Egyéni adólevonási kódok. Gyermekek adókedvezménye. Adólevonási kódok

A jogszabály rendelkezik a személyi jövedelemadóról (). Ezt a hivatalosan foglalkoztatott munkavállalók bérének százalékában számítják ki, levonva a biztosított adókedvezményeket. Az Adótörvénykönyv bizonyos kódokat hagyott jóvá minden jövedelem- és levonástípusra. Megvan a maga sajátosságai és levonási kódja 501. Ebben a cikkben erről fogunk beszélni.

Adókedvezményt csak hivatalosan foglalkoztatott, belföldi illetőségű személy igényelhet. Fizetést kell kapnia, és 13% adót kell fizetnie utána.

Tegyük fel, hogy egy személy 8000 rubel értékű ajándékot kapott. Az igazolás ezt az összeget jelzi, az 501-es levonási kód alatt 4000 rubel lesz feltüntetve. Így az adót 8000 - 4000 = 4000 rubel összegből számítják ki. És ez 4000 * 13% = 520 rubel lesz.

Csak hivatalos jövedelemmel rendelkező lakosok jogosultak erre a kedvezményre.

Írja meg kérdését az alábbi űrlapon

Vita: 4 hozzászólás

A vállalatoknak személyi jövedelemadó-levonási kódokra van szükségük a 2-NDFL-tanúsítványok kitöltéséhez. 2018-ban módosultak az adólevonási kódok: módosultak a gyermekek utáni általános levonások. A cikk egy táblázatot tartalmaz a 2018-ban érvényes személyi jövedelemadó-levonási kódokkal.

A személyi jövedelemadó 2018. évi adólevonási kódjai, amelyek

Az adólevonási kódok közvetlenül kapcsolódnak a személyi jövedelemadóhoz. Ha a munkavállaló a munkahelyén kap jövedelmet, akkor a munkáltató fizet utána jövedelemadót. Számos olyan levonás van azonban, amely lehetővé teszi a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentését, aminek következtében magának az adónak az összege csökken.

A levonások különbözőek, a legtöbb dolgozó számára a legismertebbek a szokásos gyermeklevonások. 18 éven aluli gyermekekkel, vagy nappali tagozatos hallgatók 24 éven aluli gyermekeivel foglalkoznak. De nem ezek az egyetlen levonások.

Vannak ilyenek is:

• normál levonások az Orosz Föderáció hőseinek, a veteránoknak, a csernobili baleset felszámolásában résztvevőknek, a fogyatékkal élőknek és az ország előtt elért eredményekkel rendelkező személyek egyéb kategóriáinak;
• ingatlan;
• társadalmi;
• beruházási levonások;
• szakmai.

Január óta frissítik a személyi jövedelemadó-levonási dokumentumokat. Nézze meg, milyen dokumentumokra van most szükség a cikkben

A 2-NDFL igazoláson feltüntetendő, hogy 2018-ban milyen típusú adólevonás történt, bevezették a személyi jövedelemadó adólevonási kódjait. A súgó 2 NDFL levonási kódja egy három számjegyből álló szám, amely egy bizonyos típusú levonást jelöl.

Minden ilyen kód egy meghatározott levonásnak felel meg.

Például:

A 126-os kód az első 18 év alatti gyermek (vagy bármely oktatási intézmény 24 év alatti nappali tagozatos hallgatója) szokásos adólevonását jelöli 1400 rubel összegben. szülők vagy örökbefogadó szülők.

130-as kód - ha ugyanazt a levonást a gyermek gyámja vagy gyámja végzi.

A 311-es kód már a személyi jövedelemadó ingatlanlevonása. Ezt a levonást olyan munkavállalónak kell megtenni, aki lakást vásárolt az Orosz Föderációban.

A 320-as kód egy olyan szociális levonás, amelyet a képzéséért fizetett alkalmazottnak végeznek.

A 2-NDFL kitöltésekor a könyvelő a dokumentum 4. szakaszában feltünteti a személyi jövedelemadó levonási kódjait.

