KÖRNYEZETVÉDELMI, TECHNOLÓGIAI ÉS NUKLEÁRIS FELÜGYELETI SZÖVETSÉGI SZOLGÁLAT
RENDELÉS
A készpénz biztonságát szolgáló intézkedésekről Pénz V Szövetségi Szolgálat a környezetvédelmi, technológiai és nukleáris felügyelet
miatt visszavonva
a Rostekhnadzor 2014. július 29-i, N 334-es végzése
____________________________________________________________________
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2011. október 12-én N 373-P jóváhagyott, az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló rendelet 1.11. (az Igazságügyi Minisztériumnál bejegyezve Orosz Föderáció 2011. november 24., lajstromszám: N 22394), a készpénz biztonsága érdekében a karbantartás során készpénzes tranzakciók, tárolása, szállítása, valamint az ellenőrzések menetének és időpontjának meghatározása tényleges elérhetőség beváltás központi iroda, a Szövetségi Környezetvédelmi, Technológiai és Nukleáris Felügyeleti Szolgálatnak alárendelt területi szervek és intézmények
Rendelek:
1. Jóváhagyja a csatolt intézkedéseket a készpénz biztonságának biztosítására a Szövetségi Ökológiai, Technológiai és Nukleáris Felügyeleti Szolgálatnál.
2. Menedzserek területi szervek valamint a Rosztechnadzornak alárendelt intézmények igazgatói, hogy biztosítsák a készpénz biztonságát biztosító intézkedések végrehajtását a Szövetségi Környezetvédelmi, Technológiai és Nukleáris Felügyeleti Szolgálatban, amelyet az e rendelet hagyott jóvá.
3. A rendelet végrehajtásának ellenőrzése V. B. Kuzmichev helyettes vezetőjére.
Felügyelő
N. G. Kutyin
JÓVÁHAGYOTT
a Szövetségi Szolgálat parancsa
környezetvédelmi, technológiai
és a nukleáris felügyelet
2012. február 15-én kelt N 99
1.1. A készpénz és az értéktárgyak megbízható biztonságának biztosítása érdekében a következő követelményeket a pénztárhoz:
el kell különíteni a többi irodai és használati helyiségtől;
tömör falakkal, tömör padlóval és mennyezettel rendelkeznek, megbízhatóak belső falakés válaszfalak;
két ajtónál zárva legyen: külső, kifelé és belső, a pénztár belső helye felé nyíló;
fel kell szerelni egy speciális ablakkal a pénzkibocsátáshoz;
pénz és értéktárgyak tárolására széffel (fém szekrény) rendelkezzen, amelyet munkanap végén kulccsal zárnak és pénztári pecséttel zárnak le. A fémszekrények kulcsait és a pecsétet a pénztáros őrzi;
rendelkezzen megfelelő tűzoltó készülékkel.
1.2. A pénztárgép riasztóval felszerelt.
2.1. A fejet a pénztáros rendelkezésére bocsátják jármű pénzeszközök banki intézményektől történő elszállításakor vagy letétbe helyezésekor.
2.2. Készpénz szállítása során a pénztárosnak tilos:
nyilvánosságra kell hozni a mozgás útvonalát és a szállított pénz- és értéktárgyak összegét;
kövesse gyalog, elhaladva vagy tömegközlekedéssel;
látogassa meg a boltokat, piacokat stb. helyek;
végrehajtani minden utasítást, és bármilyen más módon elvonni a figyelmét a pénz és az értéktárgyak rendeltetési helyükre szállításáról.
3.1. A készpénz rendelkezésre állásának ellenőrzése az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1995. június 13-i N 49-es rendeletével jóváhagyott, a vagyoni és pénzügyi kötelezettségek nyilvántartására vonatkozó iránymutatásban meghatározott szabályok szerint történik.
3.2. Leltározás, tervezés és előre nem tervezett felülvizsgálatok a készpénz tényleges elérhetőségét a pénztárnál állandó végzi leltári jutalék vagy más bizottság, amelynek összetételét a vezető rendelete hagyja jóvá.
3.3. A pénztári ellenőrzés gyakoriságát megrendeléssel hagyjuk jóvá.
3.4. Az ilyen bizottság legalább egy tagjának távolléte az ellenőrzés során alapul szolgál az eredmény érvénytelenségének elismeréséhez.
