Pénztári dokumentumok
Bevezetés
A banki készpénzes okmányok az Oroszországi Bank 318-P számú rendelete, a 131-I és 136-I számú utasítások, valamint a 2054-U számú rendelet által megállapított okmányformák, amelyek kereskedelmi forgalomban történő készpénzes tranzakciók nyilvántartására szolgálnak. bank. Átvételi pénztárbizonylatok, pénztári kiadási bizonylatok, pénztárgépek, beszámolási igazolások, műveleti nyilvántartások, táskákról szóló kimutatások, táskák számlái, elszámolási aktusok - ezek mind pénztárbizonylatok.
A következő személyek állíthatnak ki pénztárbizonylatokat a 373-P számú előírás szerint:
· Főkönyvelő;
· könyvelő vagy a vezető által a főkönyvelővel egyetértésben (ha van ilyen) más alkalmazott adminisztratív okirat kiállításával;
· - vezető - a főkönyvelő és a könyvelő távolléte esetén. A készpénzes dokumentumok nyilvántartásának alapja:
· - bérszámfejtés;
· - bérszámfejtés;
· - nyilatkozatok;
· - fiókok;
· - egyéb dokumentumok.
A pénztárbizonylatokhoz csatolni kell a felsorolt papírokat.
A pénztárbizonylatokat, pénztárkönyvet, pénztárkönyvet kétféleképpen lehet elkészíteni:
· papíron;
· információfeldolgozásra szánt technikai eszközök, köztük személyi számítógép és szoftver használata.
Ebben az esetben a készpénzes dokumentumokat papírra nyomtatják.
A korábbiakhoz hasonlóan a pénztárbizonylatok javítása nem megengedett.
1. Emlékparancs
Emlékrendelés - az elsődleges számviteli bizonylat adatai alapján a számviteli bejegyzés nyilvántartására szolgáló banki bizonylat. Az emlékparancs formáját az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008. december 29-i, 2161-U számú, „Az emlékparancs elkészítésének és kiadásának eljárásáról szóló irányelve” hagyta jóvá. Emlékparancsot állítanak ki a számviteli nyilvántartások nyilvántartására abban az esetben, ha az elsődleges számviteli bizonylat, amely alapján a számviteli nyilvántartás készül, nem tartalmaz adatokat (mezőket) a terhelési és jóváírási számlák meghatározásához. mely számviteli nyilvántartások készülnek. Emlékjegy elszámolási bizonylatként való felhasználása nem megengedett (azaz ügyfélbankszámla esetén fizetési megbízást, fizetési felszólítást, banki megbízást és egyéb elszámolási bizonylatot kell használni).
Emlékmeghagyással lehet olyan könyvelési tételt kiadni, amelyben egy terhelési számla és egy jóváírási számla, valamint olyan könyvelési tételek, amelyekben egy terhelési számla több hitelszámlának, vagy több terhelési számla egy hitelszámlának felel meg. Nem lehet összevont emlékmegbízást (ahogyan 2010 előtt lehetett) soronként kiadni, több tranzakciót rögzítve, amelyek mindegyike saját számlalevelet tartalmaz.
2. Hirdetmény készpénzes befizetésről
Hirdetmény készpénz-hozzájárulásra - a bankok készpénzes dolgozói készpénzt fogadnak el szervezetektől az ebben vagy más hitelintézetben vezetett bankszámlájukon jóváírásra a Hirdetmények pénzbeli hozzájárulásra 0402001. Az Orosz Föderáció Bankja, 318-P sz. "A készpénzműveletek fenntartásának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek tárolására, szállítására és begyűjtésére vonatkozó szabályokról az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben". A pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény hirdetményből, nyugtából és megbízásból álló iratok összessége. A szervezet képviselője átveszi a pénztárostól a készpénzes befizetésről szóló bizonylatot. A hirdetést a bank pénztárosa őrzi, a megbízást a bank könyvelőjének továbbítják.
Átvétel készpénzes megbízás.
A banki készpénzátvételi utalvány olyan dokumentum, amely formalizálja a pénzeszközök különböző pénznemekben történő átvételét magánszemélyektől a bank pénztárába, és amely formalizálja a deviza átvételét jogi személyektől a bank pénztárában (rubelt fogadnak el szervezetektől és egyéni vállalkozóktól). pénzbeli hozzájárulás bejelentésekor). A bank további irodája által a bank székhelyének vagy fióktelepének pénztárából történő készpénzfelvétel szintén pénztárbizonylattal történik. A pénztárbizonylatot az ügyfél vagy a hitelintézet könyvelője állítja ki. Megfelelő könyvelői ellenőrzés és lebonyolítás után a beérkező pénztárbizonylat a pénztárba kerül, és a készpénz átvételét a bankpénztáros végzi. A PKO nyomtatványt az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú rendelete hagyja jóvá. Az átvételi pénztári utalványon helyet kell adni a számviteli bejegyzésnek, a törlesztőrészlet összegének, a pénztárjeleknek, a befizető, a pénztáros és a könyvelő aláírásának.
Számla készpénzes utalvány.
A banki készpénzkiáramlási megbízás egy készpénz-dokumentum, amely dokumentálja a készpénz különböző devizanemben történő kibocsátását magánszemélyek számára, valamint deviza kibocsátását ügyfeleknek - jogi személyeknek (a készpénz rubelt készpénzcsekkekkel bocsátják ki szervezeteknek). A készpénzbeszedő és pénztáros dolgozóknak a 0402009-es pénzkiáramlási utalványok alapján készpénzt adnak ki szállításhoz vagy ATM-ek feltöltéséhez. A készpénzkimeneti bizonylatokon (valamint a pénztárbizonylatokon) a pénztári kimutatások szimbólumai szerepelnek, hogy jelentést készítsenek az űrlapon. 0409202 „Jelentés a készpénzforgalomról »Az Oroszországi Bank 2332-U. számú rendeletével összhangban. A banki pénzkiáramlási megbízás letéphető szelvényt, könyvelési bejegyzési helyet, a kiadás összegét, a címzett személyazonosító okmányának adatait, a címzett, a pénztáros, a könyvelő és az ellenőr aláírását tartalmazza. A könyvelők által ellenőrzött és teljesített pénzkiáramlási megbízás átkerül a pénztárba, és az erre a pénztárgépre letéphető kuponnal rendelkező magánszemély a pénztárhoz megy a művelet elvégzésére (esetenként előfordulhat, hogy a letépési szelvény nem elkülönítve a kimenő készpénzes utalványtól). A készpénzes elszámolási űrlapot az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú rendelete hagyja jóvá.
A táska fedőlapja.
A táska fedőszelvénye (0402300-as nyomtatvány) egy pénztárbizonylat, amely a táskáról szóló kimutatásból, a táskáról szóló számlából és a táskáról szóló nyugtából áll. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 373-P számú rendelete szerint minden jogi személy és egyéni vállalkozó köteles készpénzt bankszámlákon tartani a készpénzegyenleg határát meghaladóan. Szervezetek és egyéni vállalkozók zsákos készpénzt adományozhatnak bankoknak. A hitelintézetbe vagy annak belső szerkezeti egységébe (VSP) szállítandó készpénzes táskákat a vállalkozás pénztárosa alakítja ki és lepecsételi úgy, hogy a felnyitásuk lehetetlen legyen a hitelintézet sértetlenségének látható nyomai nélkül. táska és a pecsét. A hitelintézetnek visszaküldendő készpénzes táskához a 0402300-as táska fedőlapját kell elkészíteni, az automata széfen keresztül átvitt készpénzhez pedig a 0402300-as nyomtatványon a táska fedőlapját is elkészíti az ügyfél.
A táska fedőlapjának formáját az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú rendelete hagyja jóvá.
Nyugta és költségpénztári utalvány.
Nyugta és költségpénztári utalvány - banki pénztárbizonylat, amely két részből áll: egy bevételi részből és egy kiadási részből. A hitelintézet és belső szerkezeti egysége (VSP) közötti készpénzszállítási műveletek 0402007 formátumú átvételi és beszedési készpénz-átutalással készíthetők - a készpénzkiáramlási megbízás a készpénzt küldő hitelintézetnél vagy GSP-nél marad.
A bejövő és kimenő készpénzes utalvány formáját az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú rendelete hagyja jóvá.
Pénztárkártya.
A segélykártya egy banki készpénz-dokumentum, amelyet pénzeszközök beszedésére használnak. A készpénz beszedéséhez minden szervezet számára széfkártyát állítanak ki a bankban. Az útvonalon való indulás előtt a készpénzbeszedők üres táskákat, készpénzszállítási meghatalmazást és széfkártyákat kapnak a 0402303-as nyomtatványon. A készpénzes táskát a szervezetnél történő átvétel előtt a beszedő munkatárs bemutatja a szükséges dokumentumokat, jelenléti igazolványt, ill. egy üres zacskót a szervezet pénztárába. Miután a szervezet pénztárosa kitöltötte a széfkártyát, a készpénzbeszedő a szervezet pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a széfkártyára helyezett készpénzösszegek egyezését, a táskáról szóló számlát, a a táskáról szóló nyugta, a széfkártyán feltüntetett tasak száma, a számla és a táskáról szóló nyugta, a készpénzzel átvett táska száma. A készpénzes táska átvételekor a gyűjtő dolgozóinak a 0402303-as letéti kártyát ellenőrzésre benyújtják a hitelintézethez. A bank könyvelője ellenőrzi a táskáról és a széfkártyáról szóló számlán szereplő bejegyzések összhangját. Ellenőrzés után a 0402303-as visszaküldési kártyákat visszaküldik a készpénzbeszedő dolgozóknak.
A jelenléti igazolvány formáját az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú rendelete hagyja jóvá.
