تستخدم العديد من الكيانات التجارية التي تمثل الشركات المتوسطة والصغيرة نظامًا ضريبيًا مبسطًا. يسمح لك هذا النظام بتقليل تكاليف الشركة بشكل كبير بسبب أفضل الظروف لدفع الضرائب. كقاعدة عامة ، يتم اختيار هذا النظام من قبل الشركات ذات الدخل المنخفض. يتيح استخدام هذه الأداة تبسيط التفاعل مع مصلحة الضرائب بشكل كبير من خلال تبسيط عملية إنشاء التقارير. وفقًا للقواعد المعمول بها ، يتعين على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام المبسط تقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة. من المهم ملاحظة أنه في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير ، يكون رائد الأعمال مسؤولاً وفقًا للوائح القانونية الحالية. في هذه المقالة ، نقترح مناقشة مسألة موعد تقديم إعلان بموجب النظام الضريبي المبسط.
فيما يتعلق بإعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2018 ، يتم تحديد المواعيد النهائية للتقديم إلى IFTS بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي
هناك ثلاث طرق رئيسية لتقديم إقرار نهائي إلى دائرة المالية العامة.تتضمن الطريقة الأولى استخدام خدمات الإنترنت الخاصة لإرسال التقارير الإلكترونية. للقيام بذلك ، يحتاج رائد الأعمال إلى التسجيل على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب والحصول على ختم إلكتروني للمصادقة على المستندات.
الطريقة الثانية لإرسال التقارير هي استخدام خدمات شركات البريد السريع أو "البريد الروسي". يوصى بإرسال المستندات بالبريد المسجل مع طلب إيصال الإرجاع. يجب إرفاق قائمة المواد المرفقة بالرسالة نفسها. الطريقة الأخيرة لتقديم التقارير هي التفاعل المستقل مع ممثلي مصلحة الضرائب. أيضًا ، يمكن لرائد الأعمال إصدار توكيل رسمي مناسب للشخص الذي سيمثل مصالح العمل في إطار تدفق المستندات مع سلطات الرقابة.
أثناء استلام المستندات ، يُطلب من مسؤولي الضرائب تسجيل حقيقة استلام الأوراق ووقت تقديمها.
الميزة الرئيسية للنظام قيد الدراسة هي القدرة على تقليل تدفق العمل الصادر. يتعين على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل هذا النظام تقديم إقرار واحد فقط ، والذي يشير إلى معلومات حول الدخل والنفقات للعام الماضي. يجب الانتباه إلى حقيقة أن المواعيد النهائية لتقديم التقارير للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الخاصة مختلفة بعض الشيء.
يجب على الهياكل القانونية تقديم التقارير بحلول 31 مارس من العام الجديد. يتم نقل جميع المستندات إلى القسم الذي يخدم المنطقة التي يوجد بها مكتب الشركة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الخاصة ، تم تمديد هذه الفترة لمدة شهر واحد. يتم إرسال الإقرار المكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة صاحب العمل. تستحق إجراءات تقديم التقارير من قبل الشركات التي تم إغلاقها اهتمامًا خاصًا. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر تصفية العمل. تحتاج الكيانات القانونية إلى الاتصال بالإدارة المالية الموجودة في موقع الشركة ، وأصحاب المشاريع الخاصة - في مكان إقامتهم.
يتم توفير إجراء مماثل لتلك الشركات التي فقدت الحق في استخدام النظام المعني. تحتاج إلى تقديم التقارير في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من ربع السنة الذي يلي ربع السنة الذي فقدت فيه الشركة القدرة على استخدام النظام الضريبي المبسط. كما ذكر أعلاه ، يجب أن تتفاعل الهياكل القانونية مع مكتب الضرائب الذي يخدم المنطقة التي تقع فيها الشركة. يحتاج رواد الأعمال من القطاع الخاص إلى الاتصال بالفرع الموجود في مكان التسجيل.
يجب تقديم الإعلان النهائي بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من قبل جميع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط. بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن إجراء تقديم التقارير للهياكل القانونية يختلف نوعًا ما عن الإجراء الذي تم تطويره لأصحاب المشاريع الفردية. وتجدر الإشارة هنا إلى أنه ليس فقط توقيت نقل المستندات يختلف. قبل تقديم التقارير ، يجب على رواد الأعمال التحقق مع السلطات الضريبية من المستندات المطلوبة لتأكيد الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة.
