Denar v blagajni organizacije je na posebnem računu, saj je denar najbolj likvidno premoženje podjetja in je pogosteje predmet kraje kot druge vrste premoženja. Zato je v interesu družbe, da se izvaja redni popis sredstev. Preberite članek o tem, kako to storiti pravilno.
Popis blagajne se izvede v skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. junija 1995 št. 49 "O odobritvi smernic. "(Smernice).
Ne pozabite z materialno odgovornimi zaposlenimi (MOL), ki imajo dostop do sredstev in dokumentov, brez izjeme skleniti pogodbe o polni odgovornosti. Če tak sporazum ne bo sklenjen, potem organizacija v primeru pomanjkanja zaposlenemu ne bo mogla zadržati celotnega zneska škode (členi 241 - 244 delovnega zakonika Ruske federacije).
Popis gotovine na blagajni se izvaja:
V drugih primerih se popis blagajne (2017) izvede v roku, ki ga določi vodja svojega naročila.
1. korak. Najprej vodja izda ukaz, ki opredeljuje:
Tako naročilo je mogoče sestaviti na obrazcu št. INV-22 (enoten obrazec lahko prenesete na koncu članka).
Ne smemo pozabiti, da je treba vsako odločitev - bodisi za uporabo enotnih obrazcev bodisi za njihovo opustitev in razviti lastne dokumente - določiti v računovodski politiki.
Če je podjetje dovolj veliko in ima na primer trgovine v različnih mestih, se ustvarijo inventarne komisije, ki hkrati nadzorujejo vse blagajne. Komisija mora biti sestavljena iz najmanj dveh oseb.
Vsebovati mora:
Nesprejemljivo je oblikovati komisijo samo od zaposlenih v organizaciji tretje osebe (na primer predstavnikov zunanjega podjetja ali revizijske družbe).
Delavec, ki je odgovoren za varnost sredstev, prav tako ni vključen v komisijo. Lahko je samo tam, kjer se izvaja revizija, opazuje njen potek in podpiše popisni list.
Če je med nadzornim ukrepom odsoten vsaj en član komisije, se njegovi rezultati razveljavijo.
2. korak. Pred začetkom revizije morajo MOT podpisati akt o popisu gotovine na obrazcu št. INV-15. Tako bodo potrdili, da je bila do začetka postopka vsa dokumentacija predana računovodstvu.
3. korak. Popis sredstev na blagajni je sestavljen iz ponovnega štetja bankovcev, kovancev in denarnih dokumentov. Provizija preračuna denar in znesek preveri s stanjem blagajne. Če se vhodni in (ali) odhodni blagajniški nalogi čez dan ne odražajo v blagajni, se pri izračunu upoštevajo tudi zneski, ki so v njih navedeni.
Korak 4. Rezultati takšnega preračuna so sestavljeni v aktu, ki ga sestavi komisija na obrazcu št. INV-15, odobren. Odlok Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88. Akt je natisnjen v dveh izvodih, vanj so se podpisali vsi člani komisije in MOL.
Korak 5. Če so se med revizijo odkrili pomanjkanja in (ali) presežki sredstev, je treba podatke o tem vnesti v akt o popisu. Na hrbtni strani MOT navaja razloge za ugotovljene presežke in pomanjkanja.
Popis gotovine v blagajni je obvezen postopek, ki se izvaja za nadzor pravilnosti opravljanja gotovinskega prometa. Postopek popisa blagajne ima številne značilnosti, ki jih bomo podrobneje obravnavali v današnjem članku.
Poslovni subjekti, ki imajo blagajno in v njej hranijo gotovino in denarne listine, so dolžni periodično izvajati popis blagajne. Organizacije in podjetniki popisujejo blagajno, da:
Pri popisu blagajne podjetja se je treba voditi po regulativnih dokumentih, ki urejajo ta postopek. Prepričajte se, da se tekoči popis izvaja v skladu z določbami zveznega zakona-402 "O računovodstvu" in odredbe Ministrstva za finance št. 34n. Vendar je glavni dokument, na katerega se je treba opreti pri popisu blagajne, Metodologija, potrjena z Odredbo št. 49 Ministrstva za finance. Preberite tudi članek: → "Ali potrebujem blagajno za samostojne podjetnike in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018"
V skladu z zgornjimi dokumenti je treba razviti notranji regulativni akt, ki bo urejal postopek popisa v določeni organizaciji. Ta dokument se lahko izda ločeno ( Pravilnik o popisu blagajn) ali biti del splošnega postopka za izvedbo popisa v podjetju. Poleg tega se lahko kot del računovodske usmeritve sestavi Sklep o popisu blagajne. Priporočljivo je, da to storite, če govorimo o majhnem podjetju ali samostojnem podjetniku.
Ločeno je vredno govoriti o času popisa blagajne. Zakonodaja ne dovoljuje pogostosti preverjanja poslovanja z gotovino. Vsaka organizacija ima pravico izvajati inšpekcijske preglede po lastni presoji ob upoštevanju potrjenih internih predpisov. Hkrati se morate zavedati, da so primeri obveznih pregledov blagajne dovoljeni z zakonom. Tu so glavne:
Pri pripravi pravilnika o popisu blagajne v podjetju je treba upoštevati vse zgoraj navedene primere. Priporočljivo je, da sestavite dokument v obliki urnika, v katerem navedete datume odjave blagajne, ter ločeno opišete primere obveznih revizij v skladu z zakonskimi zahtevami.
Pripravljalna faza preverjanja blagajne se začne z izdajo naloga za njegovo izvedbo. V dokumentu mora biti navedeno:
Na dan pregleda so člani popisne skupine na blagajni. V času revizije je treba ustaviti vse gotovinske transakcije, in sicer:
Če blagajna ob začetku preverjanja dela nalogov za dobro ali breme ni prenesla v računovodstvo, jih je treba predložiti kontrolorjem v preverjanje. Prav tako je blagajnik dolžan inšpektorjem prenesti dokument, ki odraža podatke o stanju denarja in dokumentov na blagajni (bilanca stanja). Glejte tudi: → računovodski prometni listi (konstrukcija in namen)
Nato inšpektorji preidejo na glavno fazo popisa, in sicer na preračun gotovine in denarnih dokumentov. Predpogoj za ta postopek je prisotnost vseh članov popisne komisije. Preračun denarja se lahko izvede tako ročno kot z uporabo blagajne. Ob ponovnem izračunu preveritelj primerja rezultat s podatki, navedenimi v bilanci stanja.
Ob verifikaciji je možen eden od rezultatov preverjanja, in sicer:
Ne glede na rezultat popisa so inšpektorji dolžan rezultat pregleda izdati z aktom v obliki INV-15. Pogovorimo se o nekaterih značilnostih izpolnjevanja obrazca INV-15:
Predpogoj za priznanje akta popisa kot veljavnega je prisotnost vseh potrebnih podpisov, in sicer:
Če odstopanja od rezultatov popisa niso bila ugotovljena, rezultatov preverjanja ni treba odražati v računovodstvu. Če je v blagajni presežek ali pomanjkanje, je treba to dejstvo odražati v računovodstvu.
Ugotovljeni presežek sredstev se pripiše drugim dohodkom podjetja: Dt 50 Kt 51. Glede primanjkljaja se lahko njihov znesek pokrije tako na stroške krivega zaposlenega kot na stroške organizacije. Preberite tudi članek: → "Ali potrebujem blagajno za UTII v letu 2018"
Za kakšen namen in v katerih primerih se izvaja popis blagajne? Kdo izvaja popis blagajne? Kakšen je postopek poročanja o rezultatih? Odgovori na ta vprašanja so v članku.
Namen popisa blagajne je preveriti pravilnost in resničnost tekočega računovodstva gotovinskih transakcij, ugotoviti napake v izračunih, nadzor nad varnostjo sredstev in denarnih dokumentov na blagajni ter spoštovanje načela odgovornost uradnikov.
Obstajata dve vrsti popisa blagajne - načrtovana inventura in nenadna (nenadna) revizija blagajne.
Načrtovani popis blagajne se izvaja v primerih, določenih z regulativnimi pravnimi akti, njeni pogoji in predpisi so vnaprej odobreni v računovodski politiki in drugih dodatnih upravnih dokumentih organizacije.
Torej je treba opraviti popis blagajne:
Nenačrtovan popis blagajne (revizija), nasprotno, se izvede nenadoma, nepričakovano za finančno odgovorno osebo, da se preveri njena vestnost in usposobljenost. Na primer, revizija blagajne se izvede:
Trenutna zakonodaja ne določa časa nenadnega (nenačrtovanega) popisa blagajne, zato jih organizacije in podjetniki določijo samostojno. V nalogu za nenačrtovani popis je treba navesti razlog za takšen popis blagajne.
Za izvedbo popisa se oblikuje stalna popisna komisija. Z veliko količino dela za hkratni popis premoženja in finančnih obveznosti se oblikujejo delovne popisne komisije (osnova je točka 2.2 Smernic N 49).
