Din 01.01.2019 au fost făcute modificări care ar trebui să fie cunoscute de toți angajatorii, antreprenorii individuali și organizațiile care plătesc venituri persoanelor fizice. Pe baza Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / (eșantion pentru completarea certificatului 2-NDFL - formular nou 2019), formularul nu va fi unul, ci doi. Unul dintre ele trebuie folosit pentru depunerea rapoartelor la IFTS, iar celălalt pentru eliberarea către persoanele care au aplicat. După cum clarifică reprezentanții Serviciului Fiscal, eșantionul pentru completarea formularului de certificat 2-NDFL în 2019 conține câteva puncte care nu sunt necesare pentru cetățenii de rând. Prin urmare, trebuie simplificat, pentru a scăpa de lucrurile inutile. În ceea ce privește forma pentru IFTS, conține aproape tot ceea ce este important și necesar, prin urmare, partea principală a structurii este păstrată.
Rețineți că ambele documente vor fi numite la fel - „Certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Dar pentru ca contabilii să nu se încurce, se face o mică ajustare:
Înainte de a descărca formularul 2-NDFL (formular nou 2019), vă rugăm să rețineți că, deoarece scopul certificatelor este diferit, acestea au o structură și o procedură diferită de completare. Și în Ordinul Serviciului Fiscal Federal, acest lucru este menționat direct. Deci, în forma pe care angajatorii trebuie să o emită angajaților (Anexa nr. 5 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal), au fost făcute modificări minime. În special, din acesta au fost excluse rândul despre atribut, numărul de corecție și codul IFTS, precum și detaliile notificării despre acordarea deducerii. Din noul an, documentul arată astfel:
În ceea ce privește raportul 2019, există puțin mai multe modificări. De exemplu, va consta dintr-o parte introductivă, două secțiuni și o anexă, iar acum are 5 secțiuni. În plus, organele fiscale au eliminat câmpurile pentru specificarea TIN-ului persoanelor fizice și au lăsat doar un câmp pentru a clarifica tipul de notificare care confirmă dreptul la una dintre deducerile fiscale. Puteți descărca noul formular 2-NDFL pentru 2019 mai jos.
Rețineți că dacă completați rapoarte pentru autoritățile fiscale în formă electronică și le transferați către Serviciul Fiscal Federal prin operatori, atunci nu veți observa nicio modificare specială. Intermediarii promit că până la sfârșitul anului vor avea timp să actualizeze formatele pe care agenții fiscali le folosesc atunci când transmit date privind impozitul pe venit și impozitul pe venitul persoanelor fizice. În ceea ce privește certificatele pentru angajați, iar astfel de contestații nu sunt neobișnuite, este recomandabil să descărcați gratuit formularul 2-NDFL în 2019 pentru persoane fizice, pentru a nu încălca cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.
Prin urmare, nu trebuie să așteptați noi modificări: este timpul să descărcați gratuit noul formular 2-NDFL pentru 2019 pentru transmiterea informațiilor către Inspectoratul Fiscal din Moscova, Sankt Petersburg sau altă regiune.
Un exemplu de completare a acestui document va fi prezentat mai jos. Pentru a-l accesa, înregistrarea sau alți pași suplimentari nu sunt necesari: toate informațiile pentru cititori sunt gratuite.
Pentru început, vă sugerăm să descărcați 2-NDFL 2019 (în format word, completând).
Acum să ne uităm la un exemplu concret. SRL „Compania” trebuie să depună un raport pentru anul 2019 angajatului Semenova O.A. conform noilor reguli:
În 2015-2016, a fost utilizat formularul aprobat prin Ordinul Federal Tax Service Nr. ММВ-7-11 / din 30 octombrie 2015, dar la sfârșitul anului 2017, Federal Tax Service a inițiat luarea în considerare a modificărilor acestui ordin în legătură cu aprobarea Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ- 7-11 / (înregistrat la Ministerul Justiției și publicat la 30 ianuarie 2018).
De asemenea, puteți descărca formularul 2-NDFL (2018).
O descărcare gratuită a unei mostre din noul certificat 2-NDFL pentru 2019 este necesară pentru toți agenții fiscali care trebuie să se raporteze la IFTS. Pot fi o organizație, un antreprenor individual, o altă persoană, în conformitate cu articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care plătește venituri unei persoane fizice care este contribuabil. O astfel de persoană este obligată să calculeze, să rețină impozitul de la contribuabil și să îl transfere la buget.
Formularul de livrare la IFTS se completează pentru fiecare persoană.