عند استخدام مخطط مبسط ، يحتاج رائد الأعمال الخاص إلى إنشاء سجل خاص ، حيث سيتم تسجيل جميع الإيرادات والتكاليف المرتبطة بالعمل. إن عدم وجود مثل هذا الكتاب هو أحد الجرائم الجسيمة. يسمح التشريع الحالي باستخدام الشكل الإلكتروني لهذه الوثيقة. في وقت تقديم التقارير ، يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى طباعة المستند وترقيم الأوراق ثم وميض الكتاب الناتج وفقًا لـ GOST.
يلتزم مالك الشركة التي يعمل بها موظف واحد على الأقل بتقديم تقارير إضافية إلى سلطات الرقابة. يستحق الوضع الذي جمّد فيه صاحب المشروع الفردي أنشطته مؤقتًا اهتمامًا خاصًا. في هذه الحالة ، يتعين على صاحب العمل ملء عائد صفري. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط ، فقد يتلقى صاحب المشروع غرامة كبيرة.
تحدد المادة الثلاثمائة والسادسة والعشرون من قانون الضرائب إجراءات تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الخاصة. ومن الضروري تقديم التقرير النهائي لمدة ألفي وثمانية عشر عاما قبل الثلاثين من نيسان المقبل. يلاحظ الخبراء أن الهياكل الخاصة تُمنح مزيدًا من الوقت لإعداد المستندات. بعد إعداد جميع الأوراق اللازمة ، يحتاج رجل الأعمال إلى الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامته.
توفر المادة المذكورة أعلاه من التشريع الضريبي معلومات عن إجراءات تقديم التقارير من قبل الكيانات القانونية. وفقًا للقواعد المعمول بها ، يجب على الهياكل القانونية تقديم التقارير النهائية بحلول 31 مارس. وتجدر الإشارة هنا إلى أن الحادي والثلاثين من شهر آذار (مارس) عام 2000 وتسعة عشر يصادف يوم عطلة. هذا يعني أن الموعد النهائي لنقل المستندات قد تم تمديده حتى يوم العمل التالي.
تم تمديد الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط للكيانات القانونية في عام ألفين وتسعة عشر حتى 1 أبريل. تتلقى الشركات المسجلة بهذا النموذج القانوني يومًا إضافيًا لإعداد المستندات. من المهم ملاحظة أنه ، على عكس الهياكل الخاصة ، تحتاج الكيانات القانونية إلى إعداد تقارير مؤقتة يتم تقديمها في نهاية كل ربع سنة.
حتى أولئك الدافعين الذين لم يجروا أي نشاط في 2018 يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي صفري لعام 2018 يمكن أن تؤدي دراسة إجراءات ملء الإقرار الضريبي إلى تبسيط هذه العملية بشكل كبير وتقليل مخاطر ارتكاب الأخطاء. عند إعداد التقارير ، يجب عليك فقط ملء الصفحات التي تتوافق مع نظام الضرائب المحدد. يحتوي الإصدار الجديد من الإقرار الضريبي على ست صفحات. يجب أن تبدأ في ملء هذا المستند بصفحة العنوان. هنا تحتاج إلى تحديد تفاصيل رجل الأعمال والسنة التقويمية ورمز فترة التقرير. في أحد الأقسام ، يجب أن تشير إلى الرمز المخصص لمكتب ضرائب معين. أخيرًا ، يتم ملء العمود للإشارة إلى عدد صفحات المستند.
عند تجميع التقارير ، هناك العديد من الفروق الدقيقة المهمة التي يجب مراعاتها. في حالة الإنشاء الأولي للتقارير ، تتم الإشارة إلى الكود "0" في البند "رقم التصحيح". في بند "سنة التقرير" ، يجب أن تشير إلى وقت ملء الإعلان. يمكنك الحصول على معلومات حول الكود المخصص لإدارة معينة في مفتشية الضرائب على المورد الرسمي لهذه الهيئة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب المحلي. في عمود "دافع الضرائب" ، حدد اسم الشركة أو لقب صاحب العمل واسمه. تشير الفقرة التالية إلى رمز النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي.
يتم تعبئة قسم "نموذج إعادة التنظيم" فقط في حالة حدوث تغييرات في الهيكل الداخلي للشركة. في حالة قيام رائد الأعمال بإرفاق نسخ من الأعمال الإضافية بالتقرير ، فمن الضروري الإشارة إلى رقمها في الفقرة المناسبة. يجب أن تكون الصفحة المكتملة مصدقة من توقيع رجل الأعمال.
