Annak a személynek, aki úgy dönt, hogy vállalkozói tevékenységet folytat, feltétlenül át kell adnia a vállalkozás legalizálását az adóhivatalban. A vállalkozás indításának szakaszában minden állampolgár köteles megismerkedni az összes adóval, amelyet később levon a költségvetésbe. A kezdeti szakaszban az adóügynök regisztrációkor egy megfelelőbb adózási rendszert kér. A jövőben kiszámított adók összege a helyes választástól függ.
Ha egy üzletember úgy dönt, hogy együttműködik a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szereplő cégekkel, vagy az országon kívül folytat tevékenységet, akkor jobb, ha az általános adózási rendszert választja. Ebben az esetben az adózónak a következő adónemeket kell fizetnie: áfát, személyi vagyonadót és személyi jövedelemadót. Megjegyzendő, hogy a főbb adókon kívül további adókat is fizetnie kell. Például, ha egy autó szerepel az IP-egyenlegben, akkor ki kell számítania a szállítási adót.
Az áfa kiszámításakor minden, az árueladáshoz, szolgáltatásnyújtáshoz vagy építési beruházáshoz kapcsolódó mozgást figyelembe vesznek. A 18%-os arányt főnek nevezzük. Figyelembe kell venni, hogy ha a tevékenységet élelmiszer, gyógyászati vagy gyermektermékek területén végzik, akkor ennek az adónak a mértéke csak 10%. Az adó összegét 3 havonta két mutató – a felszámított áfa összege és a levonható áfa összege – különbségével számítjuk ki. A nyilatkozatot negyedévente kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Példa:
Yakovlev vállalkozó A.A. eladott baba pelenkák 80 darab 1000 rubelért. Az áfa mértéke 18%, az adót a pelenkák ára nem tartalmazza. A parti költsége ÁFA nélkül: 80*1000=80000 rubel. Az összeg áfája: 80 000 * 18/100 = 14 400 rubel. A pelenkák összege áfával: 80 000 + 14 400 = 94 400 rubel.
Ismeretes, hogy az egyéni vállalkozó korábban ezeket a pelenkákat egy szállítótól vásárolta darabonként 600 rubelért, áfa nélkül. Vagyis az áruk ára, áfa nélkül, egyenlő lesz: 80 * 600 = 48 000 rubel. Az áfa összege: 48000*18/100=8640 rubel.
A költségvetésbe fizetendő adó összege: 14400-8640=5760 rubel. Nevezetesen 5760 rubel Yakovlev A.A. be kell építeni a költségvetésbe. Mindezeket a mozgásokat fel kell tüntetni a benyújtott nyilatkozatban.
Ha a munkába valamilyen tárgyat vonnak be, az adózó az eszköz leltári értékének 2%-át vagy azt meghaladó mértékben köteles ingatlanadót fizetni. A törvény értelmében az ingatlanadó átutalásának határideje a következő év október 1-je.
Az adóügynöknek negyedévente kell személyi jövedelemadót levonnia előleg átutalásával. Ezen kifizetések összegét az a szemle jelenti, amelyben a regisztráció megtörtént. Annak az évnek a vége után, amelyre a jelentés készül, április 30-ig a kifizetőnek nyilatkozatot kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. Ha valaki alkalmazottat vesz fel, köteles a munkabéréből személyi jövedelemadót levonni (belföldieknél 13%, külföldieknél 30%). Ebben az esetben a vállalkozás könyvelőjének át kell adnia a 2-NDFL dokumentumot az ellenőrzéshez. Tegyük fel, hogy Jakovlev A.A. alkalmazottat vett fel. Az évi fizetése 342 000 rubelt tett ki. A munkavállaló rezidens, azaz fizetéséből 13% adót vonnak le, amely pénzben kifejezve 44 460 rubelt tesz ki. Ez az összeg fog megjelenni a 2 személyi jövedelemadó-igazolásban.
Az egyszerűsített adózási rendszernél a könyvelőnek egyetlen adót kell kiszámítania, amelynek összege kétféleképpen határozható meg. Ha csak a jövedelmet ismerik el az adóalap tárgyaként, az adó mértéke csak 6%. Abban az esetben, ha a vállalkozó ráfordításokat kíván beépíteni, az arány 15%-ra emelkedik. Figyelembe kell venni, hogy ha a vállalkozás költségei meghaladják a bevételt, az egyéni vállalkozónak a bevétel összegének minimum 1%-át kell fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóelszámolás az úgynevezett kiadási és bevételi könyv segítségével történik. Ez a dokumentum összevarrva és számozott, még akkor is, ha nincs mozgás.
Az USN nem mindenkinek való. Például, ha az adóügynök létszáma meghaladja a 100 főt, az ellenőr nem engedélyezi az ilyen típusú rendszer alkalmazását. Ugyanez vonatkozik a jövedéki termékek és ásványi anyagok felhasználásával tevékenységet folytató egyéni vállalkozókra is.
