Tudnia kell a költségvetési besorolási kódot (BCK) ahhoz, hogy jelentést tegyen az adókról és megfizesse azokat. Az adott adó megfizetésére vonatkozó fizetési megbízásban meg kell adni a BCC -t. Ezt a fizetési megbízás 104. rovatában kell megjeleníteni. A KBK kód helyes megjelölése miatt egy adott kifizetést jóváírnak a tervezett módon.
Ha a költségvetési besorolási kód helytelenül van megadva az adófizetési megbízásban, a kifizetés nem kerül jóváírásra. Következésképpen az összeg hátralékként "lóg", annak ellenére, hogy azt az adózó fizette. Ezért rendkívül fontos a "fizetési megbízás" kitöltésekor, hogy helyesen töltse ki a BCC összes számát.
A BCC -re vonatkozó információkra is szükség lesz egy adott adóról szóló nyilatkozat kitöltésekor.
A személyi jövedelemadó BCF változásai 2016 -ban
Az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazására vonatkozó eljárásra vonatkozó utasításokat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. július 1 -i 65n. A KBK 20 számjegy kombinációja, több blokkra osztva. Minden adónak saját költségvetési besorolási kódja van. Ezenkívül egy és ugyanazon adónak saját kódja lehet, a helyzettől függően.
2016 -ban a személyi jövedelemadó fizetőinek és adóügynökeinek ugyanazt a BCC -t kell használniuk, mint 2015 -ben, vagyis nem történt változás a költségvetési besorolási kódokban.
Milyen BCC -t kell jelezniük az alkalmazottaknak 2016 -ban?
A személyi jövedelemadó tekintetében a helyzet függvényében több CBK -t használnak. Például a társaságok vagy egyéni vállalkozók által az alkalmazottak fizetéséből fizetett személyi jövedelemadó esetében a BCF 182 1 01 02010 01 1000 110. Ezenkívül nem mindegy, hogy a munkavállaló melyik ország állampolgára. Más szóval, a munkavállalók fizetéséből származó személyi jövedelemadó BCK -ja mindenki számára azonos: mind az Orosz Föderáció állampolgárai, mind a külföldi munkavállalók esetében.
De a személyi jövedelemadó fix előlegének kifizetéséhez, amelyet külföldi személy fizet a szabadalom bejegyzésekor, a BCC más: 182 1 01 02040 01 0000 110. Ezt a személyi jövedelemadó -előleget nem a a munkáltató, de közvetlenül a külföldi állampolgár által az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227.1. cikkében leírt módon. A személyi jövedelemadót csökkenteni kell egy rögzített előleg összegével, amelyet az a társaság számol ki, ahol a külföldi munkát talál (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227.1. Cikkének 6. pontja).
KBK: osztalékból származó személyi jövedelemadó
Előfordul, hogy egy társaság nemcsak a "fizetésből" származó jövedelemből fizet személyi jövedelemadót, hanem egyéb jövedelemből is, például osztalékból. Az osztalékfizetésre kivetett adót illetően a BCC megegyezik a munkavállalói bérek után fizetendő személyi jövedelemadóval: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Ha az osztalék kedvezményezettje jogi személy, akkor az adó átutalásakor a KBK különbözik: 182 1 01 01 040 01 1000 110.
KBK az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának fizetésekor
Az egyéni vállalkozóként nyilvántartásba vett állampolgárok esetében, amikor a jövedelmükből (és nem a munkavállalóiknak kifizetett összegből) fizetnek személyi jövedelemadót, a BCC a következő lesz: 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK, amikor a személyi jövedelemadót visszafizetik a költségvetésből
Azoknak a polgároknak, akik a szociális vagy ingatlanadó levonását a felügyelőségen keresztül szeretnék igénybe venni, és nem a munkáltató segítségével, az év végén ki kell tölteniük egy 3-NDFL nyilatkozatot. Ott meg kell jelölniük azt a KBK -t, amelyhez a fizetésből származó személyi jövedelemadót jóváírják: 182 1 01 02010 01 1000 110.
KBK: büntetések és bírságok a személyi jövedelemadóra
A BCC a személyi jövedelemadóra kivetett büntetés fizetésekor, amelyet fel kell tüntetni a fizetési meghagyásban, saját lesz: attól függően, hogy ki utalja át a büntetést. Ha a kötbér felsorolja:
- adóügynök, majd KBK 182 1 01 02 010 01 2100 110;
- magánszemély, majd KBK 182 1 01 02 030 01 2100 110;
- egyéni vállalkozó, majd KBK 182 1 01 02 020 01 2100 110.