Az összes kódot egy speciális táblázatba gyűjtjük, ahol szakaszokra vannak osztva, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk.

Fontos! A 2-NDFL-ben lehetetlen feltüntetni az összes levonás teljes összegét, még akkor sem, ha azok egy alkalmazottra vonatkoznak. Minden 2018-as levonásnak saját kódja van.

A személyi jövedelemadó 2018. évi adólevonási kódjai táblázat bontásban

Az Orosz Föderáció kormányának 2017. október 24-i ММВ-7-11 / számú rendelete szerint / [e-mail védett] módosítások történtek az adólevonási kódtáblázatban.

Így 2018. január 1-től az új 619-es kód lesz érvényben, amely az egyéni befektetési számlán végzett tevékenységből származó bevétel megszerzése alkalmával biztosított adókedvezményt jelenti a munkavállalónak.

Maga az asztal megőrizte megjelenését és szerkezetét. Ez szakaszokból áll, amelyek mindegyike egy-egy típushoz kapcsolódó személyi jövedelemadó-levonási kódok csoportját tartalmazza. A kívánt kód könnyebb megtalálása érdekében először nézze meg a táblázat szakaszait. Akkor nem kell teljesen átlapoznia.

A táblázatban szereplő minden levonási kóddal szemben egy visszafejtést adunk meg. Így néz ki a mintában:

Figyelem! Ha személyi jövedelemadó-levonást végzett, és nem találja a megfelelő kódot a táblázatban, írja be a 620-as kódot a 2-NDFL 2018 tanúsítványba. Csak előzetesen ellenőrizze az Orosz Föderáció adótörvényének 23. fejezetét.

Érdemes megemlíteni néhány egyéni személyi jövedelemadó-levonási kódot, különösen a 2018-as gyermekek személyi jövedelemadó-levonási kódjáról, és néhány másikról.

A 2018-as személyi jövedelemadó szokásos adólevonásainak kódjai gyermekek esetében, táblázat

2017-ben gyökeresen megváltoztak a gyermekek személyi jövedelemadó-levonási kódjai. Megszűnt a szokásos 114-122, helyette bevezették a 126-149-et. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vagyonkezelők, gyámok, örökbefogadó szülők és a szülők levonásai ma már eltérőek. Az állampolgárok ezen kategóriáinak elkülönítésére új szabványos gyermeklevonási kódokat hagytak jóvá.

Hívd fel a figyelmet! Ha az egyik szülőnek (gondviselőnek, gondozónak) egyszerre több gyermeklevonást biztosít, írja be mindegyiket külön-külön a 2-NDFL-be a kódjával együtt.

Például: kód 130 - 1400 rubel a gyámnak (az első gyermek esetében); 131-1400 rubel a gyámnak (a második gyermeknek).

Gyermekek SZJA-levonásainak kódtáblázata 2018-ban dekódolással

620-as levonási kód a súgóban 2-NDFL 2018, mi ez?

Nagyon gyakran kérdések merülnek fel a 620-as levonási kód megadásakor a 2-NDFL tanúsítványban. Ez egy univerzális kód, amely mentőövként szolgál az olyan levonásokhoz, amelyek nem férnek bele a főbb meglévő kódokba.

A 620-as kód jelentése „Egyéb összegek, amelyek csökkentik az adóalapot a 23. „Szja 2007” fejezet rendelkezéseivel összhangban.

Azaz kiderül, ha a levonások nincsenek feltüntetve az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i ММВ-7-11 / 387 számú végzésének 2. függelékében és az Orosz Föderáció kormányának rendeletében 2017.10.24., ММВ-7-11 / [e-mail védett] a könyvelő biztonságosan beírhatja az igazolásba a 2-NDFL kódot 620. Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi az ilyen manipulációkat.

2018-ban kapnak pénzbírságot a hibásan megadott személyi jövedelemadó-levonási kód miatt?

Bármennyire is gondosan kezeli a dokumentumokat, de az emberi tényezőt nem törölték, így nagy a veszélye annak, hogy a 2-NDFL-ben hibásan jelzi a levonási kódot.