Sestavo stalne in delovne popisne komisije potrdi predstojnik. Dokumenti o sestavi komisije so lahko odredba, sklep, odredba itd. (podlaga je točka 2.3 Metodoloških navodil št. 49).
Sestava inventarne komisije vključuje:
Upoštevati je treba, da je odsotnost niti enega pooblaščenega člana komisije pri popisu podlaga za priznanje rezultatov kot neveljavne (razlog je točka 2.3 Smernic št. 49).
Normativni dokumenti ne zavezujejo, da se vsako leto znova izda odredba o sestavi popisne komisije, če v organizaciji ni bilo kadrovskih sprememb.
Neposredno pred začetkom popisa se vse gotovinsko poslovanje zaključi, proviziji se posredujejo zadnji vhodni in odhodni denarni dokumenti. Finančno odgovorne osebe potrjujejo, da so bili vsi izdatki in prejemni dokumenti predani računovodstvu ali preneseni na komisijo, vse dragocenosti, prejete na njihovo odgovornost, so knjižene v dobro, vsa upokojena sredstva so bila odpisana kot odhodek.
Nato se izvede popis same blagajne, ki vključuje celoten izračun razpoložljive gotovine na blagajni. Preračun denarja se izvaja pod strogim nadzorom vseh članov komisije. Ugotovljeni znesek sredstev se primerja s stanjem po primarnih dokumentih in računovodskem programu, preverja pa se tudi kazalniki KKM.
V primeru, da organizacija plačuje z gotovino z blagajnami, se popis blagajne začne s preverjanjem dejanske razpoložljivosti blagajne na obratovalnih blagajnah, medtem ko je treba dokumente v zvezi z nakupom, registracijo in zagonom posamezne blagajne predložiti. na voljo.
V praksi obstajajo tri možnosti za rezultat popisa blagajne: skladnost računovodskih podatkov z dejansko razpoložljivostjo sredstev, ugotovljeno je bilo pomanjkanje, v blagajni pa je bil ugotovljen presežek gotovine.
Za formalizacijo rezultatov popisa gotovine na blagajni, pa tudi različnih dragocenosti in dokumentov (gotovina, znamke, čeki (čekovne knjižice) in drugo), ki se nahajajo na blagajni, se lahko izda Zakon o popisu gotovine v obliki INV-15 in Popis vrednostnih papirjev in obrazcev dokumentov stroge odgovornosti« po obrazcu INV-16.
Rezultati popisa sredstev na blagajni se sestavijo v aktu v dveh izvodih in ga podpišejo vsi člani komisije in osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, ter se seznani vodja organizacije. En izvod akta se prenese v računovodstvo organizacije, drugi ostane pri finančno odgovorni osebi.
Pri menjavi premoženjske odgovorne osebe se akt sestavi v treh izvodih. En izvod se prenese finančno odgovorni osebi, ki je vrednost predala, drugi - premoženjski odgovorni osebi, ki je vrednost prevzela, in tretji - računovodstvu.
Za odraz rezultatov nenadnega preverjanja dejanske razpoložljivosti sredstev v blagajni organizacije ali podjetnika se uporablja "Zakon o preverjanju gotovine na blagajni" v obrazcu št. KM-9.
Dejansko stanje gotovine na blagajni se preverja glede na podatke blagajniškega dnevnika, sestavljenega na obrazcu št. KM-4. Če se rezultati zneskov na kontrolnem traku razlikujejo od zneska gotovine, se ugotovi razlog za neskladje in ugotovljene pomanjkljivosti ali presežki vpišejo v ustrezne stolpce blagajniškega dnevnika, nato pa »Akt o prenosu odčitki seštevanja blagajniških števcev na nič in registracije kontrolnih števcev blagajne« se sestavi »po obrazcu št. KM-1. Uporaba akta v obliki KM-1 je obvezna pri uporabi blagajne (na podlagi pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 23.6.2014 N ED-4-2 / 11941).
V primeru, da se je zaradi popisa blagajne ugotovljeno pomanjkanje, poslovodja odloči, da znesek primanjkljaja zadrži premoženjsko odgovorni osebi ali če za pomanjkanje ni krivda blagajničarke oz. ni dokazano odpisati primanjkljaja na stroške organizacije. Odločitev vodje se odraža na hrbtni strani akta.
Nesprejemljivo je shranjevati osebna sredstva zaposlenih v blagajni organizacije, saj ne samo pomanjkanje, ampak tudi presežek denarja v blagajni predstavlja kršitev denarne discipline. Presežek sredstev, razkrit na blagajni, mora provizija dvigniti, kapitalizirati in tudi odražati v aktu. Prepovedani so črtanje, brisanje in popravki v evidencah inventarja (razlog - točka 2.9 Smernice št. 49).
V računovodstvu se rezultati popisa blagajne, odvisno od njegovega rezultata, evidentirajo s knjižbami:
Za zaključek bi rad povedal, da je pravočasen popis sredstev na blagajni v prvi vrsti jamstvo za varnost sredstev podjetja, zato je treba k postopku popisa blagajne vedno pristopiti z vso resnostjo in temeljitost.
Olga Ulyanova,
strokovnjak za računovodstvo, davčno in poslovodno računovodstvo, finančni direktor in solastnik svetovalne družbe EQUITY OM (servisna parna lokomotiva). Ima dve visoki izobrazbi – ekonomsko in pravno. Delovne izkušnje v holding strukturah, velikih mednarodnih podjetjih na vodilnih položajih (glavni računovodja, finančni direktor, namestnik generalnega direktorja za računovodstvo in revizijo, revizor).
Zakon Ruske federacije določa postopek popisa gotovine na blagajni podjetja (IP). In če je blagajna, bo popis. Ugotovili bomo, kako pravilno revidirati gotovino na blagajni in katere dokumente pripraviti njene rezultate.
Popis gotovine na blagajni je obvezen. Vprašanje je glede časa. V nekaterih primerih so roki določeni v lokalnih dokumentih. Takšen popis se šteje za načrtovan, izveden po urniku ob primernem času (enkrat na teden, mesec, leto itd.). Nenačrtovana inventura se lahko začne nenadoma: kot je nujno potrebna. Te točke so določene v Odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije št. 157n z dne 1. 12. 2010 (Navodilo št. 157n).
Kaj na blagajni zasluži pozorno zanimanje inšpektorjev? Prvič, to je gotovina. Različni poslovni subjekti imajo različne zneske v gotovini. Vendar je treba ves denar strogo obračunati. Drugič, to so vrednostni papirji in oblike strogega poročanja.
Poleg vmesnih kontrolnih uskladitev blagajniških rezultatov ločimo obvezne (po metodoloških navodilih pod številko 49 z dne 13. 07. 1995 s spremembami in dopolnitvami. Ustrezno v letu 2017).
Opravljanje popisa je dovoljeno vsem zainteresiranim osebam, ki so dokumentirane v odredbi predstojnika. Ti lahko vključujejo predstavnike računovodske službe, vodje oddelkov. In seveda tudi sam vodja. Konec koncev, zakonitost opravljanja gotovinskih transakcij, njihova točnost in zakonitost - to so glavne točke finančnega nadzora v organizaciji (IP).
Upoštevajte: finančno odgovorna oseba ni vključena v komisijo, ker sama ne more preveriti. MOL je prisoten samo v inventarju.
Preverjanje gotovine na blagajni podjetja (IP) vključuje jasen algoritem dejanj. Vključno s pripravo spremnih dokumentov.
Najprej se sprejme odločitev (načrtovana ali zaradi okoliščin) za izvedbo popisa. Če želite nadaljevati s popisom, morate ravnati po spodnjem načrtu.
Obrazec v obrazcu INV-15 se uporablja za prikaz rezultatov popisa denarja na blagajni.
Če je načrtovana revizija blagajne, bosta potrebna 2 izvoda praznih obrazcev (za računovodstvo in finančno odgovorno osebo). V primeru nenačrtovanega pregleda - 3 izvode. Obrazci morajo biti na voljo.
V času popisa se vse gotovinske transakcije ustavi.
Pri popisu morajo biti prisotni vsi člani komisije, ki so navedeni v odredbi.
Vsi vnosi v obrazec INV-15 so narejeni brez lis in izbrisov. Če je potrebno spremeniti inventarni obrazec, se z njimi strinjajo vsi člani komisije. Spodaj je naveden primer izpolnjevanja prve strani obrazca.
V obrazcu INV-15 se pri izpolnjevanju razlikujejo 3 bloki. Prvi je podatek o organizaciji, drugi je popis podatkov med popisom, tretji je izpolnjevanje pojasnila.
Na hrbtni strani obrazca INV-15 se navedejo razlogi za pomanjkanje oziroma presežek. Če se znesek denarja v blagajni ujema z računovodskimi podatki, ustrezen odsek ostane prazen.