Emlékparancs:
emlékjegy könyvelő bank
A halmozódó kimutatások terhelési vagy jóváírási alapon is összeállíthatók. Például a beérkező készpénzes utalványokról halmozott kimutatást készítenek a szervezet pénztárában a hónap során beérkezett pénzösszegekről, halmozott kimutatást a folyószámlán lévő kiadási tranzakciókról stb. A hónap végén ezen kimutatásokban szereplő bejegyzések összegzésével kerül megállapításra a kibocsátott vagy átvett pénzeszközök teljes összege.
A kumulatív lapok használatával jelentősen csökkenthető a számviteli nyilvántartások bejegyzéseinek száma. Az ilyen kimutatások bevezetésével a havi készpénzes tranzakciók két tételben jelennek meg a könyvelésben (az egyik a bevétel, a másik a kiadás). Az egyes pénztári ügyletekhez tartozó emlékutalványok kitöltésekor annyi megbízást kellene elkészíteni (ezért ugyanannyi bejegyzést kell tenni a könyvelési nyilvántartásokba), ahány pénztárbizonylat volt.
Az emlékezési parancsokat azok elkészítése után rögzítik a nyilvántartásban. Ezzel egyidejűleg az emlékparancsokra sorszámokat helyeznek el, amelyek alatt azokat a regisztrációs naplóban rögzítik. Készpénzelőleg bejelentése:
1. "Hirdetmény készpénzes részletfizetésre No." - jelzi a bizonylat sorszámát.
2. a készpénz befizetésének dátuma feltüntetésre kerül, ebben az esetben a verbális-digitális randevúzási módszert alkalmazzuk.
Adja meg a támogatást nyújtó szervezet nevét, valamint a közvetlen befizető vezetéknevét, nevét, családnevét.
Fel kell tüntetni a fogadó szervezet személyes fiókjának számát.
Fel kell tüntetni a pénzeszközöket elfogadó hitelintézet nevét.
Fel kell tüntetni annak a szervezetnek a nevét, amelynél a pénzeszközöket letétbe helyezték.
Számokkal jelöljük a hitelintézet pénztárába beérkezett pénzeszközök összegét.
A pénztárhoz érkező pénzeszközök összegét rögzítik. Ebben az esetben a rubel összegét nagybetűs szavakkal és a sor elejétől, kopejkával pedig számokkal jelzik.
Fel kell tüntetni a pénztárbizonylat forrását, pl. a pénzügyi tranzakció tartalma.
Az a személy, aki pénzt fizet a pénztárosnak, aláírja az okmány regisztrációját.
A dokumentumot elfogadó és ellenőrző személy aláír - könyvelő vagy operatív alkalmazott.
A hitelintézet pénztárosa az adományozótól a hirdetményben meghatározott összegű pénzeszköz átvétele után jelentkezik be pénzbeli hozzájárulásra.
2. Átvétel
A hitelintézet pénztárosa, miután átvette a pénzeszközöket a betétestől, és mielőtt nyugtát állított volna ki számára, pecsétet helyez el.
3. Rendelés
1.rovatban "TERHELÉS"a „Hitelintézet pénztárosa” személyi számla számát a könyvelésre használt számlatükör szerint kell beírni.
2.a grafikonon "HITEL"fel kell tüntetni a fogadó szervezet személyes számlájának számát.
3.a grafikonon "összeg (összesen)"a hitelintézet pénztárába beérkezett pénzeszközök összege számokkal van feltüntetve.
4.rovatban "Szimbólumok"szerint a plébániacikk jelképe(i) van feltüntetve jelképek nómenklatúrája a 202. sz. jegyzőkönyv elkészítésekor.
5.rovatban "Magán"oszlopban feltüntetett nyugta cikkeinek megfelelő összegű számokkal vannak feltüntetve "Szimbólumok".
Készpénzes utalvány átvétele:
Szerkezeti alosztály - jelzi a szervezet strukturális alosztályát, amelyben a bejövő készpénzes utalvány keletkezik.
Szám bizonylat - tartalmazza a beérkező készpénzes utalvány sorszámát. A beérkező pénztári utalványok kialakításakor gondoskodni kell a bizonylatok folyamatos számozásáról.
dátum elkészítése - jelzi a bejövő készpénzes utalvány keletkezésének dátumát.
Terhelés - a megbízás alapján keletkezett könyvelési tétel terhelési számláját jelzi. Általában ez a mező az 50.1 „Pénztár” számlát jelzi.
Kód szerkezeti alosztályok - fel van tüntetve annak az alosztálynak a kódja, amelyhez a pénzeszközöket felhalmozták.
Megfelelő jelölje be , alszámla - a megbízás alapján keletkezett könyvelési tétel jóváírási számláját jelzi.
Kód elemző könyvelés - a megfelelő számla elemzésének tárgya van feltüntetve.
Összeg, dörzsölje. zsaru. - a pénztárnál beérkezett pénzösszeg számokkal van feltüntetve.
Elfogadva - jelzi, akitől a készpénzt elfogadják.
Alap – az üzleti tranzakció tartalmát jelzi.
Beleértve - az áfa összegét feltüntetik, számokkal írják (ha a termékek, munkák, szolgáltatások nem adóznak, akkor az „adó nélkül (ÁFA)” bejegyzés történik). Melléklet - tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumok listáját, feltüntetve azok számát és elkészítésének időpontját.
Számlapénzes utalvány:
Szervezet - a szervezet neve fel van tüntetve.
Szerkezeti felosztás - jelzi a szervezet azon szerkezeti egységét, amelyben a pénzkiáramlási megbízás létrejött.
Bizonylatszám - a készpénzkiáramlási megbízás sorszámát tartalmazza. A pénzkiáramlási megbízások generálásakor biztosítani kell a bizonylatok folyamatos számozását.
Kiadás dátuma – a költségpénztári megbízás generálásának dátumát jelzi.
Strukturális egység kódja - jelzi annak az egységnek a kódját, amelyből a pénzeszközöket elköltik.
Levelező számla, alszámla - a megbízás alapján keletkezett könyvelési tétel terhelési számláját jelöli.
Analitikus számviteli kód - a megfelelő számla analitikus könyvelésének tárgya fel van tüntetve.
Jóváírás - a megbízás alapján keletkezett könyvelési tétel jóváírási számláját jelöli. Általában ez a mező az 50.1 „Pénztár” számlát jelzi.
Összeg, dörzsölje. zsaru. - a pénztárból elköltött pénz mennyisége számokkal van feltüntetve.
Probléma - jelölje meg azt a személyt (vezetéknév, név, családnév), akinek a készpénzt kiadják.
Alap - az üzleti tranzakció tartalma feltüntetésre kerül (a pénzeszközök felhasználásának célja).
Összeg - a sor elejétől nagybetűvel jelzi a nyugta összegét szavakban rubelben, míg a "rubel" szó ("rubel", "rubel") nem csökken, a kopejkákat számokkal, a "szót" kopeck" ("kopecks", "kopecks") szintén nem zsugorodik. Ha a nyugta összege pénznemben van denominált, a „rubel” helyébe a pénznem neve kerül.
Melléklet - tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumok listáját, feltüntetve azok számát és elkészítésének időpontját.
Beérkezett - a kibocsátott pénzeszközök összege szavakkal van feltüntetve. A mezőt a pénzforgalmi utalványon pénzátvevő személynek kell kitöltenie.
Tüntesse fel a címzett személyazonosító okmányának nevét, számát, kiállításának dátumát és helyét.
Előzetes nyilatkozat az összegről:
A poggyász számát a „kivonat a táskához”, a „fuvarlevél a zsákszámhoz” és a „visszavétel a zsákhoz” mezőkben kell feltüntetni.
A "dátum" mezőbe írja be a táska készpénzzel történő kialakításának dátumát.
Kitől - a teljes név feltüntetve. a szervezet képviselője (például pénztáros, aki fedőlapot tölt ki és zsákot formáz), ha készpénzbeszedőkön keresztül történik a készpénz befizetése, akkor ebben a mezőben a banknak készpénzt átadó cég neve szerepel.
Címzett - megjelenik az információ arról, hogy kinek szánják a pénzt, és melyik szervezet számlájára írják jóvá; Például, ha egy szervezet a nap végén készpénzt utal át a szolgáltató banknál vezetett folyószámlájára, akkor a „kitől” és a „címzett” sorok ugyanúgy kitöltésre kerülnek.
Terhelés - a készpénz-elszámoláshoz szükséges személyes számla feltüntetésre kerül.
Hitel - az ügyfél folyószámlája a banknál.
A kísérőlap "terhelés" és "jóváírás" mezőit a szervezet általában nem köteles kitölteni, ezek a sorok üresen is hagyhatók, a szükséges adatokat a hitelintézet (bank) munkatársa írja be. ) készpénz átvételekor.
Összeg számokban – a banknak elhelyezett összeget jelzi számokban kifejezve.
INN / KPP, OKATO - a címzett adatai.
Folyószámla - a kedvezményezett bankszámlája.
A fizető bankja és BIC - annak a banknak a neve, amelynek pénztárába a készpénzt befizetik, és annak BIC-je.
Kedvezményezett bankja és BIC-kódja - annak a banknak a neve, amelyben a kedvezményezett pénzforgalmi számlája van, és annak BIC-je.
Összeg szavakban - az átadandó összeget szavakkal írják le.
Az átvétel forrása a készpénzfelvétel forrása az Oroszországi Bank irányelveivel összhangban.
Aláírás - a tasak fedőlapjának kitöltéséért felelős személy írja alá az aláírást.
A kivonat, számla és nyugta hátoldalán található a befizetett készpénz leltárja, feltüntetve a bankjegyek és érmék címletét, darabszámát és összegét.
Ha a készpénzes táskát nem adják át a pénztárosnak, vagy a szervezet pénztárosa megtagadta a készpénzes zacskó átadását, a szervezet pénztárosának az erre az időpontra vonatkozó visszaküldési kártyán az „Elutasítás” bejegyzést KELL tenni, és a jegyzőkönyvet igazolni. aláírásával.
Abban az esetben, ha a szervezet pénztárosa hibás bejegyzést végez a regisztrációs kártyán, a megadott bejegyzés áthúzásra kerül, a kártya margójára új bejegyzés kerül, amelyet a szervezet pénztárosának aláírása igazol.
