Tema 76. Sistem brezgotovinskih plačil. Njena vloga, elementi. Oblike brezgotovinskih poravnav Brezgotovinske poravnave so poravnave, ki se izvajajo med f. L. in Yu.L. brez uporabe gotovine s prenosom sredstev preko banke s poravnalnega (tekočega) računa plačnika na

54. Pojem in oblike negotovinskih plačil V komercialnem poslovanju med subjekti je običajna uporaba brezgotovinskih oblik plačil.Negotovinska plačila so bančne operacije, ki vključujejo prenos pogojnih denarnih oblik z računa plačnika na račun plačnika. račun

Zvezna agencija za izobraževanje

Državna izobraževalna ustanova

Višja strokovna izobrazba

"Ruska državna univerza za trgovino in ekonomijo"

Inštitut Čeljabinsk (podružnica)

TEST

Disciplina: Finance in kredit

tema: Brezgotovinska plačila v Ruski federaciji

Izpolnil: Levoshina V.O., EV-06-13

študent 1. letnika, izredni na podlagi visokošolskega izobraževanja,

posebnost

"Ekonomija in management v podjetju (trgovina)"

Recenzent: L.A. Kostryukova,

Predavateljica na Katedri za finance in bančništvo

Čeljabinsk, 2006

Uvod

3. Oblike brezgotovinskega plačila

Zaključek

Literatura

Uvod

Brezgotovinsko plačevanje je prevladujoča oblika gotovinskega plačila v gospodarstvu. Trenutno je struktura denarnega prometa v Ruski federaciji zelo neracionalna in zanjo je značilen visok delež gotovine. Hkrati je v gospodarsko razvitih državah delež gotovinskih plačil precej nižji (ne več kot 3-8% celotnega denarnega prometa). Zato je za Rusijo zelo pomembno oblikovanje harmoničnega plačilnega sistema, razvoj sistema negotovinskih plačil. To je eden ključnih problemov tekočih gospodarskih reform v državi.

Trenutno je v Ruski federaciji na področju brezgotovinskega obtoka koncentriranih približno 65% celotne denarne mase, v razvitih tujih državah pa ta številka doseže 90%. Brezgotovinski promet služi pretoku blaga in storitev, kapitala in posojil med vsemi udeleženci v procesu gospodarske dejavnosti. Finančna stabilnost subjektov tržnega gospodarstva, popolnost in pravočasnost oblikovanja proračunskih prihodkov na različnih ravneh ter s tem gospodarska in politična stabilnost države je odvisna od stopnje njene organiziranosti.

Namen delo je študij organizacije brezgotovinskega plačil v Ruski federaciji.

Raziskovalni predmet je organizacija finančne in kreditne politike države, ki temelji na študiji organizacije brezgotovinskih plačil v Ruski federaciji.

Cilji raziskave:

Preučite sodobno znanstveno in metodološko literaturo o organizaciji brezgotovinskih plačil v Ruski federaciji;

Seznanite se z načeli brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji;

Analizirajte oblike negotovinskega plačila v Ruski federaciji in sklepajte o prednostih in slabostih obstoječih oblik negotovinskega prometa denarja.

1. Vloga brezgotovinskega plačil v komercialnih dejavnostih

Sodobni sistem negotovinskih poravnav temelji na načelih njihove organizacije, ki ustrezajo tržni naravi odnosov med dvema strankama (plačnikom in prejemnikom sredstev) in so zapisani v civilni zakonodaji in predpisih Banke Rusije. Glavni organizator negotovinskih poravnav v Ruski federaciji, metodološki center za razvoj pravil, obrazcev in pogojev poravnav, standardov plačilnih dokumentov je Banka Rusije. Komercialne banke pa neposredno izvajajo medpodjetniške poravnave v imenu strank.

Brezgotovinski promet imenovano gibanje sredstev in prenos dolžniških obveznosti med subjekti gospodarskih razmerij brez udeležbe gotovine.

Negotovinski obtok se izvaja z negotovinskimi plačili, ki so proces gibanja negotovinskega denarja in plačilnih dokumentov med dvema strankama: plačnikom in prejemnikom (izbiralcem) sredstev. Gibanje vsakega posameznega zneska se imenuje brezgotovinsko plačevanje.

Brezgotovinske poravnave je mogoče izvesti brez sodelovanja posrednikov, na primer medsebojne poravnave med podjetji, poravnave s komercialnimi menicami in na računih, odprtih v bilanci stanja posrednika.

Kot plačniki in prejemniki (tožniki) nastopajo fizične in pravne osebe, država, ki jo zastopajo organi in uprava, mednarodne kreditne in finančne institucije. Posredovanje izvajajo kreditne institucije: centralna banka, poslovne banke, poravnalni centri, klirinške hiše.

Brezgotovinska plačila se lahko izvajajo:

1) vknjižbe na računovodske račune na podlagi primarnih dokumentov na papirju;

2) prenos posebnih plačilnih instrumentov - čekov in računov;

3) pobotanje medsebojnih terjatev;

4) prenos elektronskih signalov.

Ker je gibanje denarja v negotovinskih poravnavah izolirano od nasprotnega gibanja blaga v prostoru in času (kar vodi v nastanek terjatev in obveznosti) in precejšnjega dela plačil (prenos davkov, prispevkov, pridobivanje in odobritev posojila, nakup in prodaja deviz, vrednostnih papirjev, izplačilo dividend in obresti) ne spremlja prihajajoče gibanje blaga, celoten negotovinski promet je plačilni, t.j. denar v njem opravlja funkcijo plačilnega sredstva.

2. Načela organiziranja brezgotovinskega plačila

Sodobni sistem brezgotovinskih plačil temelji na načelih njihove organizacije, ki ustrezajo tržni naravi odnosov med udeleženci v procesu razmnoževanja. Zapisani so v civilni zakonodaji in predpisih Banke Rusije.

V ekonomski literaturi ločimo naslednja osnovna načela organiziranja brezgotovinskega plačil.

1. Načelo enotnega postopka za izvajanje naselij na ozemlju države.

Torej se v celotnem gospodarskem prostoru Ruske federacije uporablja ena denarna enota - rubelj, enotne oblike plačila in standardne vrste plačilnih dokumentov, izpolnjenih v državnem (ruskem) jeziku. Vzpostavitev regionalnih, panožnih ali kakršnih koli drugih posebnosti ni dovoljena.

2. Načelo skladnosti z veljavno zakonodajo.

Tu gre predvsem za Ustavo Ruske federacije, Civilni zakonik Ruske federacije in zvezne zakone: "O Centralni banki Ruske federacije (Bank Rusije)" in "O bankah in bančnih dejavnostih", v skladu s katerimi Banka Rusije je z odredbo z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P potrdila Uredbo o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji. Ureja poravnave med pravnimi osebami v valuti Ruske federacije, določa oblike, postopek za sestavljanje in izpolnjevanje poravnalnih dokumentov ter določa tudi pravila za izvajanje transakcij poravnave na korespondenčnih računih (podračunih) kreditnih institucij (podružnic), vključno s tistimi, odprtimi pri Banki Rusije, in na računih medpanožnih poravnav.

3. Načelo zrcaljenja zneskov plačil na računovodskih računih plačnikov, prejemnikov in kreditnih institucij - posrednikov.

Znesek obveznosti posojilojemalca po izdani menici mora ustrezati znesku terjatve do imetnika menice. Znesek, knjižen na račun plačnika, mora biti enak znesku, ki je knjižen na račune posredniških kreditnih institucij in knjižen v dobro računa upravičenca. Kršitev tega načela vodi v zlorabo, na primer, če je bil denar bremenjen z računa plačnika, vendar ni bil knjižen neposredno na račun prejemnika, temveč ga je posrednik za določeno obdobje uporabljal za svoje namene.

4. Načelo skladnosti s plačilnimi pogoji in zapadlostjo dolžniških obveznosti.

Pogoji obveznih plačil v proračune različnih ravni in njegove zunajproračunske sklade so določeni z veljavno zakonodajo, pogoji obračunov za blagovne in neblagovne transakcije so določeni na podlagi dogovorov med dobaviteljem in kupcem, roki zapadlosti zadolžnice so dogovorjeni med posojilodajalcem in posojilojemalcem in so navedeni na obrazcu zadolžnice. Razlikovati med plačili:

1) predčasno, predhodno ali vnaprej;

2) nujni ali trenutni;

3) naknadno (zamuda);

4) zapadli.

V primeru kršitve plačilnih pogojev krivec plača oškodovancu globe in kazni, ki jih določa zakon ali določa sporazum. Hkrati pa za nepravočasna plačila niso odgovorni samo plačniki, ampak tudi posredniki. Člen 80 Zveznega zakona "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" določa, da skupno obdobje za negotovinske poravnave ne sme biti daljše od dveh delovnih dni v sestavnem subjektu Ruske federacije, petih delovnih dni v roku. Ruska federacija. Člen 31 Zveznega zakona "O bankah in bančni dejavnosti" določa, da je kreditna institucija, Banka Rusije dolžna nakazati sredstva stranke in kreditirati sredstva na njegov račun najpozneje naslednji delovni dan po prejemu ustreznega plačilnega dokumenta. (če zvezni zakon ali sporazum ne določa drugače), v primeru zamude pa se na znesek teh sredstev plačajo obresti po obrestni meri refinanciranja Banke Rusije.

Ker so poklicni posredniki na področju negotovinskega poslovanja kreditne institucije, ki jih v Ruski federaciji zastopajo predvsem banke, v veljavnih regulativnih dokumentih (v Uredbi o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji) načela organiziranja bančnih negotovinskih plačil.

1. Brezgotovinska plačila se izvajajo prek kreditnih institucij (podružnic) in (ali) Banke Rusije na račune, odprte na podlagi pogodbe o bančnem računu ali pogodbe o korespondenčnem računu (podračunu), razen če zakon določa drugače in ni določeno z uporabljena oblika plačila.

Poravnalne transakcije za prenos sredstev prek kreditnih institucij (podružnic) se lahko izvajajo z:

1) korespondenčni računi (podračuni), odprti pri Banki Rusije;

2) korespondenčni računi, odprti pri drugih kreditnih institucijah;

3) račune udeležencev poravnave, odprte pri nebančnih kreditnih institucijah, ki opravljajo poravnalne posle;

4) računi medpanožnih poravnav, odprti v okviru ene kreditne institucije.

Postopek odpiranja in vodenja bančnih računov ureja Civilni zakonik (CC) Ruske federacije (drugi del, poglavje 45), navodila Banke Rusije in notranji predpisi komercialnih bank.

2. Oblike negotovinskih poravnav stranke bank izberejo samostojno in so določene v pogodbah, ki jih sklenejo s svojimi nasprotnimi strankami.

3. Sredstva se bremenijo z računa po nalogu lastnika ali brez odredbe lastnika računa v primerih, določenih z zakonom in (ali) sporazumom med banko in stranko. Brez soglasja lastnika se izterjajo zaostanki davkov in druga obvezna plačila v proračun in zunajproračunske sklade, zneski po sodni odločbi, arbitraži in po izvršilnih listinah. Sporazum lahko predvideva samodejno bremenitev sredstev z računa plačnika za elektriko, plin, vodo, gospodinjske storitve.

4. Sredstva se bremenijo z računa na podlagi poravnalnih dokumentov, sestavljenih in izvršenih v skladu z zahtevami Banke Rusije.

5. Sredstva se bremenijo z računa plačnika v mejah razpoložljivih sredstev na računu, razen če je v pogodbah, sklenjenih med Banko Rusije ali kreditnimi institucijami in njihovimi strankami, določeno drugače. Če primanjkuje sredstev, se lahko zagotovi bančno posojilo (v skladu s členom 819 Civilnega zakonika Ruske federacije, Uredba o postopku zagotavljanja (namestitve) sredstev s strani kreditnih institucij in njihovega vračila (vračila). ) z dne 31. avgusta 1998 št. 54-P, pogodba o bančnem računu ali posojilna pogodba in interni akt banke).

6. V primeru nezadostnih sredstev na računu za poravnavo vseh terjatev do imetnika računa in odsotnosti pravice do koriščenja posojila se sredstva bremenijo z računa, kot so prejeta po zakonsko določenem vrstnem redu.

Člen 855 Civilnega zakonika Ruske federacije opredeljuje naslednjo prednost interesov prejemnikov: prvič, interesi državljanov, drugič, države in tretjič, vseh drugih udeležencev naselbin. Glede na to:

najprej odpis se izvede v skladu z izvršilnimi listinami, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;

sekundarno sredstva se odpišejo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave za izplačilo odpravnin in plač osebam, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za izplačilo prejemkov po avtorski pogodbi;

na tretjem mestu Odpisi se izvajajo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za izplačila plač osebam, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), kot tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, socialno zavarovanje. Sklad Ruske federacije in skladi obveznega zdravstvenega zavarovanja;

četrtič sredstva se odpišejo po plačilnih dokumentih, ki predvidevajo plačila v proračun in zunajproračunske sklade, katerih odbitki niso predvideni v tretji prioriteti;

na petem mestu odpis se izvede po izvršilnih listinah, ki predvidevajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;

na šestem mestu bremenitev se izvede po drugih plačilnih dokumentih po koledarskem vrstnem redu.

Sredstva z računa za terjatve v zvezi z eno čakalno vrsto se bremenijo po koledarskem vrstnem redu prejema dokumentov.

