A fizetésnap a legjobban várt munkanap minden alkalmazott számára. Ha a szervezet a pénztáron keresztül fizeti ki a fizetéseket, akkor minden folyosón és osztályon már reggeltől, amikor csak a pénzt hozzák, az ébredés uralkodik.
És csak egy könyvelőnek kell még ilyen örömtelinek tűnő pillanatokban is fent tartania a fülét. Mert szent kötelessége nem csak az, hogy megkapja „kemény” befizetéseit, hanem az is, hogy a törvény minden szabályának megfelelően biztosítsa a többi alkalmazott fizetésének kifizetését. Olvassa el, hogyan kell ezt megtenni a cikkben.
1. Bérek kifizetése a pénztároson keresztül: mi határozzuk meg a szabályokat
2. Az illetmény kiadásának dátuma
3. Bérjegyzék a fizetések kifizetéséhez
4. A fizetések kifizetése a pénztároson keresztül - lépésről lépésre
5. Kivonat szerinti bérfizetési határidő
6. Költségpénztári utalvány alapján munkabér kiadása
7. Bér kifizetése - kiküldetés
8. Bérek kifizetése - példa
9. Bérek kifizetése a pénztároson keresztül az 1C
10. Mire kell még figyelni a pénztárból történő fizetéskor?
Szóval, menjünk sorban. Ha nincs ideje egy hosszú cikk elolvasására, nézze meg az alábbi rövid videót, amelyből megtudhatja a cikk témájával kapcsolatos összes legfontosabbat.
(ha a videó nem tiszta, a videó alján van egy fogaskerék, kattintson rá, és válassza ki a 720p minőséget)
A videónál részletesebben elemezzük a témát a cikkben.
A szervezetben érvényben lévő és a bérek rendjére, formájára, időzítésére, helyére vonatkozó összes szabályt rögzíti. helyi szabályozás(Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 131. cikkének 2. része, 136. cikkének 3., 4. és 6. része). Ez lehet kollektív szerződés vagy belső munkaügyi szabályzat. A munkabér kifizetésére vonatkozó szabályokat a munkavállalóval kötött munkaszerződésben is meg lehet határozni.
A munkabért a munkavállalónak készpénzben rubelben és nem készpénzben is ki lehet fizetni (a Munka Törvénykönyve 1., 2. része, 131. cikk). A készpénzes bért a munkavégzés helyén fizetik ki (a Munka Törvénykönyve 136. cikkének 3. része). A munkabér készpénzben történő kifizetéséhez a munkáltató gondoskodik arról, hogy azok a munkabér kifizetésének napján a szervezet pénztárában rendelkezésre álljanak.
A bérek kifizetése a szervezet pénztárából, két pénzforrás:
A Munka Törvénykönyve 2016 szeptemberéig nem határozott meg konkrét határidőket a bérek kifizetésére. A 136. cikk egyszerűen kimondta, hogy a béreket legalább félhavonta kell fizetni. A fizetés konkrét dátumát pedig a cég belső dokumentumaiban kell rögzíteni.
A „fél hónap” szabályának betartása érdekében a fizetést legalább két részre osztják – a hónap első felére (az úgynevezett „előlegre”) és a hónap második felére a végső kifizetésre.
2016 júliusában módosításokat fogadtak el ehhez a cikkhez, amelyek 2016. október 3-tól lépnek hatályba. A bérek kiadásának konkrét időpontját továbbra is a szervezet határozza meg, de van határidő - legkésőbb 15 naptári napon belül annak az időszaknak a végétől számítva, amelyre felszámították.
Így az előleget (valójában ez a hónap első felének fizetése) legkésőbb a 30., a végtörlesztést pedig legkésőbb a következő hónap 15. napjáig kell kifizetni.
A határidőkre vonatkozó szabályok mindenkire vonatkoznak, így ha az alkalmazottak akarják is, nem lehet havi egy alkalommal határidőt tolni vagy bért fizetni.
A tisztviselők azonban levelükben azt javasolják, hogy ne halasszák el a fizetési határidőket: az előleget a hónap közepén, maximum 20-ig, a végtörlesztést pedig a következő hónap 5-éig kell kifizetni. És körülbelül 15 napnak kell lennie a fizetések között.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy lehetetlen megállapítani, hogy a fizetést a szervezetben „legkésőbb egy bizonyos időpontig” vagy több időpontban fizetik ki. Mert a TC megköveteli, hogy egy adott napot állíts be.
Megengedett azonban, ha nagy a cég, beállítani különböző fizetési dátumok a különböző alkalmazotti kategóriák vagy osztályok számára(Rostrud 2014.06.20. sz. PG / 6310-6-1 levél). Például a munkások 3-án és 18-án, az adminisztráció 4-én és 19-én.
Ha az illetmény kiadásának napja szabadnapra esik, akkor azt a szabadnapot megelőző napon folyósítják.
A pénztárból fizethető fizetés az alábbiak szerint:
A képernyőképeken láthat egy példát a bérszámfejtésre.
A bérjegyzék első oldalán a szervezet és az osztály neve szerepel, ha osztályonként külön kimutatás készül.
Be kell írni a kimutatás szerinti fizetési időszakot, a szóban és számban kifejezett összeget, a kimutatás számát és dátumát, valamint a munkabér kifizetésének időszakát. A szervezet vezetője és a főkönyvelő letette aláírását.
A második oldalon van egy tábla, amelyen minden olyan alkalmazott személyi száma és vezetékneve szerepel, akik pénzt kapnak. Fel van tüntetve a rubelben kiadandó összeg.
Az alkalmazottak közvetlenül a pénzeszközök pénztártól való kézhezvételekor írják alá.
Függetlenül attól, hogy milyen dokumentumot használnak fel a fizetések pénztároson keresztül történő kifizetésére, a pénzkibocsátási műveletek sorrendje azonos lesz. A következő lépésekből áll.
A címzett azonosításához a pénztáros megkérdezi mutassa meg az útlevelét vagy más személyazonosító okmánnyal, valamint a meghatalmazással átvevő részére - meghatalmazásés egy személyazonosító okmányt.
A pénztáros ellenőrzi, hogy az útlevélben feltüntetett vezetéknév, keresztnév, apanév megfelel-e a meghatalmazásban feltüntetett pénztárgépen vagy – ha van – kimutatáson feltüntetett adatoknak.
Meghatalmazás útján történő pénzkiadás esetén a pénztárgép szövegében a pénz átvevőjének teljes neve után a pénztáros feltünteti a pénz átvételével megbízott személy teljes nevét.