3.5. A leltározás, a tervezett és nem tervezett ellenőrzések eredménye alapján a bizottság készpénzleltári törvényt készít (OKUD 0309014-es nyomtatvány). Jelzi a pénztárban feltárt értékhiányt vagy felesleget és azok előfordulásának körülményeit.
3.6. Az okirat legalább két példányban készül, amelyek mindegyikét a bizottság valamennyi tagja aláírja.
A dokumentum elektronikus szövege
a CJSC "Kodeks" készítette és ellenőrzi:
levelezőlista
A szervezetek (IP) önállóan határozzák meg a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket a készpénzes tranzakciók lebonyolítása, tárolása, szállítása, valamint eljárása és időzítése során. belső auditok készpénz (a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 7. cikkelye). Létrejön az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó általános eljárás központi Bank Oroszország.
A szervezetek és egyéni vállalkozók számára fontos, hogy kövessék a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Valójában ennek a rendeletnek a megsértéséért nem kis pénzbírság fenyeget (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része):
A szervezetnek készpénzkorláttal kell rendelkeznie.
Kijelentkezési korlát - megengedett mennyiség készpénz, amely a munkanap végén a szervezet pénztárában maradhat. Túlhatárolt összegek letétbe helyezni a bankban.
Ezt a határt a szervezet önállóan határozza meg tevékenységének jellege, valamint a készpénzbevételek és -kiadások volumenének figyelembevételével.
A készpénz limit kiszámításának képletei megtalálhatóak nálunk.
Fontos megjegyezni, hogy a kisvállalkozásokhoz (kkv-khoz) kapcsolódó szervezetek, valamint az egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy ne szabjanak meg pénztárgép limitet, és annyi készpénzt tartsanak a pénztárgépben, amennyi szükséges (az Irányelv 2. pontja).
A Szövetségi Adószolgálat honlapján ellenőrizheti, hogy cége az SMP-hez tartozik-e.
A bankban készpénzt befizető külön alosztályokon (OS) készpénz limitet is kell állítani. Ezen túlmenően az anyaszervezet, ha rendelkezik EP-vel, köteles saját limitet meghatározni, figyelembe véve ezen OP-k korlátait (Irányelv 2. pont).
Az adott OP készpénzkeretét meghatározó dokumentumot az anyaszervezetnek át kell utalnia ehhez az egységhez.
Az összegek túl vannak a megállapított határértéket banknál kell letétbe helyezni.
Igaz, a többlet megengedett a munkabér / egyéb kifizetések napján, beleértve a készpénz banktól e célból történő átvételének napját, valamint hétvégén / munkaszüneti napokon ünnepek(ha ezeken a napokon a cég készpénzes tranzakciókat bonyolít le). Ebben az esetben a céget és tisztségviselőit semmilyen büntetés nem fenyegeti.
Attól eltekintve készpénz limit, a szervezetek/egyéni vállalkozók közötti készpénzes fizetésre is van limit. Ez a határ 100 ezer rubel. egy szerződés keretein belül (). Például, ha egy szervezet 150 ezer rubel értékű árut vásárol egy másik jogi személytől egy szerződés keretében. és részletekben történő fizetést tervez, akkor az összes készpénzes fizetés összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt, az összeg fennmaradó részét banki átutalással kell átutalni az eladónak.
Fizikusokkal a szervezetek/egyéni vállalkozók korlátozás nélkül válthatnak készpénzt (nyugtát/kibocsátást) (az Oroszországi Bank 2013.10.07.-i N 3073-U irányelvének 6. cikkelye).
Természetesen az egyes készpénzes tranzakciók dokumentálása nagy jelentőséggel bír. Hiszen egy nem bejegyzett művelet oda vezethet, hogy a „papíron” lévő pénz nem esik egybe a tényleges összeggel. És ez ismét pénzbírsággal jár.
Készpénzes tranzakciókat kell végrehajtani pénztáros vagy a szervezet vezetője / egyéni vállalkozó által megbízott más munkavállaló.
A pénztárost aláírás ellenében meg kell ismerni feladataival (irányelv 4. pont).
Ha egy szervezetben/egyéni vállalkozónál több pénztáros dolgozik, egyiküknek a vezető pénztáros feladatait kell beosztani.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítását egyébként a vezető/egyéni vállalkozó is átvállalhatja.
