Zvišanje davkov je vedno odziv davkoplačevalcev. Prisiljeni v korist države odšteti del njihovih plač, dobička, vrednosti premoženja, dohodka iz vrednostnih papirjev, državljani in organizacije menijo, da so davki "dopustna oblika ropa". Vendar vsako povečanje davkov sploh ni način za odvzem državljanov države, ampak razumen in premišljen gospodarski ukrep s posebnim ciljem. V zvezi s tem je vredno podrobneje razumeti razloge za zvišanje davčnih stopenj.
Preden razumemo globoke razloge za rast davčnih plačil v Ruski federaciji, je pomembno razlikovati med koncepti neposrednih in posrednih davkov.
Neposredni davki imajo jasno opredeljen predmet obdavčitve in predvidevajo sovpadanje subjekta in davčnega zavezanca. Na primer, zaračuna se kot odstotek končnega finančnega izida dejavnosti podjetja, ki se zaračuna glede na podjetje in ga plača.
Povečanje neposrednih davkov je namenjeno zajezitvi gospodarske rasti, dopolnitvi proračunskega primanjkljaja in doseganju socialne pravičnosti (nizki davki za revne in visoki za bogate).
Posredni davki nimajo jasno opredeljenega predmeta in predvidevajo razliko med subjektom in davčnim zavezancem. Na primer, zaračuna se kot odstotek dodane vrednosti, ki ga je še treba izračunati. Predmet obdavčitve so podjetja, dejanski plačniki pa so kupci izdelkov, saj podjetje v svojo vrednost vključuje davek.
Povečanje posrednih davkov je namenjeno omejevanju porabe določenega blaga in storitev ter urejanju izvoza in uvoza (carine so tudi posredni davki).
Kot del fiskalne politike države se zvišanje davkov uporablja za omejevanje gospodarske aktivnosti v obdobjih "razcveta". Ampak, Zakaj torej davki v Rusiji naraščajo v razmerah očitne stagnacije nacionalnega gospodarstva?
Trenutno obstaja več splošnih objektivnih razlogov za povečanje davčnih plačil.
V teh razmerah se zdi, da je zvišanje davčnih stopenj pomemben dejavnik za ohranjanje gospodarstva, ne pa način, da dodatno obremeni državljane in oteži pogoje za delovanje podjetja.
Pogostejši primer je bil povečanje davčnih olajšav za nepremičnine. Kot veste, se je od začetka leta 2016 začelo izračunavati ne po popisu, ampak po katastrski (blizu tržni) vrednosti. ... Kaj je razlog za takšne novosti? To je predvsem povezano z doseganjem socialne pravičnosti.
Dodati je treba, da so pomembne davčne ugodnosti vplivale na takšne subjekte obdavčitve, kot so državljani z nizkimi dohodki, upokojenci in velike družine. Vendar pa se nanašajo le na eno stanovanje, ki se uporablja za bivanje.
Da bi ugotovili vzroke za rast, se je treba odločiti, v kaj so na koncu namenjena sredstva tega obveznega plačila v zakladnico. Praviloma se porabijo za popravilo cestne površine, postavitev novih poti in opremljanje starih.
Še več, v zadnjih letih je mogoče opaziti dva pomembna trenda:
V zvezi s tem želi državljane spodbuditi k nakupu novih in okolju prijaznih načinov prevoza (stopnja je odvisna od prostornine motorja in leta izdelave), pa tudi pritegniti sredstva v zakladnico za ustvarjanje kakovostne in sodobno cestno omrežje.
Davek na nepremičnine je bil vedno idealen način za izenačitev finančnega položaja nižjih in višjih slojev ter doseganje socialne pravičnosti. Obdavčen je ne le za stanovanja, ampak tudi za druge vrste nepremičnin v lasti državljanov. Zaradi tega:
Dodati je treba, da v Rusiji ni progresivne davčne lestvice (večja je nepremičnina, višja je stopnja). V teh razmerah davek na nepremičnine postane način oblikovanja stabilnega srednjega razreda - jamstvo za stabilen družbeno -ekonomski sistem.
