NÁL NÉL Az orosz jogszabályok vannak adók, amiket mindenki fizet, függetlenül attól, hogy az ember mit csinál, az adókulcs nagyságát befolyásolja az ország állampolgárának tevékenysége.
Tekintsük a táblázat példáját UST árak 2019-ben mennyit kell fizetniük a munkáltatóknak és a munkavállalóknak. Miért van szükség erre az adóra és lesz is? átméretezve maga a fogadás? Hogyan kell elvégezni a helyes számítást?
Az UST fizetési rendszert az alábbi ábra mutatja:
Az adót több mint hat éve eltörölték, helyette a kötelező befizetések, amelyet minden állampolgár fizet - Panzió, Med. és társadalombiztosítás. Ezeket az adókat szokásból egységes szociális adónak nevezik. A kormány visszatérést tervez ezt az adót.
Felmenti a fizetések elkülönítésének kötelezettsége alól, egyszerűsíti az ellenőrzési eljárást. És ahogy az adóhatóság elvárja, még azoktól is behajt majd, akik megpróbálták kibújni az adófizetés alól.
Ugyanakkor ez az adó védelmet ad állampolgárainak - biztosít jövőbeli nyugdíj, bizonyos intézményekben ingyenes orvosi ellátást biztosít. Ad szociális garanciák minden járulékot fizető állampolgár.
Ha a törvényre hagyatkozik, akkor minden hivatalosan dolgozó személy köteles ezt az adót megfizetni. És két csoportra oszthatók - munkavállalókra és munkaadókra. Tehát adót kell fizetni:
Az állampolgárok ezen kategóriáinak más az adóztatás tárgya. A nagy- és kisvállalkozásoknak meg kell határozniuk a hozzájárulást konkrét kifizetések – bér, munkaszerződés vagy jogi szerződés hatálya alá tartozó egyéb díjazás.
Az egyéni vállalkozók, ha nincs alkalmazottjuk, maguk fizetnek.
Szinte minden befizető fizet az államnak átalánydíj ESN, a következő részekből áll:
Teljes "UST ráta" 30%.
Azok a szervezetek, amelyek a hozzájárulások átutalását végzik, és amelyek teljes összege eléri a határt - 155 ezer rubel. egy nyugdíjpénztár esetében akár 20 százalékos vagy annál kisebb kamatcsökkentéssel is számolhatnak.
Ha a kifizetések több mint 718 000, akkor az arány 10 százalékra csökken. Szociálisnak félelem, a 718 ezer rubel határ elérése mentesít az adó megfizetése alól.
Az összes többi befizető esetében az egységes adókulcs 2019-ben 30%.
A "magukért" dolgozó vállalkozók számára teljesen más fizetési rendszer. Nem kötelesek befizetni a társadalombiztosítási alapba, ez nem kötelező biztosítási díj.
A kereskedő kötelező befizetései a Nyugdíjpénztár és az Egészségbiztosítás. Itt történik a számítás minimálbér munkaerő, amely ebben a szakaszban jön létre.
Például 2019 minimális méret fizetése 7500 rubel. Vagyis ez alapján történik a kötelező járulékok számítása. Használjunk egy példát az ESN kiszámítására.
A Nyugdíjpénztár mértéke 26%, ami azt jelenti, hogy a következőképpen számolunk:
Mézben való számításhoz. félelem, hasonló módszert fogunk alkalmazni, csak az arány módosul - 5,1%.
Emlékeztetni kell arra, hogy ha egy kereskedő bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor ehhez az összeghez 1% -ot kell hozzáadnia.
Reménykedhetnek a kereskedők az adócsökkentésben? Igen, és minden évben az állam támogatja a kis- és középvállalkozásokat. Lehetővé teszi a csökkentését adó teher. A 6%-os "jövedelem" rendszert alkalmazó egyszerűsítők élhetnek az adócsökkentéssel.
Lássuk, hogyan fog kinézni, ha az egyszerű ember magának dolgozik, és nincs alkalmazottja.
Az év során a kereskedő nyereséget ért el, amely negyedéves bontásban történik.
A kereskedő évi bevétele 760 ezer rubelt tett ki. Számítsuk ki az adót:
Minden biztosítás kötelező hozzájárulásokat a kereskedő negyedévente fizetett, hogy csökkentse előleg az ESN szerint.
