ZVEZNA SLUŽBA ZA OKOLJSKI, TEHNOLOŠKI IN JEDRSKI NADZOR
NAROČI
O ukrepih za zagotavljanje varnosti gotovine denar v Zvezna služba na okoljsko, tehnološko in jedrski nadzor
Preklicano zaradi
ukaz Rostekhnadzorja z dne 29. julija 2014 N 334
____________________________________________________________________
V skladu s točko 1.11 Uredbe o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije, ki jo je odobrila Centralna banka Ruske federacije 12. oktobra 2011 N 373-P (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruska federacija 24.11.2011, registracijska št. 22394), zaradi zagotavljanja varnosti gotovine pri vzdrževanju gotovinske transakcije, skladiščenje, transport, kot tudi določanje postopka in časa inšpekcijskih pregledov dejanska razpoložljivost vplačati centralna pisarna, teritorialni organi in ustanove, podrejeni Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor
naročim:
1. Odobriti priložene Ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine v Zvezni službi za ekološki, tehnološki in jedrski nadzor.
2. Vodje teritorialni organi in direktorji institucij, podrejenih Rostechnadzorju, da zagotovijo izvajanje Ukrepov za zagotovitev varnosti gotovine v Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor, odobrenih s tem ukazom.
3. Namestniku vodje V. B. Kuzmičeva naloži nadzor nad izvajanjem tega ukaza.
Nadzornik
N.G. Kutyin
ODOBREN
ukaz Zvezne službe
na okoljsko, tehnološko
in jedrski nadzor
z dne 15. februarja 2012 N 99
1.1. Za zagotovitev zanesljive varnosti gotovine in dragocenosti, naslednje zahteve do blagajne:
biti izoliran od drugih pisarniških in pomožnih prostorov;
imajo trdne stene, trdna tla in strope, zanesljivi notranje stene in predelne stene;
biti zaprta na dvojna vrata: zunanja, ki se odpirajo navzven in notranja, odpirajo se proti notranji lokaciji blagajne;
biti opremljen s posebnim oknom za izdajo denarja;
imeti sef (kovinsko omaro) za shranjevanje denarja in dragocenosti, ki se ob koncu delovnega dne zaklene s ključem in zapečati z blagajniškim pečatom. Ključe kovinskih omar in pečat hrani blagajna;
imeti ustrezen gasilni aparat.
1.2. Blagajni prostor je opremljen z varnostnim alarmom.
2.1. Glava se zagotovi blagajni vozilo pri prenosu sredstev iz bančnih institucij ali njihovem deponiranju.
2.2. Pri prevozu gotovine je blagajniku prepovedano:
razkriti pot gibanja in znesek dobavljenega denarja in dragocenosti;
sledite peš, mimo ali z javnim prevozom;
obisk trgovin, tržnic itd. mesta;
izvajati vsa navodila in na kakršen koli drug način odvrniti pozornost od dostave denarja in dragocenosti na cilj.
3.1. Preverjanje razpoložljivosti gotovine v blagajni se izvaja v skladu s pravili, določenimi s Smernicami za popis premoženja in finančnih obveznosti, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. junija 1995 N 49.
3.2. Izvajanje popisa, načrtovanje in nenačrtovane revizije dejansko razpoložljivost gotovine na blagajni izvaja stalna popisna komisija ali druga komisija, katere sestavo potrdi predstojnik.
3.3. Pogostost pregledov blagajne je odobrena z naročilom.
3.4. Odsotnost vsaj enega člana takšne komisije med revizijo je podlaga za priznanje njenih rezultatov za neveljavne.
3.5. Na podlagi rezultatov popisa, načrtovanih in nenačrtovanih revizij komisija sestavi Akt o popisu blagajne (obrazec po OKUD 0309014). Prikazuje ugotovljena primanjkljaja ali presežke dragocenosti na blagajni in okoliščine njihovega nastanka.