Példa:
IP Yakovlev A.A. a beszámolási évre a pelenkák értékesítéséből származó bevétel 320 000 rubel. A vállalkozó költségeinek összege 180 000 rubelt tett ki. Ha egy egyéni vállalkozó a „jövedelem” rendszeren dolgozik, a fizetendő adó összege: 320 000 * 6% = 19 200 rubel. A "bevétel mínusz kiadások" rendszer alkalmazásakor az adó összege egyenlő lesz: (320 000-180 000) * 15% = 21 000 rubel.
Impulzált adó csak bizonyos típusú tevékenységekkel kapcsolatban adható ki, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke emel ki. Az UTII minden negyedévben átkerül a költségvetésbe.
Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik: BD*FP* Együttható 1*Együttható 2*15. DB - ezt a mutatót alapvető jövedelmezőségnek nevezik; rubelben kifejezve. Ez az Orosz Föderáció adótörvényének 346.23. cikkében található. Az FP egy fizikai mutató (alkalmazottak száma, a kereskedési padló területe). A fenti cikkben is szerepel. Az első együttható ez a deflátor együttható, amelyet az Orosz Föderáció kormánya 12 havonta hagy jóvá. A második együttható a regionális hatóságok által meghatározott korrekciós mutató; 0,005 és 1 között mozog.
Példa:
IP Yakovlev A.A. eladó területe 28 nm. m Alaphozam 1 négyzetméterenként. m.-re van beállítva 1800 rubel, együtthatók: K1 - 1,148 és K2 - 0,7. Az adóalap értéke egyenlő lesz: 1800*28*3 (hónap)*1,148*0,7=121504,32 rubel. Az adó összege: 121504,2*15/100=18225,65 rubel.
A szabadalmi adózási rendszert csak olyan egyéni vállalkozó adhatja ki, aki a szabadalom „működtetése” régiójának területén dolgozik. A PSN csak bizonyos típusú tevékenységekre engedélyezhető, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke ír le.
A szabadalom értékének kiszámításához meg kell határoznia az úgynevezett potenciális éves jövedelmet, és meg kell szoroznia 6%-kal. A szabadalmat legfeljebb 12 hónapig jegyezték be. Az adóügynöknek joga van egyszerre több szabadalmat átvenni. A kifizetést legkésőbb e jog gyakorlását követő 25 napon belül kell teljesíteni, ha a szabadalmat legfeljebb hat hónapos időtartamra szerzik meg; ha a szabadalmat hat hónapnál hosszabb időtartamra adják ki, a kifizetést kétszer kell megfizetni - az 1/3-ot legkésőbb a bejelentés megkezdése után 25 nappal, a másik összeget pedig egy hónappal a lejárat előtt kell megfizetni.
Ez a fajta adó mentesíti a vállalkozókat a papírmunkától, a számításoktól, a bevallásoktól, vagyis nagyban megkönnyíti a könyvelést.
Ezt az adózási rendszert csak a mezőgazdasági társaságok választhatják. Az adó kiszámítása ugyanúgy történik, mint az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszerben. Ha egy üzletembernek a mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó bevétele a főjövedelem 70%-a alatt van, akkor ez az adózási rendszer nem formalizálható.
Első pillantásra kellemetlen szó az adó, különösen egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Ennek, valójában nem szörnyű jelenségnek a kezelésére kínálunk egy cikket, amelyben figyelmet fordítunk a „milyen adókat és járulékokat fizet egy egyéni vállalkozó” témára.
Tegyük fel, hogy Sidorov megnyitotta saját IP-jét az autók javítására és az autóalkatrészek értékesítésére. Mennyi pénzt adjon az államnak? A kérdésre adott válasz közvetlenül attól függ, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz Sidorov jelenleg.
Általánosságban elmondható, hogy típusonként az egyéni vállalkozókra kivetett összes adót a következő módon osztják fel (példákkal elemezzük):
Az adók követése immár online is lehetséges: a moedelo.org szolgáltatás számos lehetőséget kínál minden egyéni vállalkozó számára, és segít megérteni az összes adóbevallást és egyéb papírmunkát.
Most pedig térjünk rá a főbb adónemek adórendszer szerinti besorolására: a különböző vállalkozásoknak egymástól egészen eltérő összegeket kell fizetniük. Lássuk ezt példákkal.
Semenchenko megnyitotta saját hajápolási üzletét: fodrász, hajformázás, frizurák. Úgy döntött, hogy nem alkalmazza a különleges adózási rendszert, és az OSNO-nál marad. Ebben az esetben a következő adókat kell befizetnie az államkincstárba:
Ezen kívül Szemencsenko ünnepi ünnepségekre utazik, és a helyszínen hajrázik. Üzletasszonyunk autóhasználatért közlekedési illetéket is fizet. Ha további ingatlanra vagy földre volt szüksége, akkor a megfelelő százalékot is kifizette érte. Most már tudjuk, hogy az egyéni vállalkozót milyen adók terhelik ebben a DE rendszerben.
Melyik egyéni vállalkozó tud áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre? Térjünk rá Ivascsenko üzletember esetére, aki saját kis bababoltot nyitott. Választhatta az USN-t. Hogyan?
