A szervezet pénztárában lévő készpénz egy speciális számlán van, mivel a pénz a vállalkozás leglikvidebb eszköze, és gyakrabban lopás tárgya, mint más típusú vagyontárgyak. Éppen ezért a társaság érdeke a rendszeres pénzeszközök leltározása. Olvassa el a cikket arról, hogyan kell helyesen csinálni.
A pénztárgép leltározása az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1995. június 13-án kelt, 49. számú, „Az iránymutatások jóváhagyásáról szóló” rendelete szerint történik. "(Irányelvek).
Ne feledkezzünk meg az anyagilag felelős munkavállalókkal (MOL), akik hozzáférnek a pénzeszközökhöz és dokumentumokhoz, hogy a teljes felelősségre vonatkozó megállapodásokat kössék meg. Ha nem kötnek ilyen megállapodást, hiány esetén a szervezet nem tudja visszatartani a kár teljes összegét a munkavállalótól (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 241–244. cikke).
A készpénz leltározása a pénztárban történik:
Egyéb esetekben a pénztár leltározása (2017) a megbízásvezetője által meghatározott időkereten belül történik.
1. lépés: Először a vezető parancsot ad ki, amely meghatározza:
Ilyen megbízás az INV-22 számú nyomtatványon készíthető (az egységes formanyomtatvány a cikk végén letölthető).
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy minden döntést - akár egységes nyomtatványok használatára, akár azok elhagyására és saját dokumentumok kidolgozására - rögzíteni kell a számviteli politikában.
Ha a vállalkozás elég nagy, és például üzletei vannak különböző városokban, akkor leltári jutalékokat hoznak létre az összes pénztár egyidejű ellenőrzésére. A bizottságnak legalább két főből kell állnia.
A következőket kell tartalmaznia:
Elfogadhatatlan, hogy csak egy harmadik fél szervezet alkalmazottaiból (például egy outsourcing cég vagy egy könyvvizsgáló cég képviselőiből) hozzanak létre jutalékot.
A pénzeszközök biztonságáért felelős alkalmazott szintén nem tartozik a jutalékba. Csak ott lehet, ahol az auditot végzik, megfigyelheti annak folyamatát és aláírhatja a leltári jegyzéket.
Ha a bizottság legalább egy tagja hiányzik az ellenőrzési intézkedés során, annak eredménye érvénytelen lesz.
2. lépés: Az ellenőrzés megkezdése előtt a MOT-oknak alá kell írniuk a készpénzleltárról szóló okiratot az INV-15 számú nyomtatványon. Így megerősítik, hogy az eljárás kezdetéig minden dokumentációt átadtak a számviteli osztálynak.
3. lépés: A pénzeszközök leltározása a pénztárnál a bankjegyek, érmék és monetáris dokumentumok újraszámlálásából áll. A jutalék újraszámítja a pénzt, és ellenőrzi az összeget a pénztárkönyv egyenlegével. Ha a bejövő és (vagy) kimenő készpénzes megbízás a nap folyamán nem jelenik meg a pénztárkönyvben, akkor az abban feltüntetett összegeket is figyelembe veszik a számítás során.
4. lépés. Az ilyen újraszámítás eredményeit a bizottság által az INV-15 számú, jóváhagyott formanyomtatványon elkészített aktusban rögzítik. Az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete. Az okiratot két példányban nyomtatják, melybe a bizottság és a MOL valamennyi tagja aláírta magát.
5. lépés: Ha az ellenőrzés során forráshiányra és (vagy) többletre derült fény, az erről szóló információt fel kell tüntetni a leltári aktusban. A MOT hátoldalán a feltárt többlet és hiány okait jelzi.
A készpénz leltározása egy kötelező eljárás, amelyet a készpénzes tranzakciók lebonyolításának ellenőrzésére végeznek. A pénztárgép leltározási eljárásának számos jellemzője van, amelyeket a mai cikkben részletesen megvizsgálunk.
Azon gazdálkodó szervezetek, amelyek pénztárral rendelkeznek, és abban készpénzt és monetáris dokumentumokat tárolnak, kötelesek rendszeresen leltárt készíteni a pénztárról. A szervezetek és vállalkozók leltározzák a pénztárat, hogy:
A vállalat pénztárának leltározása során az erre az eljárásra vonatkozó szabályozási dokumentumokat kell követni. Győződjön meg arról, hogy a folyamatban lévő leltárt a „Számvitelről” szóló 402-es szövetségi törvény és a Pénzügyminisztérium 34n számú rendelete rendelkezéseinek megfelelően hajtják végre. A fő dokumentum azonban, amelyre a pénztárgép leltározásánál támaszkodni kell, a Pénzügyminisztérium 49. számú rendeletével jóváhagyott Módszertan. Olvassa el a cikket is: → „Szükségem van-e pénztárgép egyéni vállalkozók és kft-k számára az egyszerűsített adórendszerről 2018-ban”
A fenti dokumentumokkal összhangban ki kell dolgozni egy belső szabályozási aktust, amely szabályozza a leltározási eljárást egy adott szervezetben. Ez a dokumentum külön is kiadható ( A pénztárgép leltárról szóló szabályzat) vagy része lehet a társaságnál a leltározás általános eljárásának. Emellett a számviteli politika részeként elkészíthető a pénztári leltárról szóló rendelet. Célszerű ezt megtenni, ha kisvállalatról vagy egyéni vállalkozóról beszélünk.
Külön érdemes szót ejteni a pénztárgép-leltár időzítéséről. A jogszabály nem hagyja jóvá a készpénzes tranzakciók lebonyolításának ellenőrzési gyakoriságát. Minden szervezetnek joga van saját belátása szerint, a jóváhagyott belső szabályzatok betartásával ellenőrzéseket végezni. Ugyanakkor tudnia kell, hogy a pénztárgép kötelező ellenőrzésének eseteit törvény engedélyezi. Íme a főbbek:
A vállalkozás pénztári leltáráról szóló szabályzat elkészítésekor a fenti esetek mindegyikét figyelembe kell venni. Célszerű ütemterv formájában bizonylatot készíteni, amelyben fel kell tüntetni a pénztári kijelentkezés időpontjait, valamint külön ismertetni a kötelező ellenőrzés eseteit a jogszabályi előírásoknak megfelelően.
A pénztárgép ellenőrzésének előkészítő szakasza a lebonyolítási utasítás kiadásával kezdődik. A dokumentumban fel kell tüntetni:
Az ellenőrzés napján a leltári csoport tagjai a pénztárnál tartózkodnak. Az ellenőrzés időpontjában minden készpénzes tranzakciót le kell állítani, nevezetesen:
Ha az ellenőrzés megkezdésekor a pénztáros a jóváírási vagy beszedési megbízások egy részét nem utalta át a számviteli osztálynak, akkor azokat ellenőrzés céljából be kell nyújtani az ellenőrökhöz. Ezenkívül a pénztáros köteles átadni az ellenőröknek egy dokumentumot, amely a pénz egyenlegére vonatkozó információkat és a pénztári dokumentumokat (mérleget) tükrözi. Lásd még: → számviteli forgalmi ívek (konstrukció és rendeltetés)
Ezután az ellenőrök a leltár fő szakaszára lépnek, nevezetesen a készpénz és a monetáris dokumentumok újraszámítására. Ennek az eljárásnak előfeltétele a leltári bizottság valamennyi tagjának jelenléte. A pénz újraszámítása manuálisan és pénztárgépekkel is elvégezhető. Az újraszámításkor a hitelesítő összehasonlítja az eredményt a mérlegben feltüntetett adatokkal.
Az ellenőrzés során az ellenőrzés egyik eredménye lehetséges, nevezetesen:
A leltározás eredményétől függetlenül az ellenőrök kötelesek az ellenőrzés eredményét INV-15 formájú okirattal kiállítani. Beszéljünk az INV-15 űrlap kitöltésének néhány jellemzőjéről:
A leltározási aktus érvényesnek való elismerésének előfeltétele az összes szükséges aláírás megléte, nevezetesen:
Ha a leltározás eredményétől nem észleltek eltérést, akkor nem szükséges az ellenőrzés eredményét a könyvelésben megjeleníteni. Ha a pénztárgépben többlet vagy hiány van, akkor ezt a tényt tükrözni kell a könyvelésben.
Az azonosított pénzeszköz-többlet a társaság egyéb bevételeihez kötődik: Dt 50 Kt 51. Ami a hiányt illeti, annak összege a vétkes munkavállaló és a szervezet terhére egyaránt fedezhető. Olvassa el a cikket is: → „Szükségem van pénztárgépre az UTII-hez 2018-ban”
Milyen célból és milyen esetekben történik a pénztár leltározása? Ki leltározza a pénztárgépet? Mi az eredmények jelentésének eljárása? Ezekre a kérdésekre a válasz a cikkben található.
A pénztár leltározásának célja a készpénzes tranzakciók aktuális elszámolásának helyességének és valóságának ellenőrzése, a számítási hibák feltárása, a pénzeszközök és monetáris dokumentumok biztonságának ellenőrzése a pénztárnál, valamint a pénzforgalmi alapelv betartása. tisztviselők felelőssége.
A pénztárgép leltárnak két típusa van - ütemezett leltár és nem tervezett (hirtelen) pénztárgép-ellenőrzés.
A pénztár tervezett leltározására a szabályozási jogszabályokban meghatározott esetekben kerül sor, feltételeit és előírásait előzetesen jóváhagyják a szervezet számviteli politikájában és egyéb további adminisztratív dokumentumaiban.
Tehát el kell végezni a pénztárgép leltárát:
Ellenkezőleg, a pénztár előre nem tervezett leltározását (auditát) egy pénzügyileg felelős személy számára hirtelen, váratlanul végzik lelkiismeretessége és hozzáértése igazolása érdekében. Például a pénztárgép auditálása történik:
A hatályos jogszabályok nem határozzák meg a pénztár hirtelen (nem tervezett) leltárának időpontját, ezért a szervezetek és a vállalkozók önállóan határozzák meg azt. A nem tervezett leltározási megbízásban fel kell tüntetni a pénztár ilyen leltárának okát.
