دعونا نوضح ما إذا كانت هناك قائمة بالأنشطة للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص في عام 2019؟ في أي مناطق يتم تطبيق النظام الخاص الجديد الذي يحل محل ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين؟ ما هو معدل الضريبة ومن يمكنه التسجيل كعاملين لحسابهم الخاص؟
في عام 2019 ، يحق للأفراد ورواد الأعمال التسجيل كعاملين لحسابهم الخاص ودفع ضريبة دخل مهنية على الدخل. تحل هذه الضريبة محل ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. ما هي أنواع الأنشطة التي يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص نقلها إلى نظام خاص في عام 2019 ، سوف تجد في المقالة.
في 1 يناير 2019 ، دخل قانون جديد بتاريخ 27 نوفمبر 2018 رقم 422 - منطقة حرة بشأن العاملين لحسابهم الخاص حيز التنفيذ. ينص القانون على نظام ضريبي خاص جديد للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة على الدخل المهني. سيتمكن فقط الأشخاص الذين يعملون في المناطق التجريبية من تطبيق النظام الخاص في عام 2019.
يتم تقديم النظام الخاص كتجربة في أربع مناطق في روسيا:
سيكون النظام الضريبي ساري المفعول لمدة 10 سنوات. في الوقت نفسه ، من الممكن القيام بأنشطة في العديد من المناطق التي تجري فيها التجربة (الجزء 3 من المادة 2 من القانون رقم 422-FZ).
من بين مزايا العمل لحسابه الخاص في عام 2019 ما يلي:
من بين العيوب ما يلي:
يحق للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة على الدخل المهني إذا قاموا ببيع منتجات من إنتاجهم الخاص أو أداء عمل أو تقديم خدمات لأفراد أو منظمات أخرى.
يمكنك التبديل إلى دفع ضريبة الدخل المهنية إذا قام رجل أعمال فرد أو فرد ببيع منتجات من إنتاجه الخاص ، أو يؤدي عملاً أو يقدم خدمات. على سبيل المثال ، يقوم بإنشاء مواقع ويب أو كتابة أو ترجمة النصوص أو بناء المنازل أو تجديد الشقق أو خبز الكعك في المنزل.
لم يتم توفير قائمة كاملة من الأنشطة في التشريع. ومع ذلك ، يسرد القانون الحالات التي لا يمكن فيها استخدام النظام الخاص. قائمة الأنشطة التي لا تخضع لنظام خاص هي كما يلي:
كما لا يحق لضريبة الدخل المهنية أن تدفع من قبل مديري التحكيم ، والمثمنين ، والمحامين ، والوسطاء ، والموثقين الخاصين ، والأطراف في شراكة بسيطة وإدارة الثقة للممتلكات. جاء ذلك في الفقرة 2 من المادة 4 والفقرة 2 من المادة 6 من القانون المؤرخ 27 نوفمبر 2018 رقم 422-FZ.
منذ عام 2019 ، تم إعفاء ضرائب العاملين لحسابهم الخاص من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الخاضع للضريبة بموجب النظام الخاص الجديد. يجب على الأفراد دفع ضريبة الدخل الشخصي على بقية دخلهم. في الوضع الخاص ، لا تحتاج أيضًا إلى دفع أقساط التأمين الإلزامية.
بدلاً من ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين ، يجب أن تدفع للميزانية:
لا يتم تقديم الإقرار الضريبي على الدخل المهني إلى إدارة التفتيش (المادة 13 من قانون 27.11.18 No. 422-FZ). سيتلقى IFTS بيانات عن الدخل من تطبيق My Tax للهاتف المحمول.
كيفية استخدام التطبيق
سيقوم البرنامج تلقائيًا بحساب ضريبة العاملين لحسابهم الخاص. سيتم تحديد السعر من تلقاء نفسه ، اعتمادًا على من قام بتحويل الدفعة - فردًا أو شركة. للقيام بذلك ، سيحتاج الشخص إلى إنشاء إيصالات في التطبيق.
لن تحتاج إلى حضور فحص للتسجيل كعامل مستقل. يكفي لرجل أعمال فردي أو فردي إرسال طلب إلى السلطات الضريبية. يتم إنشاؤه باستخدام تطبيق الهاتف المحمول. التوقيع الإلكتروني غير مطلوب.
عندما تتلقى سلطات الضرائب الطلب ، سترسل في اليوم التالي إشعارًا بالتسجيل عبر تطبيق الهاتف المحمول.
يحق للمفتشين رفض التسجيل فقط إذا كشفوا عن تناقضات في المستندات أو أن معلوماتهم لا تتوافق مع بيانات التفتيش. أيضًا ، سترفض سلطات الضرائب إذا كان الفرد لا يحق له تطبيق النظام الخاص الجديد.
يمكن تسمية العاملين لحسابهم الخاص بالمواطنين الذين يعملون لحسابهم وليس لحساب الدولة. قررت الحكومة تقنين هذه الفئة من السكان ، وجعلهم دافعي الضرائب. التعديلات المعتمدة على القانون المدني للاتحاد الروسي بتاريخ 14 يوليو 2017 لما يسمى ب "قانون المواطنين العاملين لحسابهم الخاص في روسيا" تنظم الشروط والإجراءات الضريبية والوضع القانوني للمواطنين. أولئك الذين يقومون بأنشطة عمالية بشكل مستقل وأعلنوا قرارهم بالخروج من الظل ، حصلوا على عفو ضريبي هذا العام. خلال هذا الوقت ، يتم تشجيع الأطراف المعنية على التعرف على الأحكام الرئيسية للقانون.
اتخذ مجلس الدوما قرارا بتسجيل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص في الخدمة الضريبية مع إعفاء ضريبي لمدة عامين: 2017-2018. القضية الرئيسية التي تتطلب قرارًا تشريعيًا: كيفية التمييز بين الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل ، وأصحاب المشاريع الفردية والسكان العاملين لحسابهم الخاص. وضعت وزارة العدل معايير فرض الضرائب والمحاسبة على النشاط العمالي للأشخاص العاملين وتحقيق ربح بأنفسهم.
سمح اعتماد القانون بإثبات أنه سيتعين على هذه الفئة دفع الضرائب وفقًا لنظام خاص. لا ينبغي أن يكون المواطن قد استأجر عمالًا ، ويُفترض أن تكون الأرباح من الأنشطة منهجية ويتم تقديم الخدمات في اتجاه محدد. بالإضافة إلى المسؤوليات ، تحصل هذه الفئة من السكان على حماية الدولة الحقيقية ، وتحصل على فرصة التقدم للحصول على المزايا والمشاركة في البرامج الحكومية.
حاليًا ، تم إجراء تصنيف وفقًا لنوعين من العمالة. الأول يشمل المؤسسات الصغيرة التي تستخدم عمالة مأجورة تؤدي بشكل غير رسمي الأعمال والخدمات دون ترخيص ودون تسجيل. يُنصح رواد الأعمال الذين يعملون لحسابهم الخاص بالخضوع للإجراء القياسي ودفع الضرائب بموجب مخطط ضريبي مبسط.
الجزء الثاني من المواطنين العاملين لحسابهم الخاص يتم تمثيله من قبل الأشخاص الذين يعملون لتلبية احتياجاتهم الخاصة. ليس لديهم عمال ومباني خاصة وسمات أخرى لأصحاب المشاريع الفردية. ويشمل ذلك المعلمين والمصلحين والمحركين وممثلي المهن المماثلة من مختلف المهن. بالنسبة لهذه الفئة الكبيرة من الأشخاص الذين يتلقون بشكل دوري أجورًا مقابل عملهم من الأفراد ، تعمل Rostrud على تطوير قواعد التقنين.
وبحسب الإحصاءات الرسمية ، فإن القطاع الخفي للاقتصاد يوظف حوالي 15 مليون شخص. هذا هو حوالي ربع مجموع السكان الأصحاء يعملون رسميًا. الأضرار التي لحقت باقتصاد البلاد هائلة ، فقط PF RF تتكبد خسائر قدرها 500 مليار روبل سنويًا. حتى لو أخذنا في الاعتبار عوامل الاختزال وأخطاء الحساب ، فإن 10 ٪ من السكان يعملون دون إضفاء الطابع الرسمي على علاقات العمل ولا يقوموا بإجراء خصومات ضريبية.
تحدد تعديلات المادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن توظيف السكان" الوضع القانوني للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. في السابق ، على المستوى التشريعي ، لم يتم تقديم تعريف لهذه الفئة من المواطنين ، ولم يتم تنظيم نوع خاص من النشاط.
يختلف المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص عن رجل الأعمال الفردي فقط من حيث أنه لا يريد تسجيل أنشطته في مكتب الضرائب. مهمة هيئات الدولة هي توفير الظروف التي من شأنها أن تحفز تقنين العمل.
بدون وثائق IP ، لا يمكنك توظيف العمال وإبرام عقد عمل معهم. تختلف التقارير بين مجموعتي المواطنين بشكل كبير: يحصل المواطنون العاملون لحسابهم الخاص على براءة اختراع لمجال نشاطهم لفترة معينة. هذا يعفي من أنواع الضرائب الأخرى ، ويسهل إجراءات الإبلاغ. على سبيل المثال ، يمكنك شراء براءة اختراع لمجالسة الأطفال أو التدريس أو الإصلاحات الطفيفة.
يجب توسيع قائمة المجالات المهنية بإدراجها في قائمة الخدمات المشتركة. في المستقبل القريب ، سيكون من الممكن الحصول على براءة اختراع لإصلاح الأحذية والملابس وخدمات الترجمة والمصورين وغير ذلك الكثير.
حتى اليوم ، لم يتم اتخاذ قرار نهائي بشأن كيفية صياغة مبدأ منح البراءة: حسب المهنة أو من خلال الخدمات المقدمة. سيحدد القرار النهائي للمشرع قيمة البراءة ونطاق الصلاحيات الممنوحة لهم. ستتمثل فائدة المواطنين في أنهم سيكونون قادرين على إبرام العقود رسميًا لتقديم الخدمات ، والدفاع عن مصالحهم في المحكمة والإعلان عن الأعمال التجارية بجميع الطرق المتاحة. الإجراء المبسط لممارسة الأعمال يعني فرض حظر على عمليات التفتيش المجدولة وغير المجدولة.
تم تحديد إجراءات التسجيل والاستقطاعات الضريبية من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص بموجب القانون الاتحادي رقم 401 "بشأن التعديلات ...". لذلك ، إذا قدم المواطن خدمات لفرد في أسرته أو احتياجاته الشخصية ، فعليه الاتصال بمكتب الضرائب في مكان التسجيل. يتم كتابة الطلب في النموذج القياسي المعمول به ، المقدم من قبل موظفي التفتيش.
لا يشترط تقديم الإخطار بأن الشخص يقوم بمثل هذه الأنشطة إلى المواطنين الأجانب العاملين من قبل الأفراد ، المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك إرسال إشعار بافتتاح مثل هذا النشاط بعدة طرق:
يمكن الحصول على نموذج الإخطار من مكتب الضرائب أو طباعته على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
عند التسجيل ، يتم إعفاء الفئات التالية من الموظفين من الضرائب لمدة عامين جاريتين:
يرد وصف مفصل لفئات العمال المتميزة المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي في البند 70 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على المستوى الإقليمي ، تتمتع الحكومات المحلية بسلطة توسيع قائمة العاملين لحسابهم الخاص غير الخاضعين للضرائب.
إذا تم تسجيل مواطن يعمل لحسابه الخاص ، فسيتم إعفاؤه من المساهمات في الأموال غير المدرجة في الميزانية ، البند 3 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنطبق المزايا على الأشخاص الذين قاموا بالتسجيل طوعًا ولا يستخدمون عمالة مأجورة في أنشطتهم.
على الرغم من العفو الضريبي المعلن على نطاق واسع ، في الأشهر الخمسة الأولى من بداية البرنامج ، تقدم 40 شخصًا فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على الوضع. ترتبط الصعوبات بعدم اليقين الذي نشأ بعد عامين من العفو المقترح. نظرًا لأن الشخص مسجل بالفعل ويتمتع بوضع قانوني ، فمن الممكن دائمًا أن ينجذب إلى الضرائب خلال الفترة الماضية.
سيتعين على الأفراد الذين أعلنوا عن أنفسهم في عام 2019 إغلاق أنشطتهم أو أن يصبحوا رواد أعمال فرديين بدفع الضرائب. من أجل تغطية حقوق والتزامات العاملين لحسابهم الخاص بكفاءة وشاملة ، سيحتاج المشرعون إلى تعديل ثلث القوانين ذات الصلة. بادئ ذي بدء ، من الضروري إنشاء وضع دافع ضرائب جديد يعكس جوهر العمل الحر وريادة الأعمال الفردية.
نتيجة للبحث الذي تم إجراؤه ومراقبة رد فعل المجموعات المهتمة من السكان ، توصل المشرعون إلى نتيجة لا لبس فيها. يجب إضفاء الطابع الرسمي على الضرائب على أنها دفعة واحدة تمنح الحق في العمل ، وبعبارة أخرى - براءة اختراع حكومية. يعد حساب التكلفة مهمة معقدة ومعقدة ، يشارك في حلها العديد من الإدارات الفيدرالية والهياكل الإقليمية.
لقد طور أعضاء مجلس الشيوخ شروطًا لا يُطلب من المواطنين العاملين لحسابهم الخاص التسجيل كرائد أعمال فردي. يكفي أن تدفع ضريبة لمرة واحدة ويمكنك أن تشارك بشكل قانوني في أنشطتك. تعتمد الدفعة الثابتة على نوع النشاط ، ويتم سداد الدفعة المقدمة في بداية الفترة الضريبية. وفقا للإضافات إلى الفصل. تم وضع 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وإجراءات حساب تكلفة براءة الاختراع وقواعد خصم التأمين للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص.
يُعزى تحديد القاعدة الضريبية وسياسة التسعير والسمات الأخرى لنظام البراءات إلى سلطات السلطات الإقليمية. بمعنى آخر ، ستعتمد تكلفة براءة الاختراع لمجال نشاط واحد على منطقة إقامة دافع الضرائب. وفقًا للتقديرات الأولية ، سيكون متوسط تكلفة براءة الاختراع حوالي 20 ألف روبل سنويًا ، وهو مبلغ مقبول للعاملين.
سيتعين على المواطنين سداد اشتراكات التقاعد (3٪) والتأمين الطبي (2٪) مقدمًا. المبلغ الإجمالي البالغ 5٪ من الحد الأدنى للأجور في تاريخ الحساب هو معدل مخفض للأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص.
خلال الفترة المتبقية من الإجازات الضريبية ، يحتاج المشرعون إلى حل المشكلات المهمة:
نظرًا لأنه سيتعين حل مسألة الضرائب وبراءات الاختراع على المستوى الحكومي بحلول 1.01.2019 ، فلا توجد حاليًا معدلات ضرائب نهائية ومعلومات حول إجراءات حساب الضرائب. في غضون عامين ، يجب تطوير استراتيجية أخيرًا على مستوى الدولة بحيث يفهم المواطنون معنى البرنامج ويقنن نشاطهم العمالي.
(الوظيفة (w، d، n، s، t) (w [n] = w [n] ||؛ w [n] .push (الوظيفة () (Ya.Context.AdvManager.render ((blockId: "RA -293155-6 "، تقديم إلى:" yandex_rtb_R-A-293155-6 "، غير متزامن: صحيح)) ؛)) ؛ t = d.getElementsByTagName (" script ") ؛ s = d.createElement (" script ") ؛ s .type = "text / javascript" ؛ s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js" ؛ s.async = true ؛ t.parentNode.insertBefore (s ، t) ؛)) (هذا ، this.document، "yandexContextAsyncCallbacks")؛
أصدر الرئيس الروسي فلاديمير بوتين تعليمات إلى الحكومة بإجراء تعديلات على التشريعات التي تحدد الوضع القانوني للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. يجب تنفيذ هذا الأمر بحلول 15 يونيو 2017. من هم المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص وكيف يختلفون ، على سبيل المثال ، عن رواد الأعمال الأفراد ، نقول في قسمنا "أسئلة وأجوبة".
ومن هم المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص؟
وفقًا للفكرة ، كان من المفترض أن يكون المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص أشخاصًا يمكنهم العمل بشكل رسمي لأنفسهم ودفع الضرائب. في الوقت نفسه ، لا يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص من غير رواد الأعمال الأفراد جذب الموظفين المعينين. في الواقع ، كان هؤلاء الأشخاص يقومون بأنشطة ريادية ، لكنهم لم يكونوا رواد أعمال فرديين بالمعنى المعتاد.
كان على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص العمل على براءة الاختراع ، والتي يتم توفيرها لهم. في الوقت نفسه ، يُحظر الدمج مع نظام ضريبي آخر. يجب أيضًا تمييزها عن رواد الأعمال الفرديين من خلال حقيقة أن المواطنين العاملين لحسابهم الخاص لا يحتاجون إلى إعداد تقارير ضريبية ، وليست هناك حاجة للتغلب على شيكات أمين الصندوق والاحتفاظ بدفتر النفقات والدخل.
كيف حدث ذلك عمليا؟
في الواقع ، لا يزال مفهوم "المواطنين العاملين لحسابهم الخاص" غير منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الواقع ، لا يوجد عاملون لحسابهم الخاص في روسيا. هناك رواد أعمال أفراد ، من أجل تبسيط حياتهم ، يتقدمون بطلب للحصول على براءات اختراع لنوع معين من النشاط. وبالتالي ، يمكنهم تحرير أنفسهم لمدة سنة تقويمية واحدة كحد أقصى من التواصل مع مفتشية الضرائب وإعداد المستندات للإبلاغ.
"الأنظمة الضريبية الخاصة متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية. أي أنه لا يمكن للفرد ببساطة التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. يتم إصدار براءة اختراع لمدة شهر واحد على الأقل ، بحد أقصى 12 شهرًا. من أجل الحصول على براءة اختراع جديدة ، تحتاج إلى كتابة تطبيق جديد ، أوضح كبير مفتشي الضرائب بالولاية لإدارة الضرائب للكيانات القانونية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لإقليم ألتاي سيرجي جوكوف.
يتم إصدار براءات الاختراع لنوع معين من النشاط. وجميعها منصوص عليها في القانون الإقليمي رقم 78-ЗС "بشأن طلب رواد الأعمال الفرديين لنظام ضرائب البراءات في إقليم ألتاي".
بعد تقديم الطلب ، يلتزم مكتب الضرائب بإصدار براءة اختراع في غضون خمسة أيام. يشير هذا المستند على الفور إلى مقدار الضريبة التي يجب دفعها. يحدد القانون الدخل المحتمل لكل نوع من أنواع النشاط ، والذي يتم حجب 6٪ منه. بطبيعة الحال ، يختلف مكان النشاط ، على سبيل المثال ، في مدينة وقرية ، بالنسبة لنوع واحد من النشاط.
كله واضح. ولكن ما علاقة صاحب العمل المستقل بها؟
سيتم تحديد وضعهم القانوني بأمر من الرئيس بحلول 15 يونيو 2017. بالمناسبة ، هناك سبب للاعتقاد بأن أول المواطنين العاملين لحسابهم الخاص سيظهرون في روسيا حتى قبل ذلك.
في 30 نوفمبر 2016 ، عدل القانون الاتحادي رقم 401-FZ المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم إعفاء بعض المواطنين الذين ليسوا رواد أعمال أفراد ، ولكن في نفس الوقت يقدمون خدمات معينة ، من ضريبة الدخل الشخصي من ضريبة الدخل الشخصي حتى عام 2019. نحن نتحدث عن مواطنين يقدمون خدمات لـ:
الإشراف والعناية بالأطفال والمرضى والأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 80 عامًا ، وكذلك الأشخاص الآخرين الذين يحتاجون إلى رعاية خارجية مستمرة في ختام منظمة طبية ؛
دروس خصوصية
تنظيف المساكن ، التدبير المنزلي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، بموجب قوانينها الخاصة ، أن تكمل هذه القائمة بأنواع أخرى من الخدمات للاحتياجات الشخصية والمنزلية و (أو) الأخرى المماثلة. تنطبق هذه القواعد فقط على الأشخاص الذين ، وفقًا للطبعة الجديدة من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يخطرون السلطات الضريبية بدخلهم.
في الوقت نفسه ، قالت رئيسة مجلس الاتحاد فالنتينا ماتفينكو ، بعد الموافقة على القانون الاتحادي رقم 401 ، إن القاعدة مع المواطنين العاملين لحسابهم الخاص لم تنته وأنهم ملزمون بدفع أقساط التأمين لأنفسهم ، على وجه الخصوص ، الخدمات الطبية.
الفرد الذي يقوم بمفرده (بدون توظيف عمال) بأنواع معينة من الأنشطة التجارية (المدرة للدخل). في الممارسة العملية ، غالبًا ما يُشار إلى هؤلاء المواطنين على أنهم يعملون لحسابهم الخاص - الأشخاص الذين يعملون بحرية في السوق ، وخاصة في الأعمال والخدمات. فيما يلي جميع الأنشطة التي يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص القيام بها في عامي 2017 و 2018 ..
حتى وقت قريب ، لم يكن هناك تعريف رسمي لمصطلح "المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص" في التشريع الروسي. على الرغم من أنه في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، في نظام أقساط التأمين ، تم استخدام هذا المفهوم ، لتوحيد رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل وبعض الفئات الأخرى من المواطنين.
بحلول عام 2016 ، في روسيا ، وفقًا للحكومة ، تطورت ممارسة مستقرة للعمالة الذاتية النشطة للسكان ، والتي شملت حوالي 15 مليون مواطن. مصادر أخرى تعطي رقما أكثر جدية - ما يصل إلى 25 مليون مواطن. تتمثل المطالبات الرئيسية للدولة ضد هؤلاء الأشخاص في عدم تسجيل الدخل وحسابه ، ونتيجة لذلك ، الضرائب وغيرها من الخصومات من الأرباح إلى الميزانية. 15 مليون مواطن يعملون لحسابهم الخاص - وهذا تقدير متحفظ - عدد هائل من دافعي الضرائب المحتملين الذين ، في الواقع ، لا يدفعون أي شيء.
من خلال تطوير "الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية للاتحاد الروسي لعام 2016 وفترة التخطيط لعامي 2017 و 2018" ، نصت الحكومة على ضرورة تقديم براءة اختراع للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص في الاتحاد الروسي من أجل حل المشاكل :
لقد بدأت للتو عملية تشكيل نظام قانوني في روسيا لتنظيم أنشطة المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. لكن يمكننا اليوم التحدث عن الأسس القانونية الأولى التي تم تشكيلها لمثل هذه الأعمال ، والإجراءات الحالية لتسجيلها وتنفيذها القانوني ، بالإضافة إلى إجراءات حساب المدفوعات الإلزامية ودفعها. يغطي نظام ضرائب براءات الاختراع جميع الأحكام الأساسية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص والشروط التفضيلية لدفع ضريبة الدخل الشخصي. ولكن ينبغي ألا يغيب عن الأذهان أن المبادرات التشريعية الأولى الآن ، وعلى الأرجح لعدة سنوات أخرى ، سيتم تحسينها بشكل نشط مع إدخالها وتطبيقها في الممارسة العملية. بالإضافة إلى ذلك ، لم يتم بعد اعتماد قانون المواطنين العاملين لحسابهم الخاص - فهم يواصلون العمل عليه. من المتوقع أن يتغير الكثير على مدار العام.
يعرف محامونا الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
بادئ ذي بدء ، من الضروري تحديد الشيء الرئيسي - لا يوجد حتى الآن مفهوم "المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص" في التشريع الضريبي. هناك حالة "رائد الأعمال الفردي" ، والتي يتم تطبيقها في هذه الحالة. لذلك ، فإن المواطنين الذين يعملون لحسابهم الخاص قانونًا هم رواد أعمال أفراد.
يُعرض على السكان العاملين لحسابهم الخاص التسجيل كرائد أعمال فردي مع اختيار نظام ضرائب براءات الاختراع أو نظام آخر ، على سبيل المثال ، نظام مبسط (STS). وبالتالي ، عند التخطيط للانخراط في نشاط تجاري أو إضفاء الشرعية عليه ، سيتعين على المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص في البداية تحليل واختيار النظام الأكثر تفضيلاً لنفسه. يرجى ملاحظة أن براءة الاختراع ليست دائمًا أكثر ربحية من STS.
للمقارنة:
يفضل اختيار براءة اختراع فقط في الحالات التي تكون فيها تكلفتها ومبلغ أقساط التأمين أقل من المدفوعات الإلزامية بموجب نظام الضرائب المبسط. هذا ليس شائعًا ، لذا فإن اختيار براءة اختراع أو USN هو أمر يتطلب تحليلًا جادًا ، بما في ذلك للمستقبل ، مع مراعاة الدخل المتوقع. إذا لزم الأمر ، يمكن تغيير نظام الضرائب ، لكن هذا لن يساعد في إعادة الأموال التي فقدتها بالفعل بسبب المدفوعات الزائدة.
من المحتمل أنه مع وضع اللمسات الأخيرة على مشروع قانون العاملين لحسابهم الخاص ، سيتم تغيير نظام البراءات. على وجه الخصوص ، يُقترح التأكد من أن تكلفة البراءة تشمل جميع المدفوعات الإلزامية الممكنة ، وأن البراءة نفسها تصبح نظامًا يمكن الوصول إليه من الناحية المالية. لكن هذا أمر يتعلق بالمستقبل.
من أجل تحسين التكاليف الضريبية ، يجوز استخدام أنظمة ضريبية مختلفة: يمكن دمج براءة الاختراع مع نظام الضرائب المبسط. في هذه الحالة ، يلزم إجراء حساب أكثر تفصيلاً وتحديد أنواع الأنشطة الممكنة المفضلة لاختيار نظام معين.
للحصول على براءة اختراع ، يجب عليك:
يتم إصدار براءة الاختراع في غضون سنة تقويمية واحدة لمدة 1 إلى 12 شهرًا - بناءً على اختيار رائد الأعمال الفردي. نشاط واحد - براءة اختراع واحدة. الكمية غير محدودة ولكن يتم دفع كل منها على حدة.
هل يمكن للمواطن الذي يعمل لحسابه الخاص تجنب تسجيل رجل أعمال فردي والحصول على براءة اختراع؟
ظهرت هذه الفرصة في نهاية عام 2016 ، بعد إدخال تعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بإعفاء فئات معينة من الأفراد من دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. الأحكام صالحة للفترة 2017-2018 ، مع إعفاء من الضرائب والاشتراكات لمدة عامين.
ما هو ضروري:
هذه هي أحكام القانون التي يدعوها الخبراء إلى نقطة البداية للتغييرات اللاحقة في مجال التسجيل وفرض الضرائب على دخل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. حتى الآن ، تعد قائمة الأنشطة صغيرة جدًا ، لذلك يضطر جميع الأشخاص الآخرين الذين لا يندرجون في نطاقها إلى تسجيل رائد أعمال فردي واختيار إما براءة اختراع أو نظام ضريبي مبسط. نظرًا لأن التشريع الضريبي يمنح المناطق الحق في توسيع القائمة ، يجب توضيح أنواع معينة من الأنشطة في الكيانات المكونة للاتحاد. يمكن القيام بذلك في IFTS المحلية.
وعلى الرغم من وجود الميزة إلا أنها مؤقتة بطبيعتها وتنتهي في 31 ديسمبر 2018. على الأرجح ، بحلول هذا الوقت ، ستكون التغييرات التشريعية الجديدة قد تم تبنيها بالفعل وستدخل حيز التنفيذ. حتى الآن ، يمكننا القول بثقة أنه ليس من المخطط مساواة المواطنين العاملين لحسابهم الخاص برواد الأعمال الأفراد ، وسيكون أساس اختيار هذه الفئة من الأشخاص هو التنفيذ الفردي (الشخصي) لأنواع الأنشطة (الخدمات و الأشغال) التي أنشأها القانون للأفراد على أساس تجاري (تهدف إلى الوصول المنتظم).
لفترة طويلة كانت هناك شائعات فقط حول الإعفاءات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص. ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، أصبح القانون المقابل ساري المفعول. سنخبرك بما يقدمه في 2018 ، وما إذا كان رواد الأعمال الأفراد الحاليون يندرجون تحته وكيف يمكن للعاملين لحسابهم الخاص التسجيل في IFTS. هل "الإعفاءات الضريبية" خالية حقًا من ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين "لنفسك"؟ دعونا نفهم ذلك.
في عام 2018 ، دخل قانون 30.11.2016 رقم 401-FZ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" حيز التنفيذ ، والذي أدخل عددًا كبيرًا من التعديلات لقانون الضرائب وبعض الإجراءات القانونية الأخرى. أحد أكثر الأمور المتوقعة هو الإعفاء الضريبي للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. كيف تحققت الآمال؟
الأفراد فقط هم المؤهلون لما يسمى بقانون الإجازات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص. وليس بالضرورة مع جنسية الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، من الضروري الامتثال في وقت واحد لعدة شروط رئيسية:
وفقا للفقرة 70 من الفن. 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يمكن لفئات 3 من الأشخاص الذهاب في إعفاءات ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص في عام 2018:
عامل مهم آخر: لا يسري قانون الإعفاءات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص إلا عندما يقدم الأشخاص المدرجون في القائمة خدماتهم بمفردهم. أي بدون قوة عاملة مستأجرة وبدون جذب أي شخص للمساعدة.
وبالتالي ، تم تضمين قائمة مغلقة فقط من 3 عناصر في قانون الضرائب. وفي الوقت نفسه ، يحق للسلطات الإقليمية توسيع هذه القائمة وفقًا لتقديرها الخاص دون أي قيود تقريبًا. مع الأخذ في الاعتبار ، بالطبع ، أن خدمات الشخص يجب أن يتم تناولها بدقة للاحتياجات الشخصية والمحلية وغيرها من الاحتياجات المماثلة.
كان من المفترض في الأصل أن:
قالت تاتيانا جوليكوفا ، رئيسة غرفة الحسابات في الاتحاد الروسي ، في بداية عام 2018 ، إن محاولات حث العاملين لحسابهم الخاص على "الخروج من الكآبة" باءت بالفشل: بحلول 01.12.2017 ، فقط 813 مواطنًا يعملون لحسابهم الخاص من الاتحاد الروسي مع السلطات الضريبية. تم التوصل إلى أن الأشخاص إما لا يؤمنون بالتغييرات الضريبية ، أو أن فترة الإجازة قصيرة جدًا وتحتاج إلى تمديد.
وفقًا لقانون الإعفاءات الضريبية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، فإنها ستستمر طوال عام 2018. يمكن للمهتمين بهذا العرض الاعتماد على الإعفاءات:
بعد انتهاء الإعفاء الضريبي للعاملين لحسابهم الخاص ، سيتعين عليهم اتخاذ قرار مسؤول. هناك 3 خيارات للعمل (إذا لم يكن المشرعون قد توصلوا إلى أي شيء آخر بحلول ذلك الوقت):
الشيء الأكثر إثارة للاهتمام هو أن ما يسمى بقانون الإعفاءات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص لا ينص على أي مسؤولية لهؤلاء الأشخاص على الإطلاق. بعد كل شيء ، الإعفاءات الضريبية في حد ذاتها طوعية. في الواقع ، هذا نوع من التجربة في التشريع الضريبي الروسي ، والذي يهدف إلى إدخال قواعد ضريبية لأولئك الأشخاص الذين لا تشملهم القواعد الضريبية الحالية بشكل كامل. وعلى الأرجح سينتهي الأمر بإدخال الدولة لقواعد ضريبية محددة وصارمة للعبة للعاملين لحسابهم الخاص.
من أجل "المشي" في إجازات ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص ، يتعين عليك التسجيل في الضرائب والإبلاغ عن مهنتك. متورط بشكل مباشر في هذا:
ومع ذلك ، فإن قانون الإعفاءات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص لا يلزمهم بإدارة التفتيش الخاصة بهم. يمكن إرسال الإشعار من خلال أي IFTS ، والذي سيعيد توجيهه عند الحاجة. يتم تنظيم هذه المسألة من خلال البند الجديد 7.3 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تم إصلاح النموذج والشكل الإلكتروني للإخطار المحدد من العاملين لحسابهم الخاص بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مارس 2017 برقم ММВ-7-14 / 270:
يرجى ملاحظة: بموجب الفقرة 7.3 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الضروري إبلاغ السلطات الضريبية ليس فقط ببدء النشاط ، ولكن أيضًا بإنهائه. في الوقت نفسه ، لن تصدر السلطات الضريبية أي مستند يؤكد هذه الحقائق. يشار إلى ذلك في الفقرة الأخيرة من البند 2 من الفن. 84 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
حقيقة التسجيل الضريبي للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص ليس سرًا ضريبيًا (الفقرة الفرعية 13 من الفقرة 1 من المادة 102 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على الرغم من حقيقة أن مبادرة تقديم إعفاءات ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص منذ عام 2017 قد تم وضعها في الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية ، والتي أعلن عنها أيضًا رئيس الاتحاد الروسي ، فقد وضع القانون على طاولته في نسخة مختصرة. لم يتم الاستماع إلى العديد من المبادرات ومناقشتها. لذلك ، من الواضح أن قائمة 3 وظائف فقط للعاملين لحسابهم الخاص متواضعة للغاية بالنسبة لهذا البرنامج الضريبي قصير الأجل.
من الصعب أيضًا تصديق أن المناطق ستقدم بنشاط إعفاءات ضريبية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين يمتلكون نوعًا مختلفًا من المهارات عن تلك المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هناك أيضًا جدل حول المصطلحات. يعتقد العديد من المحامين أن المربيات والمعلمات وسيدات التنظيف بالكاد يعملن لحسابهن الخاص. بل إنهم عمال مأجورون ، لأنهم منجذبون للعمل لدى أفراد آخرين. علاوة على ذلك ، من المحزن أن المشرعين لم يفصحوا عن مفهوم "العاملين لحسابهم الخاص" في التشريع. في رأينا ، هذا ينطوي على العديد من سوء الفهم.
الإعفاءات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين "للذات" لن تنطبق على رواد الأعمال الأفراد الحاليين. حتى لو كانوا في وضع رواد الأعمال الفرديين ، فهم يشاركون في الأنشطة المذكورة أعلاه (على سبيل المثال ، التدريس). ومع ذلك ، لا نستبعد إمكانية إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي في هذه الحالة وبعد ذلك يعلن عن نفسه كشخص يعمل لحسابه الخاص. وبعد ذلك سيتم تطبيق الإعفاءات الضريبية عليه.