بعد ذلك ، يجب أن تبدأ في ملء القسم الأول. هنا تحتاج إلى تحديد المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة ومبلغ الأموال المحولة في شكل سلفة. تنقسم الصفحة الأولى من الإقرار الضريبي إلى قسمين. يشير القسم الأول إلى مقدار صافي الدخل المستلم خلال فترة التقرير. في القسم الثاني ، يتم تسجيل حجم الدخل ، حيث يتم طرح جميع التكاليف المرتبطة بالعمل. فيما يلي قائمة بالخطوط الرئيسية التي يحتاج رائد الأعمال لملئها:
عند ملء إقرارك الضريبي ، يجب ترقيم جميع الصفحات بعناية. يعتمد إجراء ملء الورقة الثانية من هذا المستند على الكائن الضريبي الذي يستخدمه صاحب المشروع. يتم توفير القسم الأول من هذه الوثيقة لملئه من قبل رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام المبسط مع كائن "الدخل". في حالة هذا النظام ، يكون معدل الضريبة ستة بالمائة من إجمالي النقد المستلم خلال فترة التقرير. عند الانتهاء من هذا القسم ، يوصى بإيلاء اهتمام خاص للنقاط التالية:
الموعد النهائي لتقديم إعلان USN لعام 2018 ينظمه الفرع. 1 و 2 ، الفقرة 1 من الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القسم الثاني من هذه الصفحة مخصص لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام المبسط ، حيث يكون موضوع الضرائب هو الدخل مطروحًا منه تكلفة ممارسة الأعمال التجارية. معدل لهذا النظام هو خمسة عشر في المئة من الفرق بين المؤشرات المذكورة أعلاه. يتم ملء الأسطر الموجودة في هذا القسم كما هو موضح أعلاه.
يتم ملء الصفحة الثالثة من الإقرار الضريبي في المواقف التي تتلقى فيها الشركة قيمًا للممتلكات في إطار الأنشطة المستهدفة أو الأعمال الخيرية. في حالة عدم وجود مثل هذه الإيصالات ، يمكن للشخص الذي يملأ الإقرار تخطي هذه الورقة.
في هذا القسم ، يجب أن تشير إلى رمز رمز الإيصال ، وتاريخ استلام الأصول المادية وفترة تطبيقها. في هذا القسم ، من المهم للغاية الإشارة إلى قيمة الممتلكات المستلمة. وتجدر الإشارة إلى أن موظفي دائرة التفتيش الضريبي ، بعد استلام الوثائق المكتملة ، يتحققون من البيانات الواردة في التقارير. إذا تم العثور على حقيقة وجود تناقض بين الدخل والنفقات ، يمكن لمسؤولي الضرائب اللجوء إلى المحكمة للمطالبة باسترداد الأموال المفقودة.
في حالة حدوث خطأ غير مقصود ، يمكن لصاحب المشروع تصحيح المستندات المقدمة من خلال تقديم تقرير محدث. من الضروري تقديم هذه الوثيقة حتى بعد مرور أكثر من ثلاث سنوات على حدوث الخطأ. إجراء تقديم هذا المستند غير محدود بوقت.وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى تلك الأخطاء التي تؤدي إلى دفع مبلغ أقل مما تم تحصيله.
الخطأ القانوني الشائع الثاني هو التوظيف غير الرسمي. يخالف العديد من رواد الأعمال القانون عن عمد من أجل أن يكونوا قادرين على الإبلاغ كشركة بدون موظفين. من المهم ملاحظة أن المنظمات التي ليس لديها موظفين يتم اعتبارها مغلقة مؤقتًا.
يعتقد العديد من رجال الأعمال خطأً أنهم لا يحتاجون إلى إعداد التقارير أثناء غياب النشاط. الإبلاغ هو مطلب إلزامي لسلطات الرقابة. في حالة توقف الشركة مؤقتًا عن أنشطتها ، من الضروري ملء إقرار صفري.