A leltározás elvégzésére állandó leltári bizottság jön létre. Az ingatlanok és a pénzügyi kötelezettségek egyidejű leltározására irányuló nagy mennyiségű munka mellett munkaleltári jutalék jön létre (az alap az N 49. irányelv 2.2 pontja).
Az állandó és működő leltári bizottságok összetételét a vezető hagyja jóvá. A szakbizottság összetételére vonatkozó dokumentumok lehetnek végzés, állásfoglalás, végzés stb. (az alap a 49. Módszertani Utasítás 2.3. pontja).
A leltárbizottság összetétele a következőkből áll:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a leltározás során a bizottság akár egy jóváhagyott tagjának távolléte is az eredmény érvénytelennek minősítésének alapja (ok - 49. sz. Útmutató 2.3. pontja).
A normatív dokumentumok nem kötelesek évente újra kiadni a leltári bizottság összetételére vonatkozó utasítást abban az esetben, ha a szervezetben nem történt személyi változás.
Közvetlenül a leltározás megkezdése előtt minden készpénztranzakció megszűnik, a jutalékot a legfrissebb bejövő és kimenő készpénz bizonylatokkal látják el. A pénzügyileg felelős személyek igazolják, hogy minden kiadási és bevételi bizonylatot átadtak a számviteli osztálynak, vagy átadták a bizottságnak, a felelősségükre átvett összes értéket jóváírták, az összes nyugdíjazott pénzeszközt költségként leírták.
Ezután magának a pénztárnak a leltározása történik, amely magában foglalja a pénztárban rendelkezésre álló készpénz teljes kiszámítását. A pénz újraszámítása a bizottság összes tagjának szigorú felügyelete mellett történik. Az azonosított forrásmennyiséget az elsődleges bizonylatok és a számviteli program szerinti egyenlegekkel vetik össze, illetve a KKM mutatókat is ellenőrzik.
Abban az esetben, ha a szervezet készpénzes fizetést pénztárgéppel bonyolít le, a pénztárgép leltározása a pénztárgépek tényleges rendelkezésre állásának ellenőrzésével kezdődik a működő pénztáraknál, az egyes pénztárgépek beszerzésével, nyilvántartásával és üzembe helyezésével kapcsolatos dokumentumokat pedig be kell nyújtani. elérhető.
A gyakorlatban három lehetőség kínálkozik a pénztár leltározásának eredményére: a számviteli adatok megfeleltetése a tényleges forrásellátottságnak, hiányt észleltek, és a pénztárgépben többletet találtak.
A pénztári készpénz, valamint a pénztárban elhelyezett különféle értékek és dokumentumok (készpénz, bélyegek, csekkek (csekkfüzetek) és egyebek) leltározási eredményének formalizálására készpénzleltári törvény adható ki. INV-15 és az értékpapírok leltári leltári és szigorú számadási kötelezettségű okmányformái” INV-16 nyomtatvány szerint.
A pénztári pénzeszköz-leltár eredményét két példányban okiratba foglalják, amelyet a bizottság valamennyi tagja és az értékbiztonságért felelős személy aláírnak, és a szervezet vezetőjének tudomására hozzák. Az aktus egyik példánya a szervezet számviteli osztályához kerül, a második a pénzügyileg felelős személynél marad.
A pénzügyileg felelős személyek megváltoztatásakor a törvény három példányban készül. Az egyik példány az értékeket átadó anyagilag felelősnek, a második - az értékeket átvevő anyagilag felelősnek, a harmadik - a számviteli osztálynak kerül átadásra.
A szervezet vagy vállalkozó pénztárában tárolt pénzeszközök tényleges rendelkezésre állásának hirtelen ellenőrzésének eredményeinek tükrözésére a KM-9 számú formanyomtatvány „A készpénz ellenőrzéséről szóló törvény” érvényes.
A tényleges pénztári készpénz egyenleget a KM-4 számú nyomtatványon kiállított pénztáros-kezelői napló adataival ellenőrzik. Ha az ellenőrző szalagon szereplő összegek eredménye eltér a készpénz mennyiségétől, az eltérés okát megállapítják, és az azonosított hiányt vagy többletet a pénztáros-kezelői napló megfelelő rovataiba beírják, akkor egy „Ttv. a pénztárszámlálók nullára összegző és a pénztárgép ellenőrző számlálóinak nyilvántartását” » a KM-1 számú nyomtatvány szerint kell elkészíteni. A KM-1 formájú aktus alkalmazása kötelező pénztárgép használatakor (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.06.23-i N ED-4-2 / 11941 levele alapján).
Abban az esetben, ha a pénztárgép leltározása eredményeként hiány derül ki, a vezető dönt a hiány összegének visszatartásáról az anyagilag felelős személytől, vagy ha a hiány nem a pénztáros hibájából, ill. nem bizonyított, hogy a hiányt a szervezet rovására írják le. A fej döntése az aktus hátoldalán tükröződik.
Elfogadhatatlan az alkalmazottak személyes pénzeszközeinek tárolása a szervezet pénztárában, mert nemcsak a pénztárban lévő pénzhiány, hanem a többlet is a készpénzfegyelem megsértését jelenti. A pénztárban feltárt pénzeszköz-többletet a jutaléknak ki kell vonnia, tőkésítenie kell és a törvényben is tükröznie kell. A leltárnyilvántartásban a foltok, törlések és javítások tilosak (ok – a 49. számú irányelv 2.9. pontja).
A számvitelben a pénztárgép leltározásának eredményét annak eredményétől függően könyveléssel rögzítjük:
Végezetül szeretném elmondani, hogy a pénzeszközök időben történő leltározása a pénztárnál mindenekelőtt a cég pénzeszközeinek biztonságának garanciája, ezért a pénztárgép leltározási eljárást mindig komolyan és megfelelő módon kell megközelíteni. alaposság.
Olga Uljanova,
számviteli, adó- és vezetői számvitel szakértő, az EQUITY OM (szolgálati gőzmozdony) tanácsadó cég pénzügyi igazgatója és társtulajdonosa. Két felsőfokú végzettsége van - gazdasági és jogi. Holding struktúrákban, nemzetközi nagyvállalatokban vezető beosztásban szerzett munkatapasztalat (főkönyvelő, pénzügyi igazgató, számviteli és könyvvizsgálati vezérigazgató-helyettes, könyvvizsgáló).
Az Orosz Föderáció törvénye eljárást ír elő a készpénz leltározására a vállalkozás pénztárában (IP). És ha van pénztárgép, akkor lesz leltár is. Megtudjuk, hogyan kell megfelelően ellenőrizni a készpénzt a pénztárban, és milyen dokumentumokkal kell elkészíteni az eredményeket.
A készpénz leltár a pénztárnál kötelező. A kérdés az időzítésről szól. Egyes esetekben a határidőket helyi dokumentumok rögzítik. Az ilyen leltárt tervezettnek tekintik, ütemterv szerint, megfelelő időpontban (hetente egyszer, havonta, évben stb.) hajtják végre. Egy előre nem tervezett leltár hirtelen elkezdődhet: ha sürgősen szükséges. Ezeket a pontokat az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010.12.01-i 157n számú rendelete tartalmazza (157n. számú utasítás).
Mi az, ami a pénztárnál érdemli meg az ellenőrök érdeklődését? Először is készpénz. A különböző gazdálkodó egységek eltérő készpénzösszeggel rendelkeznek. Minden pénzzel azonban szigorúan el kell számolni. Másodszor, ezek értékpapírok és a szigorú jelentéstétel formái.
A pénztárgép eredményeinek közbenső ellenőrzési egyeztetései mellett megkülönböztetésre kerülnek a kötelezőek (az 1995. 07. 13. 49. szám alatti módszertani utasítások módosítása és kiegészítése szerint. 2017-ben releváns).
A leltározást minden érdeklődő a vezető utasítására dokumentálva végezheti. Ide tartozhatnak a számviteli szolgálat képviselői, osztályvezetők. És persze maga a vezető. Végül is a készpénzes tranzakciók lebonyolításának jogszerűsége, pontossága és jogszerűsége - ezek a pénzügyi ellenőrzés fő pontjai egy szervezetben (IP).
Figyelem: anyagilag felelős személy nem tartozik a jutalékba, mert nem tudja magát ellenőrizni. A MOL csak a leltárban van jelen.
A készpénz ellenőrzése a vállalat pénztárában (IP) egyértelmű műveleti algoritmussal jár. Beleértve a kísérő dokumentumok elkészítését.
Mindenekelőtt döntés születik (tervszerűen vagy a körülmények miatt) a leltározásról. A leltározás folytatásához az alábbi terv szerint kell eljárnia.
Az INV-15 űrlapon található űrlap a pénzleltár eredményének megjelenítésére szolgál a pénztárnál.
Ha a pénztárgép ellenőrzését tervezzük, akkor 2 db üres nyomtatványra lesz szükség (a könyvelőnek és a pénzügyi felelősnek). Előre nem tervezett ellenőrzés esetén - 3 példány. Az űrlapoknak rendelkezésre kell állniuk.
A leltár ideje alatt minden készpénzes tranzakció felfüggesztésre kerül.
A leltárnál a megbízásban felsorolt valamennyi bizottsági tagnak jelen kell lennie.
Az INV-15 űrlapon minden bejegyzés foltok és törlések nélkül történik. Ha a leltári adatlapon módosítani kell, azt a bizottság minden tagja egyetért. Alább látható egy példa az űrlap első oldalának kitöltésére.
Az INV-15 űrlapon a kitöltéskor 3 blokkot különböztetünk meg. Az első a szervezetről szóló információk, a második a leltározás során található adatok leltározása, a harmadik egy magyarázó megjegyzés kitöltése.