A gyűjtőnek tilos bejegyzéseket tenni a széfkártyán.
Bibliográfia
1.HIVATKOZÁS (# "justify">. HIVATKOZÁS (# "justify">. HIVATKOZÁS (# "justify">. HIVATKOZÁS (# "justify">. LINK (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)
Segítségre van szüksége egy téma feltárásához?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Kérelmet küldeni a téma megjelölésével már most tájékozódni a konzultáció lehetőségéről.
A pénztárbizonylatok azok az okmányok, amelyeket a pénztárosnak a készpénz pénztári mozgásával kapcsolatban köteles kiállítani. Ebből a cikkből megtudhatja, milyen készpénzes dokumentumok léteznek és főbb jellemzőik.
A készpénzes dokumentumok a következőket tartalmazzák:
Tekintsük mindegyiket részletesebben.
Kétféle megbízás létezik: bejövő és kimenő rendelés. Ahogy a névből nem nehéz kitalálni, a pénz átvételekor a nyugtákat, a kiadásnál a kiadásokat. A megbízást egy könyvelő munkatárs állítja ki egy példányban, amelyet a főkönyvelő vagy egy megbízott alkalmazott ír alá.
A nyugtát a bizonylathoz csatolják, amelyet a pénztárosnak és a könyvelőnek alá kell írnia. Ezenkívül rajta kell lennie a szervezet pecsétjének. Annak a személynek adják ki, aki pénzt a pénztárba befizetett.
A nyugtával kapcsolatos további információkért lásd:
A problémamegjegyzéssel kapcsolatos további információkért lásd:.
A pénztárbizonylatokat és bizonylatokat külön naplóban kell rögzíteni. Ebben mind a megrendeléseket, mind az azokat helyettesítő dokumentumokat (bérjegyzék, pénzkibocsátási kérelmek és mások) rögzítik. A magazin formája megtalálható a.
Ez a könyv azért szükséges, hogy figyelembe vegyük a pénzkibocsátást és azok átvételét. A könyv minden oldalát meg kell számozni, magát a könyvet befűzni és pecséttel kell ellátni. Az utolsó oldal a könyvben lévő lapok teljes számát rögzíti.
Minden oldal két részre oszlik. Az egyik, vízszintes vonalzóval van kitöltve elsőként, a másik pedig másodikként. Mindkét példányon ugyanaz a szám van bélyegezve. Az első a könyvben marad, a második pedig letéphető, ez egy jelentési pénztárbizonylat.
A készpénzes tranzakciókat a feltörhetetlen rész elülső oldalán kezdik el rögzíteni a „nap eleji egyenleg” oszlop után. Először a lapot a vágási vonal mentén összehajtjuk, a könyvben maradó lap alá egy letéphető lapot helyezünk.
További információ a pénztárkönyv vezetéséről.
Ez a könyv nyilvántartást vezet a kiadott és átvett pénzeszközökről. Ezenkívül pénztári papírok könyvelésére is használják.
Erre a jelentésre azért van szükség, hogy figyelembe lehessen venni az üzleti kiadásokra kiadott pénzt. Jelen dokumentumot egy könyvelő és egy számviteli munkatárs egy példányban állítja össze.
A jelentés hátoldalán szerepelnie kell azoknak a dokumentumoknak a listájának, amelyek megerősíthetik a költségek felmerülését. Ezek lehetnek különféle nyugták, szállítási jegyek stb. Ezeket a dokumentumokat is csatolni kell a jelentéshez, és a jelentésben feltüntetett sorrendben számozni kell.
Ezt a nyilatkozatot a vállalat alkalmazottainak fizetésekor állítják ki. Könyvelők állítják össze egy példányban. Az alkalmazottak bére a ledolgozott munkaórák rögzítésére vonatkozó elsődleges dokumentumokban meghatározott adatok szerint jár.
Ezeket a kimutatásokat a pénztáros-kezelő készíti. Oda beírja a pénztárgép leolvasási adatait és az aznapi bevételt. A pénztárosoknak minden nap ilyen jegyzőkönyvet kell készíteniük. A jegyzőkönyv elkészítése után azt aláírják, és a bevétel teljes összegével együtt benyújtják a cég vezetőjének.
Ha kicsi a cég, a pénztárosok átadják a pénzt a gyűjtőknek. A pénzeszközök átutalásakor megfelelő banki dokumentumokat kell készíteni.
A pénztári jelentésről bővebb információ a.
Ez az információ szükséges a pénztárgépek leolvasásáról szóló összevont jelentés kialakításához. Ilyen összesítő jelentést minden nap kell készíteni, ez a pénztári referenciajelentés melléklete lesz. A vezető pénztáros állítja össze, és egy kimutatással-jelentéssel és a megbízásokkal együtt továbbítja a társaság számviteli osztályához.
Ez a napló minden pénztárgép esetében rögzíti a bejövő és kimenő tranzakciókat. Egy folyóiratban minden oldalt meg kell számozni, magát a magazint pedig teljesen be kell fűzni. Ilyen naplóba csak a pénztárosok-pénztárosok tehetnek bejegyzéseket. A pályaműveket időrendben, golyóstollal, javítások nélkül kell megtenni.
A számviteli és adójogszabályokban eltérő vélemények vannak a pénztárbizonylatok tárolási idejéről.
Az adójogszabályok értelmében a pénztári papírokat négy évig a cég irattárában kell megőrizni. A számviteli jogszabályok előírják, hogy az ilyen papírokat legalább öt évig meg kell őrizni. A kulturális minisztérium a dokumentumok tárolási idejét is öt évre szabta.
Így a pénztári papírokat a maximális időtartamra összpontosítva legalább öt évig az archívumban kell őrizni. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a dokumentumokat csak akkor lehet megsemmisíteni, ha ez alatt az öt év alatt ellenőrzést végeztek. Ha nem lenne ott, a papírokat öt év múlva sem lehet megsemmisíteni.
A készpénzes dokumentumok tárolási idejét be kell tartani, mivel megszegésükért a következő bírságok vonatkoznak:
A készpénzes tranzakciók készpénz átvételével, tárolásával és elköltésével kapcsolatos műveletek.
A készpénzes fizetéshez minden szervezetnek rendelkeznie kell pénztárral és az előírt formában pénztárkönyvvel.
Készpénz érkezhet a szervezet pénztárába a szolgáltató bankból, az ügyfelektől vagy egyéb okokból. Készpénz érkezhet a szervezet pénztárába a szolgáltató bankból, az ügyfelektől vagy egyéb okokból. A bankban lévő szervezetek által kapott készpénzt a csekken feltüntetett célokra költik el.
A szervezetek pénztárában készpénzt tarthatnak a bank által meghatározott keretek között, a szervezetek vezetőivel egyetértésben. Ha egy szervezetnek két vagy több bankban van számlája, akkor az elsőben meghatározott limitre más bankok is felhívják a figyelmet. A pénzmaradványok korlátait szükség esetén felülvizsgálják. A szervezetek a pénztáraikban a megállapított keretösszeget meghaladó készpénzt csak a munkabérre és a társadalombiztosítási juttatásokra jogosultak tartani. A tárolási idő nem haladhatja meg a három munkanapot, beleértve a pénz fürdőbe érkezésének napját is.
A szervezetek készpénz elfogadása a lakossággal való elszámolás során pénztárgépek vagy szigorú jelentési űrlapok kötelező használatával történik, az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott esetekben.
A jelentés ellenében a készpénz kibocsátása főszabály szerint a szervezet pénztárából történik. A szervezetek vállalkozási és működési költségek terhére készpénzt bocsátanak ki a szervezet által meghatározott összegben és időtartamra. Az üzleti utakkal kapcsolatos költségek terhére készpénzt az üzleti utazóknak e célra járó összegek keretein belül kell kiállítani. A beszámoló ellenében történő készpénz-kibocsátás az adott elszámoló személynek a részére korábban kiállított előlegről szóló teljes körű beszámolójához kötött.
Azok a személyek, akik számlára készpénzt kaptak, kötelesek legkésőbb a kibocsátási időszak lejártát követő három munkanapon belül, attól a naptól számítva, hogy visszatértek az üzleti útról, jelentést benyújtani a szervezet számviteli osztályának. elköltött összegeket, és ezeken a végső elszámolást.
A készpénzes tranzakciókat a vállalkozások és szervezetek elsődleges számviteli dokumentációjának szabványos tárcaközi formái alapján állítják össze, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága hagy jóvá az Orosz Föderáció Központi Bankjával és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumával egyetértésben.
A készpénz átvétele a szervezet pénztárában a KO-1 számú nyomtatványon beérkező pénztári utalványok alapján történik, amelyet a főkönyvelő vagy a szervezet vezetőjének írásbeli rendelkezése alapján erre felhatalmazott személy ír alá.
A beérkező pénztári utalványra a pénz átvételéről a főkönyvelő vagy az arra jogosult személy, valamint a pénztáros aláírásával, a pénztár pecsétjével (bélyegzőjével) vagy a pénztárgép lenyomatával hitelesített bizonylatot állítanak ki.
A szervezet pénztárából történő készpénzfelvétel a KO-2 számú nyomtatványon szereplő készpénzkiáramlási utalványok vagy egyéb, szabályszerűen elkészített dokumentumok alapján történik. Az ilyen dokumentumokon (fizetési, elszámolási és fizetési nyilatkozatok, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.) speciális bélyegzőt helyeznek el, amely helyettesíti a pénzkiáramlási megbízás adatait. A pénzkibocsátásra vonatkozó okmányokat a szervezet vezetőjének, főkönyvelőjének vagy az erre jogosult személyeknek kell aláírniuk. Ha a pénzkiáramlási utalványokhoz csatolt bizonylatokon, kimutatásokon, számlákon stb. szerepel a szervezet vezetőjének meghatalmazása, a pénzkiáramlási utalványainak aláírása nem szükséges.