A nyilatkozat szerinti meghatalmazotti pénz átvételekor a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros "meghatalmazott útján" bejegyzést tesz. A meghatalmazást a készpénzes elszámolási szolgáltatáshoz vagy a kibocsátást megalapozó nyilatkozathoz csatolják.
Ha a kibocsátás a nyilatkozat szerint történt, akkor miután minden dolgozó kapott pénzt, vagy nem kapott meg mindent, de a kiállítás határideje lejárt, a pénztáros jelzi a kifizetett bér összegét.
Azon személyek nevével szemben, akiknek nem fizették ki a fizetést, a pénztáros pecsétet helyez, vagy kézzel írt megjegyzést tesz: „Betétbe helyezve”. A letétbe helyezett fizetés összege számokkal és szavakkal van feltüntetve.
Ezután a pénztáros aláírja a nyilatkozatot, és ellenőrzésre átadja a könyvelőnek.
A bérszámfejtést tekintve valószínűleg észrevette az első oldalon lévő sorokat "A pénztároshoz az időben történő fizetésért"... Milyen dátumokat lehet itt megadni és a kivonat szerint meddig lehet késni a bérszámfejtési időszakot?
A bérszámfejtés (bérszámfejtés) a szervezet vezetője által meghatározott ideig, de legfeljebb 5 munkanapig érvényes, beleértve a készpénz banki átvételének napját is (2014.03.11. jegybanki irányelv 6.5. pont, No. 3210-U).
Ezért ezen a soron az időszak kezdete a helyi törvény által a bérek kifizetésére meghatározott időpont lesz. Az időszak vége legfeljebb a pénz banki beérkezésétől számított 5. munkanap.
A kimutatás lezárása után a számítások megtörténnek, a kimutatás szerinti teljes kifizetési összegre költségpénztári utalvány készül. Ennek a pénztárgépnek az adatai a bérjegyzékben vannak feltüntetve. Elszámolás dátuma - a kimutatás szerinti illetmény kifizetésének utolsó napja.
A kimutatás a készpénzes elszámolás melléklete, melyben feltüntetésre kerül annak részletei. Néha megkérdezik – hova kell benyújtani a bérszámfejtést? A válasz egy készpénzkiáramlási megbízás, amely a kimutatás szerint befizetett összeget tükrözi.
A szervezet dönthet úgy, hogy nem használja fel a nyilatkozatokat. Ez néha annak a ténynek köszönhető, hogy az alkalmazottak nem tudják, ki mennyit kap. Ebben az esetben előállítják bérfizetés költségpénztári utalvány alapján... És minden alkalmazottra külön-külön állítják össze. A „Kiadás” sor a pénzt átvevő munkavállaló konkrét nevét jelzi.
A teljes munkabérre és munkavállalónként külön-külön elkészített pénztárgép alapján a pénztárkönyvbe bejegyzés történik (KO-4 számú nyomtatvány).
Ha a fizetés után a pénztárban maradó készpénz mennyisége a befizetett összegek figyelembevételével meghaladta a készpénzmaradványi keretet, úgy a keretet meghaladó összeget még aznap vissza kell juttatni a banknak (Utasítás 2. pontja). N 3210-U).
Ha a fizetés a pénztároson keresztül történik, a tranzakció a számlák segítségével kerül összeállításra:
És amikor a fizetéseket az alkalmazotti kártyákra történő átutalással fizetik, az 51 "Folyószámla" számlát használják.
És így:
70. terhelés – 50. jóváírás- a pénztárból történő fizetéskor
70. terhelés – 51. jóváírás- folyószámláról történő fizetéskor dolgozói kártyára utalással
Ha a fizetést a munkavállaló nem kapja meg időben, akkor azt letétbe helyezik, és a bejegyzést elkészítik:
76 terhelési alszámla "Elszámolások betéti összegekről" - 70. jóváírás- a munkavállaló által fel nem vett munkabér összegében.
A "Sokol" LLC-ben a bérek kifizetésének dátuma - a számított hónapot követő hónap 7. napja. A marketing osztály számára 3 alkalmazottról 50 000 rubel összegű nyilatkozatot készítettek.
50. terhelés - 51. jóváírás - 50 000 rubel összegben. - pénzt kapott a banktól fizetések kifizetésére
A béreket július 7-én fizették ki: 15 000 rubel. SS Szolovjov marketinges felesége meghatalmazással kapott 20 000 rubelt. személyesen fogadta a marketing osztály vezetője, Chaikin O.L. A szövegíró Vorobjov V.V. Hiányoztam a munkából, és nem kaphattam fizetést.
70. terhelés - 50. jóváírás - 35 000 rubel összegben. - a dolgozóknak a pénztárból kiállított bér
Július 12-én a listát lezárták, a fizetést, amit Vorobiev nem kapott, a pénztáros Szinicsina letétbe helyezte és átutalta a folyószámlára.
70. terhelés - 76. jóváírás - 15 000 rubel összegben. - a munkavállaló által időben nem kapott fizetést letétbe helyezték
51. terhelés - 50. jóváírás - 15 000 rubel összegben. - a letétbe helyezett fizetés átadásra került a banknak
Azok számára, akik nyilvántartást vezetnek az 1C: Számviteli programban - nézze meg, hogyan fizetik ki a fizetéseket a pénztároson keresztül 1C-ben videó formátumban.
Íme, néhány fontos pont, amire érdemes odafigyelni, hogy ne essen „bajba”.
Az állítás jelezheti csak a bérszámfejtéssel kapcsolatos összegeketés szociális juttatások. A kimutatásban ne tüntesse fel, hanem az egyes pénzkezelő irodák szerint állítsa ki: utazási költségtérítés, személyes vagyonhasználati térítés, osztalék, bérleti díj, stb.
Felhívjuk figyelmét, hogy az ilyen kifizetésekre szánt pénz a fizetési időszak alatt a limiten felül nem tartható a pénztárban. A keretet ebben az időszakban (de legfeljebb 5 munkanapon belül) csak azon összegeknél lépheti túl, amelyek a kimutatásban munkabérként és szociális juttatásként szerepelnek.
Ne jelentse a kifizetéseket a szervezetben dolgozó személyek polgári jogi szerződések alapján... A nyilatkozat szerinti rendszeres fizetés okot adhat a polgári jogi szerződések munkaszerződéssé történő átminősítésére és további biztosítási díjak hozzáadására.
