Az alkalmazottak nélküli egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó vállalkozóknak kérdéseik vannak: milyen jelentést kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, hogyan és mikor kell adót fizetni. Ebben a cikkben az adónak, a PFR-nek és az FSS-nek történő jelentéstételről fogunk beszélni, és kitérünk a kifejezetten az egyéni vállalkozókra vonatkozó jelentéstétel jellemzőire, egyszerűsített módon, az állam alkalmazottai nélkül.
Az egyszerűsített adórendszerben 2018-ban vállalkozóknak nem kell bejelenteniük a Nyugdíjpénztárnál és a Társadalombiztosítási Alapnál. Vagyis az egyéni vállalkozók mentesülnek az SZV-M, az RSV és a 4-FSS, valamint az átlagos létszámról szóló beszámoló benyújtása alól.
Minden egyéni vállalkozónak a folyó év május 3-ig be kell nyújtania egy egyszerűsítési nyilatkozatot a 2017-es évre vonatkozóan a Szövetségi Adószolgálathoz. 2018-ra pedig a bevallást jövőre - május 1. előtt - kell benyújtani. Az április 30-i halasztás oka, hogy ez a nap szabadnapos, a határidők hagyományosan a következő munkanapra tolódnak át.
Hogy ne késs le a bevallási határidőket, használja weboldalunkon a könyvelői naptárt.
Az egyéni vállalkozónak, aki vállalkozást foglalkoztató nélkül folytat, járulékot kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba is. Az előlegnek meghatározott dátumai vannak, amelyeket nem szabad megsérteni a következők érdekében:
Ami a „magáért” szóló biztosítási díjakat illeti, azt december 31-ig kell megfizetni. Ugyanakkor kifizetődőbb a negyedévenkénti részletekben történő járulékfizetés annak érdekében, hogy az előleg összege az egyes negyedévekben befizetett járulékok összegével csökkenjen. Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozók 6%, az egyszerűsített adórendszerű vállalkozók 15%-kal veszik figyelembe a befizetett járulékokat a kiadásoknál. 2018-ban a hozzájárulások a következők:
A 6%-os és 15%-os egyszerűsített bevétel a szolgáltatásnyújtásból és az áruk értékesítéséből származó bevétel, valamint a nem működési bevétel. Ugyanakkor a nyugdíj- és egészségügyi alapok biztosítási hozzájárulásának maximális összege 212 360 rubel. Ha nem szeretné, hogy nehézségekbe ütközzen a biztosítási díjak kiszámítása, próbálja ki a Kontur.Accounting szolgáltatást - a számításuk automatikusan konfigurálva van a szolgáltatásban.
Példa: a jelenlegi egyéni vállalkozó 550 ezer rubel bevételhez jutott év végéig, és járulékokat akar számolni.
Többlet = 550 000 - 300 000 \u003d 250 000 rubel.
Hozzájárulások \u003d 23 153,33 + 0,01 * 250 000 \u003d 25 653,33 rubel.
Fontos! Ha Ön nem az év elejétől vált egyéni vállalkozóvá, vagy év vége előtt zárt le, akkor a biztosítási díj összege azon naptári napok arányában csökken, amikor a vállalkozás még/már létezett. A számítási képletet az Orosz Föderáció adótörvényének 212. cikke részletezi. Használja a miénket a részévi hozzájárulások kiszámításához.
A jelentéskészítés minden üzletembernek fejfájást okoz. Mindenki, aki főzött már ebben a konyhában, tudja, milyen nehéz követni minden fontos papír kézbesítési határidejét, és a késedelmes kézbesítésért pénzbírságot és meglehetősen nagy összeget kell fizetni. Igaz, a vállalkozók e tekintetben valamivel szerencsésebbek voltak, mint a jogi személyek, mivel az egyéni vállalkozók beszámolói nem olyan terjedelmesek. És bizonyos adózási rendszerek esetén és a körülmények sikeres kombinációja esetén egyáltalán nem vezethet el könyvelést. Fontolja meg, hogyan kell bejelenteni az adónak.
Kezdje a számviteli papírok osztályozásával. Az egyéni vállalkozók összes adóbevallása 6 kategóriába sorolható, amelyek mindegyikét külön-külön érdemes megvizsgálni:
Itt minden egyszerű: milyen adót fizet az egyéni vállalkozó - ilyen jelentéseket nyújt be. Ha két rezsimet kombinál, akkor 2 nyilatkozatot nyújt be.
Az OSNO-t alapértelmezett módnak nevezik, mert azoknak a személyeknek van hozzárendelve, akik az EGRIP regisztráció során nem kértek más rendszert. És automatikus üzemmódban és értesítés nélkül. Kevesen szeretnek az OSNO-n maradni, hiszen ez egyben a legnehezebb mód is, ami nem megy egy hozzáértő könyvelő segítsége nélkül.