Ugyanez az elv vonatkozik a KBK-ra a személyi jövedelemadó meg nem fizetése miatt kiszabott bírságokra is. A kód attól függ, hogy ki utalja át a büntetési összegeket:
- adóügynök, majd KBK 182 1 01 02 010 01 3000 110;
- magánszemély, majd KBK 182 1 01 02 030 01 3000 110;
- egyéni vállalkozó, majd KBK 182 1 01 02 020 01 3000 110.
Amikor 2019-ben kitölti a 3-NDFL űrlapon szereplő nyilatkozat 1. szakaszát „Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő adó (kiegészítő befizetés) összegéről / a költségvetésből történő visszatérítésről” című szakaszban (jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 12.12.24-i végzésével). 2014 ММВ-7-11 / [e -mail védett]) egyéb adatok mellett fel kell tüntetni a költségvetési besorolás (BCK) kódját.
Milyen KBC-t kell jelezni a 3-NDFL IP-ben
Ha 3-NDFL, akkor az 1. szakasz 020. sorában KBK 182 1 01 02 020 01 1000 110 van feltüntetve.
Személyi jövedelemadó bevallása: KBK magánszemélyek számára
Ebben az esetben a BCC attól függ, hogy milyen jövedelmet tükröz a nyilatkozat:
- ha az a jövedelem, amelyből az adóügynök a személyi jövedelemadót visszatartotta, akkor a személyi jövedelemadó "ügynöke" van feltüntetve - 182 1 01 02010 01 1000 110. Általában ilyen személyi jövedelemadót tartalmazó nyilatkozatot kell benyújtani magánszemély, amikor a személyi jövedelemadó költségvetésből történő visszatérítésére vonatkozó bármely levonáshoz való jogot követel;
- ha az a jövedelem, amelyből a magánszemélynek személyi jövedelemadót kell fizetnie a költségvetésbe, akkor - 182 1 01 02 030 01 1000 110.
Ha például a különböző településeken korábban befizetett személyi jövedelemadót vissza kell fizetni, akkor a nyilatkozat 1. szakaszát is több példányban kell kitölteni külön -külön minden kódhoz a következőképpen: Szövetségi adószolgálat, kelt 2018.10.03., MMV-7-11 / [e -mail védett]). Igaz, a KBK mindegyik szakaszban ugyanazt jelzi.
A KBK a 3-NDFL-ben segít egy speciális program kijelölésében
A legegyszerűbb módja a 3-NDFL kitöltése az FTS weboldalán közzétett program segítségével. Segít a nyilatkozat gyors elkészítésében, ha kitölti néhány adatát az Ön számára, beleértve a BCC -t.
Személyi jövedelemadó -visszatérítési kérelem: KBK
Kérelem a személyi jövedelemadó visszatérítésére (8. sz. Melléklet a Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i végzéséhez, ММВ-7-8 / [e -mail védett]) rendelkezik többek között a BCM tükrözéséről.
A személyi jövedelemadó 2018-ra történő visszatérítésekor a kérelemben szereplő KBK-nak ugyanazt kell jeleznie, mint a 3 személyi jövedelemadó-bevallás 1. szakaszában.
Például, ha egy magánszemély 3-NDFL-t nyújtott be olyan jövedelemre vonatkozóan, amelyből az ügynök már visszatartotta az adót, és bejelentette a lakásvásárláshoz kapcsolódó ingatlanlevonás összegét, akkor a „KBK” mezőben kérelem a személyi jövedelemadó visszatérítésére egy lakáshoz, be kell adnia a 182 1 01 02010 01 1000 110 számot.
Az adóügyi dokumentáció és a fizetési megbízás, beleértve a nyilatkozatot, kitöltésekor érdemes kiválasztani a megfelelő költségvetési besorolási kódot.
Kedves Olvasók! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól beszél, de minden eset egyedi. Ha tudni szeretné, hogyan oldja meg a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:
A PÁLYÁZATOKAT ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és NAPOK NÉLKÜL VÁRJUK.
Gyors és INGYENES!
Mire való, milyen CBK-adót kell választani a 3-NDFL számára egy adott helyzetben, és mit jelentenek a benne szereplő számok?
Amit tudnod kell
Az adóbevallás olyan jelentés, amellyel előbb -utóbb minden állampolgár találkozik. Egy vállalkozó és egy jogi személy általában vállalja, hogy rendszeresen beszámol tevékenységéről az adóhatóságnak.
Milyen esetekben lehet regisztráció szükséges, milyen időkeretben érdemes benyújtani a dokumentációt. Ki fogadja el a polgárok és szervezetek kérelmeit?
Ki jelent?
