Davki, pristojbine, dajatve - vsak državljan je te izraze slišal več kot enkrat in je približno razumel, da govorimo o plačilih v proračun. Dejansko to dejstvo združuje teh konceptov... Vendar pa obstaja tudi pomembne razlike ki se nanašajo predvsem na postopek obračuna zneskov, pa tudi na odgovornost za neplačilo. Še posebej pomembno postane razumevanje teh konceptov v luči nadzora. mejne službe za dolgove do proračuna ob zapustitvi ozemlja Ruske federacije.
Opredelitve teh izrazov so v čl. 8 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davki so gotovina zaračunavajo z namenom podpore delovanju državnega aparata, tako zveznega kot lokalnega. to obvezna plačila za vse državljane in podjetja. Zbirka zagotavlja opravljanje kakršnih koli posebnih dejanj v korist državljana ali organizacije s strani uradnikov in državnih organov, zlasti izdajanje dovoljenj ali drugih dovoljenj, ta znesek, pravzaprav plačilo za dejanje. Potreba po plačilu pristojbine je posledica specifično situacijo in je prostovoljna.
Tudi v čl. 8 Davčnega zakonika Ruske federacije zavarovalne premije so plačila za zdravstvene in pokojninske prejemke.
Strokovnjaki poudarjajo dodatne funkcije davki, poleg polnjenja državnega proračuna:
Pri izračunu in plačilu posameznega davka se uporabljajo naslednje komponente:
Upoštevajte vse zgornje elemente primer dohodnine. Predmet je dohodek, ki ga prejmejo posamezniki v Rusiji in v tujini (za davčni rezidenti RF). Davčne stopnje (odvisno od vrste dohodka) - 9%, 13%, 15%, 30% in 35%. Obdavčljivo obdobje - koledarsko leto... To pomeni, da je v poročanju znesek davčna osnova izračunano za to obdobje, če so ugodnosti (odbitki) dovoljene, se vzamejo tudi za leto. Obdobje poročanja za dohodnino je tudi leto. V nekaterih primerih (za druge davke) lahko davčno obdobje vključuje več poročevalskih obdobij, kar pomeni, da se v teh obdobjih predloži vmesna izjava.
Določen je tudi postopek za izračun sredstev za izplačilo: višina osnove se pomnoži z ustrezno stopnjo.
Za izračun davčne osnove je treba od obdavčljivega dohodka odšteti znesek odbitkov.
Če plačaš v proračun, moraš davčni zastopnik(v primeru dohodnine lahko ukrepa delodajalec), se znesek izračuna na dan prejema tega dohodka in prenese najkasneje do naslednji dan... Opisani postopek je plačilni nalog.
Glavni posebnost zbiranje je, da je povezano z možnostjo uporabe določenega objekta ali izvajanja določenih dejavnosti na določenem ozemlju, kjer je uvedeno.
Razmislite o nekaj primerih pristojbin:
Pristojbine so namenjene financiranju prav tistih institucij, ki so zadolžene za objekte oziroma storitve, ki so bili razlog za njeno plačilo. V tem se razlikujejo od davkov, saj slednji nimajo posebnega namena.
Plačilo pristojbine je nadomestilo v korist določene institucije. Davčna plačila, katerih uvrstitev je obvezna in ne glede na potrebe plačnika in ki ne pomenijo obveznosti, da opravi kakršna koli dejanja v njegovo korist.
Po lokaciji in značilnostih zakonodajna ureditev proračunska plačila so razdeljena na naslednje vrste:
Vodstva regij Ruske federacije niso pooblaščena za samostojno ustanavljanje kakršnih koli vrst državnih plačil ni določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Glavne razlike med obravnavanimi vrstami plačil v proračun:
Zgodi se, da v dokumentih najdemo besedno zvezo "drugačna vrsta davka in pobiranja". V tem primeru je treba pri sestavljavcu obrazca pojasniti, za kakšno konkretno plačilo gre. To je posledica dejstva, da pri izpolnjevanju plačilnega naloga je pomembno, da pravilno navedete kodo KBK, ki je za vsako vrsto proračuna individualen. Potrebne številke lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe.