A pénztárbizonylatokat (PKO, RKO) a főkönyvelő vagy más olyan személy állítja ki, akinek feladatai közé tartozik a vezető / egyéni vállalkozó megbízása alapján ezen dokumentumok elkészítése. Készpénzes dokumentumok is kiállíthatók hivatalos cégek vagy magánszemélyek, akikkel számviteli szolgáltatás nyújtására szerződést kötöttek (Utasítás 4.3. pont).
Az egyéni vállalkozók, az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül, nem készíthetnek készpénzes bizonylatokat, de feltéve, hogy nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról / fizikai mutatókról (az irányelv 4.1. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelének 2. pontja). 2014.07.09. N ED-4-2 /13338).
Ugyanakkor a készpénzes bizonylatok kiállításakor papíralapú a pénztárost pecséttel vagy bélyegzővel látják el (például pecsétet a cég nevével, TIN-számával és az „Átvett” szóval). Pecsét/bélyegző elhelyezésével készpénzes dokumentumok, a pénztáros megerősíti a készpénzes tranzakciót.
Ha maga a vezető készpénztranzakciókkal és készpénzes dokumentumok feldolgozásával foglalkozik, akkor ennek megfelelően csak neki kell aláírnia a készpénzes dokumentumokat.
Mint fentebb megjegyeztük, a pénztárban a készpénzfelvétel a PKO szerint történik.
A pénztárbizonylat átvételekor a pénztáros ellenőrzi (az irányelv 5.1. pontja):
A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el. Ebben az esetben a készpénzt a pénztárba befizető személynek képesnek kell lennie a pénztáros tevékenységének megfigyelésére.
A pénz megszámlálása után a pénztáros ellenőrzi a PKO-ban szereplő összeget a ténylegesen átvett összeggel, és ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a PKO-t, pecsétet/bélyegzőt helyez a PKO-ról szóló bizonylatra és ezt a bizonylatot átadja annak, aki letétbe helyezte a készpénzt.
CCP vagy BSO használatával történő elszámolások esetén pénztárbizonylati utalvány adható ki teljes összeg készpénzt fogadott el a készpénzes tranzakció végén. Az ilyen PKO kitöltése a CCP vezérlőszalagja, a nyomtatványok gerincei alapján történik szigorú elszámoltathatóság(BSO), egyenlő nyugta stb.
A PKO szervezeten belüli további mozgása és tárolása a cégvezető által megállapított szabályoktól függ. A PKO-t 5 évig kell tárolni (a lista 362. pontja, amelyet az Oroszországi Kulturális Minisztérium 2010. augusztus 25-i N 558-as rendelete hagyott jóvá).
A pénztárból történő készpénzkiadáskor pénztárgépet kell kiállítani. Az átvételt követően a pénztáros csekkeket (az irányelv 6.1. pontja):
A készpénz kiadásakor a pénztárosnak ellenőriznie kell a pénztárgépben felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását.
A pénzkibocsátás előtt a pénztárosnak útlevéllel (más személyazonosító okmánnyal) kell azonosítania a címzettet. A pénztárgépben nem szereplő személynek készpénzt kiadni tilos.
Miután felkészült szükséges mennyiség, a pénztáros aláírásra átadja a pénztárgépet a címzettnek. A pénztárosnak ezután újra kell számolnia az elkészített összeget, hogy a címzett észrevehesse ez a folyamat. A készpénzkibocsátás laponként, darabszámmal történik az RKO-ban feltüntetett összegben. A pénz kibocsátása után a pénztáros aláírja az RKO-t.
Valamint a PKO-t, az RKO-t 5 évig tároljuk a szervezet vezetője által meghatározott szabályok szerint.
A bérek kifizetése a bérjegyzék (T-49 számú nyomtatvány, az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.05.01. N 1 rendelete által jóváhagyott) / bérjegyzék (T-53 számú nyomtatvány, jóváhagyta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.05.01-i rendelete N 1) egyszeri készpénzes elszámolással (a ténylegesen kifizetett összegre) a munkabér kifizetésének utolsó napján vagy korábban, ha minden kezdete előtt az alkalmazottak bért kaptak határidő. Sőt, egy ilyen pénztárgépben nem szükséges a teljes nevet sem feltüntetni. címzettet, sem a személyazonosító okmány adatait.