A munkavállalók gyakran önállóan nem nyújtanak be jövedelemkimutatást. Számukra ezt a munkáltatók végzik, akik dokumentációt készítenek és adót fizetnek. Maga a vállalkozás alkalmazottja fizetést kap adólevonással.
Ha továbbra is nyilatkozatot kell benyújtania, akkor használja a jóváhagyott 3-NDFL űrlapot.
Ki nyújt be ilyen jelentést:
- Azok a személyek, akik nyereséget értek el olyan ingatlanok értékesítéséből, amelyek 3 évnél rövidebb ideig voltak tulajdonban.
- Egyéni vállalkozók, akik profitot termelnek vállalkozásukból.
- Közjegyző és ügyvéd, magánpraxisban, jövedelemmel.
- Azok a polgárok, akik munkán kívül díjazásban részesülnek.
- Azok a polgárok, akik az ország lakói, és külföldről származó forrásból származnak.
- Adófizetők, ha az adóügynök nem tartotta vissza a személyi jövedelemadót.
- A nyereményt megkapó személyek.
- A tudomány, a művészet szerzőjének polgárai-örökösei, akik jutalmat kaptak.
- Azok a polgárok, akik adományokból profitot termeltek.
- Azok a magánszemélyek, akik adót akarnak kapni, ill.
Jelentési határidők
Ha a bevallás benyújtása az Ön kötelessége, akkor azt a jelentési időszakot követő év április 30 -ig kell benyújtania az adóhatósághoz. Az alap az.
Ha a határidőket megsértik, és a jelentést nem készítik el időben, akkor a kifizetőt legalább 1000 rubel összegű, de a teljes adóösszeg legfeljebb 30% -ának megfelelő összegű bírsággal terhelik meg. költségvetés.
Kivétel (az Oroszországi Adótörvénykönyv 229. cikke szerint) - ha a kifizetéseket a jelentési időszak vége előtt fejezik be, az egyénnek jelentést kell benyújtania a fizetés befejezésétől számított 5 napon belül.
Ha egy külföldi megszűnik működni, és az ebből származó jövedelmet adóztatják, a nyilatkozatot legkésőbb egy hónappal az ilyen személy országon kívüli távozása előtt kell benyújtani (). De azoknak, akik levonást szeretnének kapni, nincs határidő a nyilatkozat benyújtására.
Az egyetlen dolog, amit érdemes megfontolni, az, hogy a kifizető az adónak a költségvetésbe történő átutalásától számított három éven belül nyilatkozhat a szociális és szokásos levonási jogáról. Az ingatlanlevonást később (akár 5-7 év után is) fel lehet használni.
Ha veszteségeket szenvedett el az értékpapírokkal kapcsolatos ügyletek során, és szeretné visszatéríteni a befizetett adót, vagy szakmai levonást kér, érdemes emlékezni a nyilatkozat benyújtására szánt időre.
Bármikor jelentkezhet a pénzeszközök kincstárba történő átutalásától számított három éven belül. Ezen időszak elteltével már nem lehet élni a levonási joggal.
Hol lehet kapcsolatba lépni?
Bejelentést kell benyújtani a lakóhely szerinti adóhivatalhoz (regisztráció). Ha az állampolgár nem rendelkezik állandó regisztrációval, akkor fel kell vennie a kapcsolatot a tartózkodási hely regionális irodájával.
Kötelező KBK a 3-NDFL deklarációhoz
A KBC számok kombinációját minden fizetési igazolásnak tartalmaznia kell. Képesek lehetnek kiadásokra vagy nyereségre. A kódokat helyesen kell használni.
A költségvetési besorolási kód a 3-NDFL vagy a megrendelés kitöltésének kötelező adataira utal. De érdemes kitalálni, hogy mi ez, mire használják, és hol adhatja meg a szükséges KBK -t.
Kódszerkezet
A kódot a 20 jegyű számlaszám jelöli, amelyre a jövedelemadót át kell utalni. A következő blokkokból áll:
Maradjunk a jövedelemblokknál. Az első üzenet a fizetési nyugta típusa. 1 adóbevétel, 2 ajándék, 3 üzletvitelkor stb.
