Amikor az UST -t törölték ? Mivel kapcsolatban? És miért kezd most érdekes lenni? Próbáljuk meg kitalálni cikkünkben.
Megszűnt az egységes szociális adó 2010 óta. Oroszországban 2001 -ben vezették be, és 9 évig volt érvényben.
Ennek az adónak az volt a lényege, hogy az összes költségvetésen kívüli alap biztosítási hozzájárulását váltotta fel: az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárát, az FSS-t (kivéve a balesetbiztosítási járulékokat), MHIF-t.
Miért törölték az UST -t?? Ennek több oka is volt:
Az UST megszüntetésével Ch. 24. §-a, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, amelyet ennek az adónak szenteltek (az RF törvény 24. cikkének („Az egyes jogalkotási törvények módosításáról ...”), 2009. július 24-én, 213-FZ. Sz. Hatályba lépett az Orosz Föderáció 2009. július 24-i törvénye "A biztosítási díjakról ...", a 212-FZ, amely más szabályokat állapított meg ezen kifizetések kiszámítására:
Ezek a változások azt jelzik, hogy az UST biztosítási díjakkal való felváltása az említett járulékok összes fizetőjének adóterheinek jelentős növekedéséhez vezetett.
A biztosítási díjak adóhatóságok ellenőrzése alatt történő átutalásának kérdését a közelmúltban aktívan megvitatták, mint a költségvetés feltöltésének egyik intézkedését. Ezért emlékeztek az UST -re.
Ennek az adónak azonban nem lesz visszatérítése. Az Orosz Föderáció törvényét "Az adótörvénykönyv 1. és 2. részének módosításáról ...", 2016. 07. 03. 243-FZ sz. Már aláírták, amely 2017-ben lép hatályba. Ez a törvény nemcsak kiegészíti az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. részét a biztosítási díjakra vonatkozó külön új szakasszal, hanem biztosítási díjakkal egészíti ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. részének minden rendelkezését, ezáltal megteremtve a szükséges jogokat. adóhatóságok ezen járulékok kezelése tekintetében.
Az IFTS az UST -hez hasonlóan ellenőrzi az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az FSS -hez (kivéve a balesetbiztosítási járulékokat) és a MHIF -be történő befizetést. A járulékok kiszámításának alapvető szabályai (az adóalap, a kulcsok, a nem adóköteles kifizetések listájának megléte) megmaradtak.
UST törölve 2010 év adóként, amely nem oldotta meg a bevezetett problémákat. A biztosítási díjak kifizetésére való áttéréssel jelentősen megnőtt minden olyan paraméter, amely meghatározza a pénztárakba történő kifizetések nagyságát: az adóalap, a kulcsok, a fizetők köre. 2017 óta a biztosítási díjakat az adóhatóságok ellenőrzése alá helyezték.
2010. január 1-jén hatályba lépett (egyes rendelkezések kivételével) a 2009. július 24-i szövetségi törvény (N 212-FZ), amely a biztosítási díjak kiszámításával és kifizetésével kapcsolatos viszonyokat szabályozza, valamint a Ch. 24 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének "egységes szociális adója" megszűnt (a 2009.07.24-i N 213-FZ szövetségi törvény 24. cikkének 2. része). A biztosítási járulékokat külön kell átutalni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához és a kötelező (szövetségi és területi) egészségbiztosítási alapokhoz. Az új törvény nem vonatkozik az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosításhoz, valamint a nem dolgozó lakosság kötelező egészségbiztosításának járulékaira, amelyek kifizetését speciális szövetségi törvények szabályozzák (a törvény 1. cikkének 2. része). 2009. július 24-i szövetségi törvény N 212-FZ).
A 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény elfogadásával kapcsolatban az Orosz Föderáció számos jogalkotási aktusát módosították, és néhány törvény érvénytelenné vált (2009. július 24-i szövetségi törvény N 213-FZ) ).
2011 óta a biztosítási díjak mértékének jelentős emelését tervezik, de 2010 -ben csökkentett mértékűek. Ugyanakkor egyes fizetőkategóriák esetében a 2010–2014 közötti időszakra. az általánosan megállapított tarifák alkalmazására való fokozatos átmenetet terveznek.