7. Omejevanje pravic imetnika računa do razpolaganja s sredstvi na njem ni dovoljeno. Izjema so primeri, ki jih določa zakon, na primer s sodno odločbo, pa tudi med stečajnim postopkom, reorganizacijo ali likvidacijo organizacije.

8. Banke ne posegajo v pogodbeno razmerje strank. Medsebojne terjatve o poravnavi med plačnikom in prejemnikom sredstev, razen tistih, ki so nastale po krivdi bank, se rešujejo po postopku, določenem z zakonom, brez sodelovanja slednje.

Skladnost s temi načeli vam omogoča, da izračune izvedete z največjo učinkovitostjo.

3. Oblike brezgotovinskega plačila

Oblika negotovinskih plačil pomeni niz gospodarskih razmerij, ki nastanejo v procesu prenosa sredstev med plačniki, prejemniki (tožniki) in posredniki. To razmerje mora biti dokumentirano. Vsaka oblika brezgotovinskega plačila vključuje naslednje elemente:

1) način prenosa informacij;

2) vrsta poravnalnega dokumenta;

3) vrstni red pretoka dokumentov.

Oblike brezgotovinskega plačila so razvrščene po naslednjih merilih.

1. Odvisno od prisotnosti ali odsotnosti posrednikov med plačnikom in prejemnikom sredstev.

1.1 Poravnave brez sodelovanja posrednikov (negotovinska plačila) se lahko izvedejo na naslednje načine.

1.1.1 Poravnave s pobotanjem medsebojnih terjatev na računovodskih računih, odprtih v bilancah plačnika in prejemnika, na primer v primeru nasprotnih dobav blaga po barter transakcijah. V tem primeru se banki predloži le plačilni nalog za neobračunani znesek.

1.1.2 Poravnave z zadolžnicami in menicami.

1.2 Poravnave s pomočjo tretje pravne osebe – posrednika. Banke in druge kreditne organizacije (poravnalni centri, klirinške hiše) običajno nastopajo kot posredniki pri poravnavah. V skladu s 5. členom Zveznega zakona "O bankah in bančni dejavnosti" so odpiranje in vodenje bančnih računov fizičnih in pravnih oseb, poravnave v imenu fizičnih in pravnih oseb, vključno s korespondenčnimi bankami, med najpomembnejšimi bančnimi posli.

Ker med plačnikom in prejemnikom sredstev morda ni ena, temveč več posredniških bank, je treba uvesti tak koncept kot plačilna pot, tj. smer plačila od plačnika do prejemnika v določenem zaporedju njihovih poravnalnih (tekočih) računov, korespondenčnih računov kreditnih institucij, podružnic, medpanožnih poravnalnih računov. Običajno se razlikujejo naslednje faze plačilne poti:

1) plačnik - banka plačnika;

2) banka plačnika - banka prejemnika plačila;

3) banka upravičenca je upravičenec.

V skladu s tem bomo podrobneje obravnavali klasifikacijo bančnih negotovinskih plačil.

2. Odvisno od stopnje prehoda plačila. Po tem merilu se razlikujejo naslednje oblike plačila.

2.1 Medkmetijska poravnava - na 1. in 3. stopnji plačilne poti.

2.2 Medbančne poravnave - na 2. stopnji plačilne poti.

3. Odvisno od tega, kdo je plačnik in prejemnik sredstev. Po tem merilu se razlikujejo takšne oblike plačila.

3.1 Poravnave v imenu strank banke, kadar kot plačniki in prejemniki nastopajo organizacije, ki niso banke ali druge kreditne organizacije. Ti izračuni so po svoji ekonomski vsebini razdeljeni na blago in neblagovna plačila.

3.2 Plačila med bankami na eni strani in strankami bank na drugi strani: za izdajo in odplačilo posojil, obračunavanje in plačilo obresti ter prejem provizije za bančne storitve.

3.3 Poravnave bank pri lastnem poslovanju na medbančnem trgu posojil, deviznih in delniških trgih. Po mnenju strokovnjakov trenutno na tem področju kroži več kot 60 % vseh sredstev, ne da bi dosegli realni sektor gospodarstva.

4. Odvisno od statusa in stopnje izoliranosti bančnih institucij, ki služijo plačniku in prejemniku sredstev . Po tem merilu se razlikujejo naslednje oblike plačila.

4.1 Znotrajbančne poravnave, ki se izvajajo v okviru ene institucije (poslovalnice, oddelka) z bremenitvijo zneska z računa plačnika (v okviru razpoložljivih sredstev na njem) in knjiženjem v dobro na račun upravičenca.

4.2 Medpanožne poravnave, pri katerih se znesek (če so sredstva na računu plačnika) nakaže prejemniku preko medpanožnih prometnih računov brez omejitev, ne glede na prisotnost ali odsotnost sredstev na njih (saj sta dovoljena tako v breme kot v dobro. na medpanožnih računih).

4.3 Medbančne poravnave, pogoj za katere je odprtje korespondenčnih računov s strani bank v bilancah stanja med seboj ali v tretji kreditni instituciji. Medbančne poravnave se izvajajo v okviru stanja sredstev na TRR plačnika, vendar tudi ob zadostni razpoložljivosti na korespondenčnem računu banke, ki je plačilo poslala. Potreba po izpolnjevanju tega pogoja lahko povzroči težave komitentom banke, ki se je izkazala za insolventno, kar je še posebej akutno v času finančnih kriz. V takšnih razmerah možnost odprtja več tekočih računov pri različnih bankah narekuje potreba po sprotnem upravljanju likvidnosti svojih komitentov.

5. Odvisno od načina shranjevanja, obdelave in prenosa informacij. Po tem merilu se razlikujejo naslednje oblike plačila.

5.1. Izračuni se izvajajo z vknjižbami na računovodske račune na podlagi primarnih papirnih listin.

5.2. Izračuni se izvajajo s prenosom v obliki elektronskih signalov.

6. Odvisno od uporabljenih vrst poravnalnih dokumentov in uveljavljenega postopka za pretok dokumentov. Obstajajo naslednji načini plačila.

6.1. Tradicionalne oblike negotovinskega plačila na papirju.

6.1.1 Poravnave s plačilnimi nalogi.

6.1.2 Poravnave na podlagi akreditiva.

6.1.3 Plačila s čekom.

6.1.4 Poravnava za izterjavo.

6.1.4.1 Poravnave s plačilnimi zahtevki.

6.1.4.2 Poravnave z izterjevalnimi nalogi.

6.2. Elektronska plačila.

6.2.1 Poravnava z elektronskimi plačilnimi nalogi.

6.2.2 Plačila s plastičnimi karticami.

Vsaka oblika negotovinskega plačila predvideva uporabo določenih dokumentov za poravnavo.

Dokument o poravnavi je nalog plačnika (stranke ali banke), sestavljen v skladu z uveljavljenimi pravili na papirju ali v elektronski obliki, da odpiše sredstva s svojega računa in jih nakaže na račun prejemnika sredstev, ali nalog prejemnika sredstev (izterjevalca) za odpis sredstev z računa plačnika in prenos na račun, ki ga določi prejemnik sredstev (vlagatelj).

Razmislimo o značilnostih uporabe oblik negotovinskega plačila, ki obstajajo v Ruski federaciji.

1. Poravnava s plačilnimi nalogi

Plačilni nalog je poravnalni dokument, ki vsebuje nalog lastnika računa (plačnika) banki, ki mu služi, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt pri tej ali drugi banki. Plačilni nalog banka izvrši v roku, določenem z zakonodajo, oziroma v krajšem roku, ki je določen s pogodbo o bančnem računu ali določen s poslovnimi običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi (členi 863-866 Civilnega Ruska federacija).

Plačilni nalogi se lahko uporabljajo za prenos sredstev za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve v proračune vseh ravni in v zunajproračunske sklade, pri dajanju ali vračanju posojil (posojil) ali depozitov in plačilu obresti nanje za druge določene namene. po zakonu ali sporazumu.

V skladu s pogoji glavne pogodbe se lahko plačilni nalogi uporabljajo za predplačilo blaga, gradenj, storitev ali za periodična plačila.

Plačilne naloge banka sprejema ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika. V primeru pomanjkanja ali pomanjkanja plačnikovih sredstev ter če pogoji plačila poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, niso določeni s pogodbo o bančnem računu, se plačilni nalogi vnesejo v kartični indeks dne. bilančni račun 90902 "Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno." Izplačajo se ob prejemu sredstev po zakonsko določenem vrstnem redu.

Dovoljeno je delno plačilo plačilnih nalogov iz kartoteke na zunajbilančni račun 90902. V tem primeru banka uporablja plačilni nalog vzpostavljenega obrazca.

Banka je dolžna plačnika na njegovo zahtevo obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po stiku plačnika z banko, razen če je s pogodbo o bančnem računu določen drug rok.

Plačilni nalog je univerzalni poravnalni dokument, uporablja se za izvajanje vseh vrst blagovnih in neblagovnih plačil, uporablja se tako na papirju kot v elektronski obliki. Trenutno se elektronski plačilni nalogi prenašajo prek enotnega poravnalnega omrežja Banke Rusije, prek lokalnih poravnalnih omrežij poslovnih bank in prek sistema stranka-banka, če obstaja zanesljiva računalniška povezava s stranko.

2. Poravnave na podlagi akreditiva.

Akreditiv je pogojna denarna obveznost, ki jo sprejme banka izdajateljica v imenu plačnika, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev ob predložitvi dokumentov, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, oz. pooblastiti drugo (izvršitveno) banko, da izvede takšna plačila (členi 867-873 Civilnega zakonika Ruske federacije) ... Rok veljavnosti akreditiva ni urejen z bančnimi pravili, temveč je določen v sporazumu med dobaviteljem in kupcem. Pri tej obliki poravnave se plačilo izvede na lokaciji dobavitelja.

Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:

1) pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno);

2) preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi).

Pri odprtju kritega (deponiranega) akreditiva banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (pokrita) na stroške plačnika ali posojila, ki mu je dano na razpolago izvršitveni banki na bilančni račun " Akreditivi za plačilo« za celotno veljavnost akreditiva.

Ob odprtju nepokritega (zajamčenega) akreditiva se plačnik obrne na banko z zahtevo, da mu izda zajamčeni akreditiv. Banka izdajateljica zahtevo odobri (praviloma za plačilno sposobne, prvovrstne stranke). Ob odprtju zajamčenega akreditiva banka izdajateljica dodeli imenovani banki pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega računa v višini akreditiva. Postopek bremenitve sredstev s korespondenčnega računa banke izdajateljice po zajamčenem akreditivu se določi sporazumno med bankami.

Vsak akreditiv mora jasno navesti, ali je preklicen ali nepreklicen. Če takšne navedbe ni, se akreditiv šteje za preklicnega. Preklicni akreditiv je tisti, ki ga banka izdajateljica lahko spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po preteku preklic akreditiva. Imenovana banka pa je dolžna plačati dokumente, ki jih je izdal dobavitelj in sprejela njegova banka, preden ta prejme obvestilo o spremembi ali preklicu akreditiva.

Nepreklicni akreditiv je tisti, ki ga je mogoče razveljaviti ali spremeniti le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke. Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva se določi sporazumno med bankami.

Vsak akreditiv je namenjen poravnavi le z enim prejemnikom sredstev, prejemnik pa lahko zavrne uporabo akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva.

Postopek poravnave po akreditivu je določen v sporazumu med plačnikom in dobaviteljem, ki določa: ki mora vsebovati obvezne pogoje za poravnavo po akreditivu, rok njegove veljavnosti, vrsto akreditiva in način njegove izvedbe, ime bank plačnika in dobavitelja, seznam dokumentov, na podlagi katerih se izvede plačilo, in drugo, navedeno v Uredbi o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji (člen 4.6).

Plačilo po akreditivu se izvede z bančnim nakazilom tako, da se znesek akreditiva nakaže na račun prejemnika sredstev. Dovoljena so delna plačila po akreditivu. Gotovinska plačila po L/C niso dovoljena.

Zapiranje akreditiva pri imenovani banki se izvede:

ob poteku akreditiva (v višini akreditiva ali njegovega stanja);

na zahtevo dobavitelja, da zavrne nadaljnjo uporabo akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva (v višini akreditiva ali njegovega preostanka) . V tem primeru imenovana banka pošlje obvestilo banki izdajateljici;

po nalogu plačnika, da v celoti ali delno prekliče akreditiv, če je ta preklic mogoč po pogojih akreditiva. Neporabljen ali dvignjen znesek kritega akreditiva mora izvršitvena banka s plačilnim nalogom vrniti banki izdajateljici na račun, s katerega so bila položena sredstva.

3. Plačila s čekom

Poravnalni ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasata banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem določen. Trasant je pravna ali fizična oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Imetnik čeka je pravna ali fizična oseba, v korist katere je bil ček izdan. Plačnik je banka, v kateri se nahajajo sredstva trasata (členi 877-885 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Ček plača plačnik na račun denarja trasata, in sicer na račun sredstev na računu trasata ali na račun sredstev, ki jih je trasant položil na ločen račun. Običajno se uporablja možnost predplačila. Depozit se oblikuje na podlagi vloge podjetja pri banki in plačilnega naloga za odpis ustreznega zneska s tekočega računa in knjiženje na ločen osebni račun v banki "Poravnalni čeki". Sredstva se lahko deponirajo tudi na račun bančnega posojila. Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za njegovo predložitev v plačilo.

Obrazci čekov so oblike strogega poročanja in so evidentirani v bankah na zunajbilančnem računu 91207 »Obrazci strogega poročanja«. Banke hranijo čeke na način, ki ga določajo predpisi Banke Rusije.