3.6. Akt se sestavi v najmanj dveh izvodih, ki jih podpišejo vsi člani komisije.
Elektronsko besedilo dokumenta
pripravil CJSC "Kodeks" in preveril:
poštni seznam
Organizacije (IP) samostojno določajo ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine pri opravljanju gotovinskih transakcij, skladiščenju, prevozu, pa tudi postopek in čas. notranje revizije gotovina (člen 7 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Določen je postopek za opravljanje gotovinskih transakcij na splošno v Ruski federaciji centralna banka Rusija.
Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno, da upoštevajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Dejansko za kršitev tega ukaza grozi ne majhna globa (del 1 člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
Organizacija mora imeti omejitev gotovine.
Omejitev nakupa - dovoljena količina gotovina, ki lahko ostane v blagajni organizacije ob koncu delovnega dne. Presežne količine deponirati pri banki.
Ta meja organizacija določi neodvisno glede na naravo svojih dejavnosti, pa tudi ob upoštevanju obsega prejemov in izplačil gotovine.
Formule za izračun gotovinskega limita najdete pri nas.
Pomembno je omeniti, da imajo organizacije, povezane z malimi podjetji (MSP), kot tudi samostojni podjetniki pravico, da ne določijo omejitve blagajne in v blagajni hranijo toliko gotovine, kot je potrebno (2. člen Direktive).
Ali vaše podjetje spada v SMP, lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe.
V ločenih pododdelkih (OS), ki polagajo gotovino v banko, je treba določiti tudi limit gotovine. Poleg tega mora matična organizacija, če ima EP, določiti svojo mejo ob upoštevanju omejitev teh operativnih programov (2. člen Direktive).
Dokument, ki določa denarni limit posameznega OP, mora matična organizacija prenesti v to enoto.
Zneski čez ugotovljeno mejo je treba deponirati pri banki.
Res je, da je presežek dovoljen na dneve izplačila plač / drugih plačil, vključno z dnevom prejema gotovine od banke za te namene, pa tudi ob vikendih / nedelovnih prazniki(če podjetje te dni opravlja gotovinske transakcije). V tem primeru podjetju in njegovim uradnikom ne grozijo nobene kazni.
Razen gotovinski limit, obstaja tudi omejitev za gotovinska plačila med organizacijami / samostojnimi podjetniki. Ta omejitev je 100 tisoč rubljev. v okviru ene pogodbe (). To je na primer, če organizacija kupi blago v vrednosti 150 tisoč rubljev od druge pravne osebe po eni pogodbi. in načrtuje plačila v obrokih, potem znesek vseh gotovinskih plačil ne sme presegati skupaj 100 tisoč rubljev, preostali znesek je treba nakazati prodajalcu z bančnim nakazilom.
S fiziki lahko organizacije / samostojni podjetniki menjajo gotovino (potrdilo / izdajo) brez kakršnih koli omejitev (člen 6 Direktive Banke Rusije z dne 07.10.2013 N 3073-U).
Seveda je dokumentacija vsake gotovinske transakcije zelo pomembna. Konec koncev lahko neregistrirana operacija privede do dejstva, da denar "na papirju" ne bo sovpadal z njihovim dejanskim zneskom. In to je spet obremenjeno z globo.
Izvajati je treba gotovinske transakcije blagajnik ali drugega zaposlenega, ki ga imenuje vodja organizacije/samostojnega podjetnika.
Blagajnik mora biti seznanjen s svojimi dolžnostmi proti podpisu (4. člen Direktive).
Če v organizaciji / za samostojnega podjetnika dela več blagajnikov, je treba enemu od njih dodeliti funkcijo višjega blagajnika.
Mimogrede, vodja / samostojni podjetnik lahko prevzame vodenje gotovinskih transakcij.