V nasprotnem primeru, če je BCC napačno določen, se lahko sredstva "zataknejo" pri neznanih plačilih in dolg ne bo zaprt. Za pojasnitev bo plačnik prisiljen napisati pojasnilno pismo.
Dolžnost po čl. 333.16 Davčnega zakonika Ruske federacije - vrsta zbiranja. Dajatev se zaračuna za storitve, ki jih opravlja državni aparat ali dejanja, ki jih pravno moč ki jih pripravijo lokalne vladne institucije ali uradniki. V članku tudi to piše druge pristojbine za navedena dejanja so prepovedane.
Približen seznam storitev, za katere se plačajo pristojbine:
Višine dajatve v nasprotju s pristojbino subjekt Ruske federacije ne more določiti samostojno, določa se izključno na zvezni ravni. Za razliko od davkov neplačila dajatve ni mogoče zaračunati z globo ali obrestmi. edina negativna posledica je nezadostno zagotavljanje ustreznih storitev s strani državnih uradnikov.
Obstaja eno opozorilo glede razlike med pristojbinami in dajatvami: prvi koncept se pogosto uporablja ne le v zvezi z javnimi storitvami, temveč tudi za posameznike in podjetja. Na primer letališka taksa in doplačilo za gorivo za letalske vozovnice.
Za nekatere vrste dolžnosti so predvidene ugodnosti za nekatere kategorije fizičnih in pravnih oseb.
Za več informacij o razlikah v davkih in pristojbinah si oglejte spodnji video.
100 RUR bonus za prvo naročilo
Izberite vrsto dela Diplomsko delo Tečajno delo Povzetek magistrske naloge Poročilo o praksi Članek Pregled poročila Test Monografija Reševanje problemov Poslovni načrt Odgovori na vprašanja Ustvarjalno delo Eseji Risanje Eseji Prevajanje Predstavitve Tipkanje Drugo Povečanje edinstvenosti besedila Doktorska disertacija Laboratorijsko delo Pomoč on-line
Ugotovite ceno
Davek se razume kot obvezno, individualno brezplačno plačilo, ki se pobere od organizacij in posameznikov. osebe v obliki odtujitve, ki jim pripadajo po lastninski pravici, gospodarsko upravljanje oz operativno upravljanje sredstva za finančno podporo dejavnosti države in (ali) občin.
Pristojbina - obvezna pristojbina, ki se zaračunava organizacijam in posameznikom. oseb, katerih plačilo je eden od pogojev za provizijo v razmerju do plačnikov vladnih organov, lokalne oblasti, drugo pooblaščeni organi in uradniki pravno pomembnih dejanj, vključno s podelitvijo določenih pravic ali izdajanjem dovoljenj (licenc).
Država dajatev - pristojbina, ki se pobere od oseb, ko zaprosijo za državo. organi, organi lokalne samouprave, drugi organi in (ali) do uradniki, ki so pooblaščeni v skladu z zak. akti Ruske federacije, Zak. akti sestavnih subjektov Ruske federacije in regulativni pravni akti organov lokalne samouprave, za izvršitev pravno pomembnih dejanj, predvidenih v tem poglavju v zvezi s temi osebami, razen dejanj, ki jih izvajajo konzularni uradi Ruske federacije. zveze.
Podobnosti in razlike davkov, pristojbin in dajatev. Davki, dajatve in pristojbine so obvezna plačila (oprostitve), ki jih določi država. Se pravi v ta primer ni pogodbenih, ampak upravnih razmerij na podlagi močne podrejenosti plačnika državi.
