هل التصريح الصفري بموجب نظام الضرائب المبسط لعام 2017 ضروري لرجل الأعمال الفردي في 2018؟ من أين يتم تنزيل النموذج في Excel؟ كيف تبدو عينة من ملء تصريح صفري لرجل أعمال فردي له "دخل" كائن؟ سنجيب على الأسئلة ونقدم أمثلة على الملء (وهي متوفرة للتنزيل)
إذا لم يكن رائد الأعمال الفردي في عام 2017 يدير نشاطًا تجاريًا ولم يكن لديه أي معاملات على الحسابات ، فهذا لا يعفيه من الحاجة إلى ملء وتقديم صفر فارغإقرارات النظام الضريبي المبسط لعام 2017. بعد تنزيل هذا الإعلان ، ستفهم السلطات الضريبية ببساطة أنه لم يكن هناك دخل في عام 2017. وهذا يعني أن رائد الأعمال الفردي ، كما يمكن للمرء أن يقول ، يعلن عنه صفر نشاطفي عام 2017.
بواسطة قاعدة عامة، الموعد النهائي لتقديم IP إعلان STSلعام 2017 - في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية السابقة. أي ، رسميًا ، يجب أن تكون في الوقت المناسب قبل 30 أبريل 2018 ضمناً. سيكون يوم الاثنين ، ومع ذلك ، سيكون يوم عطلة رسميًا.
للحصول على الإقرار الضريبي لرجل الأعمال الفردي شروط STSالتغيير دائما تقريبا يقع مع الأول عطلات مايو... الوضع هو نفسه في عام 2018. لذلك ، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 بموجب البند 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمر من 03 مايو إلى الخميس. سيكون هذا هو أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع الممتدة في مايو. راجع "" للحصول على التفاصيل. في موعد لا يتجاوز هذا ، بالنسبة لرائد أعمال فردي ، تحتاج إلى تقديم نموذج إعلان صفري لعام 2017 إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.
استنتاج
حتى إذا لم يحصل رجل الأعمال على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" الضريبي على أي دخل في عام 2017 ، فيجب عليه تقديم إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط إلى مفتشية الضرائب في موعد أقصاه 3 مايو 2018.
لتقديم إعلان صفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 مع انتهاك الموعد النهائي ، يتم تهديد غرامة قدرها 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن يمكنك محاولة تقليل مبلغ الغرامة إذا كان لديك الظروف المخففة، على سبيل المثال في تأخير طفيفالتقديم (البند 1 من المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 18 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). للقيام بذلك ، جنبًا إلى جنب مع الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، أرسل خطابًا إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية مع طلب لتقليل مبلغ الغرامة والإشارة إلى الظروف المخففة.
لانتهاك المواعيد النهائية عائدات الضرائبلا يوفر فقط الضرائب ، ولكن أيضًا المسؤولية الإدارية... بناءً على طلب مفتشية الضرائب ، يمكنهم إصدار تحذير أو تغريم رئيس أو كبير المحاسبين بالمنظمة بمبلغ 300 إلى 500 روبل. لكل إعلان تم تقديمه في وقت متأخر (المادة 15.5 ، الفقرة 4 ، الجزء 3 ، المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية).
للتأخر في تقديم إعلان بتاريخ التفتيش STSله الحق في حظر الحسابات المصرفية للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي في النظام الضريبي المبسط. قد يتم حظر الحساب إذا لم تقدم المنظمة إعلانًا في غضون 10 أيام عمل بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديمه (البند 3 من المادة 76 ، البند 6 من المادة 6.1 من قانون الضرائب). بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تنطبق قواعد حظر الحسابات بالكامل على عدم تقديم الإعلان بموجب نظام الضرائب المبسط لعام 2017.
املأ صفحة الغلاف بجميع المعلومات المطلوبة. عند تسليم إعلان ورقيفي الأقسام المتبقية من الإعلان ، حدد TIN و KPP وأرقام الصفحات.
وفي جميع خلايا الأسطر الأخرى ، ضع الشرطات (البند 2.4 من القسم II من إجراءات ملء الإعلان) ، باستثناء:
يبدو تكوين إعلان الصفر وفقًا للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على هذا النحو.