A munkabér készpénzes kifizetése külföldi munkások(ideiglenes tartózkodás az Orosz Föderációban) nem megengedett (a 173-FZ törvény 14. cikkének 2. része "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről"). Az ilyen alkalmazottaknak bankszámlára kell utalniuk fizetésüket.
Milyen problémás kérdések halmozódtak fel a pénztári bérfizetéssel kapcsolatban? Kérdezd meg őket kommentben!
Azt is megteheti, a bérszámfejtési dátumok kérdésében.
Bérek kifizetése a pénztároson keresztül: feltételek és szabályok
Mivel a kimutatás szerinti fizetések kiadásakor nincs egyértelmű szabály a készpénzes elszámolási szolgáltatás kiadására vonatkozóan, az Irányelvben nincsenek egyértelmű szabályok, ezért az általános szabályokból indulunk ki. Ők ilyenek. A bérjegyzék érvényességi ideje - maximum 5 munkanap 6.5. oldal Utasítások... Az igazgatónak a nyilatkozatban meg kell jelölnie a konkrét időszakot, az alapján, hogy hány napig tart a munkabér kiadása valamennyi munkavállalónak (figyelembe véve a bérfizetésre megállapított határidőket, aktuális üzleti utakat, szabadságokat, szabadságot stb.). Ebben az időszakban a kimutatás szerint kiadandó összeg a limiten felül a pénztárban tartható a 2. oldal Utasítások... ÉS amíg ez az időszak le nem jár vagy a teljes fizetés nem kerül kifizetésre ezen időszak lejárta előtt a nn. 4.6, 6.5 Megjegyzések:
A kivonat érvényességi idejének utolsó napjának végén a pénztáros aláírja a kimutatást, megjelöli benne a befizetett összegeket és átutalja a számviteli osztálynak. A könyvelő mindent ellenőriz, és aláírja. És csak ezt követően, de szükségszerűen még aznap állítja össze a könyvelő készpénz-elszámolási szolgáltatást a munkavállalóknak ténylegesen kiadott összes összegre. par. 3 o. 6.5 Utasítások, száma és dátuma pedig a nyilatkozat utolsó oldalán van feltüntetve. Ezután a pénztáros bejegyzi a pénztárgépet a pénztárkönyvbe e 4.6. oldal Utasítások.
Ha több kimutatás van például minden osztályhoz - saját, akkor nem szükséges mindegyikhez külön pénztárgépet készíteni. Egy készpénzes elszámolási szolgáltatást készíthet a kiadott bér teljes összegére, és ehhez csatolhatja az összes kimutatást. Ennek megfelelően minden nyilatkozatban fel kell tüntetnie ennek a pénztárgépnek a számát.
Rendes, béren kívüli, készpénzes elszámolási szolgáltatásnál az átvevő feltüntetése és útlevéladatai, valamint aláírása par. 2., 3. 6.1. pont, 6.2. pont Utasítások szükséges, hogy a szervezet igazolást kapjon arról, hogy egy bizonyos összeget kifizetett egy bizonyos személynek, és az a személy megkapta. És ilyen készpénzes elszámolási szolgáltatást készítenek, mielőtt a pénzt kiadják az abban megjelölt címzettnek. 6.1. oldal Megjegyzések.
De a pénztárgép összeállításánál a bérszámfejtés alapján:
Ezért bérszámfejtés alapján összeállított RCO, csak a pénztárkönyvbe történő bejegyzéshez szükséges a kivonaton kiállított összegekről és nem a pénz átutalásának visszaigazolása. Tehát, hogy valaki f. és. O. a "Kiadás" sorban és az útlevéladatok a "Kiadás dátuma" sorban nem szükséges. Ennek megfelelően senki ne írja alá a készpénz-elszámolási szolgáltatást a címzett részére. Éppen ezért az irányelvben e sorok kiegészítése csak a pénztárgépekből történő pénzkibocsátási eljárással kapcsolatban szerepel. nn. 6.1, 6.2 Megjegyzések... A munkabér kifizetésére pedig az általunk mérlegelt külön eljárás jön létre, amelyben ilyen szabályok nincsenek 6.5. oldal Utasítások.
A gyakorlatban azonban találhat másokat, hibás, készpénzes elszámolási lehetőségek:
Előfordul, hogy egy szervezetnél több pénztáros van egy pénztárnál, akik közül az egyik a vezető par. 2 o. 4 Utasítások, a fizetést pedig a következőképpen adják ki: a vezető pénztáros átutalja a pénzt a pénztárgépből a többieknek, akik pedig már kiosztják a dolgozóknak a kimutatások szerint. De a pénz átutalását a vezető pénztáros és a többi között még ebben az esetben sem formálja a pénztárgép ugyanazon okból: amíg a pénz az egyik pénztárosnál van, addig a pénztárban lévőnek minősül. . Az ilyen átutalást a pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök speciális könyvelési könyvében kell rögzíteni (KO-5 nyomtatvány). 4.5. oldal Utasítások;
Egyes szervezeteknél a következő eljárást alakították ki: az igazgató, főkönyvelő, osztályvezető, művezető stb. a nevükre kiállított pénztárgép szerint a beosztottak után fizetést kap a pénztárban, majd nyilatkozat szerint osztja szét a dolgozók között. A kivonattal együtt a ki nem adott összegeket visszautalják a pénztárhoz a PKO-ért. De ez nem helyes. A fizetést a pénztárból a pénztárosnak kell kiállítania - ezt írja elő a 3210-U számú utasítás. par. 2. 6.5., 6.2., 4., 6.1. o. Utasítások, vagyis a könyvelőkön keresztül nem adható ki.
Ezért azt kell kinevezni pénztárosnak, aki ténylegesen kiadja a fizetést, teljes anyagi felelősséggel a rábízott pénzért. Ekkor erre az időre a főpénztáros lesz a vezető, és a fizetési pénz elosztónak történő átutalását rögzíteni kell a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvében (KO-5 számú nyomtatvány). jóváhagyott Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i 88. sz).
Ez a kérdés akkor merül fel, ha a fizetést több napon keresztül fizetik ki. A 3210-U számú rendeletben közvetlenül szerepel, hogy a készpénzes elszámolás a ténylegesen kibocsátott összegeken történik. par. 4 o. 6.5 Utasítások... Ennélfogva, az RSC összeállításának dátuma- ez a nyilatkozat záró dátuma, vagyis a munkabér kifizetésének utolsó napja. Ezt a szabályt az magyarázza, hogy nem lehet előre tudni, hogy minden alkalmazott eljön-e a pénztárhoz a béréért, ezért nem lehet megjósolni, hogy mekkora összeget adnak ki.
