بعد سقوط الاتحاد السوفياتي، تم توزيع التجارة الفردية على نطاق واسع في دولتنا، حيث تمتع المواطنون الذين يتمتعون بالفرص المفتوحة قبل أن يرغبون في تصحيح وضعهم المالي بشكل كبير.
للأسف، ولكن في تلك السنوات، لم يتم توجيه الكثير منهم إلى تحقيق أي نجاح كبير، لأن نظام الإقراض والضرائب، التي اعتمدت في ذلك الوقت، لم تسهم على الإطلاق.
لحسن الحظ، يوجد اليوم نظام ضريبة مبسط للثانية، بفضل العديد من رواد الأعمال لديهم صعوبات أقل بكثير مع فتح وصيانة أعمالهم الخاصة.
هذه هي الطريقة الأكثر واعدة للحصول على مساهمات ضريبية، والتي يمكن تطبيقها عليها (IP) تخضع لظروف معينة. إذا تم تنفيذك بشكل صحيح (عن طريق تحديد نوع معين من النشاط، على سبيل المثال)، فيمكنك حفظ مبلغ كبير من المال والوقت.
الميزة الرئيسية التي تعطي نظام الضرائب المبسطة للملكية الفكرية هو انخفاض قوي في العبء الضريبي على المؤسسة. الضرائب في هذه الحالة معتدلة للغاية، وهي مهمة للغاية بالنسبة لرجال الأعمال المبتدئين.
وفقا للجزء الثاني من الفصل السادس والعشرين من مخططة الخدمات الضريبية الاتحادية للاتحاد الروسي، ينص هذا النظام على التحرير الكامل لرواد الأعمال من الأنواع التالية من المدفوعات الضريبية: NDFL (جمع الربح الواحد)، وكذلك ممتلكاتهم. إليكم ما نظام ضريبة مبسط من وجهة النظر هذه. ليس من المستغرب أن تجتذب رواد الأعمال المزيد والمزيد من رواد الأعمال.
مهم! تتعلق الإعفاء فقط بالدخل الذي تلقاه الملكية الفكرية في الأعمال التجارية، وكذلك ممتلكاته المستخدمة لنفس الأهداف.
انتباه! إذا تم تطبيق نظام ضرائب مبسط للملكية الفكرية، فإن الرجل أعمال لا يعتبر شخصا يدفع معدل ضريبة القيمة المضافة. من أجل الاستثناء، يتم تجاهل هذه القاعدة عند استيراد فئات معينة من البضائع إلى إقليم البلاد، وكذلك ضريبة القيمة المضافة، والتي يجب أن تدفع بالضرورة، وفقا للمادة 174 وعندها الفرعي في قانون الضرائب الأول.
"المبسط" هو أيضا قيمة وحفظها بالكامل لاعتماد المعاملات النقدية. يجب ألا ننسى أن جميع رواد الأعمال الفرديين، الذين تم اعتماد مثل هذا النظام قد تم اعتماده، في أداء واجبات وكلاء الضرائب المنصوص عليها في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إليكم ما نظام ضريبة مبسط من وجهة النظر هذه.
هل هناك أي تكاليف إضافية مع هذا النظام؟ إذا كنت تفكر في إعداد التقارير عن الملكية الفكرية دون عمال، فإن USN تتوخى بتقديم مساهمات في FIU، وكذلك في الأموال العامة الطبية الإلزامية. يتم احتساب مقدار المساهمة اعتمادا على قيمة السنة المالية. يتم حسابه من خلال نتاج الحد الأدنى للأجور (في بداية العام، من المهم) بالمعدل الضريبي ويتم التعبير عنه كنسبة مئوية. يجب ضرب جميع القيم التي تم الحصول عليها بها اثني عشر (أشهر في السنة التقويمية).
مثل هذا الانتقال ممكن (ولكن غير مضمون) عند الامتثال للشروط اللازمة (ولكن غير كافية). النظر في هذه المتطلبات، وفقا لما يمكن استخدام نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية:
في حالة أن إيرادات رجل الأعمال الفردي يتجاوز الأهمية التي تم إنشاؤها للغاية في الإجراء التشريعي، فإنها تفقد الحق تلقائيا الحق في منحها حق التقرير عن النظام المبسط وعليه دفع جميع الضرائب والمدفوعات والمساهمات بشكل عام من أجل عدم الوفاء بهذه المتطلبات للمسؤولية الشخصية. وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون الجنائي للاتحاد الروسي.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه حتى يناير 2013 فقط، فإن تقديم الطلب، إذا رغبت في ذلك، للانتقال إلى مخطط مبسط كان إلزامي تماما.
ثم كان هناك شكل رقم 26.2-1، وغالبا ما تم تقديمه في وقت واحد مع الوثائق المطلوبة بموجب تسجيل الدولة للمشروع. ثم كان من المفترض أن يختار رجل الأعمال معدل ضريبة (سنتحدث عن هذا أدناه). الآن لا يلزم تقديم هذا النوع من العبارات، ولكن من الضروري إخطار مكان رغبتك في FSN المحلية. سيتم الانتهاء من الانتقال من الأول من يناير من العام المقبل.
إذا حدث هذا، فيجب أن يخطر رواد الأعمال على الفور FSN للاتحاد الروسي على الانتقال إلى نظام آخر لجمع الخصومات. يتم ذلك في غضون 15 يوما من تاريخ انتهاء فترة التقرير الحالية. تم إصلاح هذا الشرط من قبل الفقرة الخامسة من المادة 346، وكذلك الفقرة الخامسة من المادة 346.13 من القانون.
لكن كل ما سبق لا ينطبق على بعض فئات الملكية الفكرية. لا يمكن تطبيق نظام الضرائب المبسط، الإبلاغ الذي هو بسيط قدر الإمكان، على بعض الفئات من رواد الأعمال الفرديين. النظر فيها بمزيد من التفاصيل:
إذا لم تكن مخطوبة في جميع الأنشطة المذكورة أعلاه، فيمكنك بسهولة أن تصبح IP "تفضيلية". يمكن تطبيق نظام الضرائب المبسط، الذي يجذب بساطيته وطريقه، فيما يتعلق بمؤسستك عند إجراء شروط معينة. أولا، عليك تحديد الكائن المباشر للضرائب:
بالمناسبة، يختار الكائن مباشرة دافعي الضرائب نفسه. نوصي مسبقا بإجراء جميع الحسابات وتحديد أي واحد سيكون مفيدا فيما يتعلق بعملك مباشرة. أن تقرر ذلك، تحتاج إلى معرفة معدلات الضرائب المناسبة.
