A járulékok nem adók, és attól függetlenül meg kell fizetni valódi tevékenységés van ebből valami bevétel? Ezt a kötelezettséget nem érinti extra munkaÁltal munkaszerződés, nyugdíjas kor, fogyatékosság és egyéb okok, amelyeket a vállalkozók érvényesnek tarthatnak.
Csak néhány olyan, türelmi időszaknak nevezett helyzet van, amikor az egyéni vállalkozók járulékai nem halmozódnak fel maguknak. Az alábbiakban részletesebben szólunk róluk. Közben kb milyen fix kifizetéseket kell fizetnie az egyéni vállalkozóknak 2017-ben?.
Fix fizetés egyéni vállalkozóknak 2017 a biztosítási díjak másik neve. Fixnek nevezik őket, mert ezek az összegek megegyeznek minden olyan vállalkozó számára, aki évente legfeljebb 300 000 rubel bevételt kap. Fix fizetési összeg be Nyugdíjpénztár a Kötelező Egészségbiztosítási Alapot pedig a minimálbér alapján számították ki. Ennek megfelelően minden évben volt különböző összegeket– emelkedik a minimálbér, nő a járulékok összege.
Mint ismeretes, tovább egyszerűsített adórendszeri módok A bevétel és az UTII befizethető jelentési időszak. A Pénzügyminisztérium többször is megváltoztatta álláspontját arról, hogy lehet-e nem csak fix fizetés Egyéni vállalkozó minimálbér szerint számolva, de ez a plusz 1%.
Így a Pénzügyminisztérium 2015. október 6-án kelt 03-11-09/57011 számú levelében közölte, hogy a fix hozzájárulások Az egyéni vállalkozók nem számíthatnak be 300 000 rubel feletti jövedelem után fizetett kiegészítő hozzájárulást. De két hónap elteltével ez a vélemény megváltozott (2015. december 7-i levél, 03-11-09/71357).
Az egyéni vállalkozók fix kifizetései 2017-ben a következőket tartalmazzák:
2017-ben a fix fizetést önmaga számára a január 1-jén hatályos minimálbér alapján számítják ki, azaz. 7500 rubel. Növekedés minimálbér július 1-től 7800 rubelig nem befolyásolta a járulékok kiszámítását.
Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai 2017-ben a következők voltak:
Összességében, ha egy vállalkozó a teljes 2017-es évben dolgozik, akkor kötelező összeget fizetendő lesz 27 990 rubel. Ha az év hiányos, akkor az összegeket ennek megfelelően, figyelembe véve újraszámolják teljes hónapokÉs naptári napok kevesebb mint egy hónap(a Szövetségi Adószolgálat 2017. február 7-i levele: BS-3-11/755@).
A magánszemély 2017. január 1-től már egyéni vállalkozóként volt nyilvántartva. VAL VEL adó számvitel 2017. július 5-én forgatott, teljes hat hónap plusz öt napig futott. Beérkezett bevétel idén, nem haladta meg a 300 000 rubelt.
Hozzájárulások összege Nem teljes év ebben az esetben 12 014,52 rubel lesz a nyugdíjbiztosítás és 2 356,69 rubel az egészségbiztosítás esetében, összesen 14 371,21 rubel.
A vállalkozó bejegyzése 2017. július 3-án történt. Hány járulékot kell fizetnie, ha az egyéni vállalkozó az év végéig dolgozik, és a várható bevétel 380 000 rubel? Kiderült, hogy a munkavégzés időtartama 2017-ben öt teljes hónap és 29 naptári nap lesz.
A kapott bevétel alapján a vállalkozónak fizetnie kell:
Összesen 14 644,51 rubel.
2017 óta a vállalkozók számára a jövedelem kiszámításának eljárása megváltozott a 300 000 rubel feletti összegek 1% -os hozzájárulásának kiszámításához. Korábban az összes bevételt a felmerült kiadások (az úgynevezett üzleti levonások) figyelembevétele nélkül vették figyelembe.
▼ Próbálja ki a mi számológép banki tarifák
:
▼
Mozgassa a csúszkákat, bontsa ki és válassza ki a " További feltételek", így a Számológép kiválasztja az optimális ajánlatot a folyószámla nyitásához. Hagyjon kérést, és a bankvezető visszahív: tanácsot ad a tarifáról és lefoglalja a folyószámlát.
