المنظمات وأصحاب العمل من الأفراد ، الذين يعملون كوكلاء ضرائب ، ملزمون بالاقتطاع والدفع ضريبة الدخل الشخصيةمن الدخل المدفوع لكل موظف من موظفيه.
سواء كان موظفوك يعملون بموجب عقد عمل أو أفرادًا بموجب عقد GPC (القانون المدني) - لا يهم ، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات لكليهما.
في بعض الحالات ، يتم إعفاء الدخل من ضريبة الدخل الشخصي ، على سبيل المثال ، الهدايا و مساعدة ماديةداخل
4000 روبل مدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية ، مدفوعات التعويض، مزايا الحمل ، وما إلى ذلك (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الانتباه:اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يتعين على وكلاء الضرائب تحويل ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة لا لاحقا في هذا اليومبعد اليوم الذي يُدفع فيه الدخل إلى دافع الضرائب. الآن هذا حكم موحدلجميع أشكال مدفوعات الدخل (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من الإجازة المرضية (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) و بدلات الاجازة، إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز بالأمسالشهر الذي يدفعون فيه.
الأهمية:لا يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصية من السلفة.
محسوبة بالصيغة:
ضريبة الدخل الشخصي = (الدخل الشهري للموظف - التخفيضات الضريبية) * 13 %
- - المبلغ الذي يقلل من الدخل الذي يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي منه.
- معدل الضريبة على المدفوعات العمال الأجانب - 30 %.
- تخضع أيضًا توزيعات الأرباح المدفوعة للمؤسسات لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (منذ عام 2015).
مكان دفع ضريبة الدخل:
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب ، حيث تم تسجيل صاحب العمل. يحتوي الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على خدمة الإنترنت"تحديد تفاصيل IFTS" مما سيساعدك في معرفة التفاصيل الضرورية.
KBK (رمز مطابق نوع معينالدفع) ، والمشار إليه في أمر دفع، ل دفع ضريبة الدخل الشخصيفي 2018-182 1 01 02 010 01 1000110.
بواسطة قانون ضريبة الدخل الشخصيتحتاج إلى أن تعقد في الدفع الفعليدخل الموظفين (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ثم تحويله إلى الميزانية.
وإذا قررت دفع ضريبة الدخل الشخصية في وقت مبكر قبل دفع الراتب من الأموال الخاصة بك ، فهذا يعد انتهاكًا بالفعل (البند 9 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، و المبلغ المحوللن يتم اعتبار الضرائب مدفوعة. أي أنه لا يمكن تعويض هذه المدفوعات "مقابل ضريبة الدخل الشخصية المستحقة في المستقبل".
وبعد ذلك سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي مرة أخرى ، فقط وفقًا للقواعد - عند دفع الرواتب. إذا لم يتم ذلك ، فسيتم فرض غرامة - 20٪ من المبلغ غير المخصص (المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، بالإضافة إلى غرامة.
أولاً ، يتم وضع المبلغ المدفوع مبكرًا على أنه تم تحويله عن طريق الخطأ. يمكن إعادتها عن طريق كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
| حساب ضريبة الدخل الشخصي | يتم حساب مبالغ الضرائب وكلاء الضرائبفي التاريخ المحدد الاستلام الفعليالدخل ، المحدد وفقًا للمادة 223 من هذا القانون ، على أساس الاستحقاق من البداية الفترة الضريبية(البند 3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| تاريخ الاستلام الفعلي للدخل |
البند 2 من الفن. 223 من القانون ، ثبت أنه عندما يتم تلقي الدخل في شكل مكافأة العمل ، فإن تاريخ الاستلام الفعلي لهذا الدخل من قبل دافع الضرائب هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل له مقابل أداء واجبات العمل في بالتوافق مع عقد عمل(بواسطة العقد). |
| تاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصي |
وكلاء الضرائب ، وفقا للفقرة 4 من الفن. 226 من القانون ، ملزمة باحتجاز مبلغ الضريبة المستحقة مباشرة من دخل دافع الضرائب عندما يتم دفعها بالفعل. فيما يتعلق بدفع الدخل في عينيًاوفي شكل منافع مادية ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي على حساب أي دخل تم دفعه هذا الفردالخامس شكل نقدي(ولكن ليس أكثر من 50٪ من هذا المبلغ). |
|
تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي |
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يتعين على وكلاء الضرائب تحويل ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل إلى دافع الضرائب (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
|
1) حساب 6-NDFL.
في 1 يناير 2016 ، دخل القانون رقم 113-FZ بتاريخ 05/02/2015 حيز التنفيذ ، والذي بموجبه يجب على كل صاحب عمل تقديم تقارير عن ضريبة الدخل الشخصية على أساس ربع سنوي. أي أنك تحتاج إلى الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي ربع السنة المُبلغ عنه.
2) مساعدة 2-NDFL.
تم تجميعها (بناءً على البيانات الموجودة في السجلات الضريبية) لكل من موظفيها وتقديمها إلى وقت الضريبةسنويًا في موعد أقصاه 1 أبريل ، وإذا كان من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي - حتى 1 مارس.
تنبيه: بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]من 30.10.2015. وهو ساري المفعول منذ 08 ديسمبر 2015.
كيف يمكنك تقديم شهادة 2-NDFL:
أيضًا ، جنبًا إلى جنب مع شهادة 2-NDFL ، بغض النظر عن طريقة الإيداع ، يتم إرفاق المستند في نسختين - على دخل الأفراد.
3) سجل المحاسبة الضريبية.
مصمم للمحاسبة الشخصية لبيانات كل موظف ، بما في ذلك الأفراد بموجب اتفاقية GPC. على أساس هذه المحاسبة ، يتم إعداد شهادة 2-NDFL سنويًا.
تتضمن سجلات الضرائب الدخل المدفوع للأفراد عن العام ، ومقدار التخفيضات الضريبية المقدمة ، بالإضافة إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجز والمدفوع.
عينة واحدة سجلات الضرائبلم يتم توفير ضريبة الدخل الشخصي. يجب عليك وضع النموذج بنفسك. لهذا الغرض ، يمكنك استخدام برامج المحاسبةأو وضع على أساس الشهادة غير النشطة الآن لضريبة الدخل الشخصي - 1.
لكن قانون الضرائب يحدد التفاصيل الإلزامية التي يجب أن تكونفي سجلات ضريبة الدخل الشخصي:
- معلومات تسمح بتحديد هوية دافع الضرائب (رقم التعريف الضريبي ، الاسم الكامل ، بيانات وثيقة الهوية ، الجنسية ، عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي)
- نوع الدخل المدفوع (كود)
- نوع ومقدار التخفيضات الضريبية الممنوحة
- مبالغ الدخل ومواعيد دفعها
- وضع دافع الضرائب (مقيم / غير مقيم في الاتحاد الروسي)
- تاريخ الاستقطاع ودفع الضريبة ، بالإضافة إلى تفاصيل مستند الدفع
1) لكل شهادة لم يتم تقديم 2-NDFL في الوقت المحدد - غرامة قدرها 200 روبل.
1) انتهاك الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL - غرامة قدرها 1000 روبل. عن كل شهر كامل أو غير مكتمل. التأخير.
2) بعد 10 أيام من التأخير في الإبلاغ عن حساب 6-NDFL ، يحق لمفتشية الضرائب تعليق العمليات على الحسابات المصرفية والتحويلات الإلكترونية مال.
3) لتقديم معلومات خاطئة - غرامة قدرها 500 روبل (وثيقة واحدة). ولكن إذا عثرت بشكل مستقل على أخطاء في المستند وقمت بتصحيحها في الوقت المناسب قبل قيام السلطات الضريبية بذلك ، فلن تؤثر هذه الغرامة عليك.
أهلا! سنتحدث اليوم عن ضريبة الدخل الشخصي (أو ، كما يسميها الكثيرون ، ضريبة الدخل) ، وبشكل خاص ، عن الوقت الذي يحتاج فيه الفرد العادي إلى دفع الضريبة.
لذلك ، دفع ضريبة الدخل الشخصي. في المقال السابق تحدثنا عن القضية. حسنًا ، كل شيء واضح هنا: رجل الأعمال الفردي منخرط في الأعمال التجارية - يتلقى الدخل - يجب أن يدفع الضرائب. يحصل الأفراد العاديون أيضًا على دخل ، على الأقل في شكل راتب ، مما يعني أنه يجب عليهم أيضًا دفع هذه الضريبة. لذلك ، نتحدث اليوم عن ضريبة الدخل الشخصي للأفراد العاديين. الأشخاص.
الكل يعلم ذلك تخفيض ضريبة الدخل الشخصيمن عبارة "ضريبة الدخل الشخصية" (يسميها الكثيرون ضريبة الدخل ، على الرغم من عدم وجود مثل هذا الاسم في شروط قانون ضريبة RF لفترة طويلة) ، ما المقصود بهذه المداخيل؟ تتلقى الشركات ربحًا ، ورجال الأعمال الأفراد ، نتيجة لأنشطتهم ، يحسبون أيضًا دخلهم ، من أي مبالغ يجب أن يدفعها الأفراد العاديون للضرائب؟
لذلك ، فإن الدخل الخاضع لهذه الضريبة يشمل:
هناك أيضًا مداخيل لا يحتاج الأفراد من أجلها إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي: غالبًا ما تكون هذه المواقف عندما يتلقى الفرد دخلاً نتيجة الميراث / التبرع من أحد أفراد الأسرة (أو قريب) أو بيع عقار مملوك لأكثر من 5 سنوات.
الأهمية! للحصول على قائمة كاملة بالمداخيل التي تحتاج أو لا تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي لها ، انظر المادة. 208 والفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ليس من المنطقي إدراج كل شيء هنا.
سأخبرك على الفور أنه في في هذه الحالةيمكن تقسيم الدخل والضرائب منها إلى حالتين:
الحالة الأولى هي حالة تلقي الأجور. نحن جميعًا نعمل معك ، أو نعمل في بعض المنظمات. وحصلوا على راتب - بالفعل بعد خصم الضريبة: تم احتساب الضريبة مقدمًا وتم اقتطاعها. يقوم صاحب العمل بتحويلها لنا ، كما يقوم بتقديم عدة تقارير إلى مكتب الضرائب ، حيث يتم تسجيل هذه المبالغ وتتبعها. في الواقع ، وبالتالي ، في هذه السلسلة ، صاحب العمل هو "الوكيل" ، أي الوسيط. لا نحتاج إلى فعل أي شيء هنا ، فقد فعل صاحب العمل كل شيء من أجلنا.
الحالة الثانية تشمل جميع الحالات الأخرى ، على سبيل المثال:
في هذه الحالات ، يجب على الفرد تقديم إقرار الدخل بشكل مستقل - يتم إعداده وفقًا للإقرار المعمول به.
لتقديم الإقرار ، يتم تحديد الموعد النهائي - حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تم فيها استلام الدخل ، أي يجب تقديم مستند 2017 قبل 30 أبريل 2018. ويجب دفع الضريبة قبل 15 يوليو.
يجب دفع الضريبة في الحالات المذكورة أعلاه من قبل جميع الأفراد ، ولكن ، بالطبع ، لدى العديد من الأشخاص سؤال - كيف سيعرف مكتب الضرائب بدخلي ، وبالتالي يجعلني أدفع؟ كل هذا يتوقف على الوضع.
في حالة قيام صاحب العمل بتحويل الضريبة إلينا ، سيتلقى مكتب الضرائب معلومات عن دخلك من صاحب العمل ، والتي تقدم تقارير بها مع التقارير ، وما إلى ذلك. لكنها لن تجعلك تدفع - لقد تم دفع كل شيء بالفعل.
في الحالة التي تلقينا فيها من صاحب العمل مبلغ الدخل دون اقتطاع الضريبة ، نظرًا لأنه لم يتمكن من أداء وظائف وكيل الضرائب ، فإن مكتب الضرائب ، مرة أخرى ، يتعلم عن دخلنا من صاحب العمل. عادة ، تتطور هذه الحالة في حالة ، على سبيل المثال ، إصدار مكافأة عينية للموظف ، وكذلك بعض العواقب علاقات العملبين الموظف وصاحب العمل. هنا ، ستأتي المعلومات إلى مكتب الضرائب من تقارير صاحب العمل نفسه - لديهم حقول منفصلة لمثل هذه الحالات.
في حالة بيع شقة / سيارة / المباني غير السكنية، الصفقة مرتبطة بتغيير في حقوق الملكية ، لذلك لن تمر دون أثر للسلطات التنظيمية - الآن يأتيا المعاملات القانونية، نحن لا نأخذ في الاعتبار حالات الاحتيال. هنا ، عاجلاً أم آجلاً ، سيكتشف مكتب الضرائب أيضًا دخلك وسيجبرك على الأقل على تقديم إقرار ضريبي - وهناك ، بناءً على نتائج الإقرار الضريبي ، دفع الضريبة ، إذا كان يجب أن يكون كذلك.
في حالة الفوز في يانصيب أو لعبة أخرى مماثلة ، يتم منح جوائز للفائزين عند تقديم بياناتهم. عادة ، في ظروف اليانصيب أو المنافسة ، هناك دائمًا بند ينص على أن منظم اليانصيب لا يلتزم بحجب الضرائب وتحويلها - حسنًا ، يمكنه نقل البيانات بالطبع.
في حالات أخرى ، على سبيل المثال ، عندما تؤجر شقتك لشخص ما ، إلخ. - ربما يكتشف مكتب الضرائب ذلك ، لكن ربما لا يكتشف ذلك. قد لا يتم القبض عليك أبدًا ، أو استئجار شقة لسنوات ، أو قد يتم القبض عليك "بفضل" جيرانك على الموقع.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي مختلفة. الأكثر شيوعًا والأكثر شهرة هو 13٪. هناك 30٪ أخرى - لغير المقيمين في الاتحاد الروسي ، وكذلك 35٪ - للأرباح والجوائز في المسابقات لأغراض الدعاية. معدل 35٪ هو الحد الأقصى لمعدل الضريبة.
أعتقد أن الجميع سمع عن التخفيضات الضريبية أيضًا. إنها مختلفة ، التصنيف بأكمله موجود في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وقد لاحظ الكثير أن كشوف المرتبات التي يصدرها محاسب الرواتب في العمل تحتوي على استقطاعات "لأنفسهم" وللأطفال. بشكل عام ، يتم تقسيمهم جميعًا إلى معياري ، اجتماعي ، استثماري ، عقاري ومهني. في حد ذاته ، فإن خصم ضريبة الدخل الشخصي هو المبلغ الذي ينقص القاعدة الخاضعة للضريبة(أي الدخل) عند حساب هذه الضريبة بالذات.
متى نواجههم في أغلب الأحيان؟ عندما نريد إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا في حالة شراء شقة أو دفع تكاليف العلاج الطبي أو التعليم - هذه الحالات الثلاث هي الأكثر شيوعًا بين الأفراد الذين يرغبون في الحصول على خصم. للحصول عليها ، سيتعين عليك التحدث إلى مكتب الضرائب وتقديم إقرار.
الأهمية! للحصول على خصم ، يمكن تقديم الإعلان على مدار العام - لا يوجد أطر زمنية محددةلا يستحق أو لا يستحق ذلك.
يمكنك التعرف على دين عدم دفع هذه الضريبة بعدة طرق:
الأهمية! بالمناسبة ، يمكنك أيضًا دفع الضريبة على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية ، هناك خدمة خاصةوهو ما يسمى "دفع ضرائب الأفراد".
ضريبة الدخلفي روسيا - معلومات عامة + ترتيب مفصلالحساب مع أمثلة + وصف 5 أسعار الفائدة + تحليل الخصومات + وصف التقارير الضريبية.
بالنسبة إلى إجراءات وخصائص حساب ضريبة الدخل الشخصي ، كل شيء بسيط للغاية هنا - لا توجد فئات ضريبية ، معدلات تدريجيةوالحد الأدنى غير الخاضع للضريبة ، كما هو الحال في ألمانيا ودول أخرى أوروبا الغربية... هنالك معدل الضريبةوالقاعدة وكذلك الاستقطاعات التي يستخدمها 10٪ فقط من مواطنينا.
ومع ذلك ، فإن نظام الضرائب على الدخل لا يقتصر على هذا. ما تحتاج إلى معرفته وكيفية استخدام معرفتك - حول هذا في مقالتنا.
تشير ضريبة الدخل الشخصي (PIT) إلى مباشرة وتُفرض على جميع دخول سكان الولاية.
إنها نسبة مئوية من الدخل المستلم. حجم الرهان يعتمد على الوضع الضريبيشخص (هل هو ضريبة الاقامةأم لا) ، وكذلك طبيعة الدخل (أجر العمل ، الفوز باليانصيب ، الحصول على هبة من العقارات).
يتم تنظيم حساب وتحصيل ضريبة الدخل قانون الضرائبالفصل 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111
تحدد المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي دافعي الضرائب لضريبة الدخل في روسيا:
من المهم أن نفهم أن وضع المقيم الضريبي أو غير المقيم يعتمد فقط على وقت الإقامة في روسيا ، ولكن ليس على جنسية الشخص. أي أن غير مواطن من الاتحاد الروسي أو شخص عديم الجنسية موجود داخل دولتنا لأكثر من 183 يومًا في السنة سيكون مقيمًا ضريبيًا.
إذا تغيرت حالة دافع الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فيجب إجراء إعادة الحساب في نهاية الفترة. على سبيل المثال ، من اللحظة التي يصبح فيها الشخص مقيماً ضريبياً ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل بنسبة 13٪.
الآن دعنا ننتقل إلى المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تحدد بدقة موضوع الضرائب.
وهذا هو الدخل المستلم:
إذن ، ما يتعلق بالدخل الخاضع للضريبة:
يمكن العثور على مزيد من التفاصيل في البندين 1 و 3 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للقيام بذلك ، اتبع الرابط: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6
تحدد المادة 217 مصادر الدخل التي لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها. هناك 72 في المجموع ، لكننا سنقوم بإدراج بعضها:
| 1. | الفوائد الحكومية |
| 2. | المعاشات |
| 3. | مدفوعات التعويض عن الضرر (تدهور الحالة الصحية ، الفصل من العمل) |
| 4. | النفقة |
| 5. | منح |
| 6. | مدفوعات الدولة بمبلغ إجمالي |
| 7. | المنح الدراسية |
| 8. | الدخل من بيع العقارات المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات |
| 9. | هدايا من رجال الأعمال والمنظمات الفردية |
| 10. | المساعدة المالية من صاحب العمل |
الكائن هو واحد من ستة عناصر مهمةتحصيل الضرائب. إنه عندما يحدث أن يكون على الشخص التزامات الموازنة العامة للدولة. بكلمات بسيطة، هذا "سبب" لتراكم وخصم ضريبة الدخل الشخصي ،
لكن القاعدة الضريبية تعبير القيمةكائن يشارك في حساب الدفع. وفقًا للمادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديدها لكل منها فئة منفصلةالإيرادات.
هذا ضروري من أجل تحديد أسعار الفائدة وكذلك استخدام التخفيضات الضريبية.
الأهمية ! يتم تحويل الدخل المكتسب بالعملة الأجنبية إلى السعر الرسمي(في وقت الاستلام).
كما قلنا بالفعل ، فإن حساب ضريبة الدخل في روسيا له مخطط بسيطعملية حسابية:
الدفع للميزانية = الأساس n / a * السعر n / a
المعدل الكلاسيكي هو 13٪. حصلت على رواتبها تأجير، مكافأة على العمل المنجز ، كما شخص لحسابهم الخاص؟ أو ربما باعوا شقة أو سيارة؟ اضرب دخلك في 0.13 وحدد المبلغ المدفوع للميزانية.
ولكن هذا ليس كل شيء. على الرغم من بساطة الحساب ، فإن فئات مختلفة مصادر الدخلحدد التشريع 5 معدلات فائدة (المادة 224). ولتحديدها ، يمكنك استخدام مخطط بسيط:
الآن دعنا نلقي نظرة فاحصة على جميع أسعار الفائدة الخمسة:
| № | معدل n / a | فئات الدخل |
|---|---|---|
| لسكان الضرائب | ||
| 1. | 13% | الدخل الوارد من مصادر مختلفة: 2. الدخل من تأجير العقارات. 3- الدخل من النفقة النشاط الريادي(لأصحاب المشاريع الفردية) ؛ 4. الفائدة على الودائع. 5. الاستثمارات. 7. أرباح الأسهم الواردة من مصادر خارج الاتحاد الروسي. |
| 2. | 35% | 1. جوائز تزيد قيمتها عن 4000 روبل. 2- الدخل من الودائع المصرفية; 3- الدخل على شكل فائدة أو كوبونات على السندات الشركات الروسية; 4- مقدار وفورات الفائدة عند استلام دافعي الضرائب مال مستلفمن حيث تجاوز الأحجام المحددة في الفقرة 2 من الفن. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ 5. الدخل في شكل دفع مقابل استخدام الأموال النقدية لأعضاء التعاونية الاستهلاكية الائتمانية (المساهمين) ؛ 6. الاهتمام باستخدام الائتمان الزراعي تعاونية المستهلكقروض من أعضاء التعاونية الاستهلاكية للائتمان الزراعي. |
| 3. | 9% | 1 - الفوائد على السندات المضمونة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2007 ؛ 2- الدخل من إدارة الثقةتغطية الرهن العقاري لشهادات المشاركة الصادرة قبل 1 يناير 2007. |
| لغير المقيمين الضريبة | ||
| 1. | 30% | جميع الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين: 1. الراتب والمكافآت عن الخدمات المقدمة. 2. الدخل من تأجير الممتلكات. 3. الدخل من ممارسة الأعمال التجارية في روسيا (لأصحاب المشاريع الفردية) ؛ 4. الفائدة على الودائع. 5. الاستثمارات. 6. بيع العقارات والسيارات المملوكة منذ أقل من ثلاث سنوات. 7. جوائز ومكاسب تزيد قيمتها عن 4000 روبل. |
| 2. | 15% | أرباح من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية. |
| 3. | 13% | 1. الدخل مواطنين أجانبالذين يتم توظيفهم من قبل الأفراد لتلبية الاحتياجات الشخصية والمنزلية وغيرها من الاحتياجات المماثلة ، والتي لا تتعلق بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال ؛ 2. راتب المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا. 3- الدخل من التنفيذ نشاط العملالمشاركين برنامج الدولةللمساعدة في إعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج في الاتحاد الروسي ؛ 4. دخل الأداء مسؤوليات العملأفراد طاقم السفن التي ترفع علم دولة الاتحاد الروسي ؛ 5. رواتب المواطنين الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية المعترف بهم كلاجئين أو الذين حصلوا على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي. |
الأهمية ! يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه مواطنو الدول الأعضاء في EAEU من العمل في الاتحاد الروسي بمعدل 13٪.
بعد تحديد معدل الضريبة ، سيكون الرابط التالي في مخطط حساب ضريبة الدخل هو الخصم الضريبي. هذا هو المبلغ الذي:
الأهمية ! يحق فقط للمقيمين في الاتحاد الروسي الخصم ، الذين يخضع دخلهم للضريبة بمعدل 13٪.
يحدد التشريع 4 فئات رئيسية من التخفيضات الضريبية. دعونا نلقي نظرة على كل منهم:
خصم الضرائب القياسي (المادة 218)
يسمح للتقليل الدفع الشهريلضريبة الدخل عن طريق الخصم مبلغ ثابتمن الوعاء الضريبي.
| № | فئة المواطنين مؤهل لصالح | مبلغ الاستقطاع |
|---|---|---|
| 1. | "تشيرنوبيل" ؛ | 3000 |
| 2. | "تشيرنوبيل" ؛ أولئك الذين يشاركون في الأعمال على كائن المأوى ؛ الأشخاص ذوي الإعاقة الذين أصيبوا أو عانوا من مرض الإشعاع وأمراض أخرى بعد وقوع حادث في جمعية الإنتاج"منارة"؛ المشاركون اختبارات تحت الأرضأسلحة نووية؛ المصفين من حوادث الإشعاع. المعوقين من العظماء الحرب الوطنيةإلخ. | 500 |
| 3. | استقطاعات للوالدين وأولياء الأمور | |
| 3.1. | للطفل الأول / للطفل الثاني * | 1400 ₽ |
| 3.2. | للطفل الثالث وكل طفل لاحق | 3000 |
| 3.3. | بالنسبة إلى أحد الوالدين ، الزوج (الزوجة) لأحد الوالدين ، والوالد / الوصي بالتبني ، والوصي ، والوالد بالتبني ، والزوجة (الزوج) من أحد الوالدين بالتبني لكل طفل: إذا كان عمره أقل من 18 عامًا ، وهو طفل معاق ؛ طالب وقت كاملتدريب ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، متدرب ، طالب دون سن 24 ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية. | 12000/6000 |
* إذا كان هناك طفلان أو أكثر دون سن 18 ، يتم إضافة مبلغ الاستقطاعات. على سبيل المثال: 1،400 + 1،400 + 3،000 إجمالي الخصم لثلاثة أطفال هو 5،800 روبل روسي.
الأهمية ! الحجم الحد الأقصى للدخلتجاوز ما لم يعد يسمح لك باستخدام الخصم القياسي ، هو 350000 روبل.
خصم الضرائب الاجتماعية (المادة 219)
وهذا يعني إعادة ضريبة الدخل المدفوعة سابقًا إلى الميزانية لتغطية النفقات ، والمعاملة لكل من الفرد والأقارب المقربين.
مع حدود التخفيض القاعدة الضريبيةو المبالغ القصوىيمكنك التعرف على العائد على الرسم التخطيطي:
خصم ضريبة الأملاك (المادة 220)
ينطبق على التحسين ظروف الاسكان(شراء وبناء عقارات سكنية) ويمكنك استخدامها عن طريق الميزانية أو التخفيض الدفع الشهريمن الراتب. المبالغ النهائيةجذابة جدًا ، لذا فإن الأمر يستحق التلاعب بالوثائق.
الحد الأقصى لمبالغ المصاريف التي يمكن مراعاتها لإمكانية استخدام الحق في "خصم" من الدولة:
خصم الضرائب المهني (المادة 221)
بشرط وجود مستندات تؤكد التكاليف. يمكن أن يكون تخفيض مبلغ ضريبة الدخل بهذه الطريقة:
بدون المستندات الداعمة ، يضع التشريع حدودًا كنسبة مئوية من الدخل المستلم:
دعنا ننتقل من النظرية إلى التطبيق ، ونفكر في نوع ضريبة الدخل في روسيا ، مع أمثلة.
المواطن الرابع تشيرنيكينا موظف رسمي. مقدار راتبها الشهري 40000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، تستسلم شقة من غرفة واحدةمقابل 15000 روبل في الشهر.
المواطن Ivanova M.O. يوجد طفل قاصر... راتبها الشهري 25000 روبل. يحق لها الحصول على خصم بمبلغ 1400 روبل روسي.
لذلك ، سيتم احتساب الدفعة على الميزانية على النحو التالي: (25 - 1.4) * 13٪ = 3،068 روبل روسي.
إذا لم تستخدم الحق في "الخصم" ولم تقدم طلبًا موجهًا إلى صاحب العمل ، فستكون ضريبة الدخل أعلى: 25 * 13٪ = 3250 ₽.
هكذا، المدخرات السنويةسيكون: (3250 * 12) - (3068 * 12) = 2184 ₽.
مواطن من الاتحاد الروسي Lazarev K.P. في 10 كانون الثاني (يناير) 2017 ، باع شقة بقيمة 2.500.000 روبل. ثم غادر البلاد ومكث في أوروبا من 1 فبراير 2017 إلى 1 أغسطس 2017.
دعونا نحسب عدد الأيام التي كان فيها غير مقيم (28 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31) = 181.
سنحسب عدد الأيام في 12 شهرًا من تاريخ المعاملة (من 10 يناير 2017 إلى 10 يناير 2018) لمعرفة المدة التي قضاها لازاريف في الاتحاد الروسي: (21 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31 + 10) = 184.
وبالتالي ، سيدفع لازاريف ضريبة على بيع الشقة بمعدل 13٪: 2.5 * 13٪ = 325 ألف روبل.
المواطن بونداريف بي. يتلقى 50000 روبل في الشهر. اشترى هذا العام شقة مقابل 5،000،000 روبل. له الحق في إعادة 260 ألف روبل.
في العام دفع الآتي المبلغ الإجماليضريبة الدخل: (50 * 12) * 13٪ = 78000 روبل. أي أنه هذا العام يمكنه فقط إرجاع هذا المبلغ (في الواقع ضريبة الدخل الشخصيةإرادة هو صفر). سيتم تحويل الرصيد (182،000 روبل روسي) إلى السنة المشمولة بالتقرير المقبل.
في العمل ، يكون صاحب العمل ، وكيل الضرائب ، مسؤولاً عن حساب وضريبة الدخل واقتطاعها وتقديم التقارير (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ويتعهد بدوره بإعداد وتقديم المستندات التالية:
تقدم إلى مأمورية الضرائب في حالتين:
أيضًا ، يمكن للموظف نفسه طلب هذه الوثيقة في قسم المحاسبة في صاحب العمل. قد يحتاجها للبنك ، إذا كان سيأخذ قرضًا ، للحصول على وظيفة جديدة ، من أجل الاستمرار في التمتع بالحق في الخصم الضريبي.
الأهمية ! يلتزم صاحب العمل بتقديم شهادة 2-NDFL لكل موظف عند الانتهاء تقويم سنويحتى 1 أبريل المقبل.
6-إعلان NDFL
هذا حساب وكيل الضرائب ، والذي يبدو كملخص عام للبيانات لجميع الموظفين ، وليس كل فرد.
المواعيد النهائية لتقديم التقرير:
يمكن العثور على نموذج نموذج 3-NDFL على الرابط: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/
سيساعدك الفيديو التالي على اكتشاف ذلك
ما هي "ضريبة الدخل" ولماذا تدفعها:
إذا كان لدى الشخص موضوع ضرائب (انظر القسم السابق) ، فمن الضروري بحلول 30 أبريل من العام المقبل تقديم إعلان 3-NDFL إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كان هناك حق في الخصم أو لم يأخذها صاحب العمل في الاعتبار في بعض الأشهر ، فيمكنك إرفاق المستندات الداعمة.
الأهمية ! يمكنك ممارسة حقك في "الخصم" في غضون ثلاث سنوات بعد نشوئه.
لكل التقديم المتأخرالإبلاغ ، يتم فرض غرامة - تصل إلى 30 ٪ من مبلغ الضريبة ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل.
ضريبة الدخل في روسيا- أهم مصدر لملء الفدرالية و الميزانيات المحلية... أي شخص عامل يدفعها ببساطة من راتبه ، ونادراً ما يخوض في تعقيدات العملية. وأولئك الذين يتلقون دخلًا من مصادر أخرى لا يعرفون دائمًا ماذا يفعلون وكيف يحسبون الدفعة الواجب دفعها. نأمل الآن أنك تعرف كل الفروق الدقيقة في مخطط حسابها.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي المباشرة (PIT) على رواتب الموظفين. يصبح أرباب العمل وكلاء ضرائب ويحجبون ضريبة الدخل عن الأجور ، ويوجهون الأموال إليها ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية... سنخبرك بقواعد حساب وتحويل الضرائب والمزايا والخصومات الضريبية.
لا يتم دفع الضريبة على الراتب فقط. جميع الحوافز والمكافآت وغيرها مشمولة في الوعاء الخاضع للضريبة. مدفوعات إضافية، بما في ذلك الدخل الذي حصل عليه الموظف عينيًا. يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
تُعفى بعض أنواع الدخل من ضريبة الدخل الشخصي المدرجة في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هو - هي الفوائد الحكومية(باستثناء إعانات البطالة) ، والمعاشات التقاعدية ، واستحقاقات المانحين ، والنفقة المستلمة ، والمبالغ مساعدة لمرة واحدةوالمدفوعات الأخرى.
يعتمد معدل الضريبة على حالة دافع الضرائب: سواء كان الموظف مقيمًا أم لا. المقيم هو الشخص الذي يتواجد بشكل قانوني في روسيا منذ أكثر من 183 يومًا ولا يغادر حدودها خلال هذه الفترة. خلاف ذلك ، يتم الاعتراف بدافع الضرائب على أنه غير مقيم. كن حذرًا: قد تتغير حالة موظفك خلال العام.
معدل الضريبة للمقيمين 13٪ ، لغير المقيمين - 30٪.
قبل احتساب الضريبة ، يتعين عليك خصم الخصومات الضريبية من مبلغ الدخل - المزايا التي يتم توفيرها للموظفين. تعود الخصومات إلى العمال الذين اشتروا شقة ، وأنفقوا الأموال على التدريب أو العلاج ، وكذلك المواطنين الذين لديهم أطفال ومقاتلين. على سبيل المثال:
مثال.راتب الموظف 50000 روبل. هو أب لثلاثة أطفال الأطفال القصر... بالنسبة للأولين ، سيكون الخصم 1400 + 1400 = 2800 روبل ، للثالث 3000 روبل آخر ، ما مجموعه 5800 روبل.
سيكون أساس حساب الضريبة: 50000 - 5800 = 44200 روبل.
يتم احتساب الضريبة على أساس شهري على أساس الاستحقاق ، معادلة للمبالغ المقتطعة سابقًا. يعتبر اليوم الأخير من الشهر هو يوم استلام الراتب (لا يهم إذا كان يوم عمل أو يوم عطلة أو يوم عطلة). في المعتاد وأبسط حالة ضريبة الدخل الشخصيتستقطع مرة واحدة في الشهر عند احتساب الرواتب في اليوم الأخير من الشهر. يحتجز صاحب العمل الضريبة المحسوبة ، فقط بعد أن يتم خصم الخصومات الأخرى من الراتب - النفقة ، سداد القرض ، إلخ.
إذا تجاوز مبلغ الخصومات الأساس الخاضع للضريبة في هذا الشهر ، فوفقًا للحسابات على أساس الاستحقاق من بداية العام ، يمكن أن تكون ضريبة الدخل الشخصي في الشهر صفرًا أو سالبة. ثم يمكن إضافة الضريبة المقتطعة بشكل مفرط إلى الشهر القادمأو العودة للموظف بناء على طلبه. نقل المعيار و الخصومات الاجتماعيةمن شهر إلى آخر ممكن فقط خلال سنة تقويمية. لكن الفائض خصومات الممتلكاتتم ترحيله إلى السنة الجديدةومن ثم يجب على الموظف كتابة إشعار خصم جديد.
يتم تحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية بالشروط التالية:
في بعض الأحيان يتم تحويل ضريبة الدخل على عدة أقساط خلال الشهر بسبب أنواع مختلفةالمدفوعات. يتم إدراج ضريبة الدخل المقتطعة وفقًا لتفاصيل ذلك خدمة الضرائبحيث تم تسجيل المنظمة. التقسيمات المنفصلةتحويل ضريبة الدخل الشخصي حسب بيانات مكتب الضرائب الذي تم تسجيلهم فيه.
يجب أن تمتثل إجراءات صاحب العمل لمتطلبات القانون وأن تتناسب مع الإطار الزمني المحدد ، وإلا فلا يمكن تجنب الغرامات والعقوبات:
احسب ضريبة الدخل الشخصية تلقائيًا وتحويل الضريبة باستخدام خدمة الويب Kontur.Beschtry. هنا يمكنك بسهولة الاحتفاظ بالسجلات ودفع الرواتب وإنشاء التقارير وإرسالها ، وكذلك الاستمتاع بدعم خبرائنا. أول شهر عمل في الخدمة مجاني.