وفقا للمادة 346 من التعليمات البرمجية، فإن التشريعي (اليوم) حدد معدلات الضرائب التالية عند استخدام نظام مبسط:
يرجى ملاحظة أن كل شيء يمكن أن يعتمد على المنطقة التي يتم فيها تسجيل عملك في بعض الحالات: في بعض الحالات، يتم استخدام نظام ضرائب مبسط قليلا في IP. العينة التي يمكنك طلبها بسهولة مقدما في الإدارة المحلية ل FSN. والحقيقة هي أنه منذ عام 2009، تم منح المرسوم ذي الصلة للحكومة ذات الصلة الحق في إقامة قدراتهم الخاصة من الخصومات. لكن! ما لا يقل عن 5٪ وليس أكثر من 15٪.
في الحالة الأولى (نظام الضرائب المبسطة "إيرادات ناقص النفقات" للملكية الفكرية) تخضع للضريبة من خلال جميع الدخل التراكمي للمؤسسة التي تم الحصول عليها في الفترة الضريبية الحالية.
في الحالة الثانية، يخضع للضرائب المبلغ الذي يظل أقل أن رائد أعمال عانى من أعماله. يتم تحديد قاعدة الخصومات في هذه الحالة في شكل قيمة متزايدة من بداية الفترة المشمولة بالتقرير الحالي.
في بعض الحالات، يمكن لأصحاب المشاريع الذين اختاروا الخيار الثاني دفع رسوم ضريبية الحد الأدنى. يتم استخدام هذه الطريقة في الحالة عندما تبين أن حجم الضريبة المستحقة أن يكون أكثر فعلا يدفع مبلغ حجمها بحجم الدخل الفعلي. في هذه الحالة، فإن حجم الحد الأدنى للمساهمة الضريبية هو 1٪ من مبلغ الدخل التراكمي، يتم حسابه وفقا للقانون في هذا المجال.
ماذا هو نظام الضرائب المبسط ل SP؟ تخضع الإيرادات لجميع الضرائب الأخرى، والتي يتم سردها في المواد ذات الصلة من NC RF. لاحظ أنه بموجب الفترة الضريبية نفسها مفهومة بأنها السنة التقويمية المعتادة. وفقا لذلك، بموجب فترات الإبلاغ عنها مفهومة كربع أول، الأشهر الستة الأولى والأشهر التسعة الأولى من الفترة الضريبية الحالية.
من سمات هذا المخطط هي أن رائد الأعمال يحدد مقدار العبء الضريبي على أساس نتائج الفترة المشمولة بالتقرير. إذا كنت قد اخترت الدخل كموضوع للضرائب، فستكون مطلوبة في نهاية الفترة للإبلاغ عن حساب مقدار الدفع المسبق للمدفوعات الضريبية، بالنظر إلى عرضها ومقدار الأرباح المستلمة بالفعل. مرة أخرى، نذكرك أن المبلغ يتم حسابه بواسطة الطريقة المتنامية حتى نهاية كل شريحة تقارير (نصف السنة، تسعة أشهر، إلخ).
لاحظ أن مقدار الضريبة منخفضة، لأنه من الضروري خصم المبلغ المدفوع لصندوق المعاشات التقاعدية، وكذلك الأموال المدفوعة للأموال الطبية والاجتماعية وفقا لقوانين الدولة. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان لديك عمال قاموا بالمستشفى، فإن كمية الضرائب تنخفض أيضا مع مراعاة هذه النفقات التي عانيتها من خلال دفعها بدل مؤقت للإعاقة. لاحظ أن المبلغ الإجمالي للضريبة قد ينخفض \u200b\u200bأكثر من النصف.
إذا اخترت الرهان "إيرادات ناقص تكاليف تكاليف" (15٪)، ثم، وفقا لنتائج كل فترة، لإعداد التقارير، من الضروري حساب مقدار الدفع (الدفعة المقدمة في معدل الضريبة)، بناء على كليهما من معدل 15٪ ومن مقدار الدخل المستلم فعلا. كما هو الحال في الحالة الماضية، يتم حساب الدفع عن طريق زيادة.
يجب إجراء الدفع في مكان تسجيل شركتك. يتبع لدفع موعد لا يتجاوز 25.
كما تحدثنا بالفعل في الجزء الأول من المقال، يجب ألا يكون رواد الأعمال المحاسبات الضريبية الكاملة على شبكة WNN مضطرين، لكن لا تزال تسجل التسجيلات الأساسية التي ينبغي أن تكون في أي حال. لذلك، فإنها تتطلب توافر كتاب الدخل والنفقات.
للايجار التقارير المحاسبية بناء على نتائج السنة الضريبية. إذا لم يكن لديك موظفين، فمن الضروري تقديم المستندات التالية:
لا يتم توفير التقارير نوع الكوارت. على أي حال، يتطلب إعداد التقارير عن الملكية الفكرية دون فوز الموظفين تقديمها في الوقت المناسب وكامل، نظرا لأنك ستفرضك على عقوبات. إذا كنت قد استأجرت موظفين، فستكون العواقب أكثر صرامة، وحتى الملاحقة الجنائية.
هذا ما "مبسط". مزايا IP WN، يتم تقليل التكاليف بشكل كبير، من الواضح.
وفقا لإحصاءات الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي اختار أكثر من 3 ملايين من رواد الأعمال الفردي في عام 2018 نظام ضريبي مبسطوبعد تمثل أنظمة الضرائب المتبقية الأربعة (Osto و UNVD و ESHN وبراءات الاختراع) 1.6 مليون نسمة. يعتقد ما يقرب من نصف رواد الأعمال أن ما يصل إلى IP في عام 2018 هو الخيار الأكثر مثالية والأكثر ربحية.
ما هو مبسط جذاب للغاية؟ لماذا تحصل على هذا النظام الضريبي ليس فقط رواد الأعمال الفرديين فقط، ولكن أيضا ذ م م وإذا كنت تتبع المنطق، لماذا لا يزال أي شخص يذهب إلى مثل هذه الظروف المواتية؟ حول كل شيء في ترتيب ...