Egyes szervezeteknél a munkabér kifizetésének 1. napját (a nyilatkozatban megjelölt időszak 1. napját) határozzák meg, mivel úgy vélik, hogy az igazgatói megbízást az igazgatói megbízás adja ki a munkabér kiadására. fizetését készpénzben, és ne utalja át a munkavállalók számlájára. Ez azonban nem igaz. Ilyen végzésül szolgál maga az igazgató által aláírt bérszámfejtés vagy bérjegyzék, a nem készpénzes illetmény átutalása a bérszámfejtés, ill. A munkaügyi elszámolási és javadalmazási (Bérszámfejtés) elsődleges elszámolási nyomtatványok felhasználási és kitöltési útmutatója, jóváhagyva. Az Állami Statisztikai Bizottság 2004.01.05-i 1. sz. határozata... Ezenkívül tavaly június 1-je óta nem szükséges az igazgató aláírása az RSC-ben.
| A szervezet vezetője |
(pozíció) |
Az igazgató aláírása nem szükséges által jóváhagyott Útmutató a készpénzes tranzakciók elszámolásához szükséges elsődleges dokumentációs nyomtatványok használatához és kitöltéséhez Az Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i 88. sz. határozata; 4.3. oldal Utasítások... A pénztárból bizonyos összegű fizetés kiadására vonatkozó igazgatói utasítás az általa aláírt nyilatkozat (aláírás) |
(teljes név) |
| Főkönyvelő |
(aláírás) |
S. B. Eremina (teljes név) |
|
Mikor lehet nyilatkozat nélkül, és mikor nemHa csak egy alkalmazott kap fizetést a pénztárnál, vagy kevés alkalmazottja van a szervezetben, akkor bérszámfejtés nélkül is megteheti a fizetést, vagyis külön pénztárgépet állíthat ki a pénzkiadáshoz minden alkalmazottnak. Ez nem lesz szabálysértés, mert a pénzkezelési szolgáltatás szerinti bérek kiadását a 3210-U számú rendelet írja elő, a nyilatkozat kiállításával, ill. 6. o. De ekkor a kiadási megbízást az általános szabályok szerint kell elkészíteni - f megjelölésével. és. O. és a munkavállaló útlevéladatai és aláírása. Az ilyen pénzkezelési irodát az igazgatónak is alá kell írnia, mert ebben az esetben a költségelszámolás egyben a vezető írásbeli utasítása is a fizetés pénztári kiadására. Lehetőség van nyilatkozat elkészítésére az egyetlen alkalmazott számára is, ha valamilyen oknál fogva ez kényelmesebb az Ön számára. Ekkor a munkavállalónak csak a nyilatkozatban kell aláírnia, és az annak alapján összeállított RKO-ra már nem írja alá. Ugyanakkor van olyan eset, amikor nem nélkülözheti a nyilatkozatot - ha a munkavállaló valamilyen okból nem jött el a fizetésért a kiadás napján. Az alkalmazott nevével szemben a "Betétbe helyezve" bejegyzést tartalmazó nyilatkozat szolgál:
A Munka Törvénykönyve külön előírja, hogy az említett kártérítést akkor is kell fizetni, ha ben késedelem a munkáltató részéről a fizetés kifizetése nem az ő hibája Művészet. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 236... Ez a szabály azonban nem működik, ha a munkavállaló maga nem fizetésért jött, feltéve, hogy a kiállítási nap elején és végén a pénztárban volt a szükséges összeg, és a pénz kibocsátásra kész volt. igazgató által aláírt nyilatkozatra. Valóban, ebben az esetben már nem lehet azt mondani, hogy a munkáltató késleltette a fizetést;
Emlékeztetés: az adóügynöknek a fizetések kibocsátásához szükséges banki pénz kézhezvételének napján el kell küldenie a személyi jövedelemadó költségvetésébe nn. 4., 6. cikk Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke... De ha az egyik alkalmazott nem a pénzért jött, akkor a "Betétbe helyezve" feliratú nyilatkozat nélkül nincs megerősítés, hogy a számláról levont pénzt kifejezetten ennek az alkalmazottnak a bérének kifizetésére szánták. Ekkor az adóhatóság ellenőrzés esetén a költségvetésbe utalt személyi jövedelemadót a munkáltató hibás költségvetési befizetésének tekintheti. A Szövetségi Adószolgálat 2014.09.29-i levelei, BS-4-11 / [e-mail védett], 2014.07.25. sz. BS-4-11 / [e-mail védett] , mivel tilos az adót az adóügynök terhére fizetni és 9. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke... A szervezet bírságolása pedig az Art. 123 Adótörvénykönyv azért, mert nem fizettek személyi jövedelemadót, amikor a néhai alkalmazott végre fizetésért jött. Mi a teendő, ha a „személyes” készpénzkezelési szolgáltatásokért fizetést adott ki a jelenlévőknek, nyilatkozat készítése nélkül, és utána kiderült, hogy egy alkalmazott nem a fizetésért jött? Ekkor csak erre az egy alkalmazottra kell majd összeállítani a bérjegyzéket. Ez szokatlan, de ennek megsértése nincs. És végül van egy olyan helyzet, amikor van bérszámfejtés, de nem kell hozzá a pénztárgép - ha a bérjegyzékben feltüntetett teljes összeget befizették. Hiszen a pénztárból soha nem adták ki a pénzt. |
A pénzforgalmi fegyelem betartása minden vállalkozói tevékenységet folytató jogi személy egyik legfontosabb feladata. Ehhez speciális okmányokat kell kitöltenie, amelyek rögzítik a pénztári bevételt és a pénz kiadását is.
Ilyen dokumentáció tartalmaz egy bejövő és kimenő készpénzes utalványt (PKO és RKO), pénztárkönyveket.
A kitöltési eljárás szigorúan szabványosított, és ha nem tartják be kellőképpen, akkor az ellenőrző hatóságokkal bajba kerülhet. Annak érdekében, hogy a vállalkozók ezt elkerülhessék, és teljes mértékben megértsék, mivel foglalkoznak, a következő információkat kínáljuk.