A múlt év végét követően változtatásokat kellett végrehajtani Alkotmánybíróság törvénytelennek ismerte el ezt az eljárást. Sajnos egyéni vállalkozók számára tovább USN bevétel mínusz a kiadások még nincsenek pozitív változások, azonban idén Legfelsőbb Bíróság a vállalkozó oldalára állt, aki a költségek figyelembevétele nélkül megtagadta a járulékfizetést minden bevétel után (2017. április 18-i 304-KG16-16937 sz. határozat). De a Pénzügyminisztérium továbbra is megállja a helyét – a többletjárulékot minden bevételből kell kiszámolni.
A táblázatban megadjuk a 300 000 rubel feletti további 1%-os hozzájárulás kiszámításának alapját a különböző módok esetében.
Türelmi időszakok, amelyek során az egyéni vállalkozók saját hozzájárulásai nem halmozódnak fel:
Egyedül Türelmi időszak nem függeszti fel automatikusan a járulékok elhatárolását, mert az ezen időszak alatti tevékenység hiányát dokumentálni kell. A Szövetségi Adószolgálat felhívja az egyik ilyen dokumentumot nulla bevallás jövedelemtől függően, de jobb, ha előzetesen ellenőrizni kell az ellenőrzést, hogyan igazolhatja a tevékenység hiányát ezen időszakok valamelyikében.
Egy másik lehetőség, ha garantáltan tudod, hogy egy-két évig nem fogsz foglalkozni, akkor egyszerűbb egyéni vállalkozóként kijelentkezni, és ha kell, újra regisztrálni.
A vállalkozóknak nincs havi vagy negyedéves kötelező befizetése saját hozzájárulásuk befizetéséhez. A lényeg az, hogy mindenhez hozzájáruljunk a szükséges mennyiséget(27 990 rubel) folyó év december 31-ig. Ez egy vagy több fizetéssel is megtehető. Ami a további 1%-os hozzájárulást illeti, év közben és 2018. április 1. előtt is teljesíthető.
Javasoljuk, hogy az UTII és az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó vállalkozók Jövedelem fizessék be a fix járulék egy részét a beszámolási negyedévben, mielőtt azt kiszámítják, ill. előleg egyszerűsített. Ebben az esetben a számított adót vagy előleget azonnal csökkentheti az ebben a negyedévben befizetett járulékok összegével. Ha ez nem történik meg, akkor vissza kell térítenie vagy be kell számítania az adótúlfizetést az adóhivatallal történt egyeztetés útján.
Ha a vállalkozó a fennálló járulékok teljes megfizetése nélkül szünteti be tevékenységét, erre a nyilvántartásból való törlést követően mindössze 15 naptári nap áll rendelkezésére. nem szünteti meg az adó- és járuléktartozásokat, azokat továbbra is behajtják Egyedi, hanem a büntetések és pénzbírságok halmozásával. Tehát jobb, ha az egyéni vállalkozók 2017-ben időben befizetik a hozzájárulást a Nyugdíjpénztárba.
A biztosítási díjak beszedését tavaly év végéig a Nyugdíj- és Egészségbiztosítási pénztárak végezték. A befizetések beszedése azonban nem volt elég magas, így 2017-ben az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékait a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá utalták.
Az új ügyintézési eljárás miatt nem teljesen helytálló a „2017. évi egyéni vállalkozói nyugdíjpénztári hozzájárulás” fogalom használata. A Nyugdíjpénztár továbbra is nyilvántartást vezet a beérkezett kifizetésekről nyugdíjellátás vállalkozók, de maguk a járulékok azon adófelügyelőségek számlaadataira kerülnek befizetésre, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. Ennek kapcsán változtak KBK fizetés utasításokat és bizonylatokat a saját hozzájárulások befizetéséről.
Új KBK IP fix fizetés 2017:
Az új fizetési dokumentumok mintáit az adóhivatalok információs állványaira teszik fel, emellett fizetési dokumentumot is készíthet a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Ezt a szolgáltatást már sok vállalkozó ismeri, mert egyszerűvé teszi az adófizetésről szóló megbízás, bizonylat kitöltését, és most már járulékfizetésre is.
