Obstaja velika količina davčne klasifikacije pa je mogoče vse združiti na treh osnovah – to so fiskalna, regulativna in socialna komponenta.
Kaj fiskalna funkcija ni težko uganiti - to je dopolnitev državni proračun... Pravzaprav je to glavno poslanstvo davkov. Sredstva prebivalstva, podjetij in organizacij se kopičijo in nato prerazporedijo, kar zagotavlja potrebne pogoje za učinkovito upravljanje.
Kar zadeva regulativno funkcijo, tu država prek davkov vpliva poslovna dejavnost, gospodarska rast ali padec, povečanje ali zmanjšanje ponudbe in povpraševanja itd.
Glavni mehanizem socialna funkcija je socialna pravičnost: bogati bi morali plačati več, revni pa manj. Kaže se z uporabo vseh vrst ugodnosti, odbitkov, poenostavitev ali odprave davkov.
Najprej so namenjeni segmentom prebivalstva z nizkimi dohodki. Toda državljani, ki imajo visok dohodek- nasprotno, morali bi odšteti več. Osupljiv primer služi povečane stopnje prometna taksa za luksuzne avtomobile.
Če strukturirate vse davke po različni znaki, potem dobimo naslednje obrazce davki. Glavna značilnost je način zasega, tako pri fizičnih kot pravnih osebah.
Neposredni davki so nam vsem dobro poznani - odvzemajo se od dela dohodka (dohodnina, davek na poenostavljen sistem obdavčitve, dohodnina ipd.) ali od vrednosti določenega premoženja (davek od prodaje premičnin in nepremičnina, zemljiški davek, davek na dediščino itd.).
Posredni davki so skriti. Vsem nam dobro poznan DDV je izrazit predstavnik posrednega davka, ki se skriva v nabavni vrednosti blaga. Vsakič, ko plačajo blago v supermarketu, kupci samodejno postanejo plačniki tega davka. Enako velja za trošarino. Če se obstoja neposrednih davkov dobro zavedamo, o posrednih včasih morda niti ne ugibamo! Tako posredni davki izpolnjujejo tudi nalogo oblikovanja cen.
Vsaka od teh oblik ima svoje prednosti in slabosti za državo. Njihova glavna prednost je na primer stabilnost prihodkov od neposrednih davkov v proračun.
Toda odprta narava je ravno nasprotno pomanjkljivost, saj se ustvarjajo predpogoji za izogibanje njihovemu plačilu (prihodki so skriti, dejanja se izvajajo s fiktivnim davčnim dobropisom za DDV itd.)
Kot rečeno, skrita narava posredni davki zaradi česar so za plačnike manj oprijemljive, saj izdelek ne navaja vedno, kateri posredni davki so vključeni v njegovo ceno.
Poleg tega imajo vlogo pri uravnavanju povpraševanja po blagu, ki je lahko škodljivo za zdravje (alkohol, tobačnih izdelkov), saj zaradi trošarine cene tega blaga še zdaleč niso najnižje. Stimulacija nacionalna proizvodnja- tudi prerogativa posrednih davkov.
Domače blago za potrošnike je zaradi odsotnosti carin veliko ugodnejše od tujega. Toda zanemarjanje dejavnika družbena neenakost v dohodku - neizpodbitni minus posrednih davkov, saj dvig cen največkrat občutijo revni, bogati pa morda niti ne opazijo razlike. V zvezi s tem lahko pogosto opazimo različni programi za revne - blago za takšne kategorije ljudi se prodaja po ugodnejših cenah, brez vključitve posrednih davkov.
Naslednji kazalnik za določanje oblike davkov bo višina proračuna, kamor gredo prihodki. V zvezi s tem obstajajo: zvezni, regionalni in lokalni davki.
Davčni zakonik opredeljuje zvezni davki obvezno za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije. Kateri davki jim pripadajo?
Regionalni davki so obvezni za subjekte federacije v zadevni regiji. Hkrati ima vlada pravico spremeniti stopnje, spremeniti pogoje plačila davkov ali jih v celoti razveljaviti. Regionalni davki vključujejo: davek na premoženje organizacij, na igralniški posel, prometna taksa.
Po načelu regionalnosti imajo lokalni davki fleksibilnost glede določitve, stopenj in odpovedi na ravni občine in vključujejo: zemljiški davek, davek na nepremičnine, fizični davek. oseb, trgovska pristojbina.