Az OSNO egyéni vállalkozói minden típusú kötelező adót fizetnek. Ez személyi jövedelemadó, áfa és ingatlanadó. Az OSNO-t 2019-re választó egyéni vállalkozó beszámolója 3 pozícióból áll:
Bárki, aki az egyszerűsített adórendszer mellett döntött, mély levegőt vehet, hiszen ezt a rendszert igyekeztek dicsőségre egyszerűsíteni. Egyetlen jelentés - a 1152017 KND bevallás - benyújtásáról van szó. A benyújtási határidő is örömteli - minden év április 30-ig. Miért olyan egyszerű minden?
Az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozónak csak egyszer és évente egyszer kell adót fizetnie, negyedévente pedig önállóan számolt előleget kell fizetnie. Az adótisztviselők a vállalkozók lelkiismeretességére támaszkodva nem ellenőrzik az előlegszámítások helyességét. És ez utóbbi miért lenne vegyszeres, ha a bevallás benyújtása után minden hiba „előjön”, a fizetendő összeg és a ténylegesen kifizetett összeg különbségét pedig nullára kell csökkenteni.
A Szövetségi Adószolgálat nem mentesíti az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozókat a KUDIR - a bevételek és kiadások elszámolási könyve - fenntartása alól. El kell számolni a vállalkozásra befolyt és elköltött pénzeszközökkel, valamint az adóalap, majd ezt követően magát az adót is.
Csak azok az üzletemberek léphetnek át az ESHN-re, akiknek tevékenysége mezőgazdasági termékek előállítására épül. Ráadásul az összes bevétel 70%-át ennek a területnek kell hoznia. De csak egy nyilatkozatot kell benyújtaniuk a 1151059 KND számon. Ennek benyújtási határideje március 31.
Az egységes agráradó adózói, mint minden más vállalkozó, nem mentesülnek a KUDIR kitöltése alól. Az IFTS rendelkezésére kell bocsátani csak a felhatalmazott szerv kérésére.
Az UTII-n az üzletemberek nem a tényleges jövedelem után fizetnek adót, hanem valami ideális után. Az állam megállapítja, a regionális hatóságok pedig speciális együtthatókat vezetnek be az elvonások összegének csökkentésére. Megtalálhatóak az FTS honlapján.
Az UTII-vel kapcsolatos összes IP-jelentés egy KND 1152016 adóbevallásra csökken, amelyet negyedévente kell benyújtani a jelentési időszakot követő hónap 20. napjáig.
Mivel az imputált mutatók ritkán változnak, és a reáljövedelmet nem veszik figyelembe, elegendő az UTII-adót egyszer kiszámítani, és ugyanazokat a nyilatkozatokat lebélyegezni. De természetesen csak addig, amíg az egyik érték meg nem változik, vagy amíg a fizikai jelző nem változik (szoba területe, járművek száma).
Korántsem minden típusú tevékenység adóztatható az UTII-re, ezért a vállalkozók gyakran kombinálják ezt a rendszert másokkal, ami azt jelenti, hogy a jelentéstétel egyidejűleg két rendszerben történik. Minden rendben lenne, de az imputáció nem érhető el az Orosz Föderáció minden régiójában, például Moszkvában nem.
Az egyéni vállalkozók számviteli jelentései, beleértve a KUDIR-t is, imputált módban nem szükségesek, de a könyvelés egyszerűsítése érdekében megtarthatók.
A PSN a legegyszerűbb adózási rendszer, amelyet csak vállalkozók számára terveztek. A szervezetek nem vásárolhatnak szabadalmat, amelynek költsége egyszerre helyettesít minden adófajtát, és mentesíti a jelentéstétel alól.
Mivel az SPE tevékenységeinek listája korlátozott, és nem alkalmazhat 10 főnél többet, sok üzletember kombinálja a szabadalmat más rendszerekkel. Ebben az esetben is be kell nyújtani a megfelelő jelentéseket.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak nem szabad ilyen jelentést készíteniük, és szerencséjük van, hiszen a dolgozókat felvevők mérhetetlen mennyiségű papírt adnak át:
| Jelentés | Dekódolás | Benyújtási határidő |
|---|---|---|
| Információk az SSC-ről | Tájékoztató az elmúlt év átlagos alkalmazotti létszámáról | január 20 |
| 2-NDFL nyilatkozat | IP alkalmazottak jövedelemnyilatkozata, a benyújtott papírok számának meg kell egyeznie az alkalmazottak számával | Április 1. (ha a vezető nem tudja levonni a magánszemélytől a jövedelemadót, március 1-ig kell benyújtania a 2-NDFL jelentést) |
| 6 fős személyi jövedelemadó számítása | Negyedévente és év végén is benyújtják |
|
| SZV-M | Információk a biztosított munkavállalókról | 15. havi |
| A biztosítási díjak egységes számítása | Információ az egyéni vállalkozók alkalmazottai javára fizetett összes biztosítási díjról | A beszámolási negyedévet követő hónap 30. napja |
Biztosítási díjak számítása - új jelentés. 2017-ben vezették be, és olyan formákat váltott fel, mint az RSV-1, RSV-2 és RV-3. A változások a biztosítási díjak Szövetségi Adószolgálat hatáskörébe tartozó átutalásával kapcsolatosak, a nyugdíjalap (PFR) és az egészségbiztosítási alap (CHI) már nem fogad el biztosítási befizetéseket, és nem ellenőrzi azok befizetését.