Először is, hogy ez ne forduljon elő, alaposan nézze meg a személyi jövedelemadó-levonási kódok táblázatát a fenti magyarázattal.

Másodszor, ha téved, akkor az FTS-nek nincs egyértelmű rendelkezése a bírságokról ebben a helyzetben, ami azt jelenti, hogy van lehetőség igazolni magát.

Mindazonáltal az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1. szakasza értelmében hibás 2-NDFL-tanúsítvány benyújtásáért dokumentumonként 500 rubel bírságot szabhatnak ki.

A 2016-os 2-NDFL-tanúsítványokat új jövedelem- és levonási kódokkal kell előállítani.

A 2016-os 2-NDFL-tanúsítványokat új jövedelem- és levonási kódokkal kell előállítani. Az FTS 2016. november 22-i végzésével N ММВ-7-11 / [e-mail védett], amelyet Oroszország Igazságügyi Minisztériuma 2016.12.14-én 44708-as számon tart nyilván.

Az adózó jövedelem- és levonási fajtáinak kódjaiban a származékos pénzügyi ügyletekre vonatkozó elnevezések pontosításra kerültek (1532, 1533, 1535, 2641 kódok). Egyes díjtípusokhoz új jövedelemtípus-kódokat vezettek be (2002 és 2003). Az „Általános adólevonások” rovatban a levonás típusok kódjai új kódokkal (126 - 133) egészülnek ki. Ezen túlmenően az "Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adóalapot csökkentő összegek" (205–210) szakaszban szereplő kódok pontosításra kerültek.

Az elvégzett változások figyelembevételével a magánszemélyek 2016. évi jövedelemkimutatásának kitöltésekor a jövedelem- és levonásfajták kódjait alkalmazzuk.

Mi változott:

A 114-125-ös gyermeklevonási kódok már nem használatosak.

Ezen kívül a szülők és az örökbefogadó szülők – bizonyos kódok, a gyámok, vagyonkezelők és az örökbefogadó szülők – eltérőek. Ezt megelőzően a levonások mindkettőnél azonos 114-117 kóddal történtek.

A Buchsoft programokban a 114-125-ös levonási kódok már megvannak frissítve és új hozzáadva... Ha a szervezetnek van olyan alkalmazottja, aki gyám, vagyonkezelő vagy nevelőszülő, akkor ennek a munkavállalónak a levonási kódját meg kell változtatni a Személyzeti / Személyi kártya / Adózási űrlapon, pl. válasszon egy újat a listából. Ezt követően év elejétől számolja át a fizetési tranzakciókat, év elejétől pedig számolja át a béradókat is.

2015 novembere óta az FTS új digitális levonási kódokat vezetett be a 2-NDFL tanúsítványok kitöltéséhez. A 114-es és 115-ös levonások leggyakrabban az illetményigazolásokban találhatók.

Mit jelent a 114-es és 115-ös levonás?

A 114-es levonás a szokásos levonás az első gyermek után, 115 a második gyermek után. Ezeket az ellátásokat a gyermek szülei – anyja és apa – kapják, akiknek személyi jövedelemadóval kell rendelkezniük. Ha az egyik szülő vagy mindkettő nem rendelkezik adóköteles jövedelemmel, a levonás nem jár rá.

A levonás összege mind az első, mind a második gyermek esetében 1400 rubel. havonta. A 2-NDFL tanúsítványban szereplő azonos összeg ellenére ezek a levonások megoszlanak. A gyermekek levonásait addig a hónapig biztosítják, amikor a szülő jövedelme eléri a 350 000 rubelt.

Adókedvezményt a 114-es és 115-ös szülők mellett az örökbefogadó szülők, nevelőszülők, gyámok, vagyonkezelők, valamint a felsorolt ​​kategóriákba tartozó házastársak vehetnek igénybe.

A gyermeklevonást leggyakrabban a kifizető munkáltatónál alkalmazzák. Használatukhoz elég kérvényt írni a munkáltató könyvelési osztályára és csatolni a gyerekek születési anyakönyvi kivonatát. Ha a munkavállaló év közben nem vette igénybe a levonásokat, akkor az adóhatósági nyilatkozattételkor részesülhet ellátásban.