Az első jelet kettő választja el egymástól, amelyek a jövedelemcsoportot (a kifizetések irányát) képviselik. Úgy értik:
| Kód
|
Jelentése
|
| "01" |
A nyereségadókat és a jövedelemadókat tükrözi |
| "02" |
Díjak a társadalmi szükségletekért |
| "03" |
Egy olyan termékhez, amelyet Oroszországban értékesítenek |
| "04" |
Az országba importált termékek esetében |
| "05" |
A teljes nyereség érdekében |
| "06" |
Ingatlanokhoz |
| "07" |
Természetes területek használatára |
| "08" |
Nemzeti adó |
| "09" |
Törölt adótartozás, beszedés és egyéb kifizetések |
| "tíz" |
Gazdasági tevékenységből származó nyereség |
| "tizenegy" |
Nyereség az állami vagy önkormányzati formáció tárgyainak használatából |
| "12" |
Fizetés természeti erőforrás használata esetén |
| "13" |
Nyereség a fizetett szolgáltatások nyújtásából |
| "tizennégy" |
Nyereség egy eszköz (tárgyi és immateriális) értékesítéséből |
| "15" |
Adminisztratív díjak és díjak |
| "16" |
Pénzbírságok, pénzeszközök kártérítésre |
| "17" |
Egyéb nem adózott nyereség |
| "tizennyolc" |
Az RF költségvetési típusai profitálnak az előző évek támogatásokból és támogatásokból származó egyenlegek megtérüléséből |
| "19" |
A támogatások és támogatások visszatérésének nyilvántartása |
Egy üzleti csoport ("3") tükrözésekor az alcsoport a következő lesz:
Ez a blokk csoportokat és alcsoportokat is megjelenít (2 és 3 számjegy). A költségvetési kód a következő:
A programblokk számai adót és beszedést (1000), kamatot és büntetést (2000), bírságot (3000) tükröznek.
Az utolsó 3 számjegyet a következőképpen kell megfejteni:
| Kód
|
Jelentése
|
| 010
|
Adónyereség |
| 151
|
További kifizetések a költségvetésbe Oroszország másik költségvetési rendszeréből |
| 152
|
Alapok, amelyek nemzetközi szintű vállalkozástól vagy más állam hatóságaitól származnak |
| 153
|
Alapok, amelyek egy nemzetközi pénzügyi vállalkozástól származnak |
| 160
|
Hozzájárulások vagy levonások a társadalmi szükségletekhez |
| 170
|
Nyereség az eszközökkel végzett műveletekből |
| 171
|
Nyereség az eszközök átértékeléséből |
| 172
|
Nyereség az eszközök értékesítéséből |
| 180
|
Más típusú nyereség |
| 410
|
Ha az operációs rendszer költsége csökken |
| 420
|
Ha a nem létrehozott eszközök értéke csökken |
| 440
|
Amikor a készlet értéke csökken |
Vegyünk egy példát.
A személyi jövedelemadó KBK -ban a 182 1 01 02 030 01 1000 110 kód:
- Az elején 3 számjegy (182) tükrözi azt a tényt, hogy a pénzeszközöket az adószerkezet számlájára fizetik be;
- Ezután vegye figyelembe a jeleket:
- "1000" (programkód) - az alapokat adófizetésre használták, és nem büntetések vagy bírságok kifizetésére;
- "110" - gazdasági jellegű jövedelem besorolása - adóbevétel.
A KBK -t a könyvtárból választják ki a nyilatkozat kitöltésének céljától függően:
| Művelet
|
KBK
|
| Költségvetési besorolási kód 3-NDFL a tandíj, kezelés, lakásvásárlás stb. Költségvetéséből történő visszatérítéshez. |
182 1 01 02010 01 1000 110
|
| Amikor egy egyéni vállalkozó jövedelméről szóló jelentést nyújt be az OSNO -nak |
182 1 01 02020 01 1000 110
|
| Eredménykimutatás autó, ingatlan értékesítése, épület bérlése, díjazás, fizetés, nyeremény stb. |
182 1 01 02030 01 1000 110
|
| Kamatfizetés, hozzáadottértékadó -büntetések, amelyeket az Art. 228 NC |
182 1 01 02030 01 2000 110
|
| Az Art. 228 NC |
182 1 01 02030 01 3000 110
|
| A külföldiek személyi jövedelemadójának (előleg) kiszámításához |
182 1 01 02 040 01 1000 110 (per) |
| A büntetések megfizetésével kapcsolatban a külföldiek előlegeként kamatoznak |
182 1 01 02040 01 2000 110
|
| A bírság összegének adófizetésének előleg formájában történő kifizetése külföldinek |
182 1 01 02040 01 3000 110
|
A KBK -t a speciális szolgáltatásokról online is megtudhatja (azonnal, amikor a nyilatkozatot automatikusan kitölti a programok segítségével).
A hatóságok úgy döntöttek, hogy egyesítik a különböző adófizetők BCC -jét, és ez nem függ attól, hogy milyen kulcsot alkalmaznak.
Most csak a fizetőkategória (természetes személy, jogi személy, vállalkozó, külföldi, ha szabadalom alapján dolgozik az adótörvénykönyv 227. cikke 1. pontja szerint), valamint a kifizetések (adók, bírságok vagy büntetések).