الشركات التي اختارت كنظام ضريبي خاص بها أنشطة النظام الضريبي المبسط، يجب الإعلان عن نتيجة عملهم من خلال تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
يتضمن التصريح مجموعة من المؤشرات المطلوبة لحساب الضريبة الواحدة ، وهي القيمة النهائيةسيتم تحويل الضريبة وفقًا لـ BCC ذات الصلة. ماذا لو لم يتم إجراء أي عمليات خلال العام ولم يتم تنفيذ أي نشاط؟ هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب؟
قلة النشاط ليست سببا لفقدان الالتزام بتقديم التقارير المطلوبة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتاج إلى تقديم تقرير صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
غالبًا ما يختار الأفراد الذين لديهم تكوين رائد أعمال فردي نظامًا مبسطًا لأنفسهم بسبب بساطة المحاسبة والحساب الالتزامات الضريبية... في الوقت نفسه ، عند فتح IP ، ينسى الكثيرون هذا الإجراء ولا يبدأون في تنفيذ الأنشطة أو البدء ، ولكن يتوقفون عند نقطة ما. الخيار الأفضلفي هذه الحالة ، سيتم إغلاق IP في أمر الدولة... إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بتنفيذ مثل هذا الإجراء ، فسيتعين عليك في نهاية العام إبلاغ مكتب الضرائب عن طريق تقديم إقرار ضريبي صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
أيضًا ، سيكون سبب تقديم هذا التقرير هو الحالة التي يكون فيها الشخص الطبيعي مسجلاً كرائد أعمال فردي ، ولكن لم يكن لديه الوقت لبدء النشاط.
إعلان صفرهو تقرير يتم فيه تحديد صفر مؤشرات للالتزام الضريبي فيما يتعلق بدفع الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط.
إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأي تحركات ، إلى جانب الافتقار إلى نشاط ريادة الأعمال مالفي حساباتك ، ثم في حالة وجود عناصر ضريبية أخرى ، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد بدلاً من إعلان صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، حيث سيتم تقديم مؤشرات صفرية لجميع الالتزامات الضريبية. من ناحية أخرى ، يمكن أن يكون هذا مناسبًا في ظل وجود التزامات ضريبية أخرى إلى جانب دفع ضريبة واحدة ، ولكن في النظام المبسط ، لا يكون هذا مناسبًا نظرًا لحقيقة أن الضريبة المبسطة تحل محل جميع الضرائب الأخرى المميزة للضريبة الكلاسيكية النظام الحاكم. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم EUD على أساس ربع سنوي ، ويكفي تقديم تقرير صفري بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ، لذلك في معظم الحالات يكون من الأنسب ملء عائد صفري.
إذا كانت حركة المال عند الخروج أو حساب البنكلوحظ IP في السنة المشمولة بالتقريرفي حالة عدم وجود النشاط نفسه ، لا يوجد خيار ، يجب ملء الإعلان عن نظام الضرائب المبسط مع عدم وجود مؤشرات.
عدم التقديم من هذا التقريرفي تاريخ الاستحقاقبمثابة أساس لتطبيق العقوبات العقوبات الضريبيةوفقًا لـ 119 Art. قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستكون العقوبة في حالة عدم وجود التزامات ضريبية الحد الأدنى للقيمة- 1000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إقرار صفري إلى دائرة الضرائب حيث يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع ، أي حيث تم تقديم وثائق التعليم ريادة الأعمال الفردية(بالعنوان المكان الفعليالإقامة وفقًا للتسجيل في جواز السفر أو أي مستند داعم آخر) ، لا يهم العنوان الذي يدير فيه الفرد أو لا يزاول الأعمال.
يختار رائد الأعمال الفردي طريقة إيداع إعلان الصفر بنفسه - شخصيًا أو بالبريد أو من خلال TCS في شكل إلكتروني. موعد التسليمالتقديمات لأصحاب المشاريع الفردية - 30 أبريل من العام المقبل.
يُطلب من رواد الأعمال الذين لديهم عمال عاملين ، بالإضافة إلى إعلان صفري ، أن يقدموا إلى الصناديق تقارير عن مساهمات التأمين الإلزامية في شكل RSV-1 و 4-FSS ، بالإضافة إلى تقديم معلومات عن عدد هؤلاء الموظفين.