Ček mora vsebovati vse obvezne podatke, določene s členom 878 Civilnega zakonika Ruske federacije:

ime "ček", vključeno v besedilo dokumenta;

naloži plačniku, da izplača določen denarni znesek;

ime plačnika in navedbo računa, s katerega se izvede plačilo;

navedba valute plačila;

navedba datuma in kraja sestave čeka;

podpis osebe, ki je napisala ček - trasanta;

lahko pa vsebuje tudi dodatne podrobnosti, kar je odvisno od posebnosti bančne in davčne zakonodaje. Kreditna organizacija samostojno določi obliko čeka. Odsotnost katere koli podrobnosti v dokumentu mu odvzame pravno veljavnost.

Lastnik čekovne knjižice pri naknadnem dokumentiranju pri nakupu blaga, gradenj, storitev na podlagi dobaviteljevega računa izpiše ček in ga izroči dobavitelju. Dobavitelj ga pred prevzemom plačila predloži svoji banki v izplačilo. Medbančni sporazumi in znotrajbančna pravila za izvajanje transakcij s čeki v zvezi s postopkom in pogoji za njihovo uporabo morajo vsebovati obvezne zahteve, navedene v členih 7.15 in 7.16 Uredbe o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji.

Banka plačilnica je dolžna z vsemi razpoložljivimi sredstvi preveriti pristnost čeka, kot tudi, da je izdajalec čeka zanj pooblaščena oseba. Škode zaradi plačila ponarejenega, ukradenega ali izgubljenega čeka krije plačilna banka ali trasant, odvisno od čigave krivde so nastale. Po preverjanju pristnosti čeka banka plačilnica bremeni znesek plačila z Računa »Poravnalni čeki« in ga preko sistema medbančnih poravnav pošlje banki dobavitelja v dobropis na TRR dobavitelja.

4. Poravnava za zbiranje.

Poravnava za izterjavo je bančna operacija, s katero banka (banka izdajateljica) v imenu in na račun stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja za prejem plačila od plačnika. Za izvedbo plačil za izterjavo ima banka izdajateljica pravico vključiti drugo banko (izvršitveno banko) (členi 874-876 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Poračuni za izterjavo se izvajajo na podlagi plačilnih zahtevkov, ki se lahko plačajo po nalogu plačnika (s akceptom) ali brez njegovega naročila (brez akcepta), in izterjevalnih nalogov, ki se plačajo brez naloga plačnika (v neizpodbitno naročilo).

Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik sredstev (izterjevalec) predloži na račun plačnika preko banke, ki služi prejemniku sredstev (izterjevalcu).

Pri sprejemanju plačilnih zahtevkov, nalogov za izterjavo na izterjavo izvršni uradnik banke izdajateljice preveri skladnost poravnalnega dokumenta z uveljavljeno obliko obrazca, popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpisov in pečat prejemnika sredstev (tožnika) z vzorci, navedenimi v kartici z vzorci podpisov in odtisa pečata, ter identiteto vseh kopij poravnalnih dokumentov. Pri sprejemanju nalogov za izterjavo s priloženimi izvršilnimi listinami je izvršitelj banke dolžan preveriti skladnost podatkov poravnalne listine s podatki izvršilne listine. Banka izdajateljica, ki je sprejela poravnalne listine v izterjavo, se zavezuje, da jih bo dostavila na cilj. Ta obveznost ter postopek in pogoji za povračilo stroškov za dostavo poravnalnih dokumentov se odražajo v pogodbi o bančnem računu s stranko.

Institucije in pododdelki poravnalne mreže Banke Rusije posredujejo poravnalne dokumente na način, določen z regulativnimi akti. Kreditne organizacije (podružnice) same organizirajo dostavo obračunskih dokumentov svojih strank.

Zahteve za plačilo in naloge za izterjavo strank kreditnih institucij (podružnic), predložene na račun kreditne institucije (podružnice), je treba poslati instituciji ali pododdelku Banke Rusije, ki oskrbuje to kreditno institucijo (podružnico).

Zahtevki za plačilo in nalogi za izterjavo, ki jih prejme izvršiteljska banka, se evidentirajo in preverjajo po ustaljenem postopku.

Poravnalni dokumenti, sestavljeni v nasprotju z zahtevami, se vrnejo prejemniku (tožniku).

Poravnalni dokumenti, za plačilo katerih je potrebno predhodno soglasje plačnika, se mu pošljejo v sprejem.

V primeru pomanjkanja ali pomanjkanja sredstev na računu plačnika in v primeru odsotnosti v pogodbi o bančnem računu pogojev za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, zahtevki za plačilo, ki jih je plačnik sprejel, zahtevki za plačilo za neposredno bremenitev sredstev in nalogov za izterjavo (s priloženimi v primerih, določenih z zakonodajo podzakonskimi listinami) se vpišejo v kartoteko na zunajbilančnem računu 90902 »Poravnalni dokumenti, neplačani pravočasno« z navedbo datuma uvrstitve v kartoteko, o kateri je Banka izdajateljica mora obvestiti banko izdajateljico tako, da ji pošlje obvestilo v predpisani obliki najkasneje naslednji delovni dan. Banka izdajateljica obvesti stranko - prejemnika sredstev - o vložitvi v kartoteko.

Poravnalni dokumenti se izplačajo, ko se sredstva prejmejo na račun plačnika po zakonsko določenem vrstnem redu. Delno plačilo plačilnih zahtevkov, nalogov za izterjavo, ki se nahajajo v indeksu kartic na zunajbilančnem računu 90902, je dovoljeno z uporabo plačilnega naloga vzpostavljenega obrazca.

V primeru neizpolnitve ali nepravilne izpolnitve naročila stranke za prejem plačila na podlagi plačilnega zahtevka ali naloga za izterjavo ji odgovarja banka izdajateljica v skladu z zakonom.

5. Plačila s plastičnimi karticami.

Zamisel o uporabi takšnega orodja kot plačilne kartice je bila prvič predstavljena konec 19. stoletja. v Veliki Britaniji in je opisana v knjigi Jamesa Bellamyja "Looking Back", ki je izšla leta 1880. V praksi so se prve kreditne kartice pojavile v začetku XX stoletja. v Združenih državah in še niso bili niti bančni niti plastični. Prvo kreditno kartico je leta 1914 izdala General Petroleum Corporation iz Kalifornije (zdaj MobilOil). Kartice so bile uporabljene za plačilo prodaje naftnih derivatov. Imetniki takšnih kartic so prejeli popuste pri nakupu blaga, možnost nakupa na kredit in druge ugodnosti v storitvi. Družba izdajateljica je prejela redne stranke in stabilne prihodke.

S povečanjem števila uporabnikov se je pojavilo vprašanje o obračunavanju in evidentiranju prodaj za vsako izdano, t.j. izdano kartico, kar je privedlo do oblikovanja mehanizma za vtiskovanje kartic, tj. pridobivanje odtisa s kartice na prodajnem čeku. Leta 1928 je podjetje Farrington Manufacturing s sedežem v Bostonu izdalo prve kovinske tablice, ki so bile izdane kreditno sposobnim strankam in na katerih je bil vtisnjen naslov. Prodajalec je takšno ploščo vstavil v poseben pisalni stroj - tiskalnik, črke, ki so bile na njej vtisnjene, pa so bile vtisnjene na prodajni račun.

Številni bančni strokovnjaki verjamejo, da je bančne kreditne kartice uvedel John S. Biggins, specialist za potrošniške kredite pri Flatbush National Bank v Brooklynu v New Yorku. Leta 1946 S. Biggins je organiziral delo na kreditni shemi, imenovani "Charge-it". Ta shema je vključevala izdajanje dolgov, ki so jih lokalne trgovine sprejemale od strank za majhne nakupe. Po opravljenem nakupu je trgovina račune predala banki, ki jih je plačala z računov kupcev. Tako se je pojavil mehanizem bančnega pridobivanja, tj. servisiranje trgovskih centrov, ki sprejemajo kreditne kartice drugih bank.

Splošno velja, da je bil prvi množični sistem plačilnih kartic ameriški "Diners Club", ustanovljen leta 1949. Ena njegovih glavnih razlik od prejšnjih sistemov je bila prisotnost profesionalnega posredniškega podjetja, ki je prevzelo organizacijo in poravnavo plačil med prodajalci in kupci blaga in storitev. Leta 1950 je podjetje Diners Club uvedlo plačilne kartice, ki so jih sprejemale restavracije, hoteli in potovalne agencije. Kasneje so postale znane kot turistične in zabavne kartice. Prve plastične kartice so se pojavile v 50. letih prejšnjega stoletja, leta 1958 pa prve kartice sta izdali American Express in Bank of Americaard (zdaj je to sistem Visa).

V zahodni Evropi, predvsem v Veliki Britaniji in Franciji, so se prve plačilne kartice pojavile v 60. letih.

V ZSSR se bančne kartice niso uporabljale pri plačilih v rubljih znotraj države. Leta 1969 je bila podpisana prva mednarodna pogodba z Diners Clubom, 1974 - z American Expressom, 1975 - z Bank Americaard in Eurocard, 1976 - z japonskim podjetjem JCB. Na sovjetski strani je vse te sporazume podpisala organizacija Intourist, ki je izvajala plačila s plastičnimi karticami za elitne tuje turiste v posebnih trgovinah z valutami "Beryozka" in hotelih. Leta 1989 je Vnesheconombank izdala zlate kartice Eurocard, vendar v zelo omejenem številu in za ozek krog ljudi. Zato je splošno sprejeto, da je bila prva ruska komercialna banka, ki je izdala kartico Visa, leta 1991 Kredobank. Skupaj z uvedbo kartic mednarodnih plačilnih sistemov so se od začetka 90. let začeli razvijati ruski plačilni sistemi: STB Kart na podlagi Stolichny Bank, Union Card - na podlagi Avtobank, Zolotaya Korona - na podlagi Sibirska trgovska banka in seveda "Sbercard" - na podlagi največje domače poslovne banke - Hranilnice Ruske federacije.

Postopek izdaje bančnih kartic in poravnav z njihovo pomočjo v glavnem urejajo predpisi Centralne banke Ruske federacije, saj Civilni zakonik Ruske federacije in zvezna zakonodaja ne posvečata dovolj pozornosti elektronskim oblikam plačil.

9. aprila 1998 je Banka Rusije, št. 23-P, potrdila Pravilnik o postopku izdajanja bančnih kartic s strani kreditnih institucij in poravnav za transakcije, opravljene z njihovo uporabo.

Ta uredba podaja osnovne definicije bančne kartice, bankomata, imetnika bančne kartice, izdajatelja, stranke, kartice podjetja, trgovca (storitev), obdelave, pridobitelja, pridobitelja in izdajatelja.

Bančna kartica je sredstvo za sestavo poravnalnih in drugih dokumentov, ki se plačujejo na stroške stranke. Bančno kartico lahko opredelimo tudi kot personalizirano plačilno sredstvo, ki imetniku omogoča brezgotovinsko plačilo blaga ali storitev ter prejemanje gotovine v poslovalnicah (poslovalnicah) bank in na bankomatih.

Bankomat je elektronski kompleks programske in strojne opreme, namenjen izdajanju in prejemanju gotovine, sestavljanju dokumentov o transakcijah z bančnimi karticami, izdajanju podatkov o računu, negotovinskih plačilih itd.

Imetnik bančne kartice - fizična oseba, ki uporablja bančno kartico na podlagi dogovora z izdajateljem, ali fizična oseba - pooblaščeni zastopnik stranke izdajatelja.

Tiskalnik je mehanska naprava, zasnovana za prenos odtisa vtisnjenih podrobnosti bančne kartice na dokument, sestavljen na papir.

Stranka - fizična ali pravna oseba, ki je sklenila pogodbo s kreditno institucijo, ki je izdajatelj (bančni račun, bančni depozit, posojilna pogodba itd.), ki zagotavlja transakcije z bančnimi karticami.

Podjetniška kartica je bančna kartica, ki imetniku omogoča opravljanje transakcij na račun pravne osebe.

Trgovsko (storitveno) podjetje - pravna oseba, ki je v skladu s pogodbo, podpisano s prevzemnikom, zavezana sprejeti dokumente, sestavljene z bančno kartico, kot plačilo za opravljeno blago (storitve).

Obdelava je dejavnost, ki vključuje zbiranje, obdelavo in distribucijo informacij o transakcijah z bančnimi karticami udeležencem poravnave, ki jo izvaja procesni center.

Pridobivanje je dejavnost kreditne institucije, ki vključuje poravnave s trgovskimi (storitvenimi) podjetji za transakcije, opravljene z bančnimi karticami, in operacije izdajanja gotovine imetnikom bančnih kartic, ki niso stranke te kreditne institucije.

Prevzemnik je kreditna institucija, ki izvaja prevzem.

Izdajatelj - kreditna institucija (podružnica), ki izdaja bančne kartice.

Za opravljanje transakcij s plastičnimi karticami kreditne institucije je dovolj, da imate običajno licenco za opravljanje bančnih poslov, ločeno dovoljenje Banke Rusije ni potrebno.

Kreditna institucija lahko izda bančne kartice za fizične in pravne osebe, pod pogojem, da dovoljenje za opravljanje bančnih poslov določa transakcije na računih teh oseb v ustrezni valuti.