Nincsenek alkalmazottai, ezért az első és fontos feltétel - egy legfeljebb 100 fős munkacsoport - teljesül. Egyébként nem csak egyéni vállalkozók, hanem jogi személyek is használhatnak egyszerűsített rendszert, de ez inkább a kisvállalatok számára alkalmas.
Az elmúlt 9 hónapban Ivascsenko bevétele a bababoltból 450 ezer volt - ami azt jelenti, hogy a vállalkozó nem haladta meg a 112,5 millió rubel küszöböt.
A fennmaradó feltételek a nagyobb, több tucat fős cégekre vonatkoznak, esetünkben elég csak az első kettőt megemlíteni - ezek a legfontosabbak.
Ivascsenko USN-re váltott. Az adók hány százalékát kell fizetnie ennek a magánszemélynek? Térjünk rá a számításokra.
A teljes bevételből (450 000 osztva 9 hónappal, havonta 50 000-et kapunk) az üzletember 6% -ot fizet, azaz esetünkben 3 000 rubelt.
Tegyük fel, hogy Ivascsenko 50 000-ből 20 000-et költött anyagvásárlásra, másik százaléka 15, a vállalkozónak a bevétel és a kiadás különbözetéből kell fizetnie. Esetünkben a maradék 30 000 - 4 500-ból.
Ivascsenko Szemencsenkoval ellentétben sokkal kevesebbet fizet az egyszerűsített adórendszernek köszönhetően. Ezen kívül nem fog külön levonni a jövedelemből a személyi jövedelemadót és az áfát. Sajnos az egyszerűsített adózás nem mentesít más adók alól.
Úgy gondolják, hogy ez a fajta adózás teljesen önkéntes (ha az Ön tevékenysége egy speciális listán szerepel). És ha korábban csak bizonyos típusú tevékenységet folytató üzletemberek léphettek át hozzá, most már szinte minden vállalkozó megteheti - bővült a lista. Nézzünk példákat arra, hogy kik válthatnak UTII-re.
Ezen kívül rengeteg példa van. Felsoroltuk a főbbeket, amelyek alapján megállapíthatjuk, hogy mely vállalkozók számíthatnak az UTII-re.
Az imputálás számítási rendszere meglehetősen bonyolult. De megpróbáljuk egyszerűsíteni egy világos algoritmusra. Mennyi adót fizet ebben az esetben az egyéni vállalkozó? Találjuk ki.
Ön írószer eladó. Önnek, mint minden üzletembernek az UTII-n, az imputált bevétel 15%-át kell fizetnie. Elkezdjük a számításokat.
Átgondoltuk, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie évente, most a járulékokra fogunk figyelni. Itt több szempont is számít.
Chernova egyéni vállalkozóként regisztrálta magát, aki mindent elad, ami a művészek számára szükséges. Egy évvel később az üzlet forgalma növekedni kezdett: a nő úgy döntött, hogy több alkalmazottat is felvesz. Így Csernova adóügynöki státuszt kapott. Irina és Zhenya számára, akiket a vállalkozó bérelt, most biztosítási díjat kell fizetnie. Emellett a nőnek 13%-ot kell levonnia a munkavállalók fizetéséből személyi jövedelemadó címén.
Malinnikova Csernovával ellentétben úgy döntött, hogy egyedül irányítja palántaüzletét. Milyen adót fizet (fizet) ebben az esetben az egyéni vállalkozó? Nos, először is, minden attól függ, hogy milyen adórendszert választott. Másodszor, köteles személyesen biztosítási díjat fizetni - egészségügyi és nyugdíjbiztosításért.
Egyes biztosítási díjakat egy bizonyos adózási rendszer alapján veszik figyelembe. Például az egyszerűsített adórendszerben a teljes adóösszeg 6%-át teszik ki. Az UTII általában kitüntette magát, és teljes mértékben levonja a járulékokat, de csak abban az esetben, ha a vállalkozó nem alkalmaz munkavállalókat. Ezért Csernova esetében ez a lehetőség nem működik.
Malinnikovának joga van az UTII rendszerben alkalmazottai biztosítási díját csökkenteni, de legfeljebb az eredeti összeg 50% -ával.
Az alapadózási rendet alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díj szinte teljes egészében a kiadások között szerepelhet.
Így, miután cikkünkben egyszerű példákkal megvizsgáltuk, hogyan és milyen adókat kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak, reméljük, hogy most ez a szó nem okoz majd értetlenséget a fiatal üzletemberekben. Fontos megjegyezni, hogy az adózási rendszer megválasztásától is függ az államnak fizetendő kötelező illeték százalékos aránya. Függetlenül attól, hogy legalább BASIC, legalább egyszerűsített, legalább UTII - minden esetben meg kell jegyezni az IP feltételeit.
2018 óta a saját biztosítási díjak összegét leválasztják a minimálbérről.
2017 óta a biztosítási díjakat a Szövetségi Adószolgálat kezeli, nem pedig a Nyugdíjalap. A járulékokkal kapcsolatos részletes információk az adótörvény 34. fejezetében találhatók.