Denarne dokumente (PKO, RKO) sestavi glavni računovodja ali druga oseba, katere naloge po naročilu vodje / samostojnega podjetnika vključujejo izvrševanje teh dokumentov. Prav tako se lahko izdajo gotovinski dokumenti uradno podjetja ali posamezniki, s katerimi so sklenjene pogodbe za opravljanje računovodskih storitev (točka 4.3 Navodila).
Samostojni podjetniki, ne glede na uporabljeni davčni režim, ne smejo sestavljati denarnih dokumentov, vendar pod pogojem, da vodijo evidenco prihodkov in odhodkov / fizičnih kazalcev (člen 4.1 Direktive, točka 2 pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).
Hkrati pri izdaji gotovinskih dokumentov za tiskana kopija blagajna je opremljena s pečatom ali žigom (na primer pečat z imenom podjetja, njegovo TIN in besedo "Prejeto"). Z namestitvijo pečata/žiga denarnih dokumentov, blagajna potrdi gotovinsko transakcijo.
Če se upravitelj sam ukvarja z opravljanjem gotovinskih transakcij in obdelavo gotovinskih dokumentov, potem mora samo on podpisati gotovinske dokumente.
Kot smo že omenili, se gotovina na blagajni izvaja po PKO.
Po prejemu blagajniškega naloga blagajnik preveri (odstavek 5.1 direktive):
Blagajna sprejema gotovino po listih, štetje po kosih. V tem primeru mora biti oseba, ki položi gotovino na blagajni, sposobna opazovati dejanja blagajne.
Po štetju denarja blagajnik preveri znesek v PKO z dejansko prejetim zneskom in, če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše PKO, da pečat/žig na potrdilo o PKO in to potrdilo izroči osebi, ki položil gotovino.
Pri poravnavi z uporabo CCP ali BSO se lahko izda položnica na blagajni skupni znesek sprejela gotovino ob koncu gotovinske transakcije. Takšen PKO se izpolni na podlagi kontrolnega traku CCP, bodic obrazcev stroga odgovornost(BSO), izenačeno z gotovinski prejemek, itd
Nadaljnje gibanje PKO znotraj organizacije in njegovo shranjevanje je odvisno od pravil, ki jih določi vodja podjetja. PKO je treba hraniti 5 let (člen 362 seznama, odobren z odredbo Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. avgusta 2010 N 558).
Pri izdaji gotovine iz blagajne morate izdati blagajno. Ko ga prejme, blagajnik preveri (odstavek 6.1 Direktive):
Pri izdaji gotovine mora blagajnik preveriti razpoložljivost dokazil, navedenih v blagajni.
Pred izdajo denarja mora blagajnik identificirati prejemnika s potnim listom (drugim osebnim dokumentom). Izdaja gotovine osebi, ki ni navedena v blagajni, je prepovedana.
Ob pripravi zahtevani znesek, blagajnik izroči blagajno prejemniku v podpis. Blagajnik mora nato preračunati pripravljen znesek, da ga lahko prejemnik opazuje ta proces. Izdaja gotovine se izvaja po listih, s štetjem kosov v znesku, navedenem v RKO. Po izdaji denarja blagajnik podpiše RKO.
Poleg PKO se RKO hranijo 5 let v skladu s pravili, ki jih določi vodja organizacije.
Izplačilo plač se izvaja v skladu s plačilno listo (obrazec št. T-49, odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 01.05.2004 N 1) / plačilne liste (obrazec št. T-53, odobreno z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 01.05.2004 N 1) s sestavo ene denarne poravnave (za dejansko izplačan znesek) na zadnji dan izplačila plače ali prej, če vse zaposleni so prejeli plačo pred nastopom rok. Poleg tega v takšni blagajni ni treba navesti niti polnega imena. prejemnika, niti podrobnosti osebnega dokumenta.
Rok za izdajo gotovine plače določi predstojnik in mora biti naveden v obračunu. Vendar se tega zavedajte dani termin ne sme presegati 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema denarja od banke (točka 6.5 Direktive).