Az INV-15 nyomtatvány hátoldalán a hiány vagy többlet okait kell kitölteni. Ha a pénztárgépben lévő pénzösszeg megegyezik a könyvelési adatokkal, akkor a megfelelő rovat üresen marad.
A vezető parancsot ad ki a pénz leltározására a pénztárnál. Megrendelőlap INV-22. A jóváhagyott megrendelés alapján a bizottság hozzáfér a felelős személy automatizált munkahelyéhez. Az összes papíralapú dokumentumot (bejövő és kimenő megbízások, pénztárkönyv) figyelembe veszik.
A leltári bizottság tagjai újraszámolják a pénztárban rendelkezésre álló készpénzt, és ezt az összeget összehasonlítják a pénztárkönyv egyenlegével. Ha vannak olyan PKO-k és RKO-k, amelyek napközben nem kerülnek be a pénztárkönyvbe, akkor a bennük szereplő összegeket vesszük figyelembe.
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i N 88 rendelete (a 2000. május 3-i módosítással) "Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról a készpénzes tranzakciók elszámolására, a leltári eredmények elszámolására."
A pénztárnál történő pénzvisszaszámlálási megbízás formája az alábbiakban található.
Az Orosz Föderáció törvényei nem írnak elő külön egyeztetési nyilatkozatot a készpénz pénztári ellenőrzésére. Az ilyen terv minden bejegyzése a leltározás során kitöltött INV-15 nyomtatványon történik. Ez az űrlap három részre oszlik.
Az első blokkba egy szervezeti típusú információ kerül: a szervezet neve, a leltározási megbízás adatai. De az űrlap második blokkja már tartalmaz információkat az egyeztetés eredményeiről. Az eredményt úgy kapjuk meg, hogy a számítás során kapott összeget összevetjük a számviteli adatokkal. Ha eltérések vannak, akkor a különbözet összegét feltüntetik.
Az INV-15 nyomtatvány harmadik blokkját akkor töltjük ki, ha eltérést találunk a tényleges összeg és a számviteli adatok között. Az anyagilag felelős személy magyarázó jegyzetet ír a történtek okairól.
Az alapleltárban azonosított tipikus téves számításokat három csoportra osztják.
A leltározás eredményével a vezető, illetve az őt helyettesítő személy személyesen ismerkedik meg. Ezután döntés születik arról, hogyan kell bánni a bűnös személlyel. Ezt a döntést az INV-15 nyomtatványon rögzítik.
Azt kell válaszolni, hogy a pénztárgép leltárához szükséges összes nyomtatványt az adóhatósági ellenőrzés pillanatáig tárolják. A pénztár leltárát gyakran az adószolgálat képviselőinek részvételével végzik. Ebben az esetben (ha szabálysértést észlelnek) az adóhatóság az INV-15 nyomtatványon jelzi a szankcióit. Ezek természetesen pénzbírságok.
Ne feledkezzünk meg az összes aláírás kötelező rögzítéséről a dokumentumokon.
A leltár során a többletet és a forráshiányt egyaránt azonosítják. Mindezeket a jogsértéseket a vállalat számviteli szolgáltatásának (IP) ki kell javítania. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-én kelt 34-n számú rendelete (módosítva és kiegészítve, 2017-ben releváns) jelzi, hogyan kell ezt helyesen megtenni.
A számviteli szabályok szerint a pénztárgép leltározása során feltárt jogsértéseket három típusra osztják.
A leltározás időpontjában érvényes piaci értéken egy kereskedelmi szervezet pénzügyi eredményeihez vagy egy nonprofit szervezet bevételének növekedéséhez kötődnek.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011. október 12-i 373-P rendelete új eljárást állapít meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Ezen eljárás szerint a szervezet vezetőjének (egyéni vállalkozónak) adminisztratív okirattal önállóan jóvá kell hagynia bizonyos, a 373-P. számú rendeletben kifejezetten megjelölt készpénzfegyelmi normákat. Az olvasóknak egy hozzávetőleges példát kínálunk egy ilyen sorrendre (utasítások, döntések stb.).
Megrendelés minta jogi személy számára
Rendelés
Nincs dátum ___________
1. Határozza meg a készpénzes tranzakciók helyét: a pénztáros könyvelő munkahelye a 401. számú irodában, amely az Alpha LLC végrehajtó szervének helyén található a következő címen: _____, st. _____, ház _____.
2. Állítsa be a jelen megbízás 1. számú melléklete szerinti pénzmaradvány limitet.
3. A készpénzes tranzakciók lebonyolítását Ivanova M.I. könyvelő-pénztárosra bízza. munkaköri leírásának megfelelően. egy
4. Határozza meg az Alpha LLC képviselőjét, aki jogosult az elszámolási számláról fogadni és készpénzt befizetni a szervezet banki számláira, M.I. Ivanova könyvelő-pénztáros.
5. A pénztárbizonylatok lebonyolításával kapcsolatos feladatokat a könyvelő-pénztárosnak, Ivanova M.I.
6. A készpénzes dokumentumok nyilvántartása az „1C: Számvitel” programmal történik.
7. Határozza meg a szervezet alkalmazottai számára a bérek kiadásának határidejét - 5 munkanap, beleértve a készpénz bankszámláról történő átvételének napját is.
8. Pénztári ellenőrzések elvégzése:
- időszakos ütemezett - minden hónap első munkanapján reggel;
- hirtelen - félévente egyszer;
- pénztárosváltáskor.
9. Határozza meg a készpénz tárolási helyét - széfet a 401. számú könyvelő-pénztáros irodájában. A széfet a munkanap végén a főkönyvelő és a biztonsági őr jelenlétében lepecsételni kell.
10. A készpénz biztonságát azok szállítása során (banki átvétel és bankba szállítás) a könyvelő-pénztáros céges gépkocsi és a szervezet dolgozói közül egy kísérő biztosítása biztosítja.
11. Jelen megrendelés három eredeti példányban készült, melyek tárolási helye:
1 példány - „Megrendelések” esetben;
2 példányban - a főkönyvelő;
3 példányban - könyvelő-pénztáros.
12. A megbízás végrehajtása feletti ellenőrzést magamra bízták.
Főigazgató _______________ Petrov V.V.
1) Jegyzet. A vezető rábízhatja a készpénzes műveletek lebonyolítását. Ha több pénztáros van, egy vezető pénztárost neveznek ki a készpénzes tranzakciók lebonyolítására.
Mintamegoldás egyéni vállalkozó számára, aki maga végez készpénzes tranzakciókat
#___ megoldás
dátum ___________ __________
Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárására vonatkozó szabályzat alapján, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2011. november 12-i 373-P
1. Határozza meg a készpénzes tranzakciók helyét: a következő címen található munkahely: _____, st. _____, ház _____, iroda _____.
3. Készpénzes tranzakciók lebonyolítása, készpénz átvétele és bankszámlára történő befizetése, a készpénzes tranzakciók lebonyolításáért vállalom a felelősséget.
4. Állítsa be a munkavállalók bérének kiadásának határidejét - 5 munkanap, beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is.
5. A pénztár auditálása negyedévente, minden negyedév utolsó munkanapjának végén. 2
6. Határozza meg a készpénz tárolási helyét - a jelen határozat (1) bekezdésében meghatározott munkahelyi széfet.
7. Személyesen gondoskodom a készpénz biztonságáról azok szállítása során (banki átvétel és bankba szállítás).
8. Jelen határozatot egy példányban közzéteszi, a határozat 1. pontjában meghatározott munkahelyen tárolva.
Egyéni vállalkozó _______________ Petrov V.V.
1) Alkalmazottak hiányában, valamint abban az esetben, ha a munkabért telephelyen, műhelyben vagy más termelő tevékenység végzésének helyén folyósítják, az egyéni vállalkozó a lakóhelyét határozhatja meg, ahol készpénzes tranzakciókat hajtanak végre.
2) A pénztár ellenőrzésére ettől eltérő határidőt is megszabhat.
A határérték számítása bevétel esetén
___ számú végzéshez (határozathoz) kelt _____
2012-re
2. Az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) bevételeinek mennyisége a számlázási időszakra: 1 200 000 rubel.
3. Az átvett készpénz banki kézbesítésének napjai közötti időtartam: 7 munkanap.
4. Készpénzegyenleg határa: 129 230 rubel (1 200 000: 65 x 7).
A határérték számítása bevétel hiányában
Pénztári limit számítás
1. Elszámolási időszak: 2011. IV. negyedév - 65 munkanap.
2. A készpénzfelvétel mennyisége, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetését az alkalmazottaknak: 820 500 rubel.
3. A készpénz csekken történő bankba vételének napjai közötti időtartam: 7 munkanap.
4. Készpénzegyenleg határa: 88 361 rubel (820 500: 65 x 7).
Jegyzet! Megnevezheti például a "2012. I. negyedévi pénzmaradvány-keret számítása" nevet. De ami a legfontosabb, ne felejtsen el később meghatározni egy határt a következő negyedévekre.
Kollégák, nem szokványos helyzetünk van, mindent jól akarok csinálni.
Idézet (Svetlana Andreeva): Kollégák, nem szokványos helyzetünk van, mindent jól akarunk csinálni.
Tehát van egy külön részleg, egy másik régióban, így történt, hogy késik a behajtási szerződés és döntés született a behajtásról
a bevételt önerőből továbbítják a szülői szervezet pénztárába, és innen a szokásos módon adják át a banknak.
Mivel a pénztárkönyveket a várakozásoknak megfelelően elkülönítve vezetik, például nem fog működni, ha ezt a pénzt a jelentés alatt egyszerűen átadják az igazgatónak,
vissza a jelentés alól és átadni a banknak.
Tehát ne adjon át 57 fiókot.
Milyen dokumentumokra van szükségem ehhez az üzleti tranzakcióhoz?
RKO Dt 57Kt 50 - és mit írjak oda?