إذا كان الكيان القانوني موجودًا على ONS في لحظة معينةتوقف عن أداء العمليات التي تدر دخلاً أو تستلزم نفقات ، أو لم يكن لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة الوقت لبدء الأنشطة بعد التسجيل ، ثم في نهاية العام ، لا يزال يتعين عليك تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب باستخدام عدم الإبلاغعلى الرغم من قلة الربح في العام الماضي.
تقديم إعلان صفري إلى هذه القضيةلديها أساسيا- باستخدام هذا النموذج ، تقوم الشركة بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه ليس لديها نشاط وأساس لدفع ضريبة مبسطة. بعد تقديم عائد صفري ، لن يكون لدى مكتب الضرائب أي أسئلة أو شكاوى حول النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بالتزاماته الضريبية. إذا لم يتم تقديم أي تقرير ، فستعتبر مصلحة الضرائب أن الكيان القانوني لم يفي بواجباته كدافع ضرائب ، ولم يقدم تقارير ، وبالتالي يجب أن يعاقب في شكل خصومات جزائية.
قواعد التقديم تقرير الصفربالنسبة إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، يشبه تقديم إعلان منتظم. يمكن أن تكون الطريقة أي - إلكترونية أو ورقية عبر الإرسال الشخصي أو البريدي. ينص القانون على أنه يجب على الكيانات القانونية التي تضم أكثر من 100 موظف تقديم تقارير إليها الكترونيا، ومع ذلك ، فإن هذه الشركات تنتهك الشرط على حجم متوسطالموظفين ل تطبيق النظام الضريبي المبسط، وبالتالي لن تكون قادرة على تطبيق الوضع المبسط.
يمكن للمنظمات المبسطة أيضًا تقديم إعلان مبسط واحد بدلاً من إعلان صفري ، إذا لم يكن هناك تدفقات نقديةخلال العام - قد تكون هذه العمليات غير محسوسة للوهلة الأولى لإزالة عمولة البنك لخدمة الحساب. في ظل وجود مثل هذه الحركات ، يجب على المنظمة أن تملأ بيانات صفرية ، وإلا فإنه يُسمح بتقديم دليل المستخدم النهائي ، إذا كان ذلك مناسبًا بالطبع للشركة.
بالإضافة إلى الإقرار الضريبي الصفري المبسط ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم تقرير ربع سنوي إلى الأموال الخارجة عن الميزانيةوتقديم معلومات سنوية عن عدد الموظفين ، حتى في حالة عدم وجود مدفوعات لصالحهم.
في نهاية العام ، بالإضافة إلى الإعلان الصفري بموجب STS ، توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بيانات مالية (يمكنك استخدام نماذج التقارير المختصرة). الموعد النهائي لتقديم تقارير محاسبيةمشابه للموعد النهائي لتقديم إقرار - حتى 31.03 ضمناً. على الرغم من قلة النشاط ، القوائم الماليةقد تحتوي على بعض المؤشرات ، على سبيل المثال ، مقدار رأس المال ، ومصادر تكوينه ، ووجود الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ، ومؤشرات الفترات الماضية.
لا تنص قوانين الاتحاد الروسي على أي نموذج خاص لتقديم تقرير صفري. يجب عليك ملء نموذج الإعلان نفسه المستخدم فيه الحالة العامةعند التصريح عن دخلك ، وفي بعض الحالات ، والنفقات. يكمن الاختلاف بين التقرير الصفري والتقرير المعتاد في مؤشراته ، وليس في شكل النموذج نفسه.
تمت الموافقة على نموذج الإعلان الحالي بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]من 26.02.16 ويرد في الملحق الأول للوثيقة التشريعية المحددة.
من السهل ملء إعلان صفري ، وستكون جميع مؤشرات الحقول تقريبًا مساوية للصفر. كقاعدة عامة ، يكفي الشخص المبسط إدخال البيانات في جزء العنوان من الإعلان ، ويتم وضع مؤشرات صفرية في الأسطر المتبقية.