Davki so cena, ki jo plačujemo za možnost življenja v civilizirani družbi. Zato je treba na zvišanje davčnih stopenj gledati skozi prizmo družbenih in gospodarskih sprememb, ki bodo zaradi tega nastale. Tudi v času gospodarske recesije je rast davčnih stopenj za nekatere vrste obveznih plačil pomemben sestavni del družbene in gospodarske stabilnosti.
Drugi davčni triki:
Davčna stopnja se imenuje višina davka, ki je odvisna od predmeta in predmeta obdavčitve, najpogosteje se šteje kot odstotek enote davčne osnove.
Obstaja veliko klasifikacij davčnih stopenj. Na primer, po takem merilu, kot je stopnja obremenitve davkoplačevalca, so stopnje razdeljene na:
Glede na način določanja so davčne stopnje razvrščene v trdno (absolutno) in lastniški kapital (relativno)). Fiksna obrestna mera- fiksni znesek, ki se zaračuna na davčno enoto. Tečaj delnic izračunano kot odstotek njegove vrednosti. Tečaji delnic so veliko pogostejši, obstajajo pa tudi trdni - na primer z davkom na vodo.
Stopnje lastniškega kapitala so predmet dodatne razvrstitve:
V Rusiji so določene naslednje davčne stopnje:
Bodite na tekočem z vsemi pomembnimi dogodki United Traders - naročite se na naše
Zakonodaja Ruske federacije določa veliko število davkov in ustrezne stopnje. Pristojna državna politika v smislu njihove odobritve vnaprej določa učinkovitost proračunske politike in razvoj nacionalnega gospodarskega sistema kot celote. Kakšne so posebnosti določanja njihove velikosti? Kaj bi lahko bila podlaga za razvrstitev davčnih stopenj?
Preučimo značilnosti takega pojava, kot je davčna stopnja. Ta izraz se najpogosteje razume kot obračunane časovne razmejitve na mersko enoto ustrezne osnove za določeno vrsto pristojbin v proračun. Določanje davčnih stopenj se najpogosteje izvaja z uporabo obresti. Na primer, stopnja dohodnine v Rusiji je 13%, DDV je 18%.
V nekaterih primerih se ustrezen kazalnik določi v obliki decimalnih števil. Za dohodnino in DDV bo to 0,13 oziroma 0,18. Zakoni lahko določijo tudi davčno stopnjo 0 (nič) za ruske davkoplačevalce. To je mogoče videti na primeru ničelnega DDV za podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu. Nato bomo to funkcijo obravnavali podrobneje.
Poglejmo, katere so glavne vrste davčnih stopenj. V svetu ekonomske znanosti obstaja veliko pristopov k določanju ustreznih kazalnikov.
Med najpogostejšimi razlogi za razvrstitev davčnih stopenj je stopnja obremenitve za plačnika. V okviru tega merila so lahko kazalniki:
Druga podlaga za razvrstitev obravnavanih kazalnikov je način njihove določitve. Torej so davčne stopnje lahko:
Če govorimo o Ruski federaciji, lahko takšno podlago za razvrstitev davkov kot zvezne, regionalne ali lokalne ločimo. Tako se bodo pristojnosti za odobritev ustreznih kazalnikov razlikovale. Za stopnje jih določajo najvišji državni organi, za regionalne - ustrezne strukture na ravni sestavnega subjekta Ruske federacije, za lokalne - občinske institucije.
Preučimo glavne davčne stopnje, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije. Med najpogostejšimi vrstami pristojbin v ruskem proračunu:
Podrobneje preučimo njihove posebnosti.
