzőkönyv másolatát az IFTS-től.
Papíron 2 személyi jövedelemadót azok a szervezetek nyújthatnak be, amelyeknél az igazolás benyújtásának évében kevesebben részesültek tőlük. 25 fő(2. pont).
Megjegyzés: hol van a bevallások jelentési táblázata, amikor csak be vannak adva elektronikus formátumban interneten keresztül.
A kifizetett jövedelemről akkor is tájékoztatást kell adnia az IFTS-nek, ha nem tudta levonni a személyi jövedelemadót.
a menübe
A 2-NDFL formátumú igazolásokat be kell nyújtani az adóügynökök regisztrációs helyén működő adófelügyelethez (). Általában a szervezetek benyújtják az ilyen igazolásokat az ellenőrzéshez, ahol a helyükön vannak bejegyezve, a vállalkozók pedig a lakóhelyükön. Ez a 83. cikk (1) bekezdéséből és a 11. cikkből következik adószám RF. A szervezet (vállalkozó) státuszától és a fizetési forrástól függően azonban a 2-NDFL tanúsítványok benyújtásának eljárása eltérő lehet. Az alábbi táblázat segít eligazodni a 2 személyi jövedelemadó befizetésének minden helyzetében.
1. A székhely alkalmazottai a székhelytől kapnak bevételt.
2. Az alkalmazottak egyidejűleg kapnak bevételt a központi irodában és egy külön részlegben. A székhelytől kapott bevételről szóló igazolásokat (a cég ellenőrzőpontjának és OKTMO kódjának feltüntetésével) szükséges benyújtani a cég telephelyén történő ellenőrzéshez.
3. Munkáltató - legnagyobb adófizető. A székhelyről származó bevételről az igazolásokat a cég bejegyzési helyén adják át, az abból származó bevételről külön felosztás, a cégnek joga van megválasztani, hogy hol tegyen bejelentést: akár a telephelyén, akár a helyszínen további iroda.
4. A központi iroda dolgozói külön alosztályban vannak hosszabb üzleti úton. Ilyen üzleti út nem változik állandó hely munka.
a menübe
1. A különálló részlegek alkalmazottai csak ugyanazon különálló részlegektől kapnak bevételt.
2. Az alkalmazottak egyidejűleg kapnak bevételt a központi irodában és egy külön részlegben. E további hivataltól kapott bevételről szóló igazolásokat (ellenőrző pont és kód megjelölésével) szükséges az alosztály telephelyi ellenőrzésére benyújtani.
3. A különálló részlegek alkalmazottai különböző részlegektől kapnak bevételt, amelyek ugyanabban a részlegben vannak község, hanem a különböző ellenőrzések területén. Bármelyikre regisztrálhat és igazolást nyújthat be.
4. A társaság – a legnagyobb adózó – úgy döntött, hogy a telephelyén számol el a különálló üzletága dolgozóinak jövedelméről.
a menübe
28. bekezdés közigazgatási előírásokat Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. július 2-i, 99n számú rendeletével jóváhagyott Oroszország Szövetségi Adószolgálata kimerítő listát ad az átvétel megtagadásának okairól adóbevallás. Bármilyen egyéb hiányosság, különösen a nem megfelelő töltés egyedi részletek a személyi jövedelemadó bevallása nem szolgálhat indokként az átvétel megtagadására. Például azért helyes töltés adott, amely a 2-NDFL tanúsítvány kitöltését mutatja. A súgómezők leírása megtalálható. A link a 2-NDFL tanúsítvány űrlap letöltéséhez található.
Megjegyzés: Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. április 18-i levele, PA-4-6 / 7440
Nem sok indok van az adóbevallás elfogadásának megtagadására. Ide tartoznak különösen:
a menübe
A 2-NDFL űrlap az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezései szerint nem nyilatkozat vagy számítás. Ez azt jelenti, hogy az Adótörvénykönyvben megállapított pontosítási szabályok nem vonatkoznak rá. Mi a helyes teendő, ha hibákat talál a 2-NDFL formátumú tanúsítványban?
A választ a 2-NDFL kitöltési eljárásának I. szakasza tartalmazza (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyva / [e-mail védett]), amely két külön szerkesztési mechanizmust biztosít: 1) törlés és 2) beállítás. A végzés ugyanakkor nem tartalmaz egyértelmű magyarázatot, hogy a bejelentést milyen esetben kell törölni, és milyen esetben javítani.
akkor kerül benyújtásra, amikor az eredeti 2-NDFL formátumú igazolást tévesen nyújtották be az adóhatósághoz, vagyis amikor egyáltalán nem kellett benyújtani.
Ebben a fejléc „Kiigazítási szám” mezőjébe a 99-es kód kerül beírásra, egyúttal a tanúsítvány fejlécének „______ sz.” mezőjébe is fel kell tüntetni az eredetileg benyújtott (azaz, a törölni kívánt) tanúsítvány. Továbbá magában a megsemmisítési igazolásban csak az 1. és 2. pont címét és valamennyi jelzőjét kell kitölteni az eredeti (törölt) igazolásban szereplő űrlapon. A 3-5. szakaszok nincsenek kitöltve (a 2-NDFL kitöltési eljárásának I. szakasza).