تعبئة سطرية:
| فهرس | حشوة |
| الصفحة 1 - صفحة العنوان | |
| TIN و KPP | الرموز المطابقة للمبسطة (لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم إدخال رقم التعريف الضريبي فقط) |
| تصحيح لا. | "0" - للتغذية الأولية |
| الفترة الخاضعة للضريبة | "34" - تقابل السنة التقويمية |
| عام | السنة التي يقدم الشخص المبسط تقارير عنها |
| دافع الضرائب | الاسم الكامل للكيان القانوني أو الاسم الكامل للفرد |
| موافق | يشار إليها فيما يتعلق بالنوع الرئيسي للنشاط لهذا المصنف |
| موثوقية المعلومات | تفاصيل الشخص المبلغ:
|
| الصفحة 2 - للكائن "الدخل" (القسم 1.1) | |
| OKTMO | رمز من المصنف المطابق للموقع الإقليمي للشركة |
| في الحقول المتبقية لتحديد المبالغ | شرطات |
| الصفحة 3 - لموضوع "الدخل والنفقات" (القسم 1.2) | |
| OKTMO | رمز موقع الدافع حسب المصنف |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 4 - للكائن "الدخل" (القسم 2.1.1) | |
| 102 | العلامة التي تميز الدافع:
|
| 120-123 | معدل الضريبة في حدود 6٪ (يحق للموضوعات التخفيض هذا المعدلوفقًا لآخر التغييرات). |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 7 - لكائن الدخل - المصروفات (القسم 2.2) | |
| 260-263 | معدل الضريبة في حدود 15٪. |
| في باقي المجالات | شرطات |
في حالة عدم وجود التزام بالدفع ضريبة التجارةوالحصول على الهدف الموارد المالية، لا تحتاج إلى ملء أي شيء آخر. يقوم الدافع بتقديم أوراق الإعلان فقط التي تحتوي على سطور مكتملة:
يجب أن تحتوي كل صفحة مقدمة على رقم تعريف دافع الضرائب ، وبالنسبة للكيانات القانونية أيضًا ، يجب أن تحتوي على نقطة التفتيش. على ال صفحة عنوان الكتابيتم وضع التوقيع وتاريخ ملء الإعلان وختم المنظمات.
الإقرار الضريبي الفردي المبسط الصفري - يمكن العثور على عينة على موقعنا على الإنترنت. سنقدم في المقال الشروط التي بموجبها يُسمح له بالاستسلام مصلحة الضرائبإعلان مبسط واحد ، وسوف نجيب أيضًا على الأسئلة المتداولة المتعلقة بـ EUD.
EUD هو نموذج إبلاغ مصمم لتبسيط عملية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لدافعي الضرائب الذين لم ينفذوا أنشطة خلال فترة التقرير قدر الإمكان. يكمن جوهر سياسة الخصوصية الأوروبية في أنه يتم التنازل عنها بدلاً من الأصفار لمجموعة من الضرائب ، والتي يجب على دافع الضرائب الإبلاغ عنها بموجب النظام الضريبي الذي يطبقه.
يمكن لكل من الشركات والأفراد الحصول على EUD. من أجل استبدال المبالغ الصفرية على العديد من الضرائب بـ EUD ، فإنه مطلوب أداء إلزاميهذه الشروط (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
لمزيد من المعلومات حول موعد حصولك على EUD ، تعلم من المواد "فترة إعداد التقارير الضريبية في إعلان واحد مبسط" .
EUD ، حسب ترتيب التكوين ( تمت الموافقة عليها بأمروزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن) بدلاً من الحسابات والإعلانات ، والتي تكون فترة التقرير فيها سنة أو ربع سنة. لا يمكنك تقديم EUD لهذه الضرائب ، والتي يتم الإبلاغ عنها شهريًا.
في الوقت نفسه ، لا يلزم تقديم EUD لتلك الضرائب التي لا يكون الشخص المُبلغ عنها دافع ضرائب. دعونا نحلل الخوارزمية لاتخاذ قرار بشأن إرسال APU باستخدام مثال.
تم تسجيل SP بهذه الصفة بتاريخ 2018/01/16. مميز النظام الضريبيغير مثبت ، أي SP على OSNO. لنفترض أنه اعتبارًا من 31/03/2018 ، استوفى رائد الأعمال الفردي جميع الشروط التي بموجبها يتم تسليم EUD. بالنسبة للربع الأول من عام 2018 ، يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة القيمة المضافة. لكل البقية الضرائب الفصليةليست هناك حاجة للإبلاغ.