عند استلام الإقرار الضريبي المكتمل ، يقوم مسؤولو الضرائب بإجراء فحص شامل. في حالة تطابق المعلمات المحددة مع البيانات التي حصل عليها الجسم نفسه ، يمكن لرجل الأعمال الاستمرار في العمل. إذا تم الكشف عن تناقض بين المعلومات المذكورة أعلاه والبيانات المتاحة ، فقد يتعرض رجل الأعمال لعقوبات. يعتمد مبلغ الغرامة على ما إذا كانت الضريبة قد تم تحويلها إلى حساب خزينة الدولة. في حالة دفع الضريبة وعدم تقديم الإعلان ، سيكون مبلغ الغرامة ألف روبل.
كقاعدة عامة ، الموعد النهائي لتقديم إعلان USN لعام 2018 من قبل المنظمات (الكيانات القانونية) لا يتجاوز 31 مارس في حالة عدم وجود إيصالات من خزانة الدولة ، يجوز لدائرة الضرائب فرض غرامة قدرها خمسة في المائة من المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة. من المهم ملاحظة أنه مع كل شهر تأخير ، سيزداد المبلغ. الحد الأقصى للغرامة ثلاثون بالمائة من الضريبة المقدرة. تحتوي المادة مائة واثني عشر من قانون الضرائب على قائمة بالظروف المخففة التي يمكن أن تقلل من مقدار الغرامات.
مبلغ الغرامة على المسؤولين الذين ارتكبوا المخالفة خمسمائة روبل. كإجراء إضافي للعقاب ، يمكن لسلطات الرقابة حظر حساب مصرفي مملوك للشركة. يستخدم هذا الإجراء في الحالات التي يكون فيها التأخير أكثر من عشرة أيام. من أجل إلغاء حظر الحساب ، يجب على الشخص المبسط إرسال التقارير في أقرب وقت ممكن. من المهم أيضًا الإشارة إلى أنه لا يمكن تطبيق مثل هذه العقوبات على المالك الوحيد. كقاعدة عامة ، يتم فرض عقوبات على إدارة الشركة والمسؤولين عن إعداد المستندات المحاسبية.
في هذه المقالة ، درسنا الموعد النهائي لتقديم إقرار بموجب مخطط ضريبي مبسط. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للإجراءات المعمول بها إلى خسائر مالية للشركة. الحد الأدنى للغرامة لهذه الجريمة هو ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لضباط الضرائب فرض غرامة تتراوح من خمسة إلى ثلاثين بالمائة من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة.
النظام المبسط هو أحد نماذج الضرائب المثلى لأصحاب المشاريع. يجعل من الممكن الانخراط في أي نشاط تقريبًا ، وفي نفس الوقت دفع ضريبة رئيسية واحدة فقط ، ويتم تقليل حجم التقارير المطلوبة بشكل كبير. يتم تحديد قائمة النماذج المطلوبة لملء المواعيد النهائية لتقديمها بموجب القانون. ضع في اعتبارك الإبلاغ عن رجل أعمال فردي على USN في 2018: جدول ومواعيد نهائية.
عند استخدام نظام مبسط ، من الضروري إعداد وتقديم إقرار واحد للنظام الضريبي المبسط. يتم إصداره مرة واحدة فقط بعد نهاية السنة التقويمية.
على عكس المنظمات ، تم تحديد الموعد النهائي المسموح به لاحقًا لتقديم هذا الإعلان لرائد الأعمال - حتى 30 أبريل. نظرًا لأن هذا اليوم يوافق يوم عطلة ، ينتقل الموعد النهائي لتقديم المستند إلى 3 مايو 2018.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا مواعيد نهائية لتقديم إقرار عند وقوع أحداث معينة.
لذلك ، إذا قرر رائد الأعمال إغلاق شركته ، فيجب إرسال الإعلان النهائي بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر.
في هذه الحالة ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بتقديم الإعلان بحلول الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع خسارة فرصة استخدام النظام الضريبي المبسط.
يتم تقديم التقرير السنوي عن النظام المبسط مرة واحدة فقط في السنة. ومع ذلك ، فإن قواعد التشريع تنص على الالتزام بحساب مدفوعات الضرائب المسبقة وتحويلها إلى الميزانية.
يجب إجراء هذه العملية في نهاية كل ربع سنة. يحدد قانون الضرائب الشروط التي يلتزم خلالها صاحب المشروع بذلك - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الأخير. يتم سداد الدفعة السنوية النهائية قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
عند تحديد الموعد النهائي للدفع ، تذكر أنه يخضع لقاعدة التحويل. ويترتب على ذلك أنه إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فيجب نقله إلى يوم العمل التالي.