A központosított számviteli osztályokon a kiállított munkabér végösszegére egy pénzkiáramlási megbízás készül, melynek dátuma és száma minden bérelszámolási (elszámolási és kifizetési) kimutatáson felkerül.
Fizetési utalvány vagy azt helyettesítő okmány magánszemély részére történő kibocsátásakor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását kéri, felírja az okmány nevét és számát, aki és mikor adták ki, és elveszi a címzett nyugtáját. Ha a kiadási pénztári utalványt helyettesítő bizonylat több személy részére történő pénzkibocsátásra készül, akkor az átvevők ezeket a személyazonosságukat igazoló dokumentumokat is bemutatják, a fizetési bizonylat megfelelő rovatában aláírva. Ez utóbbi esetben azonban a személyazonosító okmány adatainak rögzítése nem történik meg a pénztári utalványt helyettesítő pénzbizonylaton.
Pénzt egy szervezet alkalmazottai számára lehet kiadni az e szervezet által kiállított igazolás alapján, ha rajta van fénykép és a tulajdonos személyes aláírása.
A pénz átvételéről szóló nyugtát a címzett csak saját tintával vagy golyóstollal állíthatja ki, amelyen a kapott összeget: rubel - szóval, kopejka - számokkal jelzi. Fizetési (elszámolási) nyilatkozaton történő pénz fogadásakor az összeget nem tüntetik fel szavakkal.
A szervezet bérlistáján nem szereplő személyek pénzkibocsátása személyenként külön kiállított pénzforgalmi utalványok alapján, vagy megkötött megállapodások alapján külön nyilatkozat alapján történik.
A pénztáros csak a pénzkimeneti utalványon vagy az azt helyettesítő bizonylaton megjelölt személynek ad ki pénzt. Ha a pénzt a megállapított eljárásnak megfelelően kiállított meghatalmazás alapján adják ki, a végzés szövegében a pénz átvevőjének vezetékneve, keresztneve és apaneve után a személy vezetékneve, keresztneve, családneve. fel van tüntetve a pénz átvételével megbízott személy. Ha a pénz kivonat szerint kerül kiállításra, a pénztáros a pénz átvételéről szóló bizonylat elé egy feliratot tesz: „Meghatalmazással”. A meghatalmazás a napi iratokban marad a költségpénztári utalvány vagy kimutatás mellékleteként.
A munkadíjakat, a társadalombiztosítási ellátások kifizetését a pénztáros fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokról végzi anélkül, hogy minden egyes kedvezményezettre költségpénztári utalványt állítana ki. Ebben az esetben a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozat címlapján a pénzkibocsátásra felhatalmazó bejegyzés készül, amelyet a szervezet vezetője és főkönyvelője vagy arra jogosult személyek írnak alá. Hasonló módon adható ki egyszeri munkabér (nyaralás, betegség stb.) pénzkibocsátása, valamint több személy részére a befizetett összegek, valamint az üzleti utakkal kapcsolatos kiadások terhére pénzeszközök kiadása. .
A magánszemélyek bérének egyszeri kifizetése általában számlás készpénzes utalványon történik.
A díjazás, a társadalombiztosítási ellátások folyósításának lejárta után a pénztáros köteles:
A számviteli osztály ellenőrzi a pénztárosok által a fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokon tett jelöléseket, azokon számba veszi a kiadott és letétbe helyezett összegeket.
A befizetett összegeket a banknak átadjuk, a befizetett összegekre egy általános készpénzkiáramlási megbízást állítanak ki.
A pénztárbizonylatokat és a hozzájuk intézett bizonylatokat, valamint a költségelszámolási bizonylatokat és az azt helyettesítő bizonylatokat a számvitel egyértelműen és egyértelműen ki kell töltenie. Kézzel írhatók, írógéppel legépelhetők vagy számítógépen is elkészíthetők. Törlés, folt vagy javítás nem megengedett a készpénzes bizonylatokon.
A bejövő és kimenő pénztári utalványokon feltüntetésre kerül azok elkészítésének alapja, valamint a hozzájuk csatolt dokumentumok felsorolása.
A készpénzes utalványok átvétele és kiadása csak a kiállítás napján lehetséges.
A pénztáros a bejövő és kimenő készpénzes utalványok, illetve az azt helyettesítő dokumentumok átvételekor köteles ellenőrizni:
A főkönyvelő aláírásának megléte és hitelessége az okmányokon, valamint a szervezet vezetőjének vagy arra jogosult személyeknek a meghatalmazása (aláírása) a pénztárbizonylaton vagy az azt helyettesítő dokumentumon;
A dokumentumok kitöltésének helyessége;
A dokumentumokban felsorolt alkalmazások jelenléte.
Ha ezen követelmények valamelyike nem teljesül, a pénztáros visszaküldi a dokumentumokat a számviteli osztálynak megfelelő feldolgozás céljából. A bejövő és kimenő pénztári utalványokat, illetve az azokat helyettesítő bizonylatokat a pénztárba történő átadás előtt a számviteli osztály a KO-3 számú szabványos formanyomtatvány szerint bejegyzi a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába. A munkabérről és az azzal egyenértékű egyéb kifizetésekről szóló fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatáson kiállított kiadási pénztári utalványok kiállítását követően kerülnek nyilvántartásra. A regisztrációs napló felépítése úgy történik, hogy adatai szerint figyelemmel kísérik az átvett és elköltött készpénz rendeltetését, a pénztárbizonylatokhoz sorszámokat rendelnek, valamint ellenőrzik a pénztáros által végzett műveletek teljességét. A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok számítástechnikával történő nyilvántartása megengedett.
A szervezet minden készpénzbevételét és -felvételét a KO-4 számú szabványos formanyomtatvány szerint rögzítik a pénztárkönyvben.
Minden szervezet csak egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számmal kell ellátni, felfűzve és viasz- vagy masztixpecséttel le kell zárni. A pénztárkönyvben lévő lapok számát a vállalkozás vezetője és főkönyvelője aláírásával igazolja.
A pénztárkönyv bejegyzéseit két példányban, tintával vagy golyóstollal töltött szénpapíron tárolják. Az ívek második példányának letéphetőnek kell lennie, és pénztári jelentésként kell szolgálnia. A lapok első példányai ugyanazokkal a számokkal vannak számozva.
Előfizetők és a pénztárkönyvben meg nem határozott javítások nem megengedettek. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a szervezet főkönyvelője vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe a pénztáros minden megbízás vagy azt helyettesítő egyéb okmány pénz átvétele vagy kiadása után azonnal bejegyzi. A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámítja az aznapi műveletek eredményét, a következő napon megjeleníti a pénz egyenlegét a pénztárgépben, és pénztári jelentésként átadja a számviteli osztálynak a második letéphető lapot. (napi pénztárkönyvi bejegyzések másolata) be- és kimenő pénztárbizonylatokkal a pénztárkönyvi átvétel ellenében.
A pénztárkönyvet megengedett automatizált módon vezetni, melyben lapjait gépogram formájában "A pénztárkönyv szelvénye" alakítják ki. Ezzel egyidejűleg kialakul a „Pénztárjelentés” gépogram. Mindkét géptáblát a következő munkanap elejéig el kell készíteni, azonos tartalommal kell rendelkezniük, és tartalmazniuk kell a pénztárkönyvi nyomtatvány által előírt összes adatot. A pénztárkönyv lapjainak számozása ezekben a gépekben év elejétől automatikusan, növekvő sorrendben történik.
A „Pénztárlap” írógépben minden hónapra automatikusan ki kell nyomtatni az egyes hónapok pénztárkönyvi lapjainak teljes számát, az utolsóban pedig a naptári évre - az év pénztárkönyvi lapjainak teljes számát.
A pénztáros a „Pénztárcsatoló Lap” és „Pénztárjelentés” automaták kézhezvétele után köteles a fenti bizonylatok helyességét ellenőrizni, aláírni és a pénztári jelentést a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal együtt átvételi elismervény ellenében benyújtani a számviteli osztálynak. a pénztárkönyv mellékletében.
A "Pénztárlap" gépeket a biztonság és a könnyű kezelhetőség érdekében a pénztáros az év során hónaponként külön tárolja. A naptári év végén (vagy igény szerint) a jelzett gépiratokat időrendi sorrendben összevarrjuk. A évi összes lapszámot a szervezet vezetője és főkönyvelője aláírásával igazolja, a könyvet lepecsételi.
A pénztárból kiállított pénzösszeget, amelyet a címzett pénztári számlán szereplő nyugtája vagy azt helyettesítő egyéb okirat nem igazol, a pénztárban készpénzmaradvány igazolására nem fogadják el, hiánynak minősül és beszedik. a pénztárostól. A pénztárbizonylattal nem igazolt készpénz készpénztöbbletnek minősül. Ezeket a szervezet bevételében írják jóvá. A fő (vezető) pénztáros a munkanap kezdete előtt a terhelési műveletekhez szükséges készpénz összegét a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvébe történő átvétel ellenében előre kiadja a többi pénztárosnak a sz. KO-05. A pénztárosok a munkanap végén kötelesek a beérkezett előlegben és az átvételi bizonylatok szerint átvett pénzben a főpénztárosnál bejelenteni, a fennmaradó készpénzt és készpénzes bizonylatokat az elvégzett műveletekről a vezetőnek átadni ( rangidős) pénztáros átvételi elismervény ellenében a pénztáros által átvett és kiállított számviteli könyvben.
A munkadíj kifizetésére kapott előlegek esetében a pénztáros köteles a bérjegyzékben meghatározott időpontban bejelenteni azok kifizetését. Ezen időszak lejárta előtt a pénztárosok kötelesek naponta visszaadni a pénztárosnak a fizetési szelvényen ki nem állított készpénzt. Ezt a pénzt pénztárosok által lepecsételt zsákokban, csomagokban és egyéb csomagokban a bevallott összeget feltüntető nyugta ellenében adják át a fő (fő)pénztárosnak.
Készpénzes tranzakciók elszámolása.