Delavec mora izjavo podpisati.
Če je na zadnji dan izplačila plače eden od zaposlenih ni prejel, blagajnik pred njegovim priimkom in začetnicami na plačilni listi / plačilni listi odtisne odtis pečata (žiga) ali naredi vpis "deponirano" . Potem blagajna:
Če govorimo o nekakšnem enkratnem plačilu (na primer izplačilo plače odhajajočemu zaposlenemu), potem nima smisla sestaviti izjave - denar lahko izdate takoj po gotovinski poravnavi v na običajen način.
V tem primeru se RKO izda na podlagi vpisanega v prosta oblika, oz upravni dokument organizacije/samostojni podjetniki (točka 6.3 Direktive). Ta izjava mora vsebovati podatke o znesku gotovine, obdobju, za katero je denar izdan, podpisu vodje in datumu.
Prisotnost računovodskega dolga na zneskih, ki so bili prej prejeti po poročilu, ni ovira za naslednja izdaja mu sredstva.
Ko matična organizacija prejme denar iz svojega OP, se izda tudi vhodni blagajniški nalog, ob izdaji pa izhodni blagajniški nalog. Poleg tega vsaka organizacija sama določi postopek izdaje gotovine svojemu OP (točka 6.4 Direktive).
Gotovina, namenjena enemu prejemniku, se lahko da drugi osebi po pooblaščencu (na primer pri prejemanju plače za bolnega sorodnika). V tem primeru mora blagajnik preveriti (točka 6.1 Direktive):
V plačilni listi / plačilni listi se pred podpisom osebe, ki ji je denar izdan, naredi vpis »po pooblaščencu«.
Pooblastilo je priloženo blagajni / plačilni listi / plačilni listi.
Če se dvig gotovine izvede na podlagi pooblastila, izdanega za več plačil ali za prejemanje denarja od različnih pravnih oseb / samostojnih podjetnikov, se naredi kopija takega pooblastila. Ta kopija je overjena na način, ki ga predpiše organizacija/samostojni podjetnik posameznik in je priložena blagajni.
V primeru, ko je prejemnik upravičen do več plačil od ene pravne osebe/samostojnega podjetnika, izvirnik pooblastila hrani blagajna, pri vsakem plačilu pa se kopija pooblastila priloži blagajni / obračun in obračun plač/plačilo ter kdaj zadnje plačilo- original.
Če ima podjetje ali samostojni podjetnik več blagajnic, se gotovinsko nakazilo med delovnim dnevom med višjim blagajničarjem in blagajničarjem evidentira v knjigi prejetih in izdanih s strani blagajne sredstev (obrazec št. KO-5, odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 N 88).
OP pošlje kopijo lista blagajne na matična organizacija. Postopek za takšno usmeritev določi organizacija sama ob upoštevanju časovnega obdobja za sestavljanje računovodskih / računovodskih izkazov.
Lahko so na papirju oz v elektronski obliki(člen 4.7 Direktive).
papirnate dokumente ročno ali z uporabo tehnična sredstva, na primer računalnik in podpisan z lastnoročnimi podpisi.
Popravki se lahko izvajajo v dokumentih, sestavljenih na papirju (razen za PKO in RKO). Osebe, ki so naredile popravke, morajo navesti datum takega popravka ter navesti svoj priimek in začetnice ter podpisati.
Dokumenti, sestavljeni v elektronski obliki, morajo biti zaščiteni pred nepooblaščenim dostopom, popačenjem in izgubo informacij.
Elektronski dokumenti naročite se elektronski podpisi.
Prepovedano je popravljati dokumente, izdane v elektronski obliki.
Inventar na blagajni
Za zagotovitev celovitosti podatkov računovodstvo in računovodskih poročil, morajo organizacije opraviti popis premoženja in obveznosti, pri katerem se preveri in dokumentira prisotnost, stanje in ocena.
