Ebben a cikkben a kitöltés és a szállítás kérdéseit vizsgáljuk nulla bevallás az UTII szerint 2018 3. negyedévére vonatkozóan. Emlékezzünk arra, hogy mindegyik kötelező fizetés biztositva van adószám, saját adóalappal rendelkezik, ami a nyilatkozatban is megjelenik. És ha nincs alapja ennek vagy annak az adónak? Ezután „nulla” bevallást kell benyújtani, vagy egyáltalán nem kell benyújtani, ha alap hiányában üzletember (IP) nem fizetője ennek az adónak. De van egy harmadik, különleges lehetőség. A jelentéshez kapcsolódik egységes adó az imputált jövedelemről (UTII). Nézzük meg, hogyan és milyen esetekben szükséges nulla UTII-bevallást kitölteni 2018 9 hónapjára (vagy inkább a 3. negyedévre, mert az UTII adózási időszaka negyedéves).
Az UTII-t az imputált, i.e. előlegként állandó jövedelem, kivéve tényleges bevételés általában a tevékenységek lefolytatásától függetlenül. A lényeg az, hogy az adózónak elvileg legyen lehetősége üzletelni. Hogy ehhez mi szükséges, azt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. Felsorolja az ún. "fizikai mutatók" számára különböző típusok tevékenységek. Ez lehet az alkalmazottak száma, száma Jármű, kereskedelmi terület stb.
Ha egy üzletember megszünteti vagy felfüggeszti tevékenységét, akkor a tisztviselők szerint törölni kell a nyilvántartásból UTII fizető. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.28. cikke ötnapos időszakot ír elő erre. Ha az adózó nem nyújtott be ilyen kérelmet, akkor az UTII-t az utolsó benyújtott nyilatkozatban szereplő fizikai mutatók alapján kell fizetnie. A szabályozó hatóságok ezen véleményét a Pénzügyminisztérium 2014. október 24-i N 03-11-09 / 53916 számú levele tartalmazza.
Van azonban a Legfelsőbb álláspontja Választottbíróság, eltér a Pénzügyminisztérium megközelítésétől (9. pont tájékoztató levél SAC RF No. 157, 2013. március 5.) Az SAC bírái szerint előfordulhatnak olyan helyzetek, amikor az adózó objektív okokból nem tudja vagyonát bevételszerzésre fordítani:
Egy neked írt levélben beszélgetünk azokról a helyzetekről, amikor egy vállalkozó nem csak eszközeinek egy részét használja, hanem tovább dolgozik. Ugyanez a megközelítés alkalmazható azonban olyan helyzetekre is, amikor a „vis maior” helyzet a tevékenységek teljes felfüggesztéséhez vezet (például ha a balesetet egyedül az autó érintette).
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata egyetértett a Legfelsőbb Választottbíróság álláspontjával az ügynökség honlapján 2016. szeptember 19-én közzétett tájékoztatójában.
A kérdés azonban továbbra is ellentmondásos. Nehéz megjósolni, hogy a magyarázatok közül melyikben vezérlik majd a helyi adóhatóság konkrét eset. Annak érdekében, hogy garantáltan elkerüljük az adóhatósági követeléseket, ilyen helyzetben még mindig jobb, ha ideiglenesen kilép az UTII-ből, majd (például a javítás befejezése után) újra kéri a regisztrációt.
Először is el kell döntenie a jelentés formáját. Ma van egy új bevallási űrlap, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2018. június 26-i, ММВ-7-3 számú rendelete hagyott jóvá / Ezt a dokumentumot azonban még nem jegyezték be az Igazságügyi Minisztériumban.
Ezért az adóhatóság 2018. július 25-én kelt, SD-4-3/ számú levelében meghagyja az adózóknak azt a jogot, hogy 2018. III. negyedévre vonatkozóan UTII bevallást nyújtsanak be, mind az új formában, mind a „régi módon” ”, azaz az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014.07.04-i, ММВ-7-3/ számú végzésével összhangban
A formai változtatások lényege, hogy tükrözzék egy új alkalmazását adólevonás. 2018 elejétől az egyéni vállalkozó adóalanyok jogosultak csökkenteni UTII összeg beszerzési költségeik után fizetendő pénztárgép berendezések(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 2.2. pontja).
Úgy tűnik, ha a bevallás „nulla”, akkor a „készpénzes” levonás továbbra sem szükséges, és akkor mi értelme új formában benyújtani? Azonban olyan helyzetről beszélünk, amikor egy üzletember ideiglenesen felfüggesztette tevékenységét, de a jövőben folytatni fogja. Ez azt jelenti, hogy köteles lesz jelentéseket benyújtani és következő időszakok. Ezért célszerű azonnal új űrlapot benyújtani, mert a jövőben továbbra is használnia kell.
Ezért megvizsgáljuk a „nulla” jelentés kitöltésének eljárását egy új űrlap példáján, figyelembe véve annak különbségeit a régitől.
Letölthető a 2018. 3. negyedévi UTII-re vonatkozó nullás nyilatkozat kitöltésének mintája.
Ez a rész tartalmazza Általános információ az adózóról és magáról a nyilatkozatról. Formája és teljesítési sorrendje nem változott az előző beszámolóhoz képest.
A nyomtatvány ezen része is változtatás nélkül „átment” a régi nyilatkozatból. Információkat tartalmaz a költségvetésbe fizetendő UTII összegeiről. A szakaszszerkezet számos 010-es és 020-as sorblokkot tartalmaz.
A 010-es sor az OKTMO kódot tükrözi a telephelyen vagy a regisztráció helyén.
A 020-as sor az ezen OKTMO kód alapján fizetendő adó összegét tartalmazza. V ez az eset nullát jelez.
Az 1. szakasz szerinti mutatókat a felelős személy aláírásával kell hitelesíteni.
Kiszámolja az adó összegét minden egyes OKTMO vagy tevékenységtípus után. Szintén nem változott a korábbi nyilatkozattételhez képest.
- a 2. oszlop a méretet tükrözi fizikai mutató, azaz ebben az esetben nulla;
- a 4. oszlopban van feltüntetve az adóalapot, figyelembe véve a K1 és K2 együtthatókat, azaz. hasonlóan - nullák vannak kitöltve;
- a 3. oszlopot akkor kell használni, ha az üzletembert az időszakban törölték vagy regisztrálták; ilyenkor kötőjeleket teszünk bele.
A jelentés ezen része az összes OKTMO és tevékenységtípus adójának teljes összegét kiszámítja, figyelembe véve a levonásokat. Az új űrlap 3. szakasza a 040-es sorral egészült ki, ami a „készpénzes” levonást tükrözi.
Ez a rész teljesen új, és a CCP-levonás „megfejtésére” került bevezetésre. Minden 010-050 sorblokk egy pénztárgépről tartalmaz információt:
Esetünkben a szakasz minden sorába kötőjelek kerülnek.
A nyilatkozat benyújtásának menete nem attól függ, hogy az „nulla”-e vagy sem. 3. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32 cikke előírja, hogy az UTII-jelentést legkésőbb az adózási időszak lejártát követő 20. napon kell benyújtani. Mivel 2018.10.20 szombat, akkor a halasztási szabályt figyelembe véve a 2018. III. negyedévi UTII bevallást legkésőbb 2018.10.22-ig kell benyújtani.
De a „nulla” jelentés határidejének megsértéséért járó büntetést alkalmazzák speciális rendelés. A lényeg az, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. cikke összekapcsolja a bírság összegét a késedelem időtartamával és a nyilatkozatban feltüntetett fizetendő adó összegével. Mivel a "nulla" jelentésben "definíció szerint" nincs fizetendő összeg, akkor az esetleges késedelemért ugyanaz minimális bírság- 1000 rubel.
A nyilatkozattételi határidők megsértése esetén további szankciók is alkalmazhatók.
Először is az... közigazgatási büntetés 300-500 rubel összegben, kiszabott felelős személyek a közigazgatási szabálysértési törvény 15.5. cikke alapján
Ezenkívül az adóhatóságnak 10 napot meghaladó késedelem esetén jogában áll zárolni az adófizető számláit (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkének 3. szakasza). És ebben az esetben az a tény, hogy a jelentés "nulla", nem számít.
A 2018. harmadik negyedévi UTII-re vonatkozó nulla nyilatkozat kiadásának eljárását jogszabály nem szabályozza egyértelműen. A szabályozó hatóságok egymásnak ellentmondó magyarázatokat adnak ebben az ügyben, ezért nagyon valószínű, hogy viták alakulnak ki az adóhatósággal. A tevékenység felfüggesztése esetén a legbiztosabb megoldás az lenne, ha ideiglenesen kilépünk adó számvitel ENVD szerint. Ha a „szponzor” mégis úgy döntött, hogy „nulla” jelentést nyújt be, akkor jobb, ha ezt új formában teszi meg.
Az imputált jövedelem egyszeri adójának adózójának negyedévente be kell nyújtania az UTII-ről szóló nyilatkozatot, és meg kell fizetnie a becsült adóösszeget. Nyilatkozat kitöltése bizonyos funkciókat hogy tudnod kell. Fontolja meg, hogyan kell helyesen kitölteni az UTII nyilatkozatot.
Figyelem! Ha többféle tevékenységet végeznek, akkor a 2. szakasz megfelelő számú lapját kell kitölteni.
A 020. oldalon meg kell adni az üzleti tevékenység címét. Ebben az esetben ezeket a mezőket a KLADR rövidítések kézikönyvének megfelelően kell kitölteni.
Ezután a 040. oldalon az alapjövedelmezőségre vonatkozó adatokat adjuk meg, amely a 010. oldalon a kiválasztott tevékenységtípusnak felel meg.
Ezután jelezzük UTII együtthatók 2018 K1 és K2:
A 070-090 sorok ugyanúgy kitöltve:
Figyelem! Ha a hónap nincs teljesen kidolgozva, akkor a 4. oszlop kiszámításához ki kell számítani a ledolgozott napok számát. Ehhez el kell osztani a 4. oszlop összegét a napok számával számlázási hónapés megszorozzuk a ledolgozott napok számával.
Példa. A szervezet március 17-én kezdte meg munkáját, ami március 15 munkanapja. A 4. oszlopban az 58255 értéket kaptuk. Összesen 31 nap van márciusban, így március 1 napjára ez 58255/31 = 1879,19 lesz. Most megszorozzuk az értéket a ledolgozott napok számával: 1879,19 * 15 = 28188.
A 100. oldalon a 070 + 080 + 090 oldal 4. oszlopának összegértékét írjuk be.
A 105. oldalon felírjuk az adó mértékét. 2017 óta a tisztviselők lehetővé tették a ráta 15%-ról alacsonyabb értékre történő módosítását. Azok. kedvezményeket vezetnek be a régiók számára. Ezért az adókulcsot is meg kell találni az adóhivatalban.
oldal A 110-et a következő képlet szerint számítják ki: a 100. sorban feltüntetett 070-090 sor 4. oszlopának összegét megszorozzák a 105. sorban szereplő adókulccsal, és elosztják 100-zal.
Felül meg kell adnia a TIN-t és a KPP-t, valamint a következő oldal számát.
A 005-ös sor az adózó attribútumait jelzi:
A 010. sorba a 2. rovat 110. sorára beérkezett adó összegét írjuk át. Ha több 2. rovat is kitöltésre került, akkor az összes értéket össze kell adni.
A 020. sorban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt kiadások, hozzájárulások és kifizetések összege. 346.32, 2. bekezdés, amelyek csökkentik az adóalapot. Valójában ez tartalmazza a munkavállalók fizetéséből fizetett járulékokat stb.
A 030-as sorba beírjuk az egyéni vállalkozók fix kifizetéseinek összegét, amelyeket a jelentési időszakban saját magunk számára az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a kötelező egészségbiztosításba utaltak át, valamint a 300 ezer rubelt meghaladó 1% -ot.
Figyelem! A 020-as és 030-as sorokba a beszámolási időszakban ténylegesen átutalt, de nem ugyanarra az időszakra elhatárolt járulékok összegét kell feltüntetni. Így például az első negyedévre azokat az összegeket vesszük figyelembe, amelyek a januártól márciusig tartó időszakban áthaladtak a folyószámlán.
A végleges adóösszeg a 040-es sorban van feltüntetve, a 005-ös sorban feltüntetett jellemzőtől függően kerül kiszámításra:
Most az 1. szakasz 020. oldalán jelezzük a beérkezett adó összegét.
Figyelem! Fizetéskor fix hozzájárulások IP magának a negyedévben fizet pontosan annyit, hogy csökkentse a becsült adó összegét nullára. A túlfizetés nem kerül át más időszakokra.
Szankciók a bejelentések elmulasztása vagy az adófizetés elmulasztása esetén:
Nulla deklaráció - UTII - a rezsim nem jelenti a feladását - ez az adóhivatal véleménye. Milyen magyarázatot adnak a tisztviselők a benyújtás lehetőségére (vagy lehetetlenségére). nulla deklaráció UTII , fontolja meg alább.
Az UTII-jelentés az adófizető egyfajta magyarázata arra, hogy miért választották ezt az adórendszert. A nyilatkozat tájékoztatást ad az adó összegének kiszámításakor figyelembe vett mutatószámokról, valamint annak közvetlen kiszámításáról. Nál nél UTII fizetése az adóbevallások benyújtása a kifizető felelőssége (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. alpontja, 1. pont, 23. cikk, 1. cikk, 80. cikk).
Az imputált jövedelem, amely az imputációs adózás tárgya, az összeg lehetséges bevétel meglévő fizikai paraméterekkel. A valós bevétel egyáltalán nem befolyásolja az adó összegét (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.27 cikkének (2) bekezdése, 346.29 cikkének (1) bekezdése).
Ha a tevékenységet szakosodott adórendszer UTII, de az adózó úgy döntött, hogy megszünteti, akkor kérelmet kell benyújtani a Szövetségi Adóhatósághoz az UTII-4 űrlapon a nyilvántartásból való törlés céljából. A kérelem benyújtásának elmulasztása esetén az adózó köteles bevallást benyújtani a megfizetésre felhalmozott adóval, mivel még rendelkezik az imputált bevétel és így maga az adó kiszámításához szükséges mutatókkal.
Mivel a bevétel összegét nem veszik figyelembe a költségvetésbe történő befizetések kiszámításakor, a hiányzás valós jövedelem ebből a tevékenységből nem minősül bejelentési alapnak nulla deklaráció az UTII-hez. Ezt a helyzetet a szabályozó hatóságok magyarázzák (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. július 2-i levelei, 03-11-11 / 196, 2012. február 10., 03-11-06 / 3/80 ) és bírósági határozatok (FAS határozat) megerősítették Távol-keleti körzetФ03-6469/2013 számú, 2013. december 23-i, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának 2014. február 26-i VAC-1903/14 számú határozatával fenntartott.
Ha az adózó az UTII mód elvesztette fizikai mutatóit, ezért nem edz vállalkozói tevékenység(például autó eladása gépjárművek szállítására), akkor a nulla mutatókkal történő jelentés kitöltése előtt érdemes figyelni a pénzügyi osztály magyarázataira, amelyek ebben az esetben nem rendelkeznek nulla szállításáról.
Ilyen körülmények között az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ragaszkodik a jelentések kitöltéséhez az előző jelentési időszakra benyújtott nyilatkozatban (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. október 24-i 03. sz. levele) szereplő információk alapján. -11-09 / 53916). Ezenkívül ez a levél példát tartalmaz a jelentések fizikai mutatók hiányában történő kitöltésére.
A jelentéstétel negyedévre - 3 egymást követő hónapra - készül: az egyikben a fizikai mutatók elvesztése esetén (gépjármű eladása), a veszteség hónapjában az előző időszak mutatóját kell megadni, a többiben pedig jelezni kell. az újonnan vásárolt járművek számának megfelelő értékeket.
Amikor az adózó nullát ad be az UTII-re, az ellenőrző ellenőrök kötelesek megmagyarázni az átadás okait.
A legtöbb esetben az adóhatóság többletadót számít fel, az imputált bevételből számítja ki, amit a feltüntetett korábbi jelentések. Ezen túlmenően az adó időben történő be nem fizetése esetén kamatot és kötbért kell fizetni.
Nem szabad elfelejteni, hogy a bemutatáskor nulla deklaráció UTII olyan körülmények között, amikor az imputált bevétel kiszámítható, az ítéletek nagyobb valószínűséggel az adóhatóság javára szólnak. A fizikai mutatók valós vesztesége és ennek megfelelően az imputált jövedelem és az adó kiszámításának lehetetlensége miatt az alkalmazott szankciókat bíróságon lehet megtámadni, de a pozitív döntésre sincs garancia.
Az IFTS-szel való ütközések elkerülése érdekében a legbiztonságosabb és legmegbízhatóbb lehetőség az UTII-4 kitöltése az UTII regisztrációjának törlésekor. Ebben az esetben nem történik jelentés.
A Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat számos magyarázata 2013 előtti időszakra nyúlik vissza, amikor megfelelő indokok esetén az UTII választása az adófizetők felelőssége volt. Jelenleg végrehajtás alatt áll önkéntes átmenet az imputált jövedelem utáni adó megfizetésére vonatkozóan azonban továbbra is lehet beszélni a tisztviselők múltbeli tisztázásainak relevanciájáról. nulla bejelentés imputációval.
A tisztviselők úgy ítélik meg, hogy a nulla beszámítási nyilatkozat benyújtása indokolatlan mind az ebből a tevékenységből származó bevétel hiányában, mind a fizikai mutatók elvesztése esetén. Ítéletek v hasonló helyzetek gyakran az adóhatóság javára veszik ki. Ezért a nyilatkozat benyújtásával nulla adó, az adófizetőknek fel kell készülniük arra, hogy bíróság előtt megvédjék álláspontjukat.
A gazdasági társaságok között ilyen kedvezményes elbánásban adózás, mint az UTII. Annak ellenére, hogy ennek a rendszernek egyszerűsített eljárása van, az adózóknak negyedévente be kell jelenteniük az IFTS-nek UTII-bevallás küldésével. Számára az adószolgálat egy speciális űrlapot dolgozott ki és hagyott jóvá.
2017 I. negyedévétől kezdődően a új forma ez a jelentés.
A jogalkotók a nyilatkozat korábbi, 2016-ban hatályos változatához képest több változtatást is végrehajtottak rajta:
Figyelem! A legfontosabb és legpozitívabb változás, hogy a vállalkozó mértékkel csökkentheti az adót átutalt járulékokat saját maga és a munkavállalók számára is, ha munkáltató, de legfeljebb 50%. a 2016. évi bevallásban ebben az esetben csak a munkavállalók utáni kifizetésekkel lehetett csökkenteni.
fő normatív aktus, amely meghatározza az UTII jelentéstételi eljárását, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Eszerint az adózási időszak ebben a rendszerben negyedévre van beállítva, ami azt jelenti, hogy csak egyszer kell a nyilatkozatot az IFTS-hez eljuttatni.
Figyelem! Az adótörvény a bevallás benyújtásának határidejét - 20-ig, az adófizetési határidõt pedig az adóévet követõ hónap 25. napjáig határozza meg. Ha az esedékesség ünnepnapra vagy hétvégére esik, az átkerül a következő munkanapra.
2017-ben ezek a dátumok:
Vminek megfelelően jelenlegi szabályokat A vállalkozóknak és szervezeteknek az UTII-n végzett tevékenységek során ezt a kötelező befizetést elsősorban a vállalkozás helyén kell benyújtaniuk és be kell fizetniük. Ezért tevékenységük megkezdése előtt kérelmet kell benyújtaniuk az illetékes IFTS-hez. Az adóbevallás és -fizetés az adóadatok között történik.
Ha egy adózónak több olyan helye van, ahol üzleti tevékenységet folytat az UTII-n, amelyek különböző IFTS-ek joghatósága alá tartoznak, akkor mindegyikben be kell jelentenie és adót kell fizetnie az UTII után.
Ez a szabály Figyelembe kell venni az egyik településen bejegyzett és egy másik településen dolgozó egyéni vállalkozókat és vállalkozásokat is. A nyilatkozatot nem a telephelyen (bejegyzési helyen), hanem a tényleges üzletvitel helyén kell benyújtani. Az adót ugyanúgy fizetik.
Figyelem! A gazdálkodó szervezetek csak néhány tevékenységtípusnál nyújtanak be jelentést és fizetnek adót a bejegyzés helyén. Ez azért megengedett, mert nem lehet meghatározni a tevékenység végzésének címét. Ilyen esetek a kiszállítás, árusítás, gépkocsik elhelyezése, gépjármű-szállítási szolgáltatások stb.
Az UTII nyilatkozatot többféleképpen lehet benyújtani az IFTS-hez:
Figyelem! Vállalkozásoknak, ha nem egy igazgató nyújt be nyilatkozatot, másnak végrehajtó fejléces papíron kiadva egyszerű meghatalmazás. Ezenkívül egyes IFTS-ek továbbra is megkövetelhetik, hogy ezt a jelentéssel együtt adja meg. elektronikus formában vagy egy speciális vonalkód szerepeljen a nyilatkozaton.
Az adózókban gyakran felmerül a kérdés, hogy tevékenység hiányában kell-e nulla (üres) UTII bevallást küldeni. Korábban engedélyezett jó okok nulla deklarációt küld az IFTS-nek.
Jelenleg a jogszabály olyan szabályt rögzít, amely szerint az adó kiszámítása nem a tényleges bevétel, de imputált, és a gazdálkodó szervezet mindvégig UTII-fizetőként volt nyilvántartva, akkor rendszeres nyilatkozatot kell benyújtania és ezt ki kell fizetnie kötelező fizetés még ha nem is volt tevékenység.
Ezért javasolt minden egyéni vállalkozónak és szervezetnek, aki egy időre abba kívánja hagyni a vállalkozást, kijelentkezni, majd újra jelentkezni ilyen tevékenység megkezdésére. Csak ebben az esetben nem kell UTII-nyilatkozatot küldeniük és ezt az adót fizetniük.
Fontos! A fentiek azt jelentik, hogy nincs nulla UTII bevallás, és ha az adózó benyújtja, akkor ez tévedés.
Letöltés Excel formátumban.
Töltse le a 2018-at IP-hez.
A lap kitöltése a TIN és a KPP kóddal kezdődik. Ha egy szervezet nyilatkozatot nyújt be, TIN-kódja 10 karakterből áll, és az utolsó 2 üres cellát át kell húzni. A vállalkozók nem töltik ki az ellenőrzőpont mezőt, a cégek oda írják be az UTII alatti regisztrációs értesítőből vett kódot.
Ezután be kell írni a javítási számot. Ha a nyilatkozatot első alkalommal nyújtják be, ide "0"-t írnak, ellenkező esetben - a javító jegyzőkönyv számát 1-től 99-ig.
V "Adóidőszak" mező a jelentési időszaknak megfelelő kódot rögzítjük. A 2. számú mellékletben láthatja.
Adóidőszak kódjai:
V "Beszámoló év" mező beírják azt az évet, amelyre a nyilatkozatot benyújtották.
Ezután egy négyjegyű kódot kell beírni alább adóhatóság ahol a nyilatkozatot benyújtják. A tőle jobbra lévő mezőben a kód a jelentés benyújtásának helyét tükrözi. Jelentése a 3. számú mellékletben található.
Figyelem! Az OKVED-kódnak legalább négy számjegyből kell állnia.
A következő mezőket csak akkor kell kitölteni, ha a vállalatot átszervezték. Itt kell feltüntetni az új TIN-t és KPP-t, majd az átszervezési űrlap kódját (lásd a 4. számú mellékletben).
A leggyakrabban használt kódok a következők:
Utána meg van írva elérhetőség. A következő sor a nyilatkozat oldalainak számát jelöli (ezt az oszlopot a legjobb utána kitölteni teljes formáció dokumentum), valamint arról, hogy hány lapon van hozzá dokumentum-melléklet (például meghatalmazás).
Ezután a táblázat bal oldali oszlopa kerül kitöltésre, amely jelzi, hogy ki nyújtja be a nyilatkozatot:
Az első esetben egyéni vállalkozók esetében itt nem tüntetnek fel több adatot, át kell húzni az összes cellát, LLC esetén pedig az igazgató teljes nevét, majd aláírását és dátumát. A második esetben a teljes név üres sorokba kerül. képviselő vagy cégnév, valamint a meghatalmazás adatai.
A TIN és KPP kódok a lap felső részén láthatók (utóbbi, ha van), és a dokumentumköteg oldalszáma is fel van tüntetve.
A lap a 010 és 020 sorok ismétlődő sorozatából áll.
A 010-es sorban van írva. A 020. sor a számított adó összegét mutatja ez a hely elhelyezkedés. Abban az esetben, ha egy OKTMO kódot használnak különböző fajták tevékenységeket, akkor az összes adó összegét összeadjuk (3. pont 040. sorának értékei), és az 1. pont 020. sorába rögzítjük.
Ha nincs elég pozíció az 1. szakasz lapján, akkor megengedett egy újabb üres lap hozzáadása és az adatok bevitele.
Figyelem! A lap végére a kitöltés dátuma és a bevitt adatok helyességét igazoló aláírás kerül.
Egy külön oldalt kell kitölteni a 2. szakaszsal:
Minden lap tetején fel van tüntetve a TIN, a KPP (ha van) és a csomagban lévő lap száma.
A 010-es sor tartalmazza annak a tevékenységnek a kódját, amelyre az adózót bejegyezték. A nyilatkozat 1. számú melléklete segítségével pontosíthatja.
Például:
020. sor olyan mezőket tartalmaz, amelyekbe be kell írni a tevékenység címét. Minden információ itt van megadva, figyelembe véve az általánosan elfogadott rövidítéseket és a KLADR címjegyzékét.
A 030-as sorban az OKTMO kódot írjuk, amely megfelel a megadott címnek.
A 040-es sorba a kiválasztott tevékenységtípushoz tartozó alapjövedelmezőséget kell beírni. A nyilatkozat 1. számú melléklete segítségével pontosíthatja.
A 050 sorba a K1 deflátor együtthatót írjuk. 2017-ben nem változott, és 1,798-nak felel meg. Ez az együttható mindenki egyforma lesz.
A 060-as sor a K2 együtthatót jelöli. Ez regionális mutató, és azt minden tantárgy külön határozza meg. Az arányt ellenőrizheti adószolgáltatás vagy regionális honlapján. Az együttható értéke függhet attól a területtől, ahol a tevékenységet végzik.
Ezután három sor 070-090, amelyek mindegyike a jelentési negyedévtől számított egy hónapnak felel meg. Kitöltésük elve nem különbözik:
A 100. sor tartalmazza a negyedév teljes adóalapját. Kiszámítása a 070-090 sorok 4. oszlopának értékeinek összeadásával történik.
A 105. sor írja jelenlegi arány adó. Általában 15%, de egyes régióknak joguk van saját maguk határozni az arányt. Naprakész információk beszerezhető a helyi adóhivatalnál.
A 110. sorban az adó összegét a 100. sor * 105/100. sor képlet alapján számítjuk ki. Adott méret adó nem végleges, mivel az átutalt járulékok összegével még csökkenthető. Az eredményül kapott érték átkerül a 3. szakasz 010-es sorába. Ha több 2. szakaszt tartalmazó lap van kitöltve, akkor az átvitel előtt az összes kapott értéket hozzá kell adni az összes lap 110. sorához.
A TIN, KPP kódok (ha vannak) a lap tetejére vannak írva, és a dokumentum oldalszáma is feltüntetésre kerül.
A 005-ös sor jelzi a munkavállalók járulékfizetésének kódját, ide kerül:
A 010. sor tartalmazza a negyedévre számított adó teljes összegét. Ezt a nyilatkozat összes 2. szakaszának 110. sorainak összegeként kapjuk meg.
A 020-as sort csak azok az adózók töltik ki, akik járulékot fizettek (a 005-ös sor 1-est jelöl). Ez a teljes összeg átutalt pénzeszközöket negyedévben a területen foglalkoztatott munkavállalók esetében az UTII alkalmazása. Ha ez a mező nincs kitöltve, akkor át van húzva.
030. sor munkavállalók részére kifizetést nem teljesítő adózók töltik ki (a 005-ös rovatban a „2” kódot tüntettük fel). A vállalkozók beleírják a felsorolt fix kifizetések összegét.
Figyelem! Ha egy vállalkozó vonzott munkavállalókkal dolgozik, akkor mindkét mezőt kitöltheti, feltüntetve a 020-ban - a rájuk eső járulékok összegét, a 030-ban pedig - saját magát. Ha a mezőt nem használják, akkor át kell húzni. Ez a szabály a 2017 első negyedévére vonatkozó UTII nyilatkozattól kezdve érvényes.
A 040-es sor kerül beírásra végső összeget adó. Kiszámítása a 005-ös oszlopban megadott jellemzőtől függ:
Fontos! A 020-as és 030-as sorokba a beszámolási időszakban átutalt összegek kerülnek, pl. amelyek átmentek a folyószámlán. Például az első negyedév kiszámításakor a 2017. január és március közötti időszakban történt összes átutalást figyelembe vesszük. A következő negyedéveket analógia alapján számítjuk ki.
A számítás eredménye az 1. szakasz 040-es sorából átíródik a 020-as sorba.
Az adózónak minden negyedév után UTII-bevallást kell készítenie és benyújtania. Ezt a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megtenni.
Figyelem! Abban az esetben, amikor adott időszak be nem tartása esetén az adózó pénzbírsággal sújtható. A szankció mértéke minden késedelmes hónap után a be nem nyújtott bevallás szerint számított adó összegének 5%-a lesz. Ahol hiányos hónap-ban veszik figyelembe teljes méretben. A bírság összege nem haladhatja meg az adó 30% -át, de nem kevesebb, mint 1000 rubel.
A bírság összege az adóhatóság határozatával mérsékelhető, ha az adózó igazolja a bekövetkezést kényszerítő körülmények aki megakadályozta az időben történő bejelentést.
Amellett, hogy magát a szervezetet bírságolják, a közigazgatási szabálysértési kódex szerint szankciókat is kiszabhatnak a szabálysértést elkövető tisztviselőkre - 300 és 500 rubel között.