مهم! إنه حق وليس إلزاميًا ، لتقديم وثيقة ضمان الجودة (EUD).
أي أنه يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان سيرسل ضريبة القيمة المضافة صفر أو يرسل EUD. يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط ، أي أن رائد الأعمال الفردي سيحتاج إما إلى إصدار شهادة التوقيع الإلكترونيعلى نفسك ، أو استخدام خدمات شخص ما ، بالوكالة ، سيرسل له تقارير عنه. في هذه الحالة ، يمكن الحصول على EUD في شكل ورقيسواء شخصيًا أو عبر البريد. قرر رائد الأعمال الفردي لدينا تشكيل EUD وإرساله بالبريد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
مهم! للحصول على إقرار ضريبي مبسط وقت الصفرالتسليم - بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير المكتملة. بمعنى ، قد يختلف الموعد النهائي لتسليم EUD عن الموعد النهائي لتسليم الضريبة (الضرائب) المضمنة فيه.
لمزيد من المعلومات حول الإعلانات والحسابات التي يمكن استخدامها لأخذ EUD ، راجع المقالة "ما الذي يحل محل إقرار ضريبي واحد مبسط؟" .
ملاحظة! مساهمات فى التأمين الإلزاميالعمال (PFR ، FSS ، MHIF) لا يعتبرون ضرائب. على الرغم من أن دائرة الضرائب الفيدرالية تديرها الآن. لذلك ، لا يتم تضمين المعلومات الخاصة بالمساهمات في EAU. بالنسبة لهم ، في حالة عدم وجود راتب ، يجب عليك تقديم حساب صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و 4-FSS للإصابات في التأمين الاجتماعي.
لا يمكن أن تكون قيمة EUD صفرًا. وهذا يأتي من معنى هذا النوع من التقارير ومن استمارة الإعلان. لا يوفر أعمدة حيث يمكن إدخال البيانات الرقمية.
EUD هو تأكيد على عدم وجود موضوع للضرائب. على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك الآراء المختلفة حول إمكانية تقديم EUD مع UTII. تعتقد وزارة المالية أنه لا يمكن تشكيل إعلان صفري عن UTII ، لأنه في هذا الوضع الخاص ، يتم حساب الضريبة من العودة الأساسيةوالمؤشرات المادية. هذا هو ، حتى لو ، في الواقع ، لم يتم تنفيذ النشاط ، ولكن مؤشر ماديكان موجودًا (على سبيل المثال ، مخزن مستأجر) ، - إعلان UTII لن يكون صفرًا (خطاب بتاريخ 15/4/2014 رقم 03-11-09 / 17087).
المحاكم تعترض على وزارة المالية. على سبيل المثال ، لخصت هيئة التحكيم في مقاطعة غرب سيبيريا ، في قرارها رقم F04-3635/2016 المؤرخ 17 أغسطس 2016 ، أنه في حالة عدم وجود مؤشر مادي في الفترة (على سبيل المثال ، تم إنهاء اتفاقية إيجار المتجر من قبل بداية الفترة) ، فإن دافع الضرائب له الحق في تسليم صفر لـ UTII.
لنكتشف أي نوع من الصفر سيكون؟ إعلان بشأن UTII ، حيث لا يوجد مستحق الدفع ، أو EUD؟ في الواقع ، في إعلان UTII الافتراضي هذا ، يجب الإشارة إلى ما يلي:
هذه كلها قيم عددية. فقط المؤشر المادي في حالة التخلص منها سيكون مساويًا لـ 0. نتيجة لذلك ، لن تعمل الضريبة التي سيتم دفعها. لكن من وجهة النظر الحشوة الصحيحةلن يتمكن التقرير من "دفع" القيم الرقمية إلى EDU.
أي أنه من المستحيل تمرير EUD بدلاً من إعلان UTII. ببساطة لأن إجراء حساب الضريبة ينص على التواجد في الإعلان القيم العدديةغير صفرية.
ملاحظة! تنطبق قاعدة مماثلة عند اختيار ما يتم تقديمه لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت هناك تحولات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الفترة التي يجب تسجيلها في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة فقط. في هذه الحالة ، لا يمكن أخذ EUD.
