UTII هو نظام ضريبي يتم فيه حساب الضريبة من الدخل المحسوب المحدد في القانون التشريعي ذي الصلة. يتم فرض ضريبة موحدة على الدخل المحسوب على دافعي الضرائب إذا قاموا بأنواع معينة من الأنشطة. هذا هو السبب في أن نظام UTII يمكن أن يتعايش مع أنظمة ضريبية أخرى - مع "المبسطة" أو ، على سبيل المثال ، مع "التقليدية". في السابق ، كان استخدام UTII إلزاميًا ، ولكنه كان اختياريًا للسنة الثالثة.
الانتقال إلى نظام ومعايير UTII
اليوم ، يمكن تطبيق UTII بطريقة تصريحية - يكفي الانخراط في أنشطة تندرج تحت النظام ، وفي غضون 5 أيام من بدء تنفيذه ، أرسل طلبًا إلى IFTS الخاص بك.
ومع ذلك ، هناك متطلبات معينة لدافعي الضرائب الذين يرغبون في التحول إلى UTII. لا يمكنك أن تكون دافع ضرائب من UTII:
أكبر المنظمات
مؤسسات تقديم الطعام في المؤسسات التعليمية والطبية والصحية ؛
دافعي الضرائب بمتوسط عدد سنوي يزيد عن مائة موظف ؛
الشركات التي تمتلك شركة أخرى أكثر من 25٪ من رأس مالها المصرح به ؛
حسب نوع النشاط "عقد الإيجار" ، إذا كان موضوع الإيجار محطات تعبئة وقود أو غاز.
أنواع أنشطة UTII في عام 2015
لم تكن هناك تغييرات خاصة في هذه المسألة لدافعي الضرائب من UTII في عام 2015. يمكن الاطلاع على قائمة مفصلة بالأنشطة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في المادة 346.26. وهي باختصار:
الخدمات المحلية؛
طب بيطري؛
إصلاح وصيانة وغسيل السيارات والدراجات النارية ؛
خدمات لتنظيم مواقف السيارات والسيارات ؛
نقل الركاب ، بشرط ألا يكون لدى دافع الضرائب أكثر من 20 وحدة نقل لهذا النقل ؛
تجارة التجزئة - غير ثابتة وثابتة ، مع مساحة أرضية تجارية لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا ؛
خدمات تقديم الطعام ، إذا تم تقديمها على مساحة لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا ، أو بدون قاعة تجارية على الإطلاق ؛
الاعلان في الهواء الطلق؛
الإعلان عن وسائل النقل ؛
الخدمات الفندقية المقدمة على مساحة لا تزيد عن 500 متر مربع.
تأجير أماكن تجارية ثابتة بدون غرف تجارية منفصلة ، بما في ذلك أماكن تقديم الطعام ؛
تأجير الأراضي لتنظيم التجارة الثابتة وغير الثابتة وكذلك للمؤسسات التموينية.
هذه قائمة قصيرة من الأنشطة التي ينظمها نظام UTII في عام 2015. تجدر الإشارة إلى أن هذه القائمة تحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي على المستوى الفيدرالي. هيئات الحكم الذاتي في المناطق لها الحق في تنظيمها حسب تقديرها ، وإزالة بعض البنود. لذلك ، قبل تحديد ما إذا كان يمكنك استخدام هذا النظام أم لا ، تحتاج إلى التعرف على قوانين البلدية في منطقتك.
UTII: التغييرات في عام 2015
ومع ذلك ، في عام 2015 ، كانت هناك بالفعل بعض التغييرات في هذا النظام الضريبي.
أولاً ، أصبحت منظمات دفع الضرائب في UTII ملزمة الآن بدفع ضريبة على ممتلكات المنظمات. لم يؤثر هذا التغيير على عناوين IP التي تعمل على هذا النظام بأي شكل من الأشكال.
ثانيًا ، سيكون لدافعي ضرائب UTII هذا العام نموذج إقرار جديد. حتى الآن ، يتم تسجيل المستند لدى وزارة العدل ، ولكن من المحتمل جدًا أن يقوم دافعو UTII بالإبلاغ بطريقة جديدة للربع الثالث من عام 2015.