„Kiadva ilyen-olyannak, hogy a bevételt utalják a központi irodába”?
Az útlevél adatai kötelezőek.
Mi más?
Esetleg egy parancs, hogy csináljunk még valamit?
A helyzet egyszeri, de mindent legálisan szeretnék intézni.Segítség kérem.
Először is sziasztok!
Másodszor kérem, pontosítsa, hogy a teljes szervezet „igazgatójáról” beszélünk, vagy csak egy külön divízióról?
Tulajdonképpen az igazgató elvesz tőled pénzt, és maga viszi be a bankba? Vagy tényleg a szülői szervezet pénztárába adják át és onnan más (pénztáros-?) hordja be a bankba?
A betét aznap vagy a következő napon történik a bankba?
Ha nem viszed be még aznap a bankba, akkor a készpénz egyenlege meghaladja a limitet?
Idézet (Svetlana Andreeva): Alexander, helló!
1. Az egész szervezet vezérigazgatójáról beszélünk.
2. Valóban átadja a pénzt a szervezet pénztárába, ahonnan a szokásos módon a pénztáros a bankunkba viszi.
3. A bankba szállítás nem lehetséges ugyanazon a napon (attól tartok, általában néhány napon belül meglesz, mert hétvége van, a bankok nem működnek. Vagyis minden esetre figyelembe veszem a helyzet, hogy visszajön például pénteken a Nem fogunk eljutni a bankba a nap végén (Isolation, igazán távoli, nem külváros).
4. A limit túllépése a helyzet semmilyen alakulása mellett nem történik meg, más okok miatt döntöttek a pénz behajtása mellett.
Akkor ilyen lehetőségei vannak a tranzakciók feldolgozására.
1. Pénzt ad ki a vezérigazgatónak egy külön pénztárban a "kimutatás-megbízásáról" szóló jelentés alatt. A központi irodába való áthelyezésre. Odahozza a pénzt (a következő munkanapon vagy később), és átadja a hitellapot. 71 fiókot használunk.
A jelentés szerinti átadás a központi irodába történő kézbesítés céljából azzal a kockázattal jár, hogy az adóhatóság rendkívüli nemtetszését váltja ki. Reakciójuk megjósolhatatlan, de minden ilyen büntetés törvénytelen.
2. Aznap nem adsz neki semmit, hanem a bevételt éjszakára az egység pénztárában hagyod. Másnap vagy beviszi a bankba, vagy a központi irodába. A 71. vagy 57. fiók használata nem kötelező. Fogyóeszközök az osztály pénztárában, bevétel a főpénztárban. Átutalás az 50. számla alszámlái között. Ez a legegyszerűbb és legérthetőbb lépés az adóhatóság számára.
3. Mint az előző verzióban, de a pénzt a vezérigazgatónak adod. Mivel cselekedetei kiszámíthatatlanok, és az egység pénztára nem lehet biztos abban, hogy még aznap beviszi a pénzt a főpénztárba, jobb, ha mindent az első lehetőség szerint intéz.
1. A javasolt konstrukcióban a következő zavaró: lesz-e ellentmondás abban, hogy az egyik pénztárkönyvről jegyzőkönyvet adtunk ki, és azt visszaküldjük egy másikba? Vagy egy jogi személyen belül ez megengedhető?
2. második lehetőség, ezt visszamenőleg megtehetem, ennek eredményeként.
De abban az időszakban, amikor a pénz fizikailag úton lesz, nem hagyhatom el számla bizonylat nélkül az elkülönítés pénztárát, különben hiány lesz, nem?
Nos, képzeljük el, hogy ma elvette a pénzt és elvette, és ma eljöttek hozzájuk. Ebben az esetben meg akarok bizonyosodni.
Vagyis szerinted az 57-es nem megfelelő ide, jól értem?És én hajoltam rá, de nem tudtam mit írjak az RKO-ba. A 71-es számla valahogy még mindig összezavar, mégpedig az időpont egyeztetés szempontjából - az irodai pénztárosnak való átutaláshoz, elvégre valójában.
És milyen kiadatási végzést kell kiadni? Az anyaszervezet pénztárába történő átutalással kapcsolatos probléma a bankba történő későbbi kézbesítéshez?
Köszönöm Olga, hogy emlékeztettél arra, hogy nem én kérdeztem az elején.
Van-e külön divízió külön mérlegben?
Ha az egységnek saját dedikált egyenlege van, akkor nagyon kényelmes a 79-es számla használata.
Ha egy másik régió nem közelít ahhoz, hogy pénzt hozzon, akkor valóban jobb, ha útközben egy ideig az 57-es számlára utalja a pénzt. Logikus és érthető. Útközben bármi megtörténhet.
Másrészt az 57-es számlát akkor használják, ha a pénz nem csak „úton van”, hanem a szervezet vagy alkalmazottai felelősségén kívül is. Ha útközben történik valami a gyűjtőknél, a gyűjtők felelősek a pénzért. Ha a pénzt postán küldték, akkor a posta felelős értük stb.
Ebben az esetben a pénz nem lépi túl a szervezet felelősségét. Ezeket az igazgató saját felelősségére veszi át. Ha „elveszíti” őket, akkor ő lesz a felelős. Így jobb? A szervezet erről belsőleg dönt.
Kiderül, hogy az igazgató saját felelősségére veszi a pénzt. Analóg - "a jelentés alatt". Itt vagyunk újra 71-nél.
Igen, ha az egységnek külön mérlege van, akkor a 79-es számla segíthet megoldani ezt a "dilemmát".
Az igazgató egy külön részleg pénztárában vette fel a pénzt, itt a kiírás:
Dt 79 - Kt 50 - RKO az igazgatónak, a "központi pénz átutalásának alapja"
Az igazgató elment. Következő 2 lehetőség:
1) ugyanazon a napon hozta a pénzt. Feladás a főkönyvelésbe:
Dt 50 - Kt 79 - PKO az igazgatónak, alap - "bevétel az egységtől"
2) Ha másnap hozott (2, 3 stb. nap után):
Dt 57 - Kt 79 - azon a napon, amikor az igazgató átvette a pénzt az egységben, az alap az egységtől kapott tanácsadás
Dt 50 - Kt 57 - azon a napon, amikor átadtam a pénzt a pénztárosnak, PKO-t az igazgatónak, az "egységből származó bevétel" alapja
Sándor, külön részleg nincs külön egyenleghez hozzárendelve, saját számla nélkül (különben kicsit könnyebb lenne).
Igen, köszönöm szépen, végre megértettem, az én esetemben 71 volt, és jelen esetben nem 57 a szállítási időszakra.
Nagyon szépen köszönöm részletes tanácsát.
www.buhonline.ru
A "pénztári fegyelem" fogalmának megértéséhez először meg kell értenie a különbséget a "pénztárgép" és a "pénztáros" kifejezések között:
Pénztárgép (KKM, KKT) szükséges eszköz fogadása pénzt az ügyfelektől. Tetszőleges számú ilyen eszköz lehet, és mindegyiknek saját jelentési dokumentummal kell rendelkeznie.
A vállalkozás pénztára (üzemeltető pénztár)- egy gyűjtemény minden készpénzes tranzakció(átvétel, tárolás, szállítás). A pénztárgép fogadja a befolyt bevételt, így a pénztárgépből is. A pénztárból a vállalkozás tevékenységével kapcsolatos összes készpénzkiadást teljesítik, és a pénzt átadják a gyűjtőknek, hogy tovább utalják a bankba. A pénztárgép lehet külön helyiség, széf a szobában, vagy akár fiók az íróasztalban.
Tehát minden pénztári műveletet a pénztárbizonylatok elkészítésének kell kísérnie - ami általában a pénztári fegyelem betartását jelenti.
Pénztári fegyelem- ez egy olyan szabályrendszer, amelyet be kell tartani a készpénz átvételével, kiadásával és tárolásával kapcsolatos műveletek (készpénzes tranzakciók) során.
A készpénzfegyelem fő szabályai a következők:
A pénztári fegyelem fenntartásának szükségessége nem függ a pénztárgépek elérhetőségétől vagy a választott adózási rendszertől.
Lehet, hogy nem rendelkezik pénztárgéppel, csak egyszerűen BSO-kat (szigorú bejelentőlapokat) állít ki, ugyanakkor a pénztári fegyelem szabályait továbbra is be kell tartania. Itt egyetlen szabály van - ha van pénzforgalom, akkor a készpénzfegyelmet be kell tartani.
2014 júniusa óta azonban vannak egyszerűsített eljárás a készpénzfegyelem fenntartására, amely leginkább az egyéni vállalkozókat érintette.
Mostantól az egyéni vállalkozóknak már nem kell a szervezetekkel egyenrangú pénztárgépet vezetniük és pénztárbizonylatokat (PKO, RKO, pénztárkönyv) készíteniük. A vállalkozóknak csak a bérek kifizetését igazoló dokumentumokat kell előállítaniuk (elszámolás, bérszámfejtés és bérszámfejtés).
Továbbá, az egyszerűsített eljárás szerint - egyéni vállalkozók és kisvállalkozások (az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt, és a bevétel nem haladja meg az évi 800 millió rubelt)
A készpénzfegyelem minden szabályát az Oroszországi Bank utasításai tartalmazzák (2014. március 11-i 3210-U utasítás és 2013. október 7-i 3073-U utasítás).
A pénztári műveleteket az arra jogosult alkalmazottnak (pénztárosnak) kell elvégeznie, távollétében ezeket a funkciókat a vezető (IP) végezheti. Ha több pénztáros van, vezető pénztárost neveznek ki.
A pénztárbizonylatokat annak a főkönyvelőnek vagy más kijelölt tisztségviselőnek (vezető, egyéni vállalkozó, pénztáros stb.) kell elkészítenie, akivel a számviteli szolgáltatás nyújtására vonatkozó megállapodást kötöttek.
