Primer maloprodajnega polnjenja Kudir. KUDiR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu: obrazec in izpolnjevanje vzorcev. Vrstna raznolikost KUDiR in osnovne zahteve za upravljanje z njimi

KUDIR je knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov, ki jo morajo voditi vse organizacije in samostojni podjetniki (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Potrdite knjigo davčni urad ni potrebno, vendar za vsa vprašanja o letna izjava davčni organi lahko zahtevajo knjigo računovodstva za bolj temeljit pregled. Napake v KUDIR ali njegova odsotnost so razlog za globo v višini najmanj 10 tisoč rubljev (člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije in člen 15.11 Zakonika o upravnih prekrških).

KUDIR se izvaja v skladu z obrazcem, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu - glavni dokument davčno računovodstvo. Poenostavljene organizacije poleg davčnega računovodstva v KUDIR vodijo tudi obvezno računovodstvo. moj davčna osnova za poenostavljeni davek zavezanci določajo na podlagi KUDIR, torej če združite več davčni režimi, potem morate voditi evidenco prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu ločeno od drugega davčnega režima.

Splošna pravila registracija in izpolnjevanje KUDIR sta naslednji:

za vsako davčno obdobje (to je koledarsko leto) - nov KUDIR;
vpisi v knjigo se vodijo po načelu nastanka poslovnega dogodka v Kronološki vrstni red;
KUDIR se izpolni po gotovini, torej samo pravo gibanje denar v gotovini oz Trenutni račun. Če ste blago odposlali le kupcu, vendar niste prejeli plačila, se to še ne priznava kot prihodek za gotovinska osnova računovodstvo. Podobna pravila veljajo za stroške;
KUDIR se izvaja na računalniku, v special računovodski program ali ročno;
zneski so vneseni v knjigo v rubljih in kopejkih;
elektronski KUDIR natisnjeno ob koncu davčnega obdobja;
tiskani elektronski KUDIR ali ročno napisan papir mora biti oštevilčen, vezan, zapečaten s podpisom predstojnika ali samostojnega podjetnika in pečatom (če obstaja);
v rokopisnem KUDIR-u so napake popravljene na naslednji način: prečrtaj napačen vnos, zraven napiši pravilno besedilo, ki ga zagotovi s položajem, polnim imenom in podpisom Odgovorna oseba, določite datum popravka.

KUDIR je sestavljen iz 4 sklopov in naslovne strani. V oddelku I knjige zavezanec navede prihodke in odhodke, v oddelku II - odhodke za nakup osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, Oddelek III vključuje izgube iz preteklih let, ki jih je mogoče zmanjšati tekoči davek, razdelek IV je namenjen odhodkom, ki zmanjšujejo znesek davka. Razdelke II-III je treba izpolnjevati samo pri poenostavljenem sistemu obdavčitve dohodek minus odhodki, oddelek IV pa je namenjen samo poenostavljenemu sistemu obdavčitve dohodek. Poglejmo podrobneje, kako izvajati KUDIR s STS 15% in 6%.

Upoštevajte, da spremembe KUDIR, odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 227n z dne 7. decembra 2016, začnejo veljati šele 1. januarja 2018. V letu 2017 se dohodkovna knjiga izpolni popolnoma enako kot lani.

Izpolnjevanje KUDIR s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodek

Ker davčni zavezanec na dohodek USN upošteva samo svoj dohodek, bo v oddelku I KUDIR prikazal le prejemke na tekoči račun ali na blagajno. Hkrati se kot dohodek za ugotavljanje davčne osnove ne upoštevajo prejeti dohodki. gotovina. Po čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, poenostavljeni upošteva svoje prihodke kot dohodek in neposlovni prihodki- oddajanje premoženja v najem in drugi dohodki iz čl. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam dohodkov, ki jih ni mogoče upoštevati v poenostavljenem davčnem sistemu, je naveden v členih 224, 251, 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ta seznam je dolg večina dohodek je zelo specifičen. Navajamo najbolj značilne za vsakodnevne dejavnosti večine poslovnežev: denar, prejet od FSS za povračilo stroškov otroških dodatkov in bolniških odsotnosti zaposlenih, vračilo predujmov ali morebitnih preveč izplačanih zneskov, znesek prejetih posojil ali vračilo posojilo, ki ga izda sama organizacija, se ne more šteti za dohodek.

Samostojni podjetniki imajo še več odtenkov pri davčnem obračunavanju dohodkov, prejetih po poenostavljenem sistemu. Podjetnik v KUDIR po poenostavljenem davčnem sistemu ne upošteva svojega dohodka kot plače za najem, dopolnitev blagajne lastno podjetje. Prodaja nepremičnine, ki se ne uporablja v podjetniške dejavnosti(na primer avtomobili ali stanovanja) pri izračunu davčna osnova prav tako niso vključeni v dohodek.

Kako izvesti KUDIR z USN 6%? Prejemki dohodka se odražajo z registracijo PKO, plačilnega naloga ali bančnega izpiska. Če je izkupiček najet v skladu z BSO, potem lahko za več obrazcev naredite enega Dobropis, vendar pod pogojem, da so bili obrazci izdani v enem delovnem dnevu. Če je treba v KUDIR odražati vračilo denarja kupcu, je treba tak znesek vnesti v stolpec »prihodek« z znakom minus.