في عام 2018 ، سيتعين إجراء التحويلات الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط ضمن الأطر الزمنية التالية:
عند تحويل مبلغ الدفعة المقدمة أو الضريبة النهائية ، تحتاج إلى إدخال رمز BCC بشكل صحيح في أمر الدفع.
نظرًا لحقيقة أن النظام المبسط يقدم طريقتين لتحديد مبلغ الضريبة - بناءً على الدخل ، أو تقليلها بمقدار النفقات المتكبدة ، فهناك مجموعتان من BSC:
- الضريبة 182105 01011011000110
- الفائدة الجزائية 182105 01011012100110
- غرامة 182105 01011013000110
- الضريبة 182105 01021011000110
- الفائدة الجزائية 182105 01021012100110
- غرامة 18210501021013000110
إذا استخدم رائد الأعمال نظام الدخل المنخفض من خلال المصروفات ، فقد يُطلب منه في بعض الحالات دفع حد أدنى من الضرائب. ينشأ هذا بالضرورة إذا تم استلام خسارة ، أو إذا كان مبلغ معين من الضريبة أقل من المستوى الأدنى.
انتباه!في السابق ، كان هناك KBK منفصل للحد الأدنى من الضريبة. الآن يجب تحويلها إلى نفس الضريبة حيث يتم إرسال الضريبة وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" - 182105 01021011000110.
عند تحديد مبلغ الضريبة ، هناك طريقة قانونية لتخفيضها. هذا ينطبق بشكل خاص على رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الدخل. في الوقت نفسه ، تعتمد نسبة التخفيض على وجود أو عدم وجود موظفين معنيين.
إذا استخدم رائد الأعمال الفردي نظام "الدخل" ، فسيتم استخدام القواعد التالية لتقليل:
لتقليل مبلغ الضريبة على النحو الأمثل لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على نظام STS ، من الأكثر ربحية تحويل المساهمات لأنفسهم كل ثلاثة أشهر بمبالغ مختلفة.
عند استخدام نظام "الدخل المخفض حسب المصروفات" ، يتم تضمين مبالغ الاشتراكات المدفوعة في تكوين المصروفات بالمبالغ المحولة بالفعل.
buhprofi
مهم!يجب دفع المساهمات التي تخطط لخفض الضريبة عنها في نفس الفترة التي يتم فيها حساب الضريبة. في الوقت نفسه ، لا يهم ما هي فترة التقويم التي تم إجراء هذا التحويل فيها.
ينقسم التقرير المقدم من صاحب المشروع إلى تقرير يجب تقديمه إلى رائد الأعمال الفردي لنفسه والتقرير الذي يمثله كصاحب عمل.
في الوقت نفسه ، لا يتعين على رواد الأعمال إرسال بيانات مالية. لم يتم تعيين مثل هذا الواجب لهم.
| نوع الإبلاغ | حتى ما يتم تقديمه ، مع مراعاة النقل بسبب العطلات وعطلات نهاية الأسبوع | |||||||
| للربع الأول من عام 2018 | للربع الثاني من عام 2018 | للربع الثالث من عام 2018 | للربع الرابع من عام 2018 او للسنة | |||||
| تقرير ضرائب العاملين لحسابهم الخاص | ||||||||
| 30-04-2019 | ||||||||
| 21-01-2019 | ||||||||
| (اختياري ، فقط في حالة عدم وجود نشاط) | 20-04-2018 ز | 07/20/2018 | 22-10-2018 | 21-01.2019 ز | ||||
| في الحالات المذكورة في التشريع | ||||||||
| إقرار ضريبة القيمة المضافة (مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة) | 25-04-2018 | 25-07-2018 | 25-10-2018 | 01/25/2019 | ||||
| (عند الجمع) | 20-04-2018 | 07/20/2018 | 20-10-2018 | 21-01.2019 | ||||
| الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية كصاحب عمل | ||||||||
| إذا كان من المستحيل الاحتفاظ بها 01-03-2019 (تقرير جديد ، مقدم منذ 2018) | 01-03-2019 | |||||||
| معلومات عن التسجيل الفردي لـ EFA-1 | 01-03-2019 | |||||||
| ورقة احتساب أقساط التأمين 4-FSS | على ورقة الكترونيا | على ورقة الكترونيا | على ورقة الكترونيا | على ورقة الكترونيا |
||||
| 15-04-2019 | ||||||||
فيما يتعلق بإعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2018 ، يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديمها إلى IFTS بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، فهي مختلفة تمامًا بالنسبة للمؤسسات (الشركات والمؤسسات) التي تعمل على نظام مبسط ، وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط. نحن ندرس متى يكون من الضروري توفير الوقت لتقديم التقارير السنوية عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لكل فئة من فئات دافعي الضرائب المبسطين وما سيحدث إذا تأخرت.