Fiecare agent fiscal este obligat să asigure contabilizarea veniturilor plătite persoanelor fizice, a deducerilor acordate acestora, a impozitelor calculate și reținute. Pentru aceasta se întocmește un registru fiscal corespunzător. Este elaborat și aprobat de agentul fiscal în mod independent și trebuie să conțină informații:
Datele din acest registru fiscal vor fi folosite pentru completarea formularelor.
Când numărul firmei este de mai multe persoane, atunci 2-NFDL poate fi depus la fisc pe hârtie. Dacă numărul persoanelor care au primit venituri în compania dumneavoastră a depășit 25 de persoane, atunci puteți transmite raportul numai în formă electronică (clauza 2) prin canale de telecomunicații.
Pentru a întocmi rapoarte, puteți utiliza software-ul gratuit al Serviciului Federal de Taxe „Taxpayer LE”. Pentru a trimite un raport electronic către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în formă electronică, trebuie să încheiați un acord cu un operator de telecomunicații autorizat, să obțineți o semnătură digitală electronică și să instalați software-ul corespunzător.
Cum se verifică certificatul înainte de a-l depune la biroul fiscal în format electronic? Pentru a face acest lucru, puteți descărca programul gratuit Tester de pe site-ul oficial al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. După ce îl instalați pe computer, puteți verifica fișierul trimis către IFTS pentru conformitatea cu formatul de depunere a raportului în formă electronică.
Vă rugăm să rețineți că puteți descărca gratuit formularul 2-NDFL pentru 2019 (formular nou) în Excel și apoi îl puteți completa până la 1 aprilie, deoarece aceasta este ultima dată la care agenții fiscali transferă informații despre venitul unei persoane, calculate , impozit reținut și inclus în buget (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, în câmpul „Semn” este indicat numărul 1. În 2018, 1 aprilie a căzut duminică, astfel că termenul a fost amânat la 04.02.2018. În ceea ce privește 2019, nu sunt prevăzute transferuri.
In cazul in care agentul fiscal nu a putut retine impozit la plata veniturilor si pe toata perioada fiscala, acesta este obligat si sa se depuna la raportul fiscal, indicand in campul "Semn" numarul 2. Acest lucru trebuie facut inainte de data de 1 martie. anul următor (clauza 5). Vă rugăm să rețineți că procedura de transmitere a unor astfel de informații către autoritățile fiscale este acum prezentată în Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 /
Pentru transmiterea cu întârziere a raportului, răspunderea este prevăzută în valoare de 200 de ruble. pentru fiecare adeverință (clauza 1), adică pentru un formular întocmit pentru un salariat individual. De asemenea, este introdusă responsabilitatea de a furniza certificate cu informații false. Pentru fiecare astfel de raport, va trebui să plătiți o amendă de 500 de ruble. (), și poate fi evitată numai dacă agentul fiscal identifică și corectează eroarea înainte ca organul fiscal să o detecteze.
Practic, modificările sunt tehnice și nu afectează procedura de reflectare a veniturilor, deducerilor și impozitelor:
Astfel, umplerea secțiunilor principale a rămas aceeași.
Înainte de a descărca formularul de certificat 2-NDFL pentru completarea în 2019, vă recomandăm, de asemenea, să vă familiarizați cu regulile în vigoare în anul în curs (până la 31 decembrie):
Puteți descărca gratuit formularul de certificat 2-NDFL (2018) și formularul de pe site-ul nostru.
Dacă compania în 2018 a plătit dividende fondatorilor - persoane fizice, atunci aceștia trebuie, de asemenea, să întocmească certificate și să le depună la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Codul veniturilor din dividende din raportul 2018 este 1010. Cota de impozitare poate fi:
Dacă fondatorul companiei care a primit dividendele este un rezident al Federației Ruse și, în același timp, primește salarii în companie, atunci dividendele ar trebui să fie reflectate în aceeași secțiune 3 ca și restul veniturilor. În acest caz, nu este nevoie să completați o secțiune separată 3.
Ajutor 2-NDFL- acesta este formularul pe care angajatorii (organizatii sau intreprinzatori individuali, notari, avocati) raporteaza pentru impozitele acumulate pe venitul persoanelor fizice (prescurtat ca impozit pe venitul persoanelor fizice). Angajatorii plătesc aceste venituri angajaților lor în cursul anului (perioada fiscală) sub formă de salarii, diverse tipuri de compensații, asistență materială etc.
Descărcați un exemplu de ajutor de formular 2NDFL:
Un raport 2-NDFL trebuie depus la biroul fiscal de la locul înregistrării acestuia până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Cu toate acestea, în unele cazuri, este necesar să depuneți formularul fiscal nr. 2-NDFL în cel mult o lună din ziua în care persoana respectivă primește venit. Acest lucru trebuie făcut dacă:
Aceste reguli sunt stabilite de paragraful 5 al articolului 226 din Codul fiscal.