يمكن إكمال EUD على الورق وإلكترونياً. عند التشكيل على الورق ، يجب الالتزام بالمتطلبات التالية:
EUD له ورقتان. يتم ملء الورقة الأولى من قبل جميع أولئك الذين يقدمون هذا الإعلان. أنه يحتوي على:
مهم! يتم وضع 4 ضرائب فقط في الجدول في الورقة 1 EUD في المرة الواحدة. في حالة تبين أن ضرائب الإبلاغ فجأة أصبحت أكثر ، فأنت بحاجة إلى ملء الورقة الثانية 1 EUD.
تهدف الورقة 2 EUD إلى عكس بيانات إضافية حول فرد - وليس رائد أعمال فردي. رجال الأعمال والشركات الفردية لا يشكلونها.
يشتمل تشكيل EUD على بعض الفروق الدقيقة المهمة:
مهم! السنة في القسم الجدولي في العمود 4 لم يتم تمييزها بأي شكل من الأشكال.
يمكنك تنزيل النموذج ومشاهدة نموذج EUD على موقعنا على الإنترنت: "إقرار ضريبي واحد مبسط - نموذج 2018" .
يمكن أخذ EUD وفقًا لعدد من الشروط. قد يحل الإعلان محل تلك الضرائب التي فترة التقرير- ربع سنة أو سنة. لا يمكن أن تكون قيمة EUD صفرًا. إن إجراء تشكيل EUD بسيط للغاية ، لكن له العديد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها. يمكنك أخذ نموذج EUD ، والتعرف على عينة من تعبئتها ، وكذلك معرفة المزيد حول الفروق الدقيقة في تشكيل وتقديم إعلان على موقعنا على الإنترنت.
الوضع الذي يكون فيه رجل الأعمال الفردي قد أوقفه بالفعل النشاط الريادي، ولكن في الوقت نفسه لا تتوقف عن التسجيل كرائد أعمال فردي ، وهو أمر معتاد تمامًا لبلدنا. قد تكون الأسباب مختلفة ولكن في نفس الوقت فرديبقى رجل أعمال فردي. غالبًا ما يحدث أنه بعد تسجيله كرائد أعمال فردي ، لا يبدأ المواطن نشاطه على الفور. لكن ، بطريقة أو بأخرى ، فهم جميعًا دافعي الضرائب والمسؤوليات الموكلة إليهم التشريعات الضريبيةلا تفقدوا قوتهم.
تم وصفه في هذه المقالة حول ما إذا كان من الضروري تقديم إقرار ضريبي وتقارير أخرى على الإطلاق ، إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، ما هو صفر الإبلاغ من قبل رائد الأعمال الفردي ، ومتى يمكن تقديم مثل هذه التقارير ، ومتى لا يتم ذلك.
إن مفهوم "الإبلاغ عن IP الصفري" هو مفهوم يومي. لا ينص عليه التشريع و أشكال خاصةلم يتم إنشاء مستندات الإبلاغ في حالة تعليق الأنشطة. ويترتب على ذلك أنه إذا انخفض دخل رجل الأعمال إلى الصفر ، فلا يزال يتعين تقديم الإقرارات الضريبية والتقارير الأخرى خلال الإطار الزمني المحدد. تنطبق نفس القواعد في حالة تسجيل الفرد كرائد أعمال فردي ، لكنه لم يبدأ في العمل.
في حالة عدم قيام صاحب المشروع بأنشطة ، ولا يتم الحصول على الدخل المقابل منها ، من الضروري فهم ما يلي. إن وجود الالتزام بتقديم إعلان يستند إلى حقيقة أن الموضوع نفسه النشاط الاقتصاديدافع ضرائب ، وليس بسبب وجود مبالغ ضريبية مستحقة الدفع. الرأي المقابل المحكمة الدستوريةتم إضفاء الطابع الرسمي على RF من خلال التعريف في عام 2008. لا يعني عدم وجود ربح يجب دفع الضريبة عليه إنهاء الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.
في الواقع ، الإعلان الصفري هو تصريح من دافع الضرائب بأنه ليس لديه الفترة الضريبية القاعدة الضريبيةوالضرائب المستحقة. خلاف ذلك ، إذا لم تقدم إعلانًا بدون مؤشرات ، فستعتبر IFTS أن صاحب المشروع لم يقدم تقارير إلى وقت ثابتوسيقدم رائد الأعمال الفردي إلى العدالة. ليس لدى الخدمة المالية طرق أخرى لمعرفة غياب النشاط ، وبالتالي ، الضرائب المستحقة ، باستثناء من صاحب المشروع نفسه.