És még egy árnyalat: a 25 főnél több alkalmazottat foglalkoztató cégek tulajdonosainak jelentést kell küldeniük a Szövetségi Adószolgálatnak elektronikus, a többi - papíron.
Nulla jelentést csak egyéni vállalkozó nyújthat be egyszerűsített és általános rendszerben, mivel a szabadalom egyáltalán nem jelenti a jelentések benyújtását, az UTII-nél pedig fiktív jövedelmet vesznek fel az adóalapba, és nem valós, és nem lehet. nulla jelző van rajta.
A nulla IP-jelentéseket pénzátutalások hiányában mind a bankszámlán, mind a pénztárban benyújtják. ÁFA és személyi jövedelemadó helyett egyetlen egyszerűsített bevallást is kitölthet. Az egyszerűsített beszámoló benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja. Ez egy negyedéves jelentés, de csak 2 lapból áll, és egyszerre több adóra is kitölthető.
Az egyszerűsített rendszeren nulla bevallást is adnak, bár ebben az esetben ugyanazt a KND1152017-es nyomtatványt töltik ki, csak kicsit eltérő módon:
Az alárendelt szolgáltatások ritkán igényelnek okiratot a nulla tevékenység igazolására, de felvehetik a kapcsolatot a bankkal és kérhetnek kivonatot a vállalkozó számlájáról. Ha kiderül a csalás, a szabálysértő pénzbírságot fizet.
A pénztárgéppel készpénzforgalmat végző egyéni vállalkozóknak feltétlenül be kell tartaniuk a pénztári fegyelmet (pénztári nyilvántartás vezetése, a pénztári készpénz limit betartása).
A jogalkotók azonban csökkentették a kisvállalkozások pénztári beszámolóinak számát, 2019-ben az egyéni vállalkozóknak nem kell a jogi személyekkel egyenrangúan készpénzt tartaniuk és pénztárbizonylatokat (pénztárkönyv, PKO, RKO) készíteni. Szintén megszűnt tőlük a készpénzes forrás rendelkezésre állásának korlátozása formájában történő korlátozás. Az egyetlen dolog, amit továbbra is az üzletemberekhez rendelnek, a számviteli bérjegyzékek nyilvántartása a bérek kiadásának megerősítése érdekében.
Létezik statisztikai adatszolgáltatás is. A Rosstat évente kutatást végez a cégek vezetőitől kapott információk alapján. Nem kell minden személynek jelentkeznie ennek a testületnek, hanem csak azoknak, akiket a Rosstat választott. Értesítést küld nekik a kitöltendő űrlapokkal.
A Rosstat iránt érdeklődő egyéni vállalkozó köteles jelentéseket benyújtani az értesítésben megjelölt határidőn belül - hónap, negyedév, év. A követelmény figyelmen kívül hagyásáért pénzbírságot kaphat, amelynek összegét a kódex 13.19. cikke határozza meg, és 10 és 40 ezer rubel között változik.
A fennmaradó vállalkozóknak 5 évente be kell jelenteniük a hatóságnak. Ha közeledik ez a határidő, a Rosstat emlékeztetni fogja Önt a kötelezettségre egy értesítés elküldésével a kitöltendő űrlapokkal együtt.
Az IP statisztikai jelentéseinek kötelező formáinak listája 2019-ben a következőket tartalmazza:
A 402. számú szövetségi törvény értelmében a vállalkozóknak mérleget és pénzügyi eredményekről szóló papírokat kell átadniuk a Rosstatnak. A listát az alárendelt területi szervben pontosíthatja.
A vállalkozó a vállalkozás irányától és a vállalkozás sajátosságaitól függően jövedéki adót, bioforrást, vízkészletet, ásványi anyagokat és közlekedést használhat fel. Mindez adóköteles, és egy részükről el kell számolni.
Előbb-utóbb minden bezárul. Egyesek az üzletbővítés és a szervezetalapítás szükségessége miatt, mások a profit hiánya miatt. Bárhogy is legyen, a felszámolási eljárás egyik kötelező pontja az IP-jelentések benyújtása. Az előkészítésével és meg kell kezdeni.
Minden módnak megvannak a saját szabályai az utolsó papírok kézbesítésére:
Minden IP-jelentést a jogalkotók által meghatározott időtartamon belül tárolni kell. A papírok elvesztése és megsérülése esetén bírságot kell fizetni, amelynek összege meghaladja a helyreállítás költségét.
Nézzük meg, milyen jelentéseket nyújt be az IP az egyszerűsített adórendszerről, a szabadalomról, az UTII-ről és az OSNO-ról alkalmazottakkal és anélkül. A cikk egy kényelmes táblázatot és hasznos szolgáltatásokat tartalmaz az üzleti élethez.