Megjegyzés: A tanúsítvány kitöltési eljárása nem mondja ki, hogy a visszavonó vagy javító tanúsítvány korábbi időszakok abban a formában kell elkészíteni, ami az elsődleges igazolás benyújtásának időszakában volt. Ezért az igazolást a jelenlegi formája, függetlenül a korrigált időszaktól.
olyan esetekben alkalmazzák, amikor eredeti dokumentum törvényesen nyújtották be, de helytelen vagy hiányos információkat tartalmazott. Az ilyen dokumentum az Eljárás II. pontja szerint teljes mértékben helyettesíti a korábban benyújtott dokumentumot. Ezért a javító bizonyítvány összeállításakor az összeset újra kell töltenie szükséges szakaszokat, és nem csak az, amelyik helytelen információkat tartalmazott.
Ügyeljen arra, hogy a javító igazolás fejlécének „______ sz.” mezője ugyanazt a számot tartalmazza-e, mint az eredeti dokumentumé. De a javító megjegyzés fejlécének "__.__.__-tól" mezője már nem duplikálódik. Jelzi a Nyilatkozat új dátumát (azaz a javító nyilatkozat dátumát). És természetesen az "Adjustment Number" mezőben meg kell adnia a 01 kódot (ha beszélgetünk az első beállításról).
Tehát, ha a korábban benyújtott személyi jövedelemadó bevallásban olyan hibát találtak, amely az adó alulbecsléséhez vezetett, akkor frissített igazolást kell benyújtani. Ha a talált pontatlanság miatt nem becsülték alá az adót, akkor nem kell aktualizáltat benyújtani, de lehetséges.
Az első esetben időnek kell eltelnie az induló nyilatkozat benyújtásának határideje előtt. Az ilyen nyilatkozat határidőben benyújtottnak minősül, az ellenőrzés nem ró szankciót a személlyel szemben.
A második esetben a frissített nyilatkozatot bármikor, következmények nélkül lehet benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének (2) bekezdésének 1. pontja).
A felülvizsgált személyi jövedelemadó-bevallásban tüntesse fel az adó újraszámításával kapcsolatos összes változást. Ehhez adja meg a megfelelő adatokat, nem pedig az elsődleges és a kiigazított mutatók különbsége.
Frissített nyilatkozatot készítsen az elsődlegeshez hasonlóan. Ehhez használja, amelyet alkalmaztak elsődleges jelentéstétel. De van egy különbség a tervezésben Címlap. Sorrendben fel kell tüntetnie a beállítás számát. Ha ez az első specifikáció, írja be az „1--”-t, ha a második – „2--”, stb.
a menübe
Ingyenesen nyújtson be 2 személyi jövedelemadót a "Kontur.Extern"-en keresztül
Ha az újraszámítás eredményeként személyi jövedelemadó munkáltató meg fogja találni, hogy tavaly tartott többletösszegeket személyi jövedelemadót a munkavállaló jövedelme után az adóügynöknek kell kiállítania ezt az alkalmazottatés tükrözze benne az adó újraszámítása után kapott számokat. Ez a 2-NDFL űrlap kitöltésére vonatkozó ajánlások I. szakaszából következik. Hogyan lehet ilyen igazolást kiállítani – mondta el a Szövetségi Adószolgálat 14.08.13-án kelt levél PA-4-11/15988.
A Szövetségi Adószolgálat áttekintette a visszatartott személyi jövedelemadó visszaigénylésével kapcsolatos levelet, és a következőket közli. Mert, adókötelezettség per késői benyújtás A 2-NDFL formátumú információkat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének (1) bekezdése állapítja meg. Ugyanakkor ennek a jogszabályi normának a szó szerinti értelmezéséből az következik, hogy bírságot csak a 2-NDFL formában történő információ benyújtásának elmulasztása esetén írnak elő. Ha tehát a tájékoztatást időben, bár hibásan (hibásan) töltik ki, az adófelügyelőség nem jogosult a szervezetet adatszolgáltatás elmulasztása miatt pénzbírsággal sújtani. megerősíti ezt az álláspontot és választottbírósági gyakorlat(A Kelet-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. április 9-i, A19-16467/2012 sz. határozatai, Központi kerület 2006. augusztus 28-án kelt: A35-9977 / 05-C18, Urál kerület 2005. július 11-én kelt Ф09-2873/05-С2 szám). Ha a szervezet hibás igazolást nyújtott be, akkor előfordulhat, hogy az ellenőrzés ezt az információt nem fogadja el. Ugyanakkor köteles jegyzőkönyvet küldeni az információ átvételéről. Ebben az esetben az igazolást be nem nyújtottnak kell tekinteni. Ezt az álláspontot megerősíti a választottbírósági gyakorlat (a Nyugat-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. május 6-i határozata, A27-16221/2012 sz.). Ezért a hibák időben történő kijavítása érdekében előzetesen tájékoztatást kell küldeni az egyének jövedelméről. a menübe Kell-e 2-NDFL formájú igazolást kiállítani a munkavállalónak, ha az adózási időszakban nem volt olyan adóköteles jövedelme, amelyből személyi jövedelemadót számítottak és levontak?Nem. A szervezet nem köteles 2-NDFL formájú igazolást kiállítani az alkalmazottaknak, ha az adózási időszakban (év során) nem kaptak bevételt. Ez a helyzet például akkor fordul elő, ha az alkalmazottak szabadságon vannak egy legfeljebb 1,5 éves gyermek gondozására. Az ilyen munkavállalókkal kapcsolatban a szervezetet nem ismerik el adóügynökként (1. pont). A 2-NDFL formátumú igazolásokat adóügynököknek kell kiállítaniuk (3. szakasz). Ebben a helyzetben a munkavállaló kérésére a szervezet:
a menübe Különböző helyzetek a munkavállalói eredménykimutatás kitöltésekorHogyan jelenítsük meg a szabadságdíj összegét a 2-NDFL formájú igazolásban, ha a vakáció egy hónapban kezdődik és egy másik hónapban ér végetA 2-NDFL formátumú igazolásban tüntesse fel a szabadságdíj összegét abban a hónapban, amelyben a munkavállalónak kifizették. A szabadság ideje alatt a munkavállaló teljesítéstől mentes munkaköri kötelességek ezért a szabadságdíj összege nem vonatkozik a munkabér formájában megjelenő jövedelemre. Mert személyi jövedelemadó számítása dátum tényleges átvétel szabadságdíj formájában megjelenő jövedelem a kifizetés napja (a munkavállaló bankszámlájára történő utalás napja) (). Ezért a 2-NDFL formájú igazolásban tükrözze a szabadságdíj összegét abban a hónapban, amelyben a munkavállalónak fizették. Ezt azokban az esetekben is meg kell tenni, amikor a munkavállaló szabadsága az egyik hónapban (évben) kezdődik és egy másik hónapban ér véget. Például a 2015 decemberében kifizetett szabadság teljes összegét a 2016 januárjában véget érő szabadság esetén a 2-NDFL 2015. évi igazoláson kell szerepelnie. a menübe Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt, ha a fizetés felhalmozódott a jelentési időszakban, de nem fizették kiEzt a fizetést tükrözze a 2-NFDL tanúsítványban Általános szabályok. Különleges módon csak az 5. részt kell kitöltenie. Függetlenül attól, hogy fizettek-e fizetést vagy sem, a 2-NDFL referencia szempontjából nem számít. A díjazás mindenesetre annak a hónapnak az utolsó napján válik jövedelemmé, amelyre vonatkozóan elhatárolják (). Ezért 2 személyi jövedelemadó formájában tükrözze:
Az 5. rovatban a felhalmozott, de ki nem fizetett bért csak a " teljes összeg jövedelem", "Az adóalap", " A kiszámított adó összege". És töltse ki a „Letartott adóösszeg” és az „Átutalt adóösszeg” sorokat, attól függően, hogy az igazolás benyújtása előtt sikerült-e kifizetnie a bért vagy sem. Ez annak köszönhető, hogy a visszatartott adó összege abban az adózási időszakban jelenik meg, amelyre az adót számítják. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 2-i BS-4-11 / 3283 sz. és 2012. január 12-i ED-4-3 / 74 számú levelei tartalmazzák. a menübe A fizetést az igazolások benyújtása előtt állították kiHa a fizetést a 2-NDFL igazolás benyújtása előtt állították ki, akkor a beszámolási év vége után a költségvetésbe átutalt adó összegét szerepeltesse a „ sorokban A visszatartott adó összege”és „Az átutalt adó összege” a 2-NDFL igazolás idei évre. Például a cég csak a következő év január 10-én fizette ki a decemberi béreket. A visszatartott adót másnap - január 11-én - utalták át a költségvetésbe. A 2-es hivatkozásokban személyi jövedelemadó könyvelő 5. rovatában ezt az összeget feltüntette, ezen belül a "Letartott adó összege" és az "Áthárított adó összege" sorokban. Bár valójában az adót a beszámolási év vége után fizették be. Fizetés az igazolások benyújtása utánHa a fizetést azután fizették ki, hogy a szervezet benyújtotta a 2-NDFL ellenőrzési tanúsítványt beszámolási év, akkor frissített igazolásokat kell készítenie és benyújtania. Például a 2-NDFL benyújtásának időpontjában a társaság még mindig nem fizette ki a beszámolási év novemberi fizetését. Ezért az igazolás 5. rovatában a könyvelő feltüntette a bevétel összegét és az abból számított adót. De a „Letartott adóösszeg” és az „Áthárított adóösszeg” sorokban ez az adó nem szerepelt. Júniusban kifizették a fizetést. A könyvelő jelentkezett Adóhivatal felülvizsgált igazolásokat, hozzáadva a visszatartott és áthárított adót a megfelelő sorokhoz. a menübe A tárgyévben felhalmozott és a következő évben kifizetett fizetésFontolja meg a bérek adófizetésének sajátosságait múlt hónap beszámolási év. Ha a decemberi fizetés decemberben felhalmozódott, de be lett fizetve következő év(például januárban) a költségvetésbe átutalt adó összegét továbbra is a beszámolási évre vonatkozó 2-NDFL igazolás „Átvezetett adó összege” sormutatójában kell szerepeltetni. Ha a decemberi fizetést azután halmozták fel és fizették ki, hogy a szervezet benyújtotta a 2-NDFL igazolásokat a jelentési évre vonatkozó ellenőrzéshez, akkor frissített igazolásokat kell készítenie és benyújtania. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 2-i BS-4-11 / 3283 sz. és 2012. január 12-i ED-4-3 / 74 számú levelei tartalmazzák. a menübe Helyesen levont, de túlzottan átutalt személyi jövedelemadóElőfordulhat olyan helyzet, amikor az adót megfelelően elhatárolják és visszatartják, de tévesen túlbecsült adót utalnak át a költségvetésbe. Fontos megjegyezni, hogy a túlfizetett összeg nem adó, ezért nem szabad az eredménykimutatásban feltüntetni. Így az 5. pontban a „Kiszámított adó összege”, a „Letartott adóösszeg” és az „Áthárított adóösszeg” mezőket úgy kell kitölteni, mintha nem lett volna túlfizetés. A személyi jövedelemadó túlfizetése beszámítható vagy visszatéríthető. Ehhez egyeztetni kell a költségvetéssel, majd. A munkavállaló megváltoztatta a vezetéknevét: átadja-e a frissített 2-es személyi jövedelemadót és a járulékszámítástHa a munkavállaló személyes adatai (például vezetéknév vagy cím) megváltoztak, miután a munkáltató benyújtotta a 2-NDFL-t az IFTS-hez és a biztosítási díjak kiszámításához, akkor nem szükséges módosítani és újra benyújtani a jelentéseket. Mivel a 2-NDFL tanúsítványba az állampolgár személyazonosító okmányának adatai alapján kerül be az információ. Természetesen a dokumentumnak érvényesnek és az adatoknak relevánsnak kell lennie. Ha ezek a feltételek az igazolás benyújtásakor teljesülnek, akkor nincs ok frissített igazolás benyújtására. a menübe Miért kell elfogadni a TIN nélküli tanúsítványt!Gyakran előfordul, hogy egyes alkalmazottak nem rendelkeznek TIN-mel. Ebben az esetben azonban a 2-NDFL igazolás kitöltésének sorrendjében közvetlenül szerepel, hogy „ha az adózó nem rendelkezik TIN-számmal adott kellékek nincs kitöltve." Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítvány jóváhagyott formátuma szerint (ennek a formátumnak megfelelően a tanúsítvány az interneten keresztül történő elektronikus átvitelhez jön létre) az olyan adatok, mint a TIN a 2-NDFL-ben, nem kötelezőek (a feltüntetett eljárás és formátum számú MMV-7-11/ számú végzéssel hagyták jóvá [e-mail védett]). Ennek ellenére a Szövetségi Adószolgálat 2015. november 23-án kelt, 11-2-06 / [e-mail védett] Az adófelügyelőségeknek „az adatok képződésének teljessége és megbízhatósága érdekében” javasolták a 2-NDFL átvételi programok kialakítását oly módon, hogy elektronikus tanúsítványok TIN megadása nélkül orosz állampolgárok adóügynököktől nem fogadták el. Ebből a levélből az következik, hogy az ilyen azonosító azonosítót kötelezőnek kell tekinteni. Ebben a tekintetben feltételezhető, hogy azok az adóügynökök, akik 2-NDFL-tanúsítványt nyújtanak be az IFTS-nek az interneten keresztül a TIN feltüntetése nélkül, nem fogadják el a bejelentést. A szervezeteknek és vállalkozóknak 2-NDFL formátumú igazolást kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez a dokumentum információkat tartalmaz a munkavállalók bevételéről és a levont adóról. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a személyi jövedelemadó-bevallás szabványos készletének benyújtásának időkeretét, valamint azt, hogy mit kell tenni egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó felszámolása esetén. 2-szja-ban feltüntetett jelekÁltalánosságban elmondható, hogy a dokumentáció kitöltésének folyamata meglehetősen egyszerű, azonban néha az adózóknak kérdéseik vannak a 2 személyi jövedelemadó nyújtásának időzítésével kapcsolatban, amelyek közvetlenül függenek a kitöltött űrlapon feltüntetett tulajdonságtól. Ez a jelölés az adóhatóság felé történő bejelentési határidő meghatározásához szükséges. A 2-NDFL formátumú tanúsítványban kétféle jel van feltüntetve:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat: Egyes munkáltatók figyelmen kívül hagyják ezt a követelményt, és nem tüntetik fel a szükséges attribútumot a jelentésben a 2-NDFL űrlapon. Emiatt ez a jelentési határidők elmulasztását eredményezi. Emiatt először meg kell határozni a tanúsítvány jelét, és már annak alapján - a jelentési időszakot: Mikor kell jelenteniVizsgáljuk meg részletesen, hogy a fenti jelek figyelembevételével 2017-ben milyen dátumokat biztosítanak a 2 személyi jövedelemadó teljesítésére. Többért teljes képévi 2 személyi jövedelemadó bevallás bemutatásához táblázatot