Davčne stopnje za dohodnino ali dohodnino v Rusiji - 13% za 30% - za državljane, ki nimajo takšnega statusa. Merilo, po katerem plačniki spadajo v prvo kategorijo, je, da so v Rusiji večino dni v letu. Ni pomembno, ali je oseba državljan Ruske federacije ali je tujec.
Dohodnina v Rusiji se plačuje iz različnih dohodkov, ki jih oseba prejema: od plač, opravljanja pogodbenih del in storitev, prodaje premoženja itd. Posebnost tega davka je, da so zanj določeni različni odbitki - socialni, lastnina, standard. To pomeni, da ima državljan, ki plačuje dohodnino, možnost znižati ustrezno pristojbino iz razlogov, ki jih določa zakon.
Stopnjo dohodnine na podlagi razlogov za razvrstitev, ki smo jih opredelili zgoraj, lahko uvrstimo med osnovne in relativne. Hkrati pa, če plačnik nima statusa rezidenta Ruske federacije, ga je mogoče uvrstiti med povečane, saj se njegova velikost poveča več kot 2 -krat.
Ta davek plačujejo predvsem velika podjetja z velikimi prihodki. Mala in srednje velika podjetja poskušajo delovati v poenostavljenem davčnem sistemu. Za to pobiranje so davčne stopnje v letu 2015 20% za vse vrste dohodkov pravnih oseb. Zakonodaja ne opredeljuje nobenih ugodnosti za organizacije, ki morajo opraviti ustrezna nakazila v proračun, kot pri plačilu dohodnine za nekatere kategorije plačnikov.
Zaradi razlogov za razvrstitev stopenj, ki smo jih opredelili zgoraj, lahko tisto, ki je določena za davek od dohodka, razvrstimo kot osnovno in relativno.
Stopnja davka na dodano vrednost, DDV, v Rusiji znaša 18%. Hkrati pa tega ne plačujejo vsi. Za podjetja, ki poslujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, velja davčna stopnja 0 za DDV. Med to pristojbino in dohodnino je mogoče poiskati nekaj podobnosti - zakon določa različne razloge za odbitke pri izračunu in organizacijah.
Stopnje DDV lahko razdelimo na relativne in osnovne.
Poenostavljen davčni sistem ali STS je zanimiv pojav. Tovrstne pristojbine so namenjene občutnemu zmanjšanju davčne obremenitve podjetij, zlasti za zagonska podjetja. Pravzaprav ga lahko uporabljajo le tiste organizacije, katerih promet je relativno nizek - v okviru 60 milijonov rubljev. v letu. Zakonodaja Ruske federacije opredeljuje dve vrsti stopenj za poenostavljeni davčni sistem: pri obračunavanju davka od prihodkov podjetja - 6%, pri pobiranju iz dobička - 15%. Podjetnik sam izbere eno od dveh navedenih plačilnih shem z državo.
Kot smo omenili zgoraj, za podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, velja davčna stopnja 0 za DDV. Družba pa lahko samostojno oblikuje dokumente, na podlagi katerih je lahko dolžna plačati ustrezno pristojbino. lahko razdelimo na osnovne in relativne.
Stopnje, določene za poenostavljeni davčni sistem, se lahko razvrstijo kot znižane (določene so kot alternativa tistim, ki so določene za davek od dohodka) in relativne. Nekateri odvetniki pa jih še vedno navajajo kot osnovne, saj pripadajoča pristojbina pripada ločeni kategoriji.
Koristno bo preučiti povezavo med poenostavljenim davčnim sistemom in pristojbinami do državnih skladov - PFR in FFOMS, ki jih sami plačujejo samostojni podjetniki. Ta plačila samostojnim podjetnikom se izvedejo ne glede na to, ali imajo dobiček ali ne. Zato se lahko ustrezna vrsta davkov uvrsti med absolutne, saj je njihov znesek fiksen (določen za eno leto). Na primer, v letu 2015 je ustrezen znesek približno 22 tisoč rubljev. Posebnost zakonodajne ureditve plačevanja pristojbin v državne sklade je, da se ta plačila lahko v celoti pobotajo s plačilom davkov s strani samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu. Za poenostavljeni davčni sistem dejansko obstaja davčna stopnja 0. Ta najbolj uporabna lastnost je med ruskimi podjetniki zelo pozitivna.
