Obrazec za obračun DDV je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014
Št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti] Isti sklep je odobril postopek za izpolnjevanje in obliko za predložitev v elektronski obliki. Samo:
Obstajajo primeri, ko morajo podjetja vložiti davčno napoved, čeprav to običajno počnejo.
ne stori:
V skladu z veljavnimi pravili lahko vsi davčni zavezanci predložijo davčna in računovodska poročila inšpektoratu prek uradne spletne strani Zvezne davčne službe Rusije z uporabo storitve "Predložitev davčnih in računovodskih poročil v elektronski obliki".
Ta storitev se lahko uporablja za predložitev vseh davčnih in računovodskih poročil v elektronski obliki.
Izjema je obračun DDV. Takšno izjavo je mogoče v elektronski obliki predložiti le prek telekomunikacijskih kanalov (TCS) prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov (EDM) (klavzula 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčno obdobje za DDV za vsa podjetja je četrtina. Zato vsi zavezanci za DDV (vključno z davčnimi zastopniki) ne glede na višino prihodkov četrtletno poročajo o davku.
Deklaracija o DDV se preda davčnemu uradu najpozneje 25. dan v mesecu po poteku četrtletja.
Opomba
Ko zadnji dan roka za vložitev deklaracije pade na vikend in (ali) prosti dan, se naslednji delovni dan šteje za dan konca obdobja (7. člen 6.1. Ruska federacija). Se pravi, če se rok za vložitev deklaracije izteče v soboto, jo lahko vložite v ponedeljek in to ne bo kršitev. Vendar bodite previdni: glede praznikov govorimo le o tistih, ki jih določa zvezni zakon, in sicer člen 112 delovnega zakonika. Uvedba prostih dni s strani regionalnih oblasti ni podlaga za preložitev roka za vložitev deklaracije (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 27. januarja 2014 št. 03-02-07 / 1 / 2783).
Zavezanci za DDV od 1. julija 2016 v evidenci prejetih in izdanih računov ter v razdelkih napovedi DDV navajajo nove oznake za vrste transakcij v nabavnih knjigah, prodajnih knjigah, njihovih dodatnih listih.
Posodobljen seznam kod vključuje 24 kod namesto 26, uporabljenih pred 1. julijem 2016.
Vse kode delovanja so prilagojene krmilnemu sistemu "SUR ASK VAT-2". To je programska oprema, ki organizacije, ki so oddale obračun DDV, samodejno razvrsti v 3 skupine davčnega tveganja: visoko, srednje in nizko. Rezultati ocene "RMS ASK DDV-2" davčni organi uporabljajo med davčnim nadzorom, zlasti za preprečitev vračila DDV brezvestnim zavezancem.
Opomba
Davčna obveznost za uporabo napačnih kod ni določena z davčnim zakonikom, saj se to med nadzornimi ukrepi ne šteje za bistveno napako. Nepravilna uporaba kod vrste operacij pa bo povzročila
do neskladja s sistemom nadzora ASK "DDV-2". Davčni urad vam bo poslal zahtevo za pojasnilo neskladja.
Na primer, pri nakupu letalskih in vlakovnih vozovnic za službena potovanja organizacije pogosto navedejo kodo 01 (namesto kode 23). To ni napaka. Če pa ne želite, da program povzroči odstopanje, ste morali dati pojasnila
na davčni urad, nato morate navesti kodo 23.
Deklaracija DDV vključuje:
Sedanji obrazec izjave se od prejšnjih obrazcev razlikuje po tem, da je treba odražati podatke knjige nabave, knjige prodaje, računovodskega dnevnika prejetih in izdanih računov ter računov. Za to obstajajo ločeni oddelki, in sicer oddelki 8-12.
Naslovno stran in razdelek 1 predajo vsa podjetja. Oddelki 2-12 ter priloge k oddelkom 3, 8 in 9 so vključeni v izjavo, predloženo IFTS pri izvajanju ustreznih operacij. Oddelek 2 na primer izpolnijo samo tista podjetja, ki so v poročevalnem obdobju delovala kot davčni zastopniki.
Oddelek 1 se napolni zadnji, upošteva obračunane odbitke DDV kot
za domače in izvozne operacije.
Poglejmo primer, kako izpolniti obračun DDV.
JSC "Aktiv" prodaja žensko in otroško obutev. Ženski čevlji so obdavčeni z DDV po stopnji 18%,
in vrtec - po stopnji 10%.
V drugem četrtletju 2016 je Aktiv prodal:
Serija ženskih čevljev v skupni vrednosti 4.720.000 rubljev. (vključno z DDV - 720.000 rubljev);
Serija otroških čevljev v skupni višini 1.650.000 rubljev. (vključno z DDV - 150.000 rubljev).
Nekateri materiali, ki jih je kupilo podjetje, so bili uporabljeni za obnovo neproizvodnih prostorov. Stroški materiala so bili 80.000 rubljev, obračunani DDV je bil 14.400 rubljev.
V istem četrtletju je Aktiv prejel predujme za prihodnje dobave otroške obutve v skupni vrednosti 440.000 rubljev. (vključno z DDV - 40.000 rubljev).
V prvem četrtletju 2016 je Aktiv sklenil pogodbo o nakupu pohištva v višini 885.000 rubljev.
(vključno z DDV - 135.000 rubljev) na podlagi 100% predplačila. Predplačilo prodajalcu je bilo nakazano v istem četrtletju. Znesek DDV, ki je bil v prvem četrtletju sprejet za odbitek prenesenega predujma, je znašal 135.000 rubljev. V drugem četrtletju so pohištvo odpremili v Aktiv. V skladu s tem je bil "predujem" DDV povrnjen za plačilo v proračun in določen
na računu prodajalca - sprejeto za odbitek.
Poleg tega je v drugem četrtletju Aktiv razstavil zastarelo opremo. Stroški demontaže, ki jo je izvedel izvajalec, so znašali 59.000 rubljev. (vključno z DDV - 9.000 rubljev).
V istem obdobju je šel komercialni direktor podjetja na poslovno pot, da bi sklenil dobavno pogodbo. Njegovi življenjski in potni stroški so znašali 11.800 rubljev. (vključno z DDV - 1800 rubljev).
Znesek davka, ki ga je podjetje plačalo na carini pri uvozu uvoženih ženskih čevljev, je bilo 280.000 rubljev.
Poleg tega je Aktiv v drugem četrtletju 2016 odpremil blago v primerjavi s prej prejetimi predujmi. Znesek DDV, zaračunan iz predujma, je znašal 120.000 rubljev.
Stroški blaga, ki so ga kupci zavrnili, so znašali 94.400 rubljev.
Med njihovo izvedbo je bil DDV v proračun nakazan v višini 14.400 rubljev. Na podlagi dodatnega sporazuma k dobavni pogodbi in popravnega računa, sestavljenega v IV četrtletju, je "Aktiv" sprejel predhodno plačani DDV za odbitek.
Naslovna stran in oddelka 3 in 1 bosta dopolnjeni, kot je prikazano spodaj.
V zvezi z večjimi spremembami zakona o plačilu DDV, sprejetimi lani, se je vlada odločila, da uvede zamudo pri uvedbi tega zakona, da bi se samostojni podjetniki in računovodje navadili na novost. Zaradi tega so bile lani le spremembe, vendar jih morajo poznati tudi vsi zavezanci za davek na dodano vrednost.
Leta 2016 je vlada Ruske federacije spremenila in dodala imena storitev, ki jih je mogoče uvesti z ničelno obrestno mero DDV. Zakonodaja je izključila tudi možnost dvojnega obdavčevanja tistih, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), ter spremenila sistem za določitev pravice do preferencialnih stopenj davka na dodano vrednost (DDV).
Nove spremembe davčnega zakonika bodo začele veljati s 1. januarjem 2016, ki bodo urejale stopnjo davka na dodano vrednost pri trgovanju z blagom ali storitvami. Tako so v skladu z zakonom, sprejetim leta 2015, klirinške organizacije v celoti oproščene davka na dodano vrednost pri transakcijah prenosa premoženja. Ali po tem zakonu ničelna stopnja DDV pripada optikom, ki trgujejo s korektivnimi lečami in očali. Zdaj se bodo glavne spremembe DDV v letu 2016 nanašale na seznam blaga ali storitev, za katere bo uvedena ničelna stopnja DDV. Torej, to blago vključuje medicinsko diagnostične pripomočke in drugo medicinsko opremo. Tudi tehnična oprema in vsi povezani potrošni material so spadali pod to spremembo. In potrebno tehnično opremo za prihajajoče svetovno nogometno prvenstvo. Le tam obstaja pomembna, vendar bo ničelna obrestna mera le, če dokažete, da ta oprema nima analogov proizvodnje v Rusiji. Tudi v letu 2016 so oproščene DDV - prevozniki potnikov na kratkih razdaljah v železniškem prometu. Z istimi spremembami zakon določa 10-odstotno znižanje obrestnih mer za letalske družbe, ki opravljajo le notranje lete. Od januarja novega leta tudi Krim spada pod privilegij. Prav tako imajo rejci čistopasemskega goveda in perutnine privilegij v obliki 10 -odstotnega znižanja obrestne mere, ki uredi najem z možnostjo njegovega naknadnega nakupa.
Na podlagi zakona z dne 23. novembra 2015, ki govori o postopku sprejemanja vloge za znižano davčno stopnjo, lahko sestavite sveženj dokumentov. DDV je oblika davka, ki vam omogoča umik v državni proračun, posredni davek, ki nastane v vseh fazah proizvodnje blaga ali storitev. Za izračun DDV v letu 2016 bo treba zbrati in predložiti paket dokumentov. Pomembno je le, da so ne glede na kršitve na vseh točkah transakcije in dokumenti utemeljili zakonitost prejemanja ugodnosti DDV. Davčni zakonik trenutno ni predpisal natančnega obrazca - obrazca, ki daje pravico do registracije nič DDV v letu 2016.
Novi KBK za DDV, uveden v uporabo jeseni 2015. Toda račun do danes ni prejel potrditve. Zaradi česa je to povzročeno, ni jasno, morda bo uvedba odloka izvedena kasneje. Tako se pričakuje, da bodo poročila za prvo četrtletje 2016 predložena že po novih pravilih. Trenutno vsi uporabljajo kode, ki so bili začasno uvedeni do začetka veljavnosti novih kodeksov. V zadnjem času se vse več samostojnih podjetnikov pritožuje nad zelo pogosto menjavo zakonov, namenjenih izboljšanju davka na dodano vrednost. Toda leta 2015 ni bilo posebnih sprememb, vsi nestrpno pričakujejo novosti leta 2016 in zlasti nove kode za proračunske klasifikacije.
DDV je eden redkih davkov, ki se v različnih situacijah obračunava po različnih stopnjah. Ker je znesek DDV, ki ga je treba plačati v proračun, odvisen od velikosti stopnje, se postavlja vprašanje: koliko so DDV obresti?
Leta 2018 je lahko prodaja blaga (del, storitev) po stopnji 0%, 10% in 18% (člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije). Odvisno od tega, kaj točno se izvaja, se uporabi tak ali drugačen odstotek DDV.
Od 01.01.2019 namesto stopnje DDV 18%. Nova stopnja bo veljala za blago (dela, storitve), odpremljeno (izvedeno, zagotovljeno) po 1. januarju 2019 (dopis Ministrstva za finance z dne 13. septembra 2018 št. 03-07-11 / 65700).
Najpogostejši primer uporabe ničelne stopnje DDV je (klavzula 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije). Treba je opozoriti, da ničelna stopnja DDV pri izvozu velja le, če je inšpektoratu Zvezne davčne službe predložen paket dokazil (člen 165 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stopnja DDV 0% se uporablja tudi na primer pri opravljanju storitev za mednarodni prevoz blaga / potnikov / prtljage.
Poleg tega se pri izvajanju dokaj posebnih vrst dejavnosti uporablja ničelna stopnja DDV. Na primer pri prodaji blaga (del, storitev) na področju vesoljskih dejavnosti.
Pri prodaji nekaterih otroških in živilskih izdelkov (zlasti otroških čevljev, kruha, mleka) (člen 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije) se uporablja 10 -odstotna stopnja DDV. Seznam takega blaga določi vlada.
Poleg tega se 10% DDV zaračuna za zdravila in medicinske pripravke, katerih prodaja ni oproščena DDV.
Pri tem velja omeniti, da če oznaka vrste izdelka v skladu z OKP in Nomenklaturo zunanje gospodarske dejavnosti blaga ni na posebnih vladnih seznamih (Uredba Vlade Ruske federacije z dne 15. septembra 2008 št. 688, Odlok Vlade Ruske federacije z dne 31.12.2004 št. 908, Odlok vlade Ruske federacije z dne 23. januarja 2003 št. 41), prodaja takega blaga ne more biti obdavčena z DDV po stopnji 10%.
Če za prodano blago (dela, storitve) ne veljata ničelna stopnja DDV ali 10 -odstotna stopnja, potem se za takšno prodajo obračuna DDV po stopnji 18%, od 01.01.2019 pa po stopnji DDV 20% .
Na splošno velja enaka stopnja DDV, kot bi veljala za domačo prodajo blaga. Na primer, če se blago uvaža v Rusko federacijo, katere domača prodaja je obdavčena z DDV po stopnji 10%, se bo uvozni DDV obračunal po isti stopnji.
Poleg običajnih stopenj DDV (0%, 10%, 18%, 20%) obstajajo ocenjene davčne stopnje - 10/110, 18/118 in 20/120 (člen 4 člena 164 Davčnega zakonika Ruska federacija). Te stopnje se uporabljajo, če je potrebno. Tisti. ocenjena stopnja vam omogoča, da ugotovite, koliko DDV "sedi" v znesku, ki vključuje davek. To je potrebno na primer, ko prodajalec prejme akontacijo za prihajajočo dostavo blaga.
V zvezi z večjimi spremembami zakona o plačilu DDV, sprejetimi lani, se je vlada odločila, da uvede zamudo pri uvedbi tega zakona, da bi se samostojni podjetniki in računovodje navadili na novost.
Zaradi tega so lani bile sprejete le spremembe, vendar morajo vsi plačniki vedeti enako. Davek na dodano vrednost (DDV)... Leta 2016 je vlada Ruske federacije spremenila in dodala imena storitev, ki jih je mogoče zaračunati nična obrestna mera DDV... Zakonodaja je izključila tudi možnost dvojnega obdavčevanja tistih, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), ter spremenila sistem za določitev pravice do preferencialnih stopenj davka na dodano vrednost (DDV).
Tako so v skladu z zakonom, sprejetim leta 2015, klirinške organizacije v celoti oproščene davka na dodano vrednost (DDV) pri transakcijah prenosa premoženja. Ali po tem zakonu ničelna stopnja DDV pripada optikom, ki trgujejo s korektivnimi lečami in očali.
Zdaj velike spremembe DDV v letu 2016, se bo nanašal na seznam blaga ali storitev, za katere bo uvedena ničelna stopnja davka na dodano vrednost (DDV). Torej ti izdelki vključujejo medicinsko diagnostične pripomočke in drugo medicinsko opremo. Celoten seznam blaga, dovoljenega za uvoz, najdete v dodatku k zakonu Ruske federacije iz septembra 2015.
Tudi tehnična oprema in vsi povezani potrošni material so spadali pod to spremembo. In potrebno tehnično opremo za prihajajoče svetovno nogometno prvenstvo. Le tam obstaja pomembna, vendar bo ničelna obrestna mera le, če dokažete, da ta oprema nima analogov proizvodnje v Rusiji.
Prav tako ima Oprostitev DDV v letu 2016- prevozniki potnikov na kratke razdalje po železnici.
Z istimi spremembami zakon določa 10-odstotno znižanje obrestnih mer za letalske družbe, ki opravljajo le notranje lete. Od januarja novega leta tudi Krim spada pod privilegij. Rejci pasemskega goveda in perutnine prejmejo tudi privilegij v obliki 10 -odstotnega znižanja obrestne mere, ki jo sestavijo z možnostjo njenega naknadnega nakupa.
DDV- To je oblika davka, ki vam omogoča umik v državni proračun, posredni davek, ki nastane v vseh fazah proizvodnje blaga ali storitev.
Za Izračun DDV v letu 2016, bo treba zbrati in predložiti paket dokumentov. Pomembno je le, da so bile ne glede na vse kršitve na vseh točkah transakcije in dokumenti utemeljeni za zakonitost prejemanja ugodnosti DDV.
Davčni zakonik trenutno ni predpisal natančnega obrazca - obrazca, ki daje pravico do registracije nič DDV v letu 2016. Toda zaposleni v davčni službi zahtevajo, da so vsi dokumenti sestavljeni v skladu s standardi, predpisanimi v Civilnem zakoniku Ruske federacije.
Kot smo že povedali, je Zvezna davčna služba ustanovila seznam področij, za katera so določene ničelne stopnje davka na dodano vrednost. Navodila so vzeta iz:
Pravilno izpolnjene davčne napovedi, ki označujejo BCC;
Vse spremne dokumente za izdelek ali storitev;
Spremni dokumenti.
Upoštevajte, da je treba predložiti samo izvirnike vseh dokumentov, kopije niso potrebne. Vso dokumentacijo je treba predložiti skupaj z izpolnjenim vračilom nič. Dokumentacija se predloži po vseh štirih četrtletjih, najkasneje do 25. januarja.
Od novega leta, da bi preprečili takšne razmere, se vsi davki, ki so bili vključeni v izkaz ničel, ob koncu leta ne vnesejo več v deklaracijo. Odlok je predsednik podpisal aprila 2015. Toda vse najemne transakcije je treba vnesti tudi v ničelni donos, če ste izbrali poenostavljeni sistem obdavčitve (STS).
Kot pravijo sami zaposleni v davčni službi, je to potrebno zaradi novih sprememb pravil za vodenje vseh računovodskih dokumentov. Ker se pojavlja vedno več dvojnih davkov, ki v novem letu niso sprejemljivi. Novi kodeksi bi morali olajšati sedanje davčne razmere.
Nov KBK za DDV, ki je bil v uporabi jeseni 2015. Toda račun do danes ni prejel potrditve. Zaradi česa je to povzročeno, ni jasno, morda bo uvedba odloka izvedena kasneje. Tako se pričakuje, da bodo poročila za prvo četrtletje 2016 predložena že po novih pravilih.
Trenutno vsi uporabljajo kode, ki so bile uvedene začasno, dokler niso začeli veljati novi kodeksi.
V zadnjem času se vse več samostojnih podjetnikov pritožuje nad zelo pogostimi spremembami zakonodaje, namenjene izboljšanju davka na dodano vrednost. Toda leta 2015 ni bilo posebnih sprememb, vsi nestrpno pričakujejo novosti v letu 2016 in zlasti.
Rad bi verjel, da bodo vse inovacije namenjene izboljšanju davčnega sistema in bodo koristile ne le državnemu proračunu, ampak tudi podjetnikom.
Novi KBK za DDV za leto 2016:
| Opis plačila | KBK za prenos davka (pobiranje, drugo obvezno plačilo) | KBK za prenos zamudnih obresti na davek (pobiranje, drugo obvezno plačilo) | KBK za prenos globe za davek (pobiranje, drugo obvezno plačilo) |
| DDV za blago (delo, storitve), prodano v Rusiji | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| DDV za blago, uvoženo v Rusijo (iz republik Belorusije in Kazahstana) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| DDV za blago, uvoženo v Rusijo (skrbnik plačil - Zvezna carinska služba Rusije) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Trenutno ima Rusija tri stopnje DDV - 0%, 10% in 18% - svojo stopnjo DDV za različno blago in skupine blaga. Obstajajo tudi izračunane stopnje, ki se uporabljajo za določanje zneska davka z izračunom. DDV 2016, koliko in po kakšnih stopnjah je obdavčenih leta 2016, bomo upoštevali v našem gradivu.
To je regulativna funkcija DDV, saj bi po normalni stopnji 18% to blago stalo več. Poleg tega lahko podjetja in samostojni podjetniki, katerih promet ni velik, gredo na "ničelno" stopnjo, to je nekakšna spodbuda podjetništva.
Pri prodaji naslednjega blaga in storitev:
Ničelno stopnjo DDV lahko uporabljajo tudi tista podjetja in samostojni podjetniki, ki imajo zanemarljiv dohodek: največ 2 milijona rubljev v preteklih treh mesecih.
Zadnja stopnja DDV - 18% - je splošna in se zaračuna od prodaje vsega drugega, za kar ne veljajo druge stopnje, vključno z gradnjo za lastne potrebe ali prenosom blaga tudi za lastne potrebe.
Na splošno je stopnja DDV navedena na odhodnih (vaših strank) in vhodnih (od vaših dobaviteljev) računih. Koliko je odstotek DDV in koliko je treba plačati v proračun, razlika med temi zneski: DDV od dobaviteljev vnesete v svoj obračun DDV. Medtem pa obstajajo trenutki, ko ni vhodnih računov in morate plačati davek:
Kolikšen odstotek DDV in koliko je treba plačati, je ugotovljeno, ko se uporabi izračunana stopnja DDV. V tem primeru se znesek DDV določi kot razmerje med stopnjo DDV in davčno osnovo, povečano za stopnjo DDV. Za lažje razumevanje recimo: obstaja ocenjena stopnja DDV 10/110 in isto stopnjo DDV 18/118 .
Opomba
Dragi bralci! Za predstavnike malih in srednje velikih podjetij na področju trgovine in storitev smo razvili poseben program "Business.Ru", ki vam omogoča, da vodite popolno skladiščno računovodstvo, poslovno računovodstvo, finančno računovodstvo, prav tako pa imate vgrajen CRM sistem. Obstajajo brezplačni in plačljivi načrti.
Skladno s tem v prvem primeru govorimo o tem, kdaj so blago in storitve obdavčeni po 10 -odstotni stopnji, v drugem pa, ko se uporablja 10 -odstotna stopnja. Oglejmo si nekaj primerov.
Prodajate mleko (meso, drugi kmetijski proizvodi). Na vas je bilo nakazano akontacijo v višini 50 tisoč rubljev. Od tega zneska morate plačati DDV. Koliko DDV je treba plačati, ugotovimo po naslednjem izračunu:
50.000 * 10% / 110% = 4.545,45 rubljev.
4545,45 rubljev je znesek DDV, ki ga morate plačati v proračun. Seveda je to čisti primer brez znižanja (odmika) za vstopni DDV. Sami lahko preverimo, ali smo pravilno določili, koliko DDV moramo plačati.
45454,55 je znesek brez DDV, obdavčljiva osnova (50.000 - 4545,45). Če pomnožimo osnovo za 10%, dobimo pravkar najdeni znesek 4545,45 rubljev.
Na nekoga ste prenesli lastninsko pravico v višini 132.578,44 rubljev. Izolirati morate DDV in plačati v proračun. Za določitev zneska DDV -ja uporabimo izračunano stopnjo 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 Je znesek DDV (spet v čistem primeru, brez dobropisov vstopnega DDV), ki ga morate plačati v proračun. In še enkrat preverimo, če smo pravilno uporabili izračunano stopnjo: 112354,61 - znesek brez DDV, davčno osnovo (132578,44-20223,83), pomnožimo z 18% in ugotovimo, da je znesek DDV enak 20223,83 .