نظام UTII ليس بالبساطة التي قد تبدو للوهلة الأولى. ومع ذلك ، فإن لها مزايا معينة لأنها ذات عبء ضريبي منخفض. في الوقت نفسه ، لم يحدد القانون الحد الأقصى لمبلغ الدخل الفعلي الذي يمكن الحصول عليه من الأنشطة بموجب UTII. لذلك ، على الرغم من الشائعات المستمرة حول إلغاء هذا النوع من النظام الضريبي ، فإن عدد المعجبين به لا يتناقص مع كل عام لاحق.
إحدى الضرائب المحددة هي UTII ، وهي ضيقة التركيز وفي بعض الحالات مربحة للغاية على خلفية نظام الضرائب العام. في هذا القسم ، سننظر في مثال لملء الإقرار الضريبي وتوضيح المواعيد النهائية للتسليم والدفع وإجراءات الحساب. يمكنك أيضًا استخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا عند حساب الضريبة. تم نشر نماذج الإعلان المحدثة.
وفقًا للأمر رقم ММВ-7-3 / 353 المؤرخ 4 يوليو 2014 ، يجب تقديم الإبلاغ عن UTII في شكل جديد ، بدءًا من الربع الأول من عام 2015.
لقد مر شكل الإعلان بعدد من التغييرات ، تطرقوا إلى 3 أقسام. في القسم الأول ، تم حذف السطر 010 ، وكان يشير مسبقًا إلى KBK ، كما تم تغيير رموز البنود التي تعكس OKTMO ومبلغ الضريبة المستحقة الدفع لفترة إعداد التقارير
في القسم 2 ، كانت هناك أيضًا تغييرات - تم استبعاد الحقول التي تم فيها توفير رمز الخدمات لـ OKUN ، بما في ذلك التطبيق الذي يحتوي على هذه الرموز. تم إجراء تعديل على السطر 100 - إجراء حساب الوعاء الضريبي.
القسم 3 - تم إدخال الحقول ، والتي تشير إلى علامة دافع الضرائب ، وإزالة السطر الذي تم فيه عرض القاعدة الضريبية ، مع مراعاة الاستبعاد بواسطة أكواد OKTMO. كما قمنا بإجراء تصحيح لنعكس انخفاض مبلغ أقساط التأمين.
يتم تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII كل ثلاثة أشهر ، في الشهر التالي ، بعد ربع السنة المُبلغ عنه ، بحلول اليوم العشرين ، أي بالنسبة للربع الأول من عام 2015 ، سيكون من الضروري تقديم التقارير بحلول 20 أبريل ، ويتم تحديد الموعد النهائي للدفع وفقًا لنفس المبدأ ، ولكن بحلول اليوم الخامس والعشرين. شكل الملكية لا يؤثر على شروط التسليم والدفع.
أدناه ، بناءً على الإعلان المكتمل ، سنقوم بتحليل الإجراء الخاص بملء النموذج باستخدام مثال مرئي. مكان تقديم إعلان UTIIإذا تم تنفيذ النشاط في عناوين مختلفة؟
ضع في اعتبارك أنه عند ملء مستند بقلم ، يُسمح باستخدام 3 ألوان من المعجون - الأسود والأزرق والأرجواني. لا يُسمح بوجود بقع وأخطاء واستخدام المصححات وكذلك الطباعة على الوجهين للمستند
نبدأ في الملء عن طريق إدخال البيانات في TIN و KPP. بالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين ، ندخل بيانات رقم التعريف الضريبي (TIN) في عمود KPP ، ونضع شرطة ، لشركة LLC - نملأ TIN و KPP. رقم الصفحة دائمًا هو "001" ، ثم رقم التصحيح بالتنسيق "0-" إذا كنت ترسل تقريرًا أوليًا ، وإذا قمت بتقديم تعديل ، فضع رقمه ، على سبيل المثال ، "1–". نأخذ الفترة الضريبية من ، على سبيل المثال ، "23" - الربع الثالث ، السنة المشمولة بالتقرير ، على التوالي ، السنة المشمولة بالتقرير.
يتم تقديم التصحيح في حالة وجود أخطاء في التقرير الذي سبق تقديمه إلى مأمورية الضرائب ، يلزم ملء التقرير الصحيح ووضع رقم التصحيح عند تقديمه إلى مكتب الضرائب
علاوة على ذلك ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، نقوم بملء الاسم الكامل في الحالة الاسمية ، إذا كان لديك شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسنكتب في السطر العلوي "شركة ذات مسؤولية محدودة" ، أسفل اسم الشركة. ندخل الكود ، ونضع ، الرمز الذي تعمل على أساسه على UTII - يتكون من 4 أرقام.