A KO-2 űrlap kitöltése
A KO-2 vagy RKO nyomtatvány a legfontosabb dokumentum a készpénzfegyelem területén. A PKO-val ellentétben a kitöltési kötelezettség nem a pénztárba érkezéskor, hanem a kibocsátáskor keletkezik. De mint a PQS esetében, a PKO-t a főkönyvelő vagy helyettese aláírásával állítják össze. A papírt rajta kívül a pénztáros, mint a kibocsátásért felelős személy és maga a készpénz átvevője záradékolja.
2015-ben és az azt követő években csak a jogi személyek-vállalkozók kötelesek készpénzes elszámolási nyomtatványt elkészíteni, mivel 2014 júniusa óta ez a kötelezettség az egyéni vállalkozóktól jogerősen megszűnt.
Ez utóbbiaknak már nem kell kitölteniük a pénztári fegyelem kategóriájához kapcsolódó dokumentumokat, így a pénztárkönyveket sem.
Az RSC formája, amely a KO-2 űrlap nevét viseli, 2015-ben és 2016-ban. ugyanaz maradt, mint korábban. Ezt ellenőrizheti, ha letölti.
Átvétel készpénzes megbízás
Ezenkívül a dokumentumot teljesen ingyenesen letöltheti különféle formátumokban.
A pénztárgép kitöltési mintája bárki számára elérhető, de a látás mellett a kitöltési szabályokat is ismerni kell.
Költségpénztári utalvány kitöltésének mintája
Ezek a szabályok meglehetősen egyszerűek, de nélkülük lehetetlen a sikeres jelentéstétel.
Szigorúan tilos az esetleges hibákat kitöltés után javítani. A jogi személy vezetője nem köteles közvetlenül aláírni az iratot, ha a mellékletben szereplő papírokat ő írta alá.
Az elkészült rendelést nem kell kiadni a készpénz átvevőjének - az a pénztárnál marad.
Ma már bármely naprakész pénztárgép-kitöltési minta, így a 2015-ös évre is, szabadon letölthető az internetről.
Példa költségtérítési készpénzes utalvány kitöltésére
Vagy nézze meg ezt a cikket.
Minden űrlapon jól látható a pénztári fegyelem helyes betartásának és a pénztárgép kitöltésének egyszerűsége és összetettsége.
A költségpénztári utalvány azon pénztári fegyelmi bizonylatok egyike, amelyek segítségével minden egyes készpénzkibocsátást regisztrálnak az egyéni vállalkozó vagy szervezet pénztárából.
Az RSC egy példányban készül, és aláírják:
Pénztáros, főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétükben az őket helyettesítő személy)
A pénzeszközök címzettje által
A kiállított költségelszámolás a pénztárnál marad. De ezt megelőzően be kell jegyezni a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).
Az RKO-ban történő javítások és blotok szigorúan tilosak!
FIGYELEM: 2014. június 1-től új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely szerint az egyéni vállalkozók nem készíthetnek nyugta- és költségátutalást, valamint nem vezethetnek pénztárkönyvet (az Orosz Központi Bank utasításai). Szövetségi sz. 3210-U).
UTASÍTÁS A KÉSZPÉNZKIADÁSI ELŐÍRÁS KITÖLTÉSÉHEZ
(további információért kattintson erre a mezőre)
A „Szervezet” sor. Fel van tüntetve a szervezet neve (például LLC "Sárgarépa"). Ha a készpénzes elszámolási szolgáltatás az egyéni vállalkozót tölti ki, akkor jelezzük (például Szergejev P.P. egyéni vállalkozó)
Olvassa el még: Munkaügyi vitarendezési eljárás
Az alábbi sor a nevet és a kódot jelzi szerkezeti egység A szervezetben. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, kötőjelet kell beszúrni.
Az "OKPO szerinti kód" sor. Az OKPO-kód a Rosstat értesítésében szereplő adatok szerint van feltüntetve.
"Dokumentumszám" mező. A pénztárgép sorszámát a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartása szerint kell feltüntetni. A szabályok szerint a pénztárbizonylatok minden naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.
Összeállítás dátuma mező. A pénztárból a pénzeszközök kiadásának dátumát jelezzük! És semmi más. A dátum a következő formátumban van feltüntetve: DD.MM.YYYY. Például 2015.02.06.
ASZTALBLOKK "TERHELÉS"(PI ne töltse ki):
Mi írunk Strukturális egység kódja szervezet (ha van), amelynél a készpénzkezelést végzik.
Számol"Megfelelő számla, alszámla". Fel van tüntetve a számla száma, amelynek terhelése tükrözi a pénzeszközök pénztárból történő kiadását a számviteli számlatükör szerint, például:
51 - pénzátutalás a banknak a bankszámlán történő jóváírás céljából
60 - elszámolások beszállítókkal és kivitelezőkkel
70 - díjazású személyzettel rendelkező települések
71 - elszámolások elszámoltatható személyekkel
73 - elszámolások személyzettel egyéb műveletekre
75-2 - elszámolások alapítókkal a jövedelem kifizetésére
"Analitikus számviteli kód" oszlop. Az előző oszlopban megadott fiók megfelelő kódja megjelenik (feltéve, hogy a szervezet rendelkezik ilyen kódok jelenlétéről).
„Hitel. Fel van tüntetve a számla száma, amelynek kölcsöne a szervezet pénztárából származó pénzeszközök kiadását tükrözi. Általában ez az 50.1 számla - "pénztár". SP ez az oszlop nincs kitöltve.
"Összeg" oszlop. A pénztárgépből kiadott pénzösszeg számokban kerül rögzítésre.
"Célkód" oszlop... Fel van tüntetve a rendelkezésre álló pénzeszközök felhasználási céljának kódja. Ezt a rovatot csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.
A „Kiadás” sor. Datívuszban feltüntetve (kinek?) A magánszemély teljes neve vagy annak a szervezetnek a neve, amelynek a pénzt kibocsátják.
A "Base" karakterlánc. A pénzeszközök kibocsátásának alapja (a pénzügyi tranzakció tartalma) elő van írva. Például: „Készpénz átutalása a bankba”; "Vállalkozási költségekre a számlán lévő készpénz kiadása."
Az „Összeg” sor. Jelöljük a pénztárból kibocsátott pénzeszközök összegét. Ebben az esetben a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelöljük. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor van, kötőjel kerül bele.
Az "Alkalmazás" sor. Fel kell tüntetni a csatolt elsődleges és egyéb, a pénz kiállítását megalapozó dokumentumokat (megbízások, kimutatások, nyugták).