A biztosítási díjak fizetői olyan szervezetek, egyéni vállalkozók és magánszemélyek, akiket nem ismernek el, és amelyek fizetéseket teljesítenek, és egyéb díjakat utalnak át magánszemélyeknek. A fizetők közé tartoznak az egyéni vállalkozók, ügyvédek és a magánpraxisban működő közjegyzők is, akik nem fizetnek magánszemélyeknek, azaz ugyanazok a személyek, akik 2010. január 1 -je előtt a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 24. pontja fizetett UST-t (a 2009.07.24-i N 212-FZ szövetségi törvény 5. cikke).
2010 óta a fizetőknek be kell nyújtaniuk a biztosítási díjak számításait a regisztrációjuk helyén az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és az FSS területi szerveihez. Meg kell jegyezni, hogy az Art. A 2009.07.24-i szövetségi törvény N 212-FZ 59. cikke előírja, hogy a nyugdíjjárulékfizetőknek legkésőbb 2010. március 30-ig nyilatkozatot kell benyújtaniuk az adóhatóságnak ezekről a járulékokról 2009-ben, az Oroszországi Pénzügyminisztérium által jóváhagyott formában . Az Art. A 2009. július 24-i szövetségi törvény N 213-FZ 38. pontja szerint az adófizetők jogai és kötelezettségei a 2010. január 1-je előtt lejárt UST szerinti adóidőszakokkal kapcsolatban a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 24. § -a a korábban érvényes változatban. Ezért 2010 -ben a magánszemélyeknek fizető UST -fizetőknek a szokásos időpontban - legkésőbb március 30 -ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 243. cikke 7. pontja) - nyilatkozatot kell benyújtaniuk az egységes szociális adóról 2009 -re vonatkozóan. vállalkozók, ügyvédek és magán gyakorló közjegyzők - legkésőbb április 30 -ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 244. cikkének 7. pontja). Ilyen pontosításokat adott az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a 2009. szeptember 16-i levelében N ШС-22-3 / [e -mail védett]
Ez év elejéig, 2010 -ig, az Orosz Föderációban egységes szociális adó (UST) volt érvényben, amelynek célja, hogy pénzt gyűjtsön az állampolgárok állami nyugdíjhoz és társadalombiztosításhoz, valamint orvosi ellátáshoz való jogának megvalósításához. Vagyis az orosz ingyenes gyógyszer- és nyugdíjfizetés az egységes szociális adó rovására létezett.
Az egységes szociális adófizetők mind olyan szervezetek voltak, amelyek valamilyen formában fizetnek fizetést mind a teljes munkaidős, mind a nem alkalmazottaknak (vagyis azoknak, akik magánszemélyeknek fizettek). Ez lehet a személyzeti táblázat szerinti fizetés, szerzői megállapodás szerinti díjazás stb. - minden az egységes szociális adó megfizetése alá tartozott. Az egységes szociális adót egyéni vállalkozók fizették, kivéve az UTII vagy az egyszerűsített adózási rendszer kifizetőit, valamint azokat a magánszemélyeket, akiket nem ismernek el egyéni vállalkozóként. Az UST átlagosan a béralap 26% -a volt.
2010. január 1 -je óta megszűnt az egységes szociális adó. Most az UST korábbi fizetői levonják mindazokat az igényeket, amelyekre az adót szánták, biztosítási kifizetéseket (kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok, átmeneti rokkantsági, terhességi és szülésbiztosítási járulékok). Sőt, a levonások aránya 34%-ra nő. Ezenkívül a levonási arány most minden vállalkozás (munkáltató) esetében azonos lesz, függetlenül attól, hogy melyik iparághoz tartoznak (korábban bizonyos iparágak bizonyos előnyökkel jártak).