يجب تقديم الإعلان النهائي بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من قبل جميع الكيانات القانونية ورواد الأعمال الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط ، وبغض النظر عن الكائن الذي اختاروه:
علاوة على ذلك ، حتى أولئك الدافعين الذين لم يجروا أي نشاط في عام 2018 يجب عليهم تقديم إقرار صفري بموجب نظام الضرائب المبسط لعام 2018. ببساطة ، عندما تم "تجميد" العمل ، ظل خاملاً. على وجه الخصوص ، لم تكن هناك معاملات حساب.
الموعد النهائي لتقديم إعلان USN لعام 2018 ينظمه الفرع. 1 و 2 ، الفقرة 1 من الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة ، الموعد النهائي لتقديم إعلان USN لعام 2018 من قبل المنظمات (الكيانات القانونية) لا يتجاوز 31 مارس (الفقرة الفرعية 1 من البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، يصادف 31 مارس 2018 يوم الأحد - يوم عطلة. لذلك ، وفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا وقع الموعد النهائي في عطلة نهاية أسبوع رسمية أو يوم عطلة ، فإنه يخضع تلقائيًا للتأجيل. يتضح هذا من خلال الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، في عام 2019 ، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من قبل الكيانات القانونية يقع في 1 أبريل 2019 ضمناً.
كما ترى ، فإن المنظمات المبسطة في عام 2019 لديها يوم إضافي واحد لإعداد وتقديم إعلان بشأن نظام الضرائب المبسط لعام 2018 في الوقت المحدد.
تم إصلاح نموذج الإعلان عن النظام الضريبي المبسط وشكله الإلكتروني وقواعد الملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / 99 (راجع "").
بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، تم تغيير المواعيد النهائية لتقديم الإعلان بموجب نظام الضرائب المبسط لعام 2018 بعد شهر واحد بالضبط (الفقرة الفرعية 2 ، البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - حتى 30 أبريل 2019 شامل.
وبالتالي ، فإن رواد الأعمال الخاضعين للضرائب المبسطة في عام 2019 لديهم المزيد من الوقت لإتاحة الوقت لإعداد وتقديم الإعلان لعام 2017. دعونا نذكرك أن رجال الأعمال يفعلون ذلك في مكان إقامتهم.
تختلف المواعيد النهائية لتقديم الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. يمنح القانون رواد الأعمال على أساس مبسط شهرًا إضافيًا بالضبط لملء وتقديم هذا التقرير السنوي. ولا يتم تسليم الإعلانات المؤقتة - بناءً على نتائج الجهات - لأصحاب المشاريع الفردية وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
لاحظ أن المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تحدد أيضًا حالتين خاصتين عندما يجب على المبسّطين تقديم إعلان بموجب النظام الضريبي المبسط في أوقات أخرى:
في عام 2019 ، يمكن إعفاء رواد الأعمال الأفراد (والمنظمات) على النظام الضريبي المبسط من تقديم إقرار ضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط. ولكن مع الاستخدام الإلزامي للدفع عبر الإنترنت. تم إعداد هذا القانون من قبل وزارة المالية.
كما تحدثت السلطات الضريبية عن إمكانية إلغاء الإقرارات الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2017.
وبالتالي ، هناك احتمال كبير أنك لن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة الاستخدام لعام 2018 (بشرط أن تكون قد استخدمت أمين الصندوق عبر الإنترنت طوال العام).
يعتبر التقرير السنوي لمكتب الضرائب مصدر قلق لكثير من رواد الأعمال. هذا صحيح بشكل خاص عندما يحين الموعد النهائي. إن ملء الإعلان ليس بالأمر الصعب ، خاصة أنه يمكنك تنزيل نموذج إقرار ضريبي مجاني لرائد أعمال فردي برمز مبسط لعام 2019 ، بالإضافة إلى أمثلة لملء المواقف المختلفة على الإنترنت. يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنتلكن العديد من الأسئلة لا تزال مفتوحة.