Ellenőrizze a jelentési határidőket
Az, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be az IFTS-nek, főszabályként az általa alkalmazott adózási rendszertől függ. De vannak egyéni vállalkozói jelentések is, amelyeket az alkalmazandó adózási rendtől függetlenül be kell nyújtania. Nézzük meg e jelentések típusait a következő részben.
Ha egy üzletembernek vannak alkalmazottai, köteles évente tájékoztatást adni az átlagos létszámról. Ez nem vonatkozik csak azokra az egyéni vállalkozókra, akik a jelentési évben nem vettek fel senkit (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 3. szakasza).
Jelenteni kell továbbá minden olyan személyt, akinek az IP a jelentési évben készpénzben és természetben fizetett. Ezek azok a személyek, akikkel munkaszerződést, valamint munkavégzésre vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó GPC-szerződést kötött. Ami az adókat illeti, be kell nyújtania a 2-NDFL (havi) és az általános számítási 6-NDFL (negyedévente) igazolásokat.
Számítást készíthet 6-NDFL formájában a BukhSoft speciális online szolgáltatásával:
Készítsen 6 személyi jövedelemadót online
A biztosítási díjak tekintetében negyedévente RSV, 4-FSS és havi SZV-M jelentéseket kell benyújtani.
A saját magának fizetett biztosítási díjakról nem kell beszámolnia.
A bejelentésen túl az egyéni vállalkozónak – az általa alkalmazott rendszertől függetlenül – adót kell fizetnie a számára nyilvántartott gépjárművek után. A fizetés általában postai úton kapott adóbejelentés és fizetési bizonylat alapján történik. Nem kell jelentenie az IFTS-nek.
Az online kalkulátor segítségével megtudhatja, hogy az ellenőrzés helyesen számolta-e ki az adót:
Számítsa ki a szállítási adót
A vállalkozó-ingatlantulajdonos köteles a magánszemélyek után meghatározott ingatlanadót fizetni. A fizetés adóbevallás alapján is történik, az IFTS felé történő bejelentés nélkül.
Számítsa ki az ingatlanadót
Hasonló szabályok vonatkoznak a telekadóra is.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó üzletemberek a következő típusú jelentéseket nyújtják be az adóhatóságnak.
Nézzünk egy minta kitöltést:
A 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adóbevallást legkésőbb 2019. április 30-ig (kedd) nyújtsa be.
Ez a jelentés a bevételi és kiadási könyv mutatói alapján készült.
Készítsen nyilatkozatot online
Felhívjuk figyelmét, hogy a „jövedelem” objektumot 6%-tól eltérő adókulccsal használó üzletemberek nem tölthetik ki a fenti űrlapot. Csak legfeljebb 6%-os mértéke van. A Szövetségi Adószolgálat ebben az esetben az ajánlott űrlap használatát javasolja (a Szövetségi Adószolgálat 2015. május 20-i levele, GD-4-3 / 8533). Üres sora van, 120. szakasz 2.1.
A PSN használatakor az üzletember köteles bevételi és kiadási könyvet vezetni, valamint megfizetni a szabadalom költségeit. A jogszabály nem írja elő a szabadalmi nyilatkozat benyújtásának szükségességét.
Ugyanakkor, ha egy üzletember a fent megjelölt műveleteket végzi, vagy alkalmazottakat vett fel, köteles erről jelentést benyújtani az IFTS-nek.
Számítsa ki a szabadalom költségét online
Az imputált adó tekintetében az egyéni vállalkozó negyedévente (negyedévente - adózási időszak) köteles beszámolni a Szövetségi Adószolgálat által a 2014.07.04. ММВ-7-3/353 számú végzésével jóváhagyott formában.
Az IFTS-hez történő nyilatkozattétel határideje legkésőbb az adóidőszakot követő hónap 20. napja.
Asztal. Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2018
|
Adóköteles időszak |
Utolsó dátum |
Töltse ki az UTII nyilatkozatot a BukhSoft speciális online szolgáltatásával:
Készítsen online UTII nyilatkozatot
Az OSN egyéni vállalkozói személyi jövedelemadót és ÁFA-t fizetnek. A következő típusú jelentéseket kötelesek benyújtani.
Az ilyen típusú bevallás benyújtásának kötelezettsége az egyéni vállalkozó számára az első bevétel megszerzésétől, majd évente keletkezik.
Konkrét határidő csak a regisztrált IP-re van beállítva. Az első jövedelem beérkezése óta eltelt hónap lejártát követő 5 munkanapon belül be kell jelenteniük az IFTS-nek.
Asztal. Az áfabevallás benyújtásának határideje 2018
|
Adóköteles időszak |
Utolsó dátum |
Töltse ki az ÁFA-bevallást a BukhSoft speciális online szolgáltatásával:
Online ÁFA bevallás készítése
Az egyéni vállalkozók adó- és biztosítási díjbevallásával kapcsolatos összes információt összegyűjtöttük Önnek egy kényelmes 3. táblázatban.