ما هو USN ومن أجله
في أواخر التسعينيات، كانت مسألة تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بحدة. طالب ممثلو عالم الأعمال باستمرار من الحكومة بتوفير مؤسسات صغيرة أكثر من حرية الضرائب، وتأسيس معدلات مخفضة وتعظيم رواد الأعمال من روتين الورق. متى يعمل رجل أعمال إذا تم تأجيله من خلال التقارير والإشعارات والإعلانات الضريبية والمحاسبة وغيرها من الإجراءات؟
في عام 1995، تم وضع قانون، مما يسمح بتطبيق نظام ضريبة مبسط لبعض فئات المواطنين والمنظمات. بعد ذلك، مع اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، دخلت العديد من التغييرات والإضافات في القوة، والتي نعمل وتاريخها. وبالتالي، فإن الوثيقة الأساسية للملكية الفكرية في قانون الأمن الدولي في الاتحاد الروسي (الفصل 26-2). بالإضافة إلى ذلك، فإن القانون الفيدرالي لشهر 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير ريادة الأعمال الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" مفيد للغاية، حيث يتم وضع مبدأ التقارير المبسطة للكيانات التجارية الصغيرة.
▼ حجز حساب محسوب قبل فتح IP
S. التعريفات بنك حاسبة:
▼
حرك "المتزلجون"، وتوسيع وحدد "ظروف إضافية" بحيث يجعل الآلة الحاسبة العرض الأمثل لك لفتح الحساب الجاري. اترك الطلب وسوف يتصل بك المدير مرة أخرى: المضادات بمعدل وتحتفظ بالحساب الجاري.
يحل USN محل ثلاثة من الضرائب في وقت واحد: الضريبة على دخل فرد من النشاط الريادي، ضريبة الممتلكات (باستثناءات) ضريبة القيمة المضافة (أيضا باستثناءات). في الوقت نفسه، يتم إصلاح معدل الضريبة على UPIN ومبالغ إما 6٪، أو 15٪ اعتمادا على اختيار قاعدة الضرائب. نعم، وهذه ليست أكبر - ضرائب على USN يمكن تخفيضها من قبل أقساط التأمين المدفوعة الأجر. لا يلزم الإبلاغ المحاسبي لأصحاب المشاريع الفردية، يكفي الحفاظ على كتاب الدخل والنفقات (كدير).
هذه هي المزايا الرئيسية ومقرها مسبقا الاهتمام المتزايد في الشركات الصغيرة إلى النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، فإن مثل هذا "لا ملامك" غير مسموح به للجميع. يحدد القانون عددا من القيود التي لا تسمح للجميع بتطبيق USN.
القيود المفروضة على استخدام USN
الجانبين الإيجابي الرئيسي للمبسط:
1. يحل USN 3 الضرائب: NDFL، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. أما بالنسبة ل NDFL، فهناك فائدة واضحة للفرد الذي أصبح رائد أعمال: بدلا من 13٪ من جميع الرسوم في صالحها، فإنه يعطي الدولة 6٪ فقط من الدخل. إذا كان صاحب المشروع مؤسس (مشارك) من LLC ويتلقى الأرباح، فسيتم دفع NDFL لهم.
فيما يتعلق بضريبة الممتلكات، هناك حجز: هناك قائمة بأعمير العقارات، والتي تؤدي الضريبة إليها مع ذلك (الكائنات المزعومة لقيمة المساحية). يتم تحديد هذه القائمة من قبل الهيئة التنفيذية المعتمدة في موعد لا يتجاوز الرقم الأول للفترة الضريبة التالية ونشرها على موقعها الرسمي. تشمل هذه الكائنات مراكز أعمال ومجمعات التسوق والمساحة المكتبية ومرافق المطاعم والخدمات المنزلية والمنشآت التجارية.
أما مقابل ضريبة القيمة المضافة، فإن التقييد متصل فقط باستيراد البضائع من الخارج (يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد عند الجمارك)، وكذلك عند إبرام شراكة بسيطة أو إدارة الثقة للممتلكات. بشكل عام، فإن استبدال أكبر ثلاثة وضريبة غير سارة هي فائدة واحدة غير مشروطة لممثلي الأعمال الصغيرة.
2. المحاسبة والإبلاغ عن البساطة مبسطة حقا. لن يحتاج رجل الأعمال إلى قيادة كتاب خاص - كدير، حيث تقوم بعمليات اقتصادية مثالية وفقا للمعيار. Kudir لا يعطي في أي مكان، ولكن يتم تقديمها فقط بناء على طلب المسيطات الهيئات.
المحاسبة غير ملزم بإجراء رواد الأعمال الفردي. كإبلاغ ضريبي، يتم تطبيق الإقرار الضريبي، الذي استسل إليه مرة واحدة في نهاية العام حتى 30 أبريل من العام المقبل. بشكل عام، عندما تكون الفترة الضريبية سنة، زميل الوقت والجهد للتواصل مع مختلف السلطات التنظيمية.
3. SP على USN لديه الحق في تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفا، فهو يمتلك الحق في تقليل الدفعة المقدمة على كامل أقساط التأمين التي تدفع لها في هذا الربع. يمكن أن يقلل IP مع الموظفين بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضرائب بنسبة 50٪ أو مراعاة المساهمات ضمن تكلفة النفقات.
4. خفض الضريبة على كمية مجموعة التجارة المدفوعة.
5. إذا تم تسجيل IP لأول مرة واستخدام USN، فقد تنطبق عليه، وهذا هو العمل لمدة عامين في معدل ضريبة صفر. لسوء الحظ، فإن قائمة الأنشطة اللازمة للحصول على إجازات الضرائب محدودة للغاية، وعلاوة على ذلك، يعتمد ذلك على إرادة السلطات الإقليمية. ومع ذلك، فإن رجال الأعمال الذين يشاركون في التصنيع أو الأنشطة العلمية أو الاجتماعية هي فرص الحصول على هذه الميزة.
عيوب USN ل IP:
للتبديل إلى USN، يجب عليك تلبية العديد من المتطلبات:
القفز إلى المبسطة لا يمكن إلا منذ بداية العام المقبل، وبالتالي فإن IPS الحالي يمكن أن ينطبق على الانتقال فقط من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام الحالي. ومع ذلك، إذا كنت تفتح فقط، إذن، مع. إذا تركت USN لنظام ضريبي آخر، فيمكنك العودة إلى بساطة ليس قبل 12 شهرا بعد فقد القانون.
مرونة المبسطة هي أنها تتيح رائد الأعمال تقييم كمية النفقات بشكل مستقل بشكل مستقل في أعمالها وتقرر أنها ستكون قاعدة خاضعة للضريبة. يتم تقديم خيارين (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا كان كل شيء واضح للغاية، فكل شيء واضح للغاية (نفكر في الدخل فقط، تذكر Lyerch، ونحن نطبق على كامل إيرادات معدل الضريبة والدفع)، ثم نوقف أكثر من ذلك.