Mint már megállapítottuk, a vállalkozói járulék összege 27 900. Figyelembe vesszük, hogy kereskedőnk bevétele meghaladta a 300 ezret, ami azt jelenti, hogy az adó kiszámításakor egy százalékot kell hozzátenni:
Ennek eredményeként kiderül, hogy egy leegyszerűsített, önmagának dolgozó, alkalmazottaival nem rendelkező embernek kötelező egységes szociális adó 31 590 rubel összegben.
Tekintse meg a biztosítási díjakkal kapcsolatos oktatóvideókat is:
Az egységes szociális adó 2017-ben - a kulcs csak 30% a legtöbb biztosítói kategória esetében, úgy számítják ki, hogy a vállalkozások alkalmazottai különböző célokat szolgáljanak. szociális juttatások. Először is ezek államiak nyugdíjkifizetések, pótlékok számára betegszabadság, magánszemélyek egészségbiztosítása. A biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének eljárása 2017 óta megváltozott az adótörvény 34. fejezetének elfogadása miatt, amely bizonyos mértékben hasonló az ESN 24. fejezetéhez, amelyet 2010-ben töröltek (213-FZ. júliusi törvény). 24, 2009).
Nézzük meg, mit takar az egyszeri társadalombiztosítási hozzájárulás fogalma, milyen szabályok szerint számítják ki. Tanul tényleges árfolyamok a munkáltatók kategóriái szerint, valamint arról, hogyan kell beszámolni erről az adóról, és hol kell befizetni a felhalmozott összegeket.
Az UST fő szerepe, hogy felhalmozzon egy pénzügyi „párnát”, hogy minőséget biztosítson a lakosságnak közösségi feltételekélet. Bevételek a költségvetés befizetéséből egységes szociális biztosítási díj a tartalomtól függően elküldjük a célállomásra monetáris tranzakció- szolgáltatások nyújtására egészségügyi ellátás egészségügyi intézmények, államilag megállapított ellátások (beleértve az anyasági), nyugdíjak, ellátások folyósítására. Az adóbevétel mértéke közvetlenül befolyásolja a munkavállalókat megillető szociális juttatások igénybevételének hatékonyságát.
Annak ellenére, hogy az UST-t 2009-ben ténylegesen megszüntették, az adó megtartotta célját és lényegét. A nyugdíj-, társadalom-, egészségbiztosítási beszedési alapok összevonása garantálja az adóbeszedés növekedését. A számítási, jelentéstételi és fizetési eljárás egyszerűsítése pedig csökkenti lehetséges hibákatés az adófizetői mulasztások. Közvetlen 2017 óta szövetségi szerv részére levonások adminisztrációjáért és ellenőrzéséért felelős társadalmi szükségletek, az alapok aránya az alábbiakban található, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata által kijelölt. A sérülési hozzájárulások kezelése továbbra is az FSS joghatósága alá tartozik.
Azok a feltételezések, hogy a Szövetségi Adószolgálat egységes szociális hozzájárulást akar bevezetni, már régóta fennáll. Az UST gyakorlati eltörlése (2001-2009-ben működött) és a skála regresszív módszeréről az állandóra való áttérés nem váltotta be a hozzá fűzött reményeket. Bonyolult munkafolyamatot kaptak az adózók a bevallási és fizetési bizonylatok tekintetében, és nőtt az ellenőrző szervek száma. Az állam a költségvetési és a költségvetésen kívüli elszámolások szintjének csökkenésével szembesült, fizetési fegyelemsértések, ill. részleges veszteség a díjak ellenőrzése.
Az adminisztratív funkciók adóhatósághoz való visszaadása az Orosz Föderáció elnöke, V. V. aláírásával valósággá vált. Putyin a 13. számú rendelet 16/01/15. új fejezet, a Társadalombiztosítási Alapba, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és az OMS-be befizetett biztosítási járulékokat egy adóba vonták össze. Mi változott globálisan az adófizetők számára 2017 óta?
Az ESS adófizetőinek fő kategóriája köteles az adókat a 2016-os tarifák alapján kiszámítani. A bontásban 3 fajta biztosítás szerepel: egészségügyi, VNiM szerinti szociális (átmeneti rokkantság, valamint anyasági) és nyugdíj. Kamatláb egyenlő:
Jegyzet! A „sérülések” utáni járulékok kiszámításának mértékét az FSS határozza meg, a típustól függően gazdasági aktivitás vállalati és teljesítménymutatók a múltra vonatkozóan pénzügyi évben- bevétel, létszám stb.