إذا لم يكن هناك إعادة تنظيم ، فضع شرطة ، في عمود INN / KPP نفس الشيء. يُنصح بالإشارة إلى رقم هاتف الاتصال حتى يتمكن مكتب الضرائب من الاتصال بك إذا كانت لديك أي أسئلة حول التقرير ، ولكن هذا ليس مطلوبًا. عدد الصفحات "004" ، إذا كان هناك مرفقات - أشر ، لا - شرطة.
في حالة ملء IP ، ضع "1" الاسم الكامل ، لا تملأ ، لأن يشار إلى هذه البيانات أعلاه. ضع أسفل توقيعك وتاريخ التصديق على المستند ، بالإضافة إلى الختم ، إذا كان لديك واحد.
بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة - "1" إذا كان معتمدًا من قبل الشخص المسؤول (عادةً المدير ، الذي يتم تحديد صلاحياته في الميثاق) ، اكتب اسمه الكامل في الحالة الاسمية ، أسفل توقيعه وتاريخه وختمه ، في منطقة الرموز "MP".
إذا كان المستند مصدقًا عليه من قبل شخص مخول ، ضع "2" ، أدخل اسمه بالكامل ، أسفل التوقيع وتاريخ التصديق ، وبعد ذلك من الضروري عرض بيانات التوكيل. لا تلمس الجزء الذي يملأه موظفو الضرائب.
في القسم ، تحتاج إلى ملء INN ، KPP ، كما هو موضح أعلاه ، ضع رقم الصفحة - "002" ، ثم تحتاج إلى كتابة الرمز ، يمكنك العثور عليه على موقع الويب الخاص بهيئة التفتيش التابعة لوزارة الضرائب و تحصيل الضرائب أو في البيانات الإحصائية ، إذا تلقيتها. في السطر 020 ، نكتب مبلغ الضريبة المستحقة ، وهو يساوي إجمالي قيم القسم 3 ، المصطلح 110.
أسفل أعمدة OKTMO والمبلغ الذي يجب دفعه ، نملأ ، إذا تغير موقع المنظمة ، إذا لم يتغير ، فإننا نضع شرطات.
في نهاية الورقة نضع التوقيع وتاريخ التوقيع.
نملأ INN ونقطة التفتيش ، وفقًا للقواعد المتفق عليها ، ضع الورقة "003" ، ثم تحتاج إلى الإشارة إلى رمز نوع نشاط عملك ، وفقًا للخطوة التالية ، قم بملء إحداثياتك ، فهرس ، رمز موضوع الاتحاد الروسي ، يمكنك البحث فيه ، رمز OKTMO ، لقد وجدت بالفعل نظريًا - أحضره هنا.
في عام 2015 المقبل ، بالتوازي مع التغييرات الأخرى في صناعة الضرائب على رواد الأعمال الذين يدفعون ENVD (تم فك شفرته كضريبة واحدة على الدخل المحسوب) ، تنتظر بعض الابتكارات. اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير) من هذا الشهر "العمال المؤقتون" - يتعين على الشركات دفع ضرائب على ممتلكاتهم. لا يضر تذكر أن القيمة المساحية للممتلكات المنقولة / غير المنقولة لصاحب المشروع تعمل كقاعدة ضريبية لهذه الضريبة. بشكل عام ، هذا هو أهم تغيير في ENVD لعام 2015 ، والذي سيصبح ذا صلة خلال شهر ونصف ، باستثناء التغييرات في معاملات الانكماش والتعديل.
كما تعلم ، تحل هذه الضريبة محل دفع جميع الضرائب تقريبًا ، ولكن يُسمح بها فقط لأنواع معينة من النشاط التجاري (تجارة التجزئة ، خدمات المستهلك ، التموين العام). وفقًا لإحصاءات دائرة الضرائب الفيدرالية ، اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، عمل مليوني رائد أعمال فردي و 352 ألف شركة ذات مسؤولية محدودة في ENVD. خلال الأشهر الأحد عشر الماضية ، دفعوا ما يقرب من 57 مليار روبل. لذلك تعتبر هذه الضريبة من المصادر الرئيسية لتجديد ميزانيات البلديات.