Še en odtenek polnjenja KUDIR po STS dohodek- dokončanje oddelka IV. Ker lahko davčni zavezanec zmanjša znesek davka na zavarovalne premije na dohodek USN, je treba znesek teh prispevkov odražati v oddelku IV KUDIR. Knjiga vsebuje informacije o plačilni dokument, obdobje plačila prispevkov, kategorijo prispevkov in njihov znesek. Podjetniki v tem razdelku navajajo ne le prispevke za zaposlene, temveč tudi lastno pokojnino in zdravstveno zavarovanje. Na podlagi rezultatov vsakega četrtletja, pa tudi pol leta, 9 mesecev in koledarskega leta se rezultati seštejejo.

Primer izpolnjevanja KUDIR na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek 6%

IP Kuznetsov I.M. 11. januarja 2016 je kupil surovine za proizvodnjo žemljic za 230.000 rubljev in prodal 100 žemljic po ceni 20 rubljev na kos. Kupec je podjetniku vrnil eno žemljico zaradi polomljene embalaže. Poleg tega je IP Kuznetsov prejel predplačilo od kupca v višini 10.000 rubljev. Kuznetsov ima enega slaščičarja, katerega plača je 30.000 rubljev. Januarja 2016 je Kuznetsov plačal zavarovalne premije za zaposlenega - 9.000 rubljev.

Takole je videti primer izpolnjevanja KUDIR za samostojne podjetnike na USN 6% v tem primeru.

Izpolnjevanje KUDIR s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodki minus odhodki

Prihodki v KUDIR se odražajo na enak način, ne glede na izbrano različica poenostavljenega davčnega sistema. Toda odhodki se v oddelku I odražajo samo s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodek minus odhodki. Seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo v KUDIR, je v Dodatku 2 k odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n in v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ker odhodki znižujejo davčno osnovo pri poenostavljenem davčnem sistemu, davčni organi skrbno preverjajo odhodke podjetja in redno izdajajo dopise in pojasnila: kateri odhodki se lahko upoštevajo in kateri ne. Splošno načelo take - izdatke je mogoče sprejeti le, če so ekonomsko upravičeni, dokumentirani in bodo zavezancu prinašali dohodek.

Plačnik poenostavljenega davčnega sistema lahko upošteva pri izračunu enotnega davka materialni stroški, stroški dela in obvezni socialno zavarovanje zaposlene in nekatere druge stroške. Vsaka našteta kategorija stroškov ima svoje značilnosti, na primer stroški nabave blaga padejo v KUDIR šele potem, ko so neposredno prispeli v skladišče, plačani dobavitelju in prodani kupcu. Zavarovalne premije za zaposlene po STS Dohodki minus odhodki ne zmanjšujejo samega obračunanega davka, temveč se vštevajo v davčno osnovo kot odhodki v celoti.

Upoštevajte, da osebni stroški samostojni podjetnik posameznik po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki, ki niso neposredno povezani z ustvarjanjem dobička, se ne morejo prispevati v KUDIR.

Primer izpolnjevanja KUDIR s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodek minus odhodki

Vzemimo primer, kako izpolniti KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu 15%. Podatki o prihodkih in odhodkih IP Kuznetsove I.M. vzeti od prejšnji primer. Poleg tega je Kuznecov januarja plačal vnaprej najem za prostore pekarne - 100.000 rubljev za februar-marec 2016. Akontacija najema v KUDIR se ne všteva na dan nakazila denarja, temveč na dan izpolnitve nasprotne obveznosti, to je podpis akta o opravljanju storitev najema na zadnji dan marca 2016.

V tem primeru bo vzorec izpolnjevanja KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu 15% videti takole.

Primer izpolnjevanja knjige obračunov prihodkov in odhodkov za samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu

Kako voditi knjigo prihodkov in odhodkov za poenostavljen davčni sistem

KUDIR vodijo LLC in samostojni podjetniki, ki se nahajajo na poenostavljenem davčnem sistemu. To je navedeno Davčna številka RF v členu 346.24. Obrazec (obrazec) knjige je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n z dne 22.10.2012. To so glavne predpisi urejanje vseh vprašanj s KUDIR.

Oglejmo si glavna pravila, ki jih morate upoštevati pri vodenju evidenc:

Za enega je predvidena knjiga prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu davčno obdobje, naslednje leto je nemogoče uporabiti stari KUDIR. novo obdobje- Nova knjiga!
Tudi če ne opravljate nobene dejavnosti, torej najemate nična izjava, KUDIR je še vedno dolžan izvajati. Natisnite prazne strani, podpišite in to je to. Za odsotnost knjige je enostavno dobiti globo v višini 10.000 rubljev. Hkrati vam knjige ni treba potrditi pri Zvezni davčni službi, ki jo zagotovite sami pravilno polnjenje in shranjevanje tega dokumenta.
Vpisi v knjigo so vpisani strogo po datumu, v kronološkem vrstnem redu in so potrjeni s primarnim virom. Ček ali račun, povezan z vnosom, ni ohranjen - izpolnjevanje knjige bo označeno kot "s kršitvami".
V knjigo so evidentirane le tiste transakcije, ki vplivajo na izračun davčne osnove. Zato se bo KUDIR za IP na STS 6 razlikoval od KUDIR na STS 15. Ni vam treba vnašati dodatnih vpisov, na primer vrnjenih predujmov, napačnih dobropisov, povračil iz bolniških odsotnosti, depozitov itd.
Ob koncu davčnega obdobja mora biti knjiga vezana, oštevilčena, žigosana (če obstaja) in podpisana. Natisnjeni in podpisani so tudi prazni deli.
Če pride do napake pri ročnem izpolnjevanju, jo morate popraviti s pisalom in navesti razlog (navesti utemeljitev), nato podpisati in zapečatiti. Druga možnost (primer: uporaba korektivnih sredstev) ni dovoljena.
Na naslovni strani polje »Obrazec OKUD« ni izpolnjeno, OKPO pa je treba izpolniti le, če obstaja pismo Rosstata.

Značilnosti izpolnjevanja notranjih razdelkov knjige:

Pri uporabi BSO v stolpcu »Dohodek« je dovolj, da združite vse obrazce, izdane v enem dnevu, in zanje naredite en vnos.
Če ste prejeli vračilo za blago, je znesek z znakom minus napisan v stolpcu »Prihodek«, v stolpcu 2 pa datum in številka dokumenta, ki potrjuje vračilo. Povračila niso vključena v stroške!
Pri prejemanju subvencij od države v 1. razdelku je v stolpcih 4 in 5 enak znesek.
Pri plačilu bolniške odsotnosti KUDIR odraža le tisti del plačanega zneska, ki je plačan na stroške delodajalca, ne pa tudi FSS.

Seveda je v okviru enega članka nemogoče predvideti vso raznolikost situacij, ki se pojavljajo v poslovanju. Zato predlagamo, da se seznanite z vzorcem izpolnjevanja knjige računovodstva in prihodkov in jo po želji brezplačno prenesete.

Kako izpolniti KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 | Vzorec posodobil: 30. november 2018 avtor: Vse za IP

Knjiga prihodkov in odhodkov je glavno orodje za obračunavanje transakcij, opravljenih v okviru dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu, povezanih z davčnimi registri. Izvajati ga morajo samo osebe, ki delajo na poenostavljen način - samostojni podjetniki in organizacije. Takšna obveznost se odraža v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kako voditi knjigo prihodkov in odhodkov?

Za vsako leto se od začetka poslovanja po poenostavljenem davčnem sistemu odpre poseben register v obliki, ki jo določi Ministrstvo za finance z odredbo št. 135n z dne 22.10.

Na voljo sta dva načina knjigovodstva:

V papirni obliki - vsi zapisi transakcij so narejeni ročno s pisalom. Knjiga mora biti pripravljena do uporabnega stanja, za to so strani registra zbrane v obliki dnevnika, šivane, oštevilčene, na zadnji list se naredi opomba skupno število listi s pritrditev tega vpisa s podpisom glave in pečatom;
V v elektronski obliki- med letom se vpisi izvajajo v elektronski obliki knjige, ob koncu leta se natisne, strani so vezane, oštevilčene, njihovo skupno število je navedeno na zadnji strani revije s podpisom glava in pečat podjetja.

Z ene oblike vodenja knjige lahko kadar koli preklopite na drugo.

Ker je knjiga računov davčni register, se torej uporablja za izračun davčno breme po poenostavljenem davčnem sistemu, potem morate vanj vnesti samo tiste kazalnike prihodkov in odhodkov, ki se bodo upoštevali pri izračunu osnove za poseben poenostavljen davek.

Bistvo vodenja knjige je zaporedno evidentiranje vsake operacije, ki je povzročila prihodke ali odhodke, v tabelarni del registra. Vpis se izvede na dan, ko dani dohodek ali se odhodek prizna kot tak, pri čemer se navedejo podrobnosti spremne primarne dokumentacije.

Podatki o poslovanju se v knjigo računov vpisujejo le, če obstajajo razbremenilne primarni dokument. Če dokumenta ni, potem je nemogoče določiti znesek v registru.

Knjige ni treba nikamor oddati, ni priložena Izjava USN vendar mora biti na voljo. Če se davčni organi želijo seznaniti s tem registrom in poslati zahtevo za njegovo zagotovitev, je "poenostavljalec" dolžan to storiti, da se izogne kazni.

Če ima podjetje ločeni oddelki, potem knjigo računov vodi davčni zavezanec, v čigar vlogi v ta primer je matična družba. Knjiga odraža splošne zbirne podatke brez delitve na oddelke.

Značilnosti izpolnjevanja knjige računovodstva prihodkov in odhodkov

Postopek izpolnjevanja knjige je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve:

Prihodki - izpolnita se rubrika I (stolpci 1-4) in rubrika IV (odražajo se prispevki in bolniška);
Prihodki/odhodki - izpolni se razdelek I in potrdilo k njemu, oddelek II (v zvezi s stroški osnovnih sredstev), oddelek III (za obračun izgube preteklih let).