2017-ben a készpénzes tranzakciók feldolgozása a következő dokumentumokkal történik:
jegyzet: az oroszországi Goskomstat 1998. december 25-i N 132-es rendeletével (KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 stb. nyomtatványok) megállapított dokumentáció-megőrzési kötelezettséggel kapcsolatban a Pénzügyminisztérium jelezte, hogy az online pénztárak bevezetésével ez nem szükséges (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. szeptember 16-i levél N 03-01-15 / 54413).
A készpénzes bizonylatok papír vagy elektronikus formában is megőrizhetők:
Emlékeztetünk hogy olyan beszámolási bizonylatok, mint: KUDIR, BSO számviteli könyv és a pénztárgép használatához kapcsolódó dokumentumok (pénztáros-kezelői beszámoló és napló) a pénztárfegyelemhez ne alkalmazza.
A pénzmaradvány limit a munkanap végén a vállalkozás pénztárában tartható maximálisan megengedhető készpénzmennyiség (a limitet néha rollover egyenlegnek is nevezik).
A megállapított limitet meghaladó készpénzt a banknál kell elhelyezni. Ez alól a szabály alól kivételt képeznek a fizetések, ösztöndíjak kifizetésének napjai, valamint a hétvégék és a munkaszüneti napok (ha abban az időben készpénzes tranzakciót hajtottak végre).
azt tanácsoljuk Legyen nagyon óvatos a készpénz limitek meghatározásánál. Ha nem állít be korlátot, az egyenlő lesz 0 , és ennek megfelelően a munkanap végén bármilyen készpénzt figyelembe kell venni túllépni.
A megállapított limitet meghaladó pénz pénztári tartása a pénztári fegyelem megsértése, amelyért közigazgatási felelősségre vonhatók és pénzbírsággal is sújthatók.
A készpénzegyenleg-korlát kiszámításának eljárását a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének melléklete tartalmazza.
Eszerint 2017-ben a pénzmaradvány limit kétféleképpen számítható:
Ebben az esetben a következő képletet alkalmazzuk:
L– készpénzegyenleg limit rubelben;
V- a számlázási időszakra eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek összege rubelben (az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a bevételek várható összegét).
P- az elszámolási időszak, amelyre a pénztárbizonylatok mennyiségét figyelembe veszik (megállapításánál tetszőleges időszakot vehet igénybe, például azt a hónapot, amelyben a legtöbb pénzbevétel-csúcs volt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap
Nc- a készpénz átvételének napja és a pénz bankban történő elhelyezése közötti időszak. Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, bank hiányában pedig a 14 munkanapot. Például ha 3 munkanaponként egyszer kerül pénzbe a bankba, akkor N c = 3. N c meghatározásakor figyelembe lehet venni a helyszínt, a szervezeti felépítést, a tevékenység sajátosságait (szezonosság, munkaidő stb.).
Számítási példa. LLC "Company" kiskereskedelemmel foglalkozik. A szervezet vezetése úgy döntött, hogy 2017-re pénzmaradvány-keretet határoz meg, 2016 decemberét vette elszámolási időszaknak. Decemberben a cég 21 napot dolgozott, és 357 000 rubel készpénzbevételt kapott. Ugyanakkor a szervezet pénztárosa 2 naponta egyszer átadta a bevételt a banknak. A készpénzegyenleg limit ebben az esetben egyenlő lesz: 34 000 dörzsölje.(357 000 rubel / 21 nap x 2 nap).
Ezt a módszert általában olyan egyéni vállalkozók és szervezetek alkalmazzák, akik tevékenységük során nem kapnak készpénzt, de időszakonként pénzt vesznek fel a bankból (például beszállítóikkal való elszámoláshoz).
R- a készpénzfelvételek mennyisége a számlázási időszakra rubelben (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb átutalások kifizetésére szánt összegeket). Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a készpénzfelvétel várható mennyiségét;
P- azt az elszámolási időszakot, amelyre a készpénzfelvétel mennyiségét figyelembe veszik (megállapításánál tetszőleges időszakot vehet igénybe, például azt a hónapot, amelyben a legtöbb készpénzfelvételi csúcs volt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap, míg minimális értéke bármilyen lehet.
N n- a pénz bankba történő beérkezésének napjai közötti időtartam (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt összegeket). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, bank hiányában pedig a 14 munkanapot. Például, ha 3 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt a bankból, akkor N n = 3.
Számítási példa. LLC "Company" kiskereskedelemmel foglalkozik. A cég készpénzes bevételt nem fogad el, a vevők a bankon keresztül fizetnek. A cég azonban időnként készpénzt vesz fel a bankból a beszállítókkal való elszámoláshoz. A szervezet vezetése úgy döntött, hogy 2017-re pénzmaradvány-keretet határoz meg, 2016 decemberét vette elszámolási időszaknak.
Decemberben a cég 21 napot dolgozott, és 455 700 rubel készpénzt kapott a banktól. Ugyanakkor a szervezet pénztárosa 4 naponta egyszer kapott készpénzt a banktól. A munkabért nem a pénztárgépből adták ki. Az egyenleghatár ebben az esetben egyenlő lesz: 86 800 RUB(455 700 rubel / 21 nap x 4 nap).
Miután a pénztárban kiszámolta a pénzmaradvány limitet, belső megbízást kell kiadnia, amely jóváhagyja a keret összegét. A megrendelésben megadhatja a limit érvényességi idejét, például 2017 (mintarendelés).
A határ évenkénti visszaállításának kötelezettségét törvény nem írja elő, ezért ha a végzésben nincs meghatározva az érvényességi idő, akkor a megállapított mutatók 2017-ben és azon túl is alkalmazhatók az új megbízás kibocsátásáig.
2014. június 1-től - egyéni vállalkozók és kisvállalkozások (alkalmazottak száma legfeljebb 100 fő és bevétel nem több, mint 800 millió rubel évente) nem kell határt állítani készpénz egyenlege.
A készpénz limit törléséhez külön megbízást kell kiadnia. Ennek a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U sz. utasításán kell alapulnia, és tartalmaznia kell a következő szöveget: "Tartson készpénzt a pénztárgépben anélkül, hogy korlátozná a pénztári egyenleget"(mintarendelés).
Az elszámolható pénz az a pénz, amelyet az elszámoltatható személyeknek (alkalmazottaknak) üzleti utakra, reprezentációs költségekre és háztartási szükségletekre bocsátanak ki.
A beszámoló alapján pénzkibocsátásra csak a alapján van lehetőség alkalmazott nyilatkozatai. Ebben fel kell tüntetnie: a pénzösszeget, az átvétel célját és az átvétel időtartamát. A kérelmet bármilyen formában megírják, és a vezetőnek (IP) alá kell írnia.
Ha egy alkalmazott elköltötte a személyes pénzét, akkor azt kompenzálnia kell, ebben az esetben is kérvényt írnak, de más megfogalmazással (mintakérelmek).
jegyzet: kívánatos, hogy az utasítás tartalmazza a következő sort: „A munkavállalónak nincs tartozása a korábban kiadott előlegekre”(mivel a törvény értelmében nem lehet pénzt kiadni a beszámoló alapján azoknak a munkavállalóknak, akik nem számoltak be a korábbi előlegekről).
Alatt 3 munkanap annak az időszaknak a lejárta után, amelyre a pénzeszközöket kibocsátották (vagy a munkába lépés napjától), a munkavállalónak be kell nyújtania a könyvelőnek (vezetőnek) előzetes jelentés a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumok (KKM csekkek, értékesítési bizonylatok stb.) csatolásával.
Ellenkező esetben a munkavállalónak kiadott pénzeszközöket nem lehet kiadásként jóváírni, és ennek megfelelően az adót csökkenteni lehet. Sőt, ha nem állnak rendelkezésre igazoló dokumentumok, akkor a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat le kell vonni a kibocsátott összegből.
A készpénzfegyelem másik fontos szabálya a gazdálkodó szervezetek (egyéni vállalkozók és szervezetek) közötti készpénzfizetés korlátozásának betartása. egy szerződés alapjánösszeg nem több, mint 100 ezer rubel.
Magánszemélyekkel történő elszámolásokra ez a korlátozás nem vonatkozik. Ezt a limitet sem kell betartania, amikor a pénztárból a munkavállalóknak bért, szociális juttatást és elszámolandó összeget ad ki (kivéve, ha a számlavezető meghatalmazás alapján a szervezet nevében tranzakciót hajt végre).
jegyzet: készpénzbevételből nem fizethet hitelt, nem fizethet osztalékot és nem fizethet ingatlanbérleti díjat.
Minden, amit a szervezet keres, az a tulajdona. Ezért, még ha csak egy alapító van is egy LLC-ben, még mindig nincs joga saját belátása szerint rendelkezni a szervezet pénzével. Ennek megfelelően az alapítók személyes szükségleteikre készpénzt nem vehetnek fel a pénztárból.
Az egyéni vállalkozóknak, az LLC-vel ellentétben, bármikor jogukban áll készpénzt felvenni a pénztárból vagy kivenni a folyószámláról. Az egyéni vállalkozó által személyes szükségleteire fordítható összegek nincsenek korlátozva (a legfontosabb, hogy elkerüljük az adó- és biztosítási díjak fizetését).
jegyzet: ha az egyéni vállalkozó nem adott ki a pénztárbizonylatok vezetésének törléséről szóló végzést, akkor a pénztári készpénz átvételekor készpénzelszámolást kell készítenie a következő szöveggel: "Pénz kibocsátása egy vállalkozónak saját szükségleteire" vagy "A jelenlegi tevékenységből származó bevétel átadása a vállalkozónak".
A készpénzfegyelmi szabályok betartásának ellenőrzése 2012-ig a bankok feladata volt. Most ezt a funkciót a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai látják el.