Če upoštevamo karakter ciljno usmerjeno uporabo sredstva, ki vstopajo v proračun, lahko določite naslednji vzorec:
Splošni davki nimajo jasno opredeljenega namena uporabe, torej ti skladi zagotavljajo vsestranske stroške države - tako tekoče kot kapitalske (dohodnina, dohodnina, DDV itd.) posebne davke namenjeno za poseben namen(industrija).
Na primer, v preteklosti so se prihodki od davka na vozila uporabljali izključno za popravila in gradnjo cest. zdaj danega davkaže pripada generalu. Vendar pa obstajajo regije, kjer je na pobudo regionalne oblasti cestni skladi so bili ustvarjeni in sredstva iz njih gredo izključno v ciljna smer- o razvoju cestne industrije. Posebni davek vključuje tudi davek na pridobivanje mineralnih surovin, zemljiški davek, davek na vodo. 
Ta razvrstitev davčnih oblik je nastala na podlagi mehanizma stopenj. Odvisnost glede na razmerje ( sorazmerni davki) pomeni, da se stopnja na noben način ne spremeni od spremembe dohodka in je določena fiksna vrednost(večinoma odstotek dohodka ali vrednosti). To načelo je osnova za mnoge sodobni davki, na primer podjetje plača davek od dohodka po stopnji 20 % za kateri koli znesek prejetega dobička.
Progresivni davki pomenijo spremembo stopenj s spremembo vrednosti predmet obdavčitve in ker je beseda "napredek" gibanje navzgor, ni presenetljivo, da se stopnje povečujejo le z naraščanjem dohodka. Enak primer glede davka od lastnikov vozil: stopnje se povečajo za avtomobil, ki stane z 1 milijona rubljev.
Regresivni davčni mehanizem deluje po načelu obratnega sorazmerja: večja kot je davčna osnova, nižji je davek. V čista oblika to obliko davka je težko izpolniti in na splošno se zdi takšno razmerje nelogično. ampak regresivni davki so zasnovani tako, da spodbujajo poslovno dejavnost, rast proizvodnje, željo po delu in prinašajo koristi ne le sebi, temveč tudi gospodarstvu države. Zato v kvantitativno razmerje pristojbine dano obliko lahko celo preseže progresivno metodo. V Rusiji po tem načelu poskušajo iz sence izvleči plače delavcev - večja je velikost plače, nižji so odbitki v sredstva. 
Te oblike davkov so se oblikovale glede na plačilo. Na primer, obrazec "z izjavo" vključuje predložitev dokumenta davčni službi posebna oblika, v katerem plačnik izjavi svoje davčne obveznosti(DDV, dohodnina in drugo).
»Pri viru plačila« pomeni prejem dohodka s strani zavezanca že po odbitku davka. Klasičen primer- zaposleni prejemajo plačo "na roko" zmanjšano za davčne olajšave.
Katastrski obrazec se razlikuje po tem, da se donosnost operacije določi s posebnim registrom, ki vsebuje podatke o tipičnih objektih. Zemljiški davek se nanaša na to obliko, saj je določena na podlagi katastrska vrednost zemljišča.
tako, različne oblike davki države so v mnogih pogledih povezani z njenim glavnim namenom – financiranjem. Toda izboljšanje davčni mehanizem v mnogih državah prispeva k določenemu premikanju prednostnih nalog – pomembno je ne le umik, ampak tudi skrb za razvoj, zato postane eno mesto s fiskalno nalogo socialna politika, kulturna komponenta, ekologija in varnost.
Trenutno so vrste davkov in pristojbin najpomembnejša sestavina davčni sistem zelo raznolika. Davke je mogoče razvrstiti po različni znaki... Vsi davki, ki veljajo na ozemlju Ruske federacije, so glede na stopnjo ustanovitve razdeljeni na tri vrste:
Zvezni davki so določeni, razveljavljeni in spremenjeni z davčnim zakonikom Ruske federacije in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije.
Regionalni davki so določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju posameznih sestavnih subjektov Ruske federacije. Vlada sestavnih enot federacije ima pravico uvesti ali razveljaviti regionalni davki na celotnem ozemlju in spremeni nekatere elemente obdavčitve v skladu z veljavno zvezno zakonodajo.
Lokalni davki so urejeni zakonodajnih aktov zvezne oblasti organi in zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Telesa lokalna vlada v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je podeljena pravica do uvedbe ali odprave lokalnih davkov in pristojbin na ozemlju občine.
Razvrstitev davkov v Ruski federaciji glede na stopnjo ustanovitve:
Ko se davek na nepremičnine začne uporabljati na ozemlju ustreznega sestavnega subjekta Ruske federacije, prenehajo veljati davek na premoženje organizacij, davek na premoženje posameznikov in zemljiški davek.
