A személyi vagyonadó számításának új mechanizmusa 10%-ra korlátozza az éves növekedést. Elmondjuk, hogyan és mennyit kell fizetnie lakásokért, nyaralókért, telkekért és garázsokért
Augusztus elején Vlagyimir Putyin orosz elnök aláírta azt a törvényt, amely megváltoztatta a magánszemélyek ingatlanadójának számítási eljárását. A dokumentum az évi 10%-ot meghaladó kataszteri érték alapján - 0,2-es együtthatóról 1-re - számítja ki az ingatlanadó összegének emelésének tilalmát A törvény 2019. január 1-től, de a a régiók már 2018-tól áttérhetnek az új szabályokra ...
Oroszországban 2015. január 1-jén lépett életbe az ingatlanok kataszteri érték alapján történő megadóztatásának új eljárása. Korábban az adót a készletérték alapján számították ki. Az új szabályok szerinti kifizetések Oroszország egyes régióiban 2016 óta (2015-re - adózási időszak) megkezdődtek. A törvény kezdetben ötéves átmeneti időszakot írt elő, amely alatt az adó összegének évi 20%-kal kellett növekednie. 2020-tól kellett volna elérnie a magánszemélyek vagyonadó teljes összegét.
Az új törvény csökkenti az oroszok adóköltségeit. Eláruljuk, hogyan változik a számítási eljárás, milyen kedvezmények vonatkoznak az ingatlanadóra és az új törvény egyéb újdonságaira.
Amiért adót kell fizetni
Oroszországban az ingatlanadót minden olyan magánszemély és jogi személy fizeti, aki a tőkeépítési projektek (lakások, házak, nyaralók, garázsok és parkolók, építmények, helyiségek és telkek) tulajdonosa, beleértve a folyamatban lévő építkezéseket is. Nem kell adót fizetni az olyan ideiglenes építmények után, mint a fészerek, pavilonok, nyaralók WC-je és egyéb kisebb objektumok.
Hogyan fog működni a reduktor
Ma az ingatlanadó a kataszteri értéktől függően Oroszország 49 régiójában működik. A többiben továbbra is a régi adózási rendszert alkalmazzák, az ingatlan leltári értékétől függően. Az adózást szakaszosan vezették be: az első 28 kísérleti régió (köztük a főváros és a moszkvai régió) 2015-ben csatlakozott az új adózási rendszerhez (2016-ban fizettek először adót). Jelenleg ezekben a régiókban a szorzó együttható elérte a 0,6-ot. További 21 régióban 2016-ban indult el az adó – ott 0,4-re nőtt az emelési együttható. Tavaly további 15 alany kezdett ingatlanadót fizetni, a kataszteri érték függvényében.
Az új szabályok szerint a negyedik adózási időszakot elért alanyokban (0,8-as együtthatóval) megszűnik a képlet és a csökkentési együtthatók. Az együttható növekedése nem haladja meg a 10%-ot, ahol a lefelé irányuló ráta eléri a 0,6-ot. Vagyis nem minden régió fogja érezni az adóterhek növekedésének korlátozását, hanem csak az első 28 kísérleti terület 2018-tól. Más régiókban az éves adónövekedés 20%-kal folytatódik, amíg az együttható el nem éri a 0,6-ot.
Korábban a szerkesztők részletesen ismertették az ingatlan értékétől és rendeltetésétől függő ingatlanokat és adómértékeket. Használhat számológépet is az önszámításhoz.
A garázsok kiegyenlítik az adókat
A törvény kiegyenlíti a garázsok és a parkolóhelyek adókulcsait. Korábban az irodai és bevásárlóközpontokban található parkolóhelyek tulajdonosai a kataszteri érték 2 százalékát fizették, és a kedvezmények nem jártak rájuk. Most az ilyen épületekben lévő garázsok tulajdonosai ugyanazt az arányt fizetik, mint a többi (0,1% -ról 0,3% -ra), és a polgárok kiváltságos kategóriái adólevonásban részesülnek. Az új szabályoknak ugyanakkor a 2017. évi adózási időszakra kell vonatkozniuk, amelyet 2018. december 1-ig kell fizetni.
A kataszteri érték megkérdőjelezése
Az új módosítások lehetővé teszik a kataszteri érték eredményének megkérdőjelezését, ha annak számítása során hibák történtek. Most már nem az aktuális adóidőszakra, hanem attól a pillanattól kezdve lehet majd adót fizetni a vitatott értéken, hogy az adómegállapításban (az utolsó kataszteri megállapításnál) hiba jelentkezik. A dokumentum tiltja az adó összegének visszamenőleges átszámítását, amikor az új kataszteri értékelést a tárgyidőszakra alkalmazták, kivéve, ha az adómegállapítás eredményeként az adó csökken.