Helyszíni ellenőrzéssel ellenőrizhetik:
A készpénzfegyelem betartására vonatkozó szabályok be nem tartása és a készpénzzel végzett munka megsértése esetén az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke értelmében pénzbírságot szabnak ki:
"Modern számvitel", N 4, 2004
A készpénz szervezetekben történő tárolására vonatkozó követelményeket az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás határozza meg, amelyet az Oroszországi Központi Bank Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i N 40 határozata hagyott jóvá (a továbbiakban: eljárás). készpénzes tranzakciók lebonyolítására).
Az említett eljárás 3. pontja értelmében a készpénzes fizetések teljesítéséhez minden vállalkozásnak rendelkeznie kell pénztárral. Ebben a tekintetben a vállalkozások vezetői kötelesek pénztárat (a készpénz fogadására, kibocsátására és ideiglenes tárolására kialakított elkülönített helyiséget) felszerelni, és gondoskodni a pénz biztonságáról a pénztárban, valamint a bankból történő kiszállításkor. intézménynek és banknak kézbesítve (az Eljárás 29. pontja) .
Jelöljük ki a hatályos jogszabályok által a pénztárral szemben támasztott követelményeket, valamint a pénztár felszereltségére és a pénzeszközök biztonságára vonatkozó követelményeket azok tárolása és szállítása során.
A pénztárosok, kontrollerek, pénztáros-ellenőrök (beleértve a vezető beosztásúakat is), valamint a pénztári (ellenőri) feladatokat ellátó egyéb munkavállalók szerepelnek az általa helyettesített vagy végzett munkavállalók által végzett munkakörök és munkakörök jegyzékében, akikkel a munkáltató írásbeli megállapodást köthet a teljes munkakörben. az orosz munkaügyi minisztérium 2002. december 31-i N 85 rendeletével jóváhagyott egyéni felelősség a rábízott vagyon hiányáért. Ez a rendelet jóváhagyta a teljes egyéni felelősségről szóló megállapodás szabványos formáját is (amely a cikk mellékletében található ).
A készpénzes ügyletek lebonyolítására vonatkozó eljárási rend 32. pontja szerint a pénztáros munkavégzésre vonatkozó megbízás (határozat, határozat) kibocsátását követően a vállalkozás vezetője átvételi elismervény ellenében köteles megismertetni vele az Eljárást. készpénzes tranzakciók lebonyolítása az Orosz Föderációban, majd a teljes felelősségről szóló megállapodást kötik a pénztárossal (a teljes felelősségi megállapodás szabványos formája a mellékletben található).
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása előírja, hogy:
A Pénztári műveletek lebonyolítási rendjének 31. pontja szerint a pénztáros a pénztár és a fémszekrények kinyitása előtt köteles a zárak, ajtók, ablakrácsok, tömítések biztonságát ellenőrizni, a biztonsági riasztó működéséről meggyőződni. A pecsét sérülése, eltávolítása, zárak, ajtók, rácsok törése esetén a pénztáros köteles haladéktalanul jelenteni a vállalkozás vezetőjének, aki az esetet bejelenti a belügyi szerveknek, és intézkedik a pénztár védelméről. alkalmazottaik érkezése előtt.
A pénztári műveletek végzésének rendje 29. pontja azt is rögzíti, hogy a műveletek végzése során a pénztárosnak be kell zárnia a pénztár ajtaját. Tilos a pénztár helyiségébe olyan személyek bejutni, akik nem kapcsolódnak a pénztárhoz. Tilos a pénztárban készpénzt és egyéb olyan értéket is tárolni, amely nem ehhez a vállalkozáshoz tartozik.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének 3. számú melléklete tartalmazza a Vállalkozások Pénztárában található műszaki erősítő és jelzőberendezések egységes követelményeit. A jelen Követelmények (3) bekezdése szerint a készpénz és az értéktárgyak megbízható biztonságának biztosítása érdekében a pénztárnak meg kell felelnie az alábbi követelményeknek:
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárási rendjének 29. pontja azt is előírja, hogy a vállalkozásoknál minden készpénzt és értékpapírt rendszerint tűzálló fémszekrényekben, illetve egyes esetekben kombinált és közönséges fémszekrényekben tárolnak, amelyek a megmunkálás végén napon, kulccsal zárva és pecséttel le vannak zárva. A fémszekrények kulcsait, pecsétjeit a pénztárosok őrzik, akiknek tilos azokat a megbeszélt helyen hagyni, illetéktelen személynek átadni, másolatot készíteni.
A kulcsok könyvelt másodpéldányait a pénztárosok által lepecsételt csomagokban, ládákban stb. a vállalkozásvezetők őrzik. Negyedévente legalább egy alkalommal a vállalkozás vezetője által kinevezett bizottság ellenőrzi, amelynek eredményét a törvény rögzíti.
A kulcs elvesztésének észlelése esetén a vállalkozás vezetője jelenti az esetet a belügyi szerveknek, és intézkedik a fémszekrény zárjának azonnali cseréjéről.
A pénzeszközök tárolása és szállítása során történő biztonsága érdekében a szervezeteknek be kell tartaniuk a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendje 2. számú mellékletében található Ajánlásokat.
A fenti Ajánlások szerint a készpénzforgalom lebonyolításával, a tűzjelzők karbantartásával, a pénzeszközök védelmével és szállításával, illetve a személyek időszakos bevonásával kapcsolatos munkakörök felvételekor és kinevezésekor a fenti munkákba történő bevonásnál javasolt Vállalkozások a belügyi szervekhez, egészségügyi intézményekhez fordulnak, hogy ezekről a személyekről tájékoztatást kapjanak, tekintettel arra, hogy a következő személyek nem folytathatnak készpénzes tranzakciókat, nem karbantarthatnak tűzjelző rendszereket, nem védhetnek és szállíthatnak pénzeszközöket:
Pénz és értéktárgyak banki intézményből történő elszállításakor, illetve letétbe helyezésekor a vállalkozás vezetőjének biztosítékot kell adnia a pénztárosnak, és szükség esetén járművet is.
Pénzszállításkor a pénztárosnak, a kísérőknek és a jármű vezetőjének tilos:
A jelenlegi pénzáramlások dokumentálási eljárása bizonyos mértékig hozzájárul a pénzeszközök biztonságának biztosításához. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének 22. pontja rögzíti, hogy minden készpénzfelvételt és készpénzfelvételt a pénztárosnak a tranzakciót követően haladéktalanul el kell számolnia a pénztárkönyvben. Ezen túlmenően minden vállalkozás csak egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számozni, befűzni és lepecsételni kell. A pénztárkönyvben lévő lapok számát a vállalkozás vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja. A pénztárkönyvben a törlések és a meg nem határozott javítások nem megengedettek. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a vállalkozás főkönyvelője vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja. A pénztárkönyv helyességét a szervezet főkönyvelője ellenőrzi.
A vállalkozások pénztári készpénzfelvétele a főkönyvelő vagy a vállalkozás vezetőjének írásbeli rendelkezése alapján erre jogosult személy által aláírt pénztárbizonylat alapján történik.
A pénztárból történő pénzkiadás szigorúan a kiadási utalványok vagy szabályszerűen elkészített egyéb bizonylatok (fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.) alapján történik, ezeken bélyegzővel ellátva. kiadási pénztárbizonylat adatait tartalmazó dokumentumok. A pénzkibocsátásra vonatkozó okiratokat a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének vagy az arra jogosult személyeknek, valamint a pénzt átvevő személynek kell aláírnia. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének 27. pontja szerint nem fogadható el a pénztárból a pénztári átvételi bizonylattal vagy az azt helyettesítő egyéb okirattal nem igazolt pénz kibocsátása a pénztári készpénz egyenlegének igazolására. . Ez az összeg hiánynak minősül, és a pénztártól szedik be.
A pénztáros csak a készpénzes utalványon vagy az azt helyettesítő okmányon megjelölt személynek ad ki pénzt. Ha a pénzkibocsátás az előírt módon kiállított meghatalmazás alapján történik, a megrendelés szövegében a pénz átvevőjének vezeték-, kereszt- és családneve után a számviteli osztály feltünteti a vezetéknevet, az elsőt. a pénz átvételével megbízott személy neve és családneve. Ha a pénzkibocsátás a nyilatkozat szerint történik, a pénz átvétele előtt a pénztáros ráírja: "Meghatalmazott útján." Kiadási pénztári utalvány vagy azt helyettesítő okmány magánszemély részére történő pénzkibocsátásakor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okirat) bemutatását kéri, rögzíti az okirat nevét, számát, ki, ill. mikor adták ki, és kiválasztja a címzett nyugtáját.
A készpénzes utalványok átvétele és kibocsátása csak a kiállítás napján történhet.
A pénztáros a bejövő és kimenő készpénzes utalványok, illetve az azt helyettesítő dokumentumok átvételekor köteles ellenőrizni:
Ha ezen követelmények valamelyike nem teljesül, a pénztáros visszaküldi a dokumentumokat a számviteli osztálynak megfelelő feldolgozás céljából.
A készpénzes ügyletek lebonyolítására vonatkozó eljárási rend 38. pontja szerint a vállalkozások alapítói, felsőbb szervezetei (ha vannak), valamint a megkötött szerződések szerinti könyvvizsgálók (könyvvizsgáló cégek) a vállalkozásoknál végzett okirati ellenőrzések és ellenőrzések során könyvvizsgálatot végeznek. a pénztárba, és ellenőrizze a pénztári fegyelem betartását. Ugyanakkor kiemelt figyelmet kell fordítani a pénz és az értéktárgyak biztonságának biztosítására.
A bankok szisztematikusan ellenőrzik, hogy a vállalkozások megfelelnek-e a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás követelményeinek.
A pénz- és értékbiztonság feltételeit biztosító pénztárak és pénztárpontok műszaki szilárdságát a vállalkozásoknál a belügyi szervek saját hatáskörükben ellenőrzik.
A pénzforgalmi lebonyolítási rend 39. pontja szerint a meghatározott eljárási rend betartásáért a vállalkozásvezetőket, a főkönyvelőket és a pénztárosokat terheli a felelősség.
