Ip للنوم يعمل في منطقة أخرى. هل يمكنني فتح عنوان IP في مدينة أخرى؟ إمكانية عمل الملكية الفكرية في مناطق مختلفة

عند اختيار مكان للتسجيل ، يتم توجيه رواد الأعمال الفرديين في الاتحاد الروسي بواسطة FZ-129 (عند تسجيل الدولة). مع مراعاة هذا القانون ، يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان الإقامة. تنشأ الصعوبات عندما لا يخطط رائد الأعمال للانضمام إلى منطقته. كيف يتم إصدار رائد أعمال فردي في مدينة أخرى ، وما مدى واقعية ذلك؟ على سبيل المثال ، تم تسجيل شخص في بيرم ، وسيتم إجراء نشاط ريادي في سانت بطرسبرغ. في مثل هذه الحالة ، يظهر عدد من الأسئلة:

• هل يمكن إصدار مقاول فردي للتسجيل المؤقت؟
• كيفية جعل المدفوعات مع الأخذ بعين الاعتبار أشكال مختلفةتحصيل الضرائب؟

ما هو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي؟

تشير فئة "رائد الأعمال الفردي" إلى الأفراد ، لذلك ، عند النظر في مسألة أنشطة رائد الأعمال في منطقة أخرى ، يشير الكثيرون إلى القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك ، في الفن. 20 يشرح مصطلح "محل الإقامة". في الواقع ، هذه هي الغرفة التي يقع فيها الموضوع غالبًا على أساس عقد إيجار أو مستندات تؤكد الملكية.

في الوقت نفسه ، لا يُلزم المواطن بالبقاء في المكان المشار إليه في ختم التسجيل طوال الوقت. من ناحية أخرى ، هذه المعلومات هي التي تعمل كأساس لتأكيد مكان إقامة الشخص وأنشطة رجل الأعمال الفردي. تفترض السلطات الإشرافية أن تسجيل رائد الأعمال الفردي وأنشطته تتم في مكان التسجيل.

من الناحية العملية ، يعتبر عمل رائد الأعمال الفردي في مدينة أخرى ظاهرة منتشرة. تنشأ الصعوبة الرئيسية عند حل المشكلات المتعلقة بالدفع وإعداد التقارير. سيتم مناقشة هذه الفروق الدقيقة أدناه.

اقرأ أيضا -

عمل الملكية الفكرية في مدينة أخرى: الفروق الدقيقة الأساسية

كما ذكرنا ، يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في مكان التسجيل. في الوقت نفسه ، يُسمح بالعمل دون قيود جغرافية ، في جميع أنحاء البلاد. لكن هنا هناك عدد من النقاط التي يجب أن يأخذها رواد الأعمال في الاعتبار... بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن الضرائب:

• يتم دفع الاشتراكات الثابتة فقط في مكان تسجيل الفرد.
• يتم أيضًا دفع الضرائب المفروضة على الموظفين عندما يعمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى في منطقة التسجيل. الاستثناء الوحيد هو نوع واحد من الضرائب - ضريبة الدخل الشخصي (لبراءات الاختراع و شكل موحد ضرائب UTII). دفع ضريبة الدخل الشخصييتم إجراؤها في المكان الذي يقوم فيه رائد الأعمال الفردي بأنشطته. هذه القاعدة محددة في FZ-113.

عندما يعمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى (كما هو الحال في حالات أخرى) ، يتم دفع هذه الضرائب للموظف:

• MHIF.
• ضريبة الدخل الشخصي (13٪).

لا اقل نقطة مهمة- نقل المعلومات عن عدد رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، عند تسجيل رجل أعمال فردي كصاحب عمل ، يكون النقل السنوي للتقارير حول متوسط ​​عدد الموظفين إلزاميًا. يتم نقل المستندات إلى المكان الذي تمت فيه عملية التسجيل. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فلا داعي لتقديم CSC.

ريادة الأعمال الفردية في مدينة أخرى من حيث الضرائب

يجب إيلاء اهتمام خاص لمسألة دفع الضرائب عند العمل كرجل أعمال فردي (إذا تم تنفيذ النشاط في مدينة أخرى).

يجدر هنا إبراز عدد من النقاط لكل وضع من الأوضاع. :

1. UTII... وفقًا للتشريع ، يتم دفع ضريبة واحدة في ذلك مكان، حيث يتم تنفيذ النشاط (ليس بالضرورة في منطقة تسجيل رائد الأعمال الفردي). هذا لا يشمل فقط بعض المجالات:

• خدمات النقل.
• التجزئه.
• الإعلان على وسائل النقل.

عند العمل في المجالات المذكورة أعلاه وعدد من المجالات الأخرى ، يتم "تقييد" تسجيل الضرائب ودفعها بمكان تسجيل صاحب المشروع الفردي.

1. STS... في حالة النظام "المبسط" ، لا توجد صعوبات. عند تنظيم أنشطة رائد أعمال فردي في مدينة أخرى ، يجدر الالتزام بالمبادئ التالية:

• يتم دفع التقارير والضرائب في مدينة التسجيل.
• يتم أيضًا إعداد KKM في مكان التسجيل.

1. PSN... بموجب نظام براءات الاختراع ، يتم الحصول على براءة اختراع في المدينة (المنطقة) حيث من المقرر أن تعمل الملكية الفكرية. خصوصية PSN هي أن عملها يقتصر على منطقة معينة.

1. OSNO... عندما يعمل رائد أعمال فردي في مدينة أخرى الشكل العامتقارير الضرائب والدفع يتم في منطقة تسجيل صاحب المشروع. إذا تم تطبيقه في عملية النشاط آلة النقود، فهي تخضع لمتطلبات مماثلة.

وبالتالي ، فإن عمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى ممكن. الشيء الرئيسي هو مراعاة متطلبات التشريع فيما يتعلق بدفع الضرائب وتقديم التقارير.

رجل أعمال فردي مسجل في روسيا في مكان إقامته. إذا قمت بفتح المادة 22.1 من القانون رقم 129-FZ "بشأن تسجيل الدولة" ، فسنجد فقط البند الذي ينص على وجوب الإشارة إلى عنوان مكان إقامة الفرد في مستندات تسجيل رائد الأعمال الفردي. ومع ذلك ، لا يوجد تفسير لما هو معترف به على هذا النحو في هذا المكان.

الإقامة أو مكان الإقامة

سيصبح الموقف أكثر إرباكًا إذا كنت تدرس لتسجيل رائد أعمال فردي. في الصفحة 2 من هذا الطلب ، نجد الفقرة 6 بعنوان "عنوان مكان الإقامة (الإقامة) فيه الاتحاد الروسي". السؤال الذي يطرح نفسه - هل من الممكن فتح رجل أعمال فردي في مستوطنة حيث لا يعيش الفرد ، ولكن يبقى؟

بادئ ذي بدء ، دعنا نتعرف على ما يعنيه القانون بمحل الإقامة ومكان الإقامة. القانون المدنيفي هذا المعنى ، يتم التعبير عنه بإيجاز إلى حد ما: "مكان الإقامة هو المكان الذي يقيم فيه المواطن بشكل دائم أو في الغالب".

يوفر القانون رقم 5242-1 "بشأن حق مواطني روسيا الاتحادية في حرية التنقل" تفسيرًا أكثر تفصيلاً:

• مكان الاقامة- فندق ، مصحة ، منظمة طبيةأو مؤسسة أخرى يعيش فيها المواطن بشكل مؤقت ؛
• مكان الإقامة — أماكن المعيشة، التي يقيم فيها المواطن بشكل دائم أو في الغالب كمالك أو بموجب اتفاقية إيجار ، وحيث يتم تسجيله.

من الواضح أن لا أحد سيسجل شركة على عنوان فندق أو مستشفى ، إذن لمن يشير إلى مكان الإقامة؟ الخامس في هذه الحالة يأتيليس عن المواطنين الروس، ولكن عن الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية. إذا لم يحصلوا على جنسية الاتحاد الروسي ، فلن يعيشوا على أراضي روسيا ، لكنهم سيبقون مؤقتًا فقط. في حالة وجود تصريح إقامة مؤقت أو تصريح إقامة ، يحق لهؤلاء الأشخاص تسجيل رجل أعمال فردي وممارسة الأعمال التجارية حتى انتهاء فترة إقامتهم المسموح بها.

لكن العودة إلى مواطني الاتحاد الروسي. بالنسبة لهم ، يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي فقط في مكان الإقامة ، وليس في مكان الإقامة. لكن إذا انتقل رجل أعمال مستقبلي من مسقط رأسه ، حيث تم تسجيله ، ويعيش الآن في مدينة كبيرة ، حيث لديه تسجيل مؤقت ، فهل هذا معترف به كمكان إقامته؟

للاسف لا. هناك وثيقة أخرى (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 07.17.1995 رقم 713) ، حيث لا يُطلق على الفندق والمستشفى والمؤسسات المماثلة فقط مكان الإقامة ، ولكن أيضًا المسكن الذي يعيش فيه الشخص على أساس عقد إيجار أو ملكية. وبالتالي ، لا يحتوي القانون على تفسير واضح لا لبس فيه لمكان إقامة الفرد ، حيث يُسمح بذلك تسجيل الدولةصاحبة المشروع.

فكيف تعرف إذا كانت مسجلة في مدينة أخرى؟ في الممارسة العملية ، تعترف السلطات الضريبية فقط بالمشار إليه في جواز السفر كعنوان لمكان الإقامة. بالنسبة للتسجيل المؤقت في مكان الإقامة ، إذا كان هناك ختم على الإقامة الدائمة في جواز السفر ، فلن يعمل على فتح رجل أعمال فردي في مدينة أخرى.

متى يكون من الممكن تسجيل رجل أعمال فردي في مكان الإقامة

ومع ذلك ، على السؤال: "هل من الممكن فتح رائد أعمال فردي للتسجيل المؤقت في عام 2017؟" هناك أيضا إجابة إيجابية. إذا تم تسريحك من مكان إقامتك الدائم ، ولكنك لم تسجل في عنوان دائم آخر ، فلن يكون لديك ختم تسجيل في جواز سفرك.

في هذه الحالة ، سيتم الاعتراف بمحل إقامة الفرد ، في حالة عدم وجود شخص آخر ، كتسجيل مؤقت. ثم يُسمح حقًا بتسجيل رائد الأعمال الفردي ليس في مكان التسجيل ، ولكن فقط لأنه ببساطة لا يوجد تسجيل في جواز السفر.

بالطبع ، سيكون من الأسهل على المتقدمين تسجيل شركة على عنوان من اختيارهم - التسجيل الدائم في مكان الإقامة أو التسجيل المؤقت في مكان الإقامة. ثم السؤال - ما إذا كان من الممكن فتح IP في مكان آخر - ببساطة لن يطرح. علاوة على ذلك ، كما أوضحنا أعلاه ، فإن القانون يفسر هذه التعريفات بشكل غير واضح تمامًا.

لا يرتبط سبب عدم التسجيل بهذا التفسير الغامض للقانون فحسب ، بل يرتبط أيضًا بحقيقة أن مدة تسجيل رائد الأعمال في هذه الحالة تعتمد على الفترة التي يكون فيها التسجيل المؤقت ساريًا.

إذا كانت مدة تسجيلك المؤقت في مدينة أخرى (في حالة الغياب التسجيل الدائم) أقل من ستة أشهر ، سترفض السلطات الضريبية تسجيل رجل أعمال فردي تحت ذرائع مختلفة. بعد كل شيء ، بمجرد هذا المصطلح سوف يمر، يجب على IFTS إزالتك بشكل مستقل من محاسبة الضرائب، مما يعني ، التوفيق بين حسابات الضرائب والرسوم لهذه الفترة القصيرة.

وبالتالي ، على الرغم من أن تسجيل رجل أعمال فردي بتصريح إقامة مؤقت لا يزال يحدث ، إلا أنه في الواقع غير مريح لكل من السلطات الضريبية ورائد الأعمال نفسه.

كيفية تسجيل رائد أعمال فردي إذا لم تكن هناك طريقة للتواجد في مسقط رأسك

وفي الوقت نفسه ، ليست هناك حاجة لتسجيل رائد أعمال فردي في المنطقة التي تقيم فيها بشكل مؤقت. بهذا المعنى ، فإن رواد الأعمال الفرديين أسهل من المنظمات ، لأن الالتزام بالعمل فقط وفقًا لها العنوان القانونيلا ينطبق عليهم.

بعد اجتياز التسجيل مرة واحدة لدى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيله ، يمكن لرجل الأعمال العمل دون مشاكل في جميع أنحاء أراضي روسيا. في نفس الوقت ، بالإضافة إلى التسجيل مع مكتب الضرائبفي مكان العمل ليس ضروريًا ، إلا إذا اختار صاحب المشروع الفردي وضع UTIIأو PSN.

تقدم بطلب تسجيل رائد أعمال فردي دون زيارة مكان رسميالإقامة بعدة طرق:

• إرسال المستندات بالبريد إلى عنوان مكتب الضرائب المسجل في مكان التسجيل. للقيام بذلك ، سيتعين عليك التصديق على بيان P21001 ونسخة من جواز سفرك من كاتب عدل. من ناحية أخرى ، يمكنك أيضًا استلام قائمة بسجل EGRIP بالبريد على عنوانك الإقامة الفعليةفي مدينة أخرى.
• تعليمات لتقديم المستندات لتسجيل رجل أعمال فردي لصديق(لقريب ، صديق ، مسجل محترف). في هذه الحالة ، لن يتعين على كاتب العدل التصديق على مستنداتك فحسب ، بل يتعين عليه أيضًا إصدار توكيل رسمي لإجراءات التسجيل.
• إرسال معتمد التوقيع الإلكترونيتطبيق Р21001 من خلال موقع FTS. ستتلقى أيضًا ردًا من خدمة الضرائب في شكل إلكتروني.
• في حالة عدم وجود توقيع إلكتروني شخصي مؤهل ، يمكنك الاتصال بالموثق الذي سيرسل طلبك P21001 إلى مفتشية التسجيل ، ويصدق عليه بتوقيعك الإلكتروني. في هذه الحالة ، يعمل كاتب العدل كوسيط مؤهل في نقل المستندات الخاصة بك ، ولكن هذه الخدمة سوف تتطلب دفع اضافي(باستثناء واجب الدولة لتسجيل رواد الأعمال الفرديين).

دعونا نلخص:

1. عندما يُسأل عما إذا كان من الممكن فتح رجل أعمال فردي في مستوطنة ليس لديك فيها تصريح إقامة دائمة ، فإن الإجابة هي نعم.
2. إذا كنت ترغب في تسجيل شركة في غير محله إقامة دائمة، ثم قبل التسجيل في مدينة أخرى بشكل مؤقت ، يجب عليك تسجيل المغادرة من مكان التسجيل. إذا كان لديك تصريح إقامة وتسجيل مؤقت ، فلا يمكنك فتح رجل أعمال فردي إلا على العنوان الموضح في جواز السفر.
3. سوف تتزامن مدة تسجيل رائد الأعمال مع مدة التسجيل بواسطة موقع مؤقتالبقاء ، أي في هذه الحالة ، ستشارك أيضًا في الأعمال التجارية بشكل مؤقت.
4. ليست هناك حاجة لفتح رجل أعمال فردي في مكان التسجيل المؤقت للفرد ، لأنه يمكنك تقديم المستندات وتقديم التقارير ودفع الضرائب عن بُعد دون القدوم إلى مسقط رأسك.

متاح التشريعات الاتحاديةروسيا. لا يزال في طور العبور إجراءات التسجيلسيكتشف الأفراد ما إذا كانوا بحاجة إلى فتح حساب جاري. ستخبرك دائرة الضرائب الفيدرالية بالتفصيل ما الذي يجب شراؤه وأيها سجلات المحاسبةمن الضروري إجراء في عملية العمل. بعد بدء نشاط تجاري ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أن يقرروا توسيع أعمالهم في مناطق أخرى. وفقا لل القوانين الروسية، يجب ألا يسجل رائد الأعمال الفردي لدى السلطات التنظيمية في المنطقة ، حيث يفتح نقطة أخرى للعمل.

IE مسجل في مدينة ويعمل في مدينة أخرى - OSNO

لو رجل أعمال فرديبعد تسجيل الأنشطة في موسكو ، يخطط للعمل في مدن أخرى تقع خارج منطقة موسكو ، ويحتاج أولاً إلى الاختيار النظام الضريبي... بعد اختيار OSNO ، يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل لدى السلطات التنظيمية في مكان إقامته. بعد ذلك ، يمكنه فتح نقاط ، على سبيل المثال ، ليس فقط في منطقة موسكو ، ولكن أيضًا خارجها.

النصيحة: الإبلاغ الإلزاميخدم في ذلك مكتب الضرائب، حيث تم تسجيل رجل الأعمال الفردي. يجب على صاحب المشروع دفع ضريبة على الدخل الذي يتلقاه في مكان إقامته.

SP مسجل في مدينة ويعمل في مدينة أخرى - STS

إذا كان رائد الأعمال الفردي يخطط لتنفيذ أعماله نشاطات تجاريةفي نظام ضريبي مبسط ، لا يحتاج إلى إعادة التسجيل لدى السلطات التنظيمية عند فتح نقاط جديدة خارج موسكو. سوف تحتاج إلى التسجيل في مكان الإقامة ، واختيار ضريبة وضع USNوتأخذ في الاعتبار المصاريف والمداخيل في KUDiR.

النصيحة: بغض النظر عن المدن التي توجد فيها نقاط رجل الأعمال الفردي ، يجب تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب في موسكو. وينطبق الشيء نفسه على الضرائب التي يجب تحويلها إلى ميزانية العاصمة.

الفارق الدقيق الوحيد الذي يجب أن يؤخذ في الاعتبار من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يخططون لفتح شركة في مدن أخرى في روسيا هو معدل الضريبة... في كل منطقة ، يمكن تثبيته في بشكل فردي السلطات المحليةالسلطات. نظرًا لحقيقة أن صاحب المشروع مسجل في موسكو ومسجل في دائرة الضرائب المحلية ، يجب عليه دفع الضريبة بالمعدلات المنصوص عليها في العاصمة ومنطقة موسكو. وفقًا للمادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، رجل أعمال فردي حصل على ملكية في منطقة أخرى كائن غير سكنيالعقارات ، سيكون عليك التسجيل هناك.

SP مسجل في مدينة ويعمل في مدينة أخرى - UTII

عند التخطيط لتنفيذ أنشطة بعد تسجيل رجل أعمال فردي في نظام ضرائب UTII ، يجب على كل رجل أعمال مراعاة الفروق الدقيقة الموجودة:

1. سجل عملك بالكامل على UTII للفردرجل الأعمال سوف يفشل. هذا يرجع إلى حقيقة أن هذا النظام الضريبي ينطبق فقط على أنواع معينةأنشطة.
2. SP لديه حق قانونيالجمع بين UTII وأنظمة الضرائب الأخرى ، على سبيل المثال ، النظام الضريبي المبسط. لنفترض أن رائد الأعمال مسجل في موسكو ، حيث يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا. بعد توسيع نطاق الأعمال ليشمل مدن أخرى تقع خارج منطقة موسكو ، يمكن لرجل الأعمال الفردي التقدم وفقًا لدخل UTII المستلم منه.
3. بعد فتح نقطة في مدينة أخرى ، يجب إعادة تسجيل رائد الأعمال الذي يطبق UTII لدى السلطات التنظيمية المحلية. يتم ذلك فقط في مكان تنفيذ الأنشطة ، والتي ، وفقًا للقانون ، تخضع لقانون UTII.
4. للتسجيل في منطقة أخرى ، يجب على رائد الأعمال الفردي ملء طلب عينة ثابتة(نموذج ENVD-2) وتقديمه إلى دائرة الضرائب في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد بدء العمل في مكان جديد. لا ينطبق هذا الشرط على رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في النقل البري ، الاعلان في الهواء الطلقوتجارة التجزئة (الخروج). يحتاج رواد الأعمال الأفراد ، الذين قرروا تطبيق UTII بالإضافة إلى STS ، إلى إعادة التسجيل في مكان الإقامة.

النصيحة: يجب على رواد الأعمال الذين يوسعون أعمالهم ويطبقون نظام ضريبة UTII على أنشطتهم تقديم تقارير في مكان التسجيل. إذا تم إعادة تسجيل المطالبين في دائرة الضرائب الفيدرالية في منطقة أخرى ، فيجب عليهم تقديم إعلان هناك. يستخدم نفس المخطط للدفع الالتزامات الضريبيةفترة التقرير. جميع أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي لأنفسهم وللعاملين علاقات العملمع رواد الأعمال الأفراد ، تدفع في مكان التسجيل.

رجل أعمال فردي يسجل في مكتب الضرائب في مكان إقامته.
في نفس الوقت ، يمكن تنفيذ النشاط في منطقة أخرى. حتى عام 2013 ، كان رائد الأعمال ملزمًا بالتسجيل لدى مفتشية الضرائب في المنطقة التي يُنفذ فيها النشاط فعليًا ، إذا كان نوع النشاط يندرج تحت UTII. منذ 2013 تطبيق UTIIأصبح طوعيًا ، لذلك ، إذا كان رائد الأعمال دافعًا لـ UTII ، فإنه ، كما كان من قبل ، يسجل في مكان العمل. أيضًا ، إذا طبق رائد الأعمال الفردي نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، فيجب عليه شراء براءة اختراع في مكان العمل ، والتي يتم إصدارها لمدة تصل إلى عام واحد. يجب أيضًا دفع الضرائب إلى ميزانية المنطقة التي تم تسجيل رائد الأعمال فيها على أنه دافع UTII أو يعمل على PSN.
إذا قام رائد الأعمال بتطبيق STS ، أو OSNO ، فلا يطبق UTII ، حتى لو كان نشاطه مشمولاً ، لا يشتري براءة اختراع ، فبغض النظر عن المنطقة التي يُنفذ فيها النشاط فعليًا ، يتم دفع الضرائب إلى الميزانية الإقليمية في الموقع المسجل كرجل أعمال فردي ، على سبيل المثال. في مكان الإقامة والمسجل لدى سلطات الضرائب في المناطق الأخرى ، فهو غير ملزم بأن يصبح.
السجل النقدي مسجل أيضًا في مكتب الضرائب ، حيث تم تسجيل صاحب المشروع.
إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين عمال ، بغض النظر عن نوع النشاط المنفذ ونظام الضرائب ، فيجب عليه التسجيل كصاحب عمل في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، FSS في مكان إقامته. أقساط التأمينويجب دفع ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من أجور الموظفين في مكان تسجيل صاحب المشروع.

فتح ملف نقطة البيع، المعهد تقديم الطعامأو شيء مشابه في منطقة أخرى ، يستطيع رائد الأعمال الفردي ذلك. ولن يكون بالضرورة نفس الشيء الذي استخدمه رجل الأعمال الفردي سابقًا. لذلك ، نقترح النظر حالات مختلفةوتفهم كل شيء بالتفصيل.

سيعمل العمل الجديد في الوضع العام

لذلك ، فيما يتعلق بالأعمال الجديدة ، النظام العامتحصيل الضرائب. هذا ممكن عندما يتم إجراء كل شيء في ظل النظام الضريبي العام. أو ، على سبيل المثال ، في منطقته ، يدفع رجل أعمال فردي ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، ولكن في المنطقة الجديدة لم يتم إدخال مثل هذا النظام الضريبي الخاص.

هل أحتاج للتسجيل

هذا هو السؤال الأول الذي يطرح نفسه عند توسيع الأنشطة. هل هي مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين تخضع أنشطتهم للضريبة وفقًا للنظام العام؟ لا ، وإليك السبب.

بواسطة قاعدة عامةيتم تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان إقامته (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تنطبق هذه القاعدة أيضًا في الحالة قيد النظر. وبالتالي ، إذا كان نشاطك في المنطقة الجديدة سيعمل بنظام عام ، فلا داعي للتسجيل في مكتب الضرائب في مكان تنفيذه.

الجواب على هذا السؤال يأتي من السابق. نظرًا لأنك لا تحتاج إلى التسجيل في مفتشية ضرائب أخرى ، فيجب دفع الضرائب على الدخل من اتجاه جديد لرجل أعمال فردي وفقًا لـ المتطلبات القديمة... أي أنه سيدفع ضريبة الدخل الشخصية من كل دخلك في مكان الإقامة.

وبالمثل ، مع الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. إعلان في النموذج 3-NDFL (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]) يجب على صاحب المشروع الفردي تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته ، موضحًا فيه جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك التي تم استلامها والتي تم الحصول عليها في منطقة أخرى. لاحظ أن البداية كتاب جديدالمحاسبة عن الدخل والمصروفات و المعاملات التجاريةللأنشطة في منطقة جديدة ليست هناك حاجة أيضا.

ومع ذلك ، هناك تحذير واحد. إذا زادت الدخول بنسبة تزيد عن 50٪ نتيجة لتوسيع الأنشطة ، فسيحتاج صاحب المشروع الفردي أيضًا إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب الخاص به يشير إلى مبلغ الدخل المخطط لعام 2014 (البند 10 من المادة 227 من الضريبة). قانون الاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، سيقوم مكتب الضرائب بإعادة حساب المبالغ نيابة عنك دفعات مقدمةلضريبة الدخل الشخصي. تذكر أنه تم تقديم إقرار يشير إلى المبلغ المقدر للدخل في نموذج 4-NDFL ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 ديسمبر 2010 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

الأعمال الجديدة ستخضع لضريبة زراعية موحدة

لنفترض أن رائد الأعمال الفردي ، الذي هو منتج زراعي ويدفع UAT ، يوسع أعماله عن طريق نقل جزء منه إلى منطقة أخرى. كما سيخضع الدخل من الأنشطة في المنطقة الجديدة لضريبة زراعية موحدة.

لاحظ أنه من المهم هنا الاستمرار في الامتثال للقيود الواردة في الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو ، لمزيد من تطبيق الوضع دفع الضريبة الزراعية الموحدةمن المهم لصاحب المشروع الفردي أن يكون نصيب الدخل من بيع المنتجات الزراعية فيه الحجم الكليكان الدخل لا يقل عن 70٪.

هل أحتاج للتسجيل

كما هو الحال مع نظام الضرائب العام ، تنطبق القاعدة العامة على رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة. يجب تسجيل رواد الأعمال الأفراد في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التسجيل بالإضافة إلى ذلك لدى مفتشية ضريبية جديدة في منطقة أخرى - دافعي الضرائب الزراعية الموحدةليس من الضروري.

مكان دفع الضرائب وتقديم التقارير

يتم دفع الضريبة الزراعية الموحدة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (البند 4 من المادة 346.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، لا يهم بالضبط المكان الذي تم فيه استلام الدخل الذي تم الدفع منه.

الأمر نفسه ينطبق على الإقرار الضريبي. يتم تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة صاحب المشروع الفردي (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويعكس جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك الواردة (المصنوعة) في مناطق أخرى. وفقًا لذلك ، يتم الاحتفاظ بدفتر الأستاذ كما هو - لجميع المعاملات التجارية.

ملحوظة! لا يمكن أن يكون لرجال الأعمال الفرديين أقسام فرعية منفصلة
غالبًا ما يهتم رجال الأعمال بهذه القضية. هل هم بحاجة للتسجيل تقسيم منفصلإذا بدأوا أنشطة في منطقة أخرى؟ هل يجب على رائد الأعمال إبلاغ مكتب الضرائب عن قسمه المنفصل إذا كان قد أنشأ وظائف ثابتة في منطقة جديدة؟ الجواب بالنفي. استنادًا إلى أحكام البند 1 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن أن يكون التقسيم الفرعي المنفصل حصريًا مع منظمة. ورجال الأعمال الأفراد ليس لديهم تقسيمات فرعية.

يعمل العمل الجديد على نظام الضرائب المبسط

يكون الموقف عندما تعمل شركة في منطقة جديدة على "نظام مبسط" ممكنًا إذا كان رائد الأعمال الفردي قد تقدم مسبقًا بطلب للانتقال إلى نظام مبسط.

هل أحتاج للتسجيل

كما في الحالات السابقة يجب التسجيل في مأمورية الضرائب في مكان العمل أنشطة جديدةليس من الضروري. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين لدى هيئة التفتيش في مكان الإقامة - تنطبق هذه القاعدة أيضًا في حالة وجود نظام ضريبي مبسط.

مكان دفع الضرائب وتقديم التقارير

لن تواجه "المبسطة" التي تعمل في منطقة أخرى أية صعوبات مع الضرائب وإعداد التقارير. يتم دفع الضرائب بموجب النظام المبسط في مكان إقامة رجل أعمال فردي (البند 6 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ينطبق على الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، المدفوعة على جميع الدخل ، بما في ذلك تلك الواردة في منطقة أخرى.

اقرار ضريبىوفقًا للنظام الضريبي المبسط ، بناءً على نتائج الفترة الضريبية ، يجب على رواد الأعمال الأفراد أيضًا تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وأيضًا يجب الإشارة إلى جميع الدخل فيه ، بغض النظر عن المنطقة التي يتم استلامها فيها.

لا تحتاج إلى بدء كتاب جديد للإيرادات والنفقات للأنشطة في منطقة أخرى. سجل جميع المؤشرات في نفس دفتر الأستاذ.

مثال 1... رجل الأعمال الفردي A.P. يطبق Kirpichev النظام الضريبي المبسط ويتعامل معه التجزئهمنتجات الطعام. The Kommersant مسجل في موسكو. في ديسمبر 2013 ، افتتح رجل الأعمال متجرًا آخر في مدينة Shchelkovo ، منطقة موسكو. ماذا يكون الآثار المترتبة على الضرائب، إذا كان صاحب المشروع الفردي يرغب أيضًا في تطبيق النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بمتجر جديد؟

إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يريد تطبيق نظام ضرائب على شكل UTII فيما يتعلق بمتجر في Shchelkovo ، لكنه يفضل نظامًا مبسطًا ، فلن يحتاج إلى التسجيل في مكتب الضرائب في Shchelkovo. يكفي أن تكون مسجلاً لدى مفتشية الضرائب في مكان الإقامة - في موسكو.

يجب تحويل الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على جميع الدخل ، بما في ذلك من متجر في Shchelkovo ، من قبل رجل أعمال فردي وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في موسكو. ومن الضروري أيضًا أن يقوم رجل الأعمال الفردي بالإبلاغ عن الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط من جميع المداخيل في مكتب الضرائب في موسكو.

يتم تحويل الأعمال الجديدة إلى دفع UTII

الآن الوضع مختلف - بدأ رجل أعمال فردي مشروعًا تجاريًا في منطقة جديدة وقرر دفع UTII مقابله. تذكر أنه لا يتم نقل جميع الأعمال إلى نظام الضرائب في شكل UTII ، ولكن فقط أنواع معينةوبالتالي ، يُسمح بدمج هذا النظام الضريبي مع أنظمة أخرى.

هل أحتاج للتسجيل

وفقا للفقرة 2 من المادة 346.28 قانون الضرائب RF ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين أعربوا عن رغبتهم في تطبيق نظام الضرائب في شكل UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، إذا بدأت نشاطًا في منطقة جديدة وقررت الدفع لـ UTII ، فسيتعين عليك التسجيل في مكتب الضرائب في هذه المنطقة.

صحيح من من هذه القاعدةهناك استثناء. ينطبق هذا على دافعي UTII الذين يقدمون خدمات النقل للنقل (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، الذين يشاركون في تجارة التوزيع أو التجزئة (الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من الضريبة كود الاتحاد الروسي) أو تنفيذ خدمات التنسيب الإعلانية باستخدام الأسطح الخارجية والداخلية مركبة(الفقرة الفرعية 11 ، البند 2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحتاج رواد الأعمال هؤلاء أيضًا إلى التسجيل كدافعين لـ UTII ، ولكن فقط في مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لاحظ أنه إذا كنت مسجلاً بالفعل لدى مفتشية الضرائب لأي سبب من الأسباب ، إذا بدأت في إجراء أنشطة "محتسبة" ، فلا يزال يتعين عليك التسجيل باسم دافع UTII... هذا ما أكدته وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 27 سبتمبر 2010 رقم 03-02-08 / 58.

بضع كلمات حول كيفية التسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII. في غضون خمسة أيام من اللحظة التي أصبحت فيها دافعًا لـ UTII ، أي أنك بدأت العمل في منطقة جديدة ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. يتم تقديم طلب تسجيل رجل أعمال فردي كدافع لـ UTII وفقًا للنموذج رقم ENVD-2 ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]في التطبيق نفسه ، حدد الاسم الكامل ، OGRNIP وتاريخ بدء النشاط الذي سيتم دفع UTII بشأنه. وفي التذييل الخاص بالتطبيق ، سجل العنوان الذي يحتوي على ملف عمل جديد، ورمز النشاط. عرض الأكواد النشاط الريادييمكن العثور عليها في الملحق رقم 5 لإجراءات ملء إعلان UTII ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يناير 2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

مكان دفع الضرائب وتقديم التقارير

يتم دفع UTII في مكان التسجيل كدافع لهذه الضريبة (البند 1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، إذا كنت مسجلاً في منطقة جديدة بصفتك دافعًا لـ UTII ، فوفقًا لتفاصيل مكتب الضرائب هذا ، ستحتاج إلى تحويل الضريبة. سيحتاج نفس مكتب الضرائب إلى تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية لـ UTII (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال 2... رجل الأعمال الفردي آي. يوفر Surkov خدمات الخياطة. تم تسجيله في مدينة Elektrostal ، منطقة موسكو ويسري النظام العامتحصيل الضرائب. في ديسمبر 2013 ، قرر رجل أعمال فردي الافتتاح نقطة جديدةفي مدينة فلاديمير ودفع UTII من الدخل الذي تحصل عليه هناك. أين يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى التسجيل باعتباره دافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب؟

عند التقديم خدمات شخصيةيجب على دافعي UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، يجب على صاحب المشروع الفردي التسجيل لدى دائرة التفتيش الضريبية في مدينة فلاديمير من خلال تقديم طلب هناك في النموذج رقم ENVD-2. ضريبة واحدةسيحتاج أيضًا إلى التعداد وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في مدينة فلاديمير وتقديم إقرار ضريبي لـ UTII إلى نفس المديرية.

يتم نقل الأعمال الجديدة إلى نظام براءات الاختراع

أخيرًا ، أثناء توسيع أعماله في منطقة جديدة ، قرر المالك الوحيد الحصول على براءة اختراع. دعونا نتذكر أنه من الممكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع إذا تم إدخال هذا النظام الضريبي الخاص في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على براءة اختراع عند تنفيذ الأنشطة المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حيث الرقم المتوسط الموظفينرجل أعمال فردي في جميع أنواع الأنشطة من أجل الفترة الخاضعة للضريبةيجب ألا يزيد عن 15 (البند 5 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

هل أحتاج للتسجيل

براءة الاختراع صالحة فقط على أراضي المنطقة المشار إليها فيها (البند 1 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لا يمنع التشريع صاحب المشروع الفردي من الحصول على العديد من براءات الاختراع في مناطق مختلفة... بمعنى ، إذا كنت ترغب في الحصول على براءة اختراع في منطقة لم يتم تسجيلك فيها ، فعليك تقديم طلب إلى إحدى السلطات الضريبية في تلك المنطقة. وأي - من اختيارك. في نفس الوقت ، لا تحتاج إلى تقديم طلب للتسجيل. وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي الذي يطبق نظام ضرائب براءات الاختراع مصلحة الضرائب، الذي تقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، في غضون خمسة أيام. استمارة طلب للحصول على براءة اختراع رقم 26.5-1 تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 ديسمبر 2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

مكان دفع الضرائب وتقديم التقارير

كل شيء بسيط هنا. يجب دفع براءة الاختراع في مكان التسجيل الضريبي (البند 2 من المادة 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي بحسب تفاصيل مكتب الضرائب الذي أصدره. لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي بموجب نظام براءات الاختراع (المادة 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كنت في منطقتك لا تطبق نظام براءات الاختراع ، فبالإضافة إلى الدخل المتعلق بالأنشطة المتعلقة ببراءة الاختراع ، يجب عليك الاحتفاظ بدفتر أستاذ آخر. تمت الموافقة على نموذج كتاب تسجيل الدخل من المبيعات لأصحاب المشاريع الأفراد باستخدام نظام براءات الاختراع بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22.10.2012 رقم 122 ن.

كيفية دفع ضرائب الرواتب والاشتراكات إذا تم تعيين موظفين في منطقة جديدة

لنلق نظرة على سؤال واحد آخر. يمكن أن تنشأ من أي رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق.

إذا قام رائد الأعمال بتعيين موظفين ، فعليه أن يدفع للموظفين أجور... في الوقت نفسه ، يجب عليه الوفاء بواجبات وكيل الضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، أي اقتطاع الضريبة من دخل الموظفين وتحويلها إلى الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك ، مع المدفوعات لصالح فرادىمن الضروري دفع أقساط التأمين أثناء الأموال الخارجة عن الميزانية.

سؤال: ما هي التفاصيل الخاصة بدفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين وأين يتم الإبلاغ عما إذا كان الموظفون يعملون في منطقة مختلفة عن صاحب المشروع الفردي المسجل؟

نحن نجيب. إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين عمال ، فيجب عليه التسجيل لدى فرع صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي في غضون 30 يومًا من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 1 من المادة 11 القانون الاتحاديبتاريخ 15.12.2001 رقم 167-FZ). من الضروري التسجيل لدى FSS في الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز 10 أيام من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 3 من الجزء 1 من المادة 2.3 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255- المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125- منطقة حرة). وكما في صندوق التقاعد RF ، وفي FSS RF ، يحتاج رائد الأعمال إلى التسجيل مع المكتب الإقليميفي مكان الإقامة.

اتضح الوضع التالي... إذا كان لديك بالفعل موظفين قبل التوقيع عقود توظيفمع الأفراد في المنطقة الجديدة ، فلا يلزم تنفيذ إجراءات إضافية. أنت مسجل بالفعل في صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة الأمن الفيدرالية للاتحاد الروسي في مكان الإقامة. لا تحتاج إلى التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية و FSS للاتحاد الروسي في مكان العمل الجديد.

إذا كنت تقوم بتوظيف العمال الأوائل في منطقة جديدة ، فأنت بحاجة إلى التسجيل كدافع للمساهمات من المدفوعات لصالح الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS للاتحاد الروسي. ولكن مرة أخرى في مكان الإقامة.

وفقًا لذلك ، ستدفع أيضًا أقساط التأمين من المدفوعات لصالح جميع الأشخاص الطبيعيين الذين يعملون لديك في مكان الإقامة. وتحتاج إلى إبلاغ الأموال خارج الميزانية حيث يتم تسجيلك (البند 9 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

لاحظ أن رواد الأعمال الأفراد يدفعون أقساط التأمين لأنفسهم ويقدمون تقارير عنها أيضًا في مكان الإقامة.

بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، عند الوفاء بواجبات وكيل الضرائب ، يجب عليك إدراجها في مكان التسجيل (البند 7 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكما اكتشفنا ، يجب أن يكون جميع رواد الأعمال الأفراد مسجلين في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. وتقرير عن دخل الأفراد وكلاء الضرائبملزمون أيضًا في مكان تسجيلهم (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو أيضًا لمكتب الضرائب في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

في الختام ، نقدم جدولًا تم فيه جمع كل ما سبق معًا.

دفع الضرائب والمساهمات من قبل رواد الأعمال عند مزاولة أعمالهم في منطقة أخرى (ليس في مكان الإقامة)

ديسمبر 2013