Mikor kell adót fizetni
Oroszországban egységes eljárás van az ingatlanadó fizetésére. Az oroszok idén ősszel kapják meg az adóellenőrzések első értesítéseit. Az adót 2018. december 1-ig kell megfizetni. Késedelem esetén minden késedelmes nap után az Orosz Bank aktuális refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű kötbér fizetendő. A Szövetségi Adószolgálat korlátozhatja a külföldre utazást, ha az adótartozás meghaladja a 30 ezer rubelt, valamint beszedheti a tartozást bérből vagy bankkártyáról.
Az adóhatóságnak egyébként már nem kell értesítést küldenie, ezért javasoljuk, hogy az FTS honlapján tájékozódjon az adó összegéről.
Milyen előnyökkel jár
A törvény megtartja az összes régi kedvezményt, például a szobánkénti adókedvezményt - 10 négyzetméter. m, apartmanok - 20 nm. m, magánház - 50 nm. m (minden kategória egy tárgya). A levonás mostantól az ingatlan részeire (szobák, lakások, házak) vonatkozik. A dokumentum a fogyatékos gyermekek számára új ellátásokat is megállapít, a régi ellátási kategóriák mindegyike megmarad.
Az oroszok vagyona adóköteles. Lakó- és nem lakáscélú ingatlanok tulajdonjogáért a tulajdonosnak évente adót kell fizetnie a költségvetésbe.
A szabály jogi személyekre és magánszemélyekre egyaránt vonatkozik. A fizetendő összeg a birtoklási költségtől függ. Korábban a leltári értéket vették figyelembe, de most az Orosz Föderáció legtöbb régiójában az adót a kataszteri értékelés alapján számítják ki. Ez minden család költségvetésére jelentős csapást mér, hiszen ez az összeg a lehető legközelebb áll a piacihoz.
Az ingatlanadó helyi adó. Vagyis az adófizetőktől kapott pénzt annak az önkormányzatnak a költségvetésébe utalják, amelyben az objektum található. A fizetés mértékét is a helyi hatóságok határozzák meg. Ugyanakkor az adótörvény meghatározza azok maximális méretét, amelyet a régióknak nincs joguk növelni.
Az adó kiszámítása és megfizetése több paraméter figyelembevételével történik:
Az alap meghatározásakor adólevonási rendszert alkalmaznak. Segítségükkel jelentősen csökkentheti a díj teljes összegét.
A magánszemélyek az előző naptári évre fizetnek adót. Vagyis 2019-ben minden olyan objektum ki van fizetve, ami 2018-ban a tulajdonos tulajdonában volt. Fizetni december 1-ig kell.
Az ingatlanadó helyinek minősül, és mértékét az önkormányzati hatóságok határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 406. cikke). Ugyanakkor az adótörvény olyan értékeket határoz meg, amelyeket a helyi hatóságok nem léphetnek túl. A mérték felső határa 2%.
Az ingatlannak meg kell felelnie az adózás feltételeinek.
Ehhez szükséges:
Az adózás tárgya az alábbi ingatlankategóriák:
Ugyanakkor ingatlan nem csak a vállalkozás tulajdonában lehet, hanem:
Bizonyos típusú épületeknél a kataszteri ár az alap. Az ingatlanadó kiszámításához használt kataszteri lista a következőket tartalmazza:
Az Orosz Föderáció minden egyes alkotó egysége önállóan lép át a kataszteri adó számítási rendszerére. Az új elv hivatalos bevezetése előtt a regionális hatóságok kötelesek elfogadni egy törvényt, amely szabályozza és egységesíti az objektumok kataszteri értékének meghatározásának folyamatát.
Jelenleg 74 régió használja a kataszteri algoritmust.
A legjelentősebb újítások a következők:
Korábban a magánszemélyek ingatlanadóját kizárólag az objektum leltári értéke alapján számították ki, a 2003-1. sz. szövetségi törvény alapján. De 2015 óta a 32. fejezet bekerült az adótörvénykönyvbe.
A továbbiakban ő határozza meg az ingatlanadó kiszámításának módját, új számítási mechanizmust biztosítva (284. sz. szövetségi törvény, 10.04.2014). Most az adóhatóság kataszteri értéken számítja ki az ingatlanadót. Ő az, aki maximálisan tükrözi az objektum valós piaci értékét.
A hatóságok fokozatos átállást terveznek egy új munkaalgoritmusra. A fő cél az, hogy minél jobban mérsékeljék a lakosságot nehezedő anyagi terheket, amelyek az új reformok bevezetésével megnövekedtek. Ehhez a következőket biztosítják:
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok szakaszos csatlakozása az új elszámolási mechanizmushoz (a régió gazdasági helyzetétől függően)
Csökkentő tényezők bevezetése a vámok kiszámításához.