Register vsebuje podatke o vsaki opravljeni transakciji med letom, ki je povzročila pojav prihodkov oziroma odhodkov, ki se upoštevajo pri obdavčitvi. Vpisi so narejeni v kronološkem vrstnem redu brez delitve po določene vrste dejavnosti. Podatke o vsaki transakciji je treba vnesti v posebno vrstico, ne glede na datum prejema prihodka ali odhodka.

Primarni dokument, na podlagi katerega se opravi vpis, je lahko računovodski obrazec, ki potrjuje dejstvo prejema prihodkov ali odhodkov.

Ministrstvo za finance v svojem dopisu priporoča izdelavo kazalniki stroškov v polnih rubljih, vendar v sami deklaraciji Podatki USN se prenesejo brez zaokroževanja ob upoštevanju kopejk, zato je primerneje vnesti zneske s kopejki, kar bo poenostavilo naknadno izpolnjevanje poročanja.

Izpolnjevanje knjige s poenostavljenim davčnim sistemom "dohodek"

Zavezanci, ki so izbrali višino dohodka za obdavčitev, morajo v knjigi obračunov prikazati:

Dohodek, ki je predmet posebnega davka USN (oddelek I gr. 1-4);
Stroški v obliki zavarovalnih odbitkov in nadomestil za bolniški dopust zmanjšanje davčne obveznosti (oddelek IV);
Odhodki na račun financiranja v okviru državne podpore malim podjetjem (oddelek I, stolpec 5).

Poleg tega morate izpolniti naslovno stran knjige z navedbo osnovnih podatkov o davčnem zavezancu, predmetu obdavčitve, naslovu in številko bančnega računa.

Kaj morate izpolniti "poenostavljeno" s predmetom obdavčitve "dohodek":

Odsek	štetje	Pojasnila za polnjenje
jaz	1	Zaporedna številka vrstice.
	2	Podrobnosti o primarnem dokumentu, ki potrjuje transakcijo.
	3	Bistvo operacije - kratek opis.
	4	Znesek prejetega dohodka. Vpis se izvede ob priznanju dohodka. Podatki se polnijo zaporedno. Na podlagi rezultatov vsakega četrtletja in poročevalskega obdobja so rezultati skupna vrednost dohodek.
IV	1	Zaporedna številka vrstice za navedbo podatkov o stroških plačila prispevkov in bolniške odsotnosti.
	2	Podatki o primarnem dokumentu, ki potrjuje plačilo (ime, številka, datum).
	3	Obdobje, za katero je bilo opravljeno plačilo zneska prispevkov oz bolnišnične ugodnosti(mesec leto).
	4	Znesek pokojninskih prispevkov.
	5	Višina socialnih prispevkov v zvezi z materinstvom.
	6	Znesek zdravstvenih prispevkov.
	7	Višina socialnih prispevkov za nezgode in poklicne bolezni.
	8	Nadomestilo za bolniško odsotnost izplačano na stroške delodajalca.
	9	Plačila prostovoljnega zavarovanja.
	10	Skupni znesek za linijo. Podatki so podani za vsako četrtletje, poročevalsko obdobje.

Izpolnjevanje računovodske knjige po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki-odhodki"

Če se »poenostavljenec« odloči obdavčiti razliko med višino dohodka in nastali stroški, potem morate Knjigo izpolniti nekoliko drugače.

Podjetje mora v register vpisati:

Pri izračunu upoštevani prihodki in odhodki iz dejavnosti poseben davek USN (oddelek I);
Potrdilo za I. oddelek (izpolnjeno ob koncu leta);
Stroški plačanih neopredmetenih sredstev in osnovnih sredstev, ki se uporabljajo v poenostavljenih dejavnostih (oddelek II za vsako poročevalsko obdobje izpolnite nov razdelek, ime obdobja je navedeno na vrhu razdelka);
Izguba preteklih davčnih obdobij (oddelek III).

Izpolni se tudi naslovna stran, na katero morate vpisati svoje ime (polno ime za samostojne podjetnike), osnovne podatke, naslov, izbrani predmet obdavčitve in številke obstoječih bančnih računov.

Kaj morate izpolniti "poenostavljeno" s predmetom "prihodki-odhodki":