Če izdane bančne kartice imetniku zagotavljajo možnost čezmejnih plačil, t.j. plačil pri transakcijah, opravljenih z bančnimi karticami izven države, na območju katere so bile izdane, potem lahko kartice izdajo le kreditne organizacije, ki so pooblaščene banke v skladu z Zakonom o valutni ureditvi in ​​valutnem nadzoru.

Bančne kartice na ozemlju Ruske federacije izdajajo rezidenčne kreditne institucije.

Distribucija (prodaja) kartic in predplačniških finančnih produktov drugih izdajateljev s strani rezidenčnih kreditnih institucij (AmericanExpress, DinersClub, VisaTravelMoney, VISACASH, Mondex, čeki itd.), ki vam omogoča plačilo blaga (storitev) ali prejemanje gotovine, možno samo z posebno dovoljenje Banke Rusije.

Bančne kartice se stranki izdajo na podlagi pogodbe, sklenjene z njo. Bančna kartica mora vsebovati ime in logotip izdajatelja, ki ga edinstveno identificirata.

Izdajatelj mora obvestiti stranke o potrebi pridobitve obveznega dovoljenja Banke Rusije za opravljanje deviznih poslov, povezanih s pretokom kapitala, tudi pri čezmejnih plačilih z naknadnim povračilom v valuti Ruske federacije. izdajateljeve stroške v skladu z valutno zakonodajo.

En račun stranke lahko odraža transakcije z uporabo več enakih tipov bančnih kartic (poravnalne, kreditne transakcije) enega ali različnih plačilnih sistemov, ki jih izda kreditna institucija bodisi stranki sami bodisi osebam, ki jih pooblasti stranka.

Kreditna institucija, ki začne (konča) izdajo bančnih kartic ali pridobivanje z njihovo uporabo, je dolžna v 30 dneh od začetka (konca) izdaje ali pridobitve obvestiti Oddelek za metodologijo in organizacijo poravnav Banke Rusije. Obvestilo mora vsebovati splošne informacije o plačilnem sistemu in vrstah bančnih kartic, ki jih izdajatelj ali servisira prevzemnik, v obliki, ki jo določi Banka Rusije.

Posameznikom, rezidentom in nerezidentom, lahko izdajatelj izda bančne kartice naslednjih vrst:

1) plačilno ali debetno kartico- bančna kartica, izdana imetniku sredstev na bančnem računu, katere uporaba omogoča imetniku bančne kartice v skladu s pogoji pogodbe med izdajateljem in stranko, da razpolaga s sredstvi na svojem računu v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj, za plačilo blaga in storitev ali prejemanje denarnih sredstev;

2) kreditno kartico- bančna kartica, katere uporaba imetniku omogoča, da v skladu s pogoji pogodbe z izdajateljem opravlja posle v višini kreditne linije, ki jo zagotovi izdajatelj, in v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj, da plačati blago in storitve ali prejemati gotovino.

Izdajatelj lahko pravnim osebam izda bančne kartice naslednjih vrst:

1) plačilna kartica podjetja- bančna kartica, katere uporaba imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, razpolaga s sredstvi na računu pravne osebe v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj v skladu s pogoji pogodbe s stranko, po seznamu dovoljenih operacij.

2) kreditna kartica podjetja- bančna kartica, katere uporaba imetniku, pooblaščenemu s strani pravne osebe, omogoča opravljanje poslov v višini kreditne linije, ki jo zagotovi izdajatelj, in v okviru omejitve porabe, ki jo določi izdajatelj v skladu s pogoji dogovoru s stranko, po seznamu dovoljenih poslov.

Vse poravnave za transakcije z bančnimi karticami, opravljene na ozemlju Ruske federacije, je treba izvajati samo v valuti Ruske federacije, razen v primerih, ki jih določa veljavna zakonodaja. Toda to pravilo ne velja za medbančne poravnave pri uporabi bančnih kartic s strani rezidentov in nerezidentov zunaj Ruske federacije, pa tudi pri prejemanju gotovine v tuji valuti z bančnimi karticami v pooblaščenih bankah.

Pravne osebe - rezidenti lahko opravljajo negotovinske transakcije v trgovskih (storitvenih) podjetjih s podjetniškimi karticami, pa tudi operacije dviga gotovine v naslednjih primerih:

1) prejem gotovine v valuti Ruske federacije za poravnave, povezane z gospodarskimi dejavnostmi pravne osebe na ozemlju Ruske federacije, kot tudi za plačilo stroškov, povezanih z napotitvijo zaposlenih ustreznih pravnih oseb v Ruski federaciji zveza;

2) negotovinsko plačilo stroškov v valuti Ruske federacije v zvezi s službenim potovanjem zaposlenih pri ustreznih pravnih osebah v Ruski federaciji;

3) negotovinske transakcije na ozemlju Ruske federacije, povezane z glavno gospodarsko dejavnostjo pravne osebe, v valuti Ruske federacije;

4) negotovinsko plačilo reprezentančnih stroškov na ozemlju Ruske federacije v valuti Ruske federacije;

5) negotovinsko plačevanje stroškov v zvezi z napotitvijo delavcev ustreznih pravnih oseb v tuje države, v tuji valuti;

6) negotovinsko plačilo zastopniških stroškov v tuji valuti zunaj Ruske federacije;

7) prejem gotovine v tuji valuti zunaj Ruske federacije za plačilo stroškov, povezanih s pošiljanjem zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tuje države.

Prepovedana je uporaba poslovnih kartic za izplačilo plač in drugih socialnih prejemkov.

Pri opravljanju poslov z bančnimi karticami se v primeru pomanjkanja sredstev na računu stranke poravnava za takšne operacije izvede tako, da se stranki zagotovi posojilo za ustrezen znesek pod pogoji pogodbe med izdajateljem in stranko.

Kreditne organizacije prejemajo naslednje vrste provizij za opravljanje transakcij na računih s plastično kartico:

medbančne provizije - sredstva, ki jih prevzemnik plača izdajatelju ali izdajatelj prevzemniku za transakcije z bančnimi karticami;

pristojbine za obdelavo - sredstva, ki se zaračunavajo od pridobiteljev in izdajateljev za obdelavo;

Provizija prevzemnika - sredstva, ki jih prevzemnik zaračuna od imetnika bančne kartice za opravljene storitve za poslovanje z bančnimi karticami;

Provizija izdajatelja - sredstva, ki jih izdajatelj zaračuna od svoje stranke za izvajanje operacij z uporabo bančnih kartic.

Poleg tega se pri izdaji posojil imetnikom kartic v okviru določenih omejitev zaračunajo bančne obresti, ki jih predvideva pogodba.

Zaključek

Organizacija gotovinskih obračunov z negotovinskimi nakazili je veliko boljša od gotovinskih plačil, saj omogoča varčevanje z gotovino, zmanjšanje stroškov obtoka, spremljanje poslovanja podjetij in njihovo skladnost z davčno, plačilno in poravnalno disciplino.

Preučili smo vsa štiri načela organiziranja brezgotovinskih plačil in ugotovili, da so sestavljeni iz tega, da:

dvig sredstev z računa stranke banka izvede le na podlagi naročila stranke;

subjekt trga izbere oblike negotovinskega plačila in jih določi v poslovnih pogodbah z bankami, ne da bi posegal v pogodbena razmerja;

poravnave se izvajajo strogo v skladu s pogoji, določenimi v različnih sporazumih, navodilih Ministrstva za finance Rusije in drugih finančnih dokumentih;

plačilo mora biti zavarovano s tekočimi ali prihodnjimi prejemki sredstev na račun plačnika ali z njegovo upravičenostjo do posojila.

V skladu z obravnavanimi načeli se negotovinska plačila izvajajo v različnih oblikah, od katerih vsaka ustreza načinu prenosa informacij, posebnim poravnalnim dokumentom in načinom toka dokumentov.

1) izračuni za plačilni nalog dobri so razmeroma preprost dokumentotok, zmožnost plačnika, da vnaprej preveri kakovost plačanega blaga in storitev, možnost uporabe te oblike plačila za neblagovna plačila. Pomanjkljivost je pomanjkanje garancije za dobavitelja o pravočasnem prejemu plačila zaradi pomanjkanja sredstev na računu plačnika. Zato se obračuni s plačilnimi nalogi (približno 80 %) izvajajo vnaprej.

2) akreditiv poravnave odlikujejo zapletenost in trajanje poteka dela, visoki stroški odpiranja in vzdrževanja akreditiva, potreba po preverjanju pristnosti in tržnosti dokumentov, ki jih banki predloži prejemnik. Poleg tega se pri odprtju deponiranega akreditiva znesek predhodno dvigne z računa plačnika in shrani na ločen račun pri banki upravičenca. V tem primeru se na akreditiv ne obračunavajo obresti, tudi če ni bil porabljen. Zato plačnik utrpi inflacijske izgube. Trenutno se v Rusiji akreditivna oblika poravnav praktično ne uporablja.

3) obrazec za preverjanje Poravnava ima pozitivne vidike, po eni strani se lahko sredstva nakažejo na račun imetnika čeka brez odlašanja na dan, ko je ček predložen banki - v 10 dneh od datuma izdaje. Plačilo je zagotovljeno s predhodnim polaganjem sredstev trasata na ločen račun ali z uporabo bančne garancije (aval).

Tako je negativna stran na drugi strani vedno možnost kraje ali ponarejanja čeka, izdaja čeka brez kritja (tj. v odsotnosti sredstev na računu trasant).

Trenutno se čekovna oblika poravnave postopoma umika elektronskim plačilom.

4) obrazec za zbiranje obračuni se ne razlikujejo le po zapletenosti poteka dela, ampak tudi ne zagotavljajo plačila. Vzdrževanje dveh kartotek dokumentov za poravnavo: prenesenih plačniku v sprejem in ne plačanih zaradi pomanjkanja sredstev na računu - zahteva dodatne stroške banke. Zato se plačilne zahteve redko uporabljajo. Naloge za izterjavo davčni organi praviloma uporabljajo za izterjavo zaostalih davkov in drugih obveznih plačil v proračun in zunajproračunske sklade.

5) Očitne prednosti uporabe izračunov bančne kartice so v visoki hitrosti njihove izvedbe (zneski se bremenijo z računa plačnika in skoraj v trenutku knjižijo na račun prejemnika), možnost uporabe bančnega posojila, znižanje stroškov izdajanja, prevoza, hrambe in ponovnega štetja gotovine. Plačilne kartice so prenosne, težko jih je ponarediti, v primeru izgube ali kraje se račun ob prvi prijavi lastnika blokira.

Iz vsega naštetega lahko sklepamo, da se najbolj obetajo plačila z bančnimi karticami. V zvezi s tem razvoj trga bančnih kartic v Rusiji zahteva izboljšanje veljavne zakonodaje, zmanjšanje sektorja v senci gospodarstva, dodatne naložbe v bančno infrastrukturo (za vzpostavitev računalniških omrežij, orodij za informacijsko varnost, namestitev bankomatov in terminalov). V prihodnosti bi morala elektronska plačila z bančnimi karticami zavzeti dostojno mesto v plačilnem sistemu Rusije.

Literatura

1. Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)"

2. Zvezni zakon "O bankah in bančni dejavnosti"

3. Pravilnik o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji (odobren s strani Banke Rusije z odredbo z dne 3. oktobra 2002, št. 2-P).

4. Babich A.M., Pavlova L.N. finance. Promet denarja. Zasluge: Učbenik za študente visokošolskega zavoda. - M.: UNITI, 2000

5. Finance in kredit: učbenik / M.L. Dyakonova, T.M. Kovaleva, T.N. Kuzmenko [in drugi]; izd. prof. T.M. Kovaleva. - 2. izd., popravljeno in dopolnjeno - M .: KNORUS, 2006

6. Finance in kredit: Vodnik za opravljanje izpita / Ed. G.N. Beloglazova. - M .: Yurayt-Izdat, 2005

7. Finance in krediti za študente. / Kovalev A.P., Kolbačov E.B., G.I. Tkalich [in drugi]; 2. izdaja. Rostov n/a: Phoenix, 2005

8. Denar, kredit, banke: učbenik / ur. Profesor O.I. Lavrushin 3. izdaja dopolnjena in revidirana - M .: KNORUS, 20065.

4) zahtevki za plačilo;

5) nalogi za izterjavo.

Obračunski dokumenti morajo vsebovati naslednje podatke (ob upoštevanju značilnosti vsakega obrazca in postopka za negotovinsko plačevanje):

1) ime poravnalnega dokumenta in šifra obrazca po OKUD OK 01193;

2) številko poravnalnega dokumenta, datum, mesec in leto izdaje;

3) vrsta plačila;

4) ime plačnika, njegova številka računa (TIN);

5) naziv in lokacijo banke plačnika, njeno identifikacijsko kodo banke (BIK), številko korespondenčnega računa oziroma podračuna;

6) ime prejemnika sredstev, njegova številka računa, identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN);

7) ime in lokacijo banke upravičenca, njeno identifikacijsko kodo banke (BIC), številko korespondenčnega računa ali podračuna;

8) namen plačila. Davek, ki ga je treba plačati, je označen v ločeni vrstici v obračunskem dokumentu (v nasprotnem primeru mora biti navedba, da davek ni plačan). Posebnosti določanja namena plačila v zvezi z določenimi vrstami poravnalnih listin urejajo ustrezna poglavja in določbe Uredbe o brezgotovinskih plačilih;

9) znesek plačila, naveden z besedami in številkami;

10) plačilni red;

11) vrsta posla v skladu s pravili ravnanja v Banki Rusije in kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije;

12) podpisi (podpis) pooblaščenih oseb (oseb) in odtis pečata (v ugotovljenih primerih). Poravnalni dokumenti so veljavni za predložitev serviserji v desetih koledarskih dneh, ne šteje dneva, ko so bili izdani.