A következő sorokat aláírjuk a szervezet vezetőjeés főkönyvelő(vagy más erre jogosult személy). A vezető aláírása az RSC-ben nem kötelező, feltéve, hogy a fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokban engedélyt adott a művelet végrehajtására.
A "Fogadott" karakterlánc. Az a személy tölti ki, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják. Ebben az esetben a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelöljük. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor van, kötőjel kerül bele. Alul látható a címzett aláírása és a pénz átvételének dátuma.
Költségi utalványon történő pénzkibocsátáskor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél, katonai igazolvány, jogosítvány stb.) bemutatását kéri. A következő sorba a pénztáros felírja a dokumentum nevét, számát, kiállításának dátumát és helyét.
A „pénztáros által kiállított” sor. A pénztáros dekódolással rögzíti az aláírását, DE csak a készpénz készpénzes elszámolással történő kiadása után.
A vállalkozás könyvelése számos elsődleges dokumentum nyilvántartását biztosítja. Az egyik ilyen dokumentum listája tartalmazza a költségpénztári utalványt. A megrendelőlap kitöltésének alapvető szabályait és formáját jóváhagyják és jogszabályba foglalják. A szabályok tanulmányozása és ismerete lehetővé teszi az egyéni vállalkozó számára, hogy elkerülje a hibákat a gyakorlatában.
A pénzkiáramlási megbízás (továbbiakban CSC) az egyéni vállalkozó által használt elsődleges bizonylat a pénzfelhasználás számviteli kimutatására. Valójában a pénzeszközök kiadásának (kifizetésének) minden egyes műveletére a vállalkozás pénztárából készpénzben készítik el.
A vállalkozásoknál a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendje és ennek megfelelően a számviteli költségelszámolás alkalmazása jogszabályi szinten van rögzítve. Ilyen szabályozási jogalkotási aktus az Orosz Föderáció Központi Bankjának „Az egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolítási eljárásáról szóló” utasítása, legutóbb felülvizsgálva: 2014.11.03.
Tekintsük a készpénzes elszámolási szolgáltatások regisztrációjának fő szabályait.
A költségelszámolási megbízás kitöltése a következőhöz rendelhető:
A készpénzes elszámolási szolgáltatást meghatározott időtartamra bocsátják ki. Az érvényességi idő egy nap, azaz a pénzeszközöket a kiállítás napján kell és lehet átvenni. Ennek a követelménynek a be nem tartása esetén új megbízást kell kiírni, a régiben a dátum javítására irányuló műveletek nem megengedettek.
A kimenő készpénzes utalványt egy példányban kell elkészíteni.
Pénzkezelési elszámolási forma egyéni vállalkozók számára (példa):
A helyesen végrehajtott megbízáshoz a cég tisztségviselőinek aláírása szükséges.
Az, hogy ki írhatja alá és írhatja alá a készpénz-elszámolási szolgáltatást, a vállalkozás állapotától függ, nevezetesen:
A jegybank irányelve szerint a megbízás papír alapú és elektronikus formában is kiadható.
Az RCO-t elektronikus formában egyéni vállalkozó is aláírhatja elektronikus aláírással.
Papíron elkészítve a költségpénztári megbízás kézzel, vagy szoftver és hardver (számítógép) segítségével is kitölthető. A kézi töltést ritkán használják, mivel ez meglehetősen hosszadalmas folyamat. De ez nem kerülhető el a számítógép meghibásodása vagy a vállalkozás áramellátásának hiánya esetén.
A műveletek sorozata, amelyeket a pénztárosnak meg kell tennie, amikor pénzeszközöket bocsát ki a pénztárból a készpénzkezeléshez:
Figyelem! A dátumok, vezetéknevek és aláírások javítása az RSC-ben elfogadhatatlan.
Olvassa el még: Elbocsátás fogyatékos gyermek gondozására
Van egy lista a vállalkozásnál lehetséges kiadási tranzakciókról, amelyek biztosítják a készpénzes elszámolási szolgáltatások nyilvántartását. Például ez lehet havi fizetés, ösztöndíjak kifizetése, pénzeszközök kiadása a munkavállalónak egy üzleti útról szóló jelentéshez, készpénz kibocsátása a vállalkozás külön fiókjába (alegységébe). A készpénzkezelési szolgáltatások havi bérének kifizetése a felhalmozott munkabér kimutatása alapján történik.
Példa a fizetéshez pénztárgép kitöltésére (példa):
A papíralapú vagy elektronikus készpénzkezelési szolgáltatások tárolási folyamatának megszervezését a vállalkozás vezetője végzi.
Ezenkívül a vezető feladatai közé tartozik:
Az egyéni vállalkozó a pecsétjének lenyomatát felhelyezheti a pénztárgépre, de annak felhelyezését jogszabály nem szabályozza, pl. nem szükséges.
A vizsgált számviteli bizonylat formáját (formanyomtatványát) az Orosz Föderáció Statisztikai Bizottsága hagyta jóvá a „A készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló egységes nyomtatványok jóváhagyásáról ...” 88. számú határozatában, amelyet legutóbb 2000. május 3-án módosítottak. . A rendelet szerinti jóváhagyott RSC nyomtatvány száma: KO-2.
Példa a pénztárgép kitöltésére egyéni vállalkozó számára (példa):
Nézzük meg közelebbről az űrlap részleteinek helyes kitöltésének árnyalatait:
Az űrlap kitöltésére és a megrendelés érvényességi idejére vonatkozó fenti szabályok betartása megakadályozza a durva hibákat és javításokat a regisztráció és a készpénzes elszámolási szolgáltatások igénybevétele során. A jóváhagyott űrlap mintája a Comstat RF honlapján is megtalálható.
Kedves Olvasóink! Cikkeink a jogi kérdések tipikus megoldási módjairól szólnak, de minden eset egyedi jellegű.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját - kérjük, használja az alábbi űrlapot, vagy használja a jobb oldalon található online tanácsadót!
Minden törvényi előírásnak megfelelő számviteli nyilvántartást vezető jogi személy, valamint minden egyéni vállalkozó kereskedelmi tevékenységet folytató magánszemély rendelkezik a vállalkozásban a banktól vagy az ügyfelektől meghatározott célra kapott készpénzzel. A készpénzt a cég pénztárában tartják.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
Gyors és ingyenes !
A költségjegyzék az elsődleges dokumentumokra vonatkozik. A megbízás alapján készpénzes tranzakciók végrehajtása történik. Közvetlenül e dokumentum szerint a pénzeszközöket a pénztárból kell kiállítani .