1) Davek je v nasprotju s pristojbino ali dajatvijo plačilo, ki se ne obračunava v enkratnem znesku, ampak občasno. 2) V opredelitvi davka se uporablja beseda »plačilo«, »gotovina«, medtem ko sta pobiranje in dajatev »prispevki«, kar pomeni, da ne zahtevata obveznega denarna oblika... 3) Zakonodajalec opredeljuje kot namen pobiranja davka finančna varnost dejavnosti države (oz občina- odvisno od tega, za kateri proračun je davek namenjen); glede dajatev in izterjave takšno imenovanje ni določeno z zakonom. Posledično je lahko namen zbiranja slednjih na primer finančno zavarovanje ločena industrija ali vladna agencija (kot je plačilo za uporabo gozda - za nadomestilo izgub gozdarstvo). 4) Provizija (in pristojbina, kot vrsta pristojbine) je posebne vrste davek, zaračunan za zagotavljanje katerega koli javne storitve... izterjava in dajatev sta plačana plačila, torej država kot vzajemno določilo zagotovi plačniku izterjave ali dajatve neko storitev ali pravico: podelitev dovoljenja, licence, izvajanje registracijska dejanja itd. Davek je brezplačno plačilo oziroma »individualno brezplačno«, saj je v globalnem smislu davek kot osnova proračunska sredstva na koncu porabljena za potrebe davkoplačevalcev. 5) pristojbina - plačilo za posest posebne pravice (pravica do opravljanja določenih dejavnosti, licenca, pravica do uporabe predmetov živalskega sveta itd.); dajatev - plačilo za opravljanje pravno pomembnih dejanj v korist plačnikov (državna registracija nepremičninske pravice, opravljanje notarskih dejanj itd.).
Davki in pristojbine so obvezna plačila, ki gredo v proračun različnih ravneh... Poskusimo ugotoviti, kako se razlikujejo.
Po navedbah Davčna številka, davek in izterjava imata podobnosti in razlike, čeprav tvorita en sam subjekt pravnih razmerij. Oba koncepta sta zapisana 8. člen davčnega zakonika... Poskusimo definicije obeh razstaviti na komponente, da bi bolje razumeli njihovo bistvo.
Tabela 1. Davki in takse: skupne in posebnosti.
Iz analize definicij vidimo, kaj imata ta dva izraza Splošne značilnosti(plačniki in končni cilj) in razlikovalni (razlogi za zbiranje in stopnja prostovoljnosti). Toda bistvo zadeve ni omejeno na to.
Prvo bi morali odšteti vsi, kot to zahteva zakon, in nič ne prejmejo v zameno. Drugo plača tisti, ki je zainteresiran za vzdrževanje določene dejavnosti na ozemlju države (regije, mesta).
Iz tega sledi še ena pomembna točka. Razlika med davkom in dajatvijo je odgovornost za neplačilo.
V prvem primeru fizični oz entiteta prevzemajo administrativne oz kazenska kazen- odvisno od obsega prekrška. Vse vrste so navedene v Poglavje 16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V drugem primeru neplačnik preprosto ne bo prejel tistega, kar je pričakoval od države (na primer licence). Poenostavljeno lahko rečemo, da do dogovora med njima ni prišlo. To pomeni, da ni nobenih obveznosti.
V zakonodaji Ruske federacije sta koncepta zbiranja in dajatve zapisana. Kakšne so njihove značilnosti?
Spodaj zbiranje v zakonodaji Ruske federacije se razume fiksno plačilo, ki se poberejo od podjetij ali državljanov za plačilo določenih storitev. Na primer tiste, ki se izkažejo za nekakšen subjekt - zasebna ali javna organizacija. Recimo, da bi lahko bila pristojbina za prodajo vstopnic.
Višino pristojbine praviloma določi neposredno subjekt, ki jo pobira. To pomeni, da velikost ustreznih plačil, če ne govorimo o storitvah, ki jih zagotavlja vladna agencija, običajno ni zakonsko urejena. Prav tako lahko subjekt, ki opravlja storitve, po lastni presoji določi ugodnosti za plačilo pristojbine za določene kategorije državljanov ali podjetij.