2017-et további módosítások jellemezték, amelyek illeték megfizetésére kötelezték a korábban mentesített mezőgazdasági vállalkozások tulajdonát (2017. november 27-i 335-FZ „Az Orosz Föderáció adótörvényének módosításáról”).
2018 óta csak a mezőgazdasági társaságok azon vagyona mentesül az adó alól, amelyet fő tevékenységük (mezőgazdasági munkavégzés) végzésére használnak.
Az egységes mezőgazdasági adóalanyok minden egyéb ingatlana adóköteles.
Ugyanakkor vannak pozitív változások: 2019. január 1-től minden orosz vállalkozás mentesül az ingó vagyon utáni illeték fizetése alól. Ki van zárva az adózás tárgyai közül. Most már csak az ingatlanok után kell fizetni.
A díj teljes összegének kiszámításához egyedi kulcsokat határoznak meg. Ezeket az egyes települések önállóan határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 406. cikke). Ugyanakkor az adótörvény olyan alapmértékeket állapít meg, amelyeket a helyi önkormányzatok csökkenthetnek vagy emelhetnek, de a törvénykönyv rendelkezései által meghatározott keretek között.
Az alapdíjak a következők:
A legtöbb esetben az arány 0,1%. A helyi hatóságoknak joguk van emelni, de csak 0,3%-ig. Ez a vámszint a következő épületekre vonatkozik:
Számos nem lakáscélú ingatlan esetében, például bevásárló- és adminisztratív központok, valamint 300 millió rubel feletti ingatlanok esetében az arány 2% lesz (a listát az orosz adótörvénykönyv 378.2 cikkének 7. pontja határozza meg) Föderáció, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2. cikke 10. szakaszának (2) bekezdése).
Az összes többi ingatlan esetében az arány 0,5%.
A leltári érték adójának kiszámításakor azt megszorozzuk a deflátor együtthatóval. A végső számot a kapott összegből számítják ki. Az ingatlanadó 2019. évi együtthatója 1,518 (a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2018. október 30-i 595. sz. rendelete).
A készletértékelés alapdíjai:
A helyi hatóságoknak jogukban áll meghatározni saját adómértéküket az adózók kategóriáitól vagy az ingatlan jellemzőitől függően. Ebben az esetben a díj összege nem haladhatja meg az alábbi értékeket:
A fővezetékek, távvezetékek, valamint az ezek oszthatatlan részét képező műtárgyak tekintetében technológiai szempontból a vám nem lehet magasabb - 2,2%.
Az új díjszámítási algoritmus bevezetésével bővült azon helyiségek listája is, amelyeknél költségvetési levonás szükséges. Ma ezek az objektumok:
A lakóépületek olyan telkeken található épületek, amelyek meghatározott rendeltetésű - mellék, nyaraló, kert vagy kertészeti gazdaság fenntartására szolgálnak.
A kataszteri érték számítását az Orosz Föderáció 74 régiójában használják. Ezt az elvet 2015 óta alkalmazzák az első 28 régióban. 2016 óta 21, 2017-ben pedig 14 régióval, 2018-ban 7, 2019-ben 4 régióval bővült, ennek ellenére 11 entitás továbbra is a készletértéket használja a számításhoz.
Az Orosz Föderációt alkotó valamennyi szervezetnek önállóan kell bevezetnie egy új adórendszert. Alkalmazására ugyanakkor 2020. január 1-ig az ország minden régiója köteles áttérni.
Az adószámítás új elvére való áttérés megkönnyítése érdekében az adótörvénykönyv csökkenő együtthatókat ír elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8. cikke).
Ezeket kell használni az új szabályok szerinti illeték kiszámításánál (kataszteri érték alapján). Az együtthatók az új jogszabály első 4 évére (2015-től) kerültek bevezetésre, és a következők:
Ugyanakkor a 2018.08.03-án kelt 334-FZ szövetségi törvény módosította az adótörvény 52. cikkét. Szerintük a 4. szakaszra vonatkozó együtthatót - 0,8 - törölték. A törlés célja, hogy a különböző régiókban érvényes adókulcsokat egységes értékre hozzuk. A maximális együttható jelenleg 0,6.
Azokban a régiókban, ahol a harmadik és az azt követő években a kataszteri adózás alapján történik az ingatlanadó, az adózási időszakra együtthatót alkalmaznak, amely legfeljebb 10%-kal korlátozza az adóemelést az előző időszak összegéhez képest. . Ez alól kivételt képeznek a kiskereskedelmi és irodai célú ingatlanok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8.1. pontja).