[Figyelem!] A biztosítási díjat akkor is fizetni kell, ha Ön ne vezessen tevékenységek (vagy nem termelnek nyereséget).
[Figyelem!] Az STS "jövedelemadó" (6%) csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével
A fix biztosítási díjakat 2018-ig a tárgyév január 1-jétől hatályos minimálbér alapján számították ki. 2018 óta a saját járulékot leválasztják a minimálbérről.
2019 IP-re éves bevétellel 300 000 dörzsölje. és kevesebb csak fizetni 2 fizet magának a teljes összeget 36 238 dörzsölés.
Éves jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók több mint 300 000 rubel. fizetnek magukért továbbá a fenti 36 238 rubel összegre) 1% bevételből meghaladja 300 000 dörzsölje.
Először egyéni vállalkozók (IP) fizetése fix nyugdíj hozzájárulások. A nyugdíjjárulék 2019 29 354 RUBévente (7338,5 rubel negyedévente, 2446,16 (6) rubel havonta).
Ha az éves bevétele meghaladta a 300 000 rubelt., Ebből a többletből további 1%-ot kell fizetnie legkésőbb a következő év július 1-jéig. Például abban az évben, amikor 450 000 rubelt kapott, akkor fizetnie kell (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubelt. Annak ellenére, hogy valójában a járulékok ezen része nem fix, továbbra is fixnek nevezik. A 2018-as nyugdíjjárulékok összegét felülről 212 360 rubel korlátozza, azaz. még ha 30 millió rubelt is keresett egy év alatt (30 millió 1%-a - 300 000 rubel), csak 212 360 rubelt kell fizetnie. (korlát 2019-re - 234 832 rubel)
nyugdíjjárulék "PD (adó)" formájában.
Másodszor Az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási díjat fizetnek. Az egészségbiztosítás díja 2019 6884 dörzsölje. évben(azaz 1721 rubel negyedévente, 573,6 (6) rubel havonta). Ezek a hozzájárulások a 300 000 rubelt meghaladó bevételből. NEM fizetve vannak.
Láthat egy példát az orvosi díj befizetéséről szóló bizonylat kitöltésére „PD (adó)” formában.
Fizetett fix biztosítási díjak bevételei mindenképpen mentse. Jelentéstétel 2012 óta az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára (csak járulékfizetéssel). magamnak) - törölve!. Ha meg szeretné tudni, hogy kifizetései megérkeztek-e a célállomásra, hívja fel adóhivatalát, vagy használja az „Egyéni vállalkozó személyes fiókja” szolgáltatást.
A fenti információk munkavállalók nélküli egyéni vállalkozókra vonatkoznak. Alkalmazott egyéni vállalkozók és LLC számára az oldalon található információk a kb
Mielőtt hivatalosan regisztrálná saját vállalkozását egyéni vállalkozóként, a leendő üzletember általában kiválaszt magának egy kényelmes adózási rendszert. A tevékenység típusától, az alkalmazottak szükségletétől és a felhasznált erőforrások mennyiségétől függően a vállalkozónak választania kell az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozók számára engedélyezett 5 adózási lehetőség egyike mellett. Az, hogy az egyéni vállalkozónak a jövőben mekkora összeget kell befizetnie az államkasszába, attól függ, mennyire lesz indokolt ez a választás. Ezért nagyon fontos, hogy 2017-ben ismerjünk néhány konkrétumot alkalmazottakkal és anélkül, hogy különböző adórendszereket alkalmazunk.
Bármelyik adózási rendszert is választja az egyéni vállalkozó, mindenesetre köteles szisztematikus levonásokat végezni magának. Az ilyen jellegű levonások sajátossága, hogy az egyéni vállalkozónak nincs munkáltatója, ami azt jelenti, hogy nincs fizetése, viszont van kereskedelmi tevékenységből származó bevétele. A költségvetésen kívüli alapokba befizetett hozzájárulások összege a bevétel nagyságától függ. Különböző újdonságokkal találkoznak 2017-ben azok a vállalkozók, akiknek adót kell fizetniük az egyéni vállalkozók alkalmazottai után, amelyekről Ön is olvashat.
Fontos! Minden egyéni vállalkozónak saját magának kell befizetnie a költségvetésen kívüli alapokba, és egyáltalán nem mindegy, hogy ténylegesen folytat-e vállalkozási tevékenységet, és ez jövedelmet hoz-e.
A fizetendő pénzösszeg kiszámítása a minimálbér figyelembevételével történik. Értékének 26%-át a PFR-be, 5,1%-át pedig az FFOMS-be kell átvezetni. A minimálbér 2017-ben 7500 rubel. Ez alapján minden kötelező levonás kiszámítható. Az egyértelműség kedvéért az adatokat táblázat formájában mutatjuk be:
Így az egyéni vállalkozó saját maga számára fizetendő teljes fix összege 27 990 rubel, és ha jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. évente, akkor ehhez az összeghez hozzáadódik az így keletkező különbözet 1%-a.