állítunk össze: Ezt a fajta beszámolót a évre vonatkozóan adja meg a munkáltató, így hiba az 1., 2., 3., 4. negyedévre vonatkozó igazolások kitöltése, összeállítása. Egyes árnyalatok merülnek fel, ha egy vállalatot a jelentési határidő lejárta előtt átszerveznek vagy felszámolnak. A 2-NDFL formájú igazolást az év elejétől a felszámolás vagy átszervezés időpontjáig, de legkésőbb a társaság befejezésétől számított 5 napig kell benyújtani. Felelősség a 2-NDFL 2017. évi benyújtásának elmulasztásáért2017 eleje óta olyan változások léptek életbe, amelyek a külön divízióval rendelkező cégeket érintik. Mostantól annak az adóhatóságnak a fióktelepére kell bejelenteniük, ahol a fióktelepet bejegyezték, vagyis a fő szervezet telephelyén már nem lehet 2-NDFL igazolást benyújtani. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének rendelkezései szerint a munkáltatót 200 rubel összegű bírság szabhatja ki. minden be nem nyújtott igazolásra. Abban az esetben, ha nem időben történő szállítás jelentés, adóellenőr az irat benyújtásáért felelős személyekkel szemben közigazgatási szankciók alkalmazását kérheti a bíróságtól. A szankciók a következők lehetnek:
Ha a 2-NDFL-ben hamis információkat mutatnak be, akkor 500 rubel összegű bírságot szabnak ki az adóügynökre. minden hibás dokumentumhoz. Ha a munkáltató önállóan észlel elírást vagy hibát, és javító igazolást nyújt be, nem számítanak fel kötbért. Ebben az esetben korrekciós jelentés benyújtása szükséges, mielőtt az adóellenőr elírást, hibát észlel. 2014. április 1-jéig minden adóügynöknek fizetnie kell 2013-ért. Az űrlap változatlan maradt - az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 17-i, ММВ-7-3 számú rendeletével hagyta jóvá. [e-mail védett] Jegyzet! Minden meghiúsult 2-NDFL tanúsítványért az ellenőrök 200 rubel bírságot szabhatnak ki. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke). Tudja meg, hogy a cég nem jelentett, az adóhatóság megteheti átlagos létszámés . A segítségben azonban vannak apró, de fontos változásokat. Sőt, az elmúlt évben a tisztviselők több pontosítást is kiadtak a 2 személyi jövedelemadó-igazolások kitöltésével és benyújtásával kapcsolatban. A vizuális referenciaminta segít eligazodni a kitöltés során, és nem marad le semmi fontosról (lásd alább). A táblázatból pedig (lásd lent) megtudhatja, mikor kell egyáltalán nem kell 2-NDFL tanúsítványt benyújtania. Nem vállalunk felelősséget azért, ha a cég hibásan töltötte ki a tanúsítványt. Az adóhatóság csak akkor bírságolhatja a szervezetet, ha az igazolásokat nem adják át - egyenként 200 rubelt. minden egyes hiányzó dokumentumra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikkének 1. szakasza). Ugyanakkor az ellenőröknek joguk van pontosítást kérni, ha ellentmondásokat és ellentmondásokat látnak. Ha nem kell tanúsítványt benyújtania 2-NDFL
Segítő jelMinden április 1-ig benyújtott 2-NDFL-tanúsítványban szerepelnie kell az 1. jellemzőnek. A 2. jellemző csak azoknál az igazolásoknál szerepel, amelyeket a vállalatnak 2014. január 31-ig kellett benyújtania ahhoz, hogy bejelentse a személyi jövedelemadó 2013. évi levonásának lehetetlenségét. Ha összetéveszti ezt a jelet, az ellenőrök úgy dönthetnek, hogy a cég későn jelentette be, hogy nem lehet visszatartani az adót, és egyáltalán nem nyújtott be 2-NDFL 2013-as igazolást. Jegyzet! A 2-NDFL tanúsítványokon, amelyeket április 1-ig kell átadni, 1-es jel legyen, ne 2. Ellenkező esetben az ellenőrök úgy ítélhetik meg, hogy a tanúsítványokat nem adták át. Sőt, ha 2-es jelű igazolásokat nyújtott be, akkor biztonságosabb ugyanarról a bevételről április 1-ig számolni az 1-es jelű igazolás benyújtásával. Ezt követelik meg a tisztviselők (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. október 27-i levele 03-04-06 / 8-290) szám. Ellenkező esetben az adóhatóságnak jogában áll 200 rubel bírságot kiszabni a cégre. minden egyes dokumentumhoz. Bár a bírák úgy vélik, hogy ilyen helyzetben nem szükséges újra feljelentést tenni (Az Uráli Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. szeptember 24-i rendelete, Ф09-9209 / 13). A 2-NDFL-tanúsítványok benyújtásának két módja