A fizetési készpénz kiadásának határidejét a vezető határozza meg, és azt a nyilatkozatban fel kell tüntetni. De legyen tudatában ennek adott kifejezés nem haladhatja meg az 5 munkanapot, beleértve azt a napot is, amikor a pénz beérkezett a banktól (az irányelv 6.5. pontja).
A munkavállalónak alá kell írnia a nyilatkozatot.
Ha a fizetés utolsó napján az egyik alkalmazott nem kapta meg, akkor a pénztáros a vezetékneve és a kezdőbetűje elé a bérjegyzékben/bérjegyzékben pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy „letétbe” helyezi. . Aztán a pénztáros:
Ha beszélgetünk valamiféle egyszeri kifizetésről (például bér kifizetése egy távozó munkavállalónak), akkor nincs értelme nyilatkozatot készíteni - készpénzes elszámolás szerint azonnal kiadhatja a pénzt. a szokásos módon.
Ebben az esetben az RKO kiadása a beírás alapján történik szabad forma, vagy adminisztratív dokumentum szervezetek / egyéni vállalkozók (az irányelv 6.3. pontja). Ez az állítás információkat kell tartalmaznia a készpénz mennyiségéről, a pénz kibocsátásának időszakáról, a vezető aláírásáról és a dátumról.
A könyvelői tartozás jelenléte a beszámoló alapján korábban beérkezett összegeken nem akadálya következő kiadás neki pénzt.
Amikor az anyaszervezet pénzt kap az OP-tól, akkor bejövő pénztári utalványt is kiállítanak, kibocsátáskor pedig kimenő pénztári utalványt. Ezen túlmenően minden szervezet saját maga határozza meg az OP számára történő készpénzkibocsátási eljárást (az irányelv 6.4. pontja).
Az egyik címzettnek szánt készpénz meghatalmazott útján átadható egy másik személynek (például beteg hozzátartozó fizetése). Ebben az esetben a pénztárosnak ellenőriznie kell (az irányelv 6.1. pontja):
A bérszámfejtésre / bérjegyzékbe annak a személynek az aláírása előtt, akinek a pénzt kibocsátják, „meghatalmazott által” bejegyzés történik.
A meghatalmazást a pénztárgéphez / bérszámfejtéshez / bérszámfejtéshez csatolják.
Ha a készpénzfelvétel több fizetésre vagy különböző jogi személyektől/egyéni vállalkozóktól származó pénz átvételére kiadott meghatalmazás alapján történik, az ilyen meghatalmazás másolatát készítik. Ez a másolat a szervezet / egyéni vállalkozó által előírt módon hitelesített és a pénztárgéphez csatolva van.
Abban az esetben, ha a címzett egy jogi személytől/egyéni vállalkozótól több kifizetésre jogosult, a meghatalmazás eredeti példányát a pénztáros őrzi, minden egyes fizetéskor a meghatalmazás másolatát csatolják a pénztárgéphez / elszámolás és bérszámfejtés / bérszámfejtés, és mikor utolsó fizetés- eredeti.
Ha a cégnek vagy egyéni vállalkozónak több pénztára van, akkor a munkanapon a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros rögzíti a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében (KO-5 nyomtatvány, jóváhagyta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i rendelete N 88).
Az OP megküldi a pénztárkönyvi lap másolatát a címre szülői szervezet. Az ilyen iránymutatás eljárását maga a szervezet határozza meg, figyelembe véve a számviteli / pénzügyi kimutatások összeállításának időtartamát.
Lehetnek papíron vagy elektronikus formában(az irányelv 4.7. pontja).
papír dokumentumokat kézzel vagy használatával elkészítve technikai eszközökkel, például egy számítógép, és kézzel írt aláírásokkal írták alá.
A papír alapon elkészített dokumentumokon (kivéve PKO és RKO) van lehetőség javításra. A javításokat végrehajtó személyek kötelesek feltüntetni a javítás dátumát, valamint vezetéknevüket, kezdőbetűiket és aláírásukat.
Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat védeni kell a jogosulatlan hozzáféréstől, a torzulástól és az információvesztéstől.
Elektronikus dokumentumok Iratkozz fel elektronikus aláírások.
Az elektronikus formában kiállított dokumentumokon javítást végezni tilos.