Plačilni dokumenti se na banko oddajo v številu izvodov, potrebnih za vse udeležence poravnave, vse kopije plačilnega dokumenta pa morajo biti izpolnjene enako.

Banke sprejemajo poravnalne dokumente v izvršitev ob prisotnosti na prvem izvodu (razen čekov) dveh podpisov oseb, ki so upravičene do podpisa poravnalnih dokumentov, ali enega podpisa (če ni osebe v državi organizacije, ki bi jo lahko podeljena pravica do drugega podpisa) in odtis pečata (razen čekov), ki je naveden v kartici z vzorci podpisov in odtisov pečatov.

Poravnalne listine banke sprejemajo v izvršitev ne glede na njihov znesek. Ko banka sprejme poravnalne dokumente, se le-te preverijo v skladu z zahtevami, ki jih določajo računovodska pravila in Uredba o brezgotovinskih plačilih.

Poravnava po položnikih

Plačilni nalog je nalog imetnika računa (plačnika) banki, ki ga servira, sestavljen s poravnalnim dokumentom, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt pri tej ali drugi banki. Plačilni nalog banka izvrši v roku, določenem z zakonodajo, oziroma v roku, ki ga določajo pogodbe o bančnem računu oziroma določajo običaji poslovanja v bančni praksi.

Denarna nakazila se lahko izvajajo na podlagi plačilnih nalogov:

Za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve;

V proračune vseh ravni in v zunajproračunske sklade;

Za vrnitev / dajanje posojil (posojil) depozitov in plačilo obresti nanje;

Za druge namene, določene z zakonom ali pogodbo.

V skladu s pogoji pogodbe med nasprotnimi strankami se plačilni nalogi lahko uporabljajo za predplačilo blaga, gradenj, storitev ali za periodična plačila. Plačilne naloge banka sprejema ne glede na razpoložljivost sredstev na računu plačnika. V primeru pomanjkanja ali pomanjkanja sredstev na računu plačnika, pa tudi če pogoji plačila poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, niso določeni s pogodbo o bančnem računu, se plačilni nalogi vnesejo v indeks kartice.

Banka preveri pravilnost izpolnjevanja in izvedbe plačilnega naloga ter zabeleži datum njegovega prejema: Nato se zadnji izvod naloga vrne stranki kot potrditev sprejema plačilnega naloga v izvršitev.

V primeru pomanjkanja ali nezadostnosti sredstev na računu plačnika ter če pogoji plačila poravnalnih dokumentov, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, niso določeni s pogodbo o bančnem računu, se plačilni nalogi vnesejo v indeks kartice dne zunajbilančni račun 90902 "Poravnalne listine niso plačane pravočasno." Hkrati je na sprednji strani v zgornjem desnem kotu vseh izvodov plačilnega naloga v prosti obliki postavljena oznaka o umestitvi v kartoteko z datumom. Plačilo za plačilne naloge se izvede po prejemu sredstev po zakonsko določenem vrstnem redu.

Pravila za izvedbo obračunov dovoljujejo delno plačilo plačilnih nalogov iz kartoteke na zunajbilančnem računu 90902 »Poravnalni listini niso plačani pravočasno«. V primeru delnega plačila plačilnega naloga banka uporablja plačilni nalog uveljavljene oblike. Pri sestavi plačilnega naloga za delno plačilo se na vse njegove izvode v polju »Bankovci« odtisne žig banke, datum in podpis izvršilnega delavca banke. Prvi izvod plačilnega naloga za delno plačilo je overjen s podpisom bančnega uslužbenca, ki nadzoruje obračune.

Na sprednji strani delno plačanega plačilnega naloga je v zgornjem desnem kotu označena oznaka »Delno plačilo«. Evidenca delnega plačila vodi izvršni delavec banke. Pri delnem plačilu na plačilnem nalogu se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo plačilo, vnese v dokumente dneva banke, zadnji izvod plačilnega naloga služi kot priloga k izpisku plačnika. .

V primeru zadnjega delnega plačila s plačilnim nalogom se prvi izvod plačilnega naloga, s katerim je bilo to plačilo, skupaj s prvim izvodom plačanega plačilnega naloga vpiše v dokumentacijo dneva. Preostale kopije plačilnega naloga se stranki izda hkrati z zadnjim izvodom plačilnega naloga, ki je priložen izpisku z osebnega računa.

Pri plačilu plačilnega naloga se na vse izvode poravnalnega dokumenta odtisne datum bremenitve sredstev z računa plačnika (v primeru delnega plačila - datum zadnjega plačila).

Banka je dolžna plačnika na njegovo zahtevo obvestiti o izvršitvi plačilnega naloga najkasneje naslednji delovni dan po stiku plačnika z banko, razen če je s pogodbo o bančnem računu določen drug rok. Postopek obveščanja plačnika je določen s pogodbo o bančnem računu.

Prednosti obračunov s plačilnimi nalogi:

Organizacija dokumentnega obtoka je poenostavljena;

Zagotovljeno je pospeševanje denarnega toka;

Plačnik ima možnost izvajanja predhodne kontrole plačanega blaga in storitev;

Možnost uporabe pri poravnavi za neblagovna plačila.

Poravnave s plačilnimi zahtevki

Plačilni zahtevek - poravnalni dokument, ki vsebuje terjatev upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke.

Zahtevki za plačilo se uveljavljajo pri obračunih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve. Poravnave s plačilnimi zahtevki se lahko izvedejo s predhodnim in brez plačnikovega sprejema.

Sprejem - soglasje za plačilo.

Brez akcepta plačnika se obračuni z zahtevki za plačilo izvedejo v naslednjih primerih:

1) določeno z zakonom;

2), ki ga stranki zagotovita po glavni pogodbi, pod pogojem, da ima banka, ki služi plačniku, pravico odpisati sredstva z računa plačnika brez njegovega naloga.

Zahtevek za plačilo poleg podatkov, določenih za izpolnjevanje poravnalnih dokumentov, vsebuje:

Pogoji plačila;

Rok za sprejem;

Datum odpošiljanja (dostave) dokumentov, določenih s pogodbo, plačniku, če so bili ti dokumenti poslani (dostavljeni) plačniku;

Ime blaga (opravljeno delo, opravljene storitve), številka in datum pogodbe, številke dokumentov, ki potrjujejo dostavo blaga (izvedba del, opravljanje storitev), datum dostave blaga (izvedba del, opravljanje storitev), način dostave blaga in druge podrobnosti.

V plačilnem zahtevku, plačanem s sprejemom plačnika, v polje »Plačilni pogoji« prejemnik sredstev vpiše »S prevzemom«.

Rok za sprejemanje zahtevkov za plačilo določita pogodbeni stranki v okviru glavne pogodbe, vendar mora biti najmanj pet delovnih dni.

Pri zahtevku za plačilo upnik (prejemnik sredstev) po glavni pogodbi v polju "Čas za prevzem" navede število dni, določeno s pogodbo za sprejem zahtevka za plačilo. Če takšne navedbe ni, se šteje, da je rok za prevzem pet delovnih dni.

Na vseh izvodih plačilnih zahtevkov, ki jih je sprejela izvršitvena banka, izvršilni delavec banke v polju »Rok za sprejem« napiše datum, po katerem plačilni zahtevek poteče. Pri določitvi datuma se upoštevajo delovni dnevi. Dan, ko banka prejme zahtevek za plačilo, ni vključen v izračun navedenega datuma.

Zahtevke za plačilo izvaja banka vnese v kartoteko poravnalnih listin, ki čakajo na sprejem v plačilo, dokler ne prejme plačnikovega akcepta, akcept prekliče (v celoti ali delno) ali poteče rok za sprejem.

Plačnik v roku, določenem za sprejem, predloži banki ustrezen dokument o sprejemu plačilnega zahtevka ali zavrnitvi v celoti ali delno od njegovega sprejema iz razlogov, določenih v glavni pogodbi, vključno v primeru neskladje med uporabljeno obliko plačila in sklenjenim dogovorom, z obveznim sklicevanjem na klavzulo, številko, datum pogodbe in navedbo razlogov za zavrnitev.

Sprejem plačilnega zahtevka ali zavrnitev sprejema (polnega ali delnega) se formalizira z vlogo za sprejem, zavrnitev sprejema v skladu s postopkom, določenim z Uredbo o brezgotovinskih plačilih. Sprejeti zahtevek za plačilo se najkasneje naslednji delovni dan po dnevu prejema vloge s spominskim nalogom odpiše z zunajbilančnega računa za obračunavanje zneskov poravnalnih listin, ki čakajo na sprejem v plačilo, in se plača z računa plačnika.

V primeru popolne zavrnitve sprejema se plačilni zahtevek odpiše s spominskim nalogom z zunajbilančnega računa za obračunavanje zneskov poravnalnih listin; čaka na prevzem plačila, izdajatelj pa najkasneje naslednji delovni dan po dnevu prejema vloge prispe na banko skupaj s kopijo vloge za vračilo sredstev prejemniku.

Kopija vloge skupaj s kopijo zahtevka za plačilo in spomeniškim nalogom se vnese v listin dneva kot podlaga za odpis zneska plačilnega zahtevka z zunajbilančnega računa za obračunavanje zneskov poravnalni dokumenti, ki čakajo na sprejem za plačilo in vrnitev plačilnega dokumenta brez plačila.

V primeru delne zavrnitve sprejema se zahtevek za plačilo najkasneje naslednji delovni dan po dnevu sprejema vloge v celoti bremeni s spominskim nalogom z zunajbilančnega računa za obračunavanje zneskov poravnalnih listin. čaka na sprejem za plačilo in se plača v znesku, ki ga je sprejel plačnik.

En izvod vloge se skupaj s prvim izvodom zahtevka za plačilo vpiše v dokumentacijo dneva kot podlaga za bremenitev strankinega računa, drugi izvod vloge najkasneje naslednji delovni dan po dnevu. ob prejemu vloge, se pošlje banki izdajateljici v nakazilo prejemniku sredstev.

Če vloga za prevzem ni prejeta v določenem roku, se prevzem zavrne, zahtevek za plačilo naslednji delovni dan po poteku akceptnega roka se bremeni s spominskim nalogom z zunajbilančnega računa zneskov. poravnalnih dokumentov, ki čakajo na sprejem za plačilo, in vrnil banki izdajateljici z navedbo na hrbtni strani prve kopije plačilnega zahtevka za razlog za vračilo: »Ni bilo prejeto soglasja za sprejem«.

Vsa nesoglasja, ki nastanejo med izplačevalcem in prejemnikom sredstev, se rešujejo na zakonsko predpisan način.

Brez sprejema bremenitev sredstev z računa v primerih, določenih z glavno pogodbo, izvede banka, če je v pogodbi o bančnem računu pogoj o nesprejemu bremenitve sredstev ali na podlagi dodatne pogodbe. na pogodbo o bančnem računu, ki vsebuje ustrezen pogoj. Plačnik je dolžan serviserju posredovati podatke o upniku (prejemniku sredstev), ki ima pravico izdati plačilni zahtevek za bremenitev sredstev brez prevzema, ime blaga, gradenj ali storitev, za katere se bodo izvajala plačila, kot tudi o glavni pogodbi (datum, številka in ustrezna klavzula, ki zagotavlja pravico brez sprejema).

Odsotnost v pogodbi o bančnem računu pogoja o nesprejemu bremenitve sredstev ali dodatne pogodbe k pogodbi o bančnem računu je podlaga za zavrnitev plačila plačilnega zahtevka brez sprejema. Ta zahtevek za plačilo se plača po vrstnem redu predhodnega sprejema z rokom za sprejem petih delovnih dni.

Način plačila z akreditivom

Akreditiv - pogojna denarna obveznost, izdana v imenu stranke v korist njegove nasprotne stranke na podlagi pogodbe, po kateri lahko banka, ki je odprla akreditiv (banka izdajateljica), izvede plačilo ali pooblasti drugo banko, da izvede takšna plačila, pod pogojem, da se predložijo dokumenti, navedeni v akreditivu.

Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:

Pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno);

Preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi).

Pri odprtju kritega (deponiranega) akreditiva banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (kritja) na stroške plačnika ali posojila, ki mu je odobreno, banki, ki plačuje za celotno trajanje akreditiva. kredita. Pri vzpostavljanju korespondenčnih razmerij med bankami se lahko v imenovani banki odpre nepokriti (garantirani) akreditiv.

Banka izdajateljica pri odprtju nepokritega (zajamčenega) akreditiva dodeli imenovani banki pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega bančnega računa v višini zneska akreditiva ali v akreditivu določi drug način vračila imenovano banko za zneske, plačane po akreditivu v skladu z njenimi pogoji.

Vsak akreditiv mora vsebovati podatke o tem, ali je preklicen ali nepreklicen. Če takšne navedbe ni, se akreditiv šteje za preklicnega. Preklicni akreditiv lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora z dobaviteljem. Vsa naročila za spremembo pogojev preklicnega akreditiva lahko plačnik odda dobavitelju samo prek banke, ki o tem obvesti izvršilno banko (banko dobavitelja), on pa dobavitelja. Hkrati je nominirana banka dolžna plačati dokumente, ki ustrezajo pogojem akreditiva, ki ga je izdal dobavitelj in je banka dobavitelja sprejela pred prejemom obvestila o spremembi ali preklicu akreditiva.