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkével összhangban a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, más szervezetekkel a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolásokban kifejezve, átvétel elmulasztása ( a készpénz hiányos tőkésítése a pénztárba, a szabad készpénz tárolási rendjének be nem tartása, valamint a készpénznek a megállapított keretet meghaladó összegű felhalmozódása közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után a tisztviselőkre. összege a minimálbér 40-50-szerese; jogi személyek esetében - 400-500 minimálbér.
Alkalmazás
a továbbiakban: Munkavállaló, másrészt a jelen Szerződést az alábbiak szerint kötötték.
a) a Munkáltatónak a rábízott funkcióinak (feladatainak) ellátásához átadott vagyonát gondozni, a károk megelőzése érdekében intézkedni;
b) haladéktalanul tájékoztatni a Munkáltatót vagy közvetlen felettesét minden olyan körülményről, amely a rábízott vagyon biztonságát veszélyezteti;
c) a rábízott vagyon mozgásáról, egyenlegéről nyilvántartást vezetni, a megállapított eljárási rend szerint áru-pénz- és egyéb jelentéseket készíteni és benyújtani;
d) részt venni a rábízott vagyontárgyak leltározásában, auditálásában, biztonságának, állapotának egyéb igazolásában.
a) megteremtse a Munkavállaló számára a normál munkavégzéshez és a rábízott vagyon teljes biztonságának biztosításához szükséges feltételeket;
b) a Munkavállaló megismertetése a munkavállalók munkáltatónak okozott károkért való felelősségére vonatkozó hatályos jogszabályokkal, valamint a tárolás, átvétel, feldolgozás, értékesítés (üdülés), szállítás rendjére vonatkozó egyéb (beleértve a helyi) szabályozó jogszabályokat is. , a gyártási folyamatban való felhasználása és egyéb műveletek végrehajtása a részére átadott vagyonnal;
c) a megállapított eljárási rend szerint leltárt, auditálást és az ingatlan biztonságának, állapotának egyéb ellenőrzését elvégezni.
K. I. Kovaljov
Folyóirat tanácsadó
"Modern könyvelés"
A pénztárnál átadja a cégnek (az Oroszországi Bank 2013. március 11-i rendelete, 3210-U. sz.). Például magának kell meghatároznia, hol és hogyan kell felszerelni a pénztárat, hogyan kell megszervezni a dokumentumok tárolását, jóvá kell hagynia a pénztári ellenőrzések lefolytatásának eljárását és feltételeit. Még több szabályt határoz meg annak a cégnek a vezetője, amelyben külön részlegek működnek.
A vezető minden határozatát külön végzésben adhatja ki. De kényelmesebb egyetlen dokumentum elkészítése - a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó rendelkezés. És ebben összegyűjti, ha nem is az összes, de a legtöbb fontos kiegészítést a hivatalos készpénzes utalványhoz.
Sőt, szabályaikat úgy megfogalmazni, hogy könnyen teljesíthető legyen, de ez nem ment a szervezet rovására. Cikkünk segít abban, hogy ne hagyja ki a legfontosabb dolgot egy ilyen dokumentum elkészítésekor. Az alábbiakban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozás kész mintáját mutatjuk be.
A rendelkezésnek nem kell megismételnie a 3210-U számú rendelet követelményeit. Csak hozzon létre egy linket ehhez a dokumentumhoz. ( 1 ) Csak azokat a pontjait kell részletesen ismertetni, amelyek nincsenek egyértelműen megfogalmazva, valamint azokat a pontokat, amelyek elszámolását az Oroszországi Bank közvetlenül a vállalat vezetőjére bízza.
Hol és mi a pénztár a vállalatnál (2). A társaság igazgatója maga határozza meg, hogy a vállalaton belül hol legyen a készpénzes tranzakciók lebonyolításának helye, azaz a pénztár (a 3210-U számú irányelv 2. cikke). Elképzelhető, hogy van egy rácsos ablak, amelyen keresztül a pénztáros kiadja és fogadja a pénzt. És a széf, amelyben tárolják, szilárdan a padlóhoz van rögzítve. De ha az igazgató feleslegesnek tartja az ilyen óvintézkedéseket, akkor a pozícióban csak azt a helyet lehet megnevezni, ahol a pénztáros dolgozik. Például egy könyvelő helyiség vagy 4. számú iroda (lásd fent a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó mintarendelkezést).
Ki a pénztáros a cégnél (3). A menedzsernek kell eldöntenie, hogy a szervezetben ki végez készpénzes tranzakciókat, azaz pénztárosként dolgozik (a 3210-U számú irányelv 4. cikke). Ezt a személyt csak a cég alkalmazottai közül választhatja ki. Például nem nevezhet ki pénztárosnak egy olyan szakosodott szervezet alkalmazottját, amelyhez a cég átadta a könyvelést. De a dolgozók közül bárkit választhat.
Tehát ha a létszámtáblázat szerint nincs pénztáros állás a cégnél, akkor az igazgató legalább főkönyvelőt, legalább titkárt kijelölhet. Számára a legfontosabb a pénztáros hivatalos jogai és kötelességei, valamint az, hogy ezeket a jogokat és kötelességeket megismertesse vele.
A rendelkezésbe nem kell beírni a pénztáros jogait és kötelezettségeit. És még inkább, hogy a teljes nevén szólítsák, különben minden egyes személyi átalakításnál módosítani kell.
Elég például annyit mondani, hogy a pénztáros az a munkavállaló, aki a létszámjegyzéknek megfelelően ezt a pozíciót tölti be, és akivel munkaszerződést kötöttek. Vagy állapítsa meg, hogy a pénztáros a cégnél bérszámfejtő. Ekkor a könyvelő munkaköri leírásába (illetve a vele kötött munkaszerződésbe) be kell írni a pénztáros jogait, kötelezettségeit és alá kell írni az olvasottakat. Igény esetén az igazgató maga is pénztáros lehet.
Ha több pénztáros van a cégben, akkor ki kell választani, hogy melyikük a legidősebb. Általában a vezető pénztáros pozíciója a létszámtáblázatban is megjelenik. Ekkor a rendelkezés arra a fenntartásra korlátozódhat, hogy a cégnél a készpénzes tranzakciókat vezető pénztáros és pénztáros végezze.
Milyen dokumentumok vannak a cégben - elektronikus vagy papír (4). Az új eljárás lehetővé teszi a pénztárgép dokumentumok kézi vagy számítógépes, papír vagy elektronikus formában történő elkészítését (a 3210-U számú irányelv 4.7. pontja).
Az összes lehetséges opciót beállíthatja. Most azonban nem egyértelmű, hogy a szervezetnek joga van-e a dokumentumok egy részét papíron, részben pedig elektronikus formában elkészíteni. Emellett a papíralapú dokumentumok (kivéve a nyugták és fogyóeszközök) javíthatók, az elektronikusak viszont nem. Ezért a hivatalos tisztázások megjelenéséig biztonságosabb mindent úgy csinálni, mint korábban. Vagyis rendelkezni a rendelkezésben arról, hogy a bevételt, fogyóeszközöket, pénztárkönyvet, kimutatásokat stb. a szervezet számítógépes programban készítse el, majd kinyomtassa és papíralapon tárolja.
Ki állítja ki a pénztárbizonylatokat (5). Az igazgatónak ki kell jelölnie azt a személyt, aki a társaságban felelős a pénztárbizonylatok, azaz a bevételek és a kiadások lebonyolításáért. Más szóval, létrehozza őket a programban, és kinyomtatja.
A gyakorlatban ezt legtöbbször maguk a pénztárosok teszik meg a pénz átvétele vagy kiadása előtt. Akkor pozícióban kell mondani. Hiszen egy másik lehetőség is lehetséges: a főkönyvelő kinyomtatja a bizonylatot (fogyóeszköz), aláírja rá, majd ezt a bizonylatot átadja a pénztárosnak (3210-U számú utasítás 5.1. pontja).
Hol és mennyi ideig kell a dokumentumokat tárolni (6). A rendeletben le kell írni, hogy a társaság hogyan szervezi meg az összes dokumentum tárolását a pénztárnál (3210-U számú irányelv 4.7. pontja). Először beszéljen az eltarthatósági időről. Ez öt év (Oroszország Kulturális Minisztériumának 2010. augusztus 25-i rendelete, 558. sz.). Másodszor, a tárolás helyéről. Általában könyvelés. De elképzelhető például, hogy a három évnél régebbi dokumentumok a cég archívumába kerülnek. Harmadszor, ki a felelős a biztonságért (maga az igazgató, a főkönyvelő, a könyvelő).
Hogyan hitelesíthető a készpénz átvételére vagy letétbe helyezésére vonatkozó meghatalmazás (7). A rendelkezésben meg kell mondani, hogy a cég hogyan hitelesíti a meghatalmazások másolatait, amely szerint a pénztáros készpénzt ad ki a pénztárból. Magyarázzuk el, miről beszélünk.
Ha a pénztáros meghatalmazott útján ad ki valakinek pénzt (például a partner alkalmazottja hozta az árut és átveszi érte a készpénzes fizetést), akkor ennek a dokumentumnak a cégnél kell maradnia. A pénztáros ráhelyezi a fogyóeszközre.
De előfordul, hogy a meghatalmazást hosszú ideig adják ki. Vagy nem egy, hanem több különböző szervezetben jogosítja fel a munkavállalót készpénzhez. Akkor nem kell elvenni tőle az eredeti meghatalmazást. Elég egy másolat elkészítéséhez. A pénztárosnál fog feküdni.
A rendelkezésnek pontosan meg kell határoznia a másolat hitelesítésének módját (a 3210-U számú irányelv 6.1. pontja). A legegyszerűbb lehetőség - a pénztáros elkészíti ezt a másolatot, dátumot és aláírást tesz rá.