تواتر تقديم تقرير صفري من قبل رجل أعمال فردي يتوافق مع فترات إعداد التقارير لتلك الضرائب التي يدفعها. وبالمثل ، فإن تواتر تقديم التقارير إلى صندوق التقاعدوالمؤسسة التأمينات الاجتماعية... في معظم الحالات ، يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر بناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير.
كما ذكرنا سابقًا ، لا توجد نماذج خاصة ومواعيد نهائية لتقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية. كل هؤلاء اللوائح الضريبية، والتي يتم توفيرها لتقديم التقارير عن الأنشطة الجارية ، يتم تطبيقها أيضًا في حالة تقديم أي إقرارات صفرية إلى إدارة التفتيش. لا يكمن الاختلاف بين إعلان الصفر والإعلان المعتاد في الشكل ، بل في المحتوى. تقريبا جميع مؤشرات مثل هذه التصريحات ستكون صفرا. من الأسهل وضع مثل هذا الإعلان من الإعلان العادي. يسمح هذا للعديد من رواد الأعمال الذين علقوا مؤقتًا أنشطتهم بالتعويض عن توفير إقرار ضريبيفي IFTS.
يتم تقديم الإقرارات الضريبية ، مع استثناءات نادرة ، في الجسم الإقليميالتفتيش الضريبي في مكان تسجيل المقاول. وبالتالي ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، يجب على صاحب المشروع ، بالوتيرة المحددة في القانون ، أن يقدم إلى إقرارات الخدمة المالية بشأن جميع الضرائب بصفته دافعًا لها. الاستثناءات ، التي ستتم مناقشتها لاحقًا ، هي إيداع إعلان صفري واحد. إن طرق إيداع الإعلانات الصفرية هي نفسها المستخدمة في الإقرارات العادية.
ولكن إذا قرر رائد الأعمال تقديم إقرارات بمفرده ، بدون محاسب ، فيجب أن نتذكر هنا أنه منذ عام 2014 ، لم يعد من الممكن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب في شكل ورقي. يتم توفير إقرارات ضريبة القيمة المضافة السلطات الماليةفقط من خلال قنوات الاتصال (الإنترنت).
الالتزام بتقديم إقرار ضريبي لتلك الضرائب التي تكون إلزامية لدافعي الضرائب لا يعتمد عليه النتائج الاقتصاديةأنشطة. وبالتالي ، إذا لم يتم تنفيذ نشاط رائد الأعمال الذي يطبق النظام الضريبي المبسط لتقديم إقرار ضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط في مكتب الضرائبمن الضروري. التسليم صفر الإبلاغ عن STSنفذت في المنشأة قانون الضرائبالمواعيد النهائية حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
في نفس الوقت ، رجل الأعمال باستخدام "نظام مبسط" ل دخل صفرمن الممكن تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط). في الوقت نفسه ، من الضروري أن نفهم بوضوح الاختلافات في انطباق هذين الإعلانين.
ينص التشريع على أن إعلان واحد ينطبق في الحالات التالية:
عند تطبيق إعلان واحد (مبسط) ، يجب أن يتأكد رائد الأعمال الفردي من عدم وجود تدفق نقدي في حساباته. من الناحية العملية ، غالبًا ما يحدث أن يظل رواد الأعمال الأفراد خارج نطاق الاهتمام معاملات التسويةمن قبل البنوك في الوضع التلقائي: سحب العمولات ورسوم الخدمة وما إلى ذلك. في أنشطتهم ، غالبًا ما يتوقف رواد الأعمال الأفراد الذين يعلقون أنشطتهم مؤقتًا ، عند الاختيار بين إقرار ضريبي واحد (مبسط) وإقرار ضريبي صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، عند الأخير.