A szervezet pénztárában lévő pénzeszközök rendelkezésre állásának és mozgásának elszámolásához egy aktív 50 „Pénztár” számlát használnak. Terhelése a pénztárosnak küldött kölcsön bevételeit tükrözi - a szervezet pénztárából származó kiadásokat. A számlaegyenleg a készpénz egyenlegének felel meg. Az Orosz Föderáció pénznemében lévő készpénzt az 50.1 „A szervezet pénztára (rubelben)” és az 50.2 „Működési pénztár” alszámlákon tartják nyilván.
Külföldi üzleti utak esetén a szervezet devizában kaphat pénzt a banktól. A devizában lévő készpénz elszámolása külön 50.11 „Szervezet pénztárosa (devizában)” alszámlán történik. A devizában lévő pénzeszközök egyenlegét a „Szervezet eszközeinek és forrásainak elszámolása, amelynek értéke devizában van kifejezve” című számviteli szabályzatban megállapított eljárásnak megfelelően rubelekre számítják át. Az újraszámítás eredményeként feltárt árfolyam-különbözet az egyéb bevételek (91.1 "Egyéb bevételek" alszámla) vagy a ráfordítások (91.2 "Egyéb ráfordítások" alszámla) között kerül jóváírásra.
Íme a tükröződés a készpénz átvételére és felhasználására vonatkozó tipikus tranzakciók elszámolásában.
A vállalkozás pénztárában nem csak készpénz, hanem pénzbeli dokumentumok (értékpapírok, üzemanyag- és kenőanyag kuponok, úti okmányok, utalványok stb.), valamint szigorú beszámolási formák (munkakönyvek, fuvarlevelek, utazási bizonylatok) is tárolhatók. utalvány nyomtatványok stb.). A pénztárbizonylatok elszámolása az 50.3 "Pénztár bizonylatok (rubelben)" és az 50.33 "Pénztár bizonylatok (devizában)" alszámlákon történik a bejövő bizonylatok szerinti értékelésben. A szigorú beszámolási formák a 006 "Szigorú jelentéstételi formák" mérlegen kívüli számlán kerülnek rögzítésre előállításuk költségén.
A pénzbeli bizonylatok és a szigorú beszámolási formák átvétele és felhasználása átvételi és beszedési megbízással történik, majd ezek mozgásáról a pénztáros jegyzőkönyvet készít.
A jegybank új szabályokat határozott meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Megvalósításuk kötelezővé vált mindenki számára, aki kereskedelmi tevékenységet folytat.
A készpénzes tranzakciók tartalmazzák
Minden pénzmozgást vagy pénzmozgást tükröznie kell a készpénzes tranzakcióban. Van egy bizonyos sorrend, amelyet szigorúan be kell tartani.
Elméletileg csak a készpénzzel nem dolgozók mentesülhetnek a pénztárvezetési és készpénzes tranzakciók lebonyolítási kötelezettsége alól. Ennek megfelelően csak banki átutalással tudnak pénzt elfogadni és fizetni. Valójában ez a lehetőség kivételt képez a szabály alól.
Ebben az esetben az ellenőrzés során az adóellenőrt szabad formában tájékoztatják arról, hogy csak készpénz nélküli fizetés történik. A pályázatot dokumentálni kell.
Kisvállalkozási könyvelés nagyító alatt: miért, mikor és hogyan.
Ha vannak alkalmazottak az államban, akkor a szülési szabadság releváns az Ön számára.
2014. június 1-jétől az Orosz Föderáció Központi Bankjának (CB) 2011. október 12-i, 373-P. sz. érvénytelen rendelete helyett a 2014. március 11-i 3210-U számú központi banki rendelet „A eljárás a jogi személyek készpénzes tranzakcióira, valamint egyszerűsített eljárás az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióira”. A dokumentumot állami nyilvántartásba vették az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában.
Most az új eljárás szerint az egyéni vállalkozók (IE) és a kisvállalkozások (kisvállalkozások - SE) esetében megszűnt a pénztári készpénz mennyiségi korlátja. A limitszabály csak a nem kisvállalkozói szervezetekre vonatkozik.
Ott a készpénzkeret kiszámításának képlete ugyanaz maradt: vagy a tényleges készpénzkiadások, vagy a bevételek mértéke alapján. De a megkönnyebbülés megtörtént. Most az ilyen vállalkozások maguk választhatják a jövedelmezőbb képletet a készpénzkorlát kiszámításához.
Eltörölték különösen a készpénzbevétellel nem rendelkező vállalkozások azon szigorú szabályát, hogy csak a tényleges készpénzkiadásokra szabjanak készpénzkorlátot. Vagyis most az ilyen vállalkozások előnyükre módosíthatják a korlátot. Ráadásul az adófelügyelőséget megfosztják az újonnan megállapított határérték újraszámításának jogától, és csak azt ellenőrizheti, hogy azt betartják-e vagy sem.
Az adóhatósággal való összeütközések elkerülése érdekében azonban jobb, ha az ilyen vállalkozások tulajdonosai (vagy ügyvezető igazgatói) biztosítják magukat - a 3210-U számú jegybankrendeletre hivatkozva végzést adnak ki, hogy június 1-től 2014-ben új eljárást állapítottak meg a limit megállapítására.
Ezek a következők:
- az egyéni vállalkozó már nem köteles magát a pénztárkönyvet és ennek megfelelően a költség- és pénztárbizonylatokat vezetni (a pénztárbizonylatok vezetésének szabálya csak azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik az adójogszabályokban meghatározott különleges adózási rendben dolgoznak);
- még egy engedékenység vonatkozik mind az egyéni vállalkozókra, mind a kisvállalkozásokra: megfosztották őket a letétbe helyezett összegek nyilvántartásának kötelezettségétől (a sz. jegybanki irányelv hatálybalépése előtt bármilyen okból a 2009. évi XX. "készpénz"). Az új eljárás szerint az egyéni vállalkozónak, illetve a kisvállalkozás pénztárosának a pénzkibocsátás utolsó napján csak a „befizetett” (a munkavállaló nevével szemben) nyilatkozatba kell beírnia és a jegyzőkönyvet lepecsételnie. Ezután az SP a kimutatásban megjeleníti a kibocsátott „készpénz” tényleges összegét és a befizetendő összeget, és aláírja a nyilatkozatot. Kisvállalkozásban az eljárás ugyanaz, csak a pénztáros csinálja meg, majd átadja a kivonatot a főkönyvelőnek vagy más meghatalmazottnak aláírásra;
- az új eljárás eggyel több kedvezményt tartalmaz a speciális adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára - az egyéni vállalkozó vagy a pénztáros nem vezethet pénztárkönyvet azokon a napokon, amikor nem volt készpénzes elszámolás;
- a Központi Bank 3210-U számú Utasítása szerint az MT pénztárosai a pénztárbizonylatokon (de a pénztárbizonylatokon és beszedési megbízásokon nem!) módosíthatnak. Például a pénztárkönyvben áthúzhat egy hibás bejegyzést, beírhatja mellé a helyeset, és a javítást a pénztáros aláírásával rögzítheti (de mindenképpen fejtse meg a javítások lényegét - miért, mihez kapcsolódóan) .
A pénztárnál a bevételi és kiadási készpénzes tranzakciókat bonyolítják le.
A készpénzes tranzakciók kiadásai közé tartoznak:
A készpénzes tranzakcióknak jogában áll pénztárost vagy más olyan személyt vezetni, akit a szervezet vezetője felruházott ezekkel a hatáskörökkel. Mindkét esetben végzést kell kiadni.
Valószínűleg egy kisvállalkozásban a terhelési arány alapján egy pénztáros elegendő lesz. De ha többen vannak, akkor a vezető pénztáros beosztás a létszámtáblázat szerint kerül bevezetésre.
Ha figyelembe vesszük azt a helyzetet, amikor nincs alkalmazott, akkor a készpénzes tranzakciókat egyéni vállalkozó végzi.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete határozza meg. A készpénzforgalomra vonatkozó e rendelet szerint az egyéni vállalkozóknak és a kisvállalkozásoknak a készpénzes tranzakciók elszámolására meghatározott eljárási rendet kell betartani. Korábban a dokumentum nem vonatkozott erre a vállalkozói kategóriára.
A pénzforgalom rendjének szabályozásához mindenkinek, aki készpénzt használ, be kell tartania a készpénzfegyelmet.
1. A pénzmozgás megerősítésére egy bejövő (PKO) és egy kimenő (RKO) készpénzes megbízás kerül felhasználásra. A készpénzes tranzakciók elsődleges okmányaira hivatkoznak, és általánosan elfogadott nyomtatványuk van.
Átvételi rendelés
Jelzi a pénzforrást.
A szabályok szerint ehhez a megrendeléshez megrendelőlapot és nyugtát kell kitölteni. De a gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor csak a nyugta kitöltésére korlátozódnak. A kitöltési szabályok ezt nem teszik lehetővé. Először a megrendelőlapot kell kitölteni, majd megtörténik a nyugta kiállítása.
További dokumentumok csatolása esetén azokat a megrendelésben fel kell tüntetni. Ilyen dokumentumként szolgálhat egy elvégzett munka vagy nyújtott szolgáltatás.
A pénztári bizonylatot könyvelő vagy más arra jogosult személy írja alá. De ezeket a jogosítványokat meghatalmazással kell megerősíteni.
A pénznek a nyugta kiállításának napján kell megérkeznie a pénztárhoz. Ellenkező esetben érvénytelen. A készpénzfegyelem betartásának egyik pontja a megbízás időben történő elkészítése.
A kimenő készpénzes utalvány a pénztárgépből történő készpénz kiadására szolgál.
Közvetlenül a pénzeszközök kifizetése előtt kell kitölteni. Az összeget a címzett kézzel írja be.
2. Minden információ bekerül a pénztárkönyvbe.
Rendszeresen és időben kell kitölteni. Ez egy kötelező dokumentum. Nem mindegy, hogy a pénztárgépet használják-e vagy sem.