الفروق الدقيقة في الابتكار
كما لوحظ بالفعل ، لم يتم توقع أي شيء دراماتيكي لرجال الأعمال والمنظمات التي انتخبت ENVD. ومع ذلك ، هناك بعض التفاصيل المهمة التي تحتاج إلى التعرف عليها.
لذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، نحن نتحدث عن نموذج إعلان جديد ، تمت الموافقة عليه وفقًا لأمر الخدمة الضريبية (07/04/2014) ، لأصحاب المشاريع الفردية وأصحاب المشاريع الفردية لعام 2015. من خلال التفسيرات المتعلقة بهذا الابتكار ، أبرز ممثلو وزارة المالية بشكل خاص حقيقة أن التجار الذين يعرضون بضائعهم في مكان ما ويصدرونها في مكان آخر (على سبيل المثال ، من مستودع) خلال عام 2015 سيتم منعهم من استخدام ENVD. وهذا حتى في تلك الحالات التي يتم فيها أخذ المبالغ المالية للشراء من المشترين في نفس الأماكن التي تم فيها عرض البضائع بالفعل. كما يشهد ممثلو الوكالات الحكومية ، يشير هذا النوع من الأعمال إلى المبيعات بالعينات - وهذا إما هو النظام الضريبي المبسط أو النظام العام.
كما أوضح القسم المالي سياسة ENVD لأصحاب المشاريع الفردية. إلى جانب دفع الاشتراكات بمبلغ محدد مسبقًا لأصحاب المشاريع الفردية ، يصبح من الممكن تخفيض الضريبة فقط في ما يسمى بالفاصل الزمني الضريبي ، عندما يتم دفع هذه الضريبة. والسبب في ذلك هو أن قانون الضرائب (قانون الضرائب) للبلد لا ينص على القواعد المتعلقة بتوزيع المبلغ المدفوع مسبقًا للدفع الإلزامي بمبلغ ثابت تمامًا لجميع الفترات الضريبية على مدار العام.
كان دافعو الضرائب ENVD ، الذين تتعلق بهم هذه التغييرات ، مرتبكين إلى حد ما منذ الأيام الأولى للإعلان الرسمي. وهذه هي النقطة. الفترة الضريبية لـ UTII في التشريع هي ربع (أي ثلاثة أشهر). تم نشر القانون الاتحادي (القانون الاتحادي) بشأن هذه التغييرات في 2 أبريل من هذا العام. ويترتب على ذلك أن التغييرات المتعلقة بهذا النوع من الضرائب سارية اعتبارًا من 1 يوليو 2014. لذلك ، لدى رجال الأعمال سؤال ، كيف يجب الرد على هذه القواعد الجديدة؟ في البداية ، تم النظر في سيناريوهين:
لن تدفع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ضرائب لعام 2014 بأكمله. ستبدأ عملية المدفوعات الإجبارية في الأول من يناير من العام المقبل.
يجب على دافعي الضرائب حساب الضرائب للربع الثالث والرابع من السنة المنتهية ولايته ، حيث كان هناك إعفاء في الربعين الأول والثاني.
من هاتين الطريقتين المحددتين لحل الموقف ، استقرت وزارة المالية على الطريقة الثانية: يجب على رجال الأعمال سداد مدفوعات تسعة أشهر من عام 2014 ، وكذلك مبلغ الضريبة وفقًا لنتائج العام.
حساب الضريبة وكيف سينمو في عام 2015
القاعدة الضريبية لـ ENVD هي الربح المؤقت لرجل الأعمال ، والذي ، كقاعدة عامة ، يتم ضرب الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط (المحدد في المادة 346 من قانون الضرائب) بعدد الموظفين أو المساحة الإجمالية للمبنى وبواسطة معاملين: الأول هو K1 (المعامل - عامل انكماش متصاعد ، يتم إنشاؤه سنويًا من قبل وزارة الاقتصاد والتنمية) ؛ والثاني هو K2 (عامل انكماش من النوع المنخفض ، معتمد من السلطات المحلية من أجل تعديل تداول الضرائب في حساب السمات المميزة المحلية ، الحد الأقصى للوحدة). أما النسبة المئوية للضرائب على ENVD فهي تساوي 15٪.
بالنسبة لعام 2015 المقبل ، أنشأت وزارة التنمية الاقتصادية والتجارة أعلى مستوى لمؤشر المعامل للأربع سنوات الماضية - مقارنة بعام 2014 ، عندما كان المؤشر يقارب 7.5٪ ، في عام 2015 سيكون 1.798٪. نتيجة لذلك ، سيزداد العبء على الأعمال بشكل كبير.