Igaz, még egy évig, 2011 -ig a biztosítási díjak mértékét, amelyet most a vállalkozásoknak kell fizetniük az egységes szociális adó helyett, a tarifák szintjén tartják: UST. És nem az átlagos statisztikai ráta szintjén, hanem azt, amelyet ez a vállalkozás (munkáltató, UST fizetője) levont 2009 -ben. A tény az, hogy a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium időszerűtlennek tartotta a vállalkozásokra kivetett adók emelését - a pénzügyi válság hátterében (bár úgy gondolják, hogy Oroszország túljutott a válság csúcsán, az ilyen csapások következményei a gazdaságra elég sokáig érezhető). Ezenkívül azok az adófizetők, akik az UST megszüntetése előtt részesültek kedvezményekben, 2011 -ig csökkentett mértékű biztosítási díjat fizetnek. Azok az adófizetők, mint a mezőgazdasági termelők, a különleges technológia-innovatív gazdasági övezetek lakosai, a fogyatékkal élők közszervezetei és néhány más kedvezményezett, nem 2011-ig, hanem 2015-ig állapítottak meg átmeneti időszakot, és csökkentett tarifáikat fokozatosan emelik. .
Az egyéni vállalkozóknak, ügyvédeknek és közjegyzőknek, akik nem vesznek fel alkalmazottakat, és nem fizetnek kifizetéseket magánszemélyeknek, csak maguknak kell fizetniük a biztosítási díjat - a biztosítási év költségeinek összegében.
A biztosítási díjakat minden hónapban be kell fizetni, legkésőbb annak a hónapnak a 15. napjáig, amely azt a hónapot követi, amikor a munkavállalónak kifizetések és járulékok keletkeznek. A biztosítási díjak befizetéséről szóló jelentés benyújtásának rendszere ugyanaz marad, mint az egységes szociális adó befizetése esetén - negyedévente.
Az egységes szociális adó eltörlése elsősorban annak köszönhető, hogy a meglévő adózási rendszer értelmében a nyugdíjrendszer fokozatosan függ a tarifáktól és a szövetségi költségvetéstől (2050 -re ez a függőség 86%-ot tett volna ki). Vagyis a nyugdíjfinanszírozás lett a költségvetési rendszer. Most a költségvetés és a tartalékalapok terheinek növelése helyett (tőlük tervezték a nyugdíjpénztár hiányának fedezését), az üzleti szektorra nehezedő terhek növelésére vonatkozó döntés született és valósul meg.
Ugyanakkor, ha az UST -t a következő módon osztották fel: 6% - a szövetségi költségvetésbe a nyugdíj alaprészéért, 14% - a biztosítás és a nyugdíjalap finanszírozott része, 6% - orvosi és a társadalombiztosítás, - akkor a jelenlegi biztosítási járulékok teljes mértékben a Nyugdíjpénztárhoz kerülnek. ... A biztosítási járulékokat pedig a Nyugdíjpénztár kezeli a Társadalombiztosítási Alappal közösen - 2010 -ig ezek az alapok, amelyek eleget tettek bizonyos kötelezettségeknek a biztosítási díjak befizetésének ellenőrzésére vonatkozóan, nem tudták sem ellensúlyozni, sem visszaadni a túlfizetett járulékokat, mivel nem voltak kifizetési ügyintézők. A nyugdíjalap felügyeli a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok beszedését, a társadalombiztosítási alap pedig az ideiglenes rokkantság, terhesség és szülés kötelező társadalombiztosítási járulékait.
Egyelőre nem tudni, hogy az új rendszer pozitív eredményeket hoz -e. Az egységes szociális adó eltörléséről szóló törvény elfogadásakor vélemények hangzottak el arról, hogy a vállalkozások adóterheinek növekedése az „árnyék” üzletágának növekedéséhez vezet - a vállalkozások egyszerűen „a föld alá kerülnek”, a fizetések nem hivatalos módon, hanem „borítékban” fizetnék. Ezenkívül számos vállalkozás teljes bezárása lehetséges. Az a tény, hogy a kifizetések összege egy évig nem fog növekedni, megakadályozhatja a vállalkozásokat az „árnyékba”, azonban mivel az adóigazgatási rendszerben változások történtek, a vállalkozások adminisztratív ellenőrzéseinek száma növekedett ( biztosítási járulékok). Ugyanakkor az adminisztratív alkalmazottak számának növekednie kell (az előrejelzések szerint - 30,5 ezerrel), fizetésüket pedig a szövetségi költségvetésből fizetik, amely egyszerűen nem biztosít forrást a létszám növelésére.