Pogojev nepreklicnega akreditiva ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja dobavitelja, v čigar korist je bil odprt. Šteje se, da so pogoji nepreklicnega akreditiva spremenjeni oziroma se nepreklicni akreditiv šteje za razveljavljenega od trenutka, ko imenovana banka prejme soglasje prejemnika sredstev. Delno sprejemanje sprememb pogojev nepreklicnega akreditiva s strani prejemnika sredstev ni dovoljeno.

Prenos dokumentov o odprtju akreditiva in njegovih pogojev, o potrditvi akreditiva, o spremembi pogojev akreditiva ali o njegovem zaprtju, pa tudi o soglasju banke, da sprejme (zavrne sprejetje) predloženega akreditiva. dokumente lahko banke izvajajo s katerim koli komunikacijskim sredstvom, ki omogoča zanesljivo identifikacijo pošiljatelja dokumenta.

Višino in postopek plačila bančnih storitev pri poravnavah po akreditivih urejajo pogoji pogodb, sklenjenih s strankami, in dogovori med bankami, ki sodelujejo pri poravnavah po akreditivih.

Vloga za odprtje akreditiva se vloži v številu izvodov, ki jih zahteva banka plačnika za izpolnjevanje pogojev akreditiva. V primeru, da banka, ki je izdala akreditiv, v imenu plačnika nakaže sredstva na drugo banko - banko dobavitelja, se za obračune v banki dobavitelja odpre ločen bilančni račun "Akreditivi za plačilo". V banki plačnika se prejeti akreditivi strank evidentirajo na zunajbilančnem računu »Izdani akreditivi«. V tem primeru bo akreditiv izvršila neposredno banka, ki služi dobavitelju. Za prejem sredstev po akreditivu dobavitelj, ko je blago odpremil, predloži banki, ki mu vroči register računov in druge odpremne dokumente, ki jih določajo pogoji akreditiva. Dvig gotovine z akreditiva ni dovoljen.

Zapiranje akreditiva pri banki dobavitelja se izvede iz naslednjih razlogov:

Potek akreditiva, o katerem izvršilna banka obvesti banko izdajateljico;

Izjava dobavitelja o zavrnitvi nadaljnje uporabe akreditiva pred iztekom roka (izvršitvena banka obvesti banko izdajateljico);

Izjava kupca o popolnem ali delnem preklicu akreditiva.

Vse terjatve, ki nastanejo med strankama v poravnavi, se rešujejo brez sodelovanja banke.

Plačila s čekom

Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasata banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden.

Trasant je pravna oseba, ki ima v banki sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Imetnik čeka - pravna oseba, v korist katere je bil izdan ček. Plačnik za ček je banka, v kateri se nahajajo sredstva trasanta.

Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za predložitev v plačilo. Predložitev čeka banki, ki streže imetniku čeka za prejem plačila, se šteje za predložitev čeka za plačilo.

Obrazci čekov so oblike strogega poročanja in so evidentirani v bankah na zunajbilančnem računu »Obrazci strogega poročanja«.

Kritje čeka v trasalni banki so lahko sredstva:

Trasant položi na ločen račun;

Na korespondenčnem računu trasata, vendar ne višje od zneska, za katerega jamči banka in je dogovorjen s trasantom ob izdaji čeka, lahko banka v tem primeru jamči, da bo trasat plačal čeke na stroške banke, če obstaja je začasno pomanjkanje sredstev na trasantovem računu.

Za prejemanje čekov stranka v banki vloži vlogo, ki jo podpišejo osebe, ki imajo pravico do podpisa dokumentov za opravljanje transakcij na računu. V prijavi in ​​kuponu k njej stranka navede številko računa, s katerega bo čeke plačala. Skupaj z vlogo za izdajo čekov se predloži plačilni nalog za nakazilo zahtevanega zneska sredstev na ločen osebni račun trasanta.

Čeka ni mogoče črpati za znesek, ki presega znesek, ki je naveden na hrbtni strani čekovne knjižice. Rok za predložitev čeka za plačilo pri bančni instituciji je 10 dni, ne šteje dneva, ko je bil izdan. Čeki, sprejeti od podjetij in organizacij, se predajo v blagajniški poravnalni center.

Institucije Banke Rusije, ki sprejemajo čeke od poslovnih bank, skrbno preverjajo pravilnost njihovega izpolnjevanja in čeke plačajo. Dvig sredstev z računa trasant izvede banka na podlagi registra čekov, ki jih prejme od blagajniškega poravnalnega centra (RCC), sami čeki ostanejo shranjeni v RCC.

Za negotovinska plačila se lahko uporabljajo tudi čeki, ki jih izdajo kreditne organizacije. Takšne čeke lahko uporabljajo stranke kreditne institucije, ki te čeke izdaja, pa tudi v medbančnih poravnavah, če obstajajo korespondenčni odnosi. Vendar se takšni pregledi ne uporabljajo za poravnave prek pododdelkov poravnalne mreže Banke Rusije.

Če je področje obtoka čekov omejeno na kreditno institucijo in njene stranke, se čeki uporabljajo v plačilnem prometu na podlagi sporazuma o poravnavi s čeki, ki ga sklenejo kreditna institucija in njene stranke.

Poravnava za zbiranje

Poravnave za izterjavo predstavljajo bančno operacijo, s katero banka (v nadaljnjem besedilu banka izdajateljica) v imenu in na račun stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja prejema plačila od plačnika.

Za poravnave v izterjavi ima izdajatelj pravico pritegniti drugo banko (nominirano banko).

Poračuni za izterjavo se izvajajo na podlagi plačilnih zahtevkov, katerih plačilo se lahko izvede po nalogu plačnika (s akceptom) ali brez njegovega naloga (brez akcepta), in inkasijskih nalogov, katerih plačilo se izvede brez naročilo plačnika (v neizpodbitnem vrstnem redu).

Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik sredstev (izterjevalec) predloži na račun plačnika preko banke, ki služi prejemniku sredstev (izterjevalcu).

Naloge za izterjavo se uporabljajo v naslednjih primerih:

Nesporen postopek zbiranja sredstev je določen z zakonom;

Izvršba se izvaja v skladu z izvršilnimi listinami;

Določena so v pogodbi (ob upoštevanju določila banke, ki razpravlja s plačnikom, pravico do odpisa sredstev z računa plačnika brez njegovega naloga).

Izterjevalne listine za izterjavo sredstev z računov, izdanih na podlagi izvršilnih listin, sprejema banka upravičenca ob prisotnosti originalne izvršilne listine ali njenega dvojnika. Hkrati se nalogi za izterjavo ne sprejemajo v izvršitev za nesporen odpis sredstev v primerih, ko je izvršilni dokument, priložen nalogu za izterjavo, predložen po izteku roka, določenega z zakonom.

Izvršilni akti za izterjavo periodičnih plačil (preživnina, odškodnina za škodo, povzročeno zdravju ipd.) ostanejo v veljavi ves čas, za katerega se ta plačila dodelijo. Roki za predložitev izvršilnih listin se izračunajo za vsako plačilo posebej.

Poračuni za izterjavo se lahko izvedejo na podlagi plačilnih zahtevkov, ki se plačajo na podlagi naloga plačnika (s akceptom) ali brez njegovega naloga (brez akcepta), in inkasijskih nalogov, katerih plačilo se izvede brez vrstni red plačnika (v neizpodbitnem vrstnem redu).

Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik sredstev predloži na račun plačnika preko banke, ki služi izterjevalcu, ki jih mora izpolniti v treh dneh.

Poravnalni dokumenti se izplačajo, ko se sredstva prejmejo na račun plačnika po zakonsko določenem vrstnem redu. Možno je tudi delno poplačilo terjatev in nalogov za izterjavo.

Z neizpolnitvijo ali nepravilno izpolnitvijo naročila stranke za prejem plačila na podlagi plačilnega zahtevka ali naloga za izterjavo je banka izdajateljica stranki odgovorna v skladu z zakonom.

Odsotnost v pogodbi o bančnem računu oziroma v dopolnilni pogodbi k njej pogoja za nesporno bremenitev sredstev in neizpodbitnost ustreznih sredstev o upniku sta razlog, da banka zavrne plačilo naloga za izterjavo.

Banka lahko nesporno ustavi bremenitev sredstev v naslednjih primerih:

Tako odločitev je sprejel organ, zadolžen za izvajanje nadzornih funkcij;

Vložena sodna odločba o ustavitvi izterjave;

Obstajajo drugi razlogi, ki jih določa zakon.

Medbančne poravnave

Poravnave med poslovnimi subjekti (podjetji, organizacije) določajo medsebojne poravnave med bankami. Medbančne poravnave nastanejo, ko plačnika in prejemnika sredstev oskrbujejo različne banke, pa tudi pri medsebojnem posojanju bank. Medbančne poravnave - poravnave med kreditnimi institucijami in njihovimi podružnicami.

Ravni poravnalnih razmerij med bankami imajo podobnosti in razlike. Te vrste odnosov se razlikujejo po obliki organizacije in ekonomski vsebini.

Organizacijske razlike so v tem, da se pri poravnavah med kreditnimi institucijami izvajajo kot razmerja med ekonomsko ločenimi subjekti, v medpanožnih poravnavah pa v mejah ene banke.

Po ekonomski vsebini se obračuni med poslovnimi bankami in znotraj ene banke (medpanožni) razlikujejo po plačilni meji, načinu razmerja in tehnologiji izvajanja. Plačilna meja v okviru obračunov med kreditnimi institucijami je omejena z razpoložljivimi sredstvi na korespondenčnem računu, niso omejena med podružnicami ene institucije. Razlike so tudi v zakonski formulaciji postopka in načinov plačil. Pri poravnavi med kreditnimi institucijami so njihova poravnalna razmerja določena v pogodbah, pri medpanožni poravnavi pa so določena s pravili, ki jih določi matična banka za vse oddelke. Podružnice ene banke so pri izbiri načinov plačila strogo omejene.

Organizacija poravnav med samostojnimi kreditnimi institucijami temelji na specifičnih odnosih, ki nastajajo med bankami – korespondenčni odnosi.

Za medbančne poravnave se uporabljajo tri glavne metode:

1) bremenitev in knjiženje sredstev na račune, ki so jih odprle banke pri Banki Rusije;

2) plačevanje na račune NOSTRO in LORO, ki jih banke med seboj odpirajo na dvostranski osnovi;

3) poravnave se izvajajo prek računov, odprtih pri korespondenčni banki ali pri specializirani poravnalni ali klirinški organizaciji.

Poravnave med kreditnimi institucijami z vso raznolikostjo metod za njihovo izvajanje temeljijo na enotnih načelih. Ta načela ustrezajo načelom sistema brezgotovinske poravnave, imajo pa tudi določene posebnosti.

TOtorejspecifičnenačela vključujejo:

Vzdrževanje udeležencev v medbančnih poravnavah;

Nadzor nad pravilnostjo medbančnih obračunov;

Brezpogojno plačilo za medbančne obveznosti;

Plačilo v okviru razpoložljivih sredstev na korespondenčnem računu.

Skladnost s temi načeli vam omogoča, da zagotovite pravočasnost in popolnost transakcij poravnave.

Ključno vlogo pri organizaciji medbančnih poravnav ima Banka Rusije. Po veljavni zakonodaji je metodološki center, ki izvaja nadzor in nadzor nad tem področjem odnosov. Banka Rusije prek svojih institucij - poravnalnih in denarnih centrov - organizira in upravlja sistem za prenos sredstev med bankami na bruto osnovi, izvaja končne obračunske poravnave s prenosom neto obveznosti in terjatev na podlagi rezultatov pobota na račune, odprte pri banki. RCC. Če obstaja potreba po kreditnih institucijah, lahko Banka Rusije zagotovi storitve za dokončanje poravnav z zagotavljanjem posojil.

Korespondenčni računi so pomemben element medbančnih poravnav, ki jih neposredno izvajajo kreditne institucije. Korespondenčni račun je pravzaprav banka, ki hrani prosta sredstva, namenjena poravnavam s nasprotnimi strankami. Obseg transakcij, ki se izvajajo na korespondenčnih računih, je precej širok.

Ti računi izvajajo:

1) poslovanje poravnalnih in gotovinskih storitev, kreditiranja in drugih storitev za stranke banke same:

- pri zavarovalnicah,

- pri Banki Rusije;

2) poslovanje z medbančnimi posojili in depoziti, vrednostnimi papirji, nakupom in prodajo valut, prenosom obveznih rezerv;

3) poslovanje banke.

Hkrati lahko banka del svojih storitev za stranke opravi z gotovino.

Poslovna banka ima lahko več korespondenčnih računov, njihova narava in število pa je določeno z udeležbo banke v drugih podsistemih medbančnih poravnav.

Poravnave med bankami se izvajajo prek RCC, ki jih je ustanovila Banka Rusije, ki delujejo kot posredniki pri prenosu sredstev pri uporabi prvega načina medbančnih poravnav. Drugi način medbančnih poravnav temelji na odprtju neposrednih korespondenčnih računov in vzpostavitvi neposrednih korespondenčnih odnosov.

Pogodba o korespondenčnih razmerjih z drugo kreditno institucijo ureja razmerje med strankama.

Zlasti vsebuje:

Postopek odpiranja in zapiranja računov;

Seznam potrebnih dokumentov;

Seznam transakcij, opravljenih na računu;

Način delovanja računa;

Tehnologija elektronske izmenjave informacij.