A gyermeklevonás 18 éves korig, illetve ha a gyermek tanul, 24 éves koráig érvényes.

Milyen levonások nem tartoznak a 114, 115 kód alá?

A harmadik és az azt követő gyermekek után 116-os levonási kód jár, a gyermekek születési sorrendje szerint kerülnek sorba. A legkorábbi gyermek marad az első, még akkor is, ha túl van a levonási korhatáron.

Egyedülálló szülők esetén dupla levonás jár. A levonási kód táblázatban:

1. a 118-as kód az egyedülálló szülő első gyermekére vonatkozik;
2. a másodikon - 119.

Ha az egyik szülő a másik javára lemond gyermeklevonási jogáról, az ellátás kétszeresét kell alkalmazni. A levonások számszerűen vannak kódolva:

• 122 - az első gyermek számára;
• 123 - a másodikon.

A fogyatékos gyermekek után emelt ellátás is jár. A fontossági sorrendtől függetlenül a 117-es kódból levonást kapnak a szülők.

A levonások tükrözése a 3-NDFL-ben

A 2-NDFL igazolásból a jövedelemadó-bevallásba történő átvitelkor a levonások nem jelennek meg az éves jelentésben. A kódokra vonatkozó információk csak a 2-NDFL olvasására használhatók. Ha az illetményigazolásból hiányzik a 114-es, 115-ös levonás, az adóhivatalon keresztül beszerezhető.

A 3-NDFL kitöltésekor nem használunk digitális levonási kódokat. A standard levonásokat az E1 lap első része tartalmazza. A nyilatkozat ezen részében nincs prioritás szerinti felosztás a gyermekek között. Fel van tüntetve azon hónapok összege, amelyekben az összjövedelem nem érte el a levonási határt, illetve az éves levonás összege minden gyermek esetében.

Külön kell figyelembe venni az egyedülálló szülők, a fogyatékkal élő gyermekek szülei, valamint a házastársa megtagadó szülők levonásait.

Segít megjegyezni az IFTS kódját.

De vannak bonyolultabb kódok is. Például egy személyazonosító okmány kódja a 2-NDFL-ben. Összesen 14 ilyen „okmányos” kód található, amelyek a bizonylatkódok referenciakönyvében találhatók (Az adatlap kitöltési eljárásrendjének 1. sz. melléklete). A 21-es kód az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelét jelöli, a 03-as kód a születési anyakönyvi kivonat, a 07-es kód a katonai igazolvány stb.

Ezenkívül az igazoláson fel kell tüntetni annak a személynek az állampolgárságát, akinek az igazolást kiállították. És a kód segítségével is. Az állampolgárság (országkód) 2-NDFL-ben történő megjelöléséhez meg kell határoznia a világ összoroszországi osztályozójával (OKSM, az állami szabvány 2001. december 14-i, 529-st. számú határozatával elfogadott) szerint. . A 2-NDFL Oroszország országkódja 643.

De a legérdekesebb kódok az űrlapon természetesen a jövedelem és a személyi jövedelemadó levonásának kódjai. Általában rajtuk van a legtöbb kérdés a könyvelőknek: milyen kódot kell beírni a 2-NDFL tanúsítványba.

Jövedelemkódok a 2-NDFL hivatkozáshoz 2018-ban

A 2-NDFL-ben szereplő jövedelemkódokat, amelyeket a 2018-as igazolások kiállításához használnak, a Szövetségi Adószolgálat 2015.09.10-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]... A pályázati táblázatnak a magánszemély megfelelő jövedelmével szembeni soraiban vannak feltüntetve. Ezután részletesen elemezzük a 2-NDFL tanúsítványban szereplő egyéni jövedelemkódokat (a leggyakrabban használtakat).