Nekatera podjetja, ki delujejo v Ruski federaciji, raje poslujejo po sistemu UTII (enotna pripisana dohodnina). Stopnja za to vrsto pristojbin je določena z zveznim zakonom, zdaj je 15%. Toda poleg nje so v formuli za izračun tega davka vključeni osnovni dobičkonosnost, fizični kazalniki in koeficienti - K1 in K2. Kakšna je posebnost pravne ureditve te pristojbine? Osnovna donosnost, fizični kazalniki in prvi koeficient so določeni v zveznih zakonih, drugi - v regionalnih. Delovanje podjetja v načinu UTII predpostavlja, da plača fiksno pristojbino v proračun, ne glede na dohodek. Stopnja tega davka je torej povezana z absolutno in osnovno.
Zanimiva prometna taksa spada v kategorijo regionalnih. Stopnjo na njem je mogoče določiti na podlagi različnih meril: leto izdelave avtomobila ali drugega vozila, moč motorja, prostornina, uvrstitev v določeno kategorijo. Teoretično se lahko nekateri ustrezni kazalniki, ki jih določa zakonodaja različnih regij, zelo razlikujejo. Na primer, za osebna vozila z motorjem do 100 konjskih moči je lahko davčna stopnja transportne dajatve od 1 do 25 rubljev. za en liter. z. Vendar lahko organi kazalnikov Ruske federacije omenjene kazalnike zmanjšajo ali povečajo za največ 10 -krat glede na številke, zabeležene v Davčnem zakoniku Ruske federacije.
Stopnjo davka na promet lahko razdelimo na relativno in osnovno. Toda zakon določa razloge, ki v nekaterih primerih omogočajo, da se določene vrste ustreznih kazalnikov za določeno pristojbino razvrstijo kot naraščajoče ali padajoče.
Davek na nepremičnine podjetij je razvrščen kot regionalni. Kaj to pomeni? Najprej dejstvo, da je davčna stopnja na nepremičnine določena na ravni zakonodaje sestavnih subjektov Ruske federacije. Davčni zakonik pa določa najvišjo stopnjo - 2,2%. Davek na nepremičnine plačujejo: ruske organizacije (če imajo v lasti premičnine in nepremičnine, evidentirane v bilanci stanja), tuja podjetja (pri lastništvu nepremičnin).
Če primerjamo zadevno pristojbino in vrste davčnih stopenj, ki smo jih opredelili na začetku članka, lahko ustrezni kazalnik razvrstimo kot relativne in osnovne.
Potreba po plačilu davka na nepremičnine je določena z zakonodajo Ruske federacije tudi v zvezi z državljani. To obveznost morajo izpolnjevati zlasti lastniki stanovanj, sob in hiš. Stopnje davka na nepremičnine za občane določajo občinske oblasti - v območju 0,1-0,3% katastrske vrednosti stanovanj.
Hkrati se do leta 2019 v formuli za izračun ustreznih plačil uporabljajo znižujoči koeficienti, ki državljanom olajšajo prilagajanje tej davčni obremenitvi. Tudi pri določanju višine nepremičninskih pristojbin za državljane se odbitki uporabljajo v obliki zmanjšanja površine stanovanj za dano število kvadratnih metrov in sorazmernega zmanjšanja njegove katastrske vrednosti.
V skladu z razvrstitvijo, ki smo jo zabeležili, lahko stopnje davka na nepremičnine za državljane razvrstimo kot relativne in osnovne. Zadevna pristojbina spada v kategorijo lokalnih. V to kategorijo spada tudi zemljiški davek. Preučimo njene posebnosti.