3. táblázat. Minden IP jelentés
|
Adó |
Forma |
Periodikaság |
Határidő |
|
ALAPVETŐ |
|||
|
Minden negyedévben |
25 naptári nappal a negyedév végét követően |
||
|
3-NDFL űrlap (a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével jóváhagyva) |
Évi |
||
|
4-NDFL formanyomtatvány (a Szövetségi Adószolgálat 2010. december 27-i, ММВ-7-3/768 számú végzésével jóváhagyva) |
A vállalkozás kezdete óta minden évben |
Újonnan bejegyzett egyéni vállalkozóknak - 5 napon belül, amikor az első bevételt követő hónap lejárt A már működőknek - 3-as személyi jövedelemadóval egyidejűleg |
|
|
ESHN |
|||
|
Nyilatkozat |
Évi |
||
|
Egyszerűsített |
|||
|
Egységes adó az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor |
Nyilatkozat |
Évi |
|
|
Szabadalom |
|||
|
A szabadalmi adózási rendszer alapján fizetett adó |
Nem kell jelenteni |
||
|
Vmenenka |
|||
|
Nyilatkozat |
Minden negyedévben |
Legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig |
|
|
Egyéb kötelező bejelentés |
|||
|
2-NDFL (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú végzésével) |
Évi |
||
|
A 6-NDFL számítása (a Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 14-i, ММВ-7-11/450 számú rendeletével jóváhagyva) |
Negyedévente és évente |
Negyedévre - legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap utolsó napjáig. |
|
|
Az EAEU-tag országok területéről származó áruk behozatalának áfája |
Nyilatkozat (jóváhagyva a Pénzügyminisztérium 2010. július 7-i 69n. sz. végzésével) |
Minden hónap |
Legkésőbb a következő hónap 20. napjáig:
|
|
ÁFA meghatározott adóösszeggel rendelkező számla kiállításakor |
Nyilatkozat (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, 558. sz. végzésével) |
Minden negyedévben |
25 naptári nappal a negyedév végét követően |
|
Azok az adók, amelyeknek az adózási időszakra nincs adózási tárgya |
Egységes (egyszerűsített) adóbevallás (a Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. számú rendeletével jóváhagyva) |
||
|
Biztosítási díjak |
A biztosítási díjak kiszámítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú végzésével jóváhagyva) |
Minden negyedévben |
Legkésőbb a bejelentést követő hónap 30. napjáig |
|
SZV-M (elfogadva a PFR Elnökségének 2016. február 1. 83p. sz. határozatával) |
Minden hónap |
Legkésőbb a bejelentést követő hónap 15. napjáig |
|
|
SZV-STAZH (az Orosz Föderáció Nyugdíjalap Igazgatóságának 2017.01.11-i, 3p. sz. határozatával jóváhagyva) |
Évi |
||
|
4-FSS (jóváhagyva az FSS 2016. szeptember 26-i, 381. sz. végzésével) |
Minden negyedévben |
Papír - legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig Elektronikus - legkésőbb a negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Beszámoló az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak felhasználásáról (FSS 2017. február 20-i levél 02-09-11 / 16-05-3685) |
Minden negyedévben |
4-FSS-sel együtt |
|
|
Tájékoztatás a létszámról |
Tájékoztatás az alkalmazottak átlagos számáról (a Szövetségi Adószolgálat 2007. március 29-i, MM-3-25 / 174 számú rendeletével jóváhagyva) |
Évi |
|
Minden egyéni vállalkozónak egyértelműen meghatározott határidőn belül be kell számolnia tevékenységéről az adóhivatalnak. A bejelentés pontos időpontja attól függ, hogy melyik adózási rendszerben van. De vajon mindig kötelező az éves IP-jelentés? Nézzük meg, mely adórendszerek igényelnek éves jelentést.
Azok az egyéni vállalkozók, akik a fő adózási rendszerben (OSNO) maradtak, a következő tételekről kötelesek beszámolni az évre vonatkozóan:
1. Személyi jövedelemadó (SZJA).
A nyilatkozatokat a 3-NDFL és 4-NDFL nyomtatványokon nyújtja be legkésőbb a jelentési évet követő év április 30-ig. Ne felejtse el, hogy ha vannak alkalmazottak, a jövedelmükről szóló jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak is benyújtják. Ebben az esetben az adóhivatal éves igazolást vár Öntől 2-NDFL formában legkésőbb április 1-ig.
2. Az alkalmazottak átlagos száma.
3. Biztosítási díjak számítása.
Legkésőbb február 15-ig kell benyújtani a FIU-hoz papír formában (legkésőbb február 20-ig - elektronikus formában).
A PSN-t és UTII-t használó vállalkozóknak évente csak egyszer kell megadniuk:
3. Statisztikai adatszolgáltatás „1 vállalkozó” formában a Rosstat felé (április 1-ig).
Egy vállalkozónak 2015-ben minden évben telekadó-bevallást kellett benyújtania. Most erre nincs szükség - az adófizetés az adóhivatal által október 1-ig megküldött értesítés alapján történik.