Megállapítható tehát, hogy a számláról készpénzfelvételre csak a pénztáros és a vezető jogosult. Vagy a főkönyvelő a pénztáros szabadsága esetén. És kizárólag céges autón kell szállítania. A metrón és a buszon bármi megtörténhet.
Ha a készpénz eltűnik, a cég és a pénztáros is szenved. Általában vele a teljes anyagról, hogy a kár teljes összegét behajtsa.
Mit kell kiegészíteni a külön felosztásról szóló rendelkezéssel
A külön részlegekkel rendelkező társaságnak külön szakaszt kell szentelnie a rendelkezésnek. Valóban, ebben a részben is sok pontot kell megoldani. Itt vannak a legfontosabbak.
Ahol az egység készpénzt ad (10). Az új szabályok véget vetettek a külön divíziók készpénzkeretének kérdésének. A pénzmaradvány határértékét mindegyikre meg kell határozni, és nem csak az és (3210-U számú irányelv 2. pontja). Kivételt képeznek a kisvállalkozások. Joguk van arra, hogy ne szabjanak korlátot sem maguknak, sem további irodáiknak.
Az egységre vonatkozó limit kiszámításának eljárása attól függ, hogy hol helyez el készpénzt: közvetlenül a bankban vagy a központi iroda pénztárában. A kiegészítő irodához választott opciót rögzíteni kell.
Hogyan küldjünk megrendelést a további irodának a limittel kapcsolatban (11). A központi irodának minden egyes részlegnek meg kell adnia a rá vonatkozó limitet. Mind azokról az alegységekről van szó, amelyek készpénzt adnak át a banknak, és azokról a további irodákról, amelyek a pénzüket a központi iroda pénztárába utalják át (3210-U irányelv 6. bekezdésének 2. bekezdése). A rendeletben szükséges rögzíteni e végzés továbbításának módját.
A legegyszerűbb megoldás, ha az egység pénztárosa a készpénzegyenleg határára felveszi a megbízást és aláírja a székhelyen maradó példányra. A legbiztosabb pedig az, ha a megrendelést személyesen átadja az osztályvezetőnek, aki maga lesz felelős azért, hogy ezt a dokumentumot a pénztárosának adja át.
Mikor és hogyan adja át a divízió a pénztárkönyvét a társaságnak (12). Az új pénztári megbízás nem írja ki kifejezetten, hogy a társaság bármely részlegének saját pénztárkönyvet kell vezetnie. De van egy szabály: a különálló részlegek átadják a szervezetnek a pénztárkönyv egy példányát (a 3210-U számú irányelv 7. bekezdése, 4.6. pontja).
Emiatt biztonságosabb, ha minden további irodában külön könyvek vannak. És a rendelkezésben meg kell mondani, hogy a lap másolata milyen sorrendben kerül továbbításra a központi irodába, és milyen gyakran. Az eredeti lapot nem kell átvinni, a másolatkészítést az új szabályok nem írják elő. Ez azt jelenti, hogy megállapítható, hogy a fiókpénztáros az ív másolatát e-mailben megküldi a központi irodának.
Ami a határidőt illeti, a 3210-U számú rendeletben nincsenek konkrét követelmények. Itt az a legfontosabb, hogy legyen ideje a teljes könyvet átvinni, mire a pénzügyi kimutatások elkészülnek. Ezért a társaságnak joga van előírni a rendelkezésben, hogy a könyv lapjait havonta, negyedévente vagy akár évente egyszer küldjék meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzatot a társaság vezetőjének jóvá kell hagynia. Ezért célszerű ezt a dokumentumot az igazgatói végzés mellékleteként kiadni (lásd lenti utasításmintát). A pénztárral közvetlenül dolgozó munkavállalókat - főkönyvelőt, könyvelőt, pénztárost - meg kell ismerni az új rendelkezéssel.
De jobb, ha aláírásaikat nem a vezető rendelkezésére bocsátják, és nem a kérelemre, hanem egy külön lapra (a megrendeléshez is lehet kérelmet benyújtani) vagy bármilyen formájú speciális naplóban. Ekkor még folyamatos személyi mozgások mellett sem kell újranyomtatnia a megrendelést, mert már nincs elég hely a felelős munkatársak aláírására.
A végzésben említse meg, hogy az igazgató az Oroszországi Bank 2013. március 11-i 3210-U számú utasításának hatálybalépésével összefüggésben jóváhagyta a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó új szabályozást. És azt is mondd, hogy a cég által kidolgozott rendelet szövege a megrendelés mellékletében található.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011. október 12-i 373-P rendelete új eljárást állapít meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Ezen eljárás szerint a szervezet vezetőjének (egyéni vállalkozónak) adminisztratív okirattal önállóan jóvá kell hagynia bizonyos, a 373-P. számú rendeletben kifejezetten megjelölt készpénzfegyelmi normákat. Az olvasóknak egy hozzávetőleges példát kínálunk egy ilyen sorrendre (utasítások, döntések stb.).
Megrendelés minta jogi személy számára
Rendelés
Nincs dátum ___________
RENDELEK:
1. Határozza meg a készpénzes tranzakciók helyét: a pénztáros könyvelő munkahelye a 401. számú irodában, amely az Alpha LLC végrehajtó szervének helyén található a következő címen: _____, st. _____, ház _____.
3. A készpénzes tranzakciók lebonyolítását Ivanova M.I. könyvelő-pénztárosra bízza. munkaköri leírásának megfelelően. egy
4. Határozza meg az Alpha LLC képviselőjét, aki jogosult az elszámolási számláról fogadni és készpénzt befizetni a szervezet banki számláira, M.I. Ivanova könyvelő-pénztáros.
5. A pénztárbizonylatok lebonyolításával kapcsolatos feladatokat a könyvelő-pénztárosnak, Ivanova M.I.
6. A készpénzes dokumentumok nyilvántartása az „1C: Számvitel” programmal történik.
7. Határozza meg a szervezet alkalmazottai számára a bérek kiadásának határidejét - 5 munkanap, beleértve a készpénz bankszámláról történő átvételének napját is.
8. Pénztári ellenőrzések elvégzése:
Időszakos ütemezett - minden hónap első munkanapján reggel;
Hirtelen - félévente egyszer;
Pénztáros váltáskor.
9. Határozza meg a készpénz tárolási helyét - széfet a 401. számú könyvelő-pénztáros irodájában. A széfet a munkanap végén a főkönyvelő és a biztonsági őr jelenlétében lepecsételni kell.
10. A készpénz biztonságát azok szállítása során (banki átvétel és bankba szállítás) a könyvelő-pénztáros céges gépkocsi és a szervezet dolgozói közül egy kísérő biztosítása biztosítja.
11. Jelen megrendelés három eredeti példányban készült, melyek tárolási helye:
1 példány - „Megrendelések” esetben;
2 példányban - a főkönyvelő;
3 példányban - könyvelő-pénztáros.
12. A megbízás végrehajtása feletti ellenőrzést magamra bízták.
Főigazgató _______________ Petrov V.V.
1) Jegyzet.A vezető rábízhatja a készpénzes műveletek lebonyolítását. Ha több pénztáros van, egy vezető pénztárost neveznek ki a készpénzes tranzakciók lebonyolítására.
Mintamegoldás egyéni vállalkozó számára, aki maga végez készpénzes tranzakciókat
#___ megoldás
dátum ___________ __________
Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárására vonatkozó szabályzat alapján, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2011. november 12-i 373-P
DÖNTÉST HOZOK:
1. Határozza meg a készpénzes tranzakciók helyét: a következő címen található munkahely: _____, st. _____, ház _____, iroda _____.
2. Állítsa be a jelen megbízás 1. számú melléklete szerinti pénzmaradvány limitet.
3. Készpénzes tranzakciók lebonyolítása, készpénz átvétele és bankszámlára történő befizetése, a készpénzes tranzakciók lebonyolításáért vállalom a felelősséget.
4. Állítsa be a munkavállalók bérének kiadásának határidejét - 5 munkanap, beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is.
5. A pénztár auditálása negyedévente, minden negyedév utolsó munkanapjának végén. 2
6. Határozza meg a készpénz tárolási helyét - a jelen határozat (1) bekezdésében meghatározott munkahelyi széfet.
7. Személyesen gondoskodom a készpénz biztonságáról azok szállítása során (banki átvétel és bankba szállítás).
8. Jelen határozatot egy példányban közzéteszi, a határozat 1. pontjában meghatározott munkahelyen tárolva.
Egyéni vállalkozó _______________ Petrov V.V.
Megjegyzések.
1) Alkalmazottak hiányában, valamint abban az esetben, ha a bért telephelyen, műhelyben vagy más termelő tevékenység végzésének helyén fizetik ki, az egyéni vállalkozó a készpénzes tranzakciók helyeként lakóhelyét határozhatja meg. hajtják végre.
2) A pénztárgép ellenőrzésére ettől eltérő időpontot is beállíthat.
A határérték számítása bevétel esetén
1. számú pályázat
2012-re
2. Az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) bevételeinek mennyisége a számlázási időszakra: 1 200 000 rubel.
3. Az átvett készpénz banki kézbesítésének napjai közötti időtartam: 7 munkanap.
4. Készpénzegyenleg határa: 129 230 rubel (1 200 000: 65 x 7).
A határérték számítása bevétel hiányában
1. számú pályázat
___ számú végzéshez (határozathoz) kelt _____
Pénztári limit számítás
2012-re
1. Elszámolási időszak: 2011. IV. negyedév - 65 munkanap.
2. A készpénzfelvétel mennyisége, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetését az alkalmazottaknak: 820 500 rubel.
3. A készpénz csekken történő bankba vételének napjai közötti időtartam: 7 munkanap.
4. Készpénzegyenleg határa: 88 361 rubel (820 500: 65 x 7).
Jegyzet! Megnevezheti például a "2012. I. negyedévi pénzmaradvány-keret számítása" nevet. De ami a legfontosabb, ne felejtsen el később meghatározni egy határt a következő negyedévekre.