Miért olyan fontos
A BCM egy olyan vektor, amely irányítja és segíti elosztani a pénzforgalmat az állami költségvetés számos szintjén. Kódra van szükség ahhoz, hogy a hatóságok képesek legyenek kezelni és tervezni a pénzáramlást.
Ha a kódok zavartak, az adott helyzetnek megfelelő indikátort nem használják, akkor a tisztázatlan összegek növelhetők, és automatikusan az állapot mérlegére kerülnek.
Ha a könyvelő helytelenül ad meg legalább egy számot, akkor a fizetés rossz címre kerül. Ennek eredményeként az összeg elvész, néha egészen lenyűgöző.
Az a személy, akinek tevékenységéről a jelentést benyújtják, pénzbírságot kap, amiért nem fizet adót a költségvetésbe. Senki sem fogja megérteni, hogy milyen hibát követtek el a KBK -ban.
Az egyéni vállalkozó hiányosságok fennállása esetén nem mentesül a felelősség alól (). Ha a kifizetéseket a szövetségi kincstárhoz küldik, akkor a kifizető kérheti az adófelügyelőségtől a BCC javítását.
Ha hiba van a társadalombiztosítási vagy nyugdíjpénztári kódokban, az állampolgárnak vagy a társaságnak büntetést és bírságot kell fizetnie.
A BSC helyes megjelölése érdekében érdemes tisztázni a folyó év aktuális mutatóit, mivel nemcsak a jogszabályok, hanem a kódkönyvek is folyamatosan változnak. Rengeteg van belőlük az interneten.
Hogyan lehet IP?
Az egyéni vállalkozók gyakran szembesülnek a BSC kiválasztásának problémájával, mivel több jelentést kell benyújtaniuk, mint az átlagpolgároknak.
Ezenkívül szükséges a munkavállalók biztosítási járulékainak átutalása, nyugdíjalapba történő átutalás stb.
Ezen műveletek mindegyikének saját kódja is van:
| Művelet
|
KBK
|
| A vállalkozó kód alapján utalást tesz a nyugdíjalapba |
39210202100061000160 (biztosítás alatt),
39210202110061000160 (az összesített részhez) |
| Alkalmazottonként |
39210202010061000160 (biztosítás alatt),
39210202020061000160 (az összesített részhez |
| FFOMS -ban |
39210202101081011160
|
| A TFOMS -ban |
39210202101081012160
|
| Az FSS -ben fogyatékosság / anyaság esetén |
39310202090071000160
|
| Baleseti biztosítás |
39310202050071000160
| A jogszabályok gyakori változása miatt az információk időnként gyorsabban elavulnak, mint amennyit frissíteni tudunk az oldalon. Minden eset nagyon egyedi, és sok tényezőtől függ. Az alapvető információk nem garantálják a konkrét problémák megoldását.
Költségvetési besorolási kód 3-NDFL kötelező elem a bevallás benyújtásakor, és nagy jelentőséggel bír az adó helyes kiszámítása és a megfelelő költségvetési számlára történő átutalása szempontjából. A megfelelő osztályozó megértésének képessége lehetővé teszi az adóbevallások helyes elkészítését.
Költségvetési osztályozó kinevezése
A bevételek és kiadások nevének speciális digitális megjelölései lehetővé teszik azok pontos azonosítását az adóbevallások ellenőrzése és az ellenőrzési eljárások végrehajtása során. A kódolás lehetővé teszi, hogy adatokat gyűjtsön a költségvetési számlákon szereplő összegekről, nyomon kövesse a kincstári alapok felhasználását, átfogó elemzést végezzen és azonosítsa a nem megfelelő kiadások tényeit.
A felügyeleti funkció ellátása érdekében az összes kódot nagy csoportokban gyűjtik össze. Emiatt a bejövő pénzforgalmakat a származási helyükkel összefüggésben követik nyomon, a kimenőket pedig - kiadásaik céljától függően.
FONTOS! Az osztályozót folyamatosan fejlesztik az állam előtt álló számos új feladat alapján. A legutóbbi legjelentősebb változtatásokat 2014 végén a 2015. december 29-i 406-FZ számú szövetségi törvény hajtotta végre.
A költségvetési tételek digitális kijelzőjének jelenléte segít a megfelelő tervezésben, egyértelműen azonosítva mind a források bevételének forrásait, mind a legköltségesebb pénzügyi központokat, ahol a legnagyobb szükség van további forrásokra.
Azok a vállalatok és magánszemélyek, akik rossz címre küldenek adófizetést, és helytelen kódot adnak meg, valószínűleg bírságot fizetnek, mivel ez a költségvetési területek alulfinanszírozásához vezethet. Az ilyen kockázatok minimalizálása érdekében folyamatosan figyelemmel kell kísérni az osztályozók minden változását.