Dolžnost je vrsta pristojbine, ki jo plača podjetje ali državljan za opravljanje storitev posebej vladi oz. občinski organ oblasti. Na primer, lahko gre za pristojbino za državna registracija pravna oseba v Zvezni davčni službi.
Za razliko od pristojbine, znesek plačil o katerih pod vprašajem, v splošni primer je določeno z zakonom. Ali pa ga vsaj odobri subjekt opravljanja storitev v skladu s predpisi, določenimi na ravni podzakonskih aktov.
Poleg tega v primerih predvideno z zakonom RF, nekatere kategorije državljanov so lahko oproščene plačila dajatev. V tem primeru bo zahteva državnega organa, pri katerem se oseba zaprosi za plačilo takse, nezakonita.
Glavna razlika med izterjavo in dajatvijo je v tem, da lahko plačila prve vrste obračunajo tako zasebni kot državne organizacije... Pristojbine pa v večini primerov pobirajo samo vladne agencije in občinske strukture.
Opozoriti je treba, da se pristojbine, ki jih zaračunavajo državni organi, najpogosteje vzamejo za storitve, pri katerih državljan ali organizacija prejmejo določen privilegij - na primer izdajo enako dovoljenje za opravljanje neke dejavnosti. Pristojbino pa najpogosteje pobirajo organi, ki opravljajo storitve, ki so pravno pomembne dejavnosti. Lahko je enaka registracija pravne osebe.
Ko ugotovimo, kakšna je razlika med pristojbino in dajatvijo, bomo sklepe zapisali v majhno tabelo.
| Zbirka | Dolžnost |
| Kaj imata skupnega? | |
| Dajatev - vrsta pristojbine, ki je enkratno plačilo državljana ali organizacije za opravljeno storitev zasebno podjetje, državni ali občinski organ | |
| Kakšna je razlika med njima? | |
| Zaračunavajo ga lahko tako zasebne kot državne ali občinske organizacije | Najpogosteje zaračunavajo samo vladne agencije in občinske strukture |
| Če ga zaračunajo vladne agencije, se plača za storitev, ki državljanu ali organizaciji zagotavlja kakršen koli privilegij | Praviloma se plača za storitev, ki vključuje izvedbo pravno pomembnih dejanj s strani državnega ali občinskega organa |
| Višina pristojbine ni vedno strogo urejena z zakonom | V večini primerov je višina pristojbine določena z zakonom. |
| Ugodnosti za plačilo pristojbin lahko določijo ponudniki storitev | Ugodnosti za plačilo takse so najpogosteje določene z zakonom |
Davki, pristojbine in premije obveznega zavarovanja so obvezno gotovinska plačila Država od državljanov in organizacij.
Z vidika države je razlika med davki, taksami in prispevki zelo pomembna. Davke, pristojbine in dajatve pobirajo različni državni organi. Prav tako jih porabijo različne vladne agencije (ne nujno iste, ki jih zbirajo) in za različne potrebe.
Razmerje, ki izhaja iz pobiranja davkov, taks in premij obveznega zavarovanja med plačniki in državnimi organi, urejajo različni zakonodajni akti. Za davke in pristojbine, glavni zakonodajni akt je Davčna številka. In za premije obveznega zavarovanja - zvezni zakon "O zavarovalnih premijah v Pokojninski sklad Ruska federacija, Fundacija socialno zavarovanje Ruska federacija, Zvezni sklad obvezno zdravstveno zavarovanje» .
Čeprav Davčna številka ureja obračunavanje ne le davkov, ampak tudi pristojbin, pri čemer takse v naslovu kodeksa niso navedene. To je posledica dejstva, da so za državo pristojbine drugotnega pomena, za plačnika pa je razlika med davki, taksami in prispevki majhna.