Az illeték kiszámításához a tárgy átlagos éves költségét kell használni (375. cikk 1. pont). Ugyanakkor bizonyos típusú ingatlanoknál a kataszteri árat veszik alapul. Ebbe beletartozik:
Az Orosz Föderáció minden egyes alkotó egysége önállóan lép át a kataszteri adó számítási rendszerére. Az új elv hivatalos bevezetése előtt a regionális hatóságok kötelesek elfogadni egy törvényt, amely szabályozza és egységesíti az ingatlantárgyak kataszteri értékének meghatározásának folyamatát.
Az első 29 régió 2015-ben tért át az új mechanizmusra. Jelenleg az Orosz Föderációt alkotó 70 egység használja a kataszteri rendszert. 2019 óta további 4 alany csatlakozott hozzájuk: a Csuvas Köztársaság, Irkutszk, Kurszk és Szmolenszk régió.
Magánszemélyek 2 típusú ellátást igényelhetnek:
A polgárok következő kategóriái jogosultak szövetségi juttatásokra:
Egy másik előny az ingatlan típusától függ. A kedvezményes kategóriák a következők:
A helyi juttatásokat az egyes önkormányzatok önállóan állapítják meg.
A jogszabály előírja az adólevonások rendszerét is. A vagyonilleték kiszámításakor az adóköteles terület csökkentésének elve érvényesül: az épület teljes képanyagából bizonyos négyzetmétert vonnak le. Ezután kiszámítják a teljes adóösszeget.
A levonások a következő méretben vannak meghatározva (négyzetméterben):
Az adó kiszámítása a szokásos séma szerint történik: meghatározzák az adóalapot, hozzáadják a levonásokat és a kedvezményeket is, ha az adózó jogosult rá. Az adó mértékét a lakóhely régiója, az objektum típusa és értéke alapján határozzák meg.
Az adóhatóság az illeték összegét önállóan számítja ki, és az erről szóló bizonylattal értesíti az adózót. Fel kell tüntetni az adóköteles tárgyat, annak kataszteri értékét és a fizetendő összeget.
Igény esetén a tulajdonos elektronikus szolgáltatásokat vehet igénybe az adó költségének önálló kiszámításához. Számos módja van:
Ehhez külön szolgáltatás található a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján - Ingatlanadó-kalkulátor. Ki kell választani a hely régióját és meg kell adni az objektum kataszteri számát.
Ehhez az ingatlan mindenkori kataszteri értékére lesz szükség.
Online igényelheti a Rosreestr webhelyen keresztül.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8. szakaszával összhangban az új szabályokra való áttérés időszakában a régiók a csökkentési együttható mellett speciális képletet is alkalmazhatnak az ingatlanadóra. Lényege, hogy a kataszteri és leltári érték különbözetéből kell megfizetni az adó mértékét.
A képlet így néz ki:
H = (Hk - Ni) x K + Ni,
ahol H a fizetendő adó összege.
Нк - a kataszteri értékből számított adó
Ni - az előző rendszer szerint számított adó (leltári érték)
K - redukciós tényező
A lakás 50 nm. m. Egy négyzetméter költsége 200 000 rubel, a kataszteri értéke 10 000 000 rubel.
Leltári érték - 500 000 rubel. Az adó mértéke a régióban 0,1%. A csökkentési tényező 0,6. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint 20 négyzetméter után nem kell adót kivetni. m. lakások.
Kiszámítjuk az adót a kataszteri értékre: (10 000 000 - 4 000 000) * 0,1% = 6 000 rubel.
Készletértékadó:
500 000 * 0,1% * 1,518 = 759 rubel.
Így az adó a következő lesz:
(6000 - 500) * 0,6 + 759 = 3903 rubel 60 kopekka.
A kataszteri értékelést a nyilvántartó hatóságok végzik. A tulajdonos maga semmilyen módon nem befolyásolhatja a folyamatot. A számítás a Gazdaságfejlesztési Minisztérium által jóváhagyott módszertant használ (Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2016. március 1-i 90. sz. rendelete). A végleges kataszteri értéket több tényező együttes hatása befolyásolja: lakóterület, a ház anyaga és építési éve, a régió gazdasági helyzete stb.
A Rosreestr által megállapított érték nem mindig tűnik igazságosnak az ingatlan tulajdonosa számára. Ilyen esetben az értékelés vitatható. Két mód áll rendelkezésre:
Lehetséges technikai hiba is a kormányhivatalok által végzett díjakban. A javításhoz szüksége van:
2019-ben változik az ingatlanok kataszteri értékének felülvizsgálati mechanizmusa. Ha a tulajdonos vitathatta az objektum hibás értékelését, az új érték alapján az adót az ingatlan rossz áron történő megadóztatásának kezdetétől számítják ki, nem pedig a kérelem benyújtásának pillanatától (ahogy működött). előtt) (2018.08.03-i N 334-FZ 15. pont).