Pri poravnavi preko RCC poslovna banka na svoji lokaciji odpre en korespondenčni račun, poleg tega ima kreditna institucija pravico odpreti en korespondenčni podračun v imenu vsake podružnice na svoji lokaciji.

Med RKC in kreditno institucijo se sklene pogodba, ki opredeljuje postopek poravnave, pravice in obveznosti strank, način izmenjave informacij, odgovornost za neizpolnitev ali neustrezno izpolnitev pogodbe.

Banka Rusije sprejema poravnalne dokumente ne glede na stanje na korespondenčnem računu kreditne institucije, plačila se izvajajo v okviru stanja sredstev.

Šteje se plačilo, ki ga kreditna institucija izvede prek poravnalnega omrežja Banke Rusije:

Nepreklicno - po bremenitvi sredstev s korespondenčnega računa kreditne institucije, potrjeno z izpiskom ali elektronskimi dokumenti o storitvi;

Končno - po knjiženju sredstev na račun prejemnika, ustrezno potrjeno.

Korespondenčni račun kreditne institucije se lahko zapre na pobudo same kreditne institucije ali na podlagi vloge likvidacijske komisije ob njeni likvidaciji.

Poravnave med podružnicami kreditne institucije se imenujejo medpanožne poravnave.

Medsebojne poravnave med podružnicami lahko razdelimo na dve vrsti:

1) gibanje sredstev znotraj ene banke;

2) izvajanje poslov, ki se izvajajo v imenu strank.

Sredstvo medpanožnih obračunov je nasvet za medpanožno (MFO). Ta dokument sestavi RCC in ga pošlje na naslov drugega RCC za dokončanje medpanožnih obračunov. Nasveti se praviloma pošiljajo s posebno komunikacijo ali telegrafom.

Kliring je eden od načinov poravnave. Kliring je sistem razmerij, v katerem se denarne terjatve udeležencev poravnajo z lastnimi denarnimi obveznostmi brez uporabe denarja ali z njihovo minimalno uporabo. Obračun je lahko enkraten ali trajen, odvisno od pogostosti pobotanja. Enkratni obračun se izvaja sporadično, ko se terjatve in obveznosti kopičijo. Trajni obračun se izvaja periodično, ne glede na stanje denarnih obveznosti in denarnih terjatev udeležencev. Kliring je glede na sestavo udeležencev lahko dvostranski ali večstranski, ko se poravnave izvajajo med skupinami podjetij, ki so praviloma združene po panogi ali ozemlju.

Organizacija dela z gotovino

Organizacija dela z gotovino je ena najpomembnejših funkcij kreditne institucije. Omogoča vam zadovoljevanje potreb poslovnih subjektov in prebivalstva v gotovini ter izvajanje njihovega skladiščenja in transporta.

Bančno gotovinsko poslovanje so posli v zvezi z zbiranjem, sprejemom, hrambo in dvigom gotovine, deviz in drugih dragocenosti.

Za zagotavljanje celovitih gotovinskih storitev fizičnim in pravnim osebam ter za opravljanje poslov z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti kreditne institucije ustanovijo blagajniški oddelek, opremljen v skladu z zahtevami za strukturo in tehnično širitev, ki jih je razvila Banka Rusije.

V blagajni so: skladišče dragocenosti; obratovalne blagajne (prihodki, odhodki, prihodki in odhodki, večerne blagajne, obračunske blagajne), prostor za sprejemanje gotovinskih nakazil inzbirnikom, shramba ali sef in vrsta drugih prostorov, potrebnih za opravljanje gotovinskega poslovanja.

Sestavo blagajniških prostorov ter izvedljivost oblikovanja določenih blagajniških oddelkov določi vodstvo poslovne banke glede na vrsto in obseg opravljenega gotovinskega poslovanja.

Za izboljšanje in razširitev gotovinskih storitev na prebivalstvo lahko kreditne institucije odprejo ustrezno opremljene operativne blagajne zunaj blagajne za izvajanje poslov za sprejemanje in izdajanje depozitov (v rubljih in tuji valuti), prodajo in nakup vrednostnih papirjev ter sprejemanje komunalnih plačil od fizične osebe zunaj blagajne, ki se nahajajo v organizacijah, poleg navedenih poslov izdajajo sredstva za plače in izplačila socialne narave ter druge posle, za katere ima poslovna banka dovoljenje, vključno z uporabo osebnega računalnika, nameščenega na delovno mesto blagajne (elektronske blagajne), terminali, ki delujejo v avtomatskem načinu in so zasnovani za sprejemanje in shranjevanje gotovine od strank (avtomatski sefi).

Vodja kreditne institucije in vodja blagajne sta uradna oseba, odgovorna za varnost dragocenosti, spremljata pravočasno knjiženje denarja, prejetega na blagajnah kreditne institucije, organizirata blagajne za svoje stranke in sta odgovorna v skladu z zakoni Ruske federacije in predpisi Banke, Rusija.

Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij ureja Banka Rusije, ki izdaja in ureja denarni obtok. Glavni dokument za organizacijo gotovinskega poslovanja je Uredba o postopku za opravljanje gotovinskih poslov v kreditnih institucijah Ruske federacije, ki jo je potrdila Centralna banka Ruske federacije št. 199P (v nadaljnjem besedilu: Uredba o opravljanju gotovinskih poslov). Uredba določa postopek za opravljanje bančnega poslovanja v smislu organiziranja gotovinskega dela, zbiranja, prevoza in hrambe gotovine in dragocenosti za kreditne institucije in njihove podružnice. Na podlagi tega dokumenta kreditne organizacije razvijejo lastne predpise o blagajni in opise delovnih mest gotovinskih delavcev. Centri za gotovinsko poravnavo Banke Rusije zagotavljajo storitve kreditnim institucijam za gotovinske transakcije, ki za vsako kreditno institucijo določijo minimalni znesek gotovine (stanje gotovine v poslovni blagajni) glede na obseg gotovinskega prometa, ki poteka skozi blagajno.

Denarna sredstva in drugi dragocenosti kreditne institucije so shranjeni v trezorju. Opremljen je v skladu z zahtevami Pravilnika o opravljanju gotovinskega prometa. Trezor je zaprt za najmanj dva ključa, ki jih imajo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti.

V trezorju se denar in druge dragocenosti hranijo v kovinskih omarah. Regali, sefi, vozički, ki jih vodja blagajne zaklene s ključem.

Gotovina v rubljih, tuja valuta in plačilne listine v tuji valuti, drugi dragocenosti se hranijo ločeno.

Pripravljena gotovina in druge dragocenosti za izdajo strankam naslednji delovni dan se hranijo ločeno od gotovine in dragocenosti iz obratovalne blagajne.

Vrednostni papirji in oblike vrednostnih papirjev so shranjeni zapakirani v svežnje glede na njihove vrste.

Bankovci, kovanci, tuja valuta, plačilne listine v tuji valuti in druge vrednosti v trezorju se evidentirajo v knjigi prejetega in izdanega denarja (vrednosti) (v nadaljnjem besedilu: denarna knjigovodska knjiga). Knjigo vodi vodja blagajne. Stanja vrednosti, evidentirane v knjigi računovodstva denarja, glavni računovodja preveri s podatki o stanju na ustreznih računih računa.

Ob koncu operativnega dne trezor zaprejo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, ob prisotnosti stražarjev in se predajo pod stražo.

Postopek za pomoč strankam na blagajni

Neposredno izvrševanje poslov z gotovino izvajajo gotovinski in inkasarni uslužbenci kreditne institucije, s katerimi so sklenjene pogodbe o polni odgovornosti. Dolžni so dosledno spoštovati postopek za opravljanje gotovinskih poslov, ki določa, da se operacije sprejemanja in izdaje gotovine lahko izvajajo le na podlagi vhodne in izhodne gotovinske listine, ki jo sestavi računovodski in operativni delavec po ustaljenem postopku. , njegove naloge pa vključujejo tudi preverjanje zakonitosti registracije gotovinskega prometa.

Blagajničarjem vhodnih in odhodnih blagajn se oskrbijo z vzorci podpisov operativnih delavcev, pooblaščenih za podpisovanje prejemnih in odhodnih dokumentov, in operativnim delavcem, ki so povezani z izvrševanjem prejemnih in odhodnih blagajniških listin - z vzorci podpisov blagajničarjev teh blagajn. . Vzorci podpisov so overjeni s podpisi vodje in glavnega računovodje ter zapečateni s pečatom kreditne institucije.

Poleg tega imajo operativni delavci kartice z vzorci podpisov in odtisov pečatov strank, ki prejemajo gotovino s svojih računov.

Organizacija sprejema gotovine

Operacije sprejemanja gotovine v kreditnih institucijah se izvajajo: tekom dneva - blagajne, po njegovem koncu pa večerne blagajne.

Gotovina se od strank sprejema na podlagi obvestila o denarnem prispevku, ki je komplet dokumentov, sestavljen iz obvestila, Naloga in potrdila. Operativni delavec preveri zakonitost operacije, možnost njenega zaključka, pravilnost izpolnjevanja prijave za gotovinski prispevek, ob prihodu vpiše znesek denarja v blagajno in ga nakaže na blagajno. Blagajnik podpiše to objavo, potrdilo in nalog nanj, žigosa potrdilo in ga izda denarnonoscu. Blagajničarka hrani obvestilo o denarnem prispevku, nalog vrne na objavo operativnemu delavcu za dobropis določenega zneska na račun v blagajničarju.

Prejem in izročitev gotovine državljanom, pa tudi zaposlenim v kreditni instituciji, se izvaja po prejemnih in odhodnih blagajniških nalogih.

Prevzem denarja za komunalne, davčne in druga plačila poteka po obvestilih in potrdilih vzpostavljenih obrazcev.

Računovodska pravila v kreditni instituciji določajo, da mora biti potek dela za vhodne gotovinske transakcije organiziran tako, da se izdaja potrdil strankam za knjiženje zneska na njihove račune izvede šele po dejanskem prejemu denarja v blagajno, z izjemo prispevkov v depozite državljanov, ki se lahko evidentirajo na osebnih računih vlagateljev pred prevzemom denarja. V tem primeru se dokumenti, ki potrjujejo prispevek k depozitu in (ali) bančna knjiga, izdajo vlagatelju po dejanskem prejemu denarja na blagajni banke.

Blagajničarka ob koncu obratovalnega dne sestavi potrdilo o višini prejetih sredstev in številu denarnih dokumentov, ki jih je blagajnik prejel.

Skupni znesek na potrdilu mora ustrezati znesku prejetega denarja. Podatki potrdila se primerjajo z vpisi v prejemku blagajne operativnega delavca. Uskladitve se sestavijo s podpisi blagajne v blagajnah in operativnih delavcev na potrdilu posameznega blagajnika.

Gotovina, prejeta na blagajni v delovnem dnevu, se skupaj s prejemnimi listinami in potrdilom o znesku prejetega denarja in številu prejetih denarnih dokumentov na blagajni preda blagajni v knjigo prejetega in izdanega denarja (vrednosti ).

Ob koncu delovnega dne večerne blagajne sprejemajo denar od podjetij. Po opravljenem prejemu denarja blagajničarka in operativni delavec preverita gotovino glede na podatke blagajne in prejemne listine, na katerih mora biti odtis pečata "Večerni blagajnik", in blagajno podpišeta. Prejeti denar, blagajniški prejemki, blagajna in pečat ob koncu večernega blagajniškega poslovanja so shranjeni v sefu, ki je varovan. Zjutraj naslednjega dne se denar in vhodni denarni dokumenti po prejemu izročijo vodji blagajne. Nato se prejemni denarni dokumenti prenesejo na glavnega računovodjo, ki po preverjanju podpiše blagajniški dnevnik in ga skupaj z objavami za denarni prispevek prenese operativnim delavcem v razmislek o računih v prevoznikih.

Vsa gotovina, prejeta v delovnem dnevu, je treba knjižiti v dobro poslovalnice in še isti delovni dan knjižiti v dobro na ustrezne račune strank. Če se denar od strank prejme na večerni blagajni v pooperativnem času, se knjiži na ustrezne račune strank kreditne institucije najkasneje naslednji delovni dan.

Organizacija dviga gotovine

Kreditne organizacije izdajajo gotovino na podlagi čekov, za bančne uslužbence pa na podlagi bančnih nalogov za bremenitev.

Za opravljanje obremenitvenih gotovinskih poslov vodja blagajne izstavi blagajničarjem blagajne na podlagi poročila potrebno količino denarja na račun v blagajni.

Naročnik ob prejemu gotovine izroči ček operativnemu delavcu, ki po ustreznem preverjanju in izvedbi vpiše znesek čeka v blagajno za odhodek in prejemniku denarja označi kljukico na čeku za predstavitev blagajni. Blagajnik preveri podrobnosti čeka, primerja kontrolne oznake s številkami čekov in denar izda stranki. Sami čeki ostanejo v gotovinskih dokumentih kreditne institucije.

Blagajnik ob koncu operativnega dne preveri znesek denarja, ki ga je prejel od blagajne, z zneski, navedenimi v izdatnih dokumentih, in dejanskim stanjem denarja, sestavi potrdilo o znesku izdanega denarja in znesku prejeto na račun, ga podpiše in na njem podane gotovinske promete preveri z vpisi v blagajne poslovnih delavcev. Uskladitev potrjujejo podpisi blagajne v blagajni, operativnega delavca pa v potrdilu blagajne.