Fontos! Az Orosz Föderációban legalizálták az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulások maximális összegét. 2017-ben ez 187 200 rubel.
A kötelező hozzájárulásokon kívül az egyéni vállalkozó önkéntesen utalhat pénzeszközöket az FSS-nek. Az összeg 2017-ben 2610 rubel. egy évben. Ha ez a feltétel teljesül, akkor a biztosítási esemény bekövetkeztekor az üzletember jogosult megfelelő ellátásra (például rokkantság esetén).
A World of Business weboldal csapata minden olvasónak azt ajánlja, hogy vegyen részt a Lusta Befektető tanfolyamon, ahol megtanulja, hogyan tegye rendbe személyes pénzügyeit, és hogyan szerezzen passzív jövedelmet. Nincsenek csábítások, csak jó minőségű információk egy gyakorló befektetőtől (az ingatlanoktól a kriptovalutákig). Az edzés első hete ingyenes! Regisztráljon egy ingyenes képzési hétre
Milyen egyéb kötelező befizetéseket kell teljesítenie a vállalkozónak? ? Kezdetnek tekintsünk egyéni vállalkozót, aki az alkalmazottak bevonása nélkül végzi tevékenységét. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó által fizetett adók fajtája és összege az általa alkalmazott adózási rendszertől függ (az összes adózási rendszerről információ található). Az állam lehetőséget ad az üzletembernek, hogy válasszon a fő és a speciális adózási rendszerek között.
A fő adózási rendszert (OSN) az egyéni vállalkozóhoz rendelik hozzá, amikor „alapértelmezés szerint” azonnal regisztrálja saját vállalkozását. Ezt fontos tudni, mert ha ez a rendszer nem felel meg az egyéni vállalkozónak, akkor az előírt határidőn belül átállási kérelmet kell benyújtania. A DOS-t az jellemzi, hogy több adót kell egyszerre befizetni az államkincstárba, amelyek együtt meglehetősen tisztességes összeget tesznek ki:
Az IP szabadalmi adózási rendszer használata esetén egyáltalán nem kell adót fizetnie. A szabadalomért csak az IP alapjövedelmezőségének 6%-át kell fizetni.
Az egységes agráradó alkalmazása csak a mezőgazdasági árut termelők számára lehetséges. Az ESHN-t alkalmazó egyéni vállalkozók nyereségük 6%-át fizetik.
Ha a vállalkozó tevékenysége magában foglalja a munkavállalók bevonását a későbbi foglalkoztatásba, akkor már munkáltatóként jár el. Ennek megfelelően nem csak a bérek kifizetése járul hozzá a kiadásaihoz, hanem bizonyos járulékok is minden egyes alkalmazott után. Tehát nézzük meg, milyen adókat kell fizetnie egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak:
A személyi jövedelemadót ugyanis nem az egyéni vállalkozó zsebéből fizetik, hanem az általa felvett munkavállaló jövedelméből vonják le. A biztosítási díjak pedig csak az üzletember azon járulékos kiadásai, amelyek elkerülhetetlenek az alkalmazottak felvételekor. A fizetés meghatározásakor minden vállalkozó tudni szeretné, hogy az egyéni vállalkozó mennyi adót fizet egy alkalmazottja után 2017-ben. Az egyéni vállalkozónak meg kell értenie, hogy rajta kívül a fizetés további 30% -át át kell utalnia költségvetésen kívüli alapokra.
Alkalmazott egyéni vállalkozóknak lehet spórolni a 2017. évi adón és biztosítási járulékon? Igen, és teljesen legálisan. Létezik egy lista azon fizetők kategóriáiról, akik jogosultak kedvezményes biztosítási díjak igénybevételére. Ide tartoznak például az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozók, akik élelmiszer-, játék- és játékgyártással foglalkoznak.
Fontos! 2017-ben az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában dolgozó alkalmazottak biztosítási díjainak levonásához meghatározták a maximális éves fizetést - 876 000 rubelt. Ha egy bérmunkás bére egy évre meghaladja ezt a mutatót, akkor az egyéni vállalkozó csak az ebből eredő különbözet 10%-át fizeti.
Végezetül szeretném hozzátenni, hogy egy modern vállalkozónak nagyon felelősségteljesen kell hozzáállnia az adófizetéshez és a biztosítási díjak átutalásához. Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a szabályozó hatóságoknál kell időben kideríteni, hogy milyen adókat kell fizetnie. Fontos, hogy az összes szükséges pénzeszközt a törvényben meghatározott határidőn belül utalják át. Ezzel elkerülhető a szankciók és egyéb nemkívánatos következmények.
A kezdő vállalkozók különféle nehézségekkel szembesülhetnek az adózási mód kiválasztásakor. Annak érdekében, hogy ne hibázzon, tanulmányoznia kell a főbb rendszertípusokat, az adózást, és meg kell értenie, melyik lesz a legoptimálisabb vállalkozása számára. Ne felejtsd el a biztosítási díjakat és az adólevonásokat. Ez utóbbi jelentősen enyhítheti a kiadási terheket a vállalkozási folyamat során. Nézzük meg, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók.