Ellenőrizze a készletet
Az adatok integritásának biztosítása érdekében könyvelésés számviteli beszámolók, a szervezetek kötelesek vagyon- és forrásleltárt készíteni, melynek során a meglétét, állapotát és értékelését ellenőrzik és dokumentálják.
A pénztárgép leltározása a benne lévő készpénz és értéktárgyak biztonságának ellenőrzésére irányul. Ugyanakkor eltérés lehet a pénzeszközök tényleges rendelkezésre állása és hitelesítő adatai között. A pénzeszközök biztonsága feletti ellenőrzés biztosításának egyik intézkedése a leltár. Végrehajtható a szervezetben kialakított ütemterv szerint (ütemezett) és lehet nem ütemezett is.
A pénztár leltárának és eredményeinek feldolgozásának eljárását az Oroszországi Pénzügyminisztérium 49. számú rendelete szabályozza. Az irányelvek kötelezőek kötelező leltár az előfordulással a következő eseteket:
1) a szervezet ingatlanának bérbeadásra, visszaváltásra, eladásra, valamint egyéb esetekben történő átruházása során törvény rendelkezik;
2) az évi összeállítása előtt pénzügyi kimutatások;
3) a pénzügyileg felelős személyek megváltoztatásakor;
4) természeti katasztrófák, vészhelyzetek esetén;
5) lopás, visszaélés, értékkárosítás tényállásának megállapítása során;
6) felszámoláskor (átszervezéskor);
A pénztárgép leltározása tekintetében meghatározásra került, hogy azt a készpénzes ügyletek lebonyolítására vonatkozó rend szerint kell elvégezni, amely meghatározza, hogy a éves leltár rendszeres előre be nem jelentett ellenőrzések elvégzése szükséges teljes készpénzszámlálással és a pénztárgépben lévő egyéb értékek ellenőrzésével. Ezt tükrözni kell számviteli politika szervezetek. Ellenőrzési ütemterv Készpénz a szervezet vezetője hagyta jóvá. Az ellenőrzés előtt a vezetőnek parancsot kell kiadnia. Jelzi: a bizottság összetételét és az ülés időpontját. Alapján iránymutatásokat a jutalékokat tiszteletben kell tartani szervezési kérdések:
1) az ellenőrzés megkezdése előtt a legkésőbb a leltári bizonylatok időpontjában kell átvenni és kiadási dokumentumokés forgalmi jelentések anyagi javakés pénz;
2) a bizottság elnökének záradékolnia kell minden bejövő és kimenő dokumentumot a jelentésekhez csatolva a „leltár előtt (dátum)” megjelöléssel, amely alapul szolgál a számviteli osztály számára a vagyon egyenlegének megállapításához a leltár kezdetéig. ;
3) szerezzen nyugtákat az anyagilag felelős személyektől arról, hogy a leltár kezdetéig minden ingatlanra vonatkozó bizonylatot és kiadási dokumentumot benyújtottak a bizottsághoz. Győződjön meg arról, hogy a pénztárossal létrejött a teljes felelősségre vonatkozó megállapodás.
Ezt követően egy kötelező számítással közvetlenül ellenőrzi az ingatlan tényleges rendelkezésre állását. Az ellenőrzés anyagilag felelős személy kötelező részvételével történik.
A pénztár leltározása során a következők kerülnek ellenőrzésre: pénztárkönyv, pénztári jelentések, PKO, RKO, bevételi és kiadási nyilvántartás készpénzes utalványok, meghatalmazások nyilvántartása, letétbe helyezett összegek nyilvántartása, bérjegyzék és egyéb igazoló dokumentumok.
Speciális figyelem utal a pénztárkönyv kialakítására, amelyet be kell fűzni, számozni és lepecsételni, valamint a végösszeg kiszámítására és a pénzmaradványok összegeinek egyik oldalról a másikra történő átvitelére. A pénztár leltározása során a jutalék egyezteti a pénztárban jóváírt készpénz összegeket a folyószámláról terhelt összegekkel.
A készpénzkibocsátás ellenőrzése a mellékelt dokumentumok szerint történik pénztárjelentések. Tartalmazniuk kell a címzettek aláírását, és dátummal kell ellátni a "Kifizetett" bélyegzőt. A készpénzes bizonylatokon ne legyenek törlések vagy javítások. A bizottság ellenőrzi a pénztáros pénzmaradvány limit betartását, a ki nem fizetett összegek befizetésének időszerűségét is. bérek, az ügylet számláinak megfelelősége.
