ما هي نسب الرقابة لحساب أقساط التأمين في عام 2017؟ هل من الممكن التحقق من الحساب عليها؟ التفاصيل - في هذه المواد.
فورا دعنا نقول أن الحساب الجديد ضخم جدا. في شكل صفحة العنوان وثلاث أقسام. القسم الأول مخصص للبيانات عن المساهمات المستحقة. القسم الثاني غير مليء بجميع الشركات، ولكن فقط الفلاحين والمزارعين. القسم الثالث - للحصول على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم.
ملء حساب أقساط التأمين في عام 2017، يجب أن يكون المحاسبين متأكدين من أنه يحتوي على معلومات كاملة وموثوقة حول الدخل المستحقات ومساهمات التأمين المدفوعة، حول التعريفات المطبقة، إلخ. بعد كل شيء، في حالة الاكتشاف في حساب الأخطاء، يمكن أن يجذب المفتشية الضريبية حاملي الوثائقين إلى العدالة. علاوة على ذلك، إذا قدمت حسابا في الوقت المحدد، ولكنها ستكون تباينات بين إجمالي أقساط التأمين ومقدار المساهمات لكل موظف، فسيتم اعتبار الحساب غير مقدم (الفقرة 2 و 3 من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، من المنطقي التحقق من أن خطوط الرسوم البيانية والحساب على أقساط التأمين تتعلق ببعضها البعض.
علاوة على ذلك، نلاحظ أن حساب أقساط التأمين يجب أن يرتبط ب 6-NDFL. صيغة الرسالة هذه هي:
فن. 020 ص. 1 6FFL - الفن. 025 P.1 6FFL\u003e \u003d الفن. 050 غرام. 1 سبع فرد. 1.1 ص. 1 مائة
مقدار الدخل المستحق لدافعي الضرائب، باستثناء مبالغ الإيرادات المستحقة على الأرباح\u003e \u003d كميات المدفوعات وغيرها من الأجور المحسوبة في فائدة الأفراد.
يتم تعريف جميع نسب التحكم لحساب أقساط التأمين لعام 2017 في رسالة FTS المؤرخة 13 مارس 2017 No. BS-4-11 / 4371). وفقا لهم، سيتم فحص مفتشي الضرائب. في المجموع، يوفر هذا التقرير 313 نقطة التحكم. نسب التحكم في RSV لعام 2017.
إذا قمت بملء حساب أقساط التأمين بشكل صحيح، فسوف يأخذها IFT. ولكن إذا لم يتم اتباع نسب التحكم، فإن الأخطاء ممكنة. لذلك، من المنطقي التحقق من بعض الخطوط للامتثال.
لتسهيل التعامل مع نسب مراقبة جديدة لحساب أقساط التأمين في عام 2017، تعتمد على التخفيضات المستخدمة، وهي:
| اسم المستندات المختصرة | |
|---|---|
| اختصار | العنوان الكامل |
| شارع. | محاسبة أقساط التأمين (CBD 1151111). قرار الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 10.10.2016 رقم MMB-7-11 / 551 "بشأن الموافقة على أقساط التأمين على التأمين، وسام إكمالها، وكذلك شكل عرض أقساط التأمين في الإلكترونية شكل" |
| 6fl. | حساب مبالغ الضرائب على دخل الأفراد المحسوبة والاحتفاظ بها من قبل وكيل الضرائب (النموذج 6-NDFL) (ND 1151099) أمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 14.10.2015 رقم MMB-7-11 / 450 " عند الموافقة على النموذج لحساب مقدار ضريبة الدخل الضريبي، المحسوبة والاحتفاظ بها من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6- NDFL)، وسام ملء الطلب والتقديم، بالإضافة إلى شكل عرض مبالغ حساب الضرائب على دخل الأفراد، المحسوبة والاحتفاظ بها من قبل وكيل الضرائب في شكل إلكتروني " |
| CRSB. | بطاقة حساب مع ميزانية دافع أقساط التأمين |
| الاختصارات العامة | |
|---|---|
| AO | خطأ حسابي |
| الترددات اللاسلكية | الاتحاد الروسي |
| NK RF. | قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| على ال | وكيل الضرائب |
| لكن | مصلحة الضرائب |
| ops | التأمين على التقاعد الإلزامي |
| OMS. | التأمين الطبي الإلزامي |
| oss. | التأمين الاجتماعي الإلزامي |
| تعايش | عدد التأمين من الحساب الشخصي الفردي |
| kbk. | رمز تصنيف الميزانية |
| تلا | تعريفة إضافية |
| يفعل | الضمان الاجتماعي الإضافي |
| بث | فترة التقرير السابقة |
| في الصفحة. | الإبلاغ عن الفترة الضريبية |
| واردة | فترة الإبلاغ |
| tNP. | الفترة الضريبية الحالية (الفترة التي وصفت بها العلاقات السيطرة) |
| رديئة | القطاع الثامن |
| جراب. | القسم الفرعي |
| ج. | عدد |
| ل. | ملزمة |
| arr. | التعلق |
| فن. | خط |
| ح. | جزء |
| FZ. | القانون الفيدرالي |
| p. | فقرة |
| pP. | الفقرة الفرعية |
عند وضع الفاتورة الضريبية، يجب على المحاسب التحقق من المعلومات المستنيرة. بالنسبة للبيانات المقدمة بشكل غير صحيح، تواجه المنظمة في أفضل الأحوال جيدة، وفي أسوأ الأحوال - التحقق من الخروج من الوكالات الحكومية. والخبر السار هو أنه للتحقق بسرعة من المعلومات حول الطرف المقابل، فهي تكفي لحساب نسبة التحكم في 6 NDFL.
6-NDFL هو تقرير ربع سنوي على أنه يحتوي على بيانات ملخص من شهادات 2 NDFL. وفقا للقواعد الجديدة، بدأت المؤسسة في الإبلاغ منذ عام 2016. لم تقدم الحكومة تقريرا جديدا فحسب، بل وجد أيضا طريقة لتحفيز المخالفين. للتوفير المتأخر لبيانات المنظمة تهدد بحظر الحساب.
تم تطوير التقارير من أجل تعزيز السيطرة على صحة واكتمال المدفوعات الضريبية. يحتوي المستند على معلومات حول الاستحقاقات والمدفوعات لجميع موظفي المنظمة. وكلاء الضرائب هم الشركات التي تدفع الراتب للموظفين. كما أنها توفر التقارير في FTS في الموقع.
يمكن تسليم المستند مطبوعا وإلكترونيا. ولكن هذا هو الحق في اختيار الشركات فقط مع عدد الموظفين حتى 25 شخصا. سيتم الإبلاغ عن جميع المنظمات الأخرى في شكل إلكتروني. يعتبر تاريخ التقرير:
يتم ملء التقرير كل ربع. يتم إدخال جزء من المعلومات بطريقة متزايدة. تشكل فروع الشركة تقريرا بشكل منفصل، ولكن يتم فحص نسبة التحكم 6 NDFL من قبل جميع موظفي المنظمة.
في هذا التقرير أنه غالبا ما يتم العثور على بقايا العبور من الرواتب. هناك فرق بين تواريخ الدفع وخاصة إذا وقعت الأرقام الأولى من الشهر الجديد في عطلات نهاية الأسبوع.
يختلف تقرير 6 NDFL عن الآخرين أيضا حقيقة أن المعلومات التي ساهمت في ذلك سيتم مقارنة بعد ذلك بتقرير آخر. المعلومات المحددة في العناصر الثلاثة الأولى من الشيكات المستند أثناء التفتيش في الموقع. هذا لا يعني أن صحة ملء البيانات لا يمكن مراقبتها. على العكس من ذلك، يجب عليك أولا تطوير وإنشاء نظام تحكم لملء المستندات تلقائيا. لأنني هراء مقدار الضرائب والغرامات والعقوبات مهددة. لذلك، من المهم للغاية العثور على نسبة التحكم للتحقق من النموذج 6 NDFL. النظر في أكثر تفصيلا كيفية القيام بذلك.
بادئ ذي بدء، يتم فحص تاريخ التقارير. إذا اعتقلت المنظمة الموعد النهائي لإعلان إعلان ما لا يقل عن يوم واحد، فسوف تتراكم FTS غرامة وتضيف عمل انتهاكات. نسب التحكم تبدأ بفحص الخصومات. يجب أن يكون المبلغ المقدم في الصفحة 020 أكبر مما كانت عليه في ص. 030. ينعكس الفرق بين هذه العلاقات في الصفحة 010. الحد الأقصى المسموح به الانحراف إلى واحد جسديا 1 فرك. بعد ذلك، من الضروري التحقق من نسب التحكم في 6-NDFL في سلاسل 040 و 050. يجب أن تكون كمية ضريبة الدخل المستحقة أكثر تقدم. في المرحلة الأخيرة، يتم فحص حجم المدفوعات وتاريخ نقلها إلى الميزانية.
يتم تقديم نسب التحكم 6 NDFL و 2-NDFL في الجدول أدناه.
P. 6-NDFL. | كمية الأوتار ... من التعليمات 2-NDFL و DPN |
|
020 "الدخل" | "إجمالي الدخل" |
|
025 "الأرباح" | "الأرباح" |
|
040 "الضرائب المحسوبة" | "كمية الضرائب المستحقة" |
|
080 "لم تقم بتكوين كمية الضريبة" | "غير مستحق NDFL" |
|
060 "عدد الموظفين" | عدد شهادات المرجع 2-NDFL |
الشيكات الضريبية مع شهادات 2-NDFL، إعلان الربح. للتحقق المنطقي، فإن نسب التحكم لأقساط أقساط 6 NDFL والتأمين، يتم احتساب النسب الأخرى. يتم استخدام كل منهم للتحقق بسرعة من التقارير.
في حالة اكتشاف الأخطاء في وثيقة، تؤدي الضريبة هذه الإجراءات:
لذلك في الممارسة العملية، تتيح جميع نسب التحكم 6 - NDFL التحقق من التقرير، وتقليل مخاطر زيادة مصلحة السلطات الضريبية إلى الشركة.
في الفن. 230 NK يشير إلى المواعيد النهائية لإقناع الدخل للأفراد. يجب تمرير التقارير 2 و 6-NDFL حتى 31 مارس شاملة بعد سنة التقرير. لا ترتبط هاتان الوثيقتين فقط بالمواعيد النهائية للتسليم، ولكن أيضا نسب الرقابة في 6-NDFL. يتم استخدام الأخير للتحقق من المعلومات المقدمة.
في الفن. 230 NK يشير إلى المواعيد النهائية لإقناع الدخل للأفراد. يجب توفير التقارير 2 الواحدة و 6 NDFL حتى 31 مارس شاملة بعد السنة المشمولة بالتقرير. ربط هذان التقاريران ليس فقط وقت التسليم، ولكن أيضا نسب التحكم في 6-NDFL. يتم استخدام الأخير للتحقق من المعلومات المقدمة.
وثائق المصدر | نسب التحكم 6 NDFL (سلاسل) | في حالة عدم الوفاء بالعلاقات |
|
مقالات من NC RF، تنظيم أداء المعاملات | إذا تم كسر النسبة، ثم |
||
001 <, = дата представления отчета | هناك فشل في الوقت المناسب لحساب |
||
فن. 126، الفن. 210، الفن. 23. | مبلغ التخفيضات المبالغة |
||
(020 - 030) / 100 * 010 = 040 | لم يتم حساب مبلغ الضريبة بشكل صحيح |
||
فن. 126، الفن. 227، الفن. 23. | تم تقدير مقدار الدفع المسبق |
||
نسب التحكم 6 NDFL و RSV | 070 - 090 <, = данные КРСБ | فن. 226، الفن. 23. | لم يتم سرد مقدار جمع الميزانية |
120\u003e، \u003d تاريخ النقل على CRS | انتهك توقيت الدفع الضريبي |
||
6 ميل، براءة اختراع | 050\u003e 0 إذا كانت هناك إعلامات | فن. 126، الفن. 226، 227 م | يتم تقليل كمية الدفعة المقدمة |
يتم تشكيل الإعلانات الضريبية في البرنامج وفقا لشهادات المعلومات لكل موظف وتقرير موجز. في الوقت نفسه، يتم تنفيذ نسب الرقابة من 6 أقساط NDFL وأقساط التأمين المقدمة في الجدول السابق. النظر في مثال عملية ملء الإعلان في البرنامج.
في عام 2016، المستحسن الموظف هذا الدخل:
للحصول على هدية بقيمة 150 ألف روبل، والتي تلقت موظفا في نهاية ديسمبر، NDFL بمبلغ 18.98 ألف روبل. المستحقة لم يكن كذلك.
الأرباح: 50 000 (NDFL 6.5 ألف روبل. المدرجة) + 25 000 (NDFL 3.25 ألف روبل. مدرج.
6-NDFL يعكس معلومات عن المبلغ المستحق والاحتفاظ بالضريبة. يجب أن تملأ عقد نتيجة متزايدة، مثل جميع القيم من قسم التقرير 1. وهذا هو، في الحساب لمدة 9 أشهر، يشار مبلغ الضريبة من يناير إلى سبتمبر. إذا كانت الضريبة مستحقة وفقا للمعدلات المختلفة، فمنسب كل منها مليئة بالأوراق المنفصلة من السطر 010-050، وفي الصفحة 060-090، يتم تحديد المبلغ في الصفحة الأولى. على عكس الإيرادات والخصومات، يشار مبلغ الخصم دون كوبيل. التقرير ببساطة ليس لديه العدد الصحيح للخلايا.
عند ملء التقرير، غالبا ما يقدم الوكلاء خطأ خطيرا - تشير إلى نفس المبالغ المستحقة (PP. 040) والاحتفاظ بها (ص. 070). هذا الوضع ممكن إذا تم الوفاء كلا العمليات في فترة إشارة واحدة. يحدث الفرق عندما يصدر راتب الربع الحالي للموظفين في الربع القادم. في الصفحة 040 سيشير إلى مقدار الراتب المستحق، مع مراعاة الضريبة، وعلى الصفحة 070 - سيتم تحديد "0"، لأنه من الضروري عقد NDFL عند دفع الدخل.
مع رسوم الرواتب في سبتمبر، تعقد الضريبة 30.09. الموظفين يتلقون الدخل 10.10. كيف، في هذه الحالة، قم بتقرير لمدة 9 أشهر؟
P. 020 - الراتب المستحق لشهر سبتمبر.
P. 040 - المستحقة NDFL.
في ص. 070 مبلغ من الصفحة 040 لا يسقط، لأن الدخل لم يدفع بعد. لنفس السبب، لم يتم شغل القسم 2.
عند ملء الحساب السنوي، يجب أن ينعكس مجموع احتباس سبتمبر على حد سواء وفقا للصفحة 070 والقسم 2:
نفاد فارق مهم آخر. لا يمكن أن تنعكس المبلغ المتداول من الضرائب على الخط 080. يتم إدخال كمية المجموعة هنا، والتي لا يمكن أن يحمل الوكيل. يحدث هذا الموقف إذا تم إصدار الدخل عينا. كيف تنطبق نسبة التحكم 6 NDFL هنا؟ الصف 070 والصف 090 يجب ألا يتجاوز إجمالي حجم التحويلات إلى ميزانية السنة. في حالة انتهاك هذا المعامل الضريبي، ستستنتج أنه ليس كامل المبلغ من المجموعة المدرجة في الميزانية.
يعكس تقرير 6 NDFL معلومات عن جميع الدخل الذي يدفعه الموظف. بما في ذلك حول المستشفى. كيف ينبغي أن معلومات عن استحقاقات الإعاقة المؤقتة؟
يجب أن يشمل التقرير فقط تلك المبالغ التي تخضع للضريبة. خلاف ذلك، فإن العلاقة في الصفحة 040 ستكون منزعجة. أي فوائد الأمومة فقط تقع في التقرير.
فوائد المرض هي ضمان اجتماعي لا يرتبط دفع الدفع بتنفيذ واجبات العمل. يتم توجيه الاتهام إليه في غضون 10 أيام بعد تلقي إشارة ويجب دفعه في اليوم المقبل لدفع ديون الرواتب.
في يوم نقل الأموال، يجب توصيل الموظف بالضريبة والاحتفاظ بها. لمثل هذه المدفوعات، يتم تأسيس شروط خاصة في NC. يجب على الأموال إلى صاحب العمل بميزانية أكبر اليوم الأخير من شهر دفع الفوائد. إذا كان يسقط يوم عطلة، يتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
كيفية تعكس مجموع ورقة المستشفى في 6 NDFL:
النظر في أمثلة محددة، خيارات ملء الإعلان.
المحدودة لمدة 9 أشهر دفع 1 مليون روبل. الرواتب التي تم الاحتفاظ بها الضرائب في مبلغ 130 ألف روبل. في الربع الثالث، تلقى الموظفون إيرادات من يونيو إلى أغسطس، 100 ألف روبل. شهريا. تلقى أحد الموظفين أيضا بدل إعاقة مقابل مبلغ 10 آلاف روبل، حيث تم الاحتفاظ بالمجموعة بمبلغ 1.3 ألف روبل. تم نقل الورقة إلى قسم المحاسبة في 2 سبتمبر، وذهبت الدفع ملء الإعلان:
P. 020 - مبلغ الدخل - 1 + 0.01 \u003d 1.01 مليون روبل.
P. 040 - NDFL المستحقة - 0.13 + 0.0013 \u003d 0.1313 مليون روبل.
P. 070 - Pustomized NDFL - 0.1313 مليون روبل.
منذ توقيت ضريبة الرواتب ومن أوراق المستشفيات مختلفة، يجب أن تنعكس القسم 2 من التقرير في وحدة منفصلة:
P. 100 - تاريخ قائمة المستشفى 05.09.
P. 110 - تاريخ الاحتفاظ بالظهور الشخصي ل NDFL 05.09.
P. 120 - الموعد النهائي لدفع مجموعة 30.09.
P. 130 - مبلغ الاستفادة من 10 آلاف روبل.
P. 140 - NDFL من إجازة مرضية 1.3 ألف روبل.
تكملة ظروف المثال السابق. بالإضافة إلى الراتب والمستشفى، تلقى الموظف أيضا عطلات بمبلغ 15 ألف روبل، حيث عقدت رسوم 1.95 ألف روبل.
تمتلئ القسم 1 أيضا بتخصائه لجميع المبالغ:
P. 020 - 1000 + 10 + 15 \u003d 1025 ألف روبل.
P. 040 - 130 + 1.3 + 1.95 \u003d 133.25 ألف روبل.
P. 070 - 130 + 1،3 + 1.95 \u003d 133.25 ألف روبل.
وقت دفع الضرائب من إجازة وأوراق الإعاقة هو آخر عدد من الأشهر. ومع ذلك، فإن لحظة الدخل مختلفة. لذلك، تمتلئ القسم 2 كتلتين. تم تقديم الأول في وقت سابق. الآن سنقوم بإدخال معلومات حول معلومات الإجازة:
P. 130 - مقدار المستحقات 15 ألف روبل.
P. 140 - NDFL 1.95 ألف روبل.
الآن النظر في الوضع عندما مر الموظف ورقة الإعاقة في 29 سبتمبر، وتم تنفيذ الدفع في 5 أكتوبر. كيف تملأ الإعلان؟ في القسم 1 من تقرير الربع الثالث، لن تكون هناك تغييرات. ستشير القسم 2 إلى تاريخ الرسوم (05.10) وعمر ضريبة الدخل الشخصي (30.10).
يمكن للمنظمة تزويد الموظفين بإجراء تكلفة لمرة واحدة للمغادرة. يجب أن تنعكس هذه المستحقات في التقرير. تاريخ نقل الأموال هو تاريخ دفع الدخل (ص 100). يتم إجراء عقد في وقت دفع الدخل، والقوائم كحد أقصى في اليوم التالي.
مثال. وضعت المنظمة 22 ألف روبل. موظف 23.08. في نفس اليوم، تم الاحتفاظ ضريبة بمبلغ 2.8 ألف روبل. تعكس هذا في التقرير:
إذا لم يكن لدى المنظمة أو IP موظفا، فلن يتم الإبلاغ عن المؤسسة. من الممكن أيضا إذا أرسلت المنظمة موظفين في إجازة أو توقفوا الأنشطة. شيء آخر إذا كان هناك فجوات في الدخل الاستحقاق. على سبيل المثال، لم يتم شحن المؤسسة في النصف الأول من الدخل العام، وفي الثانية - المستحقة. في هذه الحالة، لا يلزم الإبلاغ عن 3 و 6 أشهر، ولكن لمدة 9 و 12 شهرا - من الضروري. من أجل تجنب مشاكل السلطات التنظيمية، حتى في مثل هذه الحالة، تفضل بعض المؤسسات إجراء رسائل وتوفير التقارير الصفر للنصف الأول من العام.
المواعيد النهائية لمعيار التقارير هي العدد الأخير من الشهر التالي للإبلاغ. في عام 2017، هذا هو:
كيف تملأ تقرير؟ في جميع الأعمدة، حدد "0" أو ضع FIWERS.
بدأت السلطات الضريبية في تبادل البيانات بأموال. وإذا كان المفتشون يرون التناقضات بين RSV-1 و 6 NDFL، طلب تفسيرات. الإجابة على خطاب الطلب من الرسائل من التفتيش ضروري خلال خمسة أيام عمل من تاريخ الاستلام. في الممارسة العملية، هناك خمسة مواقف متكررة حيث تكون هناك اختلافات بين شكلين من أشكال التقارير ممكنة. عينات تفسير جاهزة يمكن العثور عليها في المقال.
إذا حدث تدريب الموظفين بمبادرة من صاحب العمل، فلا توجد أسئلة. لا تخضع كل من المدفوعات والتعويض عن الموظفين ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين.
ولكن عندما يتعلق الأمر بالتعلم بمبادرة الموظفين، كل شيء مختلف. التعويض الذي تم إنفاقه على دراسة المال لا يخضع ضريبة الدخل الشخصية، إذا لوحظت شروط الفقرة 21
المواد 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا هو، المؤسسة التعليمية الروسية لديها ترخيص
النشاط التعليمي أو المؤسسة التعليمية الأجنبية له الوضع المناسب.
في الوقت نفسه، لأقساط التأمين على هذا التحفظ في قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-ФЗ، \u200b\u200bلا توجد قائمة مغلقة بكميات الدفع غير الخاضعة للضريبة للدراسات المتعلقة بمبادرة الموظفين ليست كذلك المذكورة. لذلك، يتم دفع دفع خدمات الموظفين. من هنا والتناقضات. انظر شرح العينات.
إذا تعاملت مع الموظفين على حساب المال، ما زال بعد دفع ضريبة الدخل، لا يوجد أي إدراج NDFL. ولكن بالنسبة للمساهمات، لا يهم الأمر، على حساب الأموال التي تدفع الشركة تدفعها الشركة لعلاج الموظفين - أقساط التأمين يجب أن تتراكم. لديك سبب آخر لتناقضات قواعد البيانات والبيانات في التقارير. انظر شرح العينات.
مع التأمين الشخصي الطوعي، هناك بعض الخداع. إن دفع بوالص التأمين لا تخضع ل NDFL، بغض النظر عن مدة انتهاء مدة DMSA.
في الوقت نفسه، لا ينبغي شحن أقساط التأمين إذا كان العقد كحد أدنى سنويا. من هنا والتناقضات. انظر شرح العينات.
مع الرحلات، كل شيء بشكل عام هو نفسه مع التعلم. NDFL ليس إذا دفعت تذكرة على حساب صافي الربح (الدخل من الأنشطة على مبسطة أو UNVD) أو على حساب FSS روسيا.
من الضروري أيضا أن تكون التذكرة ليست سائحا وصدرت إلى مؤسسة عافية أو منتجع صيني تقع في روسيا (بما في ذلك في جمهورية شبه جزيرة القرم وجيم سيفاستوبول).
لا تفعل بدون تأكيد مستندوظ للاستخدام المستهدف للقسيمة.
ولكن بالنسبة لأقساط التأمين، كل هذا غير مهم. يجب أن يتم تسهيلهم بشكل مستقل عن مصدر التمويل. حسنا، لا يلعب بقية الشروط أدوارا. وهذا هو، حتى القسائم تخضع للمساهمات بسبب FSS روسيا (خطابات وزارة العمل في روسيا مؤرخة 14 يناير 2016 رقم 17-3 / B-8، FSS من روسيا
بتاريخ 04/14/2015 رقم 02-09-11 / 06-5250).
شرح المفتشين سوف تساعد هذه التناقضات العينة. انظر شرح العينات.
استئجار مستحق - دخل لأغراض NDFL. يجب أن تحسب الضريبة، والحفاظ على وسرد وكيل الضرائب. وهذا هو، الشركة المستأجر.
أما بالنسبة لأقساط التأمين، فهي غير متهمية على مقدار الإيجار. السبب بسيط: لم يتم التعرف على مدفوعات الاتفاقات المدنية القانونية المتعلقة بنقل الممتلكات باستخدام أقساط التأمين. وهذا هو، نقل الأشياء للإيجار أو الإيجار لا يخضع للمساهمات. اشرح ضرائب التناقض مع العينة. انظر شرح العينات.
بالطبع، هذه ليست كل الحالات التي تكون فيها التناقضات بين RSV-1 و 6 NDFL ممكنة. على سبيل المثال، لا يخضع Daily Dayural لأقساط التأمين على الإطلاق، وبالترتيب NDFL أمر طبيعي. صحيح، سيتم إزالة هذا الاختلاف من عام 2017 - لأغراض الرسوم، سيتم تقنين اليومية عن طريق القياس مع NFFL.
إذا تلقيت متطلبات تقديم تفسير، فلا داعي للذعر. لا تعني الرسالة من التفتيش حظر جيد أو حجب الحساب. إعداد تفسيرات وإرسالها إلى السلطات الضريبية.
مستشار الضرائب تمارا بترخينا
لقد استكمل الجميع بالفعل مع حقيقة أن المشرعين لدينا يحاولون "تسهيل" عمل المحاسب. أعتقد أن الكثيرين سيوافقون على أنه لا يعمل حقا. أذكر أنني قيمتها 6 - NDFL في عام 2016، كم عدد متطلبات التفسيرات من السلطات الضريبية، والتي غالبا ما يتعارض مع بعضها البعض.
دعونا نتساءل ما لدينا بعد حملة التقارير للربع الأول من عام 2017. لقد مر الجميع 6-NDFLS وحساب أقساط التأمين وتنهد فقط بالراحة، كما الادعاءات الضريبية لتوفير التفسيرات.
أذكر أنه من 1 يناير 2017، جميع الانقسامات المنفصلة والمدفوعات الاستحقاق والمكافآت للأفراد، وحساب أقساط التأمين واستخدامها بشكل مستقل، ويمثل أيضا المستوطنات عليها في IFX.
وفقا لهذه التناقضات، سيتم اعتماد حساب أقساط التأمين، لكن IFT قد تتطلب تفسيرات. ما لا ينبغي تجنبه. يجب توفير التفسيرات في غضون 5 أيام عمل (جملة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) في شكل إلكتروني، أو في غضون 10 أيام عمل، إذا مرت التقرير على الورق.
مثال التفسير في IFT
في هذه الحالة، من الضروري تقديم "توضيح". للموعد النهائي لإيداع "توضيح" لحساب أقساط التأمين في عام 2017، هناك إجراء عام لتقديم المعلومات حول هذا النموذج - حتى اليوم الثلاثين من الشهر، مع فترة الحساب (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الحاجة إلى معلومات توضيحية لا تطيل هذا المصطلحوبعد وفقا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن عقوبة الحساب المتأخر ستكون 5٪ من كمية ديون RSV 2017 كاملة. يتم فرض غرامة على كل شهر كامل وغير كامل من الفشل في تقديم معلومات من اليوم الذي كان من الضروري تمرير الحساب في IFST.
يتم تطبيع القانون من قبل الحد الأدنى والحد الأقصى. وبالتالي، فإن الحد الأدنى للعقوبة هو 1000 روبل، والحد الأقصى هو 30٪ من جميع الديون.
على سبيل المثال، يرجع ذلك إلى التعداد المقرر: الإجازات، مستحقة، ولكن غير مدرجة في إدراكها بموجب معاهدة GPC. يوضح التفسير، مثال الوكالة أدناه، سبب حدوث التناقضات. عند ملء شكل حساب مقدار الضريبة على دخل الأفراد والتقرير عن أقساط التأمين، لا توجد أخطاء. مهم! تمثل شرح الجثث المالية في غضون 5 أيام عمل. يتم استخدام عقوبات العقوبة بموجب الفقرة 1 من المادة 129-1 من NC بمبلغ 5000 روبل للتأخر للسلطات الضريبية. لا تدرج الربح الذي لم يدخل تقارير 6 NDFLS وحسابات لأقساط التأمين. تفسيرات كافية لأسباب التناقضات. مثال على شرح التناقضات في العلاقات السيطرة على المفتشية الضريبية: هل من الضروري تمثيل حساب مهدئ عندما يتم اكتشاف التناقضات ما إذا كان الحساب المكرر ضروريا عند وجود تباينات.
إذا كانت المفتشية الضريبية تتطلب شرحا للتناقضات، فاتبع الخوارزمية التالية وتأخذ في الاعتبار قواعد ملء 6 NDFLS:
في هذه الحالة، فإن الدخل الموجود على الخط 20 من التقرير 6 NDFL أعلى من المدفوعات على مؤتمر الأطراف، وبالتالي لا توجد أخطاء في ملء التقارير.
انتباه
إذا كان التفسير مطلوبا، إلا أنه يتبع في فترة تستغرق خمسة أيام في شكل تعسف لتوضيح سبب التناقضات.
معلومات
في هذا المثال، لا يتم تضمين الجوائز التي تم ضياعها بواسطة NDFL بشكل عام في RSV.
يمكن العثور على جميع العلاقات وفقا لهذه الأشكال من المحاسبين في رسالة FTS من 10.03.2016 رقم BS-4-11 /
كما حددت هذه الرسالة الأسباب المحتملة للتناقضات، تتم الإشارة إلى تصرفات المفتشين.
وبالتالي، يمكن لأي عامل ضريبي أن يتعلم عن عواقب أخطائهم.
إن الاتصال الداخلي لمعدلات 6-NDFL وحساب أقساط التأمين (RSV) و 6-NDFL، و RSV هي تقارير للأشخاص.
من المنطقي تماما أن يتم أيضا بعض المساواة بين هذه الأشكال.
علاوة على ذلك، منذ عام 2017، فإن المساهمات من الرواتب وغيرها من الإيرادات هي قوة FNS.
فقط اثنين من الصيغ الاختيار يوفر شركات FNS.
أولا، لا ينبغي أن يكون الفرق في السلاسل 020 و 025 من حساب 6-NDFL أقل من القسم الفرعي STY 030 1.1 من قسم RSV 1.
المساواة مسموح بها. ثانيا، إذا كانت الشركة تعطي 6 NDFL، فهي ملزمة بتقديم كل من RSV.
قدمت العلاقة الأولى إذا كانت كيان الإدارة التي تدفع المقدسة، قدمت إعلانا 6 NDFLS، وهو ملزم بتمرير حساب أقساط التأمين.
نظم المسابقات شركة بناء. الهدف الأول من الأولوية للتنفيذ هو دعاية تطوير الرياضة وأسلوب حياة صحي.
من تكلفة المكافآت عقدت مقدار الضرائب بمعدل 13٪، على التوالي، تم عرضها في التقرير 6 NDFL. هذه الربح ليست أرباحا في الهدف الرئيسي لعقود العمل بموجب المادة 420 من NC، ولا تخضع لأقساط التأمين.
نظرا لأن الأجر لا ينعكس في RSD، فإن التناقض بين تقارير التأمين الممتازة و 6 NDFLS يظهر.
نسب التحكم - الامتثال للمؤشرات داخل واحد وبين جميع أشكال التقارير الضريبية للمنظمة.
بمساعدتهم، يتحقق إعلان الملكية من صحة التعبئة من أجل اكتشاف عدم الدقة المحتملة قبل تقديم التقارير وتضمن المؤشرات القابلة للتبديل.
يتم وصف المفتشين الضريبي عند التحقق من التقارير لمتابعة الخوارزمية المحددة في أحرف FTS.
يتسبب تناسق البيانات في مشاكل متخصصة.
سجل هؤلاء التقارير 2-NDFL و 6-NDFL للشركة في نهاية العام ملزمة بالضغط لكل موظف شهادة 2 - NDFL مع علامة 1، مما يعني أن دخل الشخص قد استقبله من الضرائب معها التي عقدت وما إذا كانت نقلت بالكامل إلى ميزانية الدولة. في 6-NDFL في 1، يلخص القسم البيانات ككل للمنظمة للفترة المشمولة بالتقرير بأكملها. من هذا، يتبع ذلك، من الممكن مقارنة كميات الدخل التي يتم الاحتفاظ بها والضرائب المدرجة فقط بنتائج العام. دعونا نتحول مرة أخرى إلى الرسالة رقم BS-4-11 /، حيث تنشئ FTS العلاقات في مؤشرات نموذجين.
لأي نموذج إعداد التقارير هناك نسب التحكم. وهذا هو، يجب أن تتوافق قيم سلسلة محددة مع سطر آخر، مجموع الخطوط، أكبر أو أقل من أي مؤشرات، إلخ. لا استثناء وشكل 6- NDFL - لأنه هناك أيضا العلاقات السيطرة. 6-
NDFL و 2-NDFL، 6-NDFL و RSV - سلطات الضرائب مقارنة بيانات النموذج هذه فيما بينها.
أي تباين سوف يسبب أسئلة FNS. لتجنب الشكاوى، يجب فحص 6 NDFLS على العلاقات المعتمدة.
ابحث عن نسب التحكم بسهولة - فهي في خطابات التفتيش الضريبي رقم BS-4-11 / و No. BS-4-11 / 4371 بتاريخ 10.03.2016 و 13.03.2017، على التوالي.
في منهم، يتعلم المحاسبون عن عمل المفتشين في كل حالة تكشف التناقضات. أيضا في خطابات FTS يعطي جميع المراجع إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مما يبرر موقفه.
الفحص الزائد لا يمنع، لأنه من أجل صحة التعبئة، الشخص المعين بالترتيب هو المسؤول عن التقرير.
ينعكس الإيرادات المستحقة من 6 NDFL، بما في ذلك تحرير ضريبة الدخل، في الخلية 20 من الإعلان.
يوضح الجدول نقاط التحقق من تقرير نقطة التفتيش الرئيسية.
عندما يتم العثور على تباينات في الوقت المناسب لمدة تصل إلى 5 أيام عمل، تقدم التفسيرات إلى الهيئات المالية (المادة 88 المادة 3 من NK). شرح التفتيش الضريبي عند تباين الاختلافات في معدلات 6 NDFLS وحساب أقساط التأمين ليس خطأ.
يجب أن نتذكر أن التناقض بين المبالغ المدخلة في 6 NDFL، وكميات RSV لا تشير دائما إلى وجود خطأ.
على سبيل المثال، فإن مقدار المدفوعات بموجب اتفاقات القانون المدني يخضع دائما لمكافحة ضريبة الدخل ولا يتم توجيه اتهام أقساط التأمين.
لذلك، من الضروري تحليل كل موقف بعناية. رسائل مع تفسيرات لمساعدة FNS المحاسبين بشكل صحيح تجميع التقارير والتنبؤ بأفعال مفتشي الضرائب.
مما لا شك فيه، على الإنترنت، يمكنك العثور على خدمات للمساعدة في التحقق من نسب مؤشرات الإبلاغ في النسخة الإلكترونية، لكن الأمر يستحق تعلم تنفيذ مثل هذه الشيكات من تلقاء نفسها.
يتضمن التصميم الداخلي للمؤشرات في 6-NDFL في خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية رقم 10-11/3852 المؤرخ 10 مارس 2016 علاقات التحكم للتحقق من صحة ملء المؤشرات في غضون 6-NDFLs وتبادلاتها بأشكال خارجية : 2-NDFL، تصريحات ضريبة الدخل والتقارير RSV.
يشير توضيحات FNS أيضا إلى المحاسبين الذين يتيحون للمحاسبين وكيف ينبغي للمفتشين الضريبي أن يستجيب لهم.
تحقق من الداخل 6- NDFL بعد الانتهاء من توزيع المؤشرات من سجلات حساب الضرائب في القسم 1 النموذج 6-NDFL، والتحقق من امتثال نسب مؤشراتك مع النسب من رسالة FTS:
020 أكثر أو متساوية ص.
NDFL مع عدد التطبيقات 2 (على كل شخص تلقى الدخل في شكل أرباح مملوءة بعلاقات منفصلة من التطبيق).
تتطلب الشركات التي تعمل مع الأوراق المالية ودفع الأرباح لملء الملحق 2 إلى DNP لسنة إعداد التقارير.
التقارير عند حساب أرباح الأرباح المقارنة بالمؤشرات المقارنة في 6 NDFL و RSV في 13 مارس 2017، نشرت FTS خطابا رقم BS-4-11 / 4371 مع متطلبات العلاقات بين تقارير RSV (حساب أقساط التأمين) و 6- NDFL.
RSV تقارير في FIU، وهو حساب أقساط التأمين المستحقة والدفع المدفوع مع أرباح موظفي الشركة والموظفين في عقود القانون المدني للتأمين الإلزامي (المعاش والمعاش والطب).
ومن المعروف أنه منذ عام 2017، يتم تكليف PNF بإدارة أقساط التأمين.