Stanje gotovine in izdatnih listin, blagajniški izpisek se izroči vodji blagajne proti prejemu v knjigo knjigovodstva prejetega in izdanega denarja.Pri opravljanju vhodnih in odhodnih poslov sestavi en blagajnik. konsolidirani izkaz denarnih prihodkov.

Pravila za vodenje računovodskih evidenc v banki določajo, da mora organizacija gotovinskega poslovanja izključiti možnost:

Plačilo za napačno izdelane dokumente, potrdila s podpisi in pečati, ki ne ustrezajo prijavljenim vzorcem, ter potrdila, izpisana iz knjige, niso sodila

Prejem čekov in drugih dokumentov o izdatkih gotovine v blagajni, mimo ustreznih operativnih uslužbencev in bančnega kontrolorja;

Izvajanje nerazumnih popravkov in dodatkov v gotovinske dokumente in revije.

Organizacija prevzema in dostave gotovine

Prevzem gotovine in dostavo gotovine in drugih dragocenosti lahko izvaja kreditna institucija sama ali na pogodbeni podlagi specializirane službe za zbiranje, ki imajo dovoljenje Banke Rusije za izvajanje teh poslov.

Za organizacijo dostave dragocenosti, ustvarjanje pogojev, ki zagotavljajo varnost prepeljanih dragocenosti in varnost zbirateljske brigade, je odgovoren vodja oddelka za zbiranje gotovine banke.

Vsakemu zbiratelju se izda pooblastilo za prevzem in dostavo dragocenosti, pečat, povratne kartice, prazne vreče.

Poslovna banka svoje poslovalnice in blagajne na podlagi svojih vlog zavaruje z gotovino izven blagajne. Za gotovino in druge dragocenosti, poslane preko inkasantov, se sestavijo ločeni popisi v treh izvodih, ki so potrjeni s podpisom bančne blagajne in pečatom. Prvi izvod popisa se pošlje prejemniku, drugi ostane pri banki pošiljatelja, tretji se po opravljeni nalogi prenese v oddelek za izterjavo. Nato se gotovina in druge dragocenosti pakirajo v vrečke in pod nadzorom blagajne zapečatijo. Pri prevzemu denarja in dragocenosti se vodja brigade, zbiralci podpisujejo v izdatki in na drugem izvodu popisa.

Prevzem gotovine strank se izvaja na podlagi sklenjenih pogodb. Zbirni oddelek za delo s strankami vodi seznam organizacij, ki jih servisirajo zbiralci.

Vsaki organizaciji, s katero je sklenjena pogodba o zbiranju, se glede na obseg izkupička izdajo zbiralne vrečke z serijskimi številkami, v katerih se izkupiček nato preda zbiralcem. Preverijo celovitost embalaže, čitljivost pečatov (ki vsebujejo številko in skrajšano ime organizacije oziroma njene blagovne znamke), podpišejo spremne liste in dajo zbirni žig.

Blagajna zbrane organizacije izpiše naslovnico v treh izvodih za vsako denarno vrečko, ki jo izroči zbiralcem. Prvi izvod se vstavi v vrečko skupaj z izkupičkom in služi kot osnova za knjiženje denarja vodji blagajne. Drugi izvod (račun) se izroči zbiratelju ob izročitvi vrečke. Po preračunu in pripisu denarja na račun stranke se ta izvod pošlje v potrditev sprejetega zneska, tretji izvod pa ostane v prevzeti organizaciji.

Za skupno število vrečk z gotovino in praznih vrečk, ki jih sprejme večerna blagajna, se sestavi potrdilo, vreče z gotovino in drugimi dragocenostmi, ki so bile dostavljene kreditni instituciji po zaprtju večerne blagajne ali ob odsotnosti, pa so shranjene v posebnem dodeljenih sefov.

Naslednjega dne zjutraj blagajna in operativni delavci jim izročijo vrečke z gotovino in drugimi dragocenostmi ter račune; na blagajno.

Po preračunu denarja in določitvi zneska gotovine za vsako blagajno v kontrolnih listah se na Blagajno prenesejo spremni listi in računi v vrečke. Računi v vreče se pošljejo operativnim delavcem, da ob prejemu zabeležijo rezultate preračuna izkupička v blagajno in prejete zneske knjižijo v dobro na ustrezne račune strank.

Vreče z gotovino in drugimi dragocenostmi, dostavljene iz poslovalnic in blagajn izven blagajn kreditnih organizacij, ter spremni dokumenti k njim se izročijo tudi blagajni in operativnim delavcem večerne blagajne ali nadzornemu uslužbencu preračunske blagajne. mizo, ali na blagajno ob prejemu v potrdilo o vrečah, ki jih sprejme večerna blagajna z gotovino in praznimi vrečami.

Gotovina, ki jo dostavijo izterjevalci, se dvigne na blagajni z blagajniškimi prejemki.

Postopek za sklenitev operativne blagajne

Vodja blagajne po podatkih blagajniških potrdil, ki je izvajal postopke sprejemanja in izdaje denarja, potrdil o vrečah z gotovino in praznih vrečah, ki jih sprejema večerna blagajna, kot tudi po podatkih bremenitve in prejemnih blagajniških nalogov, na podlagi katerih je osebno izdal ali prejel gotovino poslovne gotovine, sestavi zbirno potrdilo o prometu gotovine za dan, njegove rezultate preveri z računovodskimi podatki. Uskladitev se sestavi s podpisom glavnega računovodje (njegovega namestnika) na konsolidiranem potrdilu o gotovinskem prometu.

Nato se na podlagi prometa prejema in porabe gotovine, ki se odraža v zbirnem potrdilu vodje blagajne, stanje gotovine v poslovni blagajni kreditne institucije izpiše v knjigovodstvu gotovine in drugih dragocenosti ter stanje drugih dragocenosti na začetku naslednjega dne, ki jih s podpisi overijo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti.

Pojem in pomen poravnalnih pravnih razmerij

Poravnave se izvajajo bodisi neposredno med strankama odškodninskega premoženjskega razmerja bodisi s sodelovanjem dodatnega subjekta - kreditne institucije. Poravnalna razmerja urejajo norme različnih panog prava, najprej norme finančnega in civilnega prava, ki skupaj tvorijo kompleksen pravni institut. Najpomembnejši predpisi, ki urejajo to področje javnih razmerij, so civilnopravni Kodeks Ruske federacije (čl. 861-885), zvezni zakoni "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", "O bankah in bančni dejavnosti", različni predpisi predsednika in vlade Ruske federacije Federacije in predpisi Banke Rusije.

Brezgotovinski promet

Za negotovinsko plačevanje se odprejo računi strank in sklene pogodba med banko in stranko.

Za izvajanje medbančnih negotovinskih poravnav banke odpirajo korespondenčne račune pri drugih bankah. Poleg tega ima vsaka banka za medbančne poravnave in druge operacije korespondenčni račun pri Centralni banki Ruske federacije.

• tekoči račun... Odpira se s komercialnimi in samozadostnimi podjetji. V primeru odprtja več tekočih računov se izpostavi eden izmed njih, ki se bo imenoval »tekoči račun za glavno dejavnost«;
• tekoči računi... Odpirajo jih pravne osebe, podjetja, organizacije, ustanove, katerih financiranje prihaja iz proračuna. To so neprofitne organizacije (šole, zavodi itd.);
• za organizacije in pravne osebe ki so sistematično davčni dolžniki, se poleg obstoječih računov odpre tudi račun davčnega neplačnika. V tem primeru se transakcije na TRR in tekočih računih prekinejo, vsi prejemki pa se odražajo na računu davčnega neplačnika. S tega računa se plačujejo davčni dolgovi.

• po naročilu lastnika;
• brez naročila imetnika računa, vendar le v primerih, ki jih določa zakon, torej na nesporen način;
• med plačnikom in prejemnikom;
• med banko in plačnikom.

Postopek bremenitve sredstev z računa vključuje uporabo poravnalnih pogodb. Oblike sporazumov o poravnavi so določene z uredbo, ki jo je odobrila Centralna banka Ruske federacije.

Plačilo z računa se izvede v mejah stanja na njem. Če pa banka in stranka skleneta posojilno pogodbo, se banka zavezuje, da bo v določenih mejah plačala plačilne dokumente stranke, če na računu ni stanja sredstev, to je posojila.

Dokumenti o poravnavi

Banke opravljajo transakcije na računih na podlagi poravnalnih listin.

Poravnalni dokument je papirni dokument ali v ugotovljenih primerih elektronski plačilni dokument:

• nalog plačnika (stranke ali banke) za odpis sredstev z njegovega računa in nakazilo na račun prejemnika sredstev;
• nalog prejemnika sredstev (vlagatelja) za odpis sredstev z računa plačnika in prenos na račun, ki ga določi prejemnik sredstev (vlagatelj).

• čeki;

Dokumenti za poravnavo v papirni obliki so sestavljeni na obrazcih dokumentov, vključenih v Vseruski klasifikator poslovodne dokumentacije OK 011-93 (razred "Enotni sistem bančne dokumentacije").

Poravnalne dokumente, ki se uporabljajo v obstoječih oblikah poravnave, banka sprejme v izvršitev le, če ustrezajo standardiziranim zahtevam in morajo zato vsebovati naslednje podatke:

• ime dokumenta o poravnavi;
• številka poravnalnega dokumenta, dan, mesec, leto izdaje;
• ime plačnika, številka njegovega bančnega računa, naziv in številka banke plačnika;
• ime prejemnika sredstev, številka njegovega bančnega računa, ime in številka banke prejemnika; namen plačila (ni naveden v čeku); znesek plačila (v številkah in besedah).

Za izvedbo plačil se poravnalni dokumenti natisnejo v več izvodih glede na potrebe udeležencev poravnave. Prvi izvod poravnalnega dokumenta morajo podpisati uradne osebe, ki imajo pravico do vodenja bančnega računa in imajo odtis pečata. Sredstva se bremenijo z računa plačnika le na podlagi prvega izvoda obračunskega dokumenta, drugi izvod pa je kopija.

Poravnalne listine banka sprejema v izvršitev v času delovanja banke.

Obdobje veljavnosti poravnalnih dokumentov je omejeno in je 10 dni, ne da bi upoštevali dan podpisa.

Predvideva se, da lahko stranka banke svoje poravnalne listine prekliče.

Določeni so roki za prehod plačil prek bank:

• 5 dni med subjekti Ruske federacije;
• 2 dni znotraj enega predmeta.

Civilni zakonik Ruske federacije v čl. 862 določa najpogostejše oblike negotovinskega plačila. Brezgotovinsko plačevanje med poslovnimi subjekti je možno v naslednjih oblikah: plačilni nalogi, akreditivi, čeki, obračuni z izplačilom, računi.

Oblike brezgotovinskega plačila

Oblike brezgotovinskega plačila se vzpostavljajo. Stranke banke samostojno izberejo uporabljene oblike plačila, kar se odraža v dogovoru z banko.

V sodobnih razmerah na podlagi veljavne uredbe Centralne banke Ruske federacije z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji" (s spremembami 2. marca 2008) v Rusiji veljajo naslednje oblike negotovinskega plačila:

• obračuni s plačilnimi nalogi;
• poravnave po akreditivu;
• obračuni s čeki;
• plačila za zbiranje.

Oblike negotovinskih poravnav uporabljajo stranke kreditnih institucij (podružnic), institucij in pododdelkov poravnalne mreže Banke Rusije, pa tudi same banke.

Oblike negotovinskih poravnav stranke bank izberejo samostojno in so predvidene v pogodbah, ki jih sklenejo z nasprotnimi strankami.

V okviru oblik brezgotovinskega obračuna se plačniki in prejemniki sredstev (izterjevalci) ter banke in korespondenčne banke, ki jih strežejo, obravnavajo kot udeleženci poravnav.

Odgovornost bank in njihovih komitentov za kršitev poravnalne discipline

In nosi odgovornost za kršitev pravil za opravljanje poravnalnih poslov v skladu z veljavno zakonodajo. Premoženjska odgovornost med banko in njeno stranko je določena s predpisi in pogodbami med banko in njeno stranko. Regulativne banke vključujejo zakonodajne akte, pa tudi izdane predpise. Kazni se lahko uporabijo le, če obstaja pogodbeno razmerje med banko, ki je storila kršitev, in družbo stranko. V skladu z 30. členom zakona o bankah in bančni dejavnosti se odnosi med Banko Rusije in njihovimi strankami izvajajo na podlagi sporazumov, razen če zvezni zakon določa drugače.

V pogodbi morajo biti navedene obrestne mere za posojila in depozite (depozite), stroški bančnih storitev in čas njihovega izvajanja, vključno s časom obdelave plačilnih dokumentov, premoženjska odgovornost strank za kršitve pogodbe, vključno z odgovornostjo za kršitev obveznosti glede časa plačil, pa tudi postopka za njegovo odpoved in drugih bistvenih pogojev pogodbe.

Postopek za odpiranje, vodenje in zapiranje računov strank v rubljih in tuji valuti s strani banke določi Banka Rusije v skladu z zveznimi zakoni.

Udeleženci kreditne institucije nimajo nobenih prednosti pri obravnavi vprašanja pridobitve posojila ali zagotavljanja drugih bančnih storitev, razen če zvezni zakon določa drugače.

Podjetje je neposredno odgovorno za nespoštovanje posojilnih pogodb in poravnalno disciplino. Podjetje, ki sistematično ne izpolnjuje svojih obveznosti poravnave, se lahko razglasi za insolventno. O tem poročajo glavnim dobaviteljem zalog in višjemu organu.