Például 2019-ben a lakástulajdonos keresetet nyújtott be az ingatlan kataszteri értékének megtámadása érdekében. Az alapja szerinti adót ugyanakkor 2018 óta számítják ki. Az ügy eredményessége esetén a kérelmezőnek újra kell számolnia az illetéket a 2018-tól kezdődő időszakra
az év ... ja.
Ez helyi adó, i.e. annak az önkormányzatnak (vagy Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városok) költségvetésébe fizetik be, ahol telepítették és ahol az ingatlan található.
Ingatlanadót azoknak a magánszemélyeknek kell fizetniük, akik rendelkeznek:
Lakóépületnek minősülnek az egyéni mellékgazdálkodásra szolgáló telkeken található házak és lakóépületek, nyaralók, teherautógazdálkodás, kertészet, egyéni lakásépítés.
jegyzet: a társasház közös tulajdonába tartozó ingatlanok után (lépcsőházak, liftek, tetőtér, tetők, pincék stb.) nem kell adót fizetni.
jegyzet hogy az Orosz Föderáció adótörvényének a 2016. november 30-i 401-FZ törvény által végrehajtott módosításai szerint a nem lakáscélú épületek (kerti és vidéki házak) lakóépületeknek minősülnek, és ingatlanadó hatálya alá tartoznak, 2015-től kezdődően. Ezekkel az objektumokkal kapcsolatban a polgárok 50 négyzetméternyi kiváltságot igényelhetnek (ha az adót kataszteri értéken számítják ki). nem adóköteles terület. Megszerzéséhez személyesen kell az adóhatósághoz fordulni, vagy az „Adózó személyi számláján” keresztül kell kérelmet benyújtani.
Az ingatlanadót a Szövetségi Adófelügyelet számítja ki, majd a magánszemély lakóhelye szerinti címre értesítést küld, amely tartalmazza a fizetendő adó összegét.
2015. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete, amely új eljárást ír elő az ingatlanadó kiszámítására. Az új szabályok szerint az adót nem a tárgy leltári értéke, hanem annak alapján számítják ki kataszteri érték(azaz a lehető legközelebb a piachoz).
Az új elszámolási eljárást az Orosz Föderáció minden egyes tagja külön-külön vezeti be. Azok, akik 2017. december 1-ig nem tudták jóváhagyni az objektumok kataszteri értékét és közzétették a vonatkozó jogszabályt, 2018-ban a „régi” szerint (leltári érték alapján) számítják ki az adót.
jegyzet: a kataszteri érték alapján fizetendő ingatlanadó-számításra való teljes átálláshoz Oroszországot alkotó összes jogalanynak 2020. január 1-jéig kell lennie.
A magánszemélyek ingatlanadóját az objektum kataszteri értéke alapján a következő képlet alapján számítják ki:
N k = (Kataszteri érték - Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs
Az adó kiszámításakor az ingatlan kataszteri értékére vonatkozó adatokat minden év január 1-jétől veszik le az állami ingatlankataszterből (új objektumok esetében - az állami nyilvántartásba vétel időpontjában). Az objektum kataszteri értékét a Rosreestr területi osztályán találja meg.
Az adó kiszámításakor a főbb objektumok kataszteri értéke adólevonással csökkenthető:
Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol önkormányzatainak és városainak hatóságai jogosultak a fent leírt adólevonások összegének növelésére. Ha a kataszteri érték negatívnak bizonyul, akkor azt nullának kell tekinteni.
Számítási példa
Petrov I.A. 50 nm összterületű lakás tulajdonosa. méter. Kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Egy négyzet ára. méter egyenlő 60 000 rubel.
Az adólevonás ebben az esetben a következő lesz: 1 200 000 RUB(60 000 rubel x 20 négyzetméter). Az adó kiszámításakor a csökkentett kataszteri értéket kell figyelembe venni: 1 800 000 RUB(3 000 000 rubel - 1 200 000 rubel).