Ki köteles 3-NDFL-t venni
Az adóbevallási rendszer részeként a jövedelemadó -bevallás segít egyértelműen megállapítani a magánszemély által szerzett összegeket, megállapítani, hogy ezeknek melyik része szerepel az adóalapban, helyesen kiszámítja az adót, és ha szükséges, meghatározza a levonások összegét.
Ami a levonások alkalmazását illeti, a nyilatkozatot a magánszemély a következő kiadási területekre alkalmazza:
lakásvásárlás;
az iskolai végzettség emelésének költségei;
gyógyszerek vásárlása;
jótékonysági költségek;
további nyugdíjfinanszírozási programokban való részvétel.
Az ingatlan levonása lakás vásárlásakor 2014 -ig csak 1 objektumra vonatkozott a 2 000 000 rubel összegéből. Most ugyanazon határokon belül használható, de több tulajdonságra. Ugyanakkor a visszatérített adó maximális összege nem haladhatja meg a 260 000 rubelt.
A felhalmozási alap részét képező és a nyilatkozat kötelező benyújtását előíró adózói jövedelmek listája jogilag rögzített:
az 5 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlanok értékesítéséből származó bevétel, kivéve a 3. cikk (3) bekezdésében meghatározott eseteket. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217.1. Pontja, valamint egyéb ingatlanok, amelyek tulajdonjoga az értékesítés időpontjától számított kevesebb mint 3 évvel ezelőtt keletkezett;
Vállalkozásból, közjegyzőből, érdekképviseletből származó bevétel;
az egyének többletjövedelme a munkáltatótól származó jövedelem mellett;
lottó- és versenynyeremények;
tőzsdei tevékenységből származó bevétel;
az örökölt szellemi tulajdonhoz fűződő jogokból származó bérleti díjak;
ajándékba szerzett vagyonból részesül.
A 3 évnél hosszabb időtartamú és 5 évnél hosszabb időtartamú ingatlanok értékesítése nem képez tárgyat az adó kiszámításához és megfizetéséhez.
köztisztviselők, akiknek pozíciói szerepelnek az Orosz Föderáció elnökének 2009. 05. 18 -i 557. és 2005. 12. 31 -i 1574. számú rendelete által jóváhagyott listán, valamint házastársaik, gyermekeik;
bűnüldöző szervek alkalmazottai.
A bejelentést legkésőbb a beszámolási adóidőszakot követő év április 30 -ig kell benyújtani.
Általános eljárás a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére
A kitöltéshez az alábbi módszerek egyikét használhatja:
készítsen papírlapot maga;
töltse le ingyen a Szövetségi Adószolgálat által terjesztett programok egyikét;
használja a megfelelő eszközt az FTS weboldalán.
Utóbbi esetben a nyilatkozatot elektronikus digitális aláírással kell igazolnia, és e-mailben csatolnia kell az alátámasztó dokumentumok másolatát. Ehhez regisztrálnia kell a webhelyen, feltüntetve az útlevél adatait, és megerősítenie kell aláírását egy speciális központban. A jelentések elkészítésekor támaszkodnia kell a ММВ-7-11 / [e -mail védett] módosítva 2015.11.27.
Az osztályozó kódok jelentése
A kódok helyes kitöltése kötelező követelmény a bevallási űrlap kitöltésekor. Ily módon az adózó egységes formában tájékoztatja a bevétel forrását és a költségvetésbe történő átutalás nevét. Ezenkívül a 20 jegyű kód információkat tartalmaz arról, hogy hol kell jóváírni az átutalást.
A szabványos titkosítás a következő értékekből áll (például 182 1 01 02010 01 1000 110 kód):
3 számjegy az elején jelzi a kifizetés általános kedvezményezettjét (például 182 - költségvetés);
a következő érték a fizetés típusa (1 - adó);
01 - az adóalap tisztázása (ebben az esetben jövedelem);
02 és 010 - költségvetési sor és beiskolázási alpont;
a következő 2 számjegy a költségvetés típusa (01 jelentése szövetségi);
majd jön az átutalás típusának kódja (1000 - adó, 2000 - büntetés, 3000 - bírság);
az utolsó 3 számjegy (110) megerősíti, hogy ez adótranszfer.
Feltétlenül használni kell a referenciakönyvet, mivel ha a kódot helytelenül adják meg, a pénzeszközök más célokra kerülnek.
A BCC -k rendkívül fontosak a költségvetésbe történő átutalásokra vonatkozó jelentések és fizetési dokumentumok kitöltésekor. A helyes értékeket, amelyeket be kell tartani, a megfelelő referenciakönyvek tartalmazzák. Hibák esetén a felelősség az adózót terheli.