Másrészt többször is megjegyezték, hogy a vállalkozások egyáltalán nem ellenzik a társadalombiztosítási kifizetésekre való áttérést egyetlen szociális adó helyett. A probléma csak az, hogy jelenleg az adóterhek növekedése számos vállalkozás veszteségességéhez vezethet. De amíg az adókulcs változatlan marad, nem várhatók problémák. A többi azon múlik, hogy az ország 2011 -re hogyan tudja leküzdeni a válságot.
Sofia VARGAN
A munkáltató minden hónapban köteles biztosítási díjakat átutalni minden alkalmazottja után. Ezeket a havi fizetésen felül és a munkáltató költségére fizetik. Ebben különböznek a 13%-os személyi jövedelemadótól, amelyet a munkavállaló havonta fizet a zsebéből, és a munkáltató csak adóügynökként jár el, és átutalja ezt a pénzt a költségvetésbe.
Korábban a munkáltató egyszeri kifizetésként fizetett járulékot az UST -ért, amely a polgárok pénzeszközeit mozgósította a jövőbeni nyugdíjellátáshoz, társadalombiztosításhoz és orvosi segítséghez. Az adó mértéke 26%volt. Az UST megszüntetése után a biztosítási díjakat külön kezdték fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az FSS -nek és az FFOMS -nak. De ez nem változtatta meg a levonások lényegét. 2011 óta a járulékok teljes összege 34% -ra nőtt a nyugdíjjárulékok növekedése miatt. Ez a szürke kifizetések növekedéséhez és az adóbehajtás csökkenéséhez vezetett, majd a biztosítási díjak csökkentéséről döntöttek. 2013-2014. méretük a munkavállaló hivatalos bérének 30% -a volt.
A biztosítási díjak az alábbiak szerint oszlanak meg. A munkavállaló fizetésének 22% -a a Nyugdíjpénztárhoz kerül, ezt a pénzt az állampolgárok személyes nyugdíjszámláján tartják nyilván, és ezt követően alapul szolgálnak jövőbeli nyugdíjuk kialakításához. Korábban ezeket az alapokat a nyugdíj finanszírozott és biztosítási részeire osztották szét, most azonban minden kifizetést a biztosítási részhez írnak jóvá. A finanszírozott rész megőrzése érdekében a munkavállalónak megtakarításait át kell utalnia a nem állami nyugdíjalapra.
5,1% -ot utalnak át a munkavállalók egészségügyi biztosítására (a FFOMS -ban). További 2,9% az FSS társadalombiztosítására megy. Ez az alap különösen az ideiglenes rokkantság és nyaralás biztosításáért felelős. Az ilyen tarifák mindaddig érvényesek, amíg a munkavállaló el nem éri a 624 ezer rubel éves jövedelmet. Ezen összeg elérésekor a munkáltató 10% -ot fizet a FIU -nak, a fennmaradó kifizetések pedig eléri a 0% -ot.
Egyes munkáltatók prémium juttatásokat élveznek. Fizetésadót fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának 20%-os arányban, de nem fizetnek az FFOMS -nak. Ilyenek például az UTII -n lévő gyógyszertárak, az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó cégek és egyéni vállalkozók, amelyek építéssel, élelmiszer -előállítással, ruházati gyártással stb.
Ebben az esetben nem mindegy, hogy a munkavállaló munkaszerződés alapján dolgozik, vagy polgári jogi vagy szerzői jogi szerződés alapján végez munkát. A Nyugdíjpénztárba és az FFOMS -hoz fizetett összes hozzájárulást teljes egészében átutalják. Az egyetlen dolog az, hogy a munkáltató ebben az esetben nem köteles befizetni az FSS -nek (de ennek ellenére megteheti).
A munkáltató tulajdonosi formája sem számít. Az egyéni vállalkozók, LLC -k és OJSC -k fizetnek illetményadót a megállapított eljárásnak megfelelően.
Például egy alkalmazott hivatalos fizetése 25 000 rubel. A munkáltatónak minden hónapban (a kifizetéseket követő 15. napig) 22% -ot kell átutalnia a nyugdíjalapba (25000 * 0,22) vagy 5500 rubelt, 5,1% -ot az FFOMS -nak (25000 * 0,051) vagy 1275 rubelt. és 2,9% az FSS -ben (25000 * 0,029) vagy 725 p.
Kiderül, hogy minden munkavállaló havi fenntartásának költsége 30% -kal drágább a munkáltató számára, mint a fizetése.