Ha az objektum bent van közös részvénytulajdon
Az adókulcsok Oroszországot alkotó egyes egységekben eltérőek, ezen az oldalon megtudhatja, hogy pontosan mekkora 2018-ban.
| Adókulcs | Objektum típusa |
|---|---|
| 0,1% | Lakóépületek (beleértve a befejezetleneket is) és lakóterek (lakások, szobák) |
| Egyedülálló ingatlanegyüttesek, amelyek legalább egy lakóhelyiséget (lakóépületet) tartalmaznak | |
| Garázsok és parkolóhelyek | |
| Háztartási épületek vagy építmények, amelyek területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert. méter, és amelyek személyes leányvállalat, vidéki ház, teherautó-gazdálkodás, kertészkedés vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telkeken találhatók | |
| 2% | Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok |
| Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére használnak | |
| Objektumok, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt | |
| 0,5% | Egyéb tárgyak |
Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol önkormányzatainak és városainak hatóságai jogosultak az adókulcs csökkentésére 0,1% nullára vagy növelni, de legfeljebb háromszorosára. Ezenkívül a kataszteri érték értékétől, az objektum típusától és elhelyezkedésétől függően a helyi hatóságoknak jogukban áll differenciált adókulcsokat megállapítani.
Adózás tárgya
Petrov I.A. tartozik ½ 50 nm összterületű apartmanok. méter. A lakás kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Ebben az esetben az adólevonás 1 200 000 rubel lesz.
Adószámítás
Az adó kiszámításához vegyük a lehetséges maximális adókulcsot 0,1% .
Az összes rendelkezésre álló adatot behelyettesítve a képletbe, a következőt kapjuk:
900 RUB((3 000 000 rubel - 1 200 000 rubel) x ½ x 0,1%).
A magánszemélyek ingatlanadóját az objektum leltári értéke alapján a következő képlet alapján számítják ki:
N u = Készletérték x Részvényösszeg x Adókulcs
Az adó kiszámításakor a 2013. március 1. előtt az adóhatósághoz benyújtott leltári értékre vonatkozó adatokat veszik figyelembe. Ezeket az adatokat az ingatlan telephelye szerinti KTF-fiókban találja meg.
Ha az objektum bent van közös részvénytulajdon, az adót minden résztvevőre az objektum tulajdonában lévő részesedésének arányában számítják ki. Ha az ingatlan ben található közös közös tulajdon, az adót a közös tulajdonban részt vevők mindegyikére egyenlő arányban számítják ki.
Az adókulcsok az Orosz Föderáció egyes alkotó egységeiben eltérőek, ezek pontos összegét ezen az oldalon találja meg. Felhívjuk figyelmét, hogy az adókulcsok nem haladhatják meg a következő határokat:
jegyzet: a leltári érték nagyságától, az objektum típusától és elhelyezkedésétől függően a helyi hatóságok jogosultak differenciált adókulcsokat megállapítani.
Adózás tárgya
Petrov I.A. tartozik ½ apartmanok Moszkvában. A lakás leltári értéke a 200 000 rubel..
Adószámítás
A lakás adókulcsa a következő összegben van megadva 0,1% .
Az ingatlanadó ebben az esetben egyenlő lesz: 100 RUB(200 000 rubel x ½ x 0,1 / 100).
Az adó kataszteri értékből történő kiszámításakor annak nagysága lényegesen nagyobbnak bizonyul, mint a leltári értékből történő számításnál. Az adóterhek meredek növekedésének megelőzése érdekében úgy döntöttek, hogy az első négy évben (az új szabályok bevezetése után a régióban) az alábbi képlet szerint számítják ki az adót:
H = (H - H és) x K + H és
H to- az objektum kataszteri értékéből számított adó ().
N és- a tárgy leltári értékéből számított adó ().
NAK NEK- csökkentő tényező, melynek köszönhetően az adóteher minden évben fokozatosan, 20%-kal emelkedik.
A K együttható egyenlő:
Az 5. évtől kezdődően az ingatlan kataszteri értéke alapján kell az ingatlanadót számítani.
jegyzet: az adó számítását a fenti képlet szerint csak abban az esetben kell elvégezni, ha a kataszteri értékből származó adó több, mint a leltári értékből származik.
Magánszemélyek számára az ingatlanadót az adószolgálat számítja ki, majd a lakóhelyükre adóértesítést küld, amely tartalmazza az adó összegét, esedékességét stb.
A 2018-as adóbejelentéseket Oroszország lakosai részére a következő időszakban küldjük ki áprilistól novemberig, de legkésőbb 30 nappal az esedékesség előtt.
Sok ingatlantulajdonos tévesen azt hiszi, hogy ha nem kapott értesítést az adóhivataltól, akkor nem kell ingatlanadót fizetni. Ez nem igaz.
2015. január 1-jén lépett hatályba az a törvény, amely szerint az adózóknak az adóbejelentések kézhezvételének elmulasztása esetén önbevallás a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségénél az ingatlantárgyak, valamint a járművek elérhetőségéről.
A fenti üzenetet a tulajdoni okmányok másolataival együtt minden egyes adózási tárgy tekintetében a következő év december 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez. Például, ha egy lakást 2017-ben vásároltak, és nem érkezett róla értesítés, akkor az információkat 2018. december 31-ig meg kell adni a Szövetségi Adófelügyelőségnek.