أولا، لا يمكن اعتبار "نفقات الإيرادات ناقصية" ليست كل تكاليف رجل الأعمال في "النفقات"، ولكن فقط تلك الواردة في القائمة المعتمدة بموجب القانون (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، يجب أن تكون هذه النفقات مرتبطة بأنشطة أعمال، وليس رحلات شخصية من رائد أعمال. وثانيا، إذا كانت هناك خسارة لهذا العام (أي، فإن التكاليف تجاوزت الدخل)، ويمكن نقلها إلى العام المقبل من أجل تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، ولكن ليس أكثر من 30٪. وثالثا، الحد الأدنى من القاعدة الضريبية صالحة: من المستحيل عدم دفع أي شيء، على الأقل أن تكون مطلوبة لدفع - 1٪ من مقدار الدخل.
هناك حالات عندما يكون الحد الأدنى من الضريبة أعلى من الضريبة المحسوبة وفقا للصيغة القياسية (الدكتور) * 0.15. في هذه الحالة، فإن الحد الأدنى من الضريبة التي يجب دفعها، والفرق بينه وبين الضريبة "القياسية" يسمح له في الاعتبار كصرفات في الفترة الضريبة التالية. وهكذا، حتى من خلال التحدث بفترة ضريبية في خسارة، ينبغي إعطاء 1٪ من الدخل الذي استقبلته الدولة.
IP "Razgulaev" يعمل على "إيرادات ناقص تكاليف USN"، دراسة المبنى. في منطقته، فإن معدل الضريبة على هذا النوع من النشاط هو 15٪. تلقى Razgulaev الدخل على شكل 500000 روبل. في الوقت نفسه، كانت قيمة النفقات المؤكدة 480000 روبل. الحد الأدنى للدفع مقابل الدفع ل Razguleyev سيكون 1٪ من 500 ألف، ثم 5 آلاف روبل. في الوقت نفسه، فإن الضريبة "القياسية"، المحسوبة، مع مراعاة معدل 15٪، ستكون (500000 - 480000) * 0.15 \u003d 3000 روبل. سيتم إلزام Razgulaev في هذه الفترة الضريبية بدفع الحد الأدنى من الضريبة (5000 روبل)، والفرق في عام 2000 روبل. يحق له نقل تكلفة العام المقبل.
في كثير من الأحيان، يتم طرح رواد الأعمال: وما الخيار للاختيار؟ يبدو أن خيار "الإيرادات" أسهل في الاعتبار، لكنها لا "كتابة" تكاليف التأجير والاتصالات والوقود ومواد التشحيم والمرافق، إلخ. ومع النماذج الثانية، يلزم معدل الضريبة بالإضافة إلى التحقق باستمرار مع قائمة النفقات المسموح بها للإزاحة، وحتى تخزين جميع الأدلة الوثائقة على الدفع المقدمة.
كل هذا يتوقف على حجم التكلفةوبعد تحديدها بدقة في مرحلة أن تصبح شركة تجارية لن تكون قادرة على (تأكد من مضاعفة رقم التوقعات الخاص بك لمدة 1.5 على الأقل)، ولكن العديد من الخبراء يتلقون في واحدة: لاستخدام النجاح في الإصدار 15، فمن الضروري أن تكون النفقات ما لا يقل عن 2/3 الدخل. وأخيرا، القاعدة العامة لكلا الخيارين: لا تنسى تقليل الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
من واجب الدفع عن طريق رجل أعمال فردي وعلى الموظفين أن ينشأ من قبل القانون الاتحادي للفترة من 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الفيدرالي" (الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 5).
خيارات لحساب أقساط التأمين ل IP على USN:
IP بدون عمال على USN (في الحالات 1 و 2). نحن نقسم رواد الأعمال إلى نوعين، مع العمال ودون. رسوم التأمين IP لأنفسهم مقسمة إلى جزأين:
وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع هو 32385 روبل. + 1٪ من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى. على سبيل المثال، مع دخل 500000 روبل، سيدفع IP 32 385 + 0.01 * (500000-300000) \u003d 34 385. هناك عتبة أعلى لدفع المساهمات: في عام 2018 لا يزيد عن 218200 روبل (212 360 روبل. المساهمات ل التأمين على التقاعد + 5 840 فرك. مساهمات الطبية). أكثر معك لن تأخذ. كما ذكر أعلاه، يمكن أن يقلل IP بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضريبة.
IP يقلل من الدفع الضريبي لمقدار كامل للمساهمات المدفوعة. IP "Andreev" حصل على 800000 روبل سنويا. يجب عليه أن يدفع 6٪ من هذا المبلغ في الخزانة، أي 48000 روبل. ولكن نظرا لأن Andreevs قدمت مدفوعات فصلية في أموال خارج الميزانية لما مجموعه 30،000 روبل، ثم لديه الحق في دفع الميزانية في شكل ضريبة فقط 48000-30000 \u003d 18000 روبل. توافق، الفرق معقول جدا!
الملكية الفكرية لا يمكن أن تقلل صراحة مقدار الضريبة، ولكن يمكن أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة ضمن تكلفة النفقات (وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة). IP Borisov، الذي يعمل على نظام "الإيرادات ناقص النفقات"، حصل على نفس 800000 روبل. في الوقت نفسه، بلغت تكاليفها 500000 روبل. يجب أن تدفع الدولة (800000-500000) * 0.15 \u003d 45000 روبل. إذا مرت بوريسوف في الاعتبار في نفقات 30،000 أقساط تأمين مدفوعة الأجر في الوقت المناسب، سيتم دفعها أقل: (800000-530000) * 0.15 \u003d 40500 روبل.
IP مع العمال على USN (في الحالات 3 و 4). هناك حاجة لدفع المساهمات ليس فقط لأنفسهم (كما في الخيارات أعلاه أعلاه)، ولكن أيضا للعمال المستأجرين.
مبلغ المدفوعات للموظفين في حالة عقد عملهم هو 30٪ من جميع الرسوم في صالحهم (الراتب والجوائز والترقيات المادية، إلخ). إذا تم تزيين الموظفين في عقد مدني، فسيكون المبلغ أقل قليلا بسبب خيار المدفوعات في FSS (2.9٪). يمكن أن يقلل IP مع الموظفين من الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
بالنسبة لرجل أعمال مع موظفين مستأجرين في USN "إيرادات" (القضية 3)، يمكن تخفيض الضرائب المستحقة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والعمال، ولكن ليس أكثر من 50٪ من العدد الأولي للضرائب.