قبل المتابعة مباشرة لملء النموذج ، تحتاج إلى معرفة التوقيت وجميع الطرق الممكنة لتقديم التقارير. نظرًا لوجود بعض الفروق الدقيقة في هذه الأسئلة ، يجب أخذها في الاعتبار بعناية.
السؤال الأول الذي يهم دافعي الضرائب هو متى يجب تقديم الإقرار الضريبي لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية. يتم إدخال البيانات في الإقرار الضريبي اعتبارًا من 01.01 ، ولكن يتم تحديد الموعد النهائي لتسليم المستند بموجب القانون حتى 30.04 من السنة المشمولة بالتقرير التالي. هذا يعني أنه يجب أن يكون لديك وقت لتقديم تقرير لعام 2019 قبل 30 أبريل 2020.
لا بد من الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم إقرار مبسط ، منذ ذلك الحين هناك نظام عقوبات للتأخير... تعتمد العقوبات على مدى ضمير دافع الضرائب ، أي ما إذا كان قد دفع جميع المدفوعات:
هناك ثلاث طرق لتقديم الإقرار والمستندات المرفقة اللازمة:
تحتاج إلى تقديم إعلان إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال نفسه ، بغض النظر عن المكان الذي يمارس فيه صاحب المشروع أنشطته بالضبط.
إذا كنت تخطط لإرسال المستندات عبر البريد ، فأنت بحاجة إلى القيام بذلك في خطاب قيم مع وصف كامل للمرفق. هذا يقلل من مخاطر سوء الفهم الناجم عن الخدمة البريدية.
الخيار الثاني هو إدخاله شخصيًا في IFTS. الصعوبة الرئيسية في هذه الحالة هي قوائم الانتظار المحتملة. يمكن العثور على جدول الخدمة على موقع FTS. تأكد من الاستعداد عدد 2 نسخة من التصريح.
الطريقة الأسهل والأسرع للإبلاغ عن STS لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية هي القيام بذلك عن بُعد عبر الإنترنت. يوفر مكتب الضرائب خدمة العمل المتخصصة الخاصة به والتي تبسط عملية تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت. لملء ذلك ، تحتاج إلى إصدار EDS (توقيع رقمي).
يتكون نموذج (نموذج) الإقرار الضريبي بموجب "الدخل" من STS من 6 أجزاء ، ولكن يتعين عليك إرسال الأقسام التالية: صفحة العنوان ، القسم 1.1 ، 2.1.1. لدافعي ضريبة التجارة - 2.1.2 ، لمتلقي المساعدة الخيرية والتمويل الآخر - 3. يهدف القسمان 1.2 و 2.2 إلى إدخال معلومات عن نظام "الدخل مطروحًا منه النفقات".
من الأسهل البدء بالقسم الثاني ، وبعد ذلك فقط العودة إلى القسم الأول. لا تحتاج إلى طباعة صفحات فارغة وإرفاقها بالتقارير.
قواعد عامة:
يمكنك تعبئة التصريح على الفور بشكل إلكتروني ، ثم طباعته. إذا رغبت في ذلك ، يمكن أولاً تنزيل النموذج وطباعته فارغًا ثم املأ باليد بالحبر الأسود باستخدام الأحرف الكبيرة فقط... تمت مناقشة التعليمات التفصيلية حول كيفية ملء إقرار ضريبي عبر الإنترنت لـ "دخل" STS أدناه.
خوارزمية لملء صفحة العنوان لأصحاب المشاريع الفردية:
لتبسيط مهمتك ، من الأفضل أولاً إدخال البيانات في القسم رقم 2. جميع الأقسام مقسمة إلى سطور ولكل منها رقم تسلسلي خاص بها. اتبع التعليمات والنصائح لتشكيل تقاريرك بشكل صحيح. لذلك ، للراحة ولتجنب الأخطاء عند ملء الإعلان ، يشار إلى صيغة الحساب في وصف كل سطر:
النقطة التالية لأصحاب المشاريع الفردية في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل" هي ملء القسم الأول:
إذا دفع دافع الضرائب ضريبة تجارية ، فإنه ملزم بإكمال القسم 2.1.2 على صفحتين ، ثم أخذ هذه البيانات في الاعتبار عند حساب القسم 1.1.