OKTMO az OKATO helyett (1.3. pont)A 2013-as bizonyítványokban meg kell tenni új kód OKTMO. Az 1.3. bekezdésben tüntesse fel annak a településnek a kódját, ahol az a személy, akinek az igazolást kiállították, pénzt kapott. Vagyis az OKTMO kód azon a címen, ahol maga a cég vagy annak különálló részlege található. Gyorsan megtalálhatja OKTMO-ját a cég címén a nalog.ru webhelyen a " szakaszban Elektronikus szolgáltatások» > «Szövetségi Információs Címrendszer». Lehet, hogy az Ön cégének vagy részlegének OKTMO kódja nyolc számjegyből áll. De az alatti segítségben ezt a mutatót 11 karakter van hozzárendelve. Tehát tegyen kötőjeleket az utolsó három szabad mezőbe. Például az 1.3. bekezdésben szereplő 12445698 OKTMO kódot a következőképpen kell kitölteni: 12445698 - - -. A munkavállaló neve (2.2. pont)Ha 2013-ban egy alkalmazott megváltoztatta a vezetéknevét, újat kell feltüntetni az igazolásban. Két helyzet lehetséges. Az első helyzet: a nőnek TIN-je van, és a vezetéknévváltoztatást már bejelentette az adóhivatalnak. Akkor nem lesz kérdés az adóhatósági igazolással kapcsolatban. A második helyzet: az adószolgálat adatbázisában nincs információ a munkavállaló új nevéről. Akkor az ellenőrök találnak eltérést. Ebben az esetben kérhetik a nő útlevelének másolatát. Általános szabály, hogy a gyakorlatban a második helyzet gyakrabban fordul elő. Ezért előzetesen készítse elő a munkavállaló útlevelének másolatát. Adófizető státusz (2.3. pont)Adórezidens az a munkavállaló, aki 12 egymást követő hónapot töltött Oroszországban 183 naptári napokés több. Ebben az esetben a 2-NDFL űrlap 2.3 bekezdésében az 1. állapotot kell beállítani, a 3. szakasz fejlécében pedig 13 százalékos kulcsot. Ennek megfelelően a nem rezidens az a munkavállaló, aki kevesebb, mint 183 napja tartózkodik Oroszországban. Ezután a 2.3. bekezdésben a 2. státuszt, a 3. szakasz címében a 30 százalékos kulcsot. Dokumentumkód (2.6. pont)A 2.6. pontban a személyazonosító okmány kódját kell kitöltenie. Az orosz útlevelek esetében ez a kód 21. Az Orosz Szövetségi Adószolgálat képviselői azonban tavaly tisztázták, hogy ez nem vonatkozik minden útlevélre. Ha a munkavállaló érvényes Szovjetunió útlevéllel rendelkezik, akkor a 91-es „Egyéb dokumentumok” kódot kell megadni. Valamennyi szovjet útlevél érvényes, amíg ténylegesen ki nem cserélik, kivéve, ha természetesen teljesülnek a 45. életév betöltésekor a fényképek beleragasztásának feltételei (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. június 3-i levele, ED-3 sz. -3 / 1951). Munkavállaló címe (2.8. és 2.9. pont)A 2.8. bekezdésben fel kell írnia a nála lévő alkalmazott címét állandó regisztrációútlevél vagy egyéb igazoló okmány alapján. Az ideiglenes regisztráció címe a 2-NDFL tanúsítványban nincs beállítva. A 2. szakasz kitöltésekor a nem rezidensek (ideértve az orosz állampolgárokat is) és a külföldiek jövedelmével kapcsolatban elegendő csak a 2.9 „Cím a lakóhely szerinti országban” pontot kitölteni. NÁL NÉL ezt a bekezdéstírja be az állampolgár lakóhelyének címét az országban állandó tartózkodási országkóddal. 2.8. pont „Lakóhely címe: Orosz Föderáció» üresen hagyható. Adóköteles jövedelem és személyi jövedelemadó (3. és 5. szakasz)Ha év közben a munkavállaló jövedelmét a különböző árfolyamok, a hivatkozásnak továbbra is egynek kell lennie. Egy példa segítségével magyarázzuk el, hogyan kell kitölteni egy tanúsítványt. Tegyük fel, hogy egy vállalat az év során egy személynek 13%-os és 9%-os adókulccsal adózott jövedelmet fizetett. Ezután egymás után töltse ki a Tanúsítvány 3-5. szakaszát 13%-os arányban. Ezután töltse ki a 3. és 5. részt a 9%-os kulcshoz. Ha a 2-NDFL űrlap nem fér el egy oldalon, töltse ki a szükséges számú lapot. A súgó fejlécében számozza meg a második és minden további oldalt. Ebben az esetben minden súgóoldalon ki kell tölteni az „Adóügynök” mezőt. Figyelj! Ha a 2-NDFL tanúsítvány nem fér el egy oldalra, akkor több lapra is összeállíthat egy dokumentumot, de ezeket számozni kell. Fizetés. A 3. pont a 2013-ban felhalmozott fizetést tükrözi. Hogy kiadják-e egy alkalmazottnak vagy sem, nem mindegy. A béradót a felhalmozás időpontjában visszatartottnak kell tekinteni. Ezért a 2-NDFL igazolás 5.3. pontjában tüntesse fel a 2013-ra számított személyi jövedelemadó összegét, az 5.4. pontban pedig a visszatartott adó összegét. Tegyük fel, hogy a cég 2013. december végén halmozta fel fizetését, és 2014. január 10-én fizette ki. Személyi jövedelemadó könyvelő decemberben számolt. Az adót abban a pillanatban kell visszatartani, amikor a munkavállaló a pénzt a kezébe kapja (Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 4. szakasza). Ennek ellenére a béradó összegének nemcsak az 5.3., hanem a 2-NDFL igazolás 5.4. pontjába is bele kell tartoznia. Igaz, van egy kivétel - amikor 2013-ban felhalmozódott