A tényleges rendelkezésre állás számításánál mind a készpénz, mind a pénzbeli bizonylatok (postai bélyeg, állami illetékbélyeg, szanatóriumi, pihenőotthoni utalvány, repülőjegy stb.), mind a szigorú bevallási nyomtatványok újraszámításra kerülnek, figyelembe véve a kezdeti és végső számokat. Az ellenőrzés eredményét okiratban dokumentálják, amelyet legalább két példányban készítenek, a bizottság és az anyagi felelős személy aláírásával. Az aktus első példánya átkerül a szervezet számviteli osztályához, a második az anyagilag felelős személynél marad.
Az ellenőrzés megkezdése előtt minden pénzügyileg felelős személytől nyugtát vesznek. Az anyagi felelős személy megváltoztatásakor az okirat három példányban készül. Mivel a pénztáros teljes felelősséggel tartozik a rábízott értéktárgyak biztonságáért, ezért az abban keletkezett kárt megtéríteni. teljes méretben a következő esetek kezdetével kell:
1) megállapodás alapján rábízott értékek hiánya;
2) szándékos károkozás;
3) közigazgatási szabálysértés következtében károkozás;
4) károkozás alkoholos, kábítószer-mérgezésben;
5) károkozás a munkavállaló büntetőjogi cselekményei következtében, amelyet bírósági ítélet állapít meg;
6) jogilag védett titkot képező információ (állami, hivatali, kereskedelmi titok) nyilvánosságra hozatala;
7) károkozás, ha a munkavállaló nem tesz eleget munkavállalási kötelezettségének.
A pénztári pénz kibocsátását a címzett pénztári átvétele nem igazolja, és a pénztári készpénz egyenlegének indoklását nem fogadják el, ez az összeg hiánynak minősül és a pénztártól beszedik . A tanfolyam során feltárt leltár tükröződik: D94 K50.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve értelmében a munkavállaló köteles megtéríteni a munkáltatónak a neki okozott kárt, amely a munkaadó tényleges csökkenéseként értendő. készpénzes ingatlan munkáltató. Az okozott kárért a munkavállaló az átlagán belül felel havi fizetés, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvében meghatározott esetek kivételével, amikor a munkavállaló teljes mértékben felelős a kárért. A pénzhiány összegét a vétkes munkavállalótól behajtják: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - munkabérből levonva.
D50 K73 / 2-es hiány pénztárba hozva.
A szakértők javasolják a pénztárgép havi leltározását. A feltételeket a szervezet számviteli politikájának sorrendjében kell rögzíteni. A vezető külön parancsot ad ki, amely jóváhagyja a bizottság összetételét. Ha a szervezet rendelkezik pénztárgépekkel, abból leolvasást vesznek, akkor összehasonlítják a bevétel nagyságával, a pénztárgép és a pénzszámlálók adataival.
A pénztáros-kezelő könyvében, a kasszaszalagon és a pultokon szereplő összegek pénztárgép berendezések egyenlőnek kell lennie a pénztárgépben lévő pénz mennyiségével. Ha a bizottság hiányt vagy többletet talált, azt be kell írni a könyv rovataiba. Az ellenőrzés eredménye alapján az okok tisztázása és az aktus megalkotása történik. A pénztárnál többlet derült ki: D50 K91 / 1.
A készpénzes tranzakciók elszámolásának ellenőrzése a leltározási programok kötelező eleme. Célja a készpénzelszámolással kapcsolatos jogsértések és visszaélések azonosítása, a hibák és pontatlan információk megelőzése. Ellenőrzés készpénzes tranzakciók-csekk a vizsgált időszakra vonatkozó számítások elszámolásában és jelentésében a teljesség, megbízhatóság és tükrözési pontosság, valamint a jogszabályi ill. normatív dokumentumok a számvitel szabályaira irányadó.
A Bizottság által a készpénzes tranzakciók ellenőrzése során használt fő dokumentumok a következők:
1) RKO és PKO;
2) pénztárkönyv, pénztári jelentések;
3) a PKO és RKO nyilvántartási nyilvántartásai, a kiadott meghatalmazások, a letétbe helyezett összegek;
4) bérszámfejtés stb.