Puteți trimite un certificat 2-NDFL la inspecție în două forme:
Formularele pot fi achiziționate fie dintr-un magazin, fie le puteți imprima singur pe o imprimantă. Certificatul trebuie completat cu o mașină de scris sau cu un text scris de mână lizibil. În cazul în care datele nu sunt introduse în nicio secțiune (articole), atunci liniuțele în câmpurile goale nu sunt puse - acest lucru este strict interzis.
Formularul de ajutor 2-NDFL este format din 5 secțiuni:
Certificatul 2-NDFL este compilat separat pentru veniturile impozitate la rate diferite. Dacă angajatorul în perioada fiscală a efectuat plăți către salariat de venituri impozitate la rate diferite, atunci la sfârșitul perioadei fiscale el depune mai multe certificate la inspectorat - pentru fiecare cotă separat.
Reținerea la sursă se face din fondurile plătite unei persoane fizice. Suma impozitului reținut nu poate depăși 50% din suma plătită.
Descărcați alte formulare de pe site-ul nostru:
| Procura pentru o mașină | rezumat | Ajutor 2-NDFL | Formularul hotelului |
- este o adeverință a veniturilor unei persoane fizice pentru o anumită perioadă și a impozitului pe venit care a fost plătit pentru această perioadă.
Acesta este un document oficial care conține informații despre venitul unei persoane fizice și valoarea impozitului pe care angajatorul l-a transferat pentru acesta. Un astfel de certificat este eliberat numai de angajator, indicând datele acestuia și cu sigiliul acestuia.
Acest ajutor conține următoarele informații:
Ei eliberează un astfel de certificat în departamentul de contabilitate al angajatorului. Termenul de primire a acestuia, conform, este de 3 zile, deoarece acesta este un document direct legat de lucrare.
Pentru ca un angajat să se bazeze pe acest articol atunci când primește un certificat, trebuie să scrie. Acest lucru nu se face adesea.
Cel mai adesea, băncile solicită acest certificat de la un potențial împrumutat. Informațiile reflectate în acesta ajută bancherii să ia o decizie privind acordarea sau neacordarea unui împrumut unui astfel de împrumutat.
Este necesar atunci când vine vorba de un împrumut mare. Este obligatoriu să fie prezentat atunci când solicitați o ipotecă.
Este necesar să depuneți un certificat conform formularului 2-NDFL către alte organizații:
Chiar și un nou angajator, atunci când angajează un solicitant de locuri de muncă vacant, poate cere acestuia acest certificat de la fostul său loc pentru a-i atribui un salariu.
Un angajat poate solicita acest certificat la concediere, sau îl poate primi oricând. Unii angajatori eliberează un certificat împreună cu un carnet de muncă.
Atunci când furnizează informații pe hârtie, agentul fiscal trebuie să furnizeze:
Dacă angajatorul furnizează informații pe suporturi electronice, cel mai adesea „unități flash”, atunci media ar trebui să conțină următoarele informații:
În cazul în care angajatorul furnizează informații prin internet, acesta trebuie să trimită un fișier de un anumit format, semnat prin semnătura electronică a managerului.
Un certificat sub formă de 2-NDFL este furnizat angajatului pe hârtie, mai rar prin Internet.
Pe hârtie, angajatul trebuie să aibă sigiliul organizației și semnătura directorului general sau a contabilului șef (dacă are autoritatea de a semna documente).
În plus, certificatul trebuie să conțină informații complete despre angajator și angajatul căruia i-a fost eliberat certificatul.
Ajutorul pentru formularul 2-NDFL are o mulțime de modalități de utilizare. Scopul său este suficient de mare în contabilitate și contabilitate fiscală. Din 2010, acest certificat este implicat în calculul plăților de concediu medical.
După cum știți, salariul mediu pentru calcularea plăților „spital” se calculează pe baza salariului angajatului din ultimii 2 ani. Informații despre salariul său sunt preluate de contabil tocmai din certificatul 2-NDFL.
După cum sa menționat deja, certificatul reflectă venitul impozabil al angajatului. După examinarea informațiilor din certificat, asistenții sociali pot concluziona dacă familia este săracă.
Acest lucru se face printr-un calcul simplu - venitul total impozabil al angajatului pentru luna este împărțit la numărul persoanelor aflate în întreținerea acestuia.
Video: 2-NDFL - certificat sau despre salariul mediu. Care este diferența?
Dacă suma primită este mai mică decât nivelul de existență din regiune, atunci protecția socială îi plătește unui astfel de angajat un beneficiu suplimentar.