A pénztárkönyv gondos vezetése elsősorban a pénztári fegyelem, amelyet szigorúan be kell tartani.
A regisztráció alapfeltételei:
A pénztárkönyv kitöltése pénztári megbízások alapján történik: bejövő és kimenő.
3. Ha vannak alkalmazottak, akkor a készpénzes kifizetés bérszámfejtéssel vagy bérszámfejtéssel történik.
A készpénzes tranzakciók elszámolása a készpénz mozgásának ellenőrzésére szolgál.
A készpénzzel kapcsolatos tranzakcióknál a számviteli számlatükörben az 50 „Pénztár” számla használatos.
A pénzeszközök átvétele terhelés, költség (fizetés) - jóváírás útján történik. Szükség esetén alszámlákat használnak, például:
A tranzakciók szintetikus elszámolása a „Pénztár” számlán történik. Lehetővé teszi a készpénz teljes mozgásának nyomon követését.
Az adóellenőr ellenőrzi a pénztári fegyelem elrendelését. Ennek során kiderül:
A szankciók kiszabásának elkerülése érdekében figyelemmel kell kísérni, hogy az alábbiak helyesen vannak-e kitöltve és végrehajtva:
Ezen kötelező szabályok betartása esetén a készpénzkezelés szervezettsége kielégítőnek minősül, és a készpénzforgalom elszámolásának ellenőrzése pozitív eredménnyel zárul.
A készpénzes tranzakciók általános eljárása a következőket tartalmazza:
Ennek alapján került kialakításra a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályai.
A kisvállalkozás képviselőjének, egyéni vállalkozónak feltétlenül készpénzkorlátot kell megállapítania.
A szobában külön hely van a készpénzes tranzakciókhoz. A nap végére a készpénz egyenlegét kiszámítják és kivonják. Ezt naponta kell megtenni.
A limit meghatározásához adminisztratív dokumentumot kell készíteni. Ezt bármilyen formában megrendeléssel rögzítik. Senkit sem kell tájékoztatni. A limit megállapításának időtartama szintén önállóan dől el.
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások kötelesek:
A készpénz biztonsága önmagában biztosított. A vállalkozás vezetője (egyéni vállalkozó) felelős a pénz időben történő bankba történő átutalásáért és a pénztárban lévő pénzeszközök határáért.
A pénztáros bizonylatok vezetése a pénztáros, a pénztári műveletek ellenőrzése a vezető és a könyvelő feladata.
A készpénzes tranzakciók történhetnek papíron vagy elektronikusan. A számítógépen vezetett pénztárbizonylatokat ki kell nyomtatni és évente egyszer be kell tűzni a pénztárkönyvbe.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának megsértéséért való felelősség szankciókat ír elő. A tisztviselők esetében 4000 rubeltől mozognak. legfeljebb 5000 rubel, vállalkozások számára - 40 000 rubeltől. legfeljebb 50 000 rubel
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során az alapvető rendelkezések betartása garantált a készpénzfegyelmi hibák ellen. Ehhez be kell tartania a jelenlegi szabályokat, és szorosan figyelemmel kell kísérnie a közelgő változásokat.
2014. június 1-től új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Sokkal egyszerűbb lesz.
De a szabályok továbbra is érvényesek, amikor készpénzes tranzakciók lebonyolításakor pénztárkönyvet kell kitölteni, tükrözni kell az egyéni vállalkozó (LLC) összes készpénztranzakcióját, készpénzes dokumentumokat kell készíteni: pénztárbizonylat (PKO), pénztárbizonylat (CSC) és be kell tartani a készpénzes elszámolási limitet.
2. szakasz Pénzügyi számvitel
2.1. Készpénzes tranzakciók elszámolása
Valamennyi vállalkozás – szervezeti és jogi formájától, tevékenységi típusától függetlenül – köteles szabad pénzeszközöket bankintézetekben tartani, és kötelezettségeinek túlnyomó részét készpénzmentesen teljesíteni. Vannak azonban olyan típusú elszámolások, amelyek készpénzhasználatot igényelnek, ezért minden cégnek rendelkeznie kell egy pénztárral, amelyen keresztül a készpénzes fizetés történik. A készpénznek a vállalkozások pénztárai általi átvételével, tárolásával, kibocsátásával kapcsolatos műveleteket pénzforgalmi műveleteknek nevezzük.
2012. január 1-je óta új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására az Orosz Föderáció területén, amelyet nemcsak a jogi személyeknek (ideértve az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazókat is), hanem az egyéni vállalkozóknak is be kell tartaniuk (rendelet). Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011.10.12-i N 373-P „O a bankjegyekkel és érmékkel végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásról” sz.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításához jogi személyeknek, egyéni vállalkozóknak korlátot kell szabniuk a pénztárban tárolható készpénz egyenlegére. A pénztár a készpénzes tranzakciók lebonyolítására szolgáló helyet jelent. Ezt a helyet egy jogi személy, egyéni vállalkozó vezetője határozza meg. A limit meghatározása a pénztári egyenleg felvételét követő munkanap végén történik.
A limitet maga a jogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg, nem pedig a szolgáltató bank. Adminisztratív okiratot a megállapított limitre kell kiállítani (például végzés, végzés). A bankok fenntartják a felhatalmazást a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésére, beleértve a limit túllépését is. Ez az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló rendelet 2.14. pontjából következik, 14-P. sz. 05.01.98. A bankoknak továbbra is legalább kétévente ellenőrizniük kell ügyfeleiket.
A megállapított limitet meghaladó készpénzt banki bankszámlán kell tartani. A pénzt a banknak, a gyűjtőknek vagy postai úton kell kézbesítenie egy jogi személy meghatalmazott képviselőjének, egyéni vállalkozónak vagy meghatalmazott képviselőjének.
A vállalkozás pénztárába befolyt bevétel a következő célokra fordítható:
bérért,
egyéb kifizetések az alkalmazottaknak (beleértve a szociális kifizetéseket),
ösztöndíjak,
útiköltség,
áruk (kivéve értékpapírok), munkák, szolgáltatások fizetésére,
korábban készpénzben kifizetett és visszaküldött áruk, kiemelkedő munkák, nem nyújtott szolgáltatások kifizetése,
biztosítási juttatások (biztosítási összegek) kifizetése magánszemélyek biztosítási szerződései alapján.
A limitet meghaladó pénzfelhalmozás nem csak a fizetések kifizetésének napjain megengedett, mint korábban, hanem hétvégén (szüneti napokon) is, ha a szervezet ezen a napon készpénzes tranzakciókat hajt végre.
Ráadásul most már öt munkanapon belül ki lehet fizetni a béreket, nem pedig három munkanapon belül, mint korábban.
A limit kiszámítása speciális képlettel történik, amely figyelembe veszi a bevételek mennyiségét, az elszámolási időszakot (kb. 92 nap), valamint a készpénz bankba történő befizetés napjai közötti időszakot. Első alkalommal állapították meg, hogy ez az időtartam nem haladhatja meg a hét munkanapot, és olyan településen, ahol nincs bank, tizennégy munkanapot. Az egyetlen kivétel a vis maior tényállása.
Szintén rendelkezésre áll a bevétel hiánya esetére vonatkozó limit kiszámításának képlete.
Ha a szervezet készpénzbevételt kap, akkor a limit kiszámításának képlete a következő:
L = V / P * Nc,
ahol:
V a pénztárbizonylatok mennyisége;
P az az elszámolási időszak, amelyre vonatkozóan a bevételek mennyiségét figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap);
Nc - a banknak történő kézbesítés napjai közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap).
Pénztárbizonylat hiányában a limit kiszámításának képlete a következő:
L = R / P * Nn,
ahol:
L - készpénzegyenleg limit rubelben;
R - a készpénzfelvételek mennyisége, a munkabér kifizetésére szánt összegek nélkül;
P az az elszámolási időszak, amelyre a kibocsátások mennyiségét figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap);
Nn - a készpénzes utalvány készpénzbankba történő beérkezésének napjai közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap).
Ha a cég január 1-ig nem határoz meg készpénzkorlátot, akkor a készpénz mennyisége meghaladja a standardot. És ha ezt a pénzt megtalálják, akkor az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része alapján pénzbírságot lehet kiszabni.
Azt, hogy a szervezet betartja-e a limitet, a bank ellenőrzi. Először is, a banknak ellenőrzést kell végeznie, és rögzítenie kell a készpénzfegyelem megsértésének tényét (a megsértés dátumának feltüntetésével) a 0408026-os számú igazolásban. Ezután a bank alkalmazottai ezt a tanúsítványt átadják az IFTS-nek. Az ellenőrök mérlegeljék a kapott igazolást, és ennek alapján határozatot hozzanak a szervezet adminisztratív felelősségre vonásáról. A határozat meghozatalának időpontja nem lehet több, mint két hónappal későbbi, mint a jogsértés időpontja. Csak ebben az esetben lesz jogszerű a bírság.
A limit túllépése esetén a többletpénzt vissza kell fizetni a banknak. De vannak kivételek.
A limitet meghaladó készpénz tárolása és felhalmozása megengedett:
- a fizetések, ösztöndíjak és egyéb szociális juttatások kiadásának napján.
- hétvégén és ünnepnapokon, ha ezeken a napokon van készpénzes tranzakció.
A banktól bérre, ösztöndíjra és egyéb szociális juttatásra kapott pénz 5 munkanapig (beleértve az átvétel napját is) a pénztárban tartható.
A készpénzfegyelem megsértéséért a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv (a közigazgatási törvénykönyv 15.1. cikke) pénzbírságot állapít meg:
egy szervezet számára - 40 000-50 000 rubel,
kezelésre - 4000-5000 rubel.
A jogsértések listája a következőket tartalmazza:
készpénzes elszámolások más szervezetekkel a megállapított méreten felül;
átvétel elmulasztása (hiányos feladás) a pénztárba;
a szabad pénzeszközök tárolási rendjének be nem tartása;
készpénzben felhalmozott pénzeszközök a megállapított kereteken felül.