Az összegek helyes kiszámításához a munkavállalók jövedelmére vonatkozó adatokra lesz szükség. Az összeget a naptári év elejétől a beszámolási időszak végéig (negyed, hat hónap, 9 hónap) eredményszemléletű módon számítják. A Kormány 2016. november 29-i 1255. számú rendeletében megállapította határméretek adó alap amelyekre általános biztosítási díjak vonatkoznak:
Sérülések és az alkatrészekhez való hozzájárulás orvosi díjak korlátok nélkül. Az alábbiakban egy gyakorlati számítási példa látható.
Tegyük fel vezérigazgató vállalkozások számára jelentési időszakösszesen 900 000 rubelt kapott. Az alábbiak szerint kell kiszámolnia a díjakat:
A kedvezményes kedvezményes kulcsokat a fejezetek határozzák meg. 34 NK ért bizonyos fajták kötvénytulajdonosok. Megtakarították a tarifákat ugyanaz a szint. Az innovációkat az "leegyszerűsített" cégek számára biztosítják. Csinál kedvezményes típusok olyan tevékenységek, amelyek esetében a kedvezményes tarifák alkalmazása jogszerű, az éves bevétel összegét 79 millió rubelre korlátozza, és a mentesített OKVED-ből származó bevétel aránya nem lehet kevesebb, mint a szervezet teljes bevételének 70% -a. A megadott paraméterek túllépése esetén az ESS-t általános ütemben újra kell számítani.
Által összesített árfolyam 14%-ban Skolkovo résztvevői vannak; utazási cégek a kiválasztott gazdasági övezetek, speciálisnak minősített; IT cégek. Emellett az adózók egyes kategóriáira 7,6%-os általános tarifát állapítanak meg.
A vállalkozók és az egyéni vállalkozók kategóriái szintén nem számítanak rá jelentős változásokat. Számítás és fizetés fix fizetések külön kell elvégezni, nyugdíj és egészségügyi fedezet szerinti bontásban ( szociális kifizetések nem kell számolni). Az ECC méretét befolyásolja az év elején jóváhagyott minimálbér (2017. január 1-től 7500 rubel), valamint a biztosított teljes jövedelme. Ugyanakkor a határokon belüli adókat a régi tarifák szerint számítják ki, a többletösszegekre pedig további 1%-os adót vezettek be. A teljes biztosítási díj egyenlő:
Következtetés – valójában az egységes biztosítási díj adminisztrátort váltott a FIU képviseliés az FSS az FTS-hez. Az ESS bontása és részletezése 2017-ben változatlan marad. A biztosítók számára jelentősebb újítások:
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Ha egy cég munkavállalókat vesz fel, egyetlen szociális adófizetővé válik. Az egyéni vállalkozók UST-t fizetnek maguk és munkatársaik után. Az általános UST-kulcs 2019-ben 30%, plusz a sérülési hozzájárulás. Ebben a cikkben beszéltünk arról, hogy miért van szükség az UST-ra 2019-ben, bemutattuk a táblázatokban az arányokat, elmondtuk, milyen változások történtek 2019-ben, és hogyan spórolhat a társadalombiztosítási járulékokon.
Az UST-kulcsok bemutatása előtt elmondjuk, miért van szükség erre az adóra. Az UST rövidítés az egységes szociális adó rövidítése. Magát az UST-t 2010-ben törölték el. De megszokásból az egységes szociális adót továbbra is a 2019-ben felváltó biztosítási díjaknak hívják.
Az UST, pontosabban a biztosítási díjak célja a betöltés költségvetésen kívüli alapok. Aztán ezeket a pénzeszközöket nyugdíjra, szociális és orvosi támogatásállampolgárok. Nézzük meg, ki fizeti az egységes szociális adót, milyen kulcsokat határoznak meg 2019-ben, lehet-e spórolni az UST-on.
A biztosítási díjakat két kifizetői csoport utalja át a költségvetésbe.
Először is szervezetek és egyéni vállalkozók, ha vonzzák alkalmazottak vagy magánszemélyekkel munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra GPC-szerződést kötni. A járulékok kiszámításának alapja a magánszemélyek javára felhalmozott kifizetések, elsősorban a munkavállalók fizetése.
Másodszor, az egyéni vállalkozók „magukért” fizetik az UST adót. 2019-ben két részből állnak:
A legtöbb munkáltató általános adókulcs szerint határozza meg a szociális adókat:
Így a teljes UST ráta 2019-ben 30% plusz a sérülések. Egyes munkáltatók jelentkezhetnek kedvezményes tarifák UST adó 2019-ben, ha különleges adórendszerek, kiemelt tevékenységet folytatnak, vagy bizonyos területeken találhatók.