Tako kot v primeru davka na nepremičnine za državljane so stopnje v zvezi z zadevno pristojbino določene v občinskih pravnih aktih. Njihova vrednost pri zemljiščih ne sme presegati 1,5%: uporabljajo se v kmetijstvu, pri stanovanjski gradnji, pa tudi kot poletne koče in vrtnarske parcele. Za druge kategorije zemljišč je mejna vrednost kazalnika 0,3%.
Stopnje za zadevno zbiranje lahko razdelimo na relativne in osnovne. Nekateri pravniki kazalnik 0,3% pripisujejo znižanju.
Tako so v Rusiji odobrili najrazličnejše vrste pristojbin in ustrezne davčne stopnje. Za leto 2015 so značilne opazne dejavnosti zakonodajalca v smislu prilagajanja teh kazalnikov - na takšni ali drugačni ravni urejanja obveznosti davkoplačevalcev do države.
Morda so bile najpomembnejše davčne prilagoditve davki na nepremičnine, ki jih morajo državljani plačati državi. Zgoraj smo ugotovili, da se ta vrsta davka izračuna na podlagi katastrske vrednosti stanovanj. Toda do leta 2015 je bil določen znesek zbiranja, ki je v splošnem bistveno nižji.
Opazne spremembe označujejo tudi transportno takso. Dejstvo je, da se od leta 2015 ustrezni davek za drage avtomobile (od 3 milijonov rubljev in več) izračuna z naraščajočimi koeficienti. Tako je leto, v katerem je bila ustrezna davčna stopnja bistveno reformirana, 2015. Lastniki dragih avtomobilov bodo v okviru strožjih meril plačali davek na prevoz.
Glavni elementi obdavčitve so davčna osnova in davčna stopnja (1. člen 17. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek davka se določi z množenjem davčne osnove z davčno stopnjo.
V nekaterih državah se davčne stopnje povečujejo z naraščanjem davčne osnove. V tem primeru je primer povečanje davčnih stopenj. Vendar pa je dejstvo, da se davčna stopnja povečuje z naraščajočim dohodkom, pristop, ki se v domačem davčnem sistemu ne uporablja široko. So pa tudi izjeme. Primer tega bi bil davek na lastnino posameznikov. Čeprav tamkajšnja davčna stopnja seveda ni odvisna od dohodka davkoplačevalca, ampak od vrednosti nepremičnine.
Davčna zakonodaja določa, da je mogoče davčno stopnjo za davek od premoženja posameznikov razlikovati glede na katastrsko ali zakladno vrednost obdavčljivega predmeta.
Te stopnje uvajajo normativni pravni akti predstavniških organov občin ali zakoni mest zveznega pomena (klavzule 1, 5 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako je na primer zakon Moskve z dne 19. novembra 2014 št. 51 določil naslednje davčne stopnje, odvisno od katastrske vrednosti stanovanjskih stavb, stanovanjskih prostorov, gospodarskih zgradb ali struktur, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov M. in ki se nahajajo na zemljiščih, ki so predvidena za vodenje osebne podružnice, primestnega kmetovanja, kmetijstva s tovornjaki, vrtnarjenja ali individualne stanovanjske gradnje (klavzula 1 člena 1 zakona mesta Moskva z dne 19.11.2014 št. 51) :
Seveda je povečanje davčnih stopenj z vidika države pozitiven trend, saj se davčni prihodki v proračun povečujejo. Nasprotno pa je za davkoplačevalce povečanje davčnih stopen nezaželeno. Še posebej, če se davčne stopnje brez očitnega razloga večkrat povečajo.