A 3-NDFL költségvetési besorolási kód kötelező attribútum a nyilatkozat kitöltésekor. Mire való ez a kód, mit jelent és milyen értéket kell, hogy vegyen a 3-NDFL-ben 2018-ban, ebből a cikkből megtudhatja.
Mire szolgál a költségvetési besorolás?
A költségvetési besorolás lehetővé teszi a bevételek és kiadások nyomon követését (a finanszírozási források megjelölésével), a pénzügyi ellenőrzés végrehajtását a megadott kódok alapján. A kódok biztosítják a különböző költségvetések mutatóinak összehasonlíthatóságát. Segítségükkel a pénzügyeket sajátos felhasználásuk szerint csoportosítják. Ugyanakkor azonosítható a pénzeszközökkel való visszaélés.
A költségvetési besorolást a pénzügyek ellenőrzésének megkönnyítésére használják. Kódjai csoportokba vannak csoportosítva a könnyű lekérés érdekében. A költségvetési bevételi tételeket a pénzügyi bevételek forrásai szerint különböztetjük meg. A kiadási tételek megmutatják, hogy ezek az alapok milyen irányban kerülnek felhasználásra.
Kódokra is szükség van a kormányzat számára a pénzáramok tervezéséhez és kezeléséhez. Ha tévesen adta meg, a fizetés nem érkezik meg a megfelelő címre. Ebben az esetben az adózót bírsággal sújthatják a fizetés elmulasztása miatt. Az ilyen hiba kijavításához nyújtson be kérelmet az adóhivatalhoz a fizetés tisztázása érdekében. Ebben az esetben a büntetések megfordulnak.
2019 óta a KBK -t az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2018. 06. 06. 132n. Számú végzése határozta meg. Ezeket elég gyakran módosítják, ezért a jelentési időszak kezdete előtt mindig ellenőrizze a szükséges kódok relevanciáját.
Kinek kell kiadnia a 3-NDFL-t
A 3-NDFL bevallás célja, hogy kiszámítsa az egyén által kapott jövedelem után fizetendő adót, vagy meghatározza a visszatérítés összegét az IFTS-ben bejelentett adólevonás alkalmazása következtében.
Az IFTS -ből levonhatók:
- ingatlanvásárlásról;
- tandíj;
- fizetés a gyógyszerekért és a kezelésért;
- jótékonysági célra történő átutalás;
- átutalások a nyugdíj finanszírozott részébe.
Ebből a 3-NDFL-en keresztül történő első 3 levonástípust bejelenti az IFTS, ha ezeket a levonásokat nem biztosítják a munkahelyen.
A 3-NDFL-t jövedelem fogadásakor kell alkalmazni:
- Az ingatlan eladása következtében, az értékesítés kivételével:
- ingó vagyont, amely több mint 3 éve van birtokában; ingatlan, amelynek tulajdonjoga 2016 előtt és az értékesítés időpontjában keletkezett, több mint 3 évig volt a tulajdonában;
- ingatlan, amelynek tulajdonjoga 2016. 01. 01. -től keletkezett, és az értékesítés időpontjában legalább a tulajdonjog minimális időszakában volt tulajdonban.
- Olyan személyektől és szervezetektől, amelyek nem adóügynökök.
- Amiből az adóügynökök nem vontak le adót, és nem nyújtottak be információkat a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek.
- Lakosok - az Orosz Föderáción kívüli forrásokból származó személyek (kivéve a katonai személyzetet).
- Az egyéni vállalkozók pénzügyi tevékenységéből.
- Közjegyző és ügyvéd magánpraxisából.
- A győzelem eredményeként.
- Részvények eladásából, alaptőke -részvényekből.
- Az örökölt szellemi tulajdon használatából származó jutalomként.
- Az ajándékba kapott vagyontól és pénzeszközöktől, ha az ilyen jövedelem nem mentes az adó alól a családtagok vagy közeli hozzátartozók közötti művelet miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18.1. Pontja).
- Külföldi állampolgárok szabadalommal foglalkoznak, ha:
- az általuk az évre befolyt jövedelemből számított adó meghaladja a befizetett fix kifizetések összegét;
- egy külföldi az év vége előtt elhagyja Oroszországot, és a munkaidőre vonatkozó jövedelme meghaladta a kifizetett fix kifizetések összegének megfelelő összeget;
- a szabadalmat törölték a "Külföldi állampolgárok jogi helyzetéről az Orosz Föderációban" című, 2002.07.25-i, 115-FZ.