a fizetés, de a cég április 1-ig (az esedékességig éves bizonyítványok) nem fizetett. Ebben az esetben a fizetést bele kell foglalni a 2014-es 2-NDFL igazolásba (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. október 7-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]). Nyaralás és egyéb béren kívüli bevétel. Tegyük fel, hogy egy alkalmazott szabadságon volt, amely 2013 decemberében kezdődött és 2014 januárjában ért véget. A szabadságdíjat ténylegesen a kiadás napján kapják meg, mivel az nem a munkavégzésből származó bevétel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikkének 1. alpontja, 1. pont). Ez azt jelenti, hogy a decemberi bevételnek tartalmaznia kell a munkavállalónak decemberben kiadott szabadságdíj teljes összegét. A 2-NDFL igazolás kitöltésekor nem szükséges az összeget december és január között szétosztani. Ha 2013-ban felszámításra került, de csak 2014-ben fizetett szabadságdíj, akkor azt nem kell feltüntetni a 2013. évi személyi jövedelemadó-bevallásban. Azonban, mint a többi nem fizetési bevétel (nem termelési bónuszok, osztalékok, kifizetések polgári jogi szerződések stb.), amelyek 2013-ban halmozódtak fel és 2014-ben kerülnek kifizetésre. Bármilyen ilyen készpénzbevétel kifizetésének napján kell átvettnek tekinteni. Ezenkívül nem szükséges belefoglalni a szabadságdíjat a 2-NDFL igazolásba, amelyet újraszámítottak és visszatartottak a munkavállalótól azért, mert visszahívták a szabadságról (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. október 24-i levele, nem BS-4-11/19079). Jövedelemkódok. Minden jövedelemtípushoz meg kell adnia a saját kódját. Például fizetésre - 2000, szabadságra - 2012 stb. De bizonyos bevételekre külön kód nem biztosított. Például kárpótlásul azért kihasználatlan nyaralás, mind az elbocsátással kapcsolatos, mind pedig nem. Ezért a 4800 „Egyéb bevétel” kódot kell használni. Ugyanakkor súlyos hiba lenne, ha a 2000-es kódot tüntetné fel. Hiszen miután a fizetéshez hozzáadta a „szabadság” kompenzációt, a könyvelő legkorábban a hónap végén fizeti meg a személyi jövedelemadót. Az ünnepekre és évfordulókra járó jutalmakat az igazolás 3. rovatában „egyéb bevételként” kell feltüntetni. Nem mindig könnyű meghatározni, hogy egy alkalmazottnak adott bónuszhoz melyik jövedelemkódot kell hozzárendelni. Itt kell jelentkezni következő elv. Ha a prémium az termelési eredmények, a munkavégzésért vagy egyéb feladatok ellátásáért járó díjazásra vonatkozik (kód: 2000). És ha a díjat például ünnepnapon vagy évfordulón adják ki, ez „egyéb bevétel” (4800-as kód). A 2-NDFL-tanúsítványokat a székhelyen adják át az ellenőrzésnek, ha:
Levonások (3. és 4. szakasz)Az igazolás 3. szakaszában oszlopok találhatók a levonások kódjainak és összegének megjelenítésére. Ezeket nem szabad összetéveszteni a levonásokkal, amelyeket a 4. szakasz tükröz. Jegyzet! Ne keverje össze a 3. és 4. szakaszban található levonásokat. Különbözőek, ha megkettőzik, akkor hibásan számítják ki az adóalapot a hivatkozás 5.2. pontjában. A 3. szakasz szakmai jellegű adólevonások valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke alapján a személyi jövedelemadó alól részben mentesített összegek. Például pénzügyi támogatás 4000 rubelen belül. vagy ajándék nem drágább ugyanaz az összeg. A 4. rovatban pedig csak a megadott standard, szociális és ingatlanadó-levonások szerepelnek. Ha az ilyen levonásokat a 3. pont is tükrözi, akkor megduplázódik, és az igazolás 5.2. pontjában szereplő adóalapot hibásan számítják ki. A 2-NDFL tanúsítványokat a felosztás helyén az ellenőrzésnek adják át, ha:
A személyi jövedelemadó összege (5.3-5.7. pont)Ideális esetben a számított (5.3. pont), a visszatartott (5.4. pont) és az átutalt (5.5. pont) adó összegének azonosnak kell lennie. Valójában ezek az összegek nagyon eltérőek lehetnek. indokolt okok. Többet is lehet számolni, mint visszatartani és átutalni (például fizetési késedelem esetén). Inkább visszatartható, mint elhatárolható, például ha egy alkalmazotttól többletet vettek el, majd újraszámolták. Ha a vállalkozásnak nincs ideje a túlzottan levont személyi jövedelemadó összegét a munkavállalónak beszámítani (vissza) 2013-ra vonatkozó igazolások benyújtása előtt, akkor az 5.6. pontban a nem jóváírt személyi jövedelemadó összegét kell feltüntetni ( nem adták vissza a munkavállalónak) az igazolás benyújtásáig. A munkavállalóval való végső elszámolást követően az átdolgozott 2-NDFL nyomtatványt be kell nyújtani az ellenőrzéshez. Jegyzet!