Cuantumul ajutorului social de șomaj depinde de informațiile specificate în certificatul de la locul de muncă anterior. Un astfel de certificat este necesar la centrul de ocupare a forței de muncă atunci când un șomer se înregistrează pentru a-și căuta de lucru.
Când un solicitant caută un nou loc de muncă, este mai bine pentru el să ia cu el un certificat 2-NDFL la concedierea de pe locul anterior.
Noii angajatori solicită adesea acest certificat. Acest lucru se face astfel încât noul angajator să poată atribui un salariu decent noului angajat. Scopul unui certificat de venit pentru numirea pensiei alimentare este mare.
Nu contează sub ce formă este atribuită pensia alimentară - ca procent din câștig sau într-o sumă fixă. Informațiile din certificat vor ajuta instanța să stabilească suma necesară de pensie alimentară și să ia decizia corectă.
Adeverințele se prezintă instanței la atribuirea pensiei alimentare, atât pentru copii, cât și pentru părinți și alte rude nevoiașe.
Cel mai frecvent scop al acestui certificat atunci când solicitați un împrumut. Băncile solicită furnizarea unui astfel de certificat, atât într-o formă unificată, cât și în conformitate cu.
Nu este un secret pentru nimeni că mulți angajați primesc două salarii - unul oficial și un plic. Salariul care se primește în plic nu se reflectă în niciun fel în certificatul 2-NDFL. Și adesea nu este suficient să obțineți o sumă mare de bani în bancă.
Prin urmare, băncile vă cer să completați un certificat în formularul lor, în care indicați informații despre un salariu neoficial. Aceste informații nu sunt transmise autorităților fiscale. Doar banca are nevoie de ele.
Dacă un contribuabil are dreptul la o deducere, atunci informațiile despre el trebuie să fie reflectate în certificat. De exemplu, un contribuabil poate primi o deducere de proprietate atât la locul de muncă, cât și la biroul fiscal.
Pentru a dovedi organelor fiscale că primește sau nu deducere, acesta trebuie să prezinte organelor fiscale o adeverință, care fie va indica informații despre deducere, fie nu.
Un rol uriaș îl joacă informațiile din certificatul de pe formularul 2-NDFL la adoptarea unui copil. Pe baza acestor date, instanța ia decizia dacă viitorii părinți vor putea sau nu întreține financiar copilul.
După ce a primit venituri suplimentare, o persoană trebuie să depună independent la biroul fiscal o declarație sub forma 3-NDFL. Această declarație reflectă și informații despre salarii.
Prin urmare, este necesar să atașați un certificat și un alt document care confirmă o sursă suplimentară de venit.
Certificatul 2-NDFL este un document oficial care este obligatoriu din punct de vedere juridic în multe agenții guvernamentale.
Precum:
În unele cazuri, unei femei aflate în concediu de maternitate trebuie să i se elibereze un certificat sub forma 2-NDFL. Acest lucru se face atunci când este pe cale să renunțe după încheierea concediului de maternitate și trebuie să primească prestații prin intermediul autorităților de securitate socială.
În plus, conform datelor din adeverință din ultimii 2 ani, contabila calculează plăți pentru concediul medical de maternitate.
Merită să reamintim că indemnizația de concediu medical pentru o femeie care părăsește decretul este plătită în proporție de 100% din câștigul mediu, indiferent de vechimea în muncă la o anumită întreprindere.
Dacă experiența unei femei care intră în concediu de maternitate nu este suficientă pentru a calcula plățile de concediu medical, aceasta trebuie să aducă un certificat sub forma 2-NDFL de la un fost angajator. Acest lucru este necesar pentru calcularea corectă a plăților în numerar.
Atunci când acordă împrumuturi de sume mari, băncile solicită potenţialilor împrumutaţi certificate de venit sub forma unei bănci. Acesta este un document alternativ de care banca are nevoie pentru a vedea imaginea completă a salariului angajatului.
Banca solicită un astfel de certificat dacă nu toate salariile sunt plătite oficial împrumutatului - adică nu toate sunt supuse impozitului pe venit.
Fiecare bancă are propria formă a acestui certificat, este elaborat în conformitate cu cerințele băncii pentru potențialii debitori. În cele mai multe cazuri, banca vă va cere să completați un eșantion în formă liberă.
Principalul lucru este că certificatul poartă ștampila angajatorului. Și, de asemenea, semnătura șefului și contabilului șef. Dacă acesta din urmă are dreptul de a semna, atunci doar semnătura lui poate fi pe certificat.
Certificatul sub forma băncii indică și suma venitului neoficial al contribuabilului.
Dacă un cetățean străin lucrează la o întreprindere și i se plătește un salariu oficial, atunci angajatorul este obligat să rețină impozitul pe venit de la el.
Și deoarece există impozit pe venit, atunci există un certificat sub formă de 2-NDFL. La cererea salariatului sau a fiscului, angajatorul este obligat sa o emita.
Diferența dintre aceste două documente este următoarea:
Un certificat 2-NDFL este eliberat de angajator, iar contribuabilul însuși completează și depune o declarație sub forma 3-NDFL, dacă a primit venituri suplimentare. De exemplu, un contribuabil a vândut un apartament cu 4,5 milioane de ruble, care a fost deținut de mai puțin de 3 ani.
Deoarece are venituri suplimentare, trebuie să depună o declarație la fisc sub forma 3-NDFL. La această declarație va trebui să atașeze un certificat 2-NDFL de la locul de muncă.
De asemenea, 3-NDFL este renunțat atunci când contribuabilul întocmește o deducere fiscală. Această declarație cu certificatul 2-NDFL atașat este dovada că un cetățean care solicită o deducere fiscală este plătitor de impozit pe venit.
De asemenea, 3-NDFL este predat de către întreprinzătorii individuali, ca formă de raportare asupra impozitului pe venit pentru ei înșiși.
Din toate cele de mai sus, putem concluziona că certificatul 2-NDFL este o componentă a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice sub forma 3-NDFL.
Certificatul 2-NDFL este un document important care confirmă că proprietarul său are venituri și, prin urmare, este plătitor de impozit pe venit.
Multe agenții guvernamentale solicită un astfel de certificat pentru prezentare; fără el, este imposibil să obțineți un credit ipotecar sau un împrumut auto.
Fiecare cetățean care lucrează are dreptul de a primi un astfel de certificat de la departamentul de contabilitate al angajatorului, chiar dacă este cetățean al altui stat.
Impozitul pe venitul personal se percepe tuturor cetăţenilor angajaţi ale căror salarii depăşesc minimul neimpozabil. Dacă este necesar, cetățenii ruși pot solicita de la angajatori un certificat, formularul 2-NDFL, care va indica câștigurile lor pentru o anumită perioadă de timp. Ordin ...
Dacă venitul nu este oficial, angajatul nu poate primi deloc un certificat 2-NDFL. Cuprins Ce trebuie să știți? Care sunt consecințele falsificării unui certificat 2-NDFL? Practica judiciară (decizii și cauze) Fie datele din ea nu corespund veniturilor sale reale - în acest caz, mulți încearcă să falsifice acest document. Ce vrei să știi? Ajutor ...
Desigur, impozitul pe venit este reținut și pe alocații. CuprinsCe trebuie să știți Modalități de obținere a unui certificat Cum să obțineți un certificat de impozit pe venitul personal 2 unui soldat prin internet? Dar cum poate un soldat să obțină un certificat de venit și impozite plătite? Ce trebuie să știți Mai întâi trebuie să vă dați seama cine este personalul militar și...
Ministerul Justiției din Rusia a înregistrat ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.18 Nr. ММВ-7-11 / [email protected], care a aprobat noul formular de certificat 2-NDFL, procedura de completare a acestuia și formatul electronic al acestui certificat. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să raporteze pe noul formular la sfârșitul anului 2018.
Trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018 la biroul fiscal folosind noul formular. Structura a fost schimbată și mai multe câmpuri au fost eliminate. Furnizați angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Declarație de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Această formă corespunde în general vechiului 2-NDFL. Pentru a afla unde să introduceți ce informații acum, consultați acest tabel.
| Inteligența | Secțiunea în care să introduceți informațiile și ce s-a schimbat în ea |
||
|---|---|---|---|
| Vechiul 2-NDFL din cinci secțiuni | Noul 2-NDFL în Serviciul Fiscal Federal din trei secțiuni și apendice | Noul certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice *
cinci secțiuni |
|
| Numar de referinta | Titlu la începutul formularului | Fără recuzită |
|
| Datele agentului fiscal | Sectiunea 1 | Începutul formei (partea sa generală) | Sectiunea 1 |
| Informații despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor | Sectiunea 2 | Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie” | Sectiunea 2. Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2 |
| Detalii despre venituri și deduceri pe lună | Secțiunea 3 | Anexă de ajutor | Secțiunea 3 |
| Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate | Secțiunea 4 | Secțiunea 3. Secțiunea nu include câmpurile „Aviz de confirmare a dreptului la deducerea impozitului pe proprietate”, „Aviz de confirmare a dreptului de deducere a impozitului social”. A apărut un câmp nou „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3 | Secțiunea 4. Nu există câmpuri pentru detalii despre notificări pentru deduceri fiscale imobiliare și sociale |
| Venitul total și sumele impozitelor pentru perioada fiscală | Secțiunea 5 | Sectiunea 2. Secțiunea nu include câmpul „Aviz de eligibilitate pentru reducerea impozitului pe plăți în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3 | Secțiunea 5. Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans |
Din 2019, există două forme de declarații de venit și sume de impozit:
Pentru atenția dumneavoastră, sunt oferite informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2018, fără erori. Sunt rezolvate diverse puncte de neînțeles din ajutorul 2-NDFL. Din cauza unor erori importante, inspectorii pot cere clarificări. Descărcați Procedura pentru completarea 2-NDFL
Un nou 2-NDFL poate fi generat în „Contribuabil persoană juridică” actualizată
Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul Centrului de Cercetare Științifică de Stat. Noua versiune prevede posibilitatea formării 2NDFL și 3-NDFL conform noii forme.
Software-ul pentru formarea declarațiilor pentru UTII, impozit pe proprietate și RSV a fost îmbunătățit.
O nouă versiune 2.136 a programului „Tester” este, de asemenea, postată pe site-ul GNIVTs.
la meniu
La sfârșitul anului, agentul fiscal este obligat să depună la inspectorat un certificat 2-NDFL în termen.
Notă:
Există un tabel de raportare a declarațiilor, cine și când depune rapoarte și declarații numai în format electronic pe Internet în 2019
Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda organizația doar dacă certificatele nu sunt depuse. Pentru 200 de ruble. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.
la meniu
În funcție de locul unde primesc venituri angajații sau alte persoane. La locul sediului social sau într-o subdiviziune separată.
1 . Pe hârtie: predat la biroul fiscal personal sau trimis prin scrisoare recomandată. Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În 2018, numărul persoanelor care au primit venituri este mai mic decât 25 uman. Certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în dublu exemplar. Dintre care unul va rămâne în IFTS.
Dacă depuneți o adeverință pe hârtie a veniturilor plătite angajaților. Apoi, autoritățile fiscale, după ce au verificat aceste certificate, ar trebui să întocmească " Protocol pentru primirea de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice pentru 2018 pe hârtie”.
Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât autoritățile fiscale, cât și dumneavoastră (dacă depuneți 2-NDFL la IFTS personal, și nu prin poștă). Mai mult, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă este prezentă doar semnătura unei persoane autorizate. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22.10.14 Nr. BS-4-11 / [email protected]).
Prezența unui protocol privind depunerea formularului 2-NDFL este foarte importantă. Pentru că el este cel care confirmă faptul de a promova certificatele în forma 2-NDFL. Și, de asemenea, faptul că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să vă luați copia Protocolului de la IFTS!
2. Electronic: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, fiecare fișier trebuie să fie însoțit de un registru pe hârtie de informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la IFTS. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După ce au primit certificate prin internet, a doua zi inspecția va confirma data primirii documentelor electronice cu o notificare corespunzătoare. În continuare, în termen de 10 zile lucrătoare, IFTS va trimite fișiere cu registrul de informații despre venituri și protocolul de primire a informațiilor despre venituri.
Consultați fișa de cheat pentru trimiterea certificatelor 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11 / [email protected].
la meniu
Din 2016, regulile de completare a Certificatului stipulează că acesta poate fi semnat de:
În acest caz, trebuie să introduceți codul corespunzător în ajutor. Dacă certificatul este prezentat la IFTS de către un reprezentant, atunci trebuie să reflectați și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.
Certificatul eșantionului din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. În noul Help 2-NDFL 2019, nu există loc pentru tipărire. Dar dacă doriți, nimeni nu vă interzice să puneți o amprentă a sigiliului dumneavoastră rotund, dacă există.
Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 februarie 2016 Nr. BS-4-11 / 2577
la meniu
Notă: Descărcare formular:
1. Ajutor 2-NDFL 2018 exemplu de completare PDF (325 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2018 exemplu de completare Excel (112 kb)
3. Date inițiale pentru exemplu
4. Ajutor 2-NDFL 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal (formular necompletat, Excel 100 kb)
5. Ajutor 2-NDFL pentru un angajat (formular necompletat, Excel 100 kb)
6. Procedura de completare a 2-NDFL
Notă: Descărcare formular:
1. Ajutor 2-NDFL 2017 exemplu de completare a PDF (223 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Ajutor 2-NDFL 2017.xls (formular necompletat, Excel 52 kb)
Atunci când întocmește un certificat de venit pentru o persoană în conformitate cu cererea acesteia în formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, puteți fi ghidat de vechea Procedură. Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485. Cert este că nu au fost aprobate reguli separate pentru întocmirea acestui formular. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și în detalii, corespunde aproape complet vechii forme 2-NDFL.
Indicatorii de certificate se completează pe baza informațiilor reflectate în registrele de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal.
Dacă în perioada fiscală salariatului i s-au perceput venituri impozitate la cote diferite, secțiunile 1, 2 și 3, precum și anexa, se completează pentru fiecare cotă de impozitare. (Clauza 1.19 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566).
Ajutorul pentru formularul 2-NDFL este mai convenabil de completat în următoarea secvență. O parte comună; sectiunea 1; aplicare; secțiunea 3; sectiunea 2.
În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP ale organizației. Dacă depuneți certificate la locația unei subdiviziuni separate. Apoi, în câmpul „KPP”, indicați KPP-ul unei subdiviziuni separate, TIN-ul organizației-mamă.
Dacă organizația este cel mai mare contribuabil. Indicați punctul de control la locul de înregistrare a IFTS teritorial.
Organizațiile preiau TIN și KPP din notificarea de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică numai TIN. O puteți vedea în notificarea de înregistrare. Pune o liniuță în caseta punctului de control.
După titlul ajutorului, furnizați următoarele informații în câmpuri.
| Camp | Ce să indicați |
|---|---|
| "Numar de referinta" | Numărul de serie unic al certificatului în perioada fiscală de raportare. Atribuit de un agent fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau de anulare în locul celui depus anterior. În acest câmp, indicați numărul formularului trimis anterior |
| „Anul de raportare” | Anul pentru care eliberați certificatul |
| "Semn" | 1, în cazul în care certificatul este furnizat de agentul fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 2, dacă agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 a art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou; Important!În certificatele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), trebuie să existe un semn 1
mai degrabă decât 2. În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: Dacă ați predat certificate cu atributul 2, atunci este mai sigur să raportați asupra aceluiași venit până la 1 aprilie. Prin trimiterea ajutorului cu atributul 1. 3, în cazul în care certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul legal al agentului fiscal informează inspectoratul cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou |
| „Numărul de corecție” | 00 - la intocmirea unui certificat primar; valoare cu unu mai mult decât în certificatul anterior - la întocmirea unui certificat corectiv. De exemplu, cu ajustarea inițială - 01, cu a doua ajustare - 02 etc.; 99 - la întocmirea certificatului de anulare |
| „Depus la organul fiscal (cod)” | Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție |
| „Numele agentului fiscal” | Indicați denumirea prescurtată a organizației în conformitate cu documentele constitutive. Dacă nu există un nume prescurtat, introduceți numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a unei subdiviziuni separate. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, indicați numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Specificați nume de familie duble cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuriev). Succesorul legal dă certificatul? În acest caz, în câmp se indică numele organizației reorganizate. Sau o subdiviziune separată a organizației reorganizate |
| „Cod pentru OKTMO” | Codul teritoriului pe care este înregistrat agentul fiscal. Determinați acest cod conform Clasificatorului All-Russian aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st sau folosind un tabel de comparație pentru codurile OKATO și OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitorilor UTII și care lucrează la un brevet), notarii, avocații indică OKTMO după locul de reședință. Antreprenorii pe UTII sau brevet indică OKTMO la sediul afacerii în regimul special corespunzător. Dacă venitul a fost plătit de o divizie separată a organizației. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă în cursul anului calendaristic un cetățean a primit venituri în diferite divizii separate cu coduri OKTMO diferite. Pentru fiecare dintre ele, va trebui să întocmești un certificat separat. Legalitatea unei astfel de cerințe este confirmată de decizia Curții Supreme de Arbitraj din 30.03.2011 Nr. VAS-1782/11. Important: dacă organizația și-a schimbat locația și s-a înregistrat la autoritățile fiscale la o nouă adresă, vă rugăm să rețineți următoarele. Depuneți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare:
|
| „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate” | Se completează numai de către cesionar, depunând la biroul fiscal de la locul de înregistrare a certificatelor pentru ultima perioadă fiscală și a certificatelor revizuite pentru organizația reorganizată. Pentru codurile formei de reorganizare (lichidare), vezi Anexa 2 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566. În acest caz, cesionarul în certificat indică numele organizației reorganizate și codul OKTMO al acesteia |
În secțiunea 1, indicați datele personale ale angajatului.
În câmpul „TIN în Federația Rusă” introduceți TIN-ul angajatului. Căutați-l în certificatul de înregistrare al unei persoane fizice. Un astfel de document poate fi solicitat în momentul aplicării pentru un loc de muncă. Deși salariatul nu este obligat să-l reprezinte.
Notă: Fiscul este obligat să accepte un certificat sub forma 2-NDFL. În care TIN-ul angajatului nu este indicat - cetățean al Rusiei. Rezultă din secțiunea a III-a din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. MMV-7-11 / 566, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15942.
Numele, numele, patronimul trebuie să fie indicate în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrierea cu litere latine este permisă numai pentru străini. Nu completați al doilea nume. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetățenii străini, numele de familie, prenumele și patronimul pot fi specificate în literele alfabetului latin.
În câmpul „Statut de contribuabil” indicați:
- 1 - pentru rezidenții fiscali;
- 2 - pentru nerezidenți (inclusiv pentru cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
- 3 - pentru nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare;
- 4 - pentru angajații care participă la programul de stat de relocare voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate;
- 5 - pentru angajaţii străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
- 6 - pentru angajaţii străini care lucrează pe bază de brevet.
În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în timp util a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă (articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei amenzi în cuantum de:
Dacă TIN-ul organizației al persoanei a fost indicat corect, dar a fost greșit în datele pașaportului, nu va fi nicio amendă. Această concluzie a fost făcută de FTS în decizia din 22.12.2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9 / [email protected]... Decizia a fost publicată pe site-ul oficial al serviciului fiscal în data de 10 aprilie 2017.
Deciziile privind reclamațiile pe care FTS le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii pentru inspectorii fiscali. Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale angajatului din certificat, consultați decizia nr. CA-4-9 / [email protected] Inspectorii trebuie să elimine amenda.
Nu va exista nicio penalizare chiar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și cu promptitudine (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația.
Mai mult decât atât, depunerea timpurie a certificatelor nu vă va scuti de o amendă. Să presupunem că o organizație a trimis formulare 2-NDFL în februarie. În luna martie, inspectoratul a descoperit inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile și depune certificate actualizate până la 1 aprilie, va fi totuși amendată. Această procedură este prevăzută de paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Explicații similare sunt în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr.03-04-06 / 38424.
la meniu
Programul este folosit pentru a pregăti contribuabilul pentru TOȚI forme care pot fi citite de mașină documente. Raportare fiscală și contabilă. Documente folosite la înregistrarea contribuabililor. La depunerea la organele fiscale. Și pentru a pregăti și încărca fișiere orice raportare fiscală!
Întrebări și răspunsuri despre ajutor 2-NDFL. În funcție de locul unde primesc venituri angajații sau alte persoane. La locul sediului social sau într-o subdiviziune separată. Cum să treci 2-NDFL specificat
Ajutor 2-NDFL- acesta este formularul pe care angajatorii (organizatii sau intreprinzatori individuali, notari, avocati) raporteaza pentru impozitele acumulate pe venitul persoanelor fizice (prescurtat ca impozit pe venitul persoanelor fizice). Angajatorii plătesc aceste venituri angajaților lor în cursul anului (perioada fiscală) sub formă de salarii, diverse tipuri de compensații, asistență materială etc.
Descărcați un exemplu de ajutor de formular 2NDFL:
Un raport 2-NDFL trebuie depus la biroul fiscal de la locul înregistrării acestuia până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Cu toate acestea, în unele cazuri, este necesar să depuneți formularul fiscal nr. 2-NDFL în cel mult o lună din ziua în care persoana respectivă primește venit. Acest lucru trebuie făcut dacă:
Aceste reguli sunt stabilite de paragraful 5 al articolului 226 din Codul fiscal.
Puteți trimite un certificat 2-NDFL la inspecție în două forme:
Formularele pot fi achiziționate fie dintr-un magazin, fie le puteți imprima singur pe o imprimantă. Certificatul trebuie completat cu o mașină de scris sau cu un text scris de mână lizibil. În cazul în care datele nu sunt introduse în nicio secțiune (articole), atunci liniuțele în câmpurile goale nu sunt puse - acest lucru este strict interzis.
Formularul de ajutor 2-NDFL este format din 5 secțiuni:
Certificatul 2-NDFL este compilat separat pentru veniturile impozitate la rate diferite. Dacă angajatorul în perioada fiscală a efectuat plăți către salariat de venituri impozitate la rate diferite, atunci la sfârșitul perioadei fiscale el depune mai multe certificate la inspectorat - pentru fiecare cotă separat.
Reținerea la sursă se face din fondurile plătite unei persoane fizice. Suma impozitului reținut nu poate depăși 50% din suma plătită.
Descărcați alte formulare de pe site-ul nostru:
| Procura pentru o mașină | rezumat |
Ajutor 2-NDFL |
Formularul hotelului |