A 3-NDFL-nek is be kell nyújtania (az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatáról szóló, 2004. július 27-én kelt törvény "Az Orosz Föderáció állami közszolgálatáról" szóló törvény 20. cikke 1. részének 2. pontja és 20.1. Cikkének 1. pontja, a 79-FZ 8. cikke. A korrupció elleni küzdelemről szóló törvény 2008.12.25., 273-FZ):
- a különleges listákon (az Orosz Föderáció elnökének 2009.5.18 -i rendelete, 557. sz. rendelet) és a beosztások nyilvántartásában (az Orosz Föderáció elnökének 2005. december 31 -i rendelete, 1574. sz. rendelet) szereplő köztisztviselők;
- a Belügyminisztérium alkalmazottai (az Oroszországi Belügyminisztérium 2016. december 16 -i végzése, 848 sz.);
- a köztisztviselők családtagjai.
A bevallást a beszámolási évet követő következő év április 30 -ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ugyanakkor az adózó adó -visszatérítést kérhet.
3-NDFL kiadása
A 2018-as 3-NDFL kitöltésekor szem előtt kell tartania, hogy azt a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.03. Számú, ММВ-7-11 / [e -mail védett] A nyilatkozat papíron önállóan is elkészíthető.
A nyilatkozat online is kitölthető az adózó személyes fiókjából az FTS weboldalán. Ehhez először be kell szereznie egy bejelentkezési nevet és jelszót az adóhivatalba való belépéshez az útlevél bemutatásakor. Az LC kitöltésekor a nyilatkozatot elektronikus formában lehet elküldeni, igazolva az adózó elektronikus aláírásával, amely ott beszerezhető. A nyilatkozathoz alátámasztó dokumentumokat is csatolhat (elektronikus formában is).
A nyilatkozatot benyújtják az adóalany nyilvántartásba vételének helyén működő felügyelőséghez. A 3-NDFL-t az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat aktuális ajánlásai szerint kell kitölteni. Ezek az ajánlások ugyanazt a dokumentumot tartalmazzák, amely jóváhagyta a 3-NDFL nyilatkozat nyomtatványt.
A "3-NDFL nyilatkozat benyújtása" című cikkben részletesen ismertettük a jelentés benyújtásának minden módját.
És talál egy mintát a nyilatkozat kitöltéséről az új nyomtatvány szerint.
A KBK kódok dekódolása 3-NDFL-ben
A 3-NDFL deklarációban a KBK az 1. szakaszban van feltüntetve.
A 3-NDFL nyilatkozatban szereplő költségvetési besorolási kód feltüntetésének helyessége elengedhetetlen feltétele annak kitöltésének. E kód szerint az IFTS tükrözi annak az összegnek az elhatárolását, amelyet az adózónak meg kell fizetnie, és ugyanez a kód szerepel az adóátutalás fizetési dokumentumában is. A 3-NDFL adóbevallásban szereplő BCK 20 számjegyből áll, csoportokra osztva, amelyek kombinációja bizonyos információkat tartalmaz.
Vegyük például a 2019 -ben benyújtott személyi jövedelemadó -nyilatkozat KBK -ját, 182 1 01 02 010 01 1000 110:
- az első 3 számjegy azt jelzi, hogy melyik rendszergazda kapja meg az átutalt összeget (ebben az esetben a 182 az adó költségvetésbe történő átutalását jelenti);
- az 1 -es szám adó jövedelmet jelent;
- 01 a kifizetés célja (jövedelemadó);
- majd öt szám következik, az RF költségvetési bevételek (02) és alcikke (010) megfejtése;
- 01 - a pénzeszközök címzettje (szövetségi költségvetés);
- 1000 a fizetés típusát jelenti (esetünkben - adó vagy illeték megfizetése; ha 2000 -et ad meg - büntetés megfizetése, 3000 - bírság megfizetése);
- 110 - adóbevételek.
Abban az esetben, ha az IFTS-hez benyújtott 3 személyi jövedelemadó-bevallásban a személyi jövedelemadó CBC-ben hiba történt, a felügyelőség figyelembe veheti ezeket a díjakat, önmagában a helyes kóddal tükrözve azokat, de megköveteli az adózótól, hogy frissített jelentések benyújtása a megfelelő CBC -vel.
Eredmények
A költségvetési besorolási kód a 3-NDFL nyilatkozatban meghatározott részletek egyike. A bevallás szerinti adófizetéskor ugyanazt a BCC -t kell feltüntetni. A nyilatkozatban szereplő BCC -hibát pontosítás benyújtásával, a fizetési megbízásban szereplő BCC -hibát pedig fizetés -egyértelműsítési kérelem benyújtásával javítjuk.