شرح التغيير بمثال
على سبيل المثال ، الربح الأساسي لأنواع النشاط التجاري الأكثر شيوعًا في ENVD ، أي تجارة التجزئة ، هو 1800 روبل لكل 1 متر مربع. م شهريا. تجارة التجزئة هي نوع العمل المرتبط بتجارة السلع على أساس عقود مبيعات التجزئة. لبيع هذه العناصر ، يجب عليك أولاً شرائها. لذلك ، فإن العمليات المتعلقة بتكوين مخزون من السلع الموصوفة للبيع ضمن هذا النوع من التجارة خلال عام 2015 تنتمي أيضًا إلى هذا النوع من النشاط (بما في ذلك إعادة البضائع).
لذلك ، إذا تم النص على إمكانية إعادة البضائع في عقد التوريد المبرم ، فلن تحتاج الشركة إلى فرض أنواع أخرى من الضرائب على هذا الإرجاع. إذا طور رجل أعمال أنشطته في مبنى بمساحة 50 مترًا مربعًا ، فإن القاعدة الضريبية لعام 2014 كانت حوالي 1.1 مليون روبل روسي. ولكن مع معامل الانكماش الجديد (أي مع K1) في عام 2015 ، ستزداد هذه الكمية لتصل إلى 1.95 مليون روبل روسي. ومن الجدير أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار حقيقة أن معامل الانكماش K2 للتجارة من قبل السلطات المحلية عادة ما يتم تعيينه عند أقصى مستوى له.
من هذا المبلغ الإجمالي ، يتعهد رجل الأعمال بدفع ضريبة بمبلغ 15 بالمائة لميزانية المدينة. تظهر الحسابات التقريبية أنها ستزيد بمقدار 20 ألف روبل روسي عن العام الماضي.
يتم حساب قيمة التغير في معامل الانكماش بناءً على مؤشر أسعار المستهلك. ويبرر الخبراء حقيقة أن المعامل كان كبيرًا إلى حد ما في عام 2015 مع التسارع الحالي في التضخم.
ومن الجدير بالذكر أن توفير خدمات نقل البضائع عن طريق مركبة واحدة سوف يندرج أيضًا ضمن ENVD في عام 2015. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، كل من فئة ونوع المركبات مهمان ، وسيتم تحديدهما من قبل سلطات التسجيل المقابلة لشرطة المرور. على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل شاحنة في البيانات الأساسية لشرطة المرور كمركبة مخصصة للتنقل على الطرق والطرق السريعة ذات الاستخدام العام ، فسيخضع نقل البضائع الذي يتم على هذا النقل لدفع الضرائب. في هذه الحالة ، يجب على المالك إبرام عقد دون إخفاق ، حيث سيسمح له وجوده بتقديم خدمات لنقل البضائع.
في كل عام ، "تسعدنا" الدولة بتغييرها في القوانين. 2015 القادم ليس استثناءً ، ومع بدايته ، تبدأ التغييرات الجديدة في ضريبة UTII في العمل.
إذا قارنا UTII في عام 2014 ، يمكنك رؤية التغييرات في ضرائب UTII.
أول شيء يجب مراعاته هو ضريبة الأملاك. هناك حقيقة مثيرة للاهتمام وهي أنه بفضل نظام UTII الخاص ، قد لا يدفع صاحب المشروع هذه الضريبة.
تعج مساحات الإنترنت ببساطة بمقالات مختلفة حول هذا الموضوع. نصيب الأسد منهم غير مبرر بأي شكل من الأشكال ويزيد فقط من تفاقم الوضع وإرباك الناس. للنظر في هذه المشكلة ، سنعتمد بشكل صحيح على المصادر القادمة من الدولة.
مع بداية 1 يناير 2015 ، تم إلغاء دفع ضريبة الممتلكات الخاصة من قبل المنظمات الموجودة في UTII ومرافقها ، ويمكن تحديد القاعدة الضريبية من خلال قيمتها المساحية. يمكن العثور على هذه المعلومات في الفقرة 4 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في المصادر الحكومية ، لا توجد كلمة واحدة عن مراكز التسوق ومباني المكاتب ومؤسسات تقديم الطعام. لذلك ، نعتمد على أسباب مشروعة.