Primer je davek na zemljišče, ki se zaračuna na ozemlju mesta Novorossiysk, Krasnodarsko ozemlje. Tam je bila pred 01.01.2014 stopnja davka na zemljišča za zemljišča posebej zaščitenih območij 0,1% (klavzula 1 Sklepa Mestne dume občinske sestave Novorossiysk z dne 22.11.2011 št. 154, ki je postala neveljavna). In od 01.01.2014 se je takšno zemljišče začelo obdavčevati po stopnji 1,5%, torej se je davčna stopnja povečala 15 -krat (
V davčnem sistemu obstajajo različne vrste stopenj. Uporabljajo se v kombinaciji za največjo učinkovitost. Kakšne vrste davčnih stopenj lahko sprejme sodobna oseba? Kakšna je razlika? Kako vplivajo na davčno breme prebivalstva države? Kaj je davčna stopnja z makroekonomskega vidika? Kakšna je njihova funkcionalnost in vzvod?
Najprej morate določiti terminologijo. Torej je davčna stopnja (davčna stopnja) znesek dajatev, ki gredo na eno dodatno enoto spremembe osnove. Ko se izrazi kot odstotek dohodka davkoplačevalca, se imenuje kvota. Stopnja je obvezen element davka.
Davčno breme razumemo kot odstotno stopnjo razmerja med davki in bruto domačim proizvodom države. Z drugimi besedami, razmerje vseh obveznih plačil v državnem BDP spada pod ta koncept. Obremenitev se lahko izračuna ločeno za vsak predmet ali za celoten objekt (plače podjetja ali človeka). Za izračun morate uporabiti formulo: SNČ / Д, kjer je SNČ znesek obračunanih davkov, D je dohodek.
Za nerazvite države, kjer ni močnega sistema socialne varnosti, je značilna nizka davčna obremenitev, v razvitih državah, nasprotno, zelo visoka. Za slednje je okvirni primer Švedske, kjer je bila v nekaterih letih nad 60%. Prav tako je treba v okviru članka opozoriti na razliko med dejansko in nazivno obremenitvijo. Uporabne so v smislu, da podajo grobo oceno stopnje utaje davkov. Tako se s povečanjem nominalne obremenitve povečuje število primerov utaje plačil. Ko doseže določeno raven, pojav utaje postane razširjen, zato se dejansko stanje spremeni v smeri zmanjšanja količine prejetega denarja. Ko država prejme največ denarja, se šteje, da je stava na Lafferjevi točki. Toda poskušajo ga ne doseči. Zdaj pa pojdimo na glavno temo in poglejmo vrste davčnih stopenj. Posredni sistem pobiranja davkov bo obravnavan le na splošno, glavni poudarek pa bo na neposrednem.
Koliko je torej raznolikosti? Trenutno se uporabljajo naslednje vrste davčnih stopenj. Seznam je enostavno zapomniti:
Vsak od njih ima svoje značilnosti, ki jih bomo zdaj upoštevali. Obstaja tudi četrta vrsta: fiksna obrestna mera. Njegov pomen je, da je določen določen znesek davka, ki ga je treba plačati, ne glede na dohodek. Toda zaradi pomanjkanja gospodarske prilagodljivosti se zdaj fiksna obrestna mera ne uporablja na nacionalni ravni, ampak le v obliki najemnine, na primer za tono nafte ali železove rude (ne glede na dobiček).
Pod delovanjem takega mehanizma se odvzame enak del vseh vrst dohodkov. Majhni izračuni so predvideni, kako bo to vplivalo na količino denarja, ki ga ljudje prejmejo. Od čistega dohodka morate torej odšteti obvezno porabo za hrano, oblačila, zdravstveno oskrbo, stanovanja in prevoz. Vse kar ostane (ob predpostavki, da sploh kaj obstaja) bo diskrecijski dobiček. Po spremembi obstoječih (ali uvedbi novih) se lahko dvigne ali zniža. Treba je opozoriti, da je proporcionalni davčni sistem precej neprijeten, če se uporablja za revne. Torej imajo 500 rubljev od 10 tisoč in 5000 od 100 000 različne pomene za lastnike teh zneskov, zato se v številnih državah uporabljajo druge vrste davčnih stopenj. Sorazmerni sistem se uporablja pri delu z velikimi podjetji.