A pénztárból készpénzt állítanak ki azokra a kiadásokra, amelyeket a vállalkozás alapító okiratában bejelentett tevékenységek végzésére fordítanak, vagy amelyek a vállalkozó számára a legfontosabbak.
A jövőben a munkavállaló köteles elszámolni ezekért a pénzeszközökért. Ebben az esetben a pénzeszközök kiadásának és a kiadási bizonylat kiállításának alapja az munkavállalói nyilatkozat vagy céges megbízás... a feje írta alá.
Amikor készpénzt bocsátanak ki a vállalkozás alkalmazottainak pénzeszközök kifizetésére (fizetések, szabadságdíjak, juttatások, nyugdíjak), ezt meg kell tenni nyilatkozata alapján... a feje írta alá.
Más kiadási esetek is lehetségesek - osztalékfizetés, beszállítónak történő kifizetés, kölcsön kiadása egy alkalmazottnak stb. Mindezekben az esetekben kiadási utalvány készül, amely feltünteti a pénzeszközök felhasználásának alapját.
A pénz kibocsátása azoknak, akik nem dolgoznak ennél a vállalkozásnál, a kiadási megbízások alapján történik, amelyeket minden egyes személyre vonatkozóan állítanak ki. Néha pénzeszközöket lehet kiállítani nyilatkozatok alapján, amelyeket megkötött megállapodások alapján állítanak össze.
Pénzfelvételi nyugta a főkönyvelő, távollétében pedig a vezető adja ki... A dokumentum rendelkezik a vállalkozás adminisztrációjának aláírásáról, pl. vezető és főkönyvelő. A vezető aláírása hiányozhat, ha az már megtalálható a pénztári pénzeszközök kiadásának alapjául szolgáló dokumentumokban. Ezután a megrendelés átkerül a pénztároshoz vagy a készpénzes tranzakciók lebonyolítására jogosult személyhez.
Amikor a pénztárból pénzt adnak ki fogyóeszközért, ahogy a könyvelők ezt a dokumentumot néha hívják, a pénztárosnak meg kell kérnie a címzettet, hogy mutassa be útlevelét. Az útlevél helyettesíthető egy másik okmánnyal, amely igazolná személyazonosságát.
A pénztáros beírja a bemutatott bizonylat adatait a költséglap megfelelő rovataiba. Ezután nyugtát kell kérnie a pénzeszközök címzettjétől.
A kiadási megbízás helyes kitöltéséhez, röviden RCO, koncentrációra és pontosságra van szükség. Azon elsődleges dokumentumokban, amelyeken keresztül a készpénzes tranzakciókat elkészítik, javítások és foltok nem megengedettek... Ha hibát talál egy már elkészített bizonylatban - csak egy kiút van, a bizonylatot a „Könyvelői segítség” alapján újra kell kiállítani, amelyben részletesen és lényegében le kell írnia a hiba lényegét, ill. a javítás szükségességét.
Töltse le a költségtérítési készpénzes utalvány nyomtatványát
A dokumentum kitöltésének menete a következő:
A készpénzügyi fegyelem szigorú betartása a vállalkozás gazdasági szektorának kiemelt feladata kell, hogy legyen. Ebben a helyzetben speciális dokumentumokkal kell dolgoznia, amelyek megerősítik a pénzügyek mozgását a vállalkozás pénztárán keresztül.
Az elsődleges dokumentáció egyik fontos eleme a készpénzes utalvány, melynek formáját honlapunkon mutatjuk be. A kitöltés szabályait és formáját törvény szabályozza. A vonatkozó előírások ismerete kizárja a hibák előfordulását a kiemelt mezők kitöltésekor és a nyilvántartások vezetésekor ebben a számviteli tevékenységi szegmensben.
A költségpénztári utalvány használatát a BR 373-P rendelet szabályozza. A jogszabály e dokumentum koncepcióját is rögzíti.
A készpénzkezelés a jogi személyek által használt elsődleges dokumentum a készpénzkiadások számviteli kimutatására.
Az arra jogosultak a szervezet pénztárából történő készpénzmozgással kapcsolatos minden költségműveletre kötelesek azt elkészíteni. Ehhez megfelelő készpénzes elszámolási nyomtatványt készítenek. Minden olyan tevékenységet, amelyet ilyen helyzetben, például egyéni vállalkozó végezhet, a 2014. március 11-i, „Az egyéni vállalkozó készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló” jegybanki rendelet szabályoz.
A vállalkozások számára kidolgoztak bizonyos regisztrációs szabályokat, amelyek szerint megoszlik a megfelelő űrlap kitöltésének felelőssége. Különböző helyzetekben a következő személyek jogosultak a művelet elvégzésére:
A megrendelés korlátozott ideig érvényes. Ma 1 munkanap van. Ez azt jelenti, hogy a bizonylat szerint kiírt összegnek az abban megjelölt időpontban meg kell érkeznie. Ha erre nincs lehetőség, akkor új nyomtatványt kell készíteni.
Annak érdekében, hogy ne tévedjen a regisztráció során, alaposan tanulmányozza a költségpénztári utalvány kitöltésének példáját. A dátum korrekciója (áthúzás, lektorral való összemosás, egyéb szerkesztések) vagy egyéb információ nem megengedett. Egy példány elég.
Költségpénztári utalvány kitöltésének mintája
Az alsó résznek tartalmaznia kell a cég vagy szervezet felhatalmazott tisztségviselőinek aláírását. Ezen személyek száma korlátozott. Az aláírásmintával ellátott kártyákat a jelen dokumentumhoz alapítványt kiállító szakember köteles megőrizni.
Az RSC aláírói általában a következők:
A feltüntetett vezetéknevek és kezdőbetűk mellé aláírást kell elhelyezni. A készpénzes elszámolási szolgáltatás teljesítését a jegybank csak papír formában engedélyezi. A kitöltés történhet gépi bemenettel (számítógép/nyomtató) vagy golyóstollal (zselés tollal készített dokumentumokat rövid eltarthatóságuk miatt nem fogadunk el). A tinta színe legyen kék (lila) vagy fekete. Más színek, például piros vagy zöld, nem elfogadottak.
Olvassa el még: Hogyan kell kiszámítani a telekadót kataszteri értéken
A pénzkiadó pénztáros a következő műveleteket hajtja végre:
Ha a dokumentum látható javításokat vagy törléseket tartalmaz, akkor az ilyen nyomtatványt nem szabad végrehajtásra elfogadni.