Jelenleg törölték a speciális pénztár felszerelésének követelményét. A készpénzügyletek során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tárolását, szállítását, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének menetét és időpontját jogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg.
Tilos készpénzt és egyéb olyan értéket a pénztárban tartani, amely nem ehhez a szervezethez tartozik.
A készpénzes tranzakciók okmányos nyilvántartása az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáján történik, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998.08.18-i 88. számú határozata hagyott jóvá "A készpénztranzakciók rögzítésére szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról, a leltári eredmények rögzítéséhez." Ezek a következő formák:
KO-1 számú nyomtatvány "Átvételi készpénzes utalvány";
KO-2 számú „Készpénzkiáramlási megbízás” nyomtatvány;
KO-3 számú nyomtatvány "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója";
KO-4 számú nyomtatvány "Pénztárkönyv";
KO-5 számú nyomtatvány "A pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolásának könyve."
A megfelelő hatósági jogokkal és kötelességekkel felruházott, azokat aláírás ellenében megismert pénztárosnak joga van a pénztárgép karbantartására és a pénztárbizonylatok aláírására.
Ha több pénztáros van, az egyiket rangidősnek nevezik ki.
Megengedett egy lehetőség, amelyben a készpénzes tranzakciókat maga a vezető hajtja végre.
Az átvételi pénztári utalványt és a Költségpénztári utalványt a főkönyvelő vagy egyszerű könyvelő írja alá, ezek hiányában a vezető vagy a pénztáros.
Ha maga az igazgató foglalkozik a pénztárral, akkor csak az ő aláírása lesz a PKO-n (RKO).
A pénztárosnak rendelkeznie kell a vezető, a főkönyvelő és a könyvelők aláírási mintájával, amelyek aláírják a bizonylatokat és bizonylatokat.
A pénztáros minden egyes pénzátvétel (kibocsátás) előtt köteles összehasonlítani a PKO-n és az RKO-n lévő aláírásokat a mintákon feltüntetettekkel.
A pénztárbizonylatokat a számvitelért felelős tisztviselőnek kell egyértelműen és egyértelműen tintával, golyóstollal vagy technikai eszközökkel kiírva kitöltenie. Ezekben a dokumentumokban a törlések, foltok vagy javítások nem megengedettek.
A bankból a készpénzt csekkekkel fogadják, amelyeket a pénztáros vagy a feladatait ellátó személy nevére állítanak ki. A csekk jelzi a kapott összeg célját. A csekk leválasztható része a bankban marad, a csekk gerince (az összeg feltüntetésével) alátámasztó dokumentumként szolgál e műveletnek a szervezet számviteli nyilvántartásaiban történő rögzítéséhez.
A készpénznek a vállalkozás pénztárába történő feladása:
az elszámolási, folyó-, költségvetési és egyéb bankszámlákról történő pénzfelvételkor;
fizetett fogyasztóktól, vásárlóktól, ügyfelektől az elvégzett munkáért, az eladott szolgáltatásokért és árukért;
az elszámoltatható személyektől a számlára kapott készpénz egyenlegének visszafizetésére;
a vállalkozás alkalmazottaitól az okozott anyagi kár visszafizetésében, a kölcsönök és a kiadott kölcsönök visszafizetésében, az eladott árukért és szolgáltatásokért.
A bankintézetekben kapott készpénzt a csekken feltüntetett célokra költik el.
A bankjegyek és érmék fizetési célú elfogadásakor a vállalkozások pénztárosainak az Oroszországi Bank által megállapított, a bankjegyek (bankjegyek) és érmék fizethetőségének meghatározására vonatkozó jeleket és szabályokat kell követniük.
A bankszámláról, vásárlóktól, ügyfelektől stb. érkező készpénznek a vállalkozás pénztárába történő átvétele a beérkező készpénzes utalványok (KO-1 számú nyomtatvány) (a továbbiakban: a KO szerinti elsődleges számviteli bizonylatok) szerint történik. kódokat az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998.08.18-i 88. sz. határozata hagyta jóvá, és az 1996.11.21.-i 129-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény 9. cikkével összhangban minden vállalkozás számára kötelező. "), amelyeket könyvelő alkalmazott ír ki, és a főkönyvelő vagy a vállalkozás vezetőjének írásbeli rendelkezése alapján erre felhatalmazott személy ír alá.
A készpénzfelvétel a vállalkozás pénztárából történik:
bérek, társadalombiztosítási juttatások, egyéb juttatások, ösztöndíjak, juttatások kifizetése magánszemélyeknek;
az üzleti és működési költségekről, valamint az utazási költségekről szóló beszámoló alatt;
a vállalkozás vezetőjének határozatával a vállalkozás alkalmazottja által kölcsönök, kölcsönök és más hasonló célokra fordított kiadások megtérítésére.
A vállalkozások pénztáraiból történő készpénzfelvétel a készpénzkiáramlási utalványok (KO-2 számú nyomtatvány) vagy egyéb, szabályszerűen teljesített bizonylatok (fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások, pénzkibocsátási kérelem, számlák stb.) alapján történik, kötelezéssel. egy bélyegző, amelyen ezeken a dokumentumokon található adatok szerepelnek, és egy készpénzes utalvány. A pénzkibocsátásra vonatkozó okmányokat a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének vagy az erre felhatalmazott személynek kell aláírnia.
A kimenő pénztári utalványt a számviteli osztályon állítják ki, rögzítik a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartásában, és végrehajtásra átadják a pénztárnak. Pénzt kapó személyek kezében kiadási utalvány kiállítása nem megengedett.
Fizetési utalvány vagy azt helyettesítő okmány magánszemély részére történő kibocsátásakor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását kéri, felírja az okmány nevét és számát, aki és annak kiállításakor elveszi az átvevő bizonylatát, a pénzkibocsátáshoz kiállított költségátutalási bizonylatot több személynek cserélve, akkor az átvevők is bemutatják a személyazonosságukat igazoló, meghatározott okmányokat és aláírásukat a pénztár megfelelő rovatában. fizetési dokumentumok. Ez utóbbi esetben azonban a személyazonosító okmány adatainak rögzítése nem történik meg a pénztári kiadási utalványt helyettesítő pénzbizonylaton. A vállalkozásnál a pénz kibocsátása a vállalkozás által kiállított igazolás alapján, fényképpel és a tulajdonos személyes aláírásával történhet.
A pénz átvételéről szóló nyugtát a címzett csak saját tintával vagy golyóstollal állíthatja ki, amelyen a kapott összeget: rubel - szóval, kopejka - számokkal jelzi. Fizetési (elszámolási) nyilatkozaton történő pénz fogadásakor az összeget nem tüntetik fel szavakkal.
A vállalkozás bérjegyzékében nem szereplő személyek pénzkibocsátása személyenként külön-külön kiállított pénzforgalmi utalványok alapján, vagy megkötött szerződések alapján külön nyilatkozat alapján történik.
A pénztáros csak a pénzkimeneti utalványon vagy az azt helyettesítő bizonylaton megjelölt személynek ad ki pénzt. Ha a pénzt a megállapított eljárásnak megfelelően kiállított meghatalmazás alapján állítják ki, a megbízás szövegében a pénz átvevőjének vezeték-, kereszt- és családneve után a számviteli osztály feltünteti a vezetéknevet, a keresztnevet. a pénz átvételével megbízott személy neve és családneve. Ha a pénz kivonat szerint kerül kiállításra, a pénztáros a pénz átvételéről szóló bizonylat elé egy feliratot tesz: „Meghatalmazással”. A meghatalmazás a napi iratokban marad a költségpénztári utalvány vagy kimutatás mellékleteként.
A munkadíjakat, a társadalombiztosítási járadékok és ösztöndíjak kifizetését a pénztáros bérszámfejtési (elszámolási és fizetési) kimutatások alapján végzi, anélkül, hogy minden ellátott után készpénzes számla kiállítása lenne. A fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozat címlapján pénzkibocsátásra felhatalmazó bejegyzés készül, amelyet a vállalkozás vezetője és főkönyvelője vagy arra jogosult személyek írnak alá.Hasonló módon adható ki egyszeri munkabér (nyaralás, betegség stb.) pénzkibocsátása, valamint több személy részére a befizetett összegek, valamint az üzleti utakkal kapcsolatos kiadások terhére pénzeszközök kiadása. .
A magánszemélyek bérének egyszeri kifizetése általában számlás készpénzes utalványon történik.A készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges elsődleges dokumentumok.
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplóját (KO-3 számú nyomtatvány) a bejövő és kimenő pénztári utalványok vagy az azokat helyettesítő okmányok, fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások, kiállítási kérelmek számviteli osztálya használja. pénzt, számlákat stb., mielőtt átutalná a szervezet pénztárába. A munkabérről és az azzal egyenértékű egyéb kifizetésekről szóló fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatáson kiállított kiadási pénztári utalványok kiállítását követően kerülnek nyilvántartásra.
A papírformában kitöltött pénztárkönyvet a karbantartás megkezdése előtt összevarrjuk. A pénztárkönyvet meg kell számozni, felfűzni és pecséttel le kell zárni az utolsó oldalon, ahol a következő bejegyzés szerepel: "Ebben a könyvben _____ db számozott és befűzött lap található." A pénztárkönyvben lévő befűzött lapok teljes számát a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja.
Ha a pénztárkönyvet elektronikusan töltik ki, akkor minden év január 1-től automatikusan sorszámozzák a lapokat. A nap végén az „elektronikus” pénztárkönyv egy lapját két példányban kell kinyomtatni. Az ilyen lapokat legalább évente egyszer összevarrni és a lapszámon való feliratot hitelesíteni szükséges.
A pénztárkönyv (KO-4 számú nyomtatvány) a szervezet készpénzfelvételének és készpénzfelvételének rögzítésére szolgál a pénztárnál.