Glede na način pobiranja se davki delijo na:
Neposredni davki se obdavčijo neposredno od dohodka ali premoženja zavezanca, katerega posest in uporaba je osnova za obdavčitev. Tej vključujejo:
Posredni davki se pogosto imenujejo davki na potrošnjo, so neposredno vključeni v ceno blaga (dela, storitev) v obliki pribitka in jih plačujejo potrošniki. Ti davki so namenjeni prenosu dejanskega davčnega bremena na končni uporabnik... Pri posrednem obdavčenju je subjekt davka prodajalec blaga (dela, storitev), nosilec in dejanski plačnik tega davka pa potrošnik. TO posredni davki povezani:
Posredni davki so za državo najpreprostejši z vidika njihovega pobiranja, za zavezanca pa precej težji z vidika skrivanja pred njihovim plačilom. Ti davki so za državo privlačni tudi zato, ker njihovi prejemki v blagajno niso neposredno vezani na finančno gospodarska dejavnost predmet obdavčitve in fiskalni učinek doseženo v pogojih padca proizvodnje in enakomerno nedonosno delo organizacije.
Hkrati pa država zaradi teh lastnosti posredno obdavčitev prisiljeni uporabljati neposredne davke, da bi v največji možni meri padli pod davčni vpliv več predmeti dejavnosti zavezanca.
Pogosto se v praksi davki ločijo glede na njihovo uporabo:
TO splošni davki vključuje večino davkov, obračunanih v katerem koli davčnem sistemu. Njihovo posebnost je v tem, da se po prejemu v proračun razosebijo in porabijo za namene, določene v ustreznem proračunu.
V nasprotju z njimi imajo posebni davki strogo ciljno usmerjen namen in so »pripisani« določenim vrstam odhodkov. Zlasti v Ruski federaciji, primer posebne davke lahko služi:
Poseben davčni režimi v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije:
Posebnost teh davkov je, da se od dneva njihove uvedbe na ozemlju ustreznih subjektov federacije davkoplačevalci praviloma ne pobirajo več od večine davkov, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
Davki, ki imajo določeno poseben namen, so v svetovni praksi obdavčitve že dolgo poznani. Takšni davki so se pojavili v predkapitalistični dobi in so ohranjeni do danes. Za razliko od običajnega postopka se običajno ne pripišejo v proračun kot denarni sklad splošne vrednosti in v ciljnih zunajproračunskih skladih. Na primer, v Združenih državah je davek na prodajo bencina, bencinskih proizvodov, goriva, maziva, ki gre v cestni sklad.
Ta izkušnja je bila široko uporabljena pri vzpostavitvi novega davčnega sistema v Ruski federaciji. V devetdesetih letih prejšnjega stoletja. uvedeni so bili številni davki in druga plačila, ki so bila pripisana cilju zunaj proračunska sredstva, ali v proračun, vendar s posebno vrstico za uporabo na specifične cilje, kot tudi v ciljnih proračunskih sredstvih. Posamezni primeri dajanja davka posebnega namena so se v sovjetski praksi že srečali. Na primer davek na lastnike Vozilo in drugi samohodni stroji in mehanizmi, ki so delovali na podlagi Odloka predsedstva Vrhovnega sovjeta ZSSR z dne 21. marca 1988, je bil namenjen privabljanju sredstev za gradnjo in popravilo avtocestah.
Med trenutno veljavnimi davki je jasno opredeljen namenski namen davkov v dobro cestne sklade. Enak značaj je značilen za zemljiški davek, ki se obračunava v ločeni vrstici v proračunu; lokalni davek za vzdrževanje stanovanjskega fonda ter socialnih in kulturnih objektov, prometni davek, pa tudi nekatera obvezna plačila različnih stopenj, ki jih zakonodajalec vključuje v davčni sistem Ruske federacije (plačila za uporabo naravnih virov, gozdni sklad, odbitki za reprodukcijo baze mineralnih surovin, zbiranje za potrebe izobraževalnih ustanov in drugo, vključno z lokalnimi ciljnimi pristojbinami državljanov in podjetij, institucij, organizacij za vzdrževanje policije, za urejanje okolice in druge namene).