Vodja izda nalog za izvedbo popisa denarja na blagajni. Naročilnica INV-22. Na podlagi potrjenega naročila dobi komisija dostop do avtomatiziranega delovnega mesta odgovorne osebe. Vključno z vsemi dokumenti na papirju (vhodni in odhodni nalogi, blagajna) se upoštevajo.
Člani popisne komisije preračunajo razpoložljivo gotovino na blagajni in ta znesek primerjajo s stanjem v blagajni. Če obstajajo PKO in RKO, ki se čez dan ne vpišejo v blagajno, se upoštevajo zneski, ki so odraženi v njih.
Odlok Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 N 88 (s spremembami 3. maja 2000) "O odobritvi enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije za obračunavanje gotovinskih transakcij, za obračunavanje rezultatov inventarja."
Obrazec naloga za ponovno štetje denarja na blagajni je podan spodaj.
Zakon Ruske federacije ne predvideva ločene uskladitvene izjave pri reviziji gotovine na blagajni. Vsi vpisi takšnega načrta se izvajajo v obrazcu INV-15, ki se izpolni med popisom. Ta obrazec je razdeljen na tri dele.
V prvi blok se vpišejo podatki o organizacijskem tipu: ime organizacije, podatki o inventurnem nalogu. Toda drugi blok obrazca že vsebuje informacije o rezultatih usklajevanja. Rezultat je pridobljen s primerjavo zneska, prejetega med izračunom, z računovodskimi podatki. Če obstajajo odstopanja, je naveden znesek razlike.
Tretji blok obrazca INV-15 se izpolni, ko se ugotovi razlika med dejanskim zneskom in računovodskimi podatki. Finančno odgovorna oseba napiše obrazložitev, v kateri pojasni razloge za to, kar se je zgodilo.
Tipične napačne izračune, ugotovljene pri popisu sredstev, so razdeljene v tri skupine.
Vodja oziroma oseba, ki ga nadomešča, se osebno seznani z rezultati popisa. Nato se sprejme odločitev, kako ravnati s krivcem. Ta odločitev se evidentira na obrazcu INV-15.
Odgovoriti je treba, da so vsi obrazci za popis blagajne shranjeni do trenutka preverjanja s strani davčnih organov. Pogosto se popis blagajne izvaja s sodelovanjem predstavnikov davčne službe. V tem primeru (če se odkrijejo kršitve) davčni organi svoje kazni navedejo v obrazcu INV-15. To so seveda globe.
Ne pozabite na obvezno pritrditev vseh podpisov na dokumente.
Pri popisu se ugotovi tako presežek kot pomanjkanje sredstev. Vse te kršitve bo morala odpraviti računovodska služba podjetja (IP). Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije 34-n z dne 29. julija 1998 (kakor je bila spremenjena in dopolnjena, relevantna v letu 2017) kaže, kako to storiti pravilno.
V skladu s pravili računovodstva so kršitve, ugotovljene med popisom blagajne, razdeljene na tri vrste.
Prihajajo po tržni vrednosti na dan popisa s pripisom finančnih rezultatov gospodarske organizacije ali povečanja prihodkov od neprofitne organizacije.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P vzpostavlja nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Po tem postopku mora vodja organizacije (samostojni podjetnik posameznik) z upravnim dokumentom samostojno potrditi določene norme denarne discipline, ki so izrecno navedene v Uredbi št. 373-P. Bralcem ponujamo približen primer takega naročila (navodila, sklepi itd.).
Vzorec naročila za pravno osebo
Naročite
št. ___ datum ___________
1. Določite lokacijo gotovinskih transakcij: delovno mesto računovodje blagajne v pisarni št. 401, ki se nahaja na lokaciji izvršnega organa Alpha LLC na naslovu: _____, st. _____, hiša _____.
2. Določite mejo stanja gotovine v skladu s prilogo št. 1 tega naročila.
3. Opravljanje gotovinskih transakcij zaupajte računovodji-blagajni Ivanovi M.I. v skladu z opisom njenega delovnega mesta. eno
4. Določite zastopnika Alpha LLC, pooblaščenega za prejemanje s tekočega računa in polaganje gotovine na račune organizacije v bankah, računovodjo-blagajničarko M. I. Ivanova.
5. Odgovornosti za izvedbo gotovinskih dokumentov dodelite računovodji-blagajničarki Ivanovi M.I.
6. Registracija gotovinskih dokumentov se izvaja s programom "1C: Računovodstvo".
7. Določite rok za izdajo plač zaposlenim v organizaciji - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
8. Izvedite revizije blagajne:
- periodično načrtovano - zjutraj na prvi delovni dan vsakega meseca;
- nenadno - enkrat na šest mesecev;
- pri menjavi blagajne.
9. Določite kraj shranjevanja gotovine - sef v pisarni računovodje-blagajne št. 401. Sef je treba zapečatiti ob koncu delovnega dne v prisotnosti glavnega računovodje in varnostnika.
10. Varnost gotovine med prevozom (prejem iz banke in dostava v banko) je zagotovljena tako, da se računovodji-blagajniku zagotovi službeno vozilo in spremljevalka zaposlenih v organizaciji.
11. To naročilo je sestavljeno v treh izvirnih izvodih, katerih kraj hrambe je:
1 izvod - v primeru "Naročila";
2 izvoda - glavni računovodja;
3 izvode - računovodja-blagajnik.
12. Nadzor nad izvedbo naročila zaupam sebi.
Generalni direktor _______________ Petrov V.V.
1) Opomba. Upravitelj lahko vodenje gotovinskega poslovanja zaupa sebi. Če je blagajnikov več, je za vodenje gotovinskih transakcij imenovan višji blagajnik.
Vzorčna rešitev za samostojnega podjetnika, ki sam opravlja gotovinske transakcije
Rešitev #___
datum ___________ __________
Na podlagi "Predpisa o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" je bil odobren. Centralna banka Ruske federacije z dne 12. novembra 2011 št. 373-P
1. Določite kraj gotovinskih transakcij: delovno mesto, ki se nahaja na naslovu: _____, st. _____, hiša _____, pisarna _____.
3. Opravljanje gotovinskega prometa, prejemanje in polaganje gotovine na bančni račun prevzemam odgovornost za obdelavo gotovinskega prometa.
4. Določite rok za izplačilo plač zaposlenim - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
5. Četrtletno revidirati blagajno ob koncu zadnjega delovnega dne vsakega četrtletja. 2
6. Določi kraj hrambe gotovine - sef na delovnem mestu iz 1. odstavka tega sklepa.
7. Osebno skrbim za varnost gotovine med njihovim prevozom (prejem iz banke in dostavo na banko).
8. Ta sklep se objavi v enem izvodu, ki se hrani na delovnem mestu iz 1. točke tega sklepa.
Samostojni podjetnik _______________ Petrov V.V.
1) V primeru odsotnosti zaposlenih, pa tudi v primerih, ko se plače izdajajo na lokaciji, v delavnici ali drugem kraju proizvodne dejavnosti, lahko samostojni podjetnik določi svoje prebivališče kot kraj, kjer se opravlja gotovinski promet. .
2) Za revizijo blagajne lahko določite drugačen rok.
Izračun omejitve ob prisotnosti prihodkov
za odredbo (odločbo) št. ___ z dne _____
za leto 2012
2. Obseg prejemkov za prodano blago (dela, storitve) za obračunsko obdobje: 1.200.000 rubljev.
3. Časovni rok med dnevi izročitve prejete gotovine na banko: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 129.230 rubljev (1.200.000: 65 x 7).
Izračun omejitve v odsotnosti prihodka
Izračun omejitve stanja gotovine
1. Obdobje poravnave: 4. četrtletje 2011 - 65 delovnih dni.
2. Obseg dvigov gotovine, razen za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim: 820.500 rubljev.
3. Časovno obdobje med dnevi prejema gotovine v banko z gotovinskim čekom: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 88.361 rubljev (820.500: 65 x 7).
Opomba! Poimenujte lahko na primer "Izračun omejitve stanja gotovine za 1. četrtletje 2012." Najpomembneje pa je, da pozneje ne pozabite določiti omejitve za naslednja četrtletja.
Kolegi, imamo nestandardno situacijo, želim narediti vse v redu.
Citat (Svetlana Andreeva): Kolegi, imamo nestandardno situacijo, vse želimo narediti prav.
Torej, obstaja ločen oddelek, v drugi regiji. Zgodilo se je, da je pogodba o izterjavi zamujala in je bila sprejeta odločitev o pobiranju
izkupička sami, ga posredujejo na blagajno matične organizacije in od tu na običajen način predajo banki.
Ker se blagajne vodijo v izolaciji, po pričakovanjih ne bo šlo, na primer preprosto dati ta denar po poročilu direktorju,
vrniti izpod poročila in izročiti banki.
Torej, ne mimo 57 računov.
Katere dokumente potrebujem za podporo te poslovne transakcije?
RKO Dt 57Kt 50 - in kaj naj tam napišem?
"Izdano takemu in drugemu za prenos izkupička na sedež"?
Podatki o potnem listu so obvezni.
In kaj še?