Odsek	štetje	Pojasnila za polnjenje
jaz	1	številka zapisa.
	2	Datum in številka primarnega računovodski dokument potrditev zaključka transakcije.
	3	Opis transakcije, v kateri je bil prejet odhodek ali prihodek.
	4	Znesek dohodka iz operacije.
	5	Znesek transakcijskih stroškov.
	Skupaj	Rezultati se seštevajo po četrtletjih in obdobjih od začetka leta (skupne vrednosti kazalnikov prihodkov in odhodkov)
referenca	010	Skupni znesek dohodka za leto, upoštevan v davčni osnovi.
	020	Skupni znesek odhodkov za leto, ki zmanjša znesek prihodka za davčne namene.
	030	Rezultat razlike med minimalni davek plačana za lansko leto, in obračunan davek za isto leto. Podatki so vzeti iz USN deklaracije za lansko leto- razlika med vrsticama 270 in 260 drugega odseka.
	040	Osnova za obračun posebnega davka (kazalniki vrstic 010 - 020 - 030). Naveden je le pozitiven rezultat.
	041	Znesek izgub za leto (kazalniki vrstic 020 + 030 - 010). Naveden je le pozitiven rezultat.
II	1	Zapišite številko drugega odseka po vrstnem redu.
	2	Ime sredstva po dokumentarnih podatkih.
	3	Datum, mesec in leto plačila, upoštevajo se lahko samo plačani stroški. Podatki se vnašajo na podlagi plačilnih dokumentov.
	4	Datum predložitve dokumentacije za državno registracijo osnovnih sredstev, če je tak postopek potreben.
	5	Datum prevzema sredstva v obračun (zagon).
	6	Začetna cena predmeta (višina stroškov). Če so stroški nastali pred začetkom uporaba poenostavljenega davčnega sistema, potem vam stolpca ni treba izpolniti.
	7	Termin koristna uporaba sredstva.
	8	Preostala vrednost predmeta, pridobljenega pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema (določena na dan prehoda na "poenostavitev"). Če so stroški narejeni v USN obdobje, potem stolpec ni izpolnjen.
	9	Število četrtletja obratovanja objekta v tekočem letu.
	10	Delež nabavne vrednosti v %, ki se upošteva v odhodkih za leto (za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu, se navede 100, za sredstva pridobljena pred poenostavljenim davčnim sistemom se določi 50 v 1. letu, 30 v 2., 20 v 3.).
	11	Podoben kazalnik v okviru četrtletja je opredeljen kot vrednost stolpca 10, deljena z vrednostjo stolpca 9.
	12, 13	Znesek stroškov za osnovna sredstva ali neopredmetena sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu enotnega davčnega poenostavljenega davčnega sistema za vsako četrtletje in leto.
	14	Stroški v preteklih obdobjih. Ni izpolnjeno za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu.
	15	Stroški, ki jih je treba vključiti naslednja obdobja(gr. 8 - 13 - 14). Ni izpolnjeno za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu.
	16	Trenutek odhoda.

V razdelku III so podatki o izgubah iz dejavnosti v preteklih letih, ki niso bili preneseni na začetek preteklega leta. Ti zneski lahko zmanjšajo osnovo za obračun davka. Upoštevani so podatki za zadnjih 10 let.

Odgovornost za "poenostavilec"

Samostojni podjetnik ali pravna oseba na poenostavljenem davčnem sistemu mora zgoraj navedeno knjigo voditi po ustaljenem obrazcu, saj se njeni kazalniki uporabljajo za izračun davčne obremenitve.

Odgovornost v obliki globa bo zajel člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije, če "poenostavljalec":

Ne bo vzdrževal tega registra;
Izvajal ga bo v nasprotju z naročilom za izpolnitev;
Transakcije bodo opravili na napačen datum.

Pri določanju višine globe je treba izhajati iz rezultatov, pridobljenih zaradi teh kršitev:

če je osnova za davek USN podcenjena, boste morali plačati 20 % vrednosti neplačani davek, medtem ko je omejeno minimalna vrednost globa 40.000 rubljev;
če osnova ni podcenjena, bo globa od 10.000 do 30.000 rubljev.

Dodatna globa se kaznuje, če na zahtevo davčnih organov med revizijo »poenostavljalec« tega ne more predstaviti. davčni register. V tem primeru boste morali plačati 200 rubljev. za vsako neobjavljeno knjigo. Poleg tega se lahko določenemu zaposlenemu naloži globa v višini od 300 do 500 rubljev.

Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu mora imeti in pravilno izpolnjevati Knjigo obračunavanja prihodkov in odhodkov, temveč jo mora pravilno hraniti 4 leta pred tekočim letom.

To pomeni, da mora "poenostavljena oseba" po potrebi davčnim organom predložiti izpolnjene knjige za zadnja štiri leta.

Popravek knjige računov

Če se v elektronski obliki knjige najde napaka, lahko popravite tako, da izbrišete obstoječi napačen vnos in naredite pravilnega.

Če se odkrije napaka v papirnati obliki ali po tiskanju elektronski format, nato urejanje zapisa izvedemo tako, da z eno tanko črto previdno prečrtamo napačne podatke. Zraven so napisani pravilni podatki, podpis predstojnika in odtis pečata, če obstaja.

Napačne podatke je nemogoče popraviti s korektorji različnih vrst.

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDiR) je davčni računovodski register, ki je obvezen za vse poenostavljene osebe (24. člen 346.24 Davčnega zakonika). Izpolnjevanje knjige je odgovoren poklic: služi kot vir za oblikovanje deklaracije in izračun davka. Ali je mogoče samostojno voditi KUDiR na "donosnem" poenostavljenem davčnem sistemu? Kaj morate vedeti za pravilno izpolnjevanje registra?

Cena izdaje: če ne svinec

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem, morajo vzdrževati KUDiR. Upošteva se odsotnost knjige huda kršitev računovodskih pravil in se kaznuje z globo 10.000 rubljev. in več - znesek je odvisen od resnosti kršitve (člen 120 davčnega zakonika). Knjigo je treba hraniti 4 leta po koncu davčnega leta (23. člen davčnega zakonika).