Jövedelemkód: 2000 az igazolásban a 2-NDFL a munkavállalónak a munkavégzésért fizetett díjazás megjelölésére szolgál. Vagyis a 2-NDFL tanúsítvány kódja 2000, a készpénzben fizetett fizetésé. De a természetbeni fizetést fel kell tüntetni kód 2530. Jövedelemkód 2010 a tanúsítványban a 2-NDFL-t polgári jogi szerződések szerinti kifizetésekhez használják (kivéve a jogdíjakat) . Számukra levonás érvényesíthető a bizonylattal igazolt (vállalkozónál felmerült) kiadások összegében, melyet a bizonyítvány tükröz. 403 kód.

Jövedelemszám: 2012 az igazolásban a 2-NDFL szabadságdíjra van biztosítva. Azokról az összegekről beszélünk, amelyeket a munkavállalónak az éves fizetett szabadság biztosításával kapcsolatban fizetnek (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 114. cikke). A 2-NDFL-tanúsítványban az elbocsátáskor járó szabadság kompenzációja tól jelenik meg jövedelemkód 2013.

Kód 1010 a tanúsítványban az osztalékfizetéskor 2-NDFL kerül felhasználásra.

Jövedelemszám: 2510 a 2-NDFL tanúsítványban azt mutatja, hogy a szervezetek és vállalkozók árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vagy tulajdonjogot fizetnek az egyénekért, beleértve a közüzemi költségeket, az élelmiszert, a kikapcsolódást.

Személyi jövedelemadó-levonási kódok 2019-ben

A jövedelemkódokkal együtt jóváhagyásra kerültek a személyi jövedelemadó adólevonási kódjai is. A 2-NDFL igazolásban szereplő adólevonási kód a Szövetségi Adószolgálat rendeletében (a Szövetségi Adószolgálat 2015.09.10-i, ММВ-7-11 sz. rendeletének 2. számú melléklete) megadott táblázat szerint van feltüntetve. / [e-mail védett]). A 2-NDFL igazolás egyes összegei és levonási kódjai a 3. pont táblázatának soraiban szerepelnek azon magánszemély jövedelmével szemben, amelyre vonatkozóan ezt a levonást alkalmazzák. Az egyéb levonásokhoz külön rész található a súgóban 4. Az alábbiakban olyan egyedi levonási kódokat találunk, amelyeket korábban nem említettünk.

Levonási kód 126 a bizonyítványban a 2-NDFL akkor kerül elhelyezésre, ha a szülőt az első 18 év alatti gyermek után, vagy a 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után normál levonásban részesítik (a törvény 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A második gyermek után levonás biztosított 127-es kód a 2-NDFL tanúsítványban , a harmadik és minden következő gyerekre - 128-as kód.

Fogyatékos gyermek után a szülőnek történő levonások esetén, 129-es levonási kód a súgóban 2-NDFL.

Levonási kód 104 a tanúsítványban a 2-NDFL-t kell feltüntetni, amikor a levonást a bekezdések listájában meghatározott személy részére teljesítik. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Megnevezi a Szovjetunió hőseit, Oroszország hőseit, a második világháború résztvevőit, a katonai szolgálat során elhunyt katonák szüleit és házastársait és másokat.

Levonási kód: 311 az igazolás jelzi, hogy a munkavállalót ingatlanlevonásban részesítették-e az Orosz Föderáció területén lakásvásárlással vagy -építéssel kapcsolatban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 1. szakaszának 3. pontja). Ha egyidejűleg a munkavállalónak célkölcsönt vagy hitelt kellett igénybe vennie, és a levonás őt illeti meg az utána fizetett kamat összegében, akkor ilyen levonás biztosított. 312-es kód(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. szakasza, 1. szakasza, 220. cikk).

Levonási kód: 501 az igazolásban a 2-NDFL-t a szervezetektől és vállalkozóktól kapott ajándékok értékéből történő levonáskor alkalmazzák.

Levonási kód: 508 a 2-NDFL igazolásban szerepel, hogy a munkáltatók által a munkavállalóknak gyermek születésekor nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összegeiből levonás történt.

Kódok a súgóban 2-NDFL 2019-ben: visszafejtés

A 2-NDFL-tanúsítványban szereplő jövedelem- és levonáskódok teljes dekódolása itt található