Mogoče naročilo, da se kaj dodatno naredi?
Situacija je enkratna, vendar želim vse narediti zakonito.Pomagajte prosim.
Najprej pozdravljeni!
Drugič, navedite, ali govorimo o "direktorju" celotne organizacije ali samo o ločenem oddelku?
Pravzaprav vam direktor vzame denar in ga sam odnese v banko? Ali pa se res izroči na blagajno matične organizacije in od tam nekdo drug (blagajnik-?) nese na banko?
Ali je polog na banko še isti dan ali naslednji?
Ali bo stanje gotovine preseglo limit, če ga ne odnesete na banko še isti dan?
Citat (Svetlana Andreeva): Aleksander, zdravo!
1. Govorimo o generalnem direktorju celotne organizacije.
2. Denar bo res izročil na blagajno organizacije, od koder jih bo na običajen način blagajničarka odnesla v našo banko.
3. Dostava na banko ni mogoča v istem dnevu (bojim se, da bo na splošno čez nekaj dni, ker je pred nami vikend, banke ne delajo. Se pravi, za vsak slučaj, upoštevam situacija, da se bo vrnil na primer v petek na Konec dneva ne bomo prišli do banke (Izolacija, res oddaljena, ni predmestje).
4. Omejitev v nobenem razvoju situacije ne bo presežena, za pobiranje denarja je bilo odločeno iz drugih razlogov.
Potem imate takšne možnosti za obdelavo transakcij.
1. Generalnemu direktorju izdate denar v ločeni blagajni pod poročilom o njegovem "izpisku-nalogu". Za prenos na sedež. Tja prinese denar (naslednji delovni dan ali pozneje) in izroči na potrdilu o kreditu. Uporabljamo 71 računov.
Prenos po poročilu za dostavo na sedež lahko povzroči izjemno nezadovoljstvo davčnih organov. Njihova reakcija je nepredvidljiva, a kakršna koli kazen za to je nezakonita.
2. Tisti dan mu ne daš ničesar, izkupiček pa pustite za noč na blagajni enote. Naslednji dan ga odneseš na banko ali na sedež. Uporaba 71. ali 57. računa ni obvezna. Potrošni material na blagajni oddelka, prihodki na glavni blagajni. Prenos med podračuni 50. računa. To je najlažji in najbolj razumljiv korak za davčne organe.
3. Kot v prejšnji različici, vendar daš denar generalnemu direktorju. Ker so njegova dejanja nepredvidljiva in blagajna enote ne more biti prepričana, da bo denar prinesel na glavno blagajno še isti dan, je bolje urediti vse kot v prvi možnosti.
1. V predlagani shemi je zmedeno naslednje: ali bo prišlo do protislovja v tem, da smo poročilo izdali na eno blagajno in jo bomo vrnili v drugo? Ali je znotraj ene pravne osebe dopustno?
2. druga možnost To lahko storim za nazaj.
Toda v obdobju, ko bo denar fizično na poti, ne morem zapustiti blagajne izolacije brez dokumenta o računu, sicer bo pomanjkanje, kajne?
No, predstavljajmo si, da je danes vzel denar in ga vzel, oni pa so danes prišli k njim. V tem primeru se želim prepričati.
Se pravi, misliš, da 57 tukaj ni primeren, prav razumem? In sem se nagibal k temu, pa nisem vedel, kaj naj napišem v RKO. 71 račun me še vedno nekako zmede, in sicer v smislu imenovanja - za prenos na pisarniško blagajno, navsezadnje.
In kakšno odredbo o izročitvi bi bilo treba sestaviti? Izdaja za prenos na blagajno matične organizacije za naknadno dostavo banki?
Hvala, Olga, da si me spomnila, da nisem spraševala od vsega začetka.
Ali imate ločeno divizijo v ločeni bilanci stanja?
Če ima enota svoje namensko stanje, je zelo priročno uporabiti račun 79.
Če druga regija ni blizu, da bi prinesla denar, potem je res bolje, da na poti nekaj časa nakažete denar na 57. račun. Logično in razumljivo. Na poti se lahko zgodi karkoli.
Po drugi strani pa se račun 57 uporablja, ko denar ni le "na poti", ampak tudi zunaj odgovornosti organizacije ali njenih zaposlenih. Če se na poti pri zbiralcih kaj zgodi, so za denar odgovorni zbiralci. Če je bil denar poslan po pošti, je zanje odgovorna pošta itd.
V tem primeru denar ne presega odgovornosti organizacije. Prevzame jih direktor na lastno odgovornost. Če jih "izgubi", bo odgovoren. Torej prav? Organizacija se bo o tem odločila interno.
Izkazalo se je, da direktor denar jemlje na lastno odgovornost. Analogno - "pod poročilom." Tukaj smo nazaj pri 71.
Da, če ima enota ločeno bilanco stanja, potem lahko račun 79 pomaga rešiti to "dilemo".
Direktor je denar vzel na blagajni ločenega oddelka, tukaj je objava:
Dt 79 - Kt 50 - RKO za direktorja, osnova "za nakazilo denarja na sedež"
Direktor je šel. Naslednji 2 možnosti:
1) denar je prinesel še isti dan. Napotitev v vodjo računovodstva:
Dt 50 - Kt 79 - PKO za direktorja, osnova - "prihodek od enote"
2) Če je prinesel naslednji dan (po 2, 3 itd. dneh):
Dt 57 - Kt 79 - na dan, ko je direktor vzel denar v enoti, je osnova nasvet enote
Dt 50 - Kt 57 - na dan, ko sem denar izročil blagajni, PKO direktorju, osnova "prihodkov od enote"
Aleksander, ločen oddelek ni razporejen v ločeno stanje, brez lastnega računa (sicer bi bilo malo lažje).
Ja, najlepša hvala, končno sem razumel, v mojem primeru je bilo za čas prevoza 71, v tem primeru pa ne 57.
Najlepša hvala za vaš podroben nasvet.
www.buhonline.ru
Da bi razumeli koncept "Blagajna", morate najprej razumeti razliko med izrazoma "Blagajna" in "Blagajna":
Blagajna (KKM, KKT) je naprava, potrebna za prejemanje denar od vaših strank. Takšnih naprav je lahko poljubno število in vsaka od njih mora imeti svoje poročevalske dokumente.
Blagajna podjetja (operativna blagajna)- je zbirka vse gotovinske transakcije(sprejem, skladiščenje, dostava). Blagajna prejme prejeti izkupiček, tudi iz blagajne. Iz blagajne se izvajajo vsi denarni izdatki, povezani z dejavnostjo podjetja, denar pa se izroči zbiralcem za nadaljnji prenos v banko. Blagajna je lahko ločena soba, sef v sobi ali celo predal v mizi.
Torej mora vse poslovanje na blagajni spremljati tudi izvrševanje gotovinskih listin – kar je običajno mišljeno z spoštovanjem blagajniške discipline.
Denarna disciplina- to je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri izvajanju operacij, povezanih s prevzemom, izdajo in shranjevanjem gotovine (gotovinske transakcije).
Glavna pravila denarne discipline so:
Potreba po vzdrževanju denarne discipline ni odvisna od razpoložljivosti blagajn ali izbranega davčnega sistema.
Morda nimate blagajne, ampak preprosto izdajate BSO (strogi obrazci za poročanje), a se morate hkrati še vedno držati pravil blagajniške discipline. Tukaj obstaja samo eno pravilo - če obstaja denarni tok, je treba upoštevati denarno disciplino.
Vendar pa od junija 2014 obstajajo poenostavljen postopek za vzdrževanje denarne discipline, kar je najbolj prizadelo samostojne podjetnike.
Zdaj samostojnim podjetnikom ni več treba voditi blagajne na ravni organizacij in sestavljati gotovinske dokumente (PKO, RKO, blagajna). Podjetniki morajo ustvariti le dokumente, ki potrjujejo izplačilo plač (obračun in obračun plač ter obračun plač).
Tudi po poenostavljenem postopku - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ni več kot 100 ljudi in prihodki ne presegajo 800 milijonov rubljev na leto) več
Vsa pravila gotovinske discipline so navedena v navodilih Banke Rusije (Navodilo z dne 11. marca 2014 št. 3210-U in Navodilo z dne 7. oktobra 2013 št. 3073-U).
Poslovanje na blagajni mora izvajati pooblaščeni delavec (blagajnik), v njegovi odsotnosti pa lahko te funkcije opravlja vodja (IP). Če je blagajnikov več, se imenuje višji blagajnik.
Blagajne dokumente mora oblikovati glavni računovodja ali drugi pooblaščeni uradnik (vodja, samostojni podjetnik posameznik, blagajnik itd.), s katerim je sklenjen sporazum o opravljanju računovodskih storitev.
V letu 2017 se gotovinski promet obdeluje z naslednjimi dokumenti:
Opomba: v zvezi z obveznostjo vzdrževanja dokumentacije, določeno z Odlokom Goskomstata Rusije z dne 25. decembra 1998 N 132 (obrazci KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 itd.), Ministrstvo za finance je navedlo, da z uvedbo spletnih blagajn to ni potrebno (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 16. septembra 2016 N 03-01-15 / 54413).