Az évre vonatkozó IP-jelentések benyújtása a vállalkozó felelőssége, aki az OSNO, USN és ESHN-en van. Ha imputált jövedelem vagy szabadalom után fizet adót, nem kell évre beszámolnia. Legyen éber mindenben, ami az időzítéssel és a megadott információkkal kapcsolatos. Ön felelős a hibásan vagy hamisan megadott adatokért. Az időben történő bejelentéssel megerősíti vállalkozása „alapját”, és megkíméli magát az esetleges bírságoktól.
(2) bekezdésének megfelelően A 129-FZ számviteli törvény 4. cikke értelmében a jogi személy megalakítása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató polgárok az Orosz Föderáció adójogszabályai által megállapított módon nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról. A par.
2 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke szerint az egyéni vállalkozók az adóalapot minden adózási időszak végén a bevételek és kiadások elszámolási adatai és az üzleti tranzakciók alapján számítják ki, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által meghatározott módon. A bevételek és ráfordítások, valamint az üzleti tranzakciók elszámolását az egyéni vállalkozó úgy végzi, hogy az Egyéni Vállalkozó Bevétel- és Ráfordítás- és Üzletszabályzatában (a továbbiakban: Számviteli Könyv) rögzíti a bevételre és a felmerült kiadásra vonatkozó tranzakciókat. mikor azok elsődleges bizonylatok alapján helyzetileg készülnek (4. pont A JÖVEDELEM ÉS KIADÁSOK ELSZÁMOLÁSI ELJÁRÁSA EGYÉNI VÁLLALKOZÓK SZÁMÁRA, azaz az egyéni vállalkozók nem vezetnek könyvelést és nem készítenek könyvelést, könyvelést kötelesek vezetni az OSNO és az USNO esetében a bevételi és kiadási könyvek különböző mintái.
Egyéni vállalkozók (magánszemélyek) nem kötelesek foglalni. könyvelés (kettős könyvelés) és könyvelés. jelentés. Saját maguk számára megtehetik. Nyilvántartás vezetése kötelező. műveletek a háztartások főkönyvében. műveletek egyéni vállalkozók számára (forma van) adózási rendszertől függetlenül. Ne keverje össze az USN szerinti KUDiR-rel, amelyet a jogi személyeknek kell fenntartaniuk. személyek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről.
Milyen az adózási rendszere? Ha USN vagy UTII, akkor megtekintheti a jelentések listáját az oroszországi egyéni vállalkozók speciális szolgáltatási webhelyén. Megmutatja a fizetési feltételeket és a fizetési méreteket, a jelentési űrlapokat stb. A szolgáltatás weboldalának címe: http://elba-skbkontur. rf
ha az egyszerűsítésnél nem szükséges. ha az általános mód a bú. a statisztikában megkövetelt egyensúly
Az egyéni vállalkozók nem kötelesek könyvelést vezetni, ezért a maradványt nem adják át. De a könyvelésen kívül van még adószámvitel, személyi és banki bizonylatok, szerződések stb., vagyis az egyéni vállalkozók által vezetett könyvelés. Íme egy jó lépésről lépésre bemutatott útmutató a saját könyveléshez
Válasz írásához jelentkezzen be
Az egyszerűsített adózási rendszer, az USN vagy az egyszerűsített adózás az egyéni vállalkozók és jogi személyek adótípusa, amikor a társaság nem fizet:
Az LLC-nek az egyszerűsített adórendszerről szóló számviteli jelentései olyan információk, amelyek segítségével az adóhatóság ellenőrzi a jogi személyek jövedelmét. A 402-FZ törvény értelmében a vállalatoknak adózási információkat kell megadniuk a társaság pénzügyeiről.
Megtudjuk, milyen bevallást nyújt be a jogi személy az egyszerűsített adórendszernek, és mi a 2017. évi beszámoló ütemezése.
Az egyszerűsített adózási rendszerre áttért társaság évente két dokumentumot nyújt be:
Ha a cég nem kereskedelmi jellegű, akkor a pénzügyi eredményekről szóló beszámoló helyett a célhoz kötött pénzeszközök felhasználásáról számol be.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő cégek évente egyszer nyújtanak be mérleget egyszerűsített formában.
A 2017. évi mérleget 2018. március 31-ig kell benyújtani. A formanyomtatvány példája bemásolható a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 5. számú mellékletébe.
Az egyenleg legelején tüntesse fel, honnan származik a jelentési űrlap. Ezután írja be a dokumentum nevét - a mérleget, az eredménykimutatást vagy a pénzeszközök tervezett felhasználásáról szóló jelentést. Benyújthat egy jelentést, amelyben egyszerre jelzi mindhárom pontot, mint a példában:
Példa az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó LLC mérlegének „sapkájának” kitöltésére
Példa egy cégjelentés töredékére
A fő részben a cég eszközeiről és forrásairól kell kitölteni két blokkot. Az eszközblokk öt mutatót, a forrásosztály hat mutatót tartalmaz.