KUDiR za 6 % USN: oblika in vsebina

Knjiga mora vsebovati podatke, ki so vključeni v obračun davka. Podatki KUDiR se uporabljajo pri izpolnjevanju deklaracije (oglejte si postopek za sestavo deklaracije za USN 6%). Zato se knjige poenostavljenih »prihodkov« in »odhodkov« razlikujejo, obrazec in pravila za izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2015 so enaki tistim, ki so veljali v preteklih dveh letih. - uporabljajo se od januarja 2013 (glej odredbo Ministrstva za finance št. 135n z dne 22. 10. 12.).

Poenostavitve - "dohodek" KUDiR polni predvsem z informacijami o prihodkih: v neposlujočih in od prodaje, ki tvorijo davčno osnovo (glej postopek za izračun davčne osnove za "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema).

Pri izračunu davka se ne upoštevajo vsi dohodki/prejemki. Tisti za katere enotni davek ni plačan (ni obračunan), ni vpisan v KUDiR ali odražen v knjigi na poseben način.

Tabela 1. Dohodek, ki ni predmet poenostavljenega davčnega sistema

Pri izračunu »poenostavljenega« davka ne sodelujejo naslednji prihodki/prejemki:
organizacije
prejeti iz dejavnosti imputacije in patentni sistem
dividende, obresti na določene vrste dragoceni papirji in druge, navedene v odstavkih. 2 str. 1.1 čl. 346.15	dividende, dobitki, nagrade in drugo, navedeno v odstavkih. 3 odstavek 1.1 čl. 346.15
navedeno v čl. 251 davčnega zakonika in prejemki, ki v bistvu niso dohodek: kupcem vrnjeni predujmi; denar, ki ga nasprotne stranke nakažejo pomotoma in jim vrnejo; zneski, prejeti ob vrnitvi poroke; napačno knjiženje na račune; vračila predhodno vloženih depozitov za sodelovanje na dražbi; nadomestila za bolniško odsotnost, prejete od FSS; vrnjenih ali zahtevanih vračilnih zneskov davkov (poenostavljenih ali drugih davkov, ki so bili prej plačani v času skupni sistem); depoziti, prejeti od izvajalcev itd.

V knjigi "donosnega" poenostavljenega so poleg tega določeni nekateri stroški:

dejanska poraba iz zneskov prejetih subvencij od države po programih: podpora malim/srednjim podjetjem ali spodbujanje samozaposlovanja brezposelnih;
plačila, odšteta od obračunanega davka po točki 3.1 čl. 346,21 NK.

Davek na STS6 % se zmanjša za plačano:

prispevki za obvezno zavarovanje: pokojninski, zdravstveni, socialni;
Prispevki VMI za zaposlene, če so zavarovani prvi trije dnevi invalidnosti in znesek zavarovalnih vplačil ne presega nadomestil za določeno obdobje;
zneske bolniške odsotnosti za prve tri dni, ki se plačajo na stroške delodajalca in niso pokrite z vplačili zavarovanja za DMS;
zneske davek od prodaje pod pogojem, da je organizacija (IP) registrirana kot plačnik pristojbine in je predložila dokazilo (točka 8 člena 346.21 Davčnega zakonika).

Kot splošno pravilo prenesena plačila lahko zniža obračunani davek za 50 %. Obstajajo izjeme. Torej lahko samostojni podjetnik brez zaposlenih brez omejitev zniža davek na znesek prispevkov fiksna velikost plačali zase. Davčni zakonik še ni natančno določil postopka za znižanje davka za znesek trgovinske pristojbine, vendar obstaja stališče Ministrstva za finance (dopis N 03-11-10 / 40730 z dne 15. 7. 2015): v kodi ni omejitev glede pristojbine, zato se od zneska davka na »dohodek » USN v celoti odšteje.

Vodenje knjige: načini, vrstni red vpisa in popravkov

KUDiR se prvič zažene ob prehodu na poenostavljen sistem. Nato se za vsakega naslednjega odpre nov register koledarsko leto. Organizacije, ki imajo ločene oddelke (ne podružnice!), vodijo samo eno knjigo. KUDiR se lahko izpolni elektronsko ali na papirni mediji. V davčnem letu je dovoljen prehod z ročne evidence na papirju v elektronsko obliko (dopis Ministrstva za finance z dne 16. 1. 2007 N 03-11-05 / 4).

KUDiR ni treba certificirati s strani IFTS od 01/01/13. Če dejavnosti ni bilo, morajo organizacije / samostojni podjetniki pripraviti »ničelni« register za obdobje.

Pred prvim vpisom mora papirna različica registra:

čipka (šiv) in številka;
na zadnji strani navedite število listov, podpišite glavo / samostojnega podjetnika in pečat (če obstaja) na mestu šivanja.

E-knjigo je treba natisniti četrtletno (vsi rubriki, niti ne izpolnjeni), ob koncu davčnega leta pa izdati na enak način kot papirnato.

Popravek morebitne napake/opustitve v papirni različici izvede naslednja pravila:

prilagoditev mora biti utemeljena in datirana;
popravek je potrjen s podpisom glave (IP) in žigom.