A nyugdíjalapba és a társadalombiztosításba történő befizetésekre korlátok vannak meghatározva - határ alapok számlázáshoz:
Az MHIF-be történő befizetésekre és a sérülésekre nincs korlátozva.
2019-ben megváltozott a vállalkozók szociális adófizetési rendje. Emlékezzünk vissza, hogy az egyéni vállalkozók kétféle biztosítási díjat fizetnek:
UST az alkalmazottak után 2019-ben, a vállalkozók ugyanazon a díjakon fizetnek, mint a szervezetek. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor csak „maga számára” fizet járulékot. 2019-ben a változások ezeket a hozzájárulásokat érintették.
A vállalkozók „magukért” csak a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak fizetnek kötelező befizetéseket. Még 2017-ben a minimálbér nagysága alapján határozták meg a kifizetések összegét. 2019 óta az adótörvény jelezte fix összegek nem kapcsolódik az MRO-hoz. A rögzítetteken kívül a vállalkozók további hozzájárulásokat utalnak át, ha az éves bevétel meghaladta a 300 000 rubelt.
Számos jogszabály-módosítás érintette a biztosítási díjak számításának és fizetésének rendjét.
Módosultak a járulékszámítás határértékei. Most a PFR-hez való hozzájárulás korlátja 1 021 000 rubel, az FSS-hez pedig 718 000 rubel. Vegye figyelembe, hogy túllépés után küszöbérték a társaság csökkentett mértékű hozzájárulást halmoz fel a PFR-hez, és az FSS-nek teljesen leállítja a járulékfizetést.
Nem tartozik biztosítási díj hatálya alá kártérítési kifizetések a munkavállaló elbocsátásakor. A havi átlagkereset háromszorosáig terjedő kifizetések nem adóztathatók.
A vállalkozóknak, közjegyzőknek és ügyvédeknek dokumentálniuk kell azt a jogot, hogy ne fizessenek díjat, ha munkájuk szünetel. Például a passzus kapcsán katonai szolgálat sorkatonai szolgálatra vagy 1,5 év alatti gyermek gondozására.
Bővült azon okok listája, amelyek alapján az adóhatóság megtagadja a biztosítási díjszámítás elfogadását:
Az egyszerűsített adózási rendszerben szereplő cégek és vállalkozók új módon határozzák meg a kedvezményes tarifákra jogosító kedvezményes tevékenységi kör arányát. A hasznos tevékenységnek legalább 70%-ot kell adnia teljes bevétel. Ez a képlet nem változott. De a teljes jövedelem összegét most másként tekintik. Tartalmaznia kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkében felsorolt bevételeket. Vagyis ha egy cégnek vannak például hitelei, akkor azokat figyelembe kell venni teljes összeg jövedelem. Ekkor előfordulhat, hogy a kedvezményes tevékenység részaránya nem éri el a 70%-os küszöböt, és a társaság elveszíti a kedvezményes tarifa alkalmazásának jogát.
A vállalkozók 2019 óta nem minimálbér alapján fizetnek járulékot „magukért”, hanem fix befizetések formájában.
Az adófelügyelőségek 2017 óta szedik be a biztosítási díjakat (a sérülések kivételével). E tekintetben változások történtek a késésekhez és az ellenőrzésekhez kapcsolódóan.
Most, ha egy társaság nem tudja befizetni a biztosítási díjat törvényes futamidőre, az IFTS-hez fordulhat halasztási vagy részletfizetési kérelemmel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 64. cikke). Adóhivatal halasztást engedélyezhet, ha a fizetésképtelenség objektív okokból következik be. Az ilyen okokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 64. cikke sorolja fel, például ha egy vállalkozás természeti katasztrófa vagy vészhelyzet következtében kárt szenvedett.
2017 óta az ellenőrzéseket a PFR, az FSS és a Szövetségi Adószolgálat végzi. A FIU az FSS-szel együtt ellenőrzi a járulékok befizetésének helyességét a 2017-ig tartó időszakokra vonatkozóan. az ellenőrzött időszak három év, azaz 2019-ben 2015-ben és 2016-ban ellenőrizhetik. Helyszíni ellenőrzés 2 hónapig tart, de akár 4 vagy akár 6 hónapig is eltarthat.
Az adóhatóság 2017 óta folytat ellenőrzéseket:
A méret szociális adók 2019-ben három táblázat formájában mutattuk be:
Az egységes szociális adót (UST) 2010-ig alkalmazták hazánkban. alapján törölték szövetségi törvény A 2009. július 24-i 212-FZ sz., és a biztosítási díjak Nyugdíjalapnak (PFR), Társadalombiztosítási Alapnak (FSS), Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (FFOMS) történő fizetési kötelezettsége váltotta fel.