لا توجد تأكيدات في مصادر الدولة حول الدفع الإلزامي لضريبة الملكية UTII من قبل رائد الأعمال الفردي.
تجدر الإشارة إلى أن ضريبة الملكية الخاصة الجديدة لـ UTII تُدفع فقط للعقارات المستخدمة في أنشطة الأعمال التجارية الخاضعة للضريبة مع UTII.
لذا فقد حان الوقت لتفكيك الإعلان الضريبي المحسن على ضريبة UTII.
تم تأخير تحديث هذا الإعلان والموافقة عليه عدة مرات. لذلك انتظرنا. بدأ هذا الإعلان العمل في 1 يناير.
هل تحتاج إلى نموذج إعلان جديد؟ يمكنك دائمًا تنزيله: تنزيل نموذج إعلان UTII 2015
لحسن الحظ أو للأسف ، ظلت هذه الصيغة دون تغيير مقارنة بالعام السابق.
UTII = الربحية الأساسية * المؤشر المادي * معامل التصحيح (K1) * معامل التصحيح (K2) * 15 بالمائة.
تأكد من قراءة المقال:
لم يتم تغيير المواعيد النهائية للتسليم مقارنة بالعام الماضي. لا تنس أن الدفع لأرباع العمل يتم مقدمًا.
بعد مراجعة جميع التغييرات ، يمكنك تلخيص:
حساب UTII - يجب أن تكون إجراءاتها معروفة تمامًا لجميع دافعي الضرائب الذين يستخدمون هذا النظام. من الصواب حساب UTIIيعتمد مقدار الضريبة الواجب دفعها. يناقش هذا المقال ، كيفية حساب ضريبة UTII.
الإجراء الخاص بحساب UTIIالمنصوص عليها في الفن. 346.29-346.31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الوعاء الضريبي لـ حساب UTII في 2015-2016السنوات هي دخل محسوب بنفس الطريقة التي كانت عليها حساب UTII 2014.
يتم احتساب الوعاء والضريبة منه على أساس ربع سنوي. في هذه الحالة ، يتكون الأساس من 3 قيم شهرية ، ويتم احتساب الضريبة على المبلغ الإجمالي للقاعدة. يبلغ معدل الضريبة 15٪ ، لكن يمكن لمدن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول اعتبارًا من الربع الرابع من عام 2015 أن تحدد معدلاتها في حدود 7.5 إلى 15٪.
لحساب الأساس الذي يتم تطبيق معدل الضريبة عليه ، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية:
يتم إعطاء قيمة معدل العائد الشهري الأساسي في البند 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، فإن قيمة المؤشر المادي الذي يعتمد عليه حساب UTIIربما يتغير. عندما تتغير القاعدة الضريبية يتم احتسابها من المؤشر الجديد للشهر الذي حدث فيه التغيير.
قيمة معامل الانكماش K1 المقصود بها حساب ضريبة UTII، يتم إنشاؤه سنويًا بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي. بالنسبة لعام 2014 كان 1.672 ، ولعامي 2015 و 2016 كانت القيمة نفسها تساوي 1.798. يُعد مُعامل K1 ثابتًا طوال العام الذي تم تعيينه من أجله.
يتم تحديد المعامل K2 ، مع مراعاة الخصائص الإقليمية لإجراء الأنشطة على UTII ، من خلال القوانين التشريعية الإقليمية. علاوة على ذلك ، في نفوسهم ، قد لا يمثل معامل K2 رقمًا محددًا ، ولكن يتم تشكيله بضرب عدة معاملات ، يأخذ كل منها في الاعتبار مؤشرًا معينًا مهمًا لتنفيذ الأنشطة في المنطقة.
تتراوح قيمة المعامل K2 من 0.005 إلى 1.000 ، أي للأغراض حساب UTIIإنه نزولي. في الغالبية العظمى من المناطق ، لم تتغير قيمة K2 في 2015-2016 ولها نفس القيمة أو خوارزمية الحساب كما في وقت اتخاذ قرار استخدام UTII في المنطقة.
قد يتغير معامل K2 لدافع الضرائب خلال العام إذا تغيرت ظروف أو منطقة العملية.
بالنسبة لشهور بداية ونهاية تطبيق الاحتساب ، يتم الحساب مع مراعاة عدد أيام العمل الفعلي في هذا الوضع.