2014 február Összes jogalanyok amelyek állapotukban vannak alkalmazottak, kötelesek tájékoztatást adni az adóhivatalnak a beérkezettről bérek az egyes alkalmazottak, valamint a kiszámított, visszatartott, felsorolt összegre vonatkozó adatok személyi jövedelemadó költségvetés. Ez a jelentési forma egy 2-NDFL tanúsítvány. Hogyan lehet 2-NDFL tanúsítványt benyújtani papíron vagy elektronikusan? Vegye figyelembe az árnyalatokat ez a probléma cikkünkben. A jelentési időszak eredményei alapján a szervezetek kötelesek beszámolni az adóhatóságnak az egyes alkalmazottak fizetéséről és egyéb bevételeiről. Illetve a magánszemélyek jövedelme után számított, levont és átutalt adó összegeiről is. A jelentés benyújtása a következő sorrendben történik:
Ezenkívül a jogszabály két lehetőséget biztosít a jelentés benyújtására:
Az adatszolgáltatás lehetőségét az alkalmazottak száma befolyásolja:
A személyi jövedelemadóval kapcsolatos információk benyújtásakor a fiskális szerv minden olyan jogi személynek, amelynek alkalmazottai vannak, be kell tartania a Szövetségi Adóhivatalhoz történő adatszolgáltatási eljárást a magánszemélyek által megszerzett jövedelmekről és a személyi jövedelemadó összegeit. Rendelés rendelettel jóváhagyta FTS MMV-7-11/19, 01/17/18 Ez a dokumentum nemcsak megállapítja új forma adóbevallás, hanem előírja a ben lévő szervezetek információszolgáltatásának feltételeit is papír változat vagy elektronikus adathordozón. Jelen eljárás szerint a 2-NDFL 2017. évre vonatkozó jelentések papír alapon benyújtása az adatlapon megadott adatok megadását jelenti, amely az Eljárás 1. számú mellékletében található formanyomtatványon készül. Ezenkívül össze kell állítania a dokumentumok nyilvántartását két mintában, amelyek közül az egyik az ellenőrnél marad adószolgáltatás a második pedig visszakerül a munkáltatóhoz. Lehetőség az információk benyújtásáraA munkáltatónak lehetősége van az adóhivatalhoz történő bejelentés lehetőségét választani:
Mindegyik lehetőségnek megvannak a maga sajátos tényezői, amelyeket minden munkáltatónak tudnia kell. Ha a dokumentumokat személyesen (meghatalmazott útján) nyújtják be az Adóhivatalhoz, akkor a tényleges tájékoztatás napján adóhatóság azt a napot kell figyelembe venni, amikor a 2-NDFL 2017. évi jelentés átadása megtörtént az arra jogosult személyek által. Ha a bejelentést postai úton küldik, kérjük, vegye figyelembe, hogy a meghatalmazott köteles a feladást igazoló nyugtát átvenni. Az adatszolgáltatás időpontja a levél feladásának napja, azaz a postai elismervényen feltüntetett dátum. 2 személyi jövedelemadó benyújtási határideje 2018A törvényi előírásoknak megfelelően határidő a jelentés benyújtását legkésőbb az utolsó év április 1-jéig tűzték ki adózási időszak. Ha a benyújtási határidő a tisztviselőre esik törvényes RF hétvége vagy ünnepnap, a dátum átkerül a hétvégét vagy ünnepnapot követő következő munkanapra. Így 2018-ban az adóügynököknek 2017-re vonatkozó 2-NDFL-jelentést kell benyújtaniuk legkésőbb 2018. április 2-ig. Mivel április 1-je szabadnapra esik (vasárnap). A 2-NDFL tanúsítvány adóellenőr általi ellenőrzésének eljárásaA 2-NDFL-tanúsítványon szereplő információknak az Adószolgálat alkalmazottai általi ellenőrzése megvan a maga részéről kialakult rend, amelyet minden adóügynökként eljáró adóalanynak meg kell ismernie. Ha a 2017. évi 2-NDFL-es jelentést személyesen (törvényes képviselőn keresztül) nyújtják be, az ellenőrök kötelesek meghatalmazott személy jelenlétében ellenőrizni a dokumentum helyes kitöltését, illetve a benne lévő javításokat. Azokat a dokumentumokat, amelyek nem felelnek meg a „Kitöltési ellenőrzésnek”, a nyilvántartásból törlik és a képviselőnek átadják. Például, ha egy szervezet 8 alkalmazottról nyújtott be információkat, amelyek közül 5 nem felelt meg a „Kitöltési ellenőrzésen”, az ellenőrök csak 3 2-NDFL tanúsítványt fogadnak el. A többit be nem nyújtottnak tekintjük. A kitöltés helyességének ellenőrzésére irányuló eljárás befejezése után az ellenőr jegyzőkönyvet készít a személyi jövedelemadó-információ átvételéről, jelezve, hogy a 2017. évi 2-NDFL-jelentést papír alapon nyújtották be. A jegyzőkönyv két példányban készül, amelyet az ellenőr és a szervezet képviselője ír alá. Az egyik az adóügyi szolgálatnál marad, a második pedig átkerül az adóügynökhöz. Ez a dokumentum a jelentések időben történő benyújtásának tényének megerősítése. Hasonló hozzászólások |