Namen zaračunavanja plačila, tj. državne potrebe, za katerega bo porabljen ta ali oni davek, zbiranje ali prispevek, plačnik dojema kot abstrakcijo. Primarnega pomena za plačnika je znesek vsoto denarja... Običajno plačnik vsa ta plačila obravnava kot neizogibna in je zainteresiran za plačilo manj.
Država razume ta interes plačnika in se mu skuša zoperstaviti. Zakonodaja predvideva celoten sistem nadzor nad zavezanci davkov, taks in obvezni prispevki... Za neplačila in premalo plačil so predvideni ukrepi prisile in kazni.
Vendar pa z vidika plačnika obstajajo majhne razlike (precej formalne) med davki, taksami in prispevki. Glavna razlika je v tem, da plačnik sodeluje z različnimi državnimi organi glede plačila davkov, taks in premij obveznega zavarovanja.
V zvezi z davki in pristojbinami najpogosteje sodeluje plačnik davčni urad Zvezna davčna služba. sama zvezna davčni urad uboga Ministrstvu za finance Ruske federacije, ki pa uboga Vladi Ruske federacije.
Zvezna davčna služba je struktura zvezni ravni pod nadzorom vlade... Kljub temu je odgovorna za zbiranje plačil v proračune vseh ravni: zvezne, regionalne in lokalne.Na regijskem in lokalne ravni podobnih struktur ni. To je razloženo z željo države, da bi sistem državne uprave uredil racionalno, brez podvajanja funkcij. Ta ureditev vladnih struktur je primerna tudi za plačnike davkov in prispevkov.
Če se davki in pristojbine obračunajo po trgovinske operacije z tuji partner(izvoz ali uvoz), nato pa plačnik komunicira z carine - teritorialna razdelitev Zvezna carinska služba. Ta služba je neposredno podrejena vladi Ruske federacije.
Pristojbine lahko zaračunajo drugi državni organi, če to zagotovijo posebne storitve državljanov in organizacij. Takšna pristojbina je lahko videti kot plačilo za storitev.
Pri plačilu prispevkov za obvezno zavarovanje plačnik sodeluje z naslednjimi izvenproračunskimi državnih sredstev:
Pokojninski sklad Ruske federacije;
Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije.
Plačajo se tudi premije obveznega zavarovanja Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Vendar plačnik prispevkov z omenjenim skladom ne sodeluje neposredno. Pokojninski sklad predstavlja državo pri plačilu prispevkov v te sklade.
Tako modro (brez ironije) odločitev vlade je mogoče razložiti z naslednjimi premisleki:
Shema za obračun prispevkov v Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje je podobna shemi za obračun prispevkov v pokojninski sklad, znesek prispevkov v zdravstveno blagajno pa je bistveno manjši;
Država poskuša poenostaviti interakcijo državljanov in organizacij z državnimi organi.
riž. 2
Kljub dejstvu, da v zvezi s plačilom davkov in pristojbin na eni strani ter obveznih zavarovalnih premij na drugi strani plačnik sodeluje z različnimi državnimi organi in na podlagi različnih zakonodajnih aktov, je tehnika te interakcije podobna. Podobni so tudi ukrepi prisile in kazni, ki se uporabljajo za plačnika, ki se izogne obveznostim.
Vse to nam omogoča, da prihranimo prizadevanja pri samoizobraževanju, združimo davke, pristojbine in zavarovalne premije v en koncept - obvezna plačila državi - in vzporedno preučevanje teh vrst plačil v eni knjigi.
Ekonomsko aktiven član družbe, ki želi proizvajati in prodajati blago ali opravljati storitve drugim članom družbe, mora komunicirati z zelo velik znesek državne strukture... Toda naša knjiga obravnava samo tiste strukture, s katerimi morate sodelovati pri izračunu davkov, pristojbin in obveznih zavarovalnih premij.