Ha úgy dönt, akkor ismernie kell azokat az alapvető jogi kereteket, amelyek lehetővé teszik az állammal való megfelelő kapcsolat kialakítását az adófizetés tekintetében. Ezek magukban foglalják a regisztráció és a vállalkozás engedélyezésének jellemzőit, valamint a büntetések megfizetését.
Két fő módja van a vállalkozói jövedelem után fizetendő adónak:
Ez az összegből való levonás, amelyet úgy kapunk, hogy a kapott jövedelemből levonjuk az összes szociális ellátás összegét. Ez 13%. Egészen a közelmúltig ez a vállalkozói rendszer volt az egyetlen és fő, egészen addig, amíg különféle programokat vezettek be a vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyek adóztatási folyamatának egyszerűsítésére. Ennek célja a kis- és középvállalkozások fejlesztése volt Oroszországban.
Jelenleg négy van belőlük, ezek a USN, UTII, PSN, ESHN. Azzal a céllal hozták létre, hogy az adóterhek nagy részét levonják a vállalkozókról, és egyszerűsítsék a munkafolyamatot.
Adókedvezmény a lakosság speciális csoportjaira vonatkozik, ide tartoznak a 18 év alatti gyermekek, fogyatékkal élők, harcosok, 24 év alatti diákok. Az adólevonások fő típusai a következők:
Ez magában foglalja a különféle kulturális és oktatási intézmények, menhelyek és idősotthonok anyagi támogatását. Meg kell jegyezni, hogy az adólevonás csak abból az összegből történik, amelyet erre a célra adtak.
Erre akkor kerül sor, ha maga a személy magánvállalkozást folytat, vagy 24 év alatti gyermekei oktatásban részesülnek.
Ezt a levonást akkor veheti igénybe, ha maga a vállalkozó vagy családtagjai fizetett egészségügyi szolgáltatásban részesülnek.
Magánszemélyek részére, ha nem a vállalkozási tevékenységükhöz kapcsolódik, jelzáloghitel törlesztésére is felhasználható.
Minden vállalkozás kockázatoknak van kitéve. Az adórendszer kiválasztása előtt ki kell számítania a becsült bevételeket és kiadásokat. A vállalkozásalapítás szakaszában a legjobb az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása. Amint a vállalkozó stabil jövedelmet kezd kapni, akkor gondolkodhat a szabadalmi rendszeren vagy az "imputáción".
Azonban meg kell jegyezni, hogy ez utóbbi csak akkor lesz előnyös, ha a bevétele stabil, mert akkor is kell adót fizetni, ha nincs nyereség.
Fontolja meg, hogy szüksége lesz-e munkaerőre, és hányra. Az adózás szabadalmi rendszere megengedett, ha Ön legfeljebb 15 főt foglalkoztat. Az STS akkor alkalmazható, ha legfeljebb 100 ember dolgozik Önnél. Ha nem felel meg e kritériumok egyikének sem, akkor általános alapon be kell jegyeznie egy vállalkozást.
Az egyszerűsített adórendszer kiválasztásakor figyelembe kell venni, hogy ennek két fajtája van, 6%-os és 15%-os adózású. Át kell tekintenie bevételét, vagy előre kell jeleznie (vállalkozás indításakor), és ki kell választania a megfelelő százalékot.
Ha a vállalkozás sikeresen fejlődik, és folyamatosan profitot termel, akkor elgondolkodhat a jövedelmezőbb egykulcsos adórendszerre való átálláson. Ehhez meg kell találnia, hogy az Ön lakóhelyén milyen tevékenységek alkalmasak erre. Ezek az Orosz Föderáció különböző típusú alanyainak listái a lakóhely szerinti helyzettől függően bővíthetők.
Jelenleg öt fő adórendszer létezik:
Általános adórendszer (OSNO)
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint minden kezdő vállalkozó az általános adózási rendszer szerint kezd dolgozni; az egyszerűsített lehetőségekre való átálláshoz kérelmet kell írnia.
Az OSNO kiválóan alkalmas azoknak az üzleti életben részt vevő egyéneknek, akik olyan termékek szállítóival és fogyasztóival foglalkoznak, akik hajlandóak áfát fizetni. Az ezt a rendszert alkalmazó vállalkozóknak áfát és személyi jövedelemadót, valamint ingatlanadót kell fizetniük.
Személyi jövedelemadót kell fizetni saját maga és az alkalmazottak után, ha van ilyen. Ön számára ezt az adót a jövedelem összegeként számítják ki, figyelembe véve az adólevonásokat, megszorozva 13%-kal. A vállalkozónak joga van a jövedelem összegét külön adókedvezményekkel csökkenteni, ha nincs lehetősége kiadásait dokumentálni, akkor legfeljebb 20%-kal csökkentheti a nyereségét.
Ez az adó nem kerül felhasználásra, ha a beszámolási időszakban a kiadások meghaladják a bevételt, azaz a nyereség nulla. A biztosítást és néhány egyéb járulékot azonban fizetni kell, függetlenül attól, hogy van-e nyereség vagy sem.