وفقًا للجدول الوارد في البند 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد قيمة الربحية الأساسية. يتم ضرب (تعديل) في المعاملين الفعالين K1 و K2 ، ثم يتم ضربه في القيمة الفعلية للمؤشر المادي لنوع النشاط المقابل في هذا الشهر.
إذا بدأ تطبيق الاحتساب أو انتهى في شهر الفوترة ، فسيتم قسمة المبلغ الأساسي المحسوب على عدد الأيام التقويمية في الشهر وضربه في العدد الفعلي للأيام لتطبيق نظام UTII.
حساب UTIIمرة كل ربع سنة من البيانات الفعلية للقيم الأساسية للأشهر المقابلة من هذا الربع. تتم إضافة المبالغ الثلاثة الشهرية للقاعدة الضريبية لـ UTII المحسوبة بالطريقة أعلاه وضربها في معدل الضريبة.
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة ربع السنوي المحسوب لأغراض التحويل بمقدار المدفوعات المدفوعة في الربع المقدر للأموال من خارج الميزانية وببعض النفقات الأخرى المحددة في البند 2 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عند حساب مبالغ الوعاء الضريبي والضريبة ، يتم تقريبها إلى أقرب روبل كامل ، بينما يتم تقريب 50 كوبيل إلى أقرب روبل.
لنفترض أن رائد أعمال فردي ينفذ تجارة التجزئة في المنتجات الغذائية بدون مشروبات كحولية من خلال أرضية تجارية لشبكة تجارية ثابتة بمساحة 20 مترًا مربعًا. م على أراضي منطقة فولوكولامسك في منطقة موسكو ، في مستوطنة ريفية بعيدة عن الطرق السريعة الفيدرالية ، ويبلغ عدد سكانها 1200 نسمة. بدأ النشاط في 12 أبريل 2016. دعونا نحسب UTII للربع الثاني من عام 2016.
الربحية الأساسية الشهرية لتجارة التجزئة من خلال كائنات شبكة التجارة الثابتة ، والتي لها أرضيات تداول ، وفقًا للجدول الوارد في الفقرة 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هو 1800 روبل. قيمة K1 لعام 2014 هي 1.672.
يتم تحديد قيمة K2 وفقًا لقرار مجلس النواب في منطقة فولوكولامسك البلدية في منطقة موسكو بتاريخ 29 سبتمبر 2011 رقم 43-282 "بشأن نظام الضرائب في شكل UTII لأنواع معينة من الأنشطة على أراضي مقاطعة فولوكولامسك البلدية في منطقة موسكو "بصيغته المعدلة بموجب قرار مجلس نواب منطقة فولوكولامسك البلدية لمنطقة موسكو بتاريخ 29 أكتوبر 2015 برقم 240-50.
وفقًا للملحق 1 للوثيقة المحددة ، يتم تطبيق معامل 0.350 على تجارة التجزئة للمواد الغذائية بدون مشروبات كحولية من خلال أرضية التداول لشبكة تجارية ثابتة في مستوطنة ريفية بعيدة عن الطرق السريعة الفيدرالية.
مع الأخذ في الاعتبار معاملات الضبط ، ستكون قيمة العائد الأساسي الشهري في عام 2016 هي 1800 × 1،798 × 0.350 = 1133 روبل.
ستكون القاعدة الضريبية لشهر كامل من العمل مساوية لـ 1133 × 20 = 22660 روبل.
القيمة الأساسية لشهر أبريل 2016 (شهر غير مكتمل لـ حساب UTII) وفقًا للصيغة: 22660/30 × 19 = 14351 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للقاعدة الضريبية للربع: 14351 + 22660 + 22660 = 59671 روبل.
تم تحديد مبلغ الضريبة للربع الثاني من عام 2016 على النحو التالي: 59671 × 15 ٪ = 8951 روبل.
إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي في الربع الثاني من عام 2016 بدفع مدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، فحينئذٍ بحلول 25 يوليو 2016 ، يجب عليه دفع 8951 روبل للميزانية.
أنفق حساب UTII عبر الإنترنتحقيقي تمامًا. على مواقع الويب الخاصة بـ IFTS في العديد من مناطق الاتحاد الروسي ، لا يتم تقديمها فقط حساب UTII عبر الإنترنتللحصول على بيانات مرجعية حول الدفعات المحتملة ، ولكن عليك أيضًا ملء إعلان UTII مع تقديمه إلى السلطات الضريبية.
.jpg)