عادة ما يتم إجراء تقييم الرفاه المالية للشركة باستخدام جميع أنواع المؤشرات المالية.
مثالهم هو معامل السيولة الحالية.
نظرت مؤشر يجعل من الممكن تقييمكم تكون الشركة قادرة على سداد الالتزامات الحالية. وتشمل هذه الديون هذه لسدادها ضرورية في هذه السنة المالية.
يتيح لك هذا المؤشر مراعاة أنه لا يمكن ترجمة جميع الأصول بسرعة إلى شكل نقدية. تساعد هذه الأداة الشركة في تخطيط المبلغ المحتمل من الديون الممكنة بشكل صحيح بناء على كمية الأصول.
غالبا ما تستخدم المقرضون المؤشر المشار إليه لتقييم ملاءة الشركة. يتم ذلك عندما تريد المنظمة الحصول على قرض قصير الأجل. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للإدارة المالية للمؤسسة إجراء حساب المؤشر من أجل تحليل حالته المالية. سيساعد ذلك في اتخاذ تدابير في الوقت المناسب في حالة وجود عوامل مهددة.
نسبة السيولة الحالية هي نسبة (نتيجة التقسيم) للأصول الحالية للالتزامات قصيرة الأجل.
CTL \u003d الأصول الحالية / الالتزامات الحالية
البسط يشمل المؤشر الأصول:
المسؤولية الحالية أضعاف من المبالغ:
إذا لم تكن قد سجلت المنظمة، إذن أسهل طريقة يتم ذلك بمساعدة الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعد في تحريرها لتشكيل جميع المستندات اللازمة: إذا كانت لديك بالفعل مؤسسة، وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة والإبلاغ، تأتي الخدمات عبر الإنترنت التالية إلى الإنقاذ سيتم استبدال المحاسب بالكامل في مؤسستك وحفظ الكثير من المال والوقت. يتم تشكيل جميع التقارير تلقائيا، موقعة من قبل توقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيا عبر الإنترنت. إنه مثالي للملكية الفكرية أو LLC على USN، Envd، PSN، TC، يستند إليها.
كل شيء يحدث في عدة نقرات دون قوائم الانتظار والتوتر. حاول وسوف تفاجأكيف أصبح سهلا!
بلغت أصول الشركة الحالية في بداية العام 300 مليون روبل، في نهاية - 400 مليون. الالتزامات الحالية هي 150 مليون و 250 مليون نسمة على التوالي. إجراء استنتاجات بناء على مؤشر السيولة الحالية.
بناء على الحسابات المنفذة، يمكن للمرء الحكم على ما مخفض معامللذلك، تفاقم وضع التنظيم من حيث ملمولته. مطلوب لتحليل أسباب وتصحيح الوضع.
عادة ما يتم حساب المعامل على أساس البيانات التي تم الحصول عليها من الرصيد. في هذه الحالة، يتم أخذ قيم الاستبدال إلى البسط من رصيد رصيد المحاسبة، وفي القاسم - من المسؤولية.
يعرف الكثير من الناس أنه في روسيا منذ عام 2011 هناك شكل جديد من الرصيد المحاسبي. ومع ذلك، غالبا ما يكون من الضروري حساب نسبة السيولة الحالية في المنظور في السنوات القليلة المقبلة. لذلك، حتى الآن، لا تزال الصيغة على أساس نماذج التقارير النشطة سابقا ذات صلة.
تبدو هكذا:
CTL \u003d P.290 / (P.610 + P.620 + P.660)،
حيث يتم أخذ البيانات من نموذج التقارير القديم №1 "الرصيد المحاسبي":
الآن النظر في التفاصيل الصيغة القائمة على القيم التي تم الحصول عليها من نموذج التوازن الجديد:
CTL \u003d (P.1200 + P.1170) / (ص 1500 - ص. 1530 - P.1540)،
حيث يتم أخذ البيانات من نموذج التوازن الجديد:
ما هو معامل السيولة الحالية وقواعد حسابه في الفيديو التالي:
يجعل المعامل من الممكن التحقق من ملاءة المنظمة في الفترة الزمنية قصيرة الأجل (حتى عام واحد). ل إجراء تحليل البيانات حساب من المهم أن نفهم أن القيمة الزائدة التي يستغرقها المؤشر، والمزيد من السائل هو أصول الشركة. وبالتالي، استقرارها المالي أعلى.
القيمة العادية أو الأمثل للمؤشر هي تلك التي تقترب من 2. في الوقت نفسه، تسمح هذه الممارسة العالمية في بعض الصناعات بالمستوى 1.5.
إذا تم الحصول على عدد صغير جدا (أقل من 1)، فيمكن القول إن المنظمة ستتاح لها صعوبات كبيرة إذا لزم الأمر لسداد التزاماتها المالية. ولكن قبل التحدث بثقة بشأن وجود مشاكل، ينبغي إجراء تحليل كامل لجميع المؤشرات. من المستحيل الحكم على وضع الشركة في معامل واحد فقط.
لذلك بالنسبة للمنظمات المستخدمة في التجارة وتعميم مؤشر يساوي المرء يعتبر القاعدة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في هذه الصناعات عادة ما تكون التزامات كبيرة على المدى القصير في شكل ديون للموردين.
المؤشر أيضا لا يسمح بحالة مالية ناجحة كثيرا. يمكن أن يقول هذا الخيار أن هناك الأصول الحالية المستخدمة بشكل فعال، وكذلك الأموال الواردة في شكل تمويل قصير الأجل.
ولكن بالنسبة للمؤسسات التي لديها دورة الإنتاج الطويلةستكون قيمة المعايير للمؤشر يساوي ثلاثة وأعلى. يفسر ذلك بكمية كبيرة من المخزون وكذلك العمل قيد التقدم.
بالإضافة إلى ذلك، إذا تحدثنا عن منظمات الائتمان، عند حساب الملاءة تفضل إلى قيمة المعامل قدر الإمكان.
لتقييم تماما الرفاهية المالية للشركة، لا يكفي لنفصل المعامل. تمرين مهم تحليل التغييرات في هذا المعامل لعدة فترات. نظرا لهذا، من الممكن تقديم توقعات لأي قيم سيتم أخذها في المستقبل.
سيجعل ذلك من الممكن فهم مدى فعالية السياسات المالية في المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك، فإن المحللين بناء على مثل هذا التحليل قادرون على تقديم المشورة بشأن تحسين الصحة المالية للشركة.
يعد المعامل قيد النظر أهمية كبيرة في تقييم ملاءة الشركة من قبل مؤسسات الائتمان أو المستثمرين المحتملين. بالنسبة لهم، فإن القيمة العالية للمؤشر هي علامة على درجة الملاءة الأفضل. هذا يسمح للشركة بتقليل النسبة المئوية لاستخدام الأموال المقترضة، وبالتالي زيادة الأرباح و. لهذا السبب تسعى الشركات إلى زيادة مؤشر السيولة الحالية.
يمكن تسميته 3 طرقتتيح لك تحقيق هذا:
يصبح من الواضح أن نسبة السيولة الحالية هي مؤشر مالي مهم بشكل غير عادي، لأنه له تأثير مباشر على ملاءة المنظمة. لكن لا تنس أن التحليل الكامل للشرط المالي للشركة يجب أن يتم على أساس حساب المزيد من المؤشرات.
يتم إعطاء إجراء حساب معاملات السيولة الرئيسية في محاضرة الفيديو هذه:
الميزانية العمومية هي الشكل الرئيسي للإبلاغ المحاسبي، الذي يميز المركز المالي للمنظمة اعتبارا من تاريخ التقارير (الفقرة 18 من PBU 4/99). بالإضافة إلى ذلك، تعمل الميزانية العمومية بمثابة تحليل أساسي معلومات، يتم خلالها تحديد أنواع مختلفة من العوامل، ويتم إجراء قرارات الإدارة نتيجة لذلك. أحد الاتجاهات لتحليل نموذج التقرير هذا هو تحليل سيولة الرصيد. أذكر أن السيولة هي قدرتها على تحويل الأموال. وفقا لذلك، كلما ارتفعت سرعة هذا التحول، تعتبر الأصول أكثر سائلة. الأصول السائلة تماما من المنظمة هي المال. سنقول عن المعاملات الأساسية المحسوبة عند تقييم سيولة الرصيد.
يبدأ تحليل سيولة الرصيد بتحديد درجة سيولة بعض الأصول. لهذا الغرض، تنقسم أصول المنظمة إلى 4 مجموعات - من أكثر السائل إلى الأصول الممتصة الصعبة. تخيل مثل هذه المجموعة في الجدول:
كجزء من المجموعات المخصصة للسيولة، يمكن تنفيذ أصول المنظمة.
عند حساب مؤشرات السيولة، ترتبط تكلفة الأصول بقيمة الالتزامات في توازن التوازن المحاسبي.
بالنسبة إلى نسبة السيولة في الميزانية العمومية، قد يكون هناك مثل هذا (ترتيب وزارة المالية 02.07.2010 رقم 66N):
إلى Al \u003d (سلسلة 1240 + خط 1250) / (خط 1510 + خط 1520 + خط 1540 + خط 1550)أين هي نسبة السيولة المطلقة؛
الصف 1510 - "الوسائل المقترضة"؛
خط 1520 - "ديون الائتمان"؛
الصف 1540 - "التزامات التقييم"؛
صف 1550 - "التزامات أخرى".
تظهر نسبة السيولة المطلقة قدرة المنظمة على سد المطلوبات الحالية بسبب معظم الأصول السائلة. القيمة التنظيمية إلى Al E 0.2.
عندما يكون من الضروري تحديد قدرة المنظمة على سداد التزاماتها الحالية بسبب الأصول الأكثر سيولة وسريعة المحققة، يتم حساب نسبة السيولة السريعة (إلى BL)، القيمة الموصى بها من 0.7 إلى 1:
إلى BL \u003d (خط 1210 + سطر 1230 * + خط 1240 + سلسلة 1250 + خط 1260) / (خط 1510 + خط 1520 + خط 1540 + خط 1550)* الصف 1230 - من حيث المستحقات قصيرة الأجل.
إنه يميز الشركة من موقف قدراتها في الوقت المناسب في التزاماتها قصيرة الأجل. يتم تضمينه في مجمع التسوية المتعلقة بتحليل الحالة المالية لأي منظمة.
بموجب مصطلح السيولة، غالبا ما يفهم ذلك في تقييم مدى كفاية ممتلكات الشركة من أجل دفع الديون في وقت واحد أو آخر. حيث معامل السيولة الحالية ذلك يعتمد على مدى سرعة ترجمة أصول الشركة إلى شكل نقدية (تنفيذها). وبالمثل، يتم فحص الملاءة من كيان قانوني.
اعتمادا على الفترة المطلوبة للبيع، تكون الأصول عرفية لتقاسمها:
بناء على ذلك، من المعتاد تحديد عدة أنواع من السيولة:
عند حساب المعاملات الموصوفة، تتم مقارنة حجم العقار المتاح بمجموع الديون قصيرة الأجل للشركة.
تحتجز معامل السيولة الحاليةالخطط المتخصصة لتلقي إجابة على مسألة ما إذا كانت الشركة لديها أصول دائرية لها فترة تنفيذ مقبولة لسداد جميع الديون قصيرة الأجل المتاحة. كقاعدة عامة، يتم تحديد هذا المؤشر لمدة لا تزيد عن سنة. في بعض الأحيان يطلق عليه معامل السيولة العامة أو الطلاء أو معامل الدورة الدموية أو رأس المال الحالي.
يتم اتخاذ رصيد محاسبي كمصدر بيانات لتحديده. في أغلب الأحيان هو الإبلاغ عن السنة، ولكن في بعض الأحيان تستخدم البيانات أيضا لفترة أقصر. لتتبع ديناميات المؤشر، يتم حسابها على مدى عدة فترات.
عند حساب المعامل الحالي السيولةقارن نتائج القسم 2 و 5 الميزانية العمومية.
صياغة خوارزمية الحساب نسبة السيولة الحالية، يمكن القول أنه يتم الحصول عليها عن طريق تقسيم حجم الأصول الحالية للالتزامات قصيرة الأجل للشركة. عند تشكيل مجموع الديون قصيرة الأجل، من المعتاد تخصيص 3 طرق:
TL \u003d OA / شركة،
TL - السيولة الحالية;
OA - الأصول العكسية؛
TL \u003d OA / (KO - DBP)،
التزامات المشاركة قصيرة الأجل؛
TL \u003d OA / (QK + KKZ + OO + برنامج)،
OA - الأصول العكسية؛
KK - اجتذبت قروض قصيرة الأجل؛
KKZ - الحسابات المستحقة الدفع؛
OO - حجم الالتزامات المقدرة؛
بواسطة - الديون قصيرة الأجل الأخرى غير المدرجة في المجموعات السابقة.
TL \u003d OA / (QC + KKZ + برنامج).
يمكن التعبير عن هذه الخوارزمية وإلا:
TL \u003d OA / (KO - DBP - OO)،
OA - الأصول العكسية؛
شركة - التزامات قصيرة الأجل.
DBP - دخل الفترات المستقبلية.
كما ذكر أعلاه، في صيغ نسبة السيولة الحالية يتم استخدام بيانات الرصيد، I.E. القيم من صف. من الممكن تغيير التسميات الأبجدية في الصيغ على أرقام مجال الإبلاغ:
TL \u003d ص. 1200 / ص. 1500،
حيث 1200، 1500 هي أعداد الخطوط المقابلة للقسم 2 والقسم 5 من التقرير في النموذج رقم 1.
TL \u003d ص. 1200 / (ص 1500 - ص. 1530)
TL \u003d ص. 1200 / (ص 1510 + ص. 1520 + ص. 1540 + ص. 1550).
TL \u003d ص. 1200 / (ص. 1510 + PP 1520 + ص. 1550)
TL \u003d P. 1200 / (ص 1500 - ص 1530 - ص. 1540).
من الممكن أن تنشأ في ممارسة الأعمال التجارية الظروف التي تتطلب استخدام الميزانية العمومية التي تم رسمها حتى عام 2011. ثم تعمل تسميات صف أخرى، لذلك من الأفضل استخدام جدول الرموز المطابقة أدناه:
حتى عام 2011، بموجب إعداد البيانات المالية، كان من الضروري تخصيص المناقشة مع وقت التغطية منذ عام واحد. بناء على منطق مؤشر الاختبار - معامل السيولة الحالية، كان من الضروري حساب دون مراعاة مبالغ المستحقات طويلة الأجل.
من أجل أن تدفع الشركة لالتزاماتها في الوقت المناسب، يجب أن تكون كمية رأس المال العامل أقل من حجم الالتزامات قصيرة الأجل. وفقا لذلك، من الضروري أن يكون المعامل 1 على الأقل.
ملاحظة! في الممارسة العملية، يسمح بذلك بأن السيولة أقل من 1. ومع ذلك، فهذا ممكن فقط للمؤسسات بسرعة عالية من دوران الأصول.
في الوقت نفسه، تتجاوز الكثير من القيمة المرجعية أيضا علامة جيدة جدا: هذا يشير إلى التباطؤ في الأصول. كقاعدة عامة، في هذه الحالة، تزداد رفات الاحتياطيات في المستودعات، والذمم المدينة تنمو، فإن انخفاض عام في كفاءة استخدام الأموال يحدث.
على صحة الحساب، فإن كورلاند لديها دقة المعلومات الأولية. يجب فحصها بشكل شامل قبل إدراجها في صيغة للأغراض العملية. على وجه الخصوص، هناك فرصة للمشاركة في ذلك، والتي لا تتعلق بالسائل في الواقع، يمكن أن تكون مستحقات متأخرة أو أوراق مالية بمصدر غير موثوق بها. ثم ستكون صورة الملاءة في الشركة متفائلة للغاية. إذا كانت هناك كميات مماثلة، فسيتم استبعادها بشكل أفضل من الصيغة عند تحديد السيولة. في الوقت نفسه، لا يعطي حساب جميع الأنواع الثلاثة من السيولة فكرة شاملة عن المركز المالي للشركة. إنه واحد فقط من مؤشرات الحالة الإجمالية للشركة، وعنصر نظام التحليل المالي الذي يساعد على إجراء الأحكام النهائية الصحيحة.
الظروف التي قد تؤثر وجودها على الحجم سيولة التوازن الحاليةنكون:
المستخدمين الرئيسيين للمعلومات حول نسبة السيولة الحالية - الطلاء مكبرات الصوت:
بالإضافة إلى ذلك، فإن مراقبة هذا المؤشر ستكون واحدة من المهام ذات الأولوية لمديري التحكيم، والتي ينبغي أن يتم وفقا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 25 يونيو 2003 رقم 367.
أصبح استخدام مؤشرات السيولة هو القاعدة في ممارسة تحليل الحالة المالية. نتيجة لذلك، يتم تقدير البديل الفوري والمتوسطة الأجل والمتوسطة الأجل لهذا المعامل. الفرق بينهما هو فقط في فئة الأصول، وتقدر نسبة القيمة المقارنة بالالتزامات قصيرة الأجل. يتم بناء جميع الحسابات على أساس مؤشرات التوازن، على الرغم من وجود عدد كبير من الاختلافات الحسابية التي تعطي نتائج مماثلة باستخدام خطوط إعداد التقارير المختلفة. في الوقت نفسه، فإن جودة ودقة البيانات المصدر لها أهمية قصوى. في كثير من الأحيان هناك ظروف يجب فيها "تنظيف البيانات الأولية" من مبالغ غير ضرورية. في الوقت نفسه، فإن قيمة المعامل ليست مؤشرا مطلقا لملاءة الملاءة من الشركة، على الرغم من أنه ينبغي أن تؤخذ بالتأكيد في الاعتبار عند إجراء تحليل مالي شامل. هذه القيمة مرغوبة أن تساوي حوالي 1، في حين أنه من الأفضل أن يكون المعامل أكبر قليلا من 1. النمو المفرط لمؤشر السيولة لا يسهم في استقرار النشاط التجاري، لأنه يشير إلى تباطؤ في دورانه، ونمو الميكرورات وبعض المستودعات. وبالتالي، فليس من الضروري الاعتماد دون قيد أو شرط فقط على المعامل الموصوف في حالة إجراء قرارات الإدارة، في الوقت نفسه تجاهله عند تقييم الوضع الحالي هو أيضا مستحيل أيضا.
يتم استخدام مصطلح "السيولة" فيما يتعلق بأصول الشركة، والتي يمكن تنفيذها بسرعة عالية. يتم استخدام نسبة السيولة لتحليل القيمة السوقية للأصول وسرعة بيعها. التحدث بكلمات بسيطة، فإن تقدير سيولة الأصول توضح بوضوح حجم الفاصل الزمني، والذي يحتاج إلى تحويل الأصول إلى نقد. في كثير من الأحيان، يشار إلى المصطلح قيد المراجعة باسم معامل تغطية لالتزامات الديون. في هذه المقالة، نقترح التحدث عن كيفية حساب نسبة السيولة الحالية (CTL) والتي تظهر هذه الأداة التحليلية.
نسبة السيولة الحالية - حساب تقسيم الموجودات الحالية للالتزامات قصيرة الأجل (الالتزامات الحالية)
نسبة السيولة الحالية هي مؤشر اقتصادي يسمح لنا بالحصول على معلومات حول نسبة قيم الممتلكات للشركة إلى التزامات الديون مع شخصية قصيرة الأجل. يتيح لك استخدام هذا الصك التحليلي تحديد مستوى الملاءة من الشركة في سنة تقارير واحدة. من أجل وضع جميع الحسابات اللازمة، من الضروري الحصول على معلومات حول الأصول المتاحة في الميزانية العمومية للشركة.
وفقا للخبراء في مجال القضايا المالية، يوضح المؤشر المرتفع لهذا المعامل بوضوح وجود الملاءة من المنظمة.
بعد أن أجاب على السؤال الذي يوضح نسبة السيولة الحالية، يجب معالجتها إلى النظر في المجالات التي تستخدم فيها هذه الأداة التحليلية. هذه المناطق تشمل:
في بعض الحالات، يمكن أن يتخلف المؤشر قيد المراجعة بشكل كبير وراء القاعدة المنشأة. في مثل هذا الوضع، يجب الحصول على الشخص الذي يجري تحليلا حول معامل الاسترداد المالي وبعد كقاعدة عامة، يتم استخدام فترة ستة أشهر في الحساباتوبعد تتيح لك إجراء هذه الحسابات من الحصول على معلومات حول إمكانية استعادة ملاءة الملاءة في المستقبل القريب. بالنسبة للتوقعات، يتم استخدام الصيغ الاقتصادية الخاصة. وفقا للعديد من المهنيين في هذا المجال، فإن استخدام معامل الاسترداد المالي لا يسمح دائما بالحصول على بيانات دقيقة.
عندما يتوافق المؤشر المعني مع القاعدة المحددة، ينبغي احتساب شخص إجراء تحليل بموجب مؤشر الخسارة المحتملة في الملاءة. يتيح لك هذا المؤشر الحصول على توقعات لحالة الشركة المالية للشركة للأشهر القليلة المقبلة. يستخدم عامل الخسارة في الملاءة المالية لمنع المواقف التي قد يكون لها تأثير سلبي على القيمة الحالية للأصول.
عندما يتجاوز حجم السيولة الحالية القياسية المحددة، من الممكن استنتاج أن هذه الشركة لديها أسهم معينة من رأس المال، والتي تم الحصول عليها من خلال مصادر خارجية مختلفة. من وجهة نظر المقرض، تمتلك الشركات ذات السيولة الحالية العالية صندوقا كبيرا يتكون من رأس مال يعمل. إذا قمت بتقييم الوضع من خلال الإدارة، فإن السيولة العالية للأصول تشير إلى التطبيق غير المكتمل وغير المتكامل للممتلكات الحالية. يمكن استخدام هذه الخاصية للحصول على المعدلات الأكثر ربحية على القروض والقروض، والتي ستزيد بشكل كبير من الطاقة الإنتاجية بشكل كبير.
تظهر نسبة السيولة الحالية قدرة الشركة على سداد الالتزامات الحالية (قصيرة الأجل) بسبب الأصول الحالية فقط خلال التحليل الاقتصادي للرفاهية المالية لريادة الأعمال، من الضروري النظر في مؤشر السيولة المطلقة. يتيح لك هذا المؤشر تحديد حجم التزامات الديون قصيرة الأجل التي يمكن سدادها في المستقبل القريب. يتيح لك استخدام هذه الأداة التحليلية أن تكون قادرا على رفض بيع قيم خاصية الشركة من أجل سداد القروض الحالية.
عند حساب حجم نسبة السيولة المطلقة للأصول، تنطبق الصيغة التالية: "(الوسائل المالية + الاستثمارات قصيرة الأجل) / القروض الحالية". من أجل استخدام هذه الصيغة، يجب دراسة الرصيد المحاسبي بالتفصيل للحصول على جميع المعلومات اللازمة. هذا المؤشر أقل شعبية بالمقارنة مع أدوات التحليل الاقتصادي الأخرى. تقترح القيمة المبالغة لهذا المؤشر أن الشركة غير عقلانية تستخدم صندوقها المالي.
كقاعدة عامة، يتم إجراء التحليل الاقتصادي في نهاية السنة المشمولة بالتقرير. تتيح لك هذه الخطوة تحديد كفاءة استخدام أصول الشركة. بالإضافة إلى ذلك، فإن وجود هذه المعلومات يسمح لك بإجراء مقارنة مع فترات إعداد التقارير الأخرى.
من أجل إعطاء خصائص الأصول المخزنة في الميزانية العمومية للشركة، يتم استخدام مؤشر يدل على سرعة تحويل الأصول إلى موارد نقدية. يتم تقسيم جميع أصول الشركة إلى عدة مجموعات، ودرجة مختلفة من السيولة. تتضمن الأصول ذات درجة عالية من السيولة الموارد المالية والمشاريع الاستثمارية ذات الطبيعة القصيرة الأجل. الفئة الثانية تشمل الأصول السريعة. تشمل هذه الفئة المستحقات والقروض الصادرة للمقابلات.
تجمع الدرجة الثالثة من السيولة الأصول بين الأصول المتعلقة بالمقال "الأسهم". إلى نفس الفئة تشمل مشاريع استثمار ذات طبيعة طويلة الأجل. المجموعة الأخيرة هي الأصول التي يصعب تنفيذها. كقاعدة عامة، تستخدم هذه الأصول لتجديد الأموال الداخلية ورأس المال المعتمد.
تختلف القيمة المعيارية لمعامل السيولة الحالية من اثنين إلى ثلاثة في المئة. خلال التحليل الاقتصادي، من المهم للغاية أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط المعاملات التي تم الحصول عليها، ولكن أيضا شريحة علاقات السوق التي تشارك فيها المؤسسة. وفقا للخبراء، كل سوق مالي له ميزاتها الخاصة.
في الحالة عندما تكون KTL تساوي واحدة أو واحدة مع نصف شهر، هناك احتمال كبير للصعوبات مع سداد التزامات الديون الحالية. من المهم أن نلاحظ أن هذه القيمة هي قاعدة تجار التجزئة العاملة في مجال البيع بالتجزئة. في حالة هذه الشركات، يتداخل KTL من خلال مجرى رائع من الموارد المالية التي تم الحصول عليها على حساب الأنشطة التجارية والتشغيلية.
عندما يكون كوتكل أقل من القاعدة في العديد من القيم، هناك خطر كبير على أن الشركة لن تكون قادرة على تغطية جميع الديون المتاحة. يظهر الفائض من القيمة التنظيمية بوضوح الاستخدام الفعال للأصول.
كلما زادت قيمة المعامل، أفضل ملاءة المؤسسة لحساب المؤشر قيد النظر، يتم استخدام الصيغة "الأموال الحالية / الدين الحالي". كما ذكر أعلاه، CTL هي نسبة الأصول المستخدمة في دوران التداول والالتزامات المالية بأحرف قصير الأجل. للحصول على المعلومات اللازمة، من الضروري اتخاذ جميع البيانات المخزنة في شكل رصيد محاسبي.
يمكن حساب الفهرس المعني بواسطة الصيغة: "(A1 + A ... + A3) / (P1 + P2) \u003d CTL." للحصول على معلومات حول معامل السيولة الحالية للأصول، يجب طي جميع الأصول الدائرية للشركة. يجب تقسيم النتيجة إلى مبلغ جميع الالتزامات المالية قصيرة الأجل.
بالإضافة إلى طرق الحساب المذكورة أعلاه، يمكنك استخدام خطوط التوازن. النسبة الحالية للسيولة في الميزانية العمومية هي كما يلي:
"(P1200 + P1170) / (P1500-1530-1540) \u003d CTL."
لتجميع حسابات البيانات، يتم استخدام النموذج الأول من الرصيد المحاسبي.
يتيح عقد التحليل الاقتصادي في الوقت المناسب لحالة الشركة المالية للشركة، من الممكن منع الخسائر المحتملة واتخاذ تدابير لتحسين المؤسسة. لهذا الغرض، يجب أن تدرس الإدارة المالية باستمرار الحالة الحالية. كما ذكر أعلاه، ينبغي أن تكون نسبة الأصول إلى الالتزامات المالية قصيرة الأجل على المدى القصير. يشير هذا المؤشر إلى وجود رأس المال العامل، وهو حجم أعلى مرتين من حجم ديون الشركة. في مثل هذه الحالة، لن تؤثر أي تغييرات في السوق على رفاهية الشركة.
أثناء التقييم، يمكن اكتشاف حقيقة تجاوز القيمة المعيارية. تجدر الإشارة إلى أن هذه الظاهرة لاحظت نادرا تماما. يقترح الفائض من القيمة التنظيمية ل CTL أن الشركة لديها العديد من الأصول الشعبية التي تستخدم بشكل غير صحيح. يساهم هذا العامل في استلام الدخل الأصغر بالمقارنة مع المشاركة الكاملة للأصول.
بفضل الطلب العالي على أصوله، تتمتع الشركة بالقدرة على تحقيقها في السعر المكرم. يجب أن تهدف الأموال التي تم الحصول عليها إلى شراء المزيد من الأصول المطالب بها.
معاملات بطافة ذات فائدة في حد سواء لإدارة المشاريع وموضوعات التحليل الخارجي السيولة المتساقطة هي سبب للقلق. في مثل هذا الوضع، يحتاج رئيس الشركة إلى زيادة عدد المسوقين للشركة. طريقة أخرى لضبط الوضع هي عملية البيع السريعة للأصول. من أجل أن تكون قادرا على التنبؤ بسلوك السوق، يجب عليك الاتصال بالمحللين ذوي الخبرة. الخبراء في هذا المجال قادرون على التنبؤ بوقت الركود والطلب المستهلك. يجب استخدام هذا العامل للربح.
يقول سقوط KTL إلى واحد في المائة عن وجود مخاطر كبيرة. في الممارسة العملية، النمو الديناميكي للمؤشر أمر نادر للغاية للأعلى. من ما تقدم، يمكن أن نستنتج أن انخفاض كبير في نسبة السيولة الحالية يشير إلى أن الشركة على وشك الإفلاس.
بناء على ما تقدم، يمكن أن نستنتج أن مؤشر السيولة الحالي يوضح بوضوح مستوى ملاءة الملاءة من الشركة لالتزامات الديون. يسمح نمو الحالة المالية بتقليل كمية رأس المال المقترض من خلال الحصول على مقترحات القروض الأكثر ربحية. يساهم هذا العامل في زيادة حجم إيرادات الشركة النقية ونمو ربحية الشركة.
هناك العديد من الطرق الفعالة لزيادة مؤشر CTLE:
السيولة - قدرة الأصول التي سيتم بيعها بسرعة بسعر مقرب من السوق تتيح لك الأداة المعينة للتحليل الاقتصادي الحصول على السيطرة الكاملة على الشرط المالي للشركة. إن نمو معامل السيولة الحالية يجعل من الممكن جذب شركات استثمارية كبيرة إلى تطوير الأعمال. تتيح هذه الخطوة الحصول على موارد مالية إضافية يمكن أن تهدف إلى إتقان قطاعات السوق الجديدة وزيادة ربحية الشركة نفسها.
تظهر نسبة السيولة الحالية قدرة المؤسسة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل بسبب الأصول الحالية. كلما زاد هذا المعامل، أقوى الشركة "تقف على الساقين". التركيز على هذا المؤشر، يمكنك التحدث عن تقسيم الشركة.
مؤشر السيولة الحالي مهم:
تعتبر قيمة معامل السيولة الحالية هي قيمة السيولة الحالية التي تتراوح بين 1.5 إلى 2.5. إذا كان هذا المؤشر أقل من 1، فهذا يعني أن الشركة غير قادرة على دفع ثمن حساباتها الحالية. لا يمكن أن يكون هناك التزامات خطاب طويلة الأجل. إذا كان المعامل أكثر من 2.5 - فهو يتحدث عن الاستخدام غير العقلاني لرأس المال، في دوران الحركة البطيء للأموال.
لحساب معامل السيولة الحالية، هناك صيغة:
CTL \u003d مؤسسات الأصول الحالية / التزامات قصيرة الأجل
بدوره، يمكن تمثيل الأصول الدائرية للمؤسسة كصيغة أخرى: OBAK \u003d A1 + A2 + A3وبعد إذا نظرت إلى الميزانية العمومية، أوبو - نتيجة القسم الثاني. التزامات قصيرة الأجل: crook \u003d p1 + p2.في الميزانية العمومية، هذه هي نتيجة القسم الخامس.
وفقا لذلك، يمكن حساب معامل السيولة الحالية من قبل الصيغة:
CTL \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
CTL \u003d النتيجة في القسم الثاني / النتيجة في القسم الخامس
الآن تحتاج إلى معرفة ما هو المقصود A1 و A2 و A3 و P1 و P2.
A1. - الأصول الأكثر سيولة، وهذا هو، لديهم "دوران" سريع. تتضمن هذه الأصول:
A2. - الأصول السريعة السريعة. هذه هي أصول إما نقدا بالفعل أو يمكن تحويلها إلى أقصر وقت. تتضمن هذه الأصول:
A3. - الأصول، تنفيذ الأمر الذي يتطلب الوقت. وتشمل هذه:
P1. - التزامات الأكثر إلحاحا للشركة، أي التزام الشركة، وسدادها المتوقع في المستقبل القريب جدا. وتشمل هذه:
P2. - التزامات الشركة على المدى القصير. وتشمل هذه:
إذا تجاوز مقدار الأصول الحالية للشركة مقدار الالتزامات، يشير ذلك إلى أن الشركة لديها احتياطي احتياطي. بسبب هذا الاحتياطي، يمكن أن يعوض عن الأضرار التي قد تنشأ خلال أنشطة الشركة.
إذا تجاوزت الالتزامات قصيرة الأجل كمية الأصول الحالية أو المساواة بالنسبة لهم، فإن هذا يشير إلى أن الشركة لا تستطيع حتى سداد الحسابات الحالية اللازمة للعمل الطبيعي للشركة.
لزيادة معامل السيولة الحالية، هناك المسارات التالية:
يحدث حساب معامل السيولة الحالية مع التحليل الشامل لتقسيم المؤسسة.
التحليل ضروري لحساب المؤشرات الهامة الأخرى لتقسيم الشركة: استرداد الملاءة، وفقدان المنصات.
بناء على هذه الحسابات، يمكننا التحدث عن الملاءة من هذه الشركة في صناعتها.