Regresivno davčno stopnjo razumemo kot tak vrstni red obveznosti, ko se s povečanjem obdavčljive osnove znižajo obresti, ki jih je treba plačati iz lastnega dohodka. Primer izvedbe: ko je del prejetega dobička določen in določen znesek, ki ga je treba plačati. Zaradi udobja je ves dohodek razdeljen na ločene dele. Vsak od njih je predmet svoje stopnje. Zato se znesek plačila ne zmanjša za celoten dohodek, ampak za njegov del. Regresivno se mnogim zdi nepravičen način obdavčitve, v čisti obliki pa se malo uporablja. Obstajajo bolj priljubljene vrste davčnih stopenj. Neposredna regresija je ena izmed najbolj priljubljenih v tej kategoriji. Kot praktični primer izvajanja lahko navedemo torej, da se ob povečanju stroškov dela zniža davčna stopnja. Ta mehanizem je bil ustvarjen za izločitev plač iz sence. Mimogrede, o vrstah davčnih stopenj. Regresivna linija zavzema tukaj izjemen položaj. Kot ste videli, se uporablja za motiviranje določenih dejanj, države pa ga uporabljajo za povečanje stopnje legitimnosti.
Progresivna obdavčitev temelji na dohodku, ki se uporablja po lastni presoji. Najbolj zanimiva je razlika med skupnimi sredstvi in porabo za prednostne potrebe. To načelo je osnova za progresivno davčno stopnjo. Dejansko se s količinskim povečanjem dohodka zmanjšuje skupni delež sredstev, ki so namenjena normalnemu delovanju osebe (poraba za hrano, stanovanja in druga prednostna plačila). Hkrati pa zneski, ki gredo za nakup luksuznega blaga ali užitkov, naraščajo. Ta davčna stopnja je rešitev za primere, ko ima manj premožen davčni zavezanec večje davčno breme kot premožen. Poleg tega je razdeljen na podtipe, ki se med seboj razlikujejo:
Ne glede na to, kako čudno se zdi, davčna stopnja poleg glavnega namena opravlja številne funkcije ekonomskega načrta. Nekateri od njih:
Država lahko kot razlog za uvedbo davka uporabi vse, od prerazporeditve dohodka za ustvarjanje lastniškega kapitala in konča z odpravo negativnih zunanjih gospodarskih učinkov. Da bi bolje izvajali svojo politiko in dosegli največjo učinkovitost, se stopnja uporablja kot orodje. Treba je opozoriti, da z makroekonomskega vidika njeno zmanjšanje spodbuja rast skupnega povpraševanja med državljani in hkrati motivira podjetnike k povečanju agregatne ponudbe. To izhaja iz takšne pravilnosti: manj kot morajo državljani plačevati davke in nižja je davčna stopnja, več se lahko porabi za porabo in nakup novega blaga. Tako nastane cikel povečane aktivnosti v gospodarstvu, ki se lahko, čeprav ni neskončen, kratkoročno pozitivno odraža za obdobje več let. To načelo države uporabljajo pri izvajanju spodbudne gospodarske politike. S povečanjem davčnih stopenj so podjetja in podjetja prisiljena dvigniti cene, izgubiti in zmanjšati svojo prisotnost. Tako se izvede prehod v cikel krčenja rasti. Opozoriti je treba, da je zmanjšanje skupne ponudbe na trgu obratno sorazmerno z vrednostjo davčne stopnje. Ta odvisnost je bila opisana v delih Arthurja Lafferja, ekonomskega svetovalca ameriškega predsednika Ronalda Reagana, ki je postal utemeljitelj teorije "ekonomije ponudbe".
Če povzamemo, lahko rečemo, da trenutno ni univerzalne davčne stopnje, ki bi jo lahko kjer koli uporabili. Morda se bo v prihodnosti razvil. Kakor koli že, zdaj imamo samo to, kar je.