Opombe je bolje narediti v papirni različici s črno/modrim peresom, saj jih ni mogoče popraviti s korektivnimi sredstvi (napačno besedilo prečrtaj z eno vrstico, pravilno besedilo napiši od spodaj ali zgoraj). Ministrstvo za finance priporoča, da se KUDiR izpolni v polnih rubljih (dopis z dne 24.7.2013 N 03-11-06/2/29385), vendar SAC meni, da je pravilno navesti zneske v rubljih in kopejkih (odločba z dne 08. /20/12 N 8116/12). Druga možnost je boljša.

V smislu izvajanja popravkov elektronski obliki bolj priročno. Če pa je treba pojasniti v že natisnjenem izvodu, se to naredi v skladu s pravili prilagoditve papirnata različica.

Struktura knjige in splošna pravila polnjenja

Register je sestavljen iz naslovne strani in štirih razdelkov.Naloge poenostavljalca ravnanja v Knjigi prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki« so izpolnjevanje dveh razdelkov.

Splošna pravila polnjenja:

podatki o gospodinjstvu se vpisujejo v knjigo. transakcije, vključene v obračun davka;
vsak vpis mora biti utemeljen s primarnim dokumentom;
operacije so vnesene v kronološkem vrstnem redu, vsaka od njih - v ločena vrstica(brez razporeditve po vrstah transakcij ali dnevih);
vnosi so narejeni v ruščini.

Postopek za izpolnjevanje KUDiR s poenostavljenim davčnim sistemom 6%

Naslovna stran

Lahko se izpolni poljubno - pravila niso določena.

Nekaj točk, na katere je vredno biti pozoren:

kode obrazca za OKUD ni mogoče izpolniti - za KUDiR ni odobren s strani državnega standarda;
v celici "Datum (leto, številka meseca)" je naveden dan odprtja knjige - datum prvega vpisa;
Samostojni podjetniki ne zapisujejo kode OKPO;
naslov prebivališča / prebivališča je naveden v tistem, ki je naveden v ustanovitvene listine;
v celici "Številke poravnalnih računov" morate za vsak račun navesti njegovo številko in ime banke.

Oddelek I

Sestavljen je iz štirih tabel (ena za vsako četrtletje) in potrdila, ki ga »donosnim« poenostavljenim ljudem ni treba izpolnjevati.

Vredno je biti pozoren na naslednje:

Stolpec 1 označuje neprekinjeno številčenje skozi vse leto.
V stolpcu 2 je priporočljivo poleg datuma in številke primarnega dokumenta navesti tudi njegovo ime. Primarni poenostavljeni, saj določajo dohodek ob prejemu, bodo: plačilni nalogi, kredit gotovinski nalogi itd.
V stolpcu 4 so prihodki navedeni na dan prejema sredstev. Državne subvencije se odražajo v višini izdatkov, ki nastanejo na njihove stroške od dneva nastanka teh odhodkov (da se osnova za poenostavljeni davčni sistem ne poveča). Prejemki, ki niso dohodek (glej tabelo 1), se ne izpišejo oziroma se vnesejo s posebnostmi.
V 5. stolpcu morajo poenostavljeni »dohodniki« prikazati, kaj so porabili iz prejetih državnih subvencij. Stroški morajo biti dokumentirani. Odražati v gr. 5 Drugi stroški niso potrebni.

Primer 1. Pozor, vrni se!

Podjetnik je moral dne 04. 7. 15. kupcu vrniti akontacijo v višini 50.750,50 rubljev, ki je bila prejeta 1. 4. 15. in vključena v dohodek (v stolpec 4). Davčno osnovo je treba zmanjšati. za znesek vračila. V ta namen na dan prenosa akontacije nazaj na gr. 4 je zabeležena z znakom minus.

Primer 2: Prejemanje subvencij

IP Zalesov uporablja "donosno" USN. Kot subjekt malega gospodarstva je dne 12.01.15 prejel subvencijo od lokalnega proračuna za povračilo stroškov za najem prostorov v višini 60.000 rubljev. (januarja se subvencija ne odraža v KUDiR).

Podjetnik je 15.2.2015 porabil za najem 30.000 rubljev. Ta znesek bo plačal februarja 2015 v dveh stolpcih odd. I: 4 in 5.

Oddelek IV

Zasnovan tako, da odraža stroške, ki znižujejo davek:

Primer 3. Plačilo bolniške odsotnosti

IP je zaposlenemu marca 2015 plačal invalidnino v višini 6.500 rubljev. na plačilni listšt. 6 z dne 05.03.15. Znesek dodatka za prve tri dni je 3100 rubljev. Podjetnik ni sklenil pogodb o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju zaposlenih. V gr. 9. razdelek IV za marec 2015, morate odpisati 3.100 rubljev (del zaslužka, izplačanega zaposlenemu na stroške FSS, tukaj ni prikazan - odšteje se od zneska prispevkov, ki se plačajo v sklad).

KUDiR o "donosni" poenostavitvi je razmeroma preprost register, ki ga je mogoče izpolniti brez posebnega računovodsko znanje.