2017 óta a biztosítási díjak – a sérülési díjak kivételével – visszatértek a Szövetségi Adószolgálat szárnyai alá. adószám Bevezetésre került a 34. fejezet, amely szabályozza a munkáltatói nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítási járulékokat, valamint az egyéni vállalkozói járulékokat.
A számítási eljárást az egyéni vállalkozó éves jövedelme befolyásolja, amelyet attól függően módosítanak, hogy a bevétel meghaladta-e a 300 ezer rubelt, vagy ez alatt van.
26545 rubel kötelező nyugdíjbiztosításhoz.
5840 rubel kötelező egészségbiztosításra.
Teljes 32 385 rubelévente IP státuszban.
A FIU-hoz való hozzájárulás kiszámításakor az egyéni vállalkozó bejegyzésétől számított év hónapok számát veszik figyelembe. Ha a regisztráció egy éven belül megtörténik, akkor a járulékokat nem kell átutalni teljes év, és az IP regisztrációjának napjától.
Nál nél éves jövedelem több mint 300 ezer rubel egyéni vállalkozó felsorolást készít fix hozzájárulás, szintén kiegészítő hozzájárulás a PFR-ben, amely a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1% -a.
Ugyanakkor 2018-ban az egyéni vállalkozó maximális biztosítási járulékának összege a kötelező nyugdíjbiztosítás fix befizetésének 8-szorosára korlátozódik.
Tehát 2018-ban maximális hozzájárulás Az IP a FIU-ban:
26 545 x 8 = 212 360 rubel
A My Business rendszer egy globális információs komplexum, melynek alapja tartalmazza az összes hatályos jogszabályi és előírások adózás, könyvelés, munkaügyi kapcsolatok. Az adatbázis online frissítésre kerül. Így csak az Ön szolgálatában naprakész nyomtatványok de csak hatályos törvényei, rendeletek, rendeletek és irányelvek.
Szociális adó minden államban létezik. Oroszországban az egységes szociális adó léte ben jogi feltételek 6 éve fejeződött be. De bármilyen hozzájárulás társadalmi érték még mindig a szokásos rövidítéssel hívják ESN. Mert adószámítás mind a költségvetési, mind az egyéb bevételeket elviszik. NÁL NÉL következő év tervezik ennek az adónemnek a visszatérését.UST árfolyamok 2017-ben, táblázat tartalmaz néhány módosítást az adófizetéssel kapcsolatban.
Egységes szociális adó UST 2017-től arra van szükség, hogy az állam könnyebben rendelhesse a nyugdíjakat és egyéb szociális juttatásokat. Az adóknak köszönhetően egészségügyi intézmények lehetőségük van ingyenes orvosi ellátásra.
Az adó három különböző befizetésből áll:
Ma a nyugdíjalapban fizethető maximális összeg körülbelül 155 ezer rubel. A kamatláb változó, közvetlenül függ az elhatárolási számtól.
A 12 hónapra szóló maximális összeg csökkenthető. A következő szezonban ajánlatos 2,9 százalékos kulcsot alkalmazni az FSS-nek történő kifizetésekre, ha az elhatárolt összegek nem érik el a 718 ezer rubelt. Nagyobb szám esetén akkor nulla kulcs ebből az alapból.
Ha hozzájárulások a PF lesz kevesebb, mint az összeg 796 000 rubel, 22 százalékos adót kell alkalmazni, és ha az összeg magasabb, akkor a kulcs 10 százalékra csökken. 
UST 2017 óta egyéni vállalkozóknál a következő: a biztosítási alapba való befizetés önkéntes, de nyugdíj- ill orvosi levonások mindenképpen tedd. A számítás alapja a minimálbér.
Az MHIF kifizetéseit a következő képlet szerint számítják ki: 12 * 5, 1% * . A PF esetében minden ugyanaz, csak az árfolyamot 26 százalékra vesszük.
Ha egy vállalkozó több mint 300 000 rubelt keres egy évben, a fő szociális kifizetéseket és további 1 százalékot fizetnek a többletösszegért. 
A szervezetek feletti felügyeletet gyakorló vállalkozások nem 4, hanem 6 hónapig jogosultak tevékenységük felügyeletére. És ezért:
Ha az egyéni vállalkozónak ilyen rendkívüli körülményei vannak, részletfizetési terv kérésére van szükség.
Egységes szociális adó 2017-től a vállalkozók számára változatlan.