Ezért az értesítés elmaradása esetén az FTS javasolja, hogy kezdeményezzenek, és személyesen forduljanak az ellenőrzéshez (online időpont egyeztetéshez ezt a szolgáltatást veheti igénybe).
Abban az esetben, ha egy állampolgár önállóan értesíti, hogy olyan járművel rendelkezik, amelyre nem számítottak fel adót, akkor a fizetést arra az évre számítják ki, amelyben a megadott üzenetet benyújtották. Ez a feltétel azonban csak akkor érvényes, ha a bejelentett tárgyról nem volt információ az adóhivatalban. Ha a fizetési felszólítás más okból nem került kiküldésre (például hibásan adták meg az adózó címét, vagy elveszett a postai úton), akkor a számítás mindhárom évre vonatkozik.
Ha az ilyen üzenetet az előírt határidőn belül elmulasztja benyújtani, az állampolgár az Art. (3) bekezdése alapján felelősségre vonható. 129.1, és a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ára bírságot szabott ki arra a tárgyra, amelyre nem küldött üzenetet.
2018-ban egyetlen határidőt állapítottak meg az ingatlanadó fizetésére Oroszország minden régiójában - legkésőbb 2018. december 1-ig.
jegyzet hogy az ingatlanadó fizetési feltételeinek megsértése esetén a hátralék összegét minden késedelem naptári napjára az Orosz Föderáció Központi Bankja aktuális refinanszírozási kamatának egy háromszázadának megfelelő kötbér terheli. . Ezenkívül az adóhatóság felszólítást küldhet az adós munkáltatójának a bérek terhére történő behajtásról, valamint korlátozhatja az Orosz Föderáció elhagyását. Adófizetés elmulasztása miatt magánszemélyektől nem szednek be bírságot.
Az ingatlanadót az adószolgálat hivatalos honlapján egy speciális szolgáltatás igénybevételével fizetheti meg.
Ehhez szükséges:
Többféleképpen is megtudhatja, hogy van-e adótartozása:
2014-ben a moszkvai városi kormány jelentősen megemelte a magánszemélyek ingatlanára kivetett adókulcsokat.
Ennek oka nagy valószínűséggel a város növekvő költségvetési hiánya és a közeljövőben a növekedés gazdasági ösztönzőinek hiánya.
A lakhatási költségek:
300 000 rubelig (beleértve) - 0,1%
300 000 rubel felett 500 000 rubelig (beleértve) - 0,3%
1 000 000 rubel felett - 0,75%
A nem lakáscélú helyiségek ára:
300 000 rubelig (beleértve) - 0,1%
300 000 rubel felett 500 000 rubelig (beleértve) - 0,3%
500 000 rubel felett 1 000 000 rubelig (beleértve) - 0,6%
1 000 000 rubel felett 1 500 000 rubelig (beleértve) - 1,2%
1 500 000 rubel felett - 2%
1. Az állampolgárok következő kategóriái mentesülnek a magánszemélyek vagyonát terhelő adófizetés alól:
Az épületek, helyiségek és építmények adóját nem kell megfizetni:
Nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályai által előírt módon kapnak nyugdíjat;
A katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik nemzetközi szolgálatukat teljesítették Afganisztánban és más országokban, ahol ellenségeskedés zajlott. Az ellátás az ellátásra való jogosultságról szóló igazolás, valamint a Szovjetunió Belügyminisztériumának kerületi katonai biztosa, katonai egysége, katonai oktatási szervezete, vállalkozása, intézménye vagy szervezete vagy a Szovjetunió Belügyminisztériuma illetékes szervei által kiállított igazolás alapján történik. Orosz Föderáció (a 2013. július 2-i N 185-FZ szövetségi törvénnyel módosított formában);
A szolgálat teljesítése közben elhunyt katonaszemélyzet és köztisztviselő szülei és házastársai. A kiváltság az illetékes állami hatóságok által kiállított honvéd vagy közalkalmazott elhalálozási bizonyítványa alapján részesülhet. A szolgálat teljesítése közben elhunyt köztisztviselő házastársai csak akkor részesülnek ebben a kiváltságban, ha nem házasodtak újra;
A kulturális munkások, képzőművészek és népi iparművészek tulajdonjogi tulajdonában lévő, kizárólag alkotóműhelyként, műteremként, műteremként használt, speciálisan felszerelt építményekből, épületekből, helyiségekből (beleértve a lakásokat is), valamint a nem állami szerveződésre szolgáló lakóterületből. látogatható múzeumok, galériák, könyvtárak és egyéb kulturális szervezetek – használatuk idejére;
A legfeljebb 50 négyzetméter lakóterületű lakóépületektől és a legfeljebb 50 négyzetméter összterületű közüzemi épületektől és építményektől, amelyek a polgárok kertészeti és külvárosi nonprofit egyesületeinek telkein helyezkednek el.