Táblázat az eszközökhöz
Az eszközök első sora a „Tárgyi befektetett eszközök” nevet viseli, ezen kell feltüntetni a társaság befektetett eszközeinek maradványértékét.
Az immateriális javak, pénzügyi és egyéb befektetett eszközök sorban a társaság minden befektetett eszközt feltüntet. Vagyis olyan eszközök, amelyek legalább egy éven belül elkezdtek bevételt termelni a cég számára. A forgóeszközök évente többször is nyereséget hoznak a társaságnak.
A „Pénzügyi és egyéb forgóeszközök” sorban azokat a befektetéseket kell feltüntetni, amelyek egy éven belül megtérülnek.
Az „Egyenleg” sorba a társaság a mérleg eszközéből az összes tétel végösszegét írja.
A mérleg forrásoldalára azt kell írni, hogy honnan kap finanszírozást a cég.
Táblázat a kötelezettségekhez
A „Hosszú lejáratú kölcsönzött források” sorban a vállalat azt írja be, hogy mekkora tartozása van a hitelekhez.
Az „Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek” sorban a társaság összes tartozását jelzi.
A "Rövid lejáratú kölcsönforrások", "Számlák", "Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek" sorokban meg kell írni azokat a tartozásokat, amelyeket a társaságnak év közben fizetnie kell.
Az „Egyenleg” sorban a társaság feltünteti az összes „Kötelezettség” sor összegét.
Az egyenleg átadásához naponta kell könyvelnie. Az oroszországi pénzügyminisztérium információkat gyűjtött össze az egyszerűsített számviteli rendszerről, és lehetővé tette az egyszerűsített adórendszert használó vállalatok számára a számlák összevonását. Hét fiókot kombinálhat:
A társaság számviteli politikájának mellékletében érdemes feltüntetni, hogy a számviteli osztály egyszerűsített számlalistát használ.
Pénzügyi kimutatásokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak. A Pénzügyminisztérium jóváhagyta a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 6. számú mellékletében található jelentési nyomtatványt. A jelentés minden kódja a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 4. függelékében van bejegyezve. Például a 2110-es kódú sor bevételt jelöl, tehát a cég bevételére vonatkozó összes adatot meg kell adni benne.
Ha az év vagy az adóidőszak során a társaságnak nem volt bevételi és pénzforgalmi elszámolása, akkor a könyvelő nulla jelentést készít. Egy ilyen mérlegben elegendő az alaptőkét feltüntetni, és a nyereség hiányát beírni a pénzügyi eredményjelentésbe. A "nulla" pénzügyi kimutatásokat a pénzügyi kimutatások ütemezése szerint kell benyújtania - a következő év március 31-ig.
Rövid: a vállalkozónak az adóhatósághoz benyújtandó bejelentőlapok az adózási rendszertől (UTII, STS, szabadalom), valamint a személyzet rendelkezésre állásától függenek. A bejelentések típusairól és a benyújtási határidőkről anyagunkból többet megtudhat.
Egy kezdő üzletembernek tisztában kell lennie azzal, hogy egy bizonyos időn belül mekkora adóbevallást kell benyújtania, különben komoly pénzbírságra számíthat. A zárójelentések csomagja a különböző speciális rendszerű vállalkozások esetében eltérő. Annak érdekében, hogy a törvény követelményei ne tántorítsák el a vállalkozót, javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a jelentési űrlapok készletével, amelyeket ki kell készíteni és be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a jelentéstételi tevékenységek eredményei alapján ( adó) időszak.
Azon dokumentumok listája, amelyeket a bérelt személyzet nélkül dolgozó vállalkozónak be kell nyújtania az IFTS-hez, sokkal kevesebb, mint a személyzettel rendelkező üzletember jelentéséhez szükséges nyomtatványcsomag. A bemutatott táblázat segít kitalálni, hogy az egyéni vállalkozó 2015-2016-ban milyen jelentést nyújt be az adószolgálatnak az egyszerűsített adórendszerre vonatkozóan.
|
Időszakos |
Határidő |
Sajátosságok |
Kiszolgáló IP |
||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
||||
|
Az IFTS-ben |
|||||
|
Nyilatkozat az USN-ről |
2015 óta a KND 1152017 szerinti nyomtatványt jóváhagyták. |
||||
|
Az átlagos létszámról |
A személyzet nélküli egyéni vállalkozókat a törvény nem mentesíti a formanyomtatvány benyújtása alól, de egyes régiókban az adóhatóság megengedi ennek elmulasztását, máshol viszont a teljes munkaidőben foglalkoztatott vállalkozásokkal együtt kötelesek bejelenteni, így a vállalkozók ennek megfelelően járnak el. a Szövetségi Adószolgálat helyi ellenőrzésének követelményeivel. |
||||
|
2. űrlap - személyi jövedelemadó a személyzeti jövedelem után |
|||||
|
Az alapokhoz |
|||||
|
Számviteli adatok a FIU-ban |
|||||
|
negyedévenként |
2015-től 15-ig papír alapon történik a dokumentumok átadása, az interneten küldött jelentéseket 20-ig fogadják. |
||||
|
negyedévenként |
2015-től 20-ig a nyomtatványok benyújtása papíron, elektronikus formában történik, a beszámolókat 25-ig fogadják. |
||||
A táblázat azt mutatja, hogy az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó csak nyilatkozatot nyújt be.
Fontos: A bevételek és kiadások elszámolási könyve nem beszámolási forma, hanem egész évben megőrzik, és a Szövetségi Adószolgálattól kérhető a bevallási adatok ellenőrzésére.
Léteznek helyi adók, amelyeket bérelt alkalmazottal és anélkül üzletemberek fizetnek, ha a társaság vagyonadó-köteles (azaz a területi nyilvántartásban a kataszteri érték feltüntetésével megjelölt) járművel vagy ingatlannal rendelkezik, és szintén termőföldön használják. Általában ezeknek az adóknak a rendjét és fizetési feltételeit a regionális hatóságok határozzák meg, de általában negyedévente fizetnek előleget, és a végső kifizetést február 1-je előtt kell teljesíteni. Legkésőbb ezen időszakon belül a nyilatkozatokat is be kell nyújtani az IFTS-hez.
Figyelembe kell venni, hogy minden olyan jelentés (adó és pénztár), amelyet a bevalláson túlmenően a személyi állományú egyéni vállalkozónak kell benyújtania a létszámról, annak bevételéről, a kifizetett juttatásokról és az átutalt járulékokról bármely adózási típusnál releváns.
Kiegészítés: Felhívjuk a figyelmet arra, hogy az „egyszerűsített” rendszerű egyéni vállalkozó után, aki a „jövedelem” adóalapot választotta, az egyszerűsített adórendszerhez hasonló beszámolót nyújt be, bevétel mínusz kiadás.
Az UTII rendszeren dolgozó vállalkozók negyedévente a 20. nap előtt nyújtanak be nyilatkozatot, és a beszámolási hónapot követő hónap 25. napjáig fizetnek.
|
Periodikaság |
Határidők |
Megjegyzések |
Kiszolgáló IP |
||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
||||
|
Az IFTS-ben |
|||||
|
Nyilatkozat az UTII-ről |
negyedévenként |
2015 óta jóváhagyásra került a KND 1152016 számú nyomtatvány, amely innen tölthető le. |
|||
|
Házasodik bérszámfejtés |
|||||
Az UTII-fizetők nem végeznek KUDiR-t. A személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be nyilatkozatot, és ha a helyi IFTS előírja, akkor az átlagos létszámról szóló beszámolót.
Az ESHN-ben szereplő vállalkozók évente egyszer, március 31-ig nyújtanak be nyilatkozatot. Az adót évente kétszer kell megfizetni: az I. félévi előleg és a végleges adószámítás március 31-ig történő átutalásával.
Fontos: A KUDiR kötelező.
|
Periodikaság |
Határidők |
Megjegyzések |
Kiszolgáló IP |
|||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
|||||
|
Nyilatkozat az ESHN-ről |
Űrlap a KND 1151059 szerint |
|||||
|
Házasodik bérszámfejtés |
||||||
|
RSV-2 a FIU-ban |
A PFR-nek és az MHIF-nek az alkalmazottakkal nem rendelkező parasztgazdaságok vezetői biztosítják. |
|||||
Adózási tárgy esetén egyéb helyi adót kell fizetni. Ha a tevékenység típusa szerint kötelezettségek vannak a Rosprirodnadzor felé, akkor a káros környezeti hatásokért díjakat kell kiszámítani és átutalni. A helyi adók befizetésének határidejét a régiók határozzák meg, de mindezt negyedévente kell kiszámítani, és át kell utalni az IFTS-hez.
Az ESHN-ről szóló nyilatkozat IFTS-hez történő benyújtásakor nem szükséges igazoló dokumentumokat csatolni.
Az adóhatóság egyszerűen elfogadja azt, és a következő három hónapban ellenőrzi a megadott adatok pontosságát, és nem csak a KUDiR-t, hanem a tranzakciót igazoló egyéb dokumentumokat is bekérhet - okiratokat, számlákat, számlákat és egyéb dokumentumokat.
A szabadalommal foglalkozó vállalkozók mentesülnek az adóbevallás benyújtása és a felügyelőség felé történő benyújtása alól, de KUDiR-t folytatnak, mivel a törvényben megállapított 60,0 millió rubel éves bevétel túllépése leállítja a szabadalmat. Ilyen bevétel esetén a könyvet 25 napon belül be kell nyújtani az IFTS-hez.
A munkavállalók bevonásával szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozóknak teljes dokumentumcsomagot kell benyújtaniuk, amelyek listája az egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozók jelentésében található.