Gotovinski dokumenti se lahko hranijo v papirni ali elektronski obliki:
Spomnimo se da poročevalski dokumenti kot so: KUDIR, knjigovodska knjiga BSO in dokumenti v zvezi z uporabo blagajne (poročilo in dnevnik blagajne-operaterja) za blagajno ne veljajo.
Omejitev stanja gotovine je najvišja dovoljena količina gotovine, ki jo je mogoče hraniti v blagajni podjetja ob koncu delovnega dneva (včasih se omejitev imenuje tudi preostalo stanje).
Vso gotovino, ki presega določeno mejo, je treba položiti pri banki. Izjema od tega pravila je dovoljena ob dnevih izplačila plač, štipendij, pa tudi ob vikendih in prostih praznikih (če so se takrat izvajale gotovinske transakcije).
Svetujemo Bodite zelo previdni pri postopku določanja gotovinskih limitov. Če omejitve ne nastavite, bo ta enaka 0 , zato se upošteva vsak znesek gotovine v blagajni ob koncu delovnega dne presežek.
Hranjenje denarja na blagajni nad določeno mejo je ena od kršitev blagajniške discipline, za katero lahko odgovarjajo upravno in globo.
Postopek za izračun omejitve stanja gotovine je predstavljen v Dodatku k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
V skladu z njim se lahko v letu 2017 meja stanja gotovine izračuna na enega od dveh načinov:
V tem primeru se uporablja formula:
L– omejitev stanja gotovine v rubljih;
V- znesek gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (novo ustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani znesek prejemkov).
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg gotovinskih prejemkov (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem je bilo največje količine gotovinskih prejemkov). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni
Nc- časovno obdobje od dneva prejema gotovine do dneva, ko je bil denar položen na banko. To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. na primerče se denar položi na banko enkrat na 3 delovne dni, potem je N c = 3. Pri določanju N c se lahko upošteva lokacija, organizacijska struktura, posebnosti dejavnosti (sezonskost, delovni čas itd.).
Primer izračuna. LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2017 določi mejo stanja gotovine, pri čemer je za obračunsko obdobje vzelo december 2016. Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo denarni izkupiček v višini 357.000 rubljev. Hkrati je blagajnik organizacije izkupiček izročil banki enkrat na 2 dni. Omejitev stanja gotovine bo v tem primeru enaka: 34 000 rubljev.(357.000 rubljev / 21 dni x 2 dni).
To metodo običajno uporabljajo samostojni podjetniki in organizacije, ki v okviru svojih dejavnosti ne prejemajo gotovine, ampak občasno dvigujejo denar iz banke (na primer za obračune s svojimi dobavitelji).
R- obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje v rubljih (z izjemo zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih transferjev zaposlenim). Novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani obseg dvigov gotovine;
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem je bilo največje količine dvigov gotovine). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni, medtem ko je njegova minimalna vrednost lahko poljubna.
N n- časovno obdobje med dnevi prejema denarja v banko (razen zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim). To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 3 delovne dni, potem je N n = 3.
Primer izračuna. LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Podjetje ne sprejema gotovine, kupci plačajo preko banke. Vendar pa podjetje občasno dvigne gotovino pri banki za obračune z dobavitelji. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2017 določi mejo stanja gotovine, pri čemer je za obračunsko obdobje vzelo december 2016.
Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo gotovino od banke v višini 455.700 rubljev. Hkrati je blagajna organizacije prejela gotovino od banke enkrat na 4 dni. Plače niso bile izdane iz blagajne. Omejitev ravnotežja bo v tem primeru enaka: 86.800 rubljev(455.700 rubljev / 21 dni x 4 dni).
Po izračunu limita stanja gotovine na blagajni morate izdati interni nalog, s katerim potrdite višino limita. V naročilu lahko določite rok veljavnosti limita, na primer 2017 (vzorčno naročilo).
Obveznost ponastavitve meje vsako leto ni predvidena z zakonom, zato, če rok veljavnosti ni določen v naročilu, se lahko uveljavljeni kazalniki uporabljajo tako v letu 2017 kot pozneje, dokler ne izdate novega naročila.
Od 1. junija 2014 - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ne več kot 100 ljudi in prihodki ne več kot 800 milijonov rubljev na leto) več ni potrebno določiti omejitve stanje gotovine v blagajni.
Za preklic gotovinskega limita morate izdati posebno naročilo. Temeljiti mora na navodilu Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U in mora vsebovati besedilo: "Hrani gotovino v blagajni, ne da bi postavili omejitev stanja na blagajni"(vzorčno naročilo).
Odgovorni denar je denar, ki se izda odgovornim osebam (zaposlenim) za službena potovanja, stroške reprezentance in gospodinjske potrebe.
Izdaja denarja po poročilu je možna samo na podlagi izjave zaposlenega. V njem mora navesti: znesek denarja, namen njihovega prejema in obdobje, za katero so vzeti. Vloga je napisana v poljubni obliki in mora biti podpisana s strani vodje (IP).
Če je zaposleni porabil svoj osebni denar, jih mora nadomestiti, v tem primeru se napiše tudi prijava, vendar z drugačnim besedilom (vzorci vlog).
Opomba: zaželeno je, da stavek vsebuje vrstico: "Zaposleni nima dolgov za predhodno izdane predujme"(ker po zakonu ni mogoče izdati denarja po poročilu zaposlenim, ki niso poročali o predhodnih predplačilih).
Med 3 delovne dni po izteku obdobja, za katerega so bila sredstva izdana (oz. od dneva vstopa na delo), mora delavec oddati računovodji (vodji) vnaprejšnje poročilo s prilogo dokumentov, ki potrjujejo nastale stroške (čeki KKM, potrdila o prodaji ipd.).
V nasprotnem primeru se delavcu izdana sredstva ne morejo knjižiti v odhodke in se davek temu ustrezno zniža. Poleg tega, če ni dokazil, bo treba od izdanega zneska odbiti dohodnino in zavarovalne premije.
Drugo pomembno pravilo denarne discipline je spoštovanje omejitve gotovinskih plačil med poslovnimi subjekti (samostojni podjetniki in organizacije) po eni pogodbi vsota ne več kot 100 tisoč rubljev.
Za obračune s fizičnimi osebami ta omejitev ne velja. Prav tako vam te omejitve ni treba upoštevati pri izplačilu plač, socialnih izplačil in obračunanih zneskov zaposlenim iz blagajne (razen kadar odgovorna oseba opravi transakcijo v imenu organizacije na podlagi pooblastila).
Opomba: ne morete odplačevati posojil, izplačevati dividend in plačevati najemnine nepremičnin iz denarnih izkupičkov.
Vse, kar organizacija zasluži, je njena last. Zato, tudi če je v LLC samo en ustanovitelj, še vedno nima pravice razpolagati z denarjem organizacije po lastni presoji. V skladu s tem ustanovitelji ne morejo jemati gotovine iz blagajne za svoje osebne potrebe.
Samostojni podjetniki imajo za razliko od LLC pravico, da kadar koli vzamejo gotovino iz blagajne ali dvignejo s tekočega računa. Zneski, ki jih lahko podjetnik posameznik porabi za svoje osebne potrebe, niso omejeni (najpomembneje je, da se izogne dolgovom pri plačilu davkov in zavarovalnih premij).
Opomba: če samostojni podjetnik ni izdal odredbe o preklicu vzdrževanja gotovinskih dokumentov, mora ob prejemu gotovine iz blagajne sestaviti gotovinsko poravnavo z besedilom: "Izdaja sredstev podjetniku za lastne potrebe" oz "Prenos dohodka iz tekoče dejavnosti podjetniku".
Do leta 2012 je bil nadzor nad spoštovanjem pravil denarne discipline dodeljen bankam. Zdaj to funkcijo opravljajo zaposleni v Zvezni davčni službi.
Z inšpekcijskim pregledom na kraju samem lahko preverijo:
Za neupoštevanje pravil o vzdrževanju gotovinske discipline in kršitev postopka za delo z gotovino je predvidena globa v skladu s členom 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije:
"Sodobno računovodstvo", št. 4, 2004
Zahteve za shranjevanje gotovine v organizacijah so določene s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, odobrenim s sklepom upravnega odbora Centralne banke Rusije z dne 22. septembra 1993 N 40 (v nadaljnjem besedilu: Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij).
V skladu s 3. točko omenjenega postopka mora vsako podjetje za gotovinska plačila imeti blagajno. V zvezi s tem so vodje podjetij dolžni opremiti blagajno (izoliran prostor, zasnovan za sprejemanje, izdajanje in začasno shranjevanje gotovine) in zagotoviti varnost denarja v blagajni, pa tudi pri dostavi iz banke. zavodu in izroči banki (29. člen Postopka).
Označimo zahteve, ki jih veljavna zakonodaja nalaga za blagajno, pa tudi zahteve za opremo blagajne in varnost sredstev med njihovim skladiščenjem in prevozom.
Blagajničarji, kontrolorji, kontrolorji blagajne (vključno z višjimi) ter drugi delavci, ki opravljajo naloge blagajničarjev (kontrolorjev), so vključeni v Seznam delovnih mest in del, ki jih nadomeščajo ali opravljajo delavci, s katerimi lahko delodajalec sklene pisne pogodbe o polnem individualna odgovornost za pomanjkanje zaupanega premoženja, odobrena z Odlokom Ministrstva za delo Rusije z dne 31. decembra 2002 N 85. Ta odlok je odobril tudi standardni obrazec sporazuma o polni individualni odgovornosti (podan v dodatku k členu ).
V skladu z 32. členom Postopka za opravljanje gotovinskega prometa ga je vodja podjetja po izdaji odredbe (odločbe, sklepa) o imenovanju blagajnika za delo dolžan proti prejemu seznaniti s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, po katerem se z blagajno sklene pogodba o polni odgovornosti (standardni obrazec pogodbe o popolni odgovornosti je podan v dodatku).
Postopek za opravljanje gotovinskih poslov določa, da:
Po 31. odstavku Postopka za vodenje gotovinskega poslovanja je blagajnik dolžan pred odpiranjem blagajne in kovinskih omar pregledati varnost ključavnic, vrat, okenskih rešetk in tesnil, da se prepriča o delovanju varnostnega alarma. V primeru poškodbe ali odstranitve tesnila, zloma ključavnic, vrat ali rešetk je blagajnik dolžan o tem nemudoma obvestiti vodjo podjetja, ki dogodek prijavi organom za notranje zadeve in sprejme ukrepe za zaščito blagajne. pred prihodom svojih zaposlenih.
V 29. členu Postopka za opravljanje gotovinskega poslovanja je tudi določeno, da mora blagajnik med opravljanjem poslov zakleniti vrata blagajne. Dostop do prostorov blagajne osebam, ki niso povezane z njenim delom, je prepovedan. Prav tako je v blagajni prepovedano shranjevati gotovino in druge dragocenosti, ki ne pripadajo temu podjetju.
Dodatek št. 3 k postopku za opravljanje gotovinskih poslov vsebuje enotne zahteve za tehnično ojačevalno in signalno opremo na blagajnah podjetij. V skladu z odstavkom 3 teh zahtev mora blagajna za zagotovitev zanesljive varnosti gotovine in dragocenosti izpolnjevati naslednje zahteve:
29. odstavek postopka za opravljanje gotovinskih poslov tudi določa, da se vsa gotovina in vrednostni papirji v podjetjih praviloma hranijo v ognjevarnih kovinskih omarah, v nekaterih primerih pa v kombiniranih in navadnih kovinskih omarah, ki se ob koncu dela dan, so zaklenjeni s ključem in zapečateni s pečatom.blagajna. Ključe kovinskih omar in pečatov hranijo blagajniki, ki jih ne smejo puščati na dogovorjenih mestih, jih oddajati nepooblaščenim osebam ali izdelovati neevidentirane dvojnike.
Knjigovodske dvojnike ključev v paketih, zapečatenih pri blagajni, skrinjice itd., hranijo vodje podjetij. Najmanj enkrat na četrtletje jih preveri komisija, ki jo imenuje vodja podjetja, katere rezultati so zabeleženi v aktu.
Če se odkrije izguba ključa, vodja podjetja o incidentu poroča organom za notranje zadeve in sprejme ukrepe za takojšnjo zamenjavo ključavnice kovinske omare.
Zaradi zagotavljanja varnosti sredstev pri njihovem skladiščenju in transportu morajo organizacije upoštevati priporočila iz Priloge št. 2 k postopku za opravljanje gotovinskega prometa.
V skladu z zgornjimi priporočili je pri zaposlovanju in imenovanju na delovna mesta, povezana z opravljanjem gotovinskih transakcij, vzdrževanjem požarnih alarmov, varovanjem in prevozom sredstev ali občasnim vključevanjem oseb v zgoraj navedena dela, priporočljivo, da se vodje podjetij prijavijo na organe za notranje zadeve in zdravstvene ustanove za pridobitev podatkov o teh osebah, pri čemer je treba upoštevati, da naslednje osebe ne smejo opravljati gotovinskega poslovanja, vzdrževati požarne alarme, varovati in prevažati sredstva:
Pri prevozu denarja in dragocenosti iz bančnih institucij ali njihovem deponiranju mora vodja podjetja zagotoviti varnost blagajne in po potrebi vozilo.
Pri prevozu sredstev je blagajniku, spremljevalcem in vozniku vozila prepovedano:
Sedanji postopek dokumentiranja denarnih tokov v določeni meri prispeva k zagotavljanju varnosti sredstev. 22. člen Postopka za opravljanje gotovinskih poslov določa, da mora blagajnik vse prevzeme in dvige gotovine knjižiti v blagajniško knjigo takoj po opravljenem poslu. Poleg tega vsako podjetje vodi samo eno blagajno, ki mora biti oštevilčena, vezana in zapečatena. Število listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje podjetja. Izbrisi in nenavedeni popravki v blagajniški knjigi niso dovoljeni. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajne, pa tudi glavnega računovodje podjetja ali osebe, ki ga nadomešča. Pravilnost blagajne nadzoruje glavni računovodja organizacije.
Prevzem gotovine v blagajnah podjetij se izvaja po prejemnih nalogih, ki jih podpiše glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje podjetja.
Izdaja denarja iz blagajne se izvaja strogo po izdatnih nalogih ali ustrezno izpolnjenih drugih dokumentih (plačilni (obračunski in plačilni) izpiski, vloge za izdajo denarja, računi itd.) z odtisom žiga na teh dokumente s podrobnostmi izdatkovnega naloga. Dokumente za izdajo denarja morajo podpisati vodja, glavni računovodja podjetja ali za to pooblaščene osebe, pa tudi oseba, ki je prejela denar. V skladu z 27. odstavkom Postopka za opravljanje gotovinskih poslov izdaja denarja iz blagajne, ki ni potrjena s prejemnikovim prejemom na blagajniškem nalogu ali drugem dokumentu, ki ga nadomešča, ni sprejeta za utemeljitev stanja gotovine v blagajni. . Ta znesek se šteje za pomanjkanje in se pobere pri blagajni.
Blagajnik izda denar samo osebi, ki je navedena v blagajniškem nalogu ali dokumentu, ki ga nadomešča. Če se izdaja denarja izvede na podlagi pooblastila, sestavljenega na predpisan način, v besedilu naročila za priimkom, imenom in patronimom prejemnika denarja računovodstvo navede priimek, prvi ime in priimek osebe, ki ji je zaupano prejem denarja. Če se izdaja denarja izvede po izpisku, blagajna pred prejemom denarja naredi napis: "Po pooblaščencu." Pri izdaji denarja fizični osebi z izdajo blagajne ali dokumenta, ki ga nadomešča, blagajnik zahteva predložitev dokumenta (potnega lista ali drugega dokumenta), ki dokazuje istovetnost prejemnika, zabeleži ime in številko dokumenta, kdo in ko je bila izdana in izbere potrdilo prejemnika.
Prejem in izdajanje denarja na blagajniških nalogah se lahko izvede le na dan njihovega sestavljanja.
Ob prejemu vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov, ki jih nadomeščajo, je blagajnik dolžan preveriti:
Če ena od teh zahtev ni izpolnjena, blagajna vrne dokumente v računovodstvo v ustrezno obdelavo.
V skladu z odstavkom 38 Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij ustanovitelji podjetij, višjih organizacij (če obstajajo), pa tudi revizorji (revizijske družbe) v skladu s sklenjenimi pogodbami pri izvajanju dokumentarnih revizij in inšpekcijskih pregledov v podjetjih revizijo blagajno in preverite skladnost z denarno disciplino. Hkrati je treba posebno pozornost nameniti vprašanju zagotavljanja varnosti denarja in dragocenosti.
Banke sistematično preverjajo skladnost podjetij z zahtevami Postopka za opravljanje gotovinskega prometa.
Tehnično trdnost blagajn in blagajnic, ki zagotavljajo pogoje za varnost denarja in dragocenosti v podjetjih, preverjajo organi za notranje zadeve v okviru svojih pristojnosti.
V skladu z odstavkom 39 Postopka za vodenje gotovinskega poslovanja je odgovornost za spoštovanje navedenega postopka dodeljena vodjem podjetij, glavnim računovodjem in blagajnikom.
V skladu s členom 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, izražena v izvajanju gotovinskih poravnav z drugimi organizacijami, ki presegajo določene zneske, ne -prejem (nepopolna kapitalizacija) gotovine na blagajno, neupoštevanje postopka hrambe proste gotovine, pa tudi kopičenje gotovine v gotovini, ki presega določene omejitve, povzročijo upravno globo. uradniki v višini od 40 do 50-kratnik minimalne plače; za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač.
Dodatek
v nadaljnjem besedilu "zaposleni", so po drugi strani sklenili to pogodbo, kot sledi.
a) skrbeti za premoženje delodajalca, ki mu je bilo preneseno za izvajanje nalog (dolžnosti), ki so mu bile dodeljene, in sprejeti ukrepe za preprečevanje škode;
b) nemudoma obvestiti delodajalca ali neposrednega vodjo o vseh okoliščinah, ki ogrožajo varnost premoženja, ki mu je zaupano;
c) vodi evidenco, sestavlja in oddaja po ustaljenem postopku blagovno-denarna in druga poročila o gibanju in stanju premoženja, ki mu je zaupano;
d) sodeluje pri popisu, reviziji, drugem preverjanju varnosti in stanja premoženja, ki mu je zaupano.
a) ustvariti za zaposlenega pogoje, potrebne za normalno delo in zagotavljanje popolne varnosti premoženja, ki mu je zaupano;
b) seznaniti zaposlenega z veljavno zakonodajo o odgovornosti zaposlenih za škodo, povzročeno delodajalcu, ter drugimi regulativnimi pravnimi akti (vključno z lokalnimi) o postopku skladiščenja, prevzema, predelave, prodaje (dopusta), prevoza, uporaba v proizvodnem procesu in izvajanje drugih operacij s premoženjem, ki mu je bilo preneseno;
c) po ustaljenem postopku opravi popis, revizije in druge preglede varnosti in stanja premoženja.
K. I. Kovalev
Svetovalec revije
"Sodobno računovodstvo"
Na blagajni ga da podjetju (odlok Banke Rusije z dne 11. marca 2013 št. 3210-U). Na primer, sam mora določiti, kje in kako opremiti blagajno, kako organizirati hrambo dokumentov, odobriti postopek in čas za izvajanje revizij gotovine. Še več pravil določi vodja podjetja, v katerem so ločeni oddelki.
Vsako odločitev vodje lahko izdate ločeno. Toda bolj priročno je sestaviti en sam dokument - določbo o opravljanju gotovinskih transakcij. In v njem zbrati, če ne vse, pa večino pomembnih dodatkov k uradnemu blagajniškemu nalogu.
Še več, oblikovati svoja pravila tako, da bi jih bilo enostavno izpolniti, vendar to ni šlo v škodo organizacije. Naš članek vam bo pomagal, da ne boste zamudili glavne stvari pri sestavljanju takega dokumenta. V nadaljevanju je predstavljen že pripravljen vzorec uredbe o opravljanju gotovinskega prometa.
Določbi ni treba podvajati zahtev iz Odloka št. 3210-U. Samo naredite povezavo do tega dokumenta. ( 1 ) Podrobno je treba opisati le tiste njene točke, ki niso jasno oblikovane, pa tudi točke, katerih poravnavo Banka Rusije neposredno nalaga vodji podjetja.
Kje in kakšna je blagajna v podjetju (2). Direktor družbe sam določi, kakšno naj bo v podjetju mesto za opravljanje gotovinskega prometa, to je blagajna (2. člen Direktive št. 3210-U). Predvidevamo lahko, da ima okno z rešetkami, skozi katerega blagajna izdaja in prejema denar. In sef, v katerem so shranjeni, je trdno pritrjen na tla. Če pa direktor meni, da so takšni previdnostni ukrepi odveč, potem je na položaju mogoče samo poimenovati kraj, kjer dela blagajna. Na primer, računovodska soba ali pisarna št. 4 (glej vzorčno določbo o opravljanju gotovinskih transakcij zgoraj).
Kdo je blagajnik v podjetju (3). Vodja se mora odločiti, kdo v organizaciji opravlja gotovinske transakcije, torej dela kot blagajnik (4. člen Direktive št. 3210-U). To osebo lahko izberete samo med zaposlenimi v podjetju. Uslužbenca specializirane organizacije, na katero je podjetje preneslo računovodstvo, na primer ne morete imenovati za blagajnika. Toda izmed delavcev lahko izberete kogar koli.
Torej, če v podjetju po kadrovski razporedi ni blagajniškega mesta, jih lahko direktor imenuje vsaj za glavnega računovodjo, vsaj za tajnika. Glavna stvar zanj so uradne pravice in dolžnosti blagajnika ter da ga seznani s temi pravicami in dolžnostmi.
Pravic in obveznosti blagajničarja v določilo ni treba vpisati. In še bolj, da ga pokličete s polnim imenom, sicer se boste morali ob vsaki kadrovski prerazporeditvi popravljati.
Zadostuje na primer, da je blagajnik delavec, ki je na tem delovnem mestu po kadrovskem seznamu in s katerim je sklenjena pogodba o zaposlitvi. Ali ugotovite, da je blagajnik v podjetju plačilni računovodja. Nato morate v opis delovnega mesta računovodje (oz. pogodbo o zaposlitvi z njim) vpisati pravice in obveznosti blagajničarke in pustiti, da podpiše, kar je prebral. Po želji je direktor lahko tudi sam blagajnik.
Če je v podjetju več blagajnikov, potem morate izbrati, kateri od njih je najstarejši. Običajno se položaj višjega blagajnika odraža tudi v kadrovski tabeli. Takrat se lahko določilo omeji na pridržek, da v podjetju gotovinske transakcije izvajata višji blagajnik in blagajnik.
Kateri dokumenti so v podjetju - elektronski ali papirni (4). Nov postopek omogoča sestavljanje blagajniških dokumentov ročno ali na računalniku, na papirju ali v elektronski obliki (točka 4.7 Direktive št. 3210-U).
V položaj lahko postavite vse možne možnosti. Zdaj pa obstaja nejasnost, ali ima organizacija pravico, da del dokumentov sestavi na papirju, del pa v elektronski obliki. Poleg tega je mogoče papirne dokumente (razen računov in potrošnega materiala) popraviti, elektronske pa ne. Zato je do pojava uradnih pojasnil varneje narediti vse kot prej. To pomeni, da v določbi predvideva, da račune, potrošni material, blagajno, izpiske itd. Organizacija sestavi v računalniškem programu, nato pa natisne in shrani v papirni obliki.
Kdo sestavlja denarne dokumente (5). Direktor mora imenovati osebo, ki je v podjetju odgovorna za izvrševanje denarnih listin, to je prejemkov in izdatkov. Z drugimi besedami, ustvari jih v programu in jih natisne.
V praksi to najpogosteje storijo blagajniki sami pred prejemom ali izdajo denarja. Potem v položaju je treba reči. Konec koncev je možna tudi druga možnost: glavni računovodja natisne potrdilo (potrošni material), nanj podpiše in nato ta dokument posreduje blagajni (člen 5.1 Navodila št. 3210-U).
Kje in kako dolgo je treba dokumente hraniti (6). V uredbi je treba opisati, kako podjetje organizira hrambo vseh dokumentov na blagajni (točka 4.7 Direktive št. 3210-U). Najprej se pogovorimo o roku uporabnosti. To je pet let (Uredba Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. avgusta 2010 št. 558). Drugič, o mestu skladiščenja. Ponavadi je to knjigovodstvo. Lahko pa se na primer predvideva, da se dokumenti, starejši od treh let, prenesejo v arhiv podjetja. Tretjič, kdo je odgovoren za varnost (sam direktor, glavni računovodja, računovodja).
Kako se potrdi pooblastilo za prejemanje ali deponiranje gotovine (7). V določbi je treba povedati, kako podjetje overja kopije pooblastil, po katerih blagajnik izda gotovino iz blagajne. Pojasnimo, o čem govorimo.
Če blagajnik nekomu da denar po pooblaščencu (na primer uslužbenec nasprotne stranke je prinesel blago in zanj prevzame gotovinsko plačilo), mora ta dokument ostati pri podjetju. Blagajna ga nanese na potrošni material.
Toda zgodi se, da je pooblastilo izdano za dolgo časa. Ali pa daje zaposlenemu pravico do prejema gotovine ne v eni, ampak v več različnih organizacijah. Potem vam ni treba vzeti originalnega pooblastila od njega. Dovolj za izdelavo kopije. Ležala bo pri blagajni.
Določba mora natančno določati, kako je ta izvod overjen (člen 6.1 Direktive št. 3210-U). Najlažja možnost - blagajnik naredi to kopijo, nanjo napiše datum in podpis.
Torej je mogoče ugotoviti, da imata z računa dvigniti gotovino le blagajnik in upravitelj. Ali pa glavni računovodja v primeru blagajniškega dopusta. In prevažati jih mora izključno s službenim avtomobilom. V podzemni železnici in avtobusu se lahko zgodi vse.
Če denar izgine, bosta trpela tako podjetje kot blagajnik. Običajno z njim o celotnem materialu, tako da lahko povrneš celotno škodo.
Kaj dodati k določbi o ločenih oddelkih
Podjetje, ki ima ločene oddelke, bi jim moralo nameniti ločen del določbe. Pravzaprav je tudi v tem delu treba rešiti veliko točk. Tukaj so najpomembnejše.
Kjer enota daje gotovino (10). Nova pravila odpravljajo vprašanje omejitve gotovine ločenih oddelkov. Mejna vrednost stanja gotovine mora biti določena za vsako od njih in ne samo za in (2. člen Direktive št. 3210-U). Izjema so mala podjetja. Imajo pravico, da ne določijo omejitev niti zase niti za svoje dodatne pisarne.
Postopek za izračun limita za enoto je odvisen od tega, kje položi gotovino: neposredno na banko ali na blagajno centrale. Izbrana možnost za dodatno pisarno mora biti fiksirana.
Kako poslati naročilo dodatni pisarni o njegovi omejitvi (11). Sedež mora vsakemu ločenemu oddelku izdati odredbo o limitu, ki mu je določen. Govorimo tako o tistih oddelkih, ki polagajo gotovino na banko, kot o tistih dodatnih uradih, ki svoj denar nakažejo v blagajno glavnega urada (6. odst. 2. člen Direktive št. 3210-U). V uredbi je treba določiti postopek za posredovanje te odredbe.
Najpreprostejša možnost je, da blagajnik enote prevzame nalog o limitu stanja gotovine in ga podpiše na izvodu, ki ostane na sedežu. In najvarneje je, da naročilo osebno prenesete na vodjo oddelka, ki bo sam odgovoren za to, da ta dokument preda svoji blagajni.
Kdaj in kako divizija prenese svojo blagajno na podjetje (12). V novem blagajniškem nalogu ni izrecno navedeno, da mora vsak oddelek družbe voditi svojo blagajno. Vendar obstaja pravilo: ločeni oddelki prenesejo na organizacijo kopijo lista blagajne (7. odstavek, točka 4.6 Direktive št. 3210-U).
Zaradi tega je varneje imeti ločene knjige v vsaki dodatni pisarni. In v določbi je treba navesti, v kakšnem vrstnem redu bo kopija lista poslana na sedež in kako pogosto. Izvirnega lista ni treba prenesti, prav tako v novih pravilih ni nobenih zahtev za izdelavo kopije. To pomeni, da je mogoče ugotoviti, da blagajna poslovalnice kopijo lista pošlje centrali po elektronski pošti.
Glede roka pa v Odloku št. 3210-U ni posebnih zahtev. Glavna stvar pri tem je, da imate čas za prenos celotne knjige do priprave računovodskih izkazov. Zato ima podjetje pravico v določbi predpisati, da se listi knjige pošiljajo enkrat mesečno, četrtletje ali celo leto.
Predpis o opravljanju gotovinskega prometa mora potrditi predstojnik družbe. Zato je ta dokument primerno izdati kot prilogo k odredbi direktorja (glej vzorec odredbe spodaj). Zaposleni, ki neposredno delajo z blagajno - glavni računovodja, računovodja, blagajnik - morajo biti seznanjeni z novo določbo.
Toda bolje je, da njihove podpise ne zberete na razpolago vodji in ne na vlogi, ampak na ločenem listu (lahko se vložite tudi vlogo za naročilo) ali v posebnem dnevniku katere koli oblike. Potem vam tudi ob nenehnih kadrovskih premikih naročila ne bo treba ponatisniti, ker v njem ni več dovolj prostora za podpise odgovornih zaposlenih.
V odredbi navedite, da je direktor potrdil novo uredbo o opravljanju gotovinskih transakcij v zvezi z začetkom veljavnosti Navodila Banke Rusije z dne 11. marca 2013 št. 3210-U. In tudi povejte, da je besedilo uredbe, ki jo je razvilo podjetje, navedeno v prilogi naročila.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P vzpostavlja nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Po tem postopku mora vodja organizacije (samostojni podjetnik posameznik) z upravnim dokumentom samostojno potrditi določene norme denarne discipline, ki so izrecno navedene v Uredbi št. 373-P. Bralcem ponujamo približen primer takega naročila (navodila, sklepi itd.).
Vzorec naročila za pravno osebo
Naročite
št. ___ datum ___________
NAROČAM:
1. Določite lokacijo gotovinskih transakcij: delovno mesto računovodje blagajne v pisarni št. 401, ki se nahaja na lokaciji izvršnega organa Alpha LLC na naslovu: _____, st. _____, hiša _____.
3. Opravljanje gotovinskih transakcij zaupajte računovodji-blagajni Ivanovi M.I. v skladu z opisom njenega delovnega mesta. eno
4. Določite zastopnika Alpha LLC, pooblaščenega za prejemanje s tekočega računa in polaganje gotovine na račune organizacije v bankah, računovodjo-blagajničarko M. I. Ivanova.
5. Odgovornosti za izvedbo gotovinskih dokumentov dodelite računovodji-blagajničarki Ivanovi M.I.
6. Registracija gotovinskih dokumentov se izvaja s programom "1C: Računovodstvo".
7. Določite rok za izdajo plač zaposlenim v organizaciji - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
8. Izvedite revizije blagajne:
Periodično načrtovano - zjutraj na prvi delovni dan vsakega meseca;
Nenadno - enkrat na šest mesecev;
Pri menjavi blagajne.
9. Določite kraj shranjevanja gotovine - sef v pisarni računovodje-blagajne št. 401. Sef je treba zapečatiti ob koncu delovnega dne v prisotnosti glavnega računovodje in varnostnika.
10. Varnost gotovine med prevozom (prejem iz banke in dostava v banko) je zagotovljena tako, da se računovodji-blagajniku zagotovi službeno vozilo in spremljevalka zaposlenih v organizaciji.
11. To naročilo je sestavljeno v treh izvirnih izvodih, katerih kraj hrambe je:
1 izvod - v primeru "Naročila";
2 izvoda - glavni računovodja;
3 izvode - računovodja-blagajnik.
12. Nadzor nad izvedbo naročila zaupam sebi.
Generalni direktor _______________ Petrov V.V.
1) Opomba.Upravitelj lahko vodenje gotovinskega poslovanja zaupa sebi. Če je blagajnikov več, je za vodenje gotovinskih transakcij imenovan višji blagajnik.
Vzorčna rešitev za samostojnega podjetnika, ki sam opravlja gotovinske transakcije
Rešitev #___
datum ___________ __________
Na podlagi "Predpisa o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" je bil odobren. Centralna banka Ruske federacije z dne 12. novembra 2011 št. 373-P
ODLOČIM SE:
1. Določite kraj gotovinskih transakcij: delovno mesto, ki se nahaja na naslovu: _____, st. _____, hiša _____, pisarna _____.
2. Določite mejo stanja gotovine v skladu s prilogo št. 1 tega naročila.
3. Opravljanje gotovinskega prometa, prejemanje in polaganje gotovine na bančni račun prevzemam odgovornost za obdelavo gotovinskega prometa.
4. Določite rok za izplačilo plač zaposlenim - 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine z bančnega računa.
5. Četrtletno revidirati blagajno ob koncu zadnjega delovnega dne vsakega četrtletja. 2
6. Določi kraj hrambe gotovine - sef na delovnem mestu iz 1. odstavka tega sklepa.
7. Osebno skrbim za varnost gotovine med njihovim prevozom (prejem iz banke in dostavo na banko).
8. Ta sklep se objavi v enem izvodu, ki se hrani na delovnem mestu iz 1. točke tega sklepa.
Samostojni podjetnik _______________ Petrov V.V.
Opombe.
1) V primeru odsotnosti zaposlenih, pa tudi v primerih, ko se plače izplačujejo na lokaciji, v delavnici ali na drugem kraju, kjer se izvaja proizvodna dejavnost, lahko samostojni podjetnik določi svoje prebivališče kot kraj gotovinskega poslovanja. se izvajajo.
2) Za pregled blagajne lahko nastavite drugačen datum.
Izračun omejitve ob prisotnosti prihodkov
Vloga št. 1
za leto 2012
2. Obseg prejemkov za prodano blago (dela, storitve) za obračunsko obdobje: 1.200.000 rubljev.
3. Časovni rok med dnevi izročitve prejete gotovine na banko: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 129.230 rubljev (1.200.000: 65 x 7).
Izračun omejitve v odsotnosti prihodka
Vloga št. 1
za odredbo (odločbo) št. ___ z dne _____
Izračun omejitve stanja gotovine
za leto 2012
1. Obdobje poravnave: 4. četrtletje 2011 - 65 delovnih dni.
2. Obseg dvigov gotovine, razen za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim: 820.500 rubljev.
3. Časovno obdobje med dnevi prejema gotovine v banko z gotovinskim čekom: 7 delovnih dni.
4. Omejitev stanja gotovine: 88.361 rubljev (820.500: 65 x 7).
Opomba! Poimenujte lahko na primer "Izračun omejitve stanja gotovine za 1. četrtletje 2012". Najpomembneje pa je, da pozneje ne pozabite določiti omejitve za naslednja četrtletja.