على الفور ، نلاحظ أن إمكانية إيداع تصريح "صفر" ل ضريبة UTIIلم يتم توفير التشريع. إعلان صفر في دافع ضرائب UTIIتطبيق هذا النظاملا يمكن تقديم الضرائب من حيث المبدأ. إن مفهوم الدخل "المحسوب" ذاته يعني أن الضريبة لم يتم دفعها من الأرقام الفعلية(والذي ، نتيجة لتعليق الأنشطة ، لا يمتلك صاحب المشروع ببساطة) ، ولكن من الأنشطة المحسوبة. من الناحية العملية ، بالطبع ، هناك حالات يتمكن فيها رواد الأعمال من تقديم تقارير ضريبية صفرية على التضمين. لكن مثل هذه الحالات نادرة. مكتب الضرائبو حالات قضائيةقد شكلوا بالفعل موقفهم على هذه المسألة، والقيام بمحاولات للإبلاغ عن "صفر" UTII ، على الأرجح ، لن تنجح.
كما تعلم ، فإن رائد الأعمال هو دافع الضريبة الفردية على الدخل المحسوب منذ لحظة تسجيله كدافع لهذه الضريبة.
وبالتالي ، عند تعليق إجراء النوع "المنسوب" من النشاط رجل أعمال فرديمن الضروري الاتصال بمكتب الضرائب في أقرب وقت ممكن مع طلب إلغاء التسجيل. في الوقت نفسه ، لا يتم إلغاء تسجيله كرائد أعمال فردي ولا يفقد مكانة رائد الأعمال. مع الربع القادممهمة دفع UTIIسيتوقف ، وبالتالي ، يقدم إعلانًا بتاريخ هذه الضريبةلن تكون هناك حاجة. كما ترى ، فإن تقديم إقرار ضريبي لـ ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب بشكل مباشر إلى دفع هذه الضريبة. من المستحيل تقديم إقرار والإشارة إلى عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع.
يرجى ملاحظة ما يلي: بغض النظر عما إذا كان صاحب المشروع قد توقف عن ممارسة الأنشطة "المنسوبة" أم لا ، فإن الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية لأنواع أخرى من الضرائب ، والتي يكون دافعها ، لا يتوقف.
كما ذكرنا سابقًا ، في حالة عدم قيام رائد الأعمال بتعليق النشاط مؤقتًا فقط (لا يبدأ في إجرائه بعد التسجيل كرائد أعمال) ، ولكنه أيضًا لا يقوم بأي عمليات على الحسابات والنقد ، فمن الممكن تقديم واحد ( مبسط).
يتضمن النموذج الذي قدمته وزارة المالية في الاتحاد الروسي ورقتين ، في معظم الحالات ، يتم ملء الأولى فقط. في الإقرار ، يتم ملء بيانات دافع الضرائب والإشارة إلى الضرائب التي تم تقديمها من أجلها. وهكذا ، لا مؤشرات التكلفة، على عكس الإقرارات الضريبية الأخرى ، لم يتم الإشارة إليه. بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية الأخرى ، فإنه يوفر القدرة على تقديم معلومات محدثة (تصحيحية). لماذا في الورقة الأولى يتم توفير المتطلبات المقابلة للملء.
يرجى ملاحظة ما يلي: إذا تم تقديم إقرار واحد (مبسط) عن طريق الخطأ ، فإن دافع الضرائب يقدم إلى IFTS الإقرارات التوضيحية لهذه الضرائب ، بدلاً من تقديم إقرار واحد مسبقًا. في "التصحيح" المطلوب لمثل هذه الإعلانات ، من الضروري وضع وحدة.
يمكن تحويلها إلى مصلحة الضرائب بأي طريقة يختارها دافع الضرائب. هذه هي ميزته لرجال الأعمال في نظام مشتركالضرائب ، وهي دافعي ضريبة القيمة المضافة. منذ الآن يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية فقط في نموذج إلكترونيثم أرسل إعلان واحدمع صفر ضريبة القيمة المضافةعلى ال نسخة ورقيةإنه أسهل بالنسبة لرائد الأعمال.
يتم تقديم إعلان واحد على أساس:
موعد التقديم قبل اليوم العشرين الشهر القادمللفترة المشمولة بالتقرير. من الضروري الأخذ في الاعتبار أنه لا يمكن تقديم إقرار واحد (مبسط) بدلاً من الإقرارات عن تلك الضرائب ، التي تكون فترة إعداد التقارير عنها شهرًا (على سبيل المثال ، لضرائب الإنتاج).
.jpg)