Tudnia kell, hogy a költségelszámolásnak a pénztárban kell maradnia, és nem szabad átadni a pénzátvevőnek.
Létezik egy szabályozott lista azon körülményekről, amelyek esetén a pénzeszközök kibocsátása megengedett. Ezek tartalmazzák:
Példa a munkabér kifizetésére szolgáló pénztárgép kitöltésére
A munkanap végén minden készpénzkezelő irodát be kell jelenteni a megfelelő Naplóba, amely szerint nyilvántartásuk vezet. Ennek az eljárásnak köszönhetően a pénztáros munkáját ellenőrzik, hogy az ellenőrzések során ne legyen félreértés a pénzmaradványokkal kapcsolatban. A jelentési naplót KO-3 formában vezetik. Az egyéni vállalkozók minden RO-nál bejegyzést készítenek a pénztárkönyvben.
A papíralapú másolatok tárolási folyamatát a vállalkozás vezetője vagy erre felhatalmazott személy írásos megbízással szervezi meg.
A hatályos jóváhagyott dokumentum formája a jogszabályi rendelkezésekben megtalálható. A kész formanyomtatvány az abban meghatározott információk alapján készül.
A KO-2 nyomtatványt kézzel és speciális programok segítségével is ki lehet tölteni, amelyek segítenek automatizálni az információk bevitelét a dokumentum kijelölt mezőibe. A címnek tartalmaznia kell a nevet (teljes vagy rövid), a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, akkor a megfelelő mezőbe kötőjel kerül.
A megfelelő oszlopokba a következő információkat írjuk:
számla készpénzes utalvány -elsődlegesnek minősített dokumentum. Nézzük meg, milyen kritériumokat kell követniük az orosz szervezeteknek a kitöltésekor.
Az Orosz Föderációban az Orosz Föderációban a Goskomstat 1998. augusztus 18-i, 88. számú rendelete külön jogi kategóriaként rögzíti a kiadási készpénzes utalványt (CSC). E jogi aktus értelmében a szervezeteknek CSC-ket kell használniuk készpénzkiadásra a pénztárból. Az RSC-ket 1 példányban hozzák létre, amelyet a szervezet vezetője, valamint a főkönyvelő vagy a szükséges hatáskörrel rendelkező személy ír alá.
A 88 - KO-2 számú határozat szerinti költségpénztári utalvány nyomtatványának megnevezése. Az OKUD osztályozó szerint a 0310002 számnak felel meg.
A Pénzügyminisztérium PZ-10/2012 számú tájékoztatása szerint az orosz szervezeteknek jogukban áll nem használni a számviteli bizonylatok formáit, amelyek a megfelelő források egységes nyomtatványainak albumaiban találhatók. Az egyik ilyen típusú album a 88-as határozat szerkezetében szerepel, és a KO-2 formát tükrözi.
Ugyanakkor, ugyanazon forrás szerint, a szövetségi törvények alapján felhatalmazott struktúrák által jóváhagyott dokumentumok formái továbbra is kötelezőek. Tehát az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának 4.1. pontja értelmében a készpénztranzakciókat a gazdálkodó egységeknek az OKUD osztályozó szerint 031002 számnak megfelelő készpénzkiáramlási utalványokkal kell formalizálniuk, pontosan azok, amelyeket a 88. számú határozat rendelkezik.
Az Art. Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló, 2002. július 10-i, 86. sz. törvény 34. cikke értelmében az Orosz Banknak joga van általánosságban megállapítani a jogi személyek készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó eljárást, valamint az egyszerűsített eljárást. eljárás egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára. Ezért a 3210-U számú utasítás előírásait minden jogi személy, vállalkozó és kisvállalkozói jogállású adózónak be kell tartania. Így a jogszabály arra utasítja az orosz szervezeteket, hogy pontosan a 88. számú határozattal megállapított kiadási pénztári utalvány formáját használják.
Azok az egyéni vállalkozók azonban, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról, vagy egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemző fizikai mutatókról, nem készíthetnek pénztárbizonylatokat és pénztárkönyvet ( 3210-U számú utasítás 4.1., 4.6. pontja) ... Így ha a vállalkozó a bevételek (és kiadások) könyvében figyelembe veszi az üzleti pénzeszközök mozgását, akkor nem adhat ki készpénzes elszámolást.
Bővebben a 2017-2018 közötti pénztári fegyelemről. .
A pénztári utalvány kitöltését nem szabályozza a szövetségi törvény. A 88. számú határozat rövid útmutatást ad a kérelem benyújtására és az RSC űrlap kitöltésére:
A 3210-U számú utasítás a következő információkat tartalmazza a költségpénztári utalványok kitöltésével kapcsolatban:
A pénztárgép kitöltési mintájának meg kell felelnie a következő fő kritériumoknak:
A felsorolt tételek problémás, vitatható pontokat tükröznek, amelyek gyakoriak az orosz könyvelők körében, akik a készpénzes utalványok kitöltésének egyes példáit tárgyalják.
Az elkészült RKO-2 mintát letöltheti weboldalunkról.
Az Oroszországi Bank 2014. július 30-án kelt, 3352-U számú utasítása meghatározza a készpénzes tranzakciókban részt vevő dokumentumok azon formáit, amelyeket az orosz hitelintézetek kötelesek használni. Köztük van egy költségpénztári utalvány is, amelyhez a 0402009 OKUD-számot rendelik.Ez a dokumentum általában hasonló a jogi személyek és egyéni vállalkozók által általánosan használthoz - KO-2 formában. A 3352-U számú utasítás tartalmazza a pénztárgép „banki” változatának kitöltésére vonatkozó utasításokat is.
A 3352-U számú irányelvben szereplő megfogalmazás a 0402009-es nyomtatvány kitöltésének sajátosságait tükrözi a banki jogszabályok előírásaival összhangban. Például ennek az űrlapnak a szerkezetében van egy "Szimbólumok" elem, amelyben meg kell adni azokat a paramétereket, amelyek rögzítik a pénzösszeg egy adott kategóriához való hozzárendelését. A KO-2 űrlapon nincs ilyen elem.
A pénztári kiadási utalvány formáját törvény hagyja jóvá, és minden gazdálkodó szervezet számára kötelező. Ez alól csak az egyéni vállalkozók tettek kivételt – számos feltétellel. A banki szervezeteknek saját készpénzes elszámolási formájuk van.