Izvajanje popisa blagajne je namenjeno preverjanju varnosti gotovine in dragocenosti v njej. Hkrati lahko pride do neskladja med dejansko razpoložljivostjo sredstev in njihovimi poverilnicami. Eden od ukrepov za zagotavljanje nadzora nad varnostjo sredstev je popis. Izvaja se lahko v skladu z urnikom, določenim v organizaciji (načrtovano) in je lahko nenačrtovan.
Postopek za izvedbo popisa blagajne in obdelavo njegovih rezultatov je urejen z odredbo št. 49 Ministrstva za finance Rusije. Smernice zavezujejo obvezno inventar z dogodkom naslednjih primerih:
1) pri prenosu premoženja organizacije v najem, odkup, prodajo, pa tudi v primerih predvideno z zakonom;
2) pred sestavljanjem letnika finančne izjave;
3) ob menjavi premoženjske odgovornosti;
4) v primeru naravnih nesreč, nujnih primerov;
5) pri ugotavljanju dejstev tatvine, zlorabe, poškodovanja dragocenosti;
6) ob likvidaciji (reorganizaciji);
V zvezi s popisom blagajne je določeno, da se izvede v skladu s postopkom za opravljanje gotovinskega prometa, ki določa, da se poleg letni popis je treba izvajati redne nenapovedane kontrole s popolnim štetjem gotovine in pregledom drugih dragocenosti v blagajni. To se mora odražati v računovodska politika organizacije. Urnik pregledov gotovina na blagajni odobri vodja organizacije. Pred revizijo mora vodja izdati odredbo. Navaja: sestavo komisije in termin seje. Po navedbah smernice provizije je treba spoštovati organizacijska vprašanja:
1) pred začetkom pregleda je treba prejeti najkasneje v času popisa potrdila in dokumenti o izdatkih in prometna poročila materialna sredstva in denar;
2) predsednik komisije mora potrditi vse vhodne in odhodne dokumente, priložene poročilom z navedbo »Pred popisom (datum)«, ki naj služi računovodstvu kot podlaga za ugotavljanje stanja premoženja do začetka popisa. ;
3) od materialno odgovornih oseb pridobiti potrdila, da so bili komisiji do začetka popisa predloženi vsi prejemni in odhodni dokumenti za premoženje. Prepričajte se, da je z blagajno sklenjen dogovor o polni odgovornosti.
Po tem nadaljuje z neposrednim preverjanjem dejanske razpoložljivosti premoženja z obveznim izračunom. Preverjanje se izvaja z obvezno udeležbo materialno odgovorne osebe.
Pri popisu blagajne se preverjajo: blagajna, blagajniška poročila, PKO, RKO, register prejemkov in izdatkov. gotovinski nalogi, register pooblastil, register deponiranih zneskov, register plačilnih list in druga dokazila.
Posebna pozornost se nanaša na oblikovanje blagajniške knjige, ki mora biti vezana, oštevilčena in zapečatena, pa tudi na izračun seštevkov in prenos zneskov stanja gotovine z ene strani na drugo. Pri popisu blagajne provizija uskladi zneske gotovine v dobro blagajne z zneski v breme tekočega računa.
Izdaja gotovine se preverja po priloženih dokumentih gotovinska poročila. Vsebovati morajo podpise prejemnikov in morajo imeti žig »Plačano« z datumom. V gotovinskih dokumentih ne sme biti nobenih izbrisov ali popravkov. Komisija preverja tudi skladnost blagajne z mejo stanja gotovine, pravočasnost nakazovanja neplačanih zneskov plače, skladnost s korespondenco računov za transakcijo.
Pri izračunu dejanske razpoložljivosti se preračunajo tako gotovina, denarni dokumenti (poštne znamke, znamke državne dajatve, boni za sanatorije, domove za počitek, letalske karte itd.) in obrazci strogega poročanja, pri čemer se upoštevajo začetne in končne številke. Rezultati revizije se dokumentirajo v aktu, ki se sestavi v najmanj dveh izvodih, ki ga podpišeta komisija in materialno odgovorna oseba. Prvi izvod akta se prenese v računovodstvo organizacije, drugi ostane pri materialno odgovorni osebi.