Na podlagi zakona Ruske federacije "O cestnih skladih v Ruski federaciji" z dne 10. oktobra 1991. za mobilizacijo so bila ustvarjena zunajproračunska cestna sklada finančna sredstva za vzdrževanje in trajnostni razvoj omrežja javnih avtocest (izvenmestne avtoceste). Takšni skladi so bili oblikovani na zvezni ravni in ravni sestavnih enot federacije (slednje zakon imenuje »teritorialni skladi«). Kasneje je bil sprejet zakon Ruske federacije "O zvezni proračun za leto 1995« z dne 31.3.1995. Zvezni sklad za avtoceste, skupaj z več drugimi zunajproračunskih sredstev, je bil vključen (konsolidiran) v zvezni proračun in preoblikovan v ciljni proračunski sklad, kar se je nadaljevalo tudi v naslednjih letih. Hkrati je bila takšna konsolidacija priporočena sestavnim subjektom Ruske federacije. Kar zadeva subjekte federacije, imajo pravico, da to vprašanje rešijo sami. Pretvorba cestnega sklada iz zunajproračunskega v ciljni proračun ni povzročila sprememb v virih sredstev za njegovo oblikovanje.
Omenjeni zakon Ruske federacije "O cestnih skladih v Ruski federaciji" med viri oblikovanja teh sredstev navaja številne davke, za katere je značilna povezava z uporabo cestnega prometa in cest. Vključeni so na seznam zveznih davkov. Ti vključujejo davke:
a) za prodajo goriv in maziv;
b) na udeležence v prometu;
c) od lastnikov vozil;
d) za nakup vozil;
e) trošarine pri prodaji osebni avtomobili za osebno uporabo državljanov.
Plačniki davki so organizacije in posamezniki.
Davek na promet goriv in maziv(bencin, dizelsko gorivo, olja, stisnjeni in utekočinjeni plini, ki se uporabljajo kot motorno gorivo) plačujejo organizacije in državljani, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo brez ustanovitve pravne osebe, ki prodajajo te materiale, vključno s tistimi, uvoženimi na ozemlje Ruske federacije.
Predmet obdavčitve - prihodek od prodaje (v denarnem smislu, vključno s trošarino) brez davka na dodano vrednost. Davčna stopnja - 25 % zneska prodaje goriv in maziv. Ta davek se obračunava tudi pri nadaljnji prodaji goriv in maziv od zneska razlike med izkupičkom in stroški njihove pridobitve (brez davka na dodano vrednost). Stopnja je tudi 25-odstotna.
Davek na uporabnike cest. Njegovo plačniki - podjetja, organizacije, ustanove, podjetniki, ki so pravne osebe po ruskem pravu. Sem spadajo tudi podjetja s tujimi naložbami, ustanovljena na ozemlju Ruske federacije, mednarodna združenja, ki izvajajo podjetniško dejavnost prek stalnih predstavništev; tuji pravne osebe; podružnice in drugi podobni oddelki podjetij, organizacij in zavodov, ki imajo ločeno bilanco stanja in tekoči račun.
Davčne stopnje leta 1997. povišano: nastavljeni so po velikosti:
a) 2,5 % prihodkov od prodaje izdelkov (del, storitev);
b) 2,5 % zneska razlike med prodajno in nabavno ceno prodanega blaga kot posledica nabavne, dobavne, tržne in trgovske dejavnosti.
Davek se obračunava posebej za vsako vrsto dejavnosti. Zakon Ruske federacije razdeli davčna sredstva med zvezni in teritorialni sklad za ceste: zvezni sklad se pripiše po stopnji 0,5% in teritorialni skladi- 2 %. Vendar pa lahko zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih enot Ruske federacije ob upoštevanju lokalnih razmer spremenijo (zvišajo ali znižajo) davčno stopnjo, vendar ne več kot za 50% stopnje tega zveznega davka.
Predmet obdavčitve so: izkupiček od prodaje proizvodov (del, storitev), pa tudi znesek razlike med prodajnimi in nabavnimi cenami prodanega blaga kot posledica nabavne, dobavne in trženjske in trgovske dejavnosti.
Privilegiji. Kolektivne kmetije, državne kmetije, kmečke (kmečke) kmetije, podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov (z deležem dohodka od prodaje 70% ali več), so oproščeni davka; podjetja, ki se ukvarjajo z vzdrževanjem javnih avtocest in posameznih glavnih ulic v mestih Moskva in Sankt Peterburg; tuje in ruske pravne osebe, ki sodelujejo v obdobju izvajanja ciljnih socialno-ekonomskih programov za gradnjo stanovanj, ustvarjanje, gradnjo in vzdrževanje centrov za poklicno prekvalifikacijo za osebe, odpuščene iz vojaška služba in njihovi družinski člani; profesionalne reševalne službe in ekipe za nujne primere; vodstveni organi in pododdelki Državne gasilske službe Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije.