Az általános forgalmi adót (ÁFA) a számviteli költségek nem tartalmazzák. Külön sorként tűnik ki, és számlákon keresztül számolják el, amelyeket egy speciális naplóba kell rögzíteni. Erre azért van szükség, hogy az áfából le lehessen vonni azt, amit a termékek vásárlói már befizettek.
Ezt az adót negyedévente egyszer kell megfizetni. Azok, akiknek a nyereségük a jelentési időszakban kevesebb, mint 2 000 000 rubel, mentesülnek ez alól. Ez azonban nem vonatkozik azokra a vállalkozókra, akik dohánytermékek, alkoholos italok és üzemanyagok értékesítésével foglalkoznak.
A 2017-es adatok szerint az egyéni vállalkozó nyugdíj- és társadalombiztosítási adót is köteles fizetni. ez összesen körülbelül 28 000 rubelt tesz ki.
Hasonló járulékot kell fizetni a munkavállalók után is (ha van ilyen). A levonás mértéke a munkavállaló bérének 30%-a.
Ezenkívül az egyéni vállalkozói tevékenységet folytató személy évente egyszer köteles a nyereség 2% -ának megfelelő ingatlanadót fizetni.
Egyszerűsített adórendszer (STS)
Az egyéni vállalkozók által jelenleg legáltalánosabb adófizetési mód. Ebben az esetben a fizetendő összeg a fizetési módtól függ, amelyből kettő van:
Nem számít, hány kiadást jelent, a kapott nyereség után 6%-os adót kell fizetnie. Emellett személyi jövedelemadót is fizet magának és a munkavállalóknak, valamint biztosítási díjakat a nyugdíj- és társadalombiztosítási alapoknak. Bizonyos esetekben ingatlan-, közlekedési és egyéb adónemekre is pénzt kell adnia.
Ez a lehetőség némileg bonyolultabb, mivel annak érdekében, hogy az adóalap összegét jelentősen csökkentse a kiadásai terhére, bizonyítékot kell gyűjtenie csekkek, számlák és elvégzett munkák formájában.
Az adólevonásra biztosított összeg két lehetőségnek tekinthető:
Ahol nagyobb az érték, ott kell venni az adóalapnak. Figyelembe kell venni azt is, hogy itt kell majd személyi jövedelemadót és biztosítási díjat is fizetni.
Annak eldöntéséhez, hogy melyik rendszert válassza, ismernie kell a jövőbeli bevételek és kiadások hozzávetőleges arányát, és nem kell veszteségesnek lennie. A beszámolás ebben az esetben negyedévente egyszeri nyilatkozattétellel történik.
Az egyszerűsített adórendszerrel a régió munkájától függően csökkenhet az adókulcs. Ez az információ a helyi adóhatóságtól szerezhető be.
A 6%-os lehetőség egyszerűsített rendszeren való munkavégzésnél azért vonzóbb, mert a vállalkozó csökkentheti a biztosítási díjak összegét, ami a 15%-os opciónál nem megengedett. Utóbbi esetben azonban az adóalap számításánál csökkenthető a társadalom- és nyugdíjbiztosítás költsége.
Emellett nem minden vállalkozónak van lehetősége az egyszerűsített adórendszer igénybevételére. Használható, ha az Önnél dolgozók száma nem haladja meg a 100 főt, és az éves bevételnek 150 000 rubel alatt kell lennie. Ez az adózási rendszer nem vonatkozik a jövedéki termékek forgalmazásával foglalkozó vállalkozókra.
Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII)
Ez az adózási mód abban különbözik az egyszerűsített adórendszertől, hogy imputált jövedelemből számítják ki. Nem mindenki használhatja, csak bizonyos típusú tevékenységeket folytató vállalkozók. Az Orosz Föderáció egyes alkotó egységeiben az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek listája meglehetősen kiterjedt lehet, és egyes önkormányzati hatóságokban teljesen megtilthatják. További információért forduljon a helyi adóhivatalhoz.
Az adóalap kiszámítása egy bizonyos fizikai mutatón alapul, ami lehet például az üzlethelyiségről készült felvétel, az államban élők száma stb. Kiszámítása a következő képlettel történik:
Az 1-es együtthatót az Orosz Föderáció kormánya határozza meg, és átlagosan 1,78, értéke évről évre ingadozik. A 2-es együtthatót a helyi hatóságok határozzák meg, és 0,005 és 1,0 között változhat. A kapott összeget megszorozzuk 15%-kal, és megkapjuk a fizetendő UTII összegét.
Az adót az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan negyedévente kell megfizetni. Az UTII használata csak akkor lehetséges, ha az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt. Ezen túlmenően számos egyéb speciális korlátozás is létezik, például a vállalkozás által elfoglalt terület nagyságára vonatkozóan.
Szabadalmi adó fizetése (PST)
Ez az adózási rendszer hasonló az UTII-hez, itt is kifizetésre kerül, függetlenül attól, hogy az Ön vállalkozása nyereséges vagy veszteséges. Érdeklődhet a helyi adóhivatalnál, hogy megtudja, tevékenysége jogosult-e a SIT-re.