A pénztárkönyv minden lapja 2 egyenlő részből áll: az egyiket (vízszintes vonalzókkal) a pénztáros tölti ki első példányként, a másodikat (vízszintes vonalzók nélkül) a pénztáros tölti ki második példányként a pénztárból. elülső és hátsó oldala szénpapíron tintával vagy golyóstollal. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. Az ívek második példányának letéphetőnek kell lennie, pénztári jelentésként szolgál, és a nap végéig nem szakad le.
A készpénzes tranzakciók nyilvántartása a lap nem leválasztható részének elülső oldalán kezdődik a „Nap eleji egyenleg” sor után. Korábban a lapot a vágási vonal mentén hajlítják, a lap letéphető részét a könyvben maradó laprész alá helyezve. Az „Áthelyezés” utáni nyilvántartáshoz az ív leválasztható részét a lap nem levehető részének elülső oldalára helyezzük, és a bejegyzéseket a nem levehető rész hátoldalának vízszintes vonalzói mentén folytatjuk. a lap.
Az átvett és a pénztáros által kiállított pénzeszközök elszámolási könyve (KO-5 számú formanyomtatvány) a pénztárból a pénztárból más pénztárosoknak, illetve meghatalmazott személynek (forgalmazónak) kiadott pénzek nyilvántartására, valamint nyilvántartására szolgál. a készpénz és a készpénzes bizonylatok visszaszolgáltatása a végrehajtott tranzakciókról.
Az elkészített pénztári jelentést könyvelők ellenőrzik. Ez magában foglalja a bejövő és kimenő dokumentumok nyilvántartásának helyességének, a jelentésben szereplő bejegyzések és a hozzájuk csatolt dokumentumok adatainak megfelelőségének alapos ellenőrzését, a műveletek napi eredményének és egyenlegeinek kiszámítását a a munkanap kezdete és vége. A bankintézeteknél folyó és egyéb számlákra kapott és befizetett készpénz összegét is egyeztetni kell. A pénztári jelentés ellenőrzése után a megfelelő számlák száma a külön oszlopába kerül.
Az Orosz Föderáció 2003. május 22-i 54-FZ törvénye szerint "A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások során" minden vállalkozás, szervezet, intézmény elkészíti a kötelező pénztárgépek (CCP) használata. Az Orosz Föderáció kormányának 1993. július 30-i 745. sz. rendelete hagyta jóvá a pénztárgépek (KKM) használatára vonatkozó rendeletet a lakossággal történő készpénzes elszámolások végrehajtása során.
A lakossági készpénzes elszámolásokhoz használt pénztárgépeket a vállalkozás telephelye szerinti adóhatósági nyilvántartásba kell venni, és karbantartás alatt állnak a regionális KKT műszaki szervizközpontokban vagy közvetlenül a KKT gyártóinál. Az Orosz Föderáció területén használható CCP-modelleket a pénztárgépekkel foglalkozó Állami Tárcaközi Szakértői Bizottság határozza meg, és bejegyzik a pénztárgépek állami nyilvántartásába. A használatra engedélyezett gépek modelljére vonatkozó információkat nyomtatott formában közöljük. A pénztárgépek üzemeltetésére vonatkozó eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1993.08.30-án kelt, 104. számú levelével jóváhagyott, a lakossággal történő készpénzes elszámolások végrehajtása során a pénztárgépek üzemeltetésére vonatkozó szabványszabályok határozzák meg.
Azon szervezetek, vállalkozások, intézmények, fióktelepeik és egyéb elkülönült részegységei egyes kategóriáinak listája (beleértve a jogi személy alapítása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyeket is, kereskedelmi tevékenységük vagy szolgáltatásnyújtásuk esetén), amelyek sajátosságaiból adódóan tevékenységüket vagy sajátosságaikat jóváhagyták.helyszínek készpénzes elszámolást végezhetnek a lakossággal pénztárgép használata nélkül (a továbbiakban: Lista). Ez a lista kimerítő, és nincs tág értelmezés tárgya.
A szervezetnek csak egy főpénztára és a pénztárgépek számától függően több műtő is működik. Minden KKM-hez külön pénztáros-kezelő naplót vezetnek (KM-4 számú nyomtatvány), amely egy adott KKM-en keresztül befolyt bevételek adatait tartalmazza.
A pénzen kívül a pénztáros bejelenthet okleveleket, bizonyítványokat, utalványokat pihenőotthonokba, szanatóriumokba, benzinkuponokat, üzemanyagokat és kenőanyagokat és egyéb szigorú jelentési formákat. A nyomtatványok elszámolása a mérlegen kívüli számlán történik. 006 „A szigorú jelentéstétel formái”. A szigorú jelentési nyomtatványok analitikus elszámolását minden formanyomtatványtípusra és tárolási helyükre vonatkozóan végzik el a szigorú jelentési űrlapok elszámolási könyvében.
Az Orosz Föderációban történő készpénzes műveletek végzésére vonatkozó eljárásnak megfelelően (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. október 4-i, 18. sz. utasítása) a bejövő és kimenő dokumentumok kivonata és nyilvántartása elvégezhető számítógépes technológia segítségével, míg a rendelés-nyilvántartási napló naponta elkészített gépi diagramjában biztosítania kell a pénzforgalom rendeltetésszerű elszámolásához szükséges adatképzést.
A pénztár leltárát a szervezet vezetőjének utasítására kijelölt bizottság végzi. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása előírja a pénztár hirtelen ellenőrzését az összes pénz teljes laponkénti újraszámlálásával és a pénztárban lévő egyéb értékek ellenőrzésével. Ha a szervezetnek több pénztárgépe is van, az ellenőrzést egyidejűleg kell elvégezni az esetleges pénzeszközökkel való visszaélés elkerülése érdekében. Abban az esetben, ha egy pénztárgép több szerkezeti részleget is kiszolgál, akkor ezen üzletágak könyvelőitől hatósági igazolást kell kérni a leltározás napján fennálló pénzmaradványról, hogy a pénztárgép pénztárát ezekkel összehasonlíthassuk.
A bizottság törvényt készít, amelyben a tényleges pénzmaradványokat összeveti a számviteli adatokkal, és megállapítja a forráshiányt vagy többletet. Az okiratot a fizetés napján állítják össze, és a bizottság tagjai aláírják. A bizottságnak írásbeli magyarázatot kell kérnie a pénztárostól a hiány vagy többlet feltárásának okára.
A pénztár könyvvizsgálói (leltári) aktusa két példányban készül: az egyik a számviteli osztály, a másik a pénztárnál marad.
A készpénzes tranzakciók és a pénzeszközök rendelkezésre állása külön ellenőrizhető:
a szervezet alapítói, felsőbb szervezetei (ha vannak), valamint könyvvizsgálói a megkötött megállapodások szerint;
bankok intézményei, amelyek kötelesek szisztematikusan ellenőrizni, hogy a szervezetek megfelelnek-e a fenti Eljárás követelményeinek;
költségvetési szervezeteknél az illetékes pénzügyi hatóságok;
a hatáskörükbe tartozó belügyi szervek.
Azokra a szervezetekre, amelyek nem tartják be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására és a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai által előírt felelősségi intézkedések vonatkoznak.
A szervezet pénztáraiban lévő pénzeszközök rendelkezésre állásával és mozgásával kapcsolatos információkat az 50. „Pénztár” számla foglalja össze. Alszámlák nyithatók az 50 "Pénztár" számlára: 50-1 "Szervezet pénztára", 50-2 "Üzemeltető pénztár", 50-3 "Pénztár bizonylatok" stb.
Az 50-1 „Szervezet pénztára” alszámlán a készpénzt a szervezet pénztárában veszik figyelembe. Ha egy szervezet devizával készpénzes tranzakciókat végez, akkor az 50 „Pénztár” számlára megfelelő alszámlákat kell nyitni az egyes készpénz-devizamozgások külön elszámolására.
Az 50-2 „Működő pénztár” alszámla figyelembe veszi a pénzeszközök rendelkezésre állását és mozgását az áruirodák (kikötők) pénztáraiban és a működési helyek, megállóhelyek, folyami átkelőhelyek, hajók, kikötők (kikötők) jegy- és poggyászirodáiban, vasútállomások, jegytároló irodák, jegypénztárak postahivatalok stb. Szükség esetén szervezetek (különösen közlekedési és kommunikációs szervezetek) nyitják meg.
Az 50-3 „Pénzpénz bizonylatok” alszámláján a postai bélyegeket, az állami illetékbélyegeket, a számlabélyegeket, a kifizetett repülőjegyeket és egyéb pénzbeli dokumentumokat a szervezet pénztárában veszik figyelembe. A készpénzes bizonylatok elszámolása az 50 „Pénztár” számlán történik a tényleges beszerzési költségek összegében.
A monetáris bizonylatok analitikus könyvelését típusuk szerint végzik.
Az 50 „Pénztár” számla terhelése tükrözi a pénzeszközök és monetáris dokumentumok átvételét a szervezet pénztárában a bejövő készpénzes megbízás alapján. A folyószámláról felvett pénz jóváírása postai úton történik:
Terhelés 50 Jóváírás 51
Befolyt bevétel:
Terhelés 50 Jóváírás 62.
Az el nem költött jelentési összegek visszatérítése:
Terhelés 50 Jóváírás 71.
Az 50-es „Pénztár” számla jóváírása tükrözi a pénzeszközök kifizetését és a pénzügyi dokumentumok kiadását a szervezet pénztárából költség-pénztári utalvány alapján, például:
Terhelés 70 (71, ...) Credit 50 - alkalmazottak fizetése (elszámolható összegek).
Készpénz befizetése a pénztárból a folyószámlára:
Terhelés 51 Jóváírás 50.Ellenőrző kérdések:
Mit jelent a készpénzes tranzakció?
Hogyan számítják ki a készpénzegyenleg limitet?
Melyek a készpénzes tranzakciók elsődleges dokumentumai?
Melyik könyvelési számlán történik a készpénzes tranzakciók nyilvántartása?
Hogyan történik a készpénzes tranzakciók elszámolása CCP használatával?