Minden előírások A biztosítási díjakról szóló 212-FZ törvényből az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 34. fejezetébe került át, miközben a korábbi számítási és fizetési eljárás megmaradt. Elmondhatjuk, hogy bár 2017-ben az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába történő hozzájárulásokat már nem utalják át, hanem a Szövetségi Adószolgálat adataira utalják, alapvetően semmi sem változott.
Mi történik, ha egy vállalkozó megszokásból vagy az új ügyintézési eljárás ismeretében járulékot fizet korábbi részletek Nyugdíjpénztár és Kötelező Egészségbiztosítási Alap? 2017. január 17-én kelt, ZN-4-1/540@ levelében a Szövetségi Adószolgálat jelezte, hogy bevezeti a KBK által kiállított fizetési dokumentumok és az alap adatainak automatikus átirányítását. Ha azonban tévedésből a Nyugdíjpénztárba vagy a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba fizetett járulékot Adóhivatal, érdemes ezt a kérdést a fizetés helyén tisztázni, ellenkező esetben hátralékok keletkezhetnek.
Tehát, amit tudnia kell az egyéni vállalkozók fix kifizetéseiről 2017-ben:
Értesítéseket kaphat az új cikkekről e-mailben - iratkozzon fel hírlevelünkre.
És nem a Nyugdíjpénztárban, mint korábban.
A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók két alapon fizetnek biztosítási díjat: a kötelező nyugdíjbiztosítás (OPI) és a kötelező egészségbiztosítás (CHI) esetében. fix méretű.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók járulékainak összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szabályozza, és attól függ. szövetségi minimálbér valamint a biztosítási díjak tarifája.
A járulékok kiszámításához 2017-ben 7500 rubel minimálbért alkalmazunk., 2016. július 1-től megalakult, Art. 1 Szövetségi törvény 2016. június 2-án kelt N 164-FZ.
A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokat (MPI) a minimálbér x 12-szerese a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok mértéke, 26% + a 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-a.
7500 x 12 x 26% + 300 ezer feletti bevétel 1%-a = 23 400 rubel. + 300 ezer feletti bevétel 1%-a.
Vállalkozóknak éves jövedelem kevesebb, mint 300 ezer rubel. a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok összege 2017-ben 23 400 rubel.
Ahol maximális összeget a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék 8 minimálbér összegére korlátozódik, azaz. nem több
7500 x 8 x 12 x 26% = 187 200 dörzsölje.
Így a vállalkozók, akiknek bevétele több mint 16,680 millió rubel. járulékot fizetni a kötelező egészségbiztosításhoz 187 200 rubel összegben. és nem több.
A kötelező egészségbiztosítási járulékon kívül egészségbiztosítási (CHI) járulékot is fizetünk.
Ezeket a következőképpen számolják:
Minimálbér x 12 x kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja 5,1%
7500 x 12 x 5,1% = 4590 dörzsölje.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel, akkor a 2017-es hozzájárulás összege 27 990 rubel lesz. december 30-ig esedékes.
Ha egy egyéni vállalkozó több mint 300 ezer rubelt keresett egy évben, akkor 27 990 rubelen kívül. további 1% -át kell fizetnie a 300 ezer rubel feletti bevételből. 2018. július 1-ig.
A hozzájárulások maximális összege 2017-ben 191 790 RUB. (4590 rubel a Kötelező Egészségbiztosítási Alapban és 187200 rubel a kötelező nyugdíjbiztosításban) 16,680 millió rubel jövedelmű egyéni vállalkozók számára. és több.
A járulékok fix részének fizetési ideje december 31-ig tart, és a bevétel további 1%-a meghaladja a 300 ezer rubelt. – 2018. július 1-ig.
Díjait fizetési megbízásokkal fizetheti folyószámlájáról. Ha az egyéni vállalkozó nem rendelkezik folyószámlával (a törvény nem kötelezi vállalkozóra), akkor a bankfiókban készpénzes nyugtákkal fizethet.
A megfelelő BCC-vel befizetheti a járulékfizetést a https://service.nalog.ru/payment/payment.html adówebhely szolgáltatásán keresztül.