A pénztárban tárolt pénzeszközök és szigorú beszámolási űrlapok leltárát a bizottság végzi a főkönyvelő és a pénztáros kötelező részvételével.
A leltározással egyidejűleg ellenőrzik a pénzeszközök tárolásának feltételeit.
A pénztárgépben lévő készpénz biztonságának biztosítása.
A pénztárban lévő pénz és egyéb értékek biztonságáért a pénztáros a felelős. Munkavégzésre történő regisztrációja a vezetői megbízás kiadása után történik, majd a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötik vele. Ennek megfelelően a pénztáros teljes felelősséggel tartozik az általa elfogadott valamennyi érték biztonságáért és a szervezetnek a szándékos cselekedeteiből, a feladataihoz való hanyag vagy tisztességtelen hozzáállásából eredő károkért. A felelősségi megállapodást két példányban készítik, az egyik a pénztárnál marad, a második a személyzeti szolgálathoz vagy a számviteli osztályhoz kerül.
A pénzeszközök biztonsága érdekében minden készpénz és értékpapír nem gyúlékony helyen kell tárolni fém szekrények, melyek a pénztár végén kulccsal zárva és a pénztáros pecsétjével lepecsételve. Tilos kulcsokat és pecséteket bent hagyni nyilvános helyeken, továbbítja kívülállók vagy készítsen fel nem vett másolatokat. Az elszámolt duplikált kulcsokat a vezető őrzi. A leltározás során ezeket ellenőrzik.
A pénztárban készpénzt és egyéb, nem ehhez a szervezethez tartozó értékeket tartani tilos. Az ellenőrzés során a pénztárgépben lévő készpénz egyenleg határát ellenőrzik, melynek többlete az kirívó jogsértés készpénzfegyelemés besorolják közigazgatási szabálysértés közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után:
1) tisztviselők számára - 4000 és 5000 rubel között.
2) jogiban személyek - 40 000 és 50 000 rubel között.
Készpénzes fizetéskor fontos pont betartani őket mérethatár. Jelenleg ez 100 000 rubel. A meghatározott számítási összeg túllépéséért adminisztratív felelősséget kell vállalni.
A pénztár leltározása az alábbiak szerint történik:
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás az Orosz Föderációban ("A pénztár ellenőrzése és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése" szakasz)
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által a 2011.10.12-i 373-P rendelettel jóváhagyott készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása.
©2015-2019 oldal
Minden jog a szerzőket illeti. Ez az oldal nem igényel szerzői jogot, de biztosítja ingyenes használat.
Az oldal létrehozásának dátuma: 2017-06-30
A szervezet készpénzt csak a szolgáltató bank által meghatározott kereten belül tarthat a pénztárában, és minden készpénz a limit feletti összeget át kell adni a banknak.
Ha a pénztárgépben lévő pénzmaradvány túllépésére vonatkozó tények derülnek ki, a szervezetet a készpénztöbblet összegének háromszorosával, a vezetőt pedig 50 minimálbér összegű közigazgatási bírsággal sújtják.
Szintén korlátozás vonatkozik a másokkal történő készpénzes elszámolásra jogalanyok. Ezeket az elszámolásokat a Központi Bank is szabályozza (a Központi Bank 1050. számú, 2001. november 14-i rendelete "Az Orosz Föderáció készpénzben történő kifizetéseinek maximális összegének megállapításáról a jogi személyek között"). Különösen jelenleg a jogi személyek közötti elszámolások maximális összege egy fizetésre 60 000 rubel.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás szerint a szervezet vezetője felelős a készpénz biztonságának biztosításáért. A készpénz biztonsága érdekében javasolt szabályok a következők:
1. A pénztári helyiséget el kell szigetelni, a működés ideje alatt a pénztár ajtaját zárva kell tartani.
2. A pénztárba illetéktelen személyek belépés tilos.
3. A készpénzt speciális széfekben és páncélszekrényekben kell tárolni, amelyek kulcsait korlátozott számú személy birtokolja (eredetiket a pénztártól, másolatot az igazgatótól).