إذا لم يكن للشركة أي دخل خلال العام ، فلا يزال يتعين إكمال الإقرار الضريبي وتقديمه في الوقت المحدد. يتم تقديم إعلان صفري (يسمى صفر) أيضًا في حالة التسجيل الأخير لمؤسسة وفي حالة موسمية عمل صاحب المشروع. من أجل تجنب الأخطاء ، تحتاج إلى دراسة عينة ملء تقرير صفري للضريبة على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019 بعناية.
باختصار ، يمكن وصف تعليمات التعبئة على النحو التالي:
| ص. | القسم 1.1 | ص. | القسم 2.1.1 | ص. | القسم 2.1.2.1 | ص. | القسم 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | كود OKTMO | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | معدل الضريبة | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | معدل الضريبة | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | معدل الضريبة | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | معدل الضريبة | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
إذا كنت تستخدم الإرشادات والأمثلة ، ولم تتأخر أيضًا في الموعد النهائي لتقديمها ، فيجب ألا يكون لدى مكتب الضرائب أي أسئلة. التعامل بمسؤولية مع تقديم التقارير السنوية لتجنب الغرامات.
يتم تقديم نموذج الإعلان في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / 99. يتعين على المنظمات الإعلان عن نتائج عملها بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تمديد المدة لمدة شهر كامل ، ويجب تقديم المستند الضريبي بحلول نهاية أبريل (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب على المؤسسات التي تعمل بنظام مبسط ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد على نفس النظام ، إعداد وإرسال الإعلانات المناسبة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان موقعهم (محل إقامتهم) (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 23. ، الفقرة 1 من المادة 80 ، الفقرة 1 من المادة 346.23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الضروري التصرف بهذه الطريقة أيضًا في حالة وجود أقسام منفصلة للشركة. ويفسر ذلك حقيقة أن الإعلان يجب أن يشير إلى مؤشرات أداء المنظمة ككل. لا ينص التشريع الحالي على أي استثناءات لإعلانات المنظمات ذات المفارز. تقوم هذه الشركات بملء وتقديم الإعلانات على أساس عام (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط في السنة المشمولة بالتقرير (بغض النظر عن السبب) ، فلا يزال يتعين تقديم الإعلان. في مثل هذه الحالة ، يتعين على الشركة (IP) تقديم إقرار صفري.
حاليًا ، نموذج الإعلان المقدم في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99 مناسب. يتعين على المنظمات الإعلان عن نتائج عملها بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تمديد المدة لمدة شهر كامل ، ويجب تقديم المستند الضريبي بحلول نهاية أبريل (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك حالات تقرر فيها شركة (رائد أعمال فردي) إنهاء الأنشطة الخاضعة للضريبة بواسطة النظام الضريبي المبسط ، فيجب تقديم الإعلان إلى مفتشية خدمات الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر إكمال النشاط مباشرة ( البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لنفترض أن شركة Fakel LLC توقفت عن تقديم الخدمات على USN في 01/19/2017. هذا يعني أنك بحاجة إلى الإبلاغ عن ذلك من خلال تقديم التصريح قبل 02.25.2017.
إذا فقدت الشركة (IP) ، لسبب ما ، الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في عملها ، فيجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي فقد فيه هذا الحق (البند 3 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا فقدت شركة Fakel LLC الحق في تطبيق USN في 01/19/2017 ، فيجب تقديم الإعلان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية بحلول 04/25/2017.
إذا لم يكن لدى المنظمة (رجل الأعمال) الوقت الكافي لتقديم الإعلان في الوقت المحدد ، فيمكن تقديمه إلى العدالة. وتكون العقوبة غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة. سيتم فرض غرامة على كل شهر تأخير (حتى بالنسبة لشهر غير مكتمل). للغرامات قيودها الخاصة: يجب أن تكون الغرامة أكثر من 1000 روبل وأقل من 30٪ من مبلغ الضريبة (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لشركة ذات ظروف مخففة (في بعض الأحيان يتفق المدير مع المفتش عبر الهاتف ، موضحًا الأسباب) ، يمكن تخفيض الغرامة (البند 1 من المادة 112 ، البند 3 من المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى العقوبات ضد الشركة ، قد يتم فرض عقوبة على موظف الشركة. مبلغ الغرامة من 300 إلى 500 روبل. صحيح ، لأول مرة ، يمكن ببساطة تحذير المسؤول (المادة 15.5 ، الجزء 3 من المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). إذا كان التأخير أكثر من 10 أيام عمل ، يجوز لمصلحة الضرائب حظر الحساب الجاري (البند 2 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
.jpg)