Pred začetkom revizije se od vsake finančno odgovorne osebe vzame potrdilo. Pri menjavi materialno odgovorne osebe se akt sestavi v treh izvodih. Ker je blagajnik v celoti odgovoren za varnost zaupanih mu dragocenosti, za povrnitev škode v polna velikost mora z nastopom naslednjih primerov:
1) pomanjkanje dragocenosti, ki so mu bile zaupane na podlagi sporazuma;
2) namerno povzročitev škode;
3) povzročitev škode zaradi upravnega prekrška;
4) povzročitev škode v stanju alkoholizma, zastrupitve z drogami;
5) povzročitev škode zaradi kaznivih dejanj zaposlenega, ugotovljenih s sodbo sodišča;
6) razkritje podatkov, ki so zakonsko varovana skrivnost (državna, uradna, poslovna skrivnost);
7) povzročitev škode v primeru neizpolnjevanja delovnih obveznosti s strani delavca.
Izdaja denarja iz blagajne ni potrjena s prejemom prejemnika v blagajni in utemeljitev stanja gotovine na blagajni ni sprejeta, ta znesek se šteje za pomanjkanje in se izterja od blagajne. . Inventar, razkrit med tečajem, se odraža: D94 K50.
V skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije je delavec dolžan delodajalcu povrniti škodo, ki mu je nastala, kar se razume kot dejansko zmanjšanje denarno premoženje delodajalec. Za povzročeno škodo odgovarja delavec v okviru svojega povprečja mesečna plača, razen v primerih, ki jih določa delovni zakonik Ruske federacije, ko je lahko zaposleni v celoti odgovoren za škodo. Znesek pomanjkanja sredstev se izterja od krivega zaposlenega: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - zadržano od plače.
D50 K73 / 2-pomanjkanje prineseno na blagajno.
Strokovnjaki priporočajo mesečno izvajanje popisa blagajne. Pogoji morajo biti določeni v odredbi o računovodski politiki organizacije. Predstojnik izda poseben ukaz, s katerim potrdi sestavo komisije. Če ima organizacija blagajne, se iz nje vzamejo odčitki, nato se primerjajo z zneskom prihodkov, s podatki blagajne in števcev denarja.
Zneski, prikazani v knjigi blagajne, na blagajniškem traku in na okencih blagajna oprema mora biti enak znesku denarja v blagajni. Če je komisija ugotovila pomanjkljivosti ali presežke, jih je treba vpisati v stolpce knjige. Na podlagi rezultatov revizije se razjasnijo razlogi in sestavi akt. Na blagajni se je izkazal presežek: D50 K91 / 1.
Preverjanje obračunavanja gotovinskih transakcij je obvezna sestavina programov zalog. Njegov namen je odkrivanje kršitev in zlorab pri obračunavanju gotovine, preprečevanje napak in netočnih informacij. Nadzor gotovinski promet-ček popolnost, zanesljivost in točnost odražanja v računovodstvu in poročanju izračunov za obravnavano obdobje ter skladnost z zakonodajo in normativni dokumenti ki urejajo pravila računovodstva.
Glavni dokumenti, ki jih komisija uporablja pri preverjanju gotovinskih transakcij, so:
1) RKO in PKO;
2) blagajna, poročila blagajne;
3) registre registracije PKO in RKO, izdanih pooblastil, deponiranih zneskov;
4) plačilne liste itd.
Popis sredstev in obrazce strogega poročanja, shranjene na blagajni, izvaja komisija z obvezno udeležbo glavnega računovodje in blagajne.
Hkrati s popisom se preverjajo pogoji skladiščenja sredstev.