A szabadalom csak Oroszország azon alanyának területén érvényes, ahol azt kiadták. Ha az Orosz Föderáció egész területén kíván üzleti tevékenységet folytatni, akkor ez az adófizetési lehetőség nem felel meg Önnek. A szabadalmat határozott időre, de legfeljebb egy évre adják ki.
A SIT nagyságát az önkormányzati hatóságok határozzák meg a különböző típusú vállalkozások becsült jövedelmezőségétől függően. Ezt az összeget 12 hónapra osztják, és megszorozzák 6%-kal. A kapott összeg a szabadalom nagysága lesz. Az átvételt követően bármikor kifizetheti, de legkésőbb a futamideje lejártáig.
A legfeljebb hat hónapra kiadott szabadalmakat teljes egészében, az évre kiadott szabadalmakat részletekben lehet fizetni.
Ennek az adórendszernek a korábbiakhoz hasonlóan megvannak a korlátai, például nem használható, ha az alkalmazottak száma meghaladja a 15 főt, és az éves bevétel meghaladja a 60 000 000 rubelt.
Ebben az adórendszerben a biztosítási díjak összege nem csökkenthető. Csakúgy, mint az egyszerűsített adórendszer és a szabadalommal rendelkező UTII esetében, a vállalkozónak személyi jövedelemadót kell fizetnie önmagáért és alkalmazottaiért, biztosítási díjakat és egyéb járulékos adókat, ha szükséges.
Mezőgazdasági vállalkozók adórendszere (ESKhN)
Ezt az adózási rendszert kifejezetten a mezőgazdasági termelők számára hozták létre. Kizárólag a mezőgazdasági termékek előállításával, értékesítésével foglalkozó vállalkozókra, valamint az azokat kiszolgálókra lehet alkalmazni.
Az UAT igénybevételének fő feltétele, hogy a növényi termékek értékesítéséből származó bevétel, fogás, állatállomány stb. a szervezet teljes bevételének több mint 70%-a kell, hogy legyen. Kiszámítása az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan történik, a bevételből levonják a kiadásokat és az így kapott értéket megszorozzák 6%-kal, ez lesz a fizetendő összeg. Nem vonatkozik a jövedéki termékek gyártóira.
Az ESHN-t évente kétszer fizetik. A vállalkozó személyi jövedelemadót, biztosítási díjat, ingatlan-, telek- és közlekedési adót is fizet.
Ha több típusú vállalkozása van, akkor nagyszerű lehetőség nyílik a megtakarításra - több adózási rendszert alkalmazzon. Csak ezt minden esetben külön-külön lehet megtenni. Nem minden mód kombinálható, például nem lehet kombinálni az USN-t és az ESHN-t, valamint az USN-t és a DOS-t.
Egyéni vállalkozóként történő regisztrációkor az adójogszabályok legújabb változásai szerint 2 évig nem hajthat végre ilyen levonásokat. Ehhez pályázatot kell benyújtani, azt is figyelembe kell venni, hogy nem minden tevékenységtípusra vonatkozik. A problémával kapcsolatos további információkért forduljon a helyi hatóságokhoz.
A biztosítási díjat a teljes időszakra kell fizetni, amíg vállalkozóként be van jelentve az adóhivatalnál. Sem a haszon hiánya, sem a kereskedelmi tevékenység hiánya, sem a nyugdíjkorhatár nem mentesít e kötelezettség alól. Ha úgy történt, hogy a továbbiakban nem folytathat vállalkozói tevékenységet, akkor az adóhatósághoz kell kérelmet benyújtania a nyilvántartásból való törlésre.
A biztosítási díj fizetésének elkerülése nem jelent megoldást a problémára, hiszen az adóhivatal továbbra is megtalálja, és az esedékes tartozás megfizetésére kényszeríti. Ez a felhalmozott összeg 40%-a lehet, büntetések nélkül.
Ha Ön szolgáltatásnyújtással kapcsolatos üzleti tevékenységet folytat, akkor kötelező bejelentést tennie a Rospotrebnadzor felé. Ha ez nem történik meg, akkor akár 5000 rubel bírság is lehetséges.
Ezenkívül a vállalkozás megnyitásával a bankba kell mennie. Erre nemcsak a kényelem szempontjából van szükség, hanem azért is, hogy elkerüljék a pénzbírság kiszabását a készpénzkorlát túllépéséért, amelyet a bank legfeljebb 100 000 rubel összegben állapít meg.
Azt is meg kell jegyezni, hogy egyes tevékenységek engedélykötelesek. Ezek tartalmazzák:
Most már tudja, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók. Az adózás jellemzői a rendszer megválasztásától függenek. Ide tartozik a DOS, USN, PSN, ESHN, UTII. Az USN a vállalkozók által leggyakrabban használt módszer. Azt is meg kell jegyezni, hogy az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás nem mentesíti a vállalkozót a biztosítási díjak fizetése alól.