Megtalálhatod a címen kezdőlap a https://www.nalog.ru/ webhelyen a „ Elektronikus szolgáltatások" -> "Fizesd be az adókat."
A megnyíló oldalon válassza ki az adózó típusát - egyéni vállalkozó és a fizetési bizonylat típusát. Fizetési megbízás generálásához készpénz nélküli fizetés Jelenlegi számlájáról válassza ki a „Fizetési megbízás” menüpontot. Ha készpénzes fizetésről nyugtát kell készítenie a bankfiókban (Hogyan rendszeres fizetés egyéni), majd válassza a „ Fizetési bizonylat».
A 2017. évi kötelező egészségbiztosítási járulékhoz a befizetés nevében válassza a „Biztosítás” lehetőséget fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok, jóváírják a Nyugdíjpénztár költségvetésében Orosz Föderáció biztosítási fizetésért nyugdíjak."
Ismét a „Tovább” gombra, és adja meg a fizetési adatokat:
— fizető státusza — „09 IP”,
- a befizetés alapján válassza ki a „TP - tárgyévi kifizetések” lehetőséget,
— „2017. évi éves kifizetések” adózási időszak,
— a kötelező egészségbiztosítási járulékok fix összege 2017-ben 23 400 rubel.
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt. akkor az ilyen jövedelem további 1%-át fizetik ugyanazokért a részletekért. Egy nyugtát állíthat elő összesen 23 400 + a 300 ezer rubel feletti bevétel 1% -áért.
Az utolsó lépésben kattintson a „Tovább”, „Fizetés” és „Fizetési bizonylat generálása” gombra. A fizetésről szóló nyugta új ablakban nyílik meg. Kinyomtathatja és a bankfiókban fizetheti. Vagy magánszemély online bankján keresztül a nyugta tetején feltüntetett dokumentumindex segítségével.
Ez nem minden. Most egy második befizetést kell fizetnie az egészségbiztosítási díjakért.
A kötelező egészségbiztosítási díjakról szóló bizonylat generálásához az összes lépést elölről meg kell ismételni, de a „Befizetés neve” mezőben válassza a „Biztosítás” lehetőséget. kötelező egészségbiztosítási járulékok dolgozó lakosság fix összegben, jóváírják a költségvetésben Szövetségi Alap kötelező egészségbiztosítás."
A kötelező egészségbiztosítás fizetési típusánál válassza a „ Biztosítási díjak kötelező egészségbiztosításra dolgozó lakosság számára számlázási időszakok, kezdete 2017. január 1-től«.
Ha egy gazdálkodó szervezet úgy dönt, hogy vállalkozóként dolgozik, a regisztrációt követően fix összegű járulékfizetési kötelezettsége van szükséges típusok biztosítás. E kötelezettség teljesítésére az egyéni vállalkozó a tárgyév során, míg ezt az akciót készpénzmentessé tehető bankokon keresztül vagy készpénzzel terminálokon keresztül.
2018 óta a következő változások történtek:
Fizetések: kötelező biztosítás Az egyéni vállalkozók egy fix összegben meghatározott kötelező részből és a megállapított 300 ezer rubel bevétel túllépéséből származó levonásokból állnak.
Biztosítás nyugdíj és orvosi támogatás egyéni vállalkozók számára az alkalmazott módtól és a működés tényétől függetlenül kötelező. A fő feltétel az, hogy a vállalkozó be legyen jegyezve a Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásába. 2018 óta a járulékok már nem a megállapított minimálbértől függenek, és a kormány határozza meg a következő évre.
A kifizetés fix komponense már nem kötődik a minimálbérhez, és:
| Időszak, év | Nyugdíjbiztosítás, dörzsölje. | Orvosi biztosítás, dörzsölje. |
Teljes |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Fontos! Ha az egyéni vállalkozó bejegyzése vagy annak megszüntetése egy éven belül megtörténik, akkor a fix befizetés összege arányosan újraszámításra kerül.
A fix kifizetésnek ez a része kötelező azon szervezetek számára, amelyek éves bevétele meghaladta beállított méret 300 000 rubelért. Ez az összeg a vállalkozó többletjövedelