رجل أعمال فردي يسجل في مكتب الضرائب في مكان إقامته.
في نفس الوقت ، يمكن تنفيذ النشاط في منطقة أخرى. حتى عام 2013 ، كان رائد الأعمال ملزمًا بالتسجيل لدى مفتشية الضرائب في المنطقة التي يُنفذ فيها النشاط فعليًا ، إذا كان نوع النشاط يندرج تحت UTII. منذ 2013 تطبيق UTIIأصبح طوعيًا ، لذلك ، إذا كان رائد الأعمال دافعًا لـ UTII ، فإنه ، كما كان من قبل ، يسجل في مكان العمل. أيضًا ، إذا طبق رائد الأعمال الفردي نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، فيجب عليه شراء براءة اختراع في مكان العمل ، والتي يتم إصدارها لمدة تصل إلى عام واحد. يجب أيضًا دفع الضرائب إلى ميزانية المنطقة التي تم تسجيل رائد الأعمال فيها على أنه دافع UTII أو يعمل على PSN.
إذا قام رائد الأعمال بتطبيق STS ، أو OSNO ، فلا يطبق UTII ، حتى لو كان نشاطه مشمولاً ، لا يشتري براءة اختراع ، فبغض النظر عن المنطقة التي يُنفذ فيها النشاط فعليًا ، يتم دفع الضرائب إلى الميزانية الإقليمية في الموقع المسجل كرجل أعمال فردي ، على سبيل المثال. في مكان الإقامة والمسجل لدى سلطات الضرائب في المناطق الأخرى ، فهو غير ملزم بأن يصبح.
السجل النقدي مسجل أيضًا في مكتب الضرائب ، حيث تم تسجيل صاحب المشروع.
إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين عمال ، بغض النظر عن نوع النشاط الذي يتم تنفيذه ونظام الضرائب ، فيجب عليه التسجيل كصاحب عمل في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، FSS في مكان إقامته. أقساط التأمينويجب دفع ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من أجور الموظفين في مكان تسجيل صاحب المشروع.
يكفيك ، لا يعني أنك لن توسع أنشطتك بعد فترة. إذا كانت الأمور تسير على ما يرام وكان فتح نقاط جديدة في مدينة أخرى أو منطقة أخرى سيحقق ربحًا واضحًا ، فلماذا لا تفعل ذلك. علاوة على ذلك ، يمكن الآن القيام بذلك بسهولة عن بُعد من أي مكان في العالم ، تلقائيًا خدمة الإنترنت.
في الآونة الأخيرة ، طُرح علينا الكثير من الأسئلة حول هذا الموضوع تحديدًا: هل سيتعين علينا إعادة التسجيل ، ثم كيف نحول الضرائب ، بالإضافة إلى رسوم الموظفين؟ سنقوم اليوم بدمج هذا الموضوع في مقالة نظرة عامة صغيرة واحدة ، حيث سنحاول تقديم إجابات.
لماذا تُسمع مثل هذه الأسئلة في أغلب الأحيان من رواد الأعمال الأفراد؟ كل شيء بسيط هنا. إذا قررت منظمة توسيع أنشطتها إلى منطقة مجاورة ، فإنها تنشئ هناك تقسيم منفصلوبالتالي ، يجب التسجيل لدى السلطات الضريبية في هذا منطقة معينة- في مكان النشاط. عند توسيع نطاق أعماله إلى منطقة أخرى ، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي إنشاء أي قسم منفصل ، وسيتم تحديد الحاجة إلى التسجيل وخصائص دفع الضرائب بالكامل من خلال النظام الضريبي المختار.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك رائد أعمال فردي وتعمل في منطقتك ، باستخدام أحد الأنظمة الضريبية الممكنة ، وافتتح نقطة في منطقة أخرى. ما يجب القيام به؟
إذا كنت تستخدم شركة جديدة ولن تختار أيًا منها ، فإن الموقف يبدو بسيطًا للغاية. وفقًا للقواعد العامة لقانون الضرائب ، يجب على صاحب المشروع الفردي التسجيل في مكان الإقامة. لذلك ، إذا كنت رائد أعمال فرديًا في OSNO ، فتحت نقطة في موضوع مجاور للاتحاد الروسي ، فلن تحتاج إلى التسجيل في هذه المنطقة - أنت مسجل بالفعل في مكتب الضرائب الخاص بك ، ولست بحاجة إلى المرور من خلال هذا الإجراء مرة أخرى.
فيما يتعلق بالإبلاغ والضرائب ، فإن الوضع هو نفسه. نظرًا لأنك لا تحتاج إلى التسجيل في مكتب ضرائب آخر ، فأنت تقدم تصريحك حصريًا إلى مكتب الضرائب الخاص بك. يجب أن يأخذ الإعلان في الاعتبار جميع الإيرادات / النفقات لجميع الأنشطة ، بما في ذلك ذلك الذي يتم تنفيذه في الكيان التأسيسي المجاور للاتحاد الروسي. لا حاجة لبداية إضافية ، يتم الاحتفاظ بالكتاب واحدًا لجميع الأنشطة.
يتم تحويل ضريبة الدخل في مكان إقامة رجل الأعمال ، لذلك يتم استخدام التفاصيل السابقة.
ينشأ نفس الموقف بالضبط لأصحاب المشاريع الفردية الذين ينتمون إلى المنتجين الزراعيين ويدفعون ضريبة زراعية موحدة. كما أنهم لا يحتاجون إلى إعادة التسجيل ، والإقرار لا يزال مقدمًا للتفتيش في مكان الإقامة. يتم إجراء KUDIR بمفرده ، مع الأخذ في الاعتبار الدخل / نفقات الأنشطة في المنطقة المجاورة ، يتم دفع الضريبة الزراعية الموحدة وفقًا للتفاصيل الأولية لمكتب الضرائب الخاص بها.
الأنشطة المخطط لها كجزء من توسيع الأعمال التجارية إلى كيان مكوِّن مجاور من الاتحاد الروسي قد تخضع للضريبة إذا كان صاحب المشروع الفردي بالفعل دافع النظام الضريبي المبسط... في مثل هذه الحالة ، اتضح أن جميع أنشطتك تخضع لـ STS.
ليس من الضروري التسجيل مرة أخرى في كيان آخر من مكونات الاتحاد الروسي ، يجب أن يكون صاحب المشروع الفردي مسجلاً في مكان الإقامة. يتم الاحتفاظ بواحد ، وتقديم إعلان واحد - تؤخذ المؤشرات في الاعتبار في التقارير ، بغض النظر عن النشاط في المنطقة التي تتعلق بها. يتم دفع الضريبة بنفس طريقة دفع OSNO.
فيما يتعلق بمعدلات الضرائب ، من المهم أن تأخذ في الاعتبار ميزة واحدة. في منطقة مجاورة ، قد يتم إدخال معدل ضرائب مخفض لـ STS ، ولكن نظرًا لأن رجل الأعمال مسجل لدى السلطات الضريبية في الكيان المكون له في الاتحاد الروسي ، فإنه يدفع لـ STS بمعدل يعمل في المنطقة "الرئيسية" . عمل نسبة مخفضةمنطقة أخرى لا تنطبق على رواد الأعمال الأفراد في هذه الحالة.
لا تنسى ذلك حسب الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا اشترى رجل أعمال في منطقة أخرى المباني غير السكنيةالملكية ، ثم لا يزال يتعين عليه التسجيل في هذه المنطقة - أساس هذا الفعليتم التعرف على موقع الممتلكات المذكورة.
إذا قررت أنك ستدفع ضرائب على شركة جديدة في منطقة أخرى ، فهناك فروق دقيقة في هذه الحالة فيما يتعلق بكل من تحويل الضرائب وتقديم التقارير. بادئ ذي بدء ، تذكر أنه لا يمكن نقل العمل بأكمله إلى UTII ، حيث يتم استخدام الوضع الخاص فقط فيما يتعلق بأنواع محددة من الأنشطة. يُسمح بدمج UTII مع أنظمة أخرى: على سبيل المثال ، للأنشطة في منطقتك ، استخدم نظام الضرائب المبسط ودفع UTII مقابل نقطة في منطقة مجاورة.
ثانيًا ، سيتعين عليك إعادة التسجيل هنا!يجب أن يتم ذلك في مكان العمل ، والذي يخضع لـ UTII. أي أنك تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب في المنطقة المجاورة ، بعد أن تتكون - يجب أن يُنسب ذلك إلى السلطات الضريبية في غضون 5 أيام ، يبدأ العد التنازلي من اللحظة التي تبدأ فيها ممارسة الأعمال التجارية في هذه المنطقة.
كما هو الحال دائمًا ، هناك استثناءات لعناوين IP التي تنفذ:
سيتعين على رواد الأعمال الأفراد هؤلاء أيضًا التسجيل ، ولكن ليس في الكيان المكون المجاور للاتحاد الروسي ، ولكن في مكتب الضرائب الخاص بهم - أي الخضوع لإجراء متكرر في مكان الإقامة. يجب القيام بذلك ، حتى لو كنت مسجلاً بالفعل: يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل مرة أخرى ، ولكن بالفعل كجهة دافعة للاقتطاع الأنواع المدرجةأنشطة. هذه الميزةالمرتبطة بحقيقة أن تحديد مكان العمل ل الأنواع المحددةالعمل غير ممكن.
ماذا تفعل بالإبلاغ وأين يتم تحويل الضرائب؟ يتم تقديم التقرير إلى المفتشية التي قمت بالتسجيل فيها بصفتك دافع احتساب. إذا كان مكتب ضرائب في منطقة أخرى ، فنحن نقدم إقرارًا ونحول الضريبة إلى مفتشية هذه المنطقة. إذا قمت بتقديم طلب للحصول على UTII-2 إلى مكتب الضرائب الخاص بك ، نظرًا لخصائص عملك ، فإننا نقدم تقارير وننقل UTII وفقًا لتفاصيل فحصنا.
كما أن دفع الضرائب له خصائصه الخاصة. يمكن لرائد الأعمال الفردي الحصول على براءة اختراع في أي منطقة إذا تم إدخال هذا النظام الضريبي الخاص على أراضيها ، وأن نوع الأعمال التجارية للمقاول الفردي يتوافق مع القائمة التي تندرج تحت براءة الاختراع ، وخصائصها تتوافق مع جميع القيود المفروضة على استخدام هذا نظام خاص.
أنت بحاجة إلى التسجيل ، ولكن يحدث هذا على النحو التالي: أنت تقدم طلبًا لتفتيش منطقة أخرى بطلب للحصول على براءة اختراع ، وتضعك السلطات الضريبية في السجل. يجب دفع مبلغ براءة الاختراع في مكان التسجيل ، أي وفقًا لتفاصيل التفتيش الذي أصدر لك براءة الاختراع. يجب على رائد الأعمال الفردي إجراء KUDIR ، لكن لا يوجد إعلان في هذا الوضع الخاص.
أي رواد الأعمال الأفراد يجب أن يتم الدفع لهم صناديق التأمينيتم سردها دائمًا حسب مكان الإقامة. لم يتم تقديم التقارير لأنها ليست كذلك. إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فيجب أن يكون مسجلاً في صناديق التأمين كصاحب عمل. يتم تنفيذ هذا الإجراء في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ولا يعتمد بأي شكل من الأشكال على مكان عمل موظفيه جغرافيًا. وبالتالي ، يجب على صاحب المشروع الفردي تحويل جميع المساهمات وضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين وتقديم جميع التقارير ذات الصلة في مكان إقامته في ذلك البلد. الجسم الإقليميحيث سجل كصاحب عمل.
في كثير من الأحيان ، يكون لدى رواد الأعمال الطموحين سؤال حول ما إذا كان من الممكن فتح رائد أعمال فردي في غير محله التسجيل الدائم؟ يحدث هذا غالبًا عندما ينتقل المواطنون للعيش في كيان مكوّن آخر للاتحاد الروسي ، ويتلقون تسجيلًا مؤقتًا هناك.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة مختلفة. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
في هذه الحالة ، يبدو من غير المناسب العودة إلى نقطة الإرسال إلى المنزل للتسجيل.
علاوة على ذلك ، سينفذ رائد الأعمال الفردي المستقبلي أنشطته في مكان إقامته الحالي.
ومع ذلك ، ينص القانون قاعدة صارمة- ممكن حصرا.
الإجراءات القانونية التنظيمية الأساسية التي تحدد إجراءات التسجيل ، ومتطلبات رواد الأعمال الأفراد وغيرها من الشروط لأنشطة رائد الأعمال هي القانون المدني للاتحاد الروسي و.
إنهم ، من وجهة نظر القانون ، هم الذين يوافقون على عملية اكتساب مكانة رجل أعمال فردي. الامتثال لجميع الشروط هو ضمان لمرور سلس للإجراء.
إذا تجاهل مقدم الطلب متطلبات معينة ، فهو في انتظاره.
يعتبر نقل المستندات إلى خدمة ضريبية غير مصرح بها ، أي التفتيش الذي لا يقع في مكان التسجيل الدائم ، أساسًا للحكم السلبي.
لكي يتم تسجيل مقدم الطلب كرجل أعمال فردي ، يجب أن يفي بالمتطلبات التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، التسجيل مطلوب للتسجيل. يمكن أن تكون دائمة أو. بدون ذلك ، لا يتم تنفيذ إجراء تسجيل IP.
هذه الحقيقة ترجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي ليس لديه العنوان القانوني... على عكس المنظمات ، يمكن العثور على رجل الأعمال فقط في العنوان الذي يقيم فيه بشكل دائم أو مؤقت.
تسمح هذه القاعدة بما يلي:
سيتم استلام رفض التسجيل من قبل المتقدمين الذين يُحظر عليهم الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال بقرار من المحكمة دخل حيز التنفيذ القانوني.
يحق لمواطني الاتحاد الروسي وغيرهم التسجيل أيضًا. يُطلب من هؤلاء تقديم مستندات تؤكد إقامتهم القانونية داخل حدود الاتحاد الروسي.
لا يتم تسجيل رجل أعمال فردي في منطقة أخرى إذا كان مقدم الطلب لديه تسجيل دائم (ختم في جواز السفر). في حالة عدم وجود مثل هذا ، يمكنك التقدم بطلب لإنشاء رائد أعمال فردي إذا كان لديك تسجيل مؤقت.
هذا الشرط أساس... على عكس المنظمة ، ليس لدى رواد الأعمال عنوان قانوني. يتم تحديد أنشطتها جغرافيًا من خلال مكان التسجيل الدائم. إذا لم يكن موجودًا ، فسيتم أخذ التسجيل المؤقت في الاعتبار.
في حالة عدم وجود معلومات لمقدم الطلب حول أي تسجيل على الإطلاق ، لا يتم تعيين حالة رائد الأعمال الفردي له.
بالمناسبة ، لكي تصبح رجل أعمال ، ليس من الضروري أن تظهر شخصيًا في مكتب الضرائب مع مجموعة من المستندات.
حاليًا ، هناك فرصة لاستخدام طرق أخرى:
يمكن استخدام هذا الخيار إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفرصة للحصول بشكل مستقل على موعد مع دائرة الضرائب في مكان الإقامة الدائمة.
عادة ما يكون تسجيل رجل أعمال فردي مع تصريح إقامة في منطقة أخرى ضروريًا لمقدمي الطلبات الذين غيروا مكان إقامتهم الدائمة.
عادة ، يخططون للقيام بأنشطتهم لتحقيق ربح أيضًا في مكان الإقامة.
ومع ذلك ، لا يمنحهم القانون هذه الفرصة ، باستثناء الحالات التي لا يمتلك فيها مقدم الطلب تصريح إقامة دائمة ، أي أنه لا يوجد ختم في جواز السفر.
في حالات أخرى ، يتم إرسال رواد الأعمال الفرديين المستقبليين شخصيًا إلى مفتشية الضرائب ، أو يستخدمون الطرق المدروسة لنقل المستندات عن بُعد.
يمكن تسجيل رائد أعمال فردي في منطقة أخرى ، ولكن فقط إذا يأتيعن المتقدمين الذين ليس لديهم تصريح إقامة دائمة.
إذا تجاوز مقدم الطلب من هذه القاعدةسيحاول نقل المستندات ليس إلى دائرة الضرائب الخاصة به ، وسيتلقى الرفض بالتأكيد.
لا يُقبل تسجيل رائد الأعمال الفردي وفقًا للقانون. لقد ذكرنا بالفعل أهمية مكان التسجيل الدائم للفرد.
يعني عدم التسجيل استحالة عزو شخص إلى شخص معين خدمة الضرائب، فإن هيئات التفتيش لن تكون قادرة على ذلك أنشطة مكافحةإلخ.
يمكن أن يكون التسجيل من نوعين - دائم أو مؤقت. يكمن الاختلاف في شروط إقامة الشخص في عنوان معين... التسجيل المؤقت يعني إقامة قصيرة الأمد في مكان إقامة محدد.
لن يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في هذا العنوان إذا كان لديه التسجيل الدائم... في الوقت نفسه ، عندما لا يكون هناك معرف إقليمي ، يتم استخدام التسجيل المؤقت.
الأنشطة في منطقة أخرى لها بعض الميزات المحددة.
تنشأ عند التعامل مع مفتشية الضرائب والأموال من خارج الميزانية. إلى حد كبير هذا السؤالسيعتمد على نظام الضرائب المختار.
هناك مزودي الخدمة المتاحون التاليون:
توفر أنظمة الضرائب المختلفة إجراءً مختلفًا للتسجيل كدافع ضرائب.
لذلك ، إذا اختار رائد الأعمال الفردي OSNO و USN و ESHN ، فسيكون مسؤولاً أمام مفتشية الضرائب في مكان التسجيل الدائم. هناك يجب على رجل الأعمال تقديم التقارير والإقرارات ، وكذلك دفع مدفوعات الضرائب.
إذا اختار UTII أو PSN ، فسيتم تقديم طلب التسجيل إلى مفتشية الضرائب في مكان العمل.
هي التي ستتحكم في عمل هذا الكيان السوقي ، وسوف ينقل إليها التقارير والإعلانات.
بواسطة قاعدة عامةيقدم رائد الأعمال الفردي مساهمات في PFR "لنفسه" في مكان التسجيل الدائم. في الوقت نفسه ، إذا اجتذبت العمال المعينين ، فسيتم سداد ضريبة الدخل الشخصي في مكان العمل.
عند اختيار مكان للتسجيل رواد الأعمال الأفراديتم توجيه الترددات اللاسلكية بواسطة FZ-129 (عند تسجيل الدولة). مع مراعاة هذا القانون ، يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان الإقامة. تنشأ الصعوبات عندما لا يخطط رائد الأعمال للانضمام إلى منطقته. كيف يتم إصدار رائد أعمال فردي في مدينة أخرى ، وما مدى واقعية ذلك؟ على سبيل المثال ، تم تسجيل شخص في بيرم ، وسيتم إجراء نشاط ريادي في سانت بطرسبرغ. في مثل هذه الحالة ، يظهر عدد من الأسئلة:
تشير فئة "رائد الأعمال الفردي" إلى الأفراد ، لذلك ، عند النظر في مسألة أنشطة رائد الأعمال في منطقة أخرى ، يشير الكثيرون إلى القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك ، في الفن. 20 يشرح مصطلح "محل الإقامة". في الواقع ، هذه هي الغرفة التي يقع فيها الموضوع غالبًا على أساس عقد إيجار أو مستندات تؤكد الملكية.
في الوقت نفسه ، لا يُلزم المواطن بالبقاء في المكان المشار إليه في ختم التسجيل طوال الوقت. من ناحية أخرى ، هذه المعلومات هي التي تعمل كأساس لتأكيد مكان إقامة الشخص وأنشطة رجل الأعمال الفردي. تفترض السلطات الإشرافية أن تسجيل رائد الأعمال الفردي وأنشطته تتم في مكان التسجيل.
من الناحية العملية ، يعتبر عمل رائد الأعمال الفردي في مدينة أخرى ظاهرة منتشرة. تنشأ الصعوبة الرئيسية عند حل المشكلات المتعلقة بالدفع وإعداد التقارير. سيتم مناقشة هذه الفروق الدقيقة أدناه.
اقرأ أيضا -
كما ذكرنا ، يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في مكان التسجيل. في الوقت نفسه ، يُسمح بالعمل دون قيود جغرافية ، في جميع أنحاء البلاد. لكن هنا هناك عدد من النقاط التي يجب أن يأخذها رواد الأعمال في الاعتبار... بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن الضرائب:
عندما يعمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى (كما هو الحال في حالات أخرى) ، يتم دفع هذه الضرائب للموظف:
لا اقل نقطة مهمة- نقل المعلومات عن عدد رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، عند تسجيل رجل أعمال فردي كصاحب عمل ، يكون النقل السنوي للتقارير حول متوسط عدد الموظفين إلزاميًا. يتم نقل المستندات إلى المكان الذي تمت فيه عملية التسجيل. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فلا داعي لتقديم CSC.
يجب إيلاء اهتمام خاص لمسألة دفع الضرائب عند العمل كرجل أعمال فردي (إذا تم تنفيذ النشاط في مدينة أخرى).
يجدر هنا إبراز عدد من النقاط لكل وضع من الأوضاع. :
عند العمل في المجالات المذكورة أعلاه وعدد من المجالات الأخرى ، يتم "تقييد" تسجيل الضرائب ودفعها بمكان تسجيل صاحب المشروع الفردي.
وبالتالي ، فإن عمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى ممكن. الشيء الرئيسي هو مراعاة متطلبات التشريع فيما يتعلق بدفع الضرائب وتقديم التقارير.
فتح ملف نقطة البيع، المعهد تقديم الطعامأو شيء مشابه في منطقة أخرى ، يستطيع رائد الأعمال الفردي ذلك. ولن يكون بالضرورة نفس الشيء الذي استخدمه رجل الأعمال الفردي سابقًا. لذلك ، نقترح النظر حالات مختلفةوتفهم كل شيء بالتفصيل.
لذلك ، فيما يتعلق بالأعمال الجديدة ، النظام العامتحصيل الضرائب. هذا ممكن عندما يتم إجراء كل شيء في ظل النظام الضريبي العام. أو ، على سبيل المثال ، في منطقته ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، وفي منطقة جديدة مثل النظام الضريبيلا تدخل.
هذا هو السؤال الأول الذي يطرح نفسه عند توسيع الأنشطة. هل هي مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين تخضع أنشطتهم للضريبة وفقًا للنظام العام؟ لا ، وإليك السبب.
كقاعدة عامة ، يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في مكان إقامته (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تنطبق هذه القاعدة أيضًا في الحالة قيد النظر. وبالتالي ، إذا كان نشاطك في المنطقة الجديدة سيعمل بنظام عام ، فلا داعي للتسجيل في مكتب الضرائب في مكان تنفيذه.
الجواب على هذا السؤال يأتي من السابق. نظرًا لأنك لا تحتاج إلى التسجيل في مفتشية ضرائب أخرى ، فيجب دفع الضرائب على الدخل من اتجاه جديد لرجل أعمال فردي وفقًا لـ المتطلبات القديمة... أي أنه سيدفع ضريبة الدخل الشخصية من كل دخلك في مكان الإقامة.
وبالمثل ، مع الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. إعلان في النموذج 3-NDFL (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]) يجب على صاحب المشروع الفردي تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته ، موضحًا فيه جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك التي تم استلامها والتي تم الحصول عليها في منطقة أخرى. لاحظ أن البداية كتاب جديدالمحاسبة عن الدخل والمصروفات و المعاملات التجاريةللأنشطة في منطقة جديدة ليست هناك حاجة أيضا.
ومع ذلك ، هناك تحذير واحد. إذا زادت الدخول بنسبة تزيد عن 50٪ نتيجة لتوسيع الأنشطة ، فسيحتاج صاحب المشروع الفردي أيضًا إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب الخاص به يشير إلى مبلغ الدخل المخطط لعام 2014 (البند 10 من المادة 227 من الضريبة). قانون الاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، سيقوم مكتب الضرائب بإعادة حساب المبالغ نيابة عنك دفعات مقدمةلضريبة الدخل الشخصي. تذكر أنه تم تقديم إقرار يشير إلى المبلغ المقدر للدخل في نموذج 4-NDFL ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 ديسمبر 2010 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي ، الذي هو منتج زراعي ويدفع UAT ، يوسع أعماله عن طريق نقل جزء منه إلى منطقة أخرى. كما سيخضع الدخل من الأنشطة في المنطقة الجديدة لضريبة زراعية موحدة.
لاحظ أنه من المهم هنا الاستمرار في الامتثال للقيود الواردة في الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو ، لمزيد من تطبيق الوضع دفع الضريبة الزراعية الموحدةمن المهم لصاحب المشروع الفردي أن يكون نصيب الدخل من بيع المنتجات الزراعية فيه الحجم الكليكان الدخل لا يقل عن 70٪.
كما هو الحال مع نظام الضرائب العام ، تنطبق القاعدة العامة على رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة. يجب تسجيل رواد الأعمال الأفراد في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التسجيل بالإضافة إلى ذلك لدى مفتشية ضريبية جديدة في منطقة أخرى - دافعي الضرائب الزراعية الموحدةليس من الضروري.
يتم دفع الضريبة الزراعية الموحدة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (البند 4 من المادة 346.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، لا يهم بالضبط المكان الذي تم فيه استلام الدخل الذي تم الدفع منه.
الأمر نفسه ينطبق على الإقرار الضريبي. يتم تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويعكس جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك الواردة (المصنوعة) في مناطق أخرى. وفقًا لذلك ، يتم الاحتفاظ بدفتر الأستاذ كما هو - لجميع المعاملات التجارية.
ملحوظة! لا يمكن أن يكون لرجال الأعمال الفرديين أقسام فرعية منفصلة
غالبًا ما يهتم رجال الأعمال بهذه القضية. هل يحتاجون إلى تسجيل قسم منفصل إذا بدأوا أنشطة في منطقة أخرى؟ هل يجب على رائد الأعمال إبلاغ مكتب الضرائب عن قسمه المنفصل إذا كان قد أنشأ وظائف ثابتة في منطقة جديدة؟ الجواب بالنفي. استنادًا إلى أحكام البند 1 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن أن يكون التقسيم الفرعي المنفصل حصريًا مع منظمة. ورجال الأعمال الأفراد ليس لديهم تقسيمات فرعية.
يكون الموقف عندما تعمل شركة في منطقة جديدة على "نظام مبسط" ممكنًا إذا كان رائد الأعمال الفردي قد تقدم مسبقًا بطلب للانتقال إلى نظام مبسط.
كما في الحالات السابقة يجب التسجيل في مأمورية الضرائب في مكان العمل أنشطة جديدةليس من الضروري. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين لدى هيئة التفتيش في مكان الإقامة - تنطبق هذه القاعدة أيضًا في حالة وجود نظام ضريبي مبسط.
لن تواجه "المبسطة" التي تعمل في منطقة أخرى أية صعوبات مع الضرائب وإعداد التقارير. يتم دفع الضرائب بموجب النظام المبسط في مكان إقامة رجل أعمال فردي (البند 6 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ينطبق على الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، المدفوعة على جميع الدخل ، بما في ذلك تلك الواردة في منطقة أخرى.
اقرار ضريبىوفقًا للنظام الضريبي المبسط ، بناءً على نتائج الفترة الضريبية ، يجب على رواد الأعمال الأفراد أيضًا تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وأيضًا يجب الإشارة إلى جميع الدخل فيه ، بغض النظر عن المنطقة التي يتم استلامها فيها.
لا تحتاج إلى بدء كتاب جديد للإيرادات والنفقات للأنشطة في منطقة أخرى. سجل جميع المؤشرات في نفس دفتر الأستاذ.
مثال 1... رجل الأعمال الفردي A.P. يطبق Kirpichev النظام الضريبي المبسط ويتعامل معه التجزئهمنتجات الطعام. The Kommersant مسجل في موسكو. في ديسمبر 2013 ، افتتح رجل الأعمال متجرًا آخر في مدينة Shchelkovo ، منطقة موسكو. ماذا يكون الآثار المترتبة على الضرائب، إذا كان صاحب المشروع الفردي يرغب أيضًا في تطبيق النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بمتجر جديد؟
إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يريد تطبيق نظام ضرائب على شكل UTII فيما يتعلق بمتجر في Shchelkovo ، لكنه يفضل نظامًا مبسطًا ، فلن يحتاج إلى التسجيل في مكتب الضرائب في Shchelkovo. يكفي أن تكون مسجلاً لدى مفتشية الضرائب في مكان الإقامة - في موسكو.
يجب تحويل الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على جميع الدخل ، بما في ذلك من متجر في Shchelkovo ، من قبل رجل أعمال فردي وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في موسكو. ومن الضروري أيضًا أن يقوم رجل الأعمال الفردي بالإبلاغ عن الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط من جميع المداخيل في مكتب الضرائب في موسكو.
الآن الوضع مختلف - بدأ رجل أعمال فردي مشروعًا تجاريًا في منطقة جديدة وقرر دفع UTII مقابله. تذكر أنه لا يتم نقل جميع الأعمال إلى نظام الضرائب في شكل UTII ، ولكن فقط أنواع معينةوبالتالي ، يُسمح بدمج هذا النظام الضريبي مع أنظمة أخرى.
وفقا للفقرة 2 من المادة 346.28 قانون الضرائب RF ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين أعربوا عن رغبتهم في تطبيق نظام الضرائب في شكل UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، إذا بدأت نشاطًا في منطقة جديدة وقررت الدفع لـ UTII ، فسيتعين عليك التسجيل في مكتب الضرائب في هذه المنطقة.
صحيح ، هناك استثناء لهذه القاعدة. ينطبق هذا على دافعي UTII الذين يقدمون خدمات النقل للنقل (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، الذين يشاركون في تجارة التوزيع أو التجزئة (الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من الضريبة كود الاتحاد الروسي) أو تنفيذ خدمات التنسيب الإعلانية باستخدام الأسطح الخارجية والداخلية مركبة(الفقرة الفرعية 11 ، البند 2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحتاج رواد الأعمال هؤلاء أيضًا إلى التسجيل كدافعين لـ UTII ، ولكن فقط في مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أنه إذا كنت مسجلاً بالفعل لدى مفتشية الضرائب لأي سبب من الأسباب ، إذا بدأت في إجراء أنشطة "محتسبة" ، فلا يزال يتعين عليك التسجيل باسم دافع UTII... هذا ما أكدته وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 27 سبتمبر 2010 رقم 03-02-08 / 58.
بضع كلمات حول كيفية التسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII. في غضون خمسة أيام من اللحظة التي أصبحت فيها دافعًا لـ UTII ، أي أنك بدأت العمل في منطقة جديدة ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. يتم تقديم طلب تسجيل رائد أعمال فردي كدافع لـ UTII وفقًا للنموذج رقم ENVD-2 ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]في التطبيق نفسه ، حدد الاسم الكامل ، OGRNIP وتاريخ بدء النشاط الذي سيتم دفع UTII بشأنه. وفي التذييل الخاص بالتطبيق ، سجل العنوان الذي يحتوي على ملف عمل جديد، ورمز النشاط. عرض الأكواد النشاط الريادييمكن العثور عليها في الملحق رقم 5 لإجراءات ملء إعلان UTII ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يناير 2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
يتم دفع UTII في مكان التسجيل كدافع لهذه الضريبة (البند 1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، إذا كنت مسجلاً في منطقة جديدة بصفتك دافعًا لـ UTII ، فوفقًا لتفاصيل مكتب الضرائب هذا ، ستحتاج إلى تحويل الضريبة. سيحتاج نفس مكتب الضرائب إلى تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية لـ UTII (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 2... رجل الأعمال الفردي آي. يوفر Surkov خدمات الخياطة. تم تسجيله في مدينة Elektrostal ، منطقة موسكو ويسري النظام العامتحصيل الضرائب. في ديسمبر 2013 ، قرر رجل أعمال فردي الافتتاح نقطة جديدةفي مدينة فلاديمير ودفع UTII من الدخل الذي تحصل عليه هناك. أين يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى التسجيل باعتباره دافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب؟
عند التقديم خدمات شخصيةيجب على دافعي UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، يجب على صاحب المشروع الفردي التسجيل لدى دائرة التفتيش الضريبية في مدينة فلاديمير من خلال تقديم طلب هناك في النموذج رقم ENVD-2. ضريبة واحدةسيحتاج أيضًا إلى التعداد وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في مدينة فلاديمير وتقديم إقرار ضريبي لـ UTII إلى نفس المديرية.
أخيرًا ، أثناء توسيع أعماله في منطقة جديدة ، قرر المالك الوحيد الحصول على براءة اختراع. دعونا نتذكر أنه من الممكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع إذا تم إدخال هذا النظام الضريبي الخاص في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على براءة اختراع عند تنفيذ الأنشطة المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حيث الرقم المتوسط الموظفينرجل أعمال فردي في جميع أنواع الأنشطة من أجل الفترة الخاضعة للضريبةيجب ألا يزيد عن 15 (البند 5 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
براءة الاختراع صالحة فقط على أراضي المنطقة المشار إليها فيها (البند 1 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لا يمنع التشريع صاحب المشروع الفردي من الحصول على العديد من براءات الاختراع في مناطق مختلفة... بمعنى ، إذا كنت ترغب في الحصول على براءة اختراع في منطقة لم يتم تسجيلك فيها ، فعليك تقديم طلب إلى إحدى السلطات الضريبية في تلك المنطقة. وأي - من اختيارك. في نفس الوقت ، لا تحتاج إلى تقديم طلب للتسجيل. وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي الذي يطبق نظام ضرائب براءات الاختراع مصلحة الضرائب، الذي تقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، في غضون خمسة أيام. استمارة طلب للحصول على براءة اختراع رقم 26.5-1 تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 ديسمبر 2012 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
كل شيء بسيط هنا. يجب دفع براءة الاختراع في مكان التسجيل الضريبي (البند 2 من المادة 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي بحسب تفاصيل مكتب الضرائب الذي أصدره. لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي بموجب نظام براءات الاختراع (المادة 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كنت في منطقتك لا تطبق نظام براءات الاختراع ، فبالإضافة إلى الدخل المتعلق بالأنشطة المتعلقة ببراءة الاختراع ، يجب عليك الاحتفاظ بدفتر أستاذ آخر. تمت الموافقة على نموذج كتاب تسجيل الدخل من المبيعات لأصحاب المشاريع الأفراد باستخدام نظام براءات الاختراع بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22.10.2012 رقم 122 ن.
لنلق نظرة على سؤال واحد آخر. يمكن أن تنشأ من أي رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق.
إذا قام رائد الأعمال بتعيين موظفين ، فعليه أن يدفع للموظفين أجور... في الوقت نفسه ، يجب عليه الوفاء بواجبات وكيل الضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، أي اقتطاع الضريبة من دخل الموظفين وتحويلها إلى الميزانية.
بالإضافة إلى ذلك ، مع المدفوعات لصالح فرادىمن الضروري دفع أقساط التأمين أثناء الأموال الخارجة عن الميزانية.
سؤال: ما هي التفاصيل الخاصة بدفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين وأين يتم الإبلاغ عما إذا كان الموظفون يعملون في منطقة مختلفة عن صاحب المشروع الفردي المسجل؟
نحن نجيب. إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين عمال ، فيجب عليه التسجيل لدى فرع صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي في غضون 30 يومًا من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 1 من المادة 11 القانون الاتحاديبتاريخ 15.12.2001 رقم 167-FZ). من الضروري التسجيل لدى FSS في الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز 10 أيام من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 3 من الجزء 1 من المادة 2.3 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255- المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125- منطقة حرة). وكما في صندوق التقاعد RF ، وفي FSS RF ، يحتاج رائد الأعمال إلى التسجيل مع المكتب الإقليميفي مكان الإقامة.
اتضح الوضع التالي... إذا كان لديك بالفعل موظفين قبل التوقيع عقود توظيفمع الأفراد في المنطقة الجديدة ، إذن إجراءات إضافيةلا تحتاج إلى أداؤها. أنت مسجل بالفعل في صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة الأمن الفيدرالية للاتحاد الروسي في مكان الإقامة. لا تحتاج إلى التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية و FSS للاتحاد الروسي في مكان العمل الجديد.
إذا كنت تقوم بتوظيف العمال الأوائل في منطقة جديدة ، فأنت بحاجة إلى التسجيل كدافع للمساهمات من المدفوعات لصالح الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS للاتحاد الروسي. ولكن مرة أخرى في مكان الإقامة.
وفقًا لذلك ، ستدفع أيضًا أقساط التأمين من المدفوعات لصالح جميع الأشخاص الطبيعيين الذين يعملون لديك في مكان الإقامة. وتحتاج إلى إبلاغ الأموال خارج الميزانية حيث يتم تسجيلك (البند 9 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
لاحظ أن رواد الأعمال الأفراد يدفعون أقساط التأمين لأنفسهم ويقدمون تقارير عنها أيضًا في مكان الإقامة.
بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، عند الوفاء بواجبات وكيل الضرائب ، يجب عليك إدراجها في مكان التسجيل (البند 7 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكما اكتشفنا ، يجب أن يكون جميع رواد الأعمال الأفراد مسجلين في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. وتقرير عن دخل الأفراد وكلاء الضرائبملزمون أيضًا في مكان تسجيلهم (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو أيضًا لمكتب الضرائب في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
في الختام ، نقدم جدولًا تم فيه جمع كل ما سبق معًا.
دفع الضرائب والمساهمات من قبل رواد الأعمال عند مزاولة أعمالهم في منطقة أخرى (ليس في مكان الإقامة)
|
الضريبة أو الرسوم |
هل أحتاج إلى التسجيل بالإضافة إلى ذلك في مكتب الضرائب في المنطقة الجديدة |
أين تدفع |
أين تبلغ |
|
ضريبة الدخل الشخصي من دخل صاحب المشروع (النظام العام) |
في مكان الاقامة |
في مكان الاقامة |
|
|
الضريبة في STS |
|||
|
نعم ، أنت بحاجة إلى التسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII |
في مكان العمل. إذا قام رائد أعمال فردي بإجراء تجارة توصيل أو توزيع ، أو كان منخرطًا في النقل أو يقدم خدمات لوضع إعلانات على وسائل النقل ، فيجب دفع الضريبة في مكان الإقامة |
في مكان العمل. إذا قام رائد أعمال فردي بإجراء تجارة توصيل أو توزيع ، أو كان منخرطًا في النقل أو يقدم خدمات لوضع إعلانات على وسائل النقل ، فيجب الإبلاغ عن الضريبة في مكان الإقامة |
|
|
نعم ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى أي مكتب ضرائب في المنطقة الجديدة للحصول على براءة اختراع |
في مكان الحصول على براءة اختراع |
في مكان الحصول على براءة اختراع |
|
|
ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات لصالح الأفراد |
في مكان الاقامة |
في مكان الاقامة |
|
|
أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الأفراد |
ديسمبر 2013