Oglejte si videoposnetek o potrebi po vzdrževanju in odgovornosti za odsotnost KUDiR:

Zagotovo bo veliko podjetnikov zanimala taka tema, kot je KUDiR za IP Vzorec USN polnjenje. Upoštevali bomo zapletenosti vodenja te knjige, poleg tega pa bomo govorili o tem, kako se izpolni o poenostavljeni obdavčitvi (USN).

Izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov

V začetku leta 2013 je bil sprejet zakon, ki samostojne podjetnike oprosti obveznosti vpisa v knjigo računov pri davčnem organu. Spomnimo se, da je bilo prej potrebno brez napak potrdite KUDiR v IFTS, preden ga začnete izpolnjevati. Takoj, ko se davčno obdobje izteče (do 30.04 naslednje leto), to je treba tudi pripisati davčni organ tako, da so zaposleni na davčnem inšpektoratu podpisali in žigali o sprejemu dokumenta.

Trenutno razpoložljivost te knjige ne bomo preverjali pri vas. Vendar je to vse začasno. Takoj, ko pride ček do vas, še vedno pojdite skozi, da zagotovite KUDiR. In če ga nimate, boste kaznovani 200 rubljev. Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov je dovoljeno izpolnjevati v elektronski obliki, pa tudi na posebne oblike. Takoj, ko se leto izteče, je treba knjigo natisniti, lepo obrobiti in zapisati številke strani. Hraniti ga je treba 4 leta.

KUDiR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu vključuje vpis s strani podjetnika vseh stroškov in prihodkov, ki so potrjeni z ustreznimi dokumenti. V večini primerov je to preprosto bančni izpisek(plačilo bančna naročila, čeki (blago, gotovina), tovorni listi.

Vrstni red izpolnjevanja KUDiR ne pomeni prisotnosti napak, čeprav so tipkarske napake precej pogoste. To je običajna stvar, ki ne obeta dobro. Če ste naredili veliko napak, potem jih lahko popravite, ne bo potrebno veliko truda. Če je KUDiR za IP na poenostavljenem davčnem sistemu izpolnjen elektronsko, potem lahko preprosto izbrišete napačne podatke, nato pa v obrazec vnesete pravilne podatke.

Če ima vzorec polnjenja KUDiR videz papirja, potem lahko netočnosti prečrtamo in zapišemo želeno vrednost. Vendar mora biti vsaka sprememba potrjena s podpisom samostojnega podjetnika in njegovim pečatom (če obstaja).

Kaj ogroža podjetnika, če so v KUDiR navedeni napačni podatki?

Predpostavimo, da IP ni pravilno izračunal davka, oziroma bo postopek za izpolnjevanje KUDiR sam po sebi imel napačne podatke, v tem primeru bo moral IP plačati 20% skupni znesek davek kot kazen. In če je namerno skril pravilne podatke, zaradi česar se je izkazalo, da je znesek plačljivih davkov manjši, potem mu grozi kazen v višini 40% davka.

Če davčna plačila plačati pravočasno, potem se lahko izognete odgovornosti za napačne podatke v KUDiR. Ta plačila je treba pravilno izračunati. Recimo, da v KUDiR vnesete napačne podatke o dohodku, vendar plačate davek v celoti kazen ne boš napisan. V tej spletni storitvi je priročno voditi KUDIR na spletu.

Vzorec izpolnjevanja knjige obračunov prihodkov in odhodkov

Knjiga obračuna odhodkov in prihodkov je sestavljena iz več pododdelkov.

Naslovna stran.

V prvem stolpcu "Davčni zavezanec (polno ime samostojnega podjetnika)" morate navesti vaše začetnice.
Vrstica "Za 20 __ leto" označuje leto, ko se je začela izvajati ta knjiga.
Razdelek »ID davčnega zavezanca za podjetja« preskočimo, ker smo samostojni podjetnik in ne podjetje. Potrebujemo črto, ki je malo nižja. Ima naslednje ime: "TIN davčnega zavezanca TIN (IP)". Tukaj morate zapisati svojo TIN.
Črtni predmet obdavčitve služi za označevanje davčnega sistema za delo samostojnega podjetnika.
Spodaj vnesite svoj naslov.
Spodaj zapišite svoje trenutne račune.

Zdaj je naslov zapolnjen, lahko nadaljujete na prvi razdelek.

V prvem delu so 4 tabele. Vsak od njih odraža dejavnost za 1. četrtletje.

1. Stolpec št. 1 odraža številko operacije.
2. Stolpec št. 2 - Številka in datum primarnega dokumenta. Tu sta predpisani številka dokazila in datum operacije.
3. Stolpec št. 3 - ime organizacije, navedete lahko tudi številko računa, s katerega so vam bili preneseni stroški in prihodki. Na kratko je tudi opisan celoten proces operacije.
4. Stolpec številka 4 - določite vse dohodke, ki so osnova celotne davčne osnove.
5. Stolpec številka 5 - služi za prikaz vseh stroškov.

Ne pozabite, da stolpec št. 5 izpolnijo samo tisti samostojni podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu.

Če podrobno razmislite o KUDiR za IP o poenostavljenem davčnem sistemu, izpolnitvi vzorca, potem to obvezni postopek ne bo težko napisati.