Lastniško financirane ustanove (tudi proračunske) in druge neprofitne organizacije plačujejo davek na udeležence v cestnem prometu, če imajo dohodek iz podjetniške dejavnosti.
Pri plačilu tega davka velja tudi zvezni zakon "o pogodbah o delitvi proizvodnje", po katerem so lahko vlagatelji - ruske in tuje pravne osebe - oproščeni plačila davka.
Davek na lastnike vozil. Plačniki so podjetja, združenja, ustanove in organizacije, tudi tuje pravne oseb ter državljani, vključno s tujimi, in osebe brez državljanstva, ki imajo v zakonu določena pnevmatska vozila.
Predmet obdavčitve - vozila, ki pripadajo tem osebam (avtomobili, motorna kolesa, skuterji, avtobusi) in drugo samohodni stroji in mehanizmi na pnevmatskem pogonu. Obenem pa avtomobilski prevozniki niso davčni zavezanci skupna uporaba v zvezi z vozili, ki prevažajo potnike (razen taksijev).
Davčne stopnje določenih z zakonom v fiksnih zneskih od vsakega konjskih moči... Odvisne so od vrste vozila in moči motorja. Zakonodajni organi sestavnih subjektov federacije so pristojni za zvišanje teh stopenj v zvezi s spremembo ravni cen in plač.
Davek se plača letno pred registracijo, preregistracijo ali tehničnim pregledom vozil v rokih, ki jih določijo državni organi sestavnih subjektov Federacije.
Davek je predviden privilegiji, ki so narave socialne podpore (npr. invalidi, ki imajo motorne kočije in avtomobile, javne invalidske organizacije; državljani, ki so bili izpostavljeni sevanju zaradi černobilske nesreče ipd.), so oproščeni plačila le-te. Druge ugodnosti spodbujajo dejavnosti, potrebne za družbo: kolektivne kmetije, državne kmetije, kmečka (kmečka) gospodinjstva, podjetja, ki vzdržujejo javne ceste, niso obdavčena; tuje in ruske pravne osebe, vključene za obdobje izvajanja ciljnih socialno-ekonomskih programov; profesionalne reševalne službe in ekipe za nujne primere; vodstveni organi in pododdelki Državne gasilske službe Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije. Zakon Heroje oprosti davkov Sovjetska zveza, Heroji Ruske federacije, so državljani podelili Red slave treh stopenj, s čimer so priznali njihove zasluge za družbo in državo.
Davka so oproščene tudi ruske in tuje pravne osebe, ki opravljajo delo vlagateljev na podlagi pogodb o delitvi izdelkov v skladu z Zvezni zakon"O sporazumih o delitvi proizvodnje"".
Poleg ugodnosti, predvidenih v zakonu Ruske federacije, organi državna oblast subjekti federacije imajo pravico, da določene kategorije državljanov, podjetij in institucij v celoti oprostijo plačila davka.
Davek na nakup motornih vozil.
Plačniki davek so podjetja, organizacije, ustanove, podjetniki brez ustanovitve pravne osebe, ki pridobijo vozila z nakupom in prodajo, zamenjavo, zakupom ali vložki v statutarni sklad.
Predmet obdavčitve - prodajna cena vozila (brez davka na dodano vrednost in trošarin). Njihove vrste so navedene v zakonu. Davek se plača na kraju registracije oziroma ponovne registracije vozila.
Davčne stopnje odvisno od vrste vozila. Določeni so v odstotkih od njihove prodajne cene: za tovorna vozila, pickupe, lahka dostavna vozila, avtobuse, posebna vozila, osebna vozila - 20 %; za prikolice in polprikolice - 10%.
Če so vozila kupljena zunaj Ruske federacije, se davek izračuna v skladu z uveljavljene stopnje od stroškov vozil, ki se določijo v skladu s carinsko zakonodajo Ruske federacije.
Privilegiji ta davek je v veliki meri podoben davčnim oprostitvam za lastnike vozil. Poleg tega so državljani, ki kupujejo avtomobile za osebno uporabo, oproščeni plačila davka.
Državni organi sestavnih enot federacije imajo pravico, da določene kategorije državljanov, podjetij, organizacij in institucij v celoti oprostijo plačila davka ali zmanjšajo njegov znesek.
Od naštetih davkov v zvezni cestni sklad vračunajo se davek od prodaje goriv in maziv, trošarine od prodaje osebnih avtomobilov za osebno uporabo državljanov, pa tudi del davka na udeležence v cestnem prometu, druga plačila so predmet vpisa v skladu z Zakonom o cestnem skladu v teritorialni cestni skladi.