Zagotavljanje varnosti gotovine v blagajni.
Za varnost denarja in drugih dragocenosti na blagajni skrbi blagajna. Njegova prijava za delo se izvede po izdaji odredbe vodje, nato se z njim sklene pogodba o polni odgovornosti. V skladu s tem je blagajnik v celoti odgovoren za varnost vseh vrednosti, ki jih je sprejel, in za škodo, povzročeno organizaciji zaradi namernih dejanj, malomarnega ali nepoštenega odnosa do njegovih dolžnosti. Pogodba o odgovornosti je sestavljena v dveh izvodih, eden ostane pri blagajni, drugi se prenese v kadrovsko službo ali v računovodstvo.
Zaradi varnosti sredstev, vse gotovine in vrednostnih papirjev je treba hraniti na negorljivem mestu kovinske omare, ki se na koncu blagajne zaprejo s ključem in zapečatijo s pečatom blagajne. Prepovedano je puščanje ključev in pečatov na javnih mestih, oddaj tujci ali naredite nepopisane dvojnike. Obračunane dvojnike ključev hrani upravitelj. Med popisom se preverjajo.
Hranjenje gotovine in drugih dragocenosti, ki ne pripadajo tej organizaciji na blagajni, je prepovedano. Pri preverjanju se preveri limit stanja blagajne v blagajni, katerega presežek je očitna kršitev denarna disciplina in razvrščen kot upravni prekršek kar pomeni naložitev upravne globe:
1) za uradnike - od 4000 do 5000 rubljev.
2) v pravni osebe - od 40.000 do 50.000 rubljev.
Pri gotovinskih plačilih pomembna točka je v skladu z njimi omejitev velikosti. Trenutno znaša 100.000 rubljev. Za preseganje določenega zneska izračunov je predvidena upravna odgovornost.
Popis blagajne se izvaja v skladu z:
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji (razdelek "Revizija blagajne in nadzor nad skladnostjo z gotovinsko disciplino")
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije z uredbo št. 373-P z dne 12.10.2011.
©2015-2019 spletno mesto
Vse pravice pripadajo njihovim avtorjem. To spletno mesto ne zahteva avtorstva, ampak zagotavlja brezplačna uporaba.
Datum izdelave strani: 30.06.2017
Organizacija lahko hrani gotovino na svoji blagajni le v okviru limita, ki ga določi servisna banka in vse gotovina nad limitom je treba izročiti banki.
Če se odkrijejo dejstva o preseganju meje stanja blagajne v blagajni, se organizacija kaznuje z globo v višini trikratnega zneska presežka gotovine, upravnik pa izterja upravna globa v višini 50 minimalnih mesečnih plač.
Obstaja tudi omejitev gotovinskih obračunov z drugimi pravne osebe. Te poravnave ureja tudi Centralna banka (Odlok Centralne banke št. 1050 z dne 14. novembra 2001 "O določitvi najvišjega zneska gotovinskih plačil Ruske federacije med pravnimi osebami"). Zlasti trenutno je največji znesek poravnave med pravnimi osebami za eno plačilo 60.000 rubljev.
V skladu s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji je vodja organizacije odgovoren za zagotavljanje varnosti gotovine. Priporočena pravila za zagotavljanje varnosti gotovine vključujejo naslednja:
1. Blagajna mora biti izolirana, v času delovanja morajo biti blagajna zaprta.
2. Nepooblaščenim osebam je prepovedan vstop v blagajno.
3. Gotovina mora biti shranjena v posebnih trezorjih in trezorjih, katerih ključe ima omejeno število oseb (izvirniki blagajne, dvojniki direktorja).
4. Prostore blagajne dnevno zapečatijo blagajničarji.
5. Na blagajni, ki ne pripada organizaciji, ni dovoljeno hraniti gotovine.
6. Pri prevozu denarja je treba blagajniku zagotoviti prevoz in varovanje.
7. V primeru nezmožnosti blagajnika se z odredbo predstojnika imenuje oseba, ki ga nadomešča, ki ji je pripisana tudi polna finančna odgovornost.
8. Dovoljeno je sklepati izterjevalne pogodbe z bankami in zavarovalne pogodbe z zavarovalnicami.
Vsi dokumenti, povezani s prejemom in porabo sredstev, so shranjeni v arhivu organizacije 5 let.
Za obračunavanje razpoložljivosti in gibanja sredstev na blagajni organizacije se uporablja aktivni račun 50 "Blagajna". Zanj se lahko odprejo naslednji podračuni:
a) 50.1 - Blagajna organizacije. Uporablja se za obračun gotovine v blagajni. Kadar organizacija opravlja gotovinske transakcije s tujo valuto, je treba za račun 50 "Blagajna" odpreti ustrezne podračune za ločeno obračunavanje gibanja vsake gotovinske tuje valute. Prejem valute se opravi z vlogo v pooblaščena banka sestavljeno na podlagi odredbe o službenem potovanju zaposlenega v organizaciji in odredbe njenega vodje o dnevnici. Tuja valuta izda banka ne prej kot 10 delovnih dni pred datumom odhoda zaposlenega na službeno pot. Prejem in izdaja tuje valute se izkazuje z gotovinskimi prejemki in bremenitvami, na katerih je naveden znesek v valuti plačila (dolarji, evri itd.). AT blagajna gibanje tuje valute se odraža v dveh zneskih: v rubljih in v valuti poravnav. Hkrati je treba v skladu s PBU 3/2000 tujo valuto v gotovini pretvoriti v rublje po uradnem menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije. Takšen preračun se izvede na dan posla s tujo valuto (njenega knjiženja ali izdaje), na dan sestave računovodskih izkazov.
b) 50,2 - Delovna blagajna. Uporabljajo ga organizacije, ki vključujejo ločene strukturne oddelke (blagajne blagajne, postajališča, ladje, blagajne pristanišč, železniške postaje, blagajne poštnih uradov). Ti pododdelki izvajajo gotovinske obračune za opravljena dela in storitve s fizičnimi in pravnimi osebami na računih, prejemkih in drugih obračunskih listinah. Knjiženje prihodkov s strani glavne blagajne organizacije se odraža v blagajniškem poročilu. Ta podračun uporabljajo tudi trgovske organizacije, ki izvajajo obračune s prebivalstvom za blago, prodano z uporabo blagajne. V teh primerih se prejem sredstev evidentira v knjigi blagajne-operaterja, odprti za vsako blagajno. Odraža odčitke števca in znesek, ki je bil ob koncu dneva izročen višji blagajni, obe vrednosti bi morali biti enaki. Knjiženje prihodkov s strani glavne blagajne organizacije se odraža v blagajniškem poročilu.
c) 50,3 - Gotovinski dokumenti. Uporablja se za obračunavanje plačanih denarnih dokumentov - letalskih vozovnic, zdraviliških bonov, poštnih znamk, zadolžnic in znamk državne dajatve. Denarni dokumenti se sestavljajo na enak način kot gotovina na blagajni organizacije po vhodnih gotovinskih in odhodnih blagajniških nalogah, na podlagi katerih se sestavi poročilo o njihovem gibanju. To poročilo navaja, koliko in kakšnih denarnih dokumentov je bilo prejetih, njihovo vrednost ter kateri in komu so bili denarni dokumenti izdani in za kakšen znesek. Gotovinski dokumenti ne vključujejo: dokumentov za neopredmetena sredstva(evidentirani so na kontu 04 »Neopredmetena sredstva«), vrednostni papirji (evidentirani na kontu 58 »Finančne naložbe«), obrazci strogega poročanja (evidentirani na kontu 006 »Obrazci strogega poročanja«), delnice, odkupljene od delničarjev (konto 81«). Lastne delnice(delnice)").