Emellett továbbra is érvényben vannak az egyéni vállalkozók adófizetési kötelezettségének elmulasztására vonatkozó kedvezmények.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó, aki a vállalkozási tevékenység végzésére használt ingatlan tulajdonosa, magánszemély után (az ingatlan vonatkozásában) nem vagyonadó fizetője. Az egyéb ingatlanok vonatkozásában ezeket az egyéni vállalkozókat általánosságban magánszemélyek ingatlanadójának fizetőjeként ismerik el.
A törvénykönyv és a 2003-1. számú törvény rendelkezéseinek összessége alapján az egyéni vállalkozók a magánszemélyek ingatlanadó-mentességéhez való jogának megerősítése érdekében bármilyen formában kérelmet nyújtanak be az adóhatósághoz az adó alóli mentesség iránt. ezen adó megfizetése a kérelemben megjelölt ingatlantárgyak tekintetében.
Ezenkívül dokumentumokat kell benyújtani az adóhatósághoz, amelyek megerősítik az ingatlanok vállalkozói tevékenységre való felhasználásának tényét.
A nem lakáscélú helyiségek bérbeadását igazoló dokumentumok a bérlőkkel kötött bérleti szerződések, az ilyen jellegű tevékenységből származó bevétel megszerzését igazoló fizetési dokumentumok, valamint minden egyéb olyan dokumentum, amely megerősíti az ingatlan vállalkozási célú felhasználását az egyszerűsített adózás alkalmazásának időszakában. rendszer.
Az alábbi ingatlanok adókötelesek:
Éves adófizetési kötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az alábbi ingatlannal rendelkezik:
Az adóalap meghatározása szempontjából a lakóépületek közé tartoznak a kert- és veteményeskert kialakítására szolgáló telken emelt épületek, az egyéni lakásépítési és egyéb személyes melléktelek is. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a vidéki és kertes házak lakóhelyiségnek minősülnek, és adókötelesek (2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény).
Ugyanakkor a lakástulajdonosok közös tulajdona (lakóépületek tetőterei, liftei, tetői, lépcsői és pincéi) nem adóköteles.
Az oroszországi adóösszeg kiszámításának felelőssége a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége, amely után az információkat a postai címre küldött adóértesítések útján továbbítják az adófizetőknek.
Amint már említettük, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete előírja az adó kataszteri értéken történő kiszámítását, amelynek összegét az Orosz Föderáció minden egyes régiója helyi szinten hagyja jóvá.
Az orosz valóságot figyelembe véve azonban az új elszámolási rendszerre való teljes átállást 2020. január 1-re halasztották. Ez idő alatt az Orosz Föderációt alkotó összes jogalany köteles átállni az ingatlan kataszteri értéken történő értékelésére.
N k = (Kataszteri érték - Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs
Az ingatlanadó számítása az új eljárás szerint az alábbi képlet szerint történik
Fizetendő adó = (Kataszteri érték - Adólevonás) x Ingatlanrészesedés x Adókulcs
A kataszteri érték megtudásának legegyszerűbb módja, ha megrendeli az USRN kivonatát a Rosreestr webhelyen.
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításakor az adólevonások felhasználása a következő összegben történik:
Az adó kiszámításakor a teljes területet csökkentik a meghatározott adólevonás mértékével.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, az adót az egyes tulajdonosok részesedésének nagysága alapján számítják ki.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, a számítás mindkét tulajdonos számára egyenlő arányban történik.
Az adó mértékét az egyes régiók önállóan határozzák meg, és azt a megfelelő jogi aktus tükrözi. Az Ön régiójában érvényes ingatlanadó mértékét az FTS honlapján tájékozódhat a „Referencia információk az ingatlanadó kulcsairól és kedvezményeiről” című részben.
Az adókulcsok átlagosan nem haladhatják meg a következő értékeket:
Megjegyzendő, hogy a helyi önkormányzatok törvényei szerint az adókulcsok nullára csökkenthetők (0,1%-ról 0%-ra), vagy emelhetők, legfeljebb háromszorosára. A regionális hatóságok a létesítmény típusától és helyétől függően differenciált díjakat is meghatározhatnak.
Fizetendő adó = (leltári értéken számított adó - készletértéken számított adó) x csökkentő tényező Raktári értéken számított adó
Az adó kataszteri értéken történő kiszámításakor az első négy évben (2015-től) csökkentési tényezőt kell alkalmazni. 2017-ben a csökkentési tényező 0,6.