IP "فلاديميروف" مع ثلاثة موظفين حصلوا على مليون روبل. في الوقت نفسه دفع لنفسه ولهم مساهمات في مبلغ 70،000 روبل. في البداية، يجب على فلاديميروف حساب مقدار ضريبة واحدة مصنوعة دون محاسبة المساهمات: 100،000 * 0.6٪ \u003d 60000 روبل. قلل من هذا المبلغ لديه النصف المناسب فقط، أي 30000 روبل. يتم دفع المساهمات بما فيه الكفاية، لذلك سوف يسرد فلاديميروف 30000 روبل للميزانية.
وأخيرا، الحالة الأخيرة (شائعة جدا) عندما يعمل الملكية الفكرية مع الموظفين المستأجرين وفقا لنظام UP15. في هذه الحالة، تؤخذ جميع أقساط التأمين المدفوعة (ولكل منها، والموظفين) في الاعتبار بالتكاليف.
IP "Grigoriev" يوفر خدمات نقل الركاب. لديه ثلاثة سائق مستأجر، وهو يعمل على نظام USN "الإيرادات ناقص التكاليف". حصل Grigoriev على مليون روبل، ودفع أقساط التأمين لنفسه والموظفين بمبلغ 80،000 روبل. بلغت تكاليف غريغوريف الأخرى 600000 روبل. عرف Grigorieي أن أقساط التأمين المدفوعة الأجر يمكن أن تؤخذ في الاعتبار بتكلفة النفقات دون قيود، وبالتالي فإن الضريبة المحسوبة بشكل صحيح: (100،000،000-680000) * 0.15 \u003d 48000 روبل.
استعرضنا إمكانيات مختلفة للحد من ضريبة USN واحدة على حساب أقساط التأمين. يبقى فقط إعطاء قاعدة مهمة لجميع الخيارات: دفع أقساط التأمين الفصلية الفصلية لتقليل المدفوعات المسبقة الضريبية على الفور!
الجمع بين USN مع أوضاع الضرائب الأخرى
يمكن دمج USN مع نظام UTII وبراءات الاختراع لمختلف الأنشطة. من الضروري إجراء محاسبة منفصلة للدخل والنفقات. إذا تم تقسيم النفقات بشكل صحيح (على سبيل المثال، خدمات محاسب مستأجر، تعمل في كل من التقارير الأخرى)، ثم تنطبق القاعدة: تنقسم التكاليف في الدخل المستلم بالتناسب. تنقسم مساهمات التأمين إلى نفس المبدأ. مزيج من الأنظمة هو شيء صعب للغاية من وجهة نظر المحاسبة، لذلك هذا الخيار منطقيا فقط لأصحاب المشاريع من ذوي الخبرة أو في وجود محاسب.
USN والتجارة
على أراضي موسكو، تم تقديم رسوم تجارية وتشغيلها، وفقا لأي رواد الأعمال الفرديين على USN، وهي تنفذ أنواعا معينة من التجارة، هي دافعيها. يشير هذا إلى التجارة من خلال الكائنات الثابتة وغير الخطانية وعملية تنظيم التجارة. هناك عدد من الاستثناءات: التجارة في المعارض والأسواق، والمؤسسات الثقافية والفنية، إلخ. يحق لأصحاب المشاريع تحديد المجموعة المدفوعة من المبلغ الضريبي "الإيرادات" أو النظر في النفقات عند استخدام USN "الإيرادات ناقص تكاليف التكاليف" وبعد
إبلاغ IP على USN
على الرغم من المزايا الصريحة من حيث المحاسبة والإبلاغ، فإن نظام الضرائب المبسطي لا يعفي رواد الأعمال من الالتزام في الوقت المحدد وتقديم التقارير اللازمة بالكامل ونقل المدفوعات المسبقة. لقد قادنا الجدول أدناه فترات تقديم التقارير ودفع الضرائب والمساهمات.
| يمثل | زمن |
|---|---|
| المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الحالي (25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر) |
| الإعلان الضريبي بشأن USN | |
| فشل الضريبة الكلية | في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل |
| دفع مساهمات IP بدون عمال | في موعد لا يتجاوز 12/31/2018 للحصول على مبلغ ثابت وفي موعد لا يتجاوز 07/01/2018 لمدة 1٪ أكثر من 300،000 روبل |
| دفع مساهمات IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر المقبل |
| تأجير 2-NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى 1 أبريل العام المقبل |
| استئجار 6- NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى نهاية الشهر بعد الربع الحالي |
| تطبيق معلومات حول متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين | في موعد لا يتجاوز 20 يناير العام المقبل |
| التقارير في شكل RSV-1 للملكية الفكرية مع الموظفين | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني بعد الربع الحالي |
| التقارير في شكل SZV-M مقابل IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر المقبل |
| الإبلاغ في شكل 4-FSS للملكية الفكرية مع الموظفين | ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الحالي |
كما ترون المبسطة ليست بسيطة جدا إذا كنت صاحب عملوبعد بالنسبة لكل منها في الوقت المحدد، تنص قطعة الورق المدفوعة على غرامات، والعديد منهم يعتمدون على مقدار الضرائب والمساهمات وما إلى ذلك، دون موقف مناسب من الإجراءات القانونية، من الممكن تخفيف محفظتك. بالإضافة إلى تلك المذكورة في الجدول، فإن رواد الأعمال على USN (كل ذلك دون استثناء) من الضروري إجراء كدير وأن تكون مستعدا لتزويده في نهاية الفترة الضريبية بناء على طلب FTS.
التغييرات القادمة ل USN
في عام 2018، يتم التخطيط لعدد من التغييرات:
وبالتالي، نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية في عام 2018 إنه مفيد، لكن من المهم أن تأخذ في الاعتبار ميزات النظام لاستخدام جميع مزاياها. إذا كان لديك أي أسئلة حول هذا الموضوع، نوصي بقراءة مقالاتنا حول. اطرح أسئلتك في التعليقات: نحن لسنا طميين بالإجابة!
ملخص
IP في نظام ضريبة مبسط (USN) في عام 2018 تم التحديث: 22 يناير 2019 من قبل المؤلف: كل شيء ل IP.
واحدة من أهم اللحظات، لتحديد ما هي عاجلا أم آجلا أو بطريقة أو بأخرى سيكون لها أي رواد الأعمال المبتدئين - نظام الضرائب الذي يحتاجه إلى العمل. هذا مهم لأنه يعتمد على النظام الضريبي ليس فقط كيف ينبغي إبقاء المحاسبة، لتسليم الإعلان والإبلاغ، ولكن أيضا في ما سيتم فرض رسوم على حجم الفضلات والرسوم من المنظمة. يجب قول ذلك، ليس فقط رجال الأعمال الشباب قد يكونون في حيرة من مشكلة اختيار نظام ضريبي. في عملية العمل، قد تكون هناك حاجة أيضا إلى التغيير في النظام الضريبي لأي سبب من الأسباب للمؤسسات التي كانت موجودة منذ فترة طويلة في السوق. في روسيا، هناك أنظمة ضريبتين أكثر استخدامة للمؤسسات والمنظمات - مشتركة ومبسطة. الآن نحن نتحدث عن المبسطة، أو، كما يطلق عليه أيضا في دوائر المحاسبة، "تبسيط".
USN أو، التحدث، نظام الضرائب المبسط هو وسيلة مصممة خصيصا لإجراء المحاسبة والإبلاغ ودفع الضرائب على نظام خفيف الوزن. كما يقول القانون، يمكن لأي منظمات ومؤسسات مدرجة في مجال الأعمال التجارية الصغيرة والمتوسطة أن تعمل وفقا ل USN. USN هو نظام ضريبي مفضل لأصحاب المشاريع الفردية.
USN مريحة للغاية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم. نظرا لأن جميع التقارير المحاسبية قد تعقد في نسخة مبسطة، فلا يحتاجون إلى الاحتفاظ بها في محاسب الدولة ويمكن إعطاؤها صيانة محاسبة الاستعانة بمصادر خارجية. يتيح لك "المبسط" استبدال الضريبة الثلاثة بأكملها على نفسها والتي تجعل من الممكن أيضا اختيار ما يسمى "".
ببساطة، فإن إدارة المؤسسات لها الحق في أن تقرر كيف ستدفع الضرائب: 6٪ من الدخل أو 15٪ مع انخفاض استهلاك الدخل. ومرة واحدة في السنة، عشية السنة التقويمية الجديدة، يمكن تغيير موضوع الضرائب.
نظام زائد بلا لا جدال فيه هو القدرة على تقديم إعلان مرة واحدة فقط في السنة. على النقيض من النظام الضريبي العام، مؤسسات معفاة النظام المبسطة من أنواع معينة من الضرائب. على سبيل المثال، إذا تحدثنا عن مجتمعات التزام محدودة، فقد لا تدفع ضريبة الممتلكات على الميزانية العمومية للمنظمة، ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضريبة الدخل. إن رواد الأعمال الفرديين الذين يختارون "مبسط"، كونهم أفراد، غير ملزمون بدفع الضرائب على الدخل من الأنشطة التجارية، معفاة من ضريبة الممتلكات المستخدمة في العمل، وكذلك من ضريبة القيمة المضافة.
مهم! حتى مع وجود نظام الضرائب المبسط، LLC و IP مطلوب قانونا لدفع الضرائب على الدخل الشخصي (NDFL) من أجور الموظفين. إهمال أو التهرب من هذا الخدمة لا يقتل حتما عقوبات عقابية.
USN في روسيا شائع جدا، ربما لأن القانون ينص على أن أي مؤسسات ومنظمات توفر قائمة معينة من الأعمال والخدمات يمكن أن تستفيد منها. الاستثناءات هي:
تجدر الإشارة إلى أن التغييرات تحدث بشكل دوري في هذا الجزء من القانون، لذلك نوصي بتتبع هذه القائمة بشكل دوري.
حتى إذا تم تضمين نشاط الشركة في القائمة المسموح به للعمل على USN، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه في هذه الحالة هناك قيود معينة. وهذا هو، بحيث تسمح السلطات الضريبية بالانتقال إلى "المبسطة" للتأكد من أن العنصر الداخلي للمؤسسة يتوافق مع شروط معينة. خاصه:
الانتباه! بموجب القانون، لن يتمكن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة من تلك المنظمات والمؤسسات التي لها فروع ومكاتب تمثيلية، وبغض النظر عن موقعها.
مطلوب رواد الأعمال بالفعل بموجب إجراء تسجيل المؤسسة لتحديد نظام الضرائب الذي يخططون به من خلاله للعمل. يمكنك إرسال إشعار إلى نظام الضرائب المبسطة كما هو مع الحزمة الأخرى بأكملها لتسجيل الحالة ونقلها لاحقا - في غضون 30 يوما بعد تقديم المستندات الرئيسية إلى المفتشية الضريبية.
إذا لم يحدث هذا، فإن الشركة تتحول تلقائيا إلى النظام الضريبي العام.
في بعض الأحيان يحدث ذلك في عملية العمل، يفهم رجال الأعمال أن OSN هو الأفضل والمسألة الناشئة: هل من الممكن تغيير وضع الدفع للضرائب وكيفية القيام بذلك؟ نعم، يمكنك الذهاب إلى "المبسطة" في أي فترة من المؤسسة. بحكم بساطتها، يجب ألا يسبب هذا الإجراء أي صعوبات. للقيام بذلك، أمر إدارة المؤسسة ضرورية بحلول بداية السنة التقويمية التالية لتقديم إشعار إلى السلطات الضريبية عن الانتقال إلى USN، ولكن من الضروري القيام بذلك في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الحالية. يمكن العثور بسهولة على عينة الإخطار القياسي على موقع الخدمة الضريبية الفيدرالية.
قبل اتخاذ القرارات حول ما إذا كنت تريد الذهاب إلى نظام الضرائب المبسطة، يجب أن نزن بعناية كل "ل" و "ضد". والحقيقة هي أنه على الرغم من المزايا الواضحة، فإن العمل على USN لديه عدد من المزالق الخفية. بالإضافة إلى القيود المذكورة أعلاه على عدد الموظفين في المؤسسة وحجم الأرباح، فإن العمل ناقص الرئيسي على USN هو تحرير المنظمات من ضريبة القيمة المضافة.
تتطلب الشركات الكبيرة، التي تعمل، كقاعدة عامة، على نظام ضريبة عام، وبالتالي ضريبة القيمة المضافة، من المقابلات الخاصة بها لملء الفاتورة. وفي الوقت نفسه، لا يمكن لأصحاب المشاريع الذين يعملون على USN كتابة هذه الحسابات بموجب القانون. ناقص آخر من USN - في حالة فقدان الحق في العمل عليه، على سبيل المثال، نتيجة لسد الحد الأقصى لعدد العدد المسموح به من الموظفين أو تجاوز الربح، سيكون من الممكن العودة إليه فقط من العام المقبل. وسيلزم تقديم طلب الانتقال عشية 1 يناير.
أصدقاء إذا سقطت في ظل ظروف استخدام USN - بالطبع تحتاج إلى الذهاب إليها. سلبيات تعويض عادة عن الإضافات. في الوقت الحالي، فإن USN هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة التي تقدمها الدولة للشركات الخاصة.
وآخر مرة: SP، المسجلة لأول مرة على USN، مؤهلة، أي عدم دفع الضرائب.
يعد نظام الضرائب المبسط (USN، UCNO، المبسطة) أحد الأنظمة الضريبية الست الممكنة للاستخدام في إقليم الاتحاد الروسي. يشير USN إلى ما يسمى بأنظمة الضرائب الخاصة التي تنص على انخفاض معدل الضريبة والإجراءات المبسطة لإجراء الضريبة والمحاسبة.
OSO هو نظام ضريبي خاص، يستخدم طواعية في روسيا، كيانا قانونيا ورجال الأعمال الفرديين. ميزة نظام الضرائب هذا (فيما يلي N / O) هي ضريبة ومحاسبة مبسطة، وكذلك استبدال الضرائب الرئيسية للنظام التقليدي من N / حوالي واحد - واحد.
في الوقت نفسه، من الممكن تقديم المساهمات المدفوعة في الربعين السابق حول تسوية تقدم، حيث تعتبر المدفوعات المقدمة والضرائب نتيجة متزايدة منذ بداية العام. على Out، فإن أقساط التأمين التي دفعت فقط في الربع الذي يتم حساب الضريبة، وعلى نظام البراءات، لا تؤخذ المساهمات في الاعتبار على الإطلاق عند حساب تكلفة براءة الاختراع.
بالإضافة إلى الوضع العام ل N / O، يتم تطبيق المبسط على جميع أنواع أنشطة دافعي الضرائب، وليس بشكل منفصل كحول أو براءة اختراع. كما أنه لا يقتصر جغرافيا على استخدام USN، على عكس UNVD، يحظر الاستخدام في عدد من المناطق (على سبيل المثال، في موسكو) وأقام PSN أيضا في جميع المناطق وليس لجميع أنواع الأنشطة.
يتم دفع الضريبة على الأرباح الفعلية، وبالتالي، إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق، فإن الضريبة ليست ضرورية، على عكس UTII، حيث يتم دفع الضريبة في الدخل المنصوص عليه أو براءة اختراع، والتي تم الحصول عليها أيضا بناء على المستحوذ عليها، بدلا من الدخل الفعلي.
يمكن أن يطبق أبسط، وكذلك الملكية الفكرية في براءة اختراع العطل الضريبية في العامين الأولين بعد التسجيل فيما يتعلق بأنشطة معينة. بالنسبة لأصحاب المشاريع في التحول والوضع التقليدي، لا يتم توفير هذه الفوائد لدافعي الضرائب.
على عكس النظام الإجمالي والمحكم، حيث تستسلم التقارير مرة واحدة في الربع أو الشهر (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل)، يجب استسلام الإعلان المتعلق بساطة مرة واحدة في السنة. ولكن، على براءة اختراع، لا تستسل التقارير على الإطلاق.
يمكن للسلطات الإقليمية أن تقلل من المزايدة على الكائن "الإيرادات" من 6٪ إلى 1٪، والرهان على الكائنات "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف" من 15٪ إلى 5٪. في التحول، يمكن أيضا تقليل المعدل، ولكن ما يصل إلى 7.5٪ فقط.
على UNVD و PSN، يحدث التغيير في معاملات المخلفين سنويا لحساب الضريبة، فيما يتعلق بتغيير حجمها كل عام، على الرغم من أنه ليس أساسا.
تعتبر ناقص السبيب أقل بكثير من أوضاع أخرى، لكنها لا تزال لديها:
تبسيط، مثل أي خاص، يفقد النظام المشترك في نفابة الموظفين وأقصى دخل، مما يسمح بتطبيق هذا الوضع.
نظام الضرائب المبسط (USN) في عام 2019
متوسط \u200b\u200bالتقييم 5 (100٪) تصنيف 1
اختيار نظام الضرائب المبسطة (USN)، يمكن لليورلايتسا ورجال الأعمال الفرديين أن يقررون بشكل مستقل أي كائن الضرائب أكثر إثارة للاهتمام وأكثر ربحية. هذه الكائنات هي اثنين: "الإيرادات" مع معدل ضريبي بنسبة 6٪، أو "الإيرادات ناقص تكاليف" بمعدل 15٪. بدون حق الاختيار، تم ترك مشاركين فقط من عقد شراكة بسيطة أو اتفاقية ثقة. هنا هو الخيار الأول - يستخدمون USN فقط مع كائن "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف". أولئك الذين اختاروا USN 6 في المئة، من قاعدة خاضعة للضريبة (وهذه جميع إيرادات البساطة) سيتم دفعها للميزانية في شكل ضريبة واحدة من الحق في 6٪. النظر في النقاط الرئيسية لحسابها والدفع.
يتعهد قانون الضرائب دافعي الضرائب لجعل حساب الضرائب في USN 6٪ بشكل مستقل (الجزء 2 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ما الدخل يخضع للضريبة المبسطة، مكتوبة في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الفترة الضريبية مبسطة - السنة التقويمية، وفترات التقارير - الربع الأول، نصف السنة و 9 أشهر.
يجب اعتبار الدفعة المقدمة على ضريبة "التبسيط" الفصلية. عندما يكون "الإيرادات" - 6٪ جميع الدخل المستلم للربع (أي، نتيجة متزايدة من بداية العام قبل نهاية كل ربع) تضاعف إلى معدل الضريبة. يتم خصم التقدم المستحقة سابقا للربع السابق من الأرقام المستلمة. توقيت دفع السلف على الضريبة "المبسطة" هي واحدة لجميع دافعي الضرائب: في موعد لا يتجاوز 25 أبريل للربع الأول، 25 يوليو، في النصف الأول من أكتوبر وأكتوبر 25 شهرا لمدة 9 أشهر. يتم استسلام الإعلانات الضريبية مرة واحدة في السنة، بعد نتائج الربع، لا يحتاجون إليها.
مثال:
ربح IP إيفانوف في الربع الأول من عام 2016 32000 روبل. في نهاية الربع، قام بحساب USN 6٪: 32000 روبل. × 6٪ \u003d 1920 فرك.
في الربع الثاني، بلغت الإيرادات 21000 روبل. يتم احتساب الضريبة من خلال نتيجة متزايدة: (32000 روبل. + 21 000 روبل.) × 6٪ - 1920 روبل. \u003d 1260 فرك.
في نهاية كل عام (الفترة الضريبية)، لحساب دافعي الضرائب في "6٪ المبسط 6٪" المبلغ النهائي للضرائب: يتم تلخيص جميع الإيرادات المستلمة على مدار العام وتضاعفها بمعدل 6٪. بعد ذلك، يجب طرح نتيجة النتيجة بمجموع التطورات، كما هو موضح في المثال أعلاه. يتم دفع الضريبة المبسطة في 31 مارس التالية في السنة المشمولة بالتقرير (إذا كان الدافع هو منظمة)، و 30 أبريل (إذا كان دافع IP). في الوقت نفسه، من الضروري تقديم إعلان ضريبة بشأن المبسط.
إذا سقط اختيار دافع الضرائب على "الإيرادات"، فإنه يحرم الفرصة للحد من القاعدة الضريبية لضريبة مبسطة على مقدار نفقاتها. ومع ذلك، يمكن تخفيض الضرائب إذا كانت الخصومات الضريبية التطبيقية المنشأة بموجب القانون.
الحق "المبسط" الحق في الحد من الضريبة المحسوبة (والسلف) على كمية أقساط التأمين في FFR، FSS، FFOMS، وكذلك مساهمات الصدمات (الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبعد قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-ФЗ يتعين على جميع الأشخاص الذين يطبقون ucno 6٪ دفع أقساط التأمين في الأموال المدرجة: PFR، FSS، FFOMS. ارتفع Jurlitsa و رواد الأعمال، شهريا بأجور الموظفين، وكذلك مع مدفوعات اتفاقيات القانون المدني مع الأفراد دفع أقساط التأمين على الأموال.
تذكر أنه بمقدار تجاوز قيمة الحد الأساسي لدخل الموظف، يتم دفع أقساط التأمين المخفضة في FIU و FSS. يتم تغيير قاعدة الحد من الاستحقاقات سنويا. في عام 2016، إنه 796 ألف روبل. مساهمات في Fiu و 718 ألف روبل. - للحصول على مساهمات في FSS (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 نوفمبر 2015 رقم 1265)، من أجل FFOMS، لا يتم إنشاء قيمة الحد. الرسوم الحالية للمساهمات في FIU - 22٪، في FSS - 2.9٪، في FFOMS - 5.1٪.
الملكية الفكرية، في حالة عدم وجود موظفين، دفع مساهمات ثابتة في FIU و FSS: يتم تسجيل حجمها في المادة 14 من قانون 21 يوليو 2009 رقم 212-FZ.
يمكن تخفيض الضرائب ذات "6 في المائة مبسطة" فقط في الربع الذي دفع فيه أقساط التأمين للأموال الخارجة عن الميزانية، حتى لو كانت مستحقة في ربع آخر. إذا قمت بحساب المساهمات، لكن لم يتم إدراجها بعد بالميزانية، فلا يمكن استخدامها كخصم.
على سبيل المثال، تم تكريم أقساط التأمين في مارس 2016، ودفعوها في أبريل 2016. من الضروري الحد من الضريبة المبسطة على المبلغ المدفوع من المساهمات عند نقلها في النصف الأول من عام 2016، وليس للربع الأول. على الرغم من حقيقة أن "مارس" في البداية مساهمات. ضع في اعتبارك أن كمية أقساط التأمين التي يمكن من خلالها تخفيض الدفع على HSN لا يمكن أن تتجاوز 50٪ من الضرائب الإجمالية أو الدفع المسبق على USN. إذا كانت "السباتات المبذولة" هي IP بدون عمال، فإنها تقلل من الضريبة على جميع المساهمات المدفوعة في FFR و FFOMS، أي 100٪.
بالإضافة إلى أقساط التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية في عام 2016، يمكن تخفيض الضريبة المبسطة بعدد من النفقات الأخرى.
تكلفة دفع الفوائد للإعاقة المؤقتة. يمكنك تقليل مقدار الضريبة على هذه المدفوعات، ولكن ليس بالكامل، ولكن فقط الجزء الذي يدفعه صاحب العمل للأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف (PP.1 من الفقرة 2 من المادة 3 من القانون الاتحادي في ديسمبر 29، 2006 رقم 255 فاز). خلال الأيام الأخرى من المستشفى، من المستحيل تقليل الضريبة المبسطة. بالإضافة إلى ذلك، لا يتم تطبيقه على خصم مقدار فوائد الأمومة، وكذلك بشأن المساهمات في الإصابة - هذه الأموال، تلقي الموظفون من FSS (على حساب الصندوق).
تبرز المساهمات بموجب اتفاقات التأمين الشخصية الطوعية مع منظمات التأمين لصالح الموظفين. الشروط اللازمة للحد من الضريبة على هذه المساهمات: يجب أن يكون لدى المؤمن تراخيص حالية؛ عقود التأمين هي بالضبط لصالح الموظفين في حالة إعاقةهم المؤقتة (باستثناء الإصابات) لتلك الأيام التي يدفعها صاحب العمل؛ لا يمكن أن يكون دفع التأمين أكثر من كمية المستشفى للأيام الثلاثة الأولى من إعاقة الموظف، أي لمدة 3 أيام، مما يدفع صاحب العمل (PP.3 P.3.1 المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
بالنسبة لأصحاب المشاريع والمنظمات التجارية للميبروبوليتان، يمكن أن تقلل ضريبة مبسطة من الرسوم التجارية المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير. ومع ذلك، فقط في الجزء المحسوب حصريا مع نشاط تجاري لدافعي الضرائب على USN 6٪. في عام 2016، يمكن تقديم المجموعة في سانت بطرسبرغ وسيفاستوبول، ولكن طالما أنه محسوس فقط في موسكو. لتطبيق الخصم في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ حدوث هدف الضرائب، ينبغي إعطاء دافعي الضرائب إشعارا بالتفتيش الضريبي (الفقرة 8 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من المهم أن نتذكر أنه حتى لو كان المبلغ الإجمالي لجميع المدفوعات التي يمكن تخفيضها من خلال ضريبة مبسطة قدرها 6٪ (المساهمات، وفوائد المستشفيات، فإن المدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصية الطوعية) ستكون مساوية أو أكثر من الضريبة المحسوبة، الضريبة لا يمكن إلا أن يتم تخفيضها بنسبة 50٪ من مبالغ أو تقدمها الشائعة. لذلك فإن قيود مقدار الخصم في جزء من جمع التداول في "6٪ المبسط 6٪" في قانون الضرائب ليست كذلك، من الممكن تقليل الضريبة المبسطة على كامل المبلغ من جمع التداول.