4. A pénztár helyiségeit a pénztárosok naponta lepecsételik.
5. A szervezethez nem tartozó készpénzt a pénztárban tárolni tilos.
6. Pénz szállítása során a pénztárost biztosítani kell a szállításról és a biztosítékról.
7. A pénztáros cselekvőképtelensége esetén a vezető megbízásából a helyettesítő személyt jelölik ki, akit teljes anyagi felelősséggel is ruháznak.
8. Bankokkal behajtási, biztosítótársaságokkal biztosítási szerződések köthetők.
A pénzeszközök átvételével és kiadásával kapcsolatos összes dokumentumot 5 évig tárolják a szervezet archívumában.
A szervezet pénztárában a pénzeszközök rendelkezésre állásának és mozgásának elszámolásához egy aktív 50 „Pénztár” számlát használnak. Az alábbi alszámlák nyithatók hozzá:
a) 50.1 - A szervezet pénztára. A készpénz elszámolására szolgál. Ha egy szervezet készpénzes tranzakciókat hajt végre devizával, akkor az 50 „Pénztár” számlához megfelelő alszámlákat kell nyitni az egyes készpénz-devizamozgások külön elszámolására. A valuta átvétele ben jelentkezéssel történik felhatalmazott bank a szervezet alkalmazottjának kiküldetéséről szóló végzése és vezetőjének napidíjról szóló végzése alapján készült. Külföldi valuta a bank által kiállított legkorábban 10 munkanappal a munkavállaló üzleti útra való indulása előtt. A deviza átvétele és kibocsátása pénztárbizonylattal és beszedési megbízással történik, amelyeken az összeget a fizetés pénznemében (dollár, euró stb.) kell feltüntetni. BAN BEN pénztárkönyv a deviza mozgása két összegben jelenik meg: rubelben és az elszámolások pénznemében. Ugyanakkor a PBU 3/2000 szerint a készpénzben tartott devizát rubelre kell váltani az Orosz Föderáció Központi Bankjának hivatalos árfolyamán. Az újraszámítás a devizával történő ügylet (könyvelés vagy kibocsátás) napján, a pénzügyi kimutatások elkészítésének napján történik.
b) 50,2 - Üzemeltető pénztár. Olyan szervezetek használják, amelyek külön szerkezeti részlegeket foglalnak magukban (áruhivatalok pénztárai, megállóhelyek, hajók, kikötők jegypénztárai, vasútállomások, postahivatalok pénztárai). Ezek az alosztályok az elvégzett munkákért, szolgáltatásokért készpénzes elszámolást végeznek magánszemélyekkel és jogi személyekkel számlákon, nyugtákon és egyéb elszámolási bizonylatokon. A bevételnek a szervezet főpénztára általi könyvelése megjelenik a pénztári jelentésben. Ezt az alszámlát használják azok a kereskedelmi szervezetek is, amelyek a lakossággal elszámolást végeznek a felhasználással értékesített áruk után pénztárgépek. Ezekben az esetekben a pénzeszközök átvételét a pénztáros-kezelő pénztárgépenként megnyitott könyvében rögzítik. Ez tükrözi a mérőállást és a nap végén a vezető pénztárosnak átadott összeget, mindkét értéknek azonosnak kell lennie. A bevételnek a szervezet főpénztára általi könyvelése megjelenik a pénztári jelentésben.
c) 50,3 - Pénztári dokumentumok. Kifizetett pénzbeli bizonylatok - repülőjegyek, szanatóriumi utalványok, postai bélyegek, váltók és állami illetékbélyegek - elszámolására szolgál. A pénzbeli bizonylatok a szervezet pénztárában a készpénzhez hasonlóan készülnek a bejövő készpénz- és kimenő pénztári utalványok szerint, amelyek alapján ezek mozgásáról jegyzőkönyv készül. Ebben a jelentésben szerepel, hogy hány és milyen pénzbeli bizonylat érkezett be, ezek értékét, valamint azt, hogy mely és kinek és milyen összegű pénzbizonylatokat állítottak ki. A pénztárbizonylatok nem tartalmazzák: a vonatkozó dokumentumokat immateriális javak(számla 04 "Immateriális javak"), értékpapírok (58 "Pénzügyi befektetések" számla), szigorú beszámolási űrlapok (006 "Szigorú beszámolási űrlapok" számlán), részvényesektől visszaváltott részvények (81. számla) " Saját részvények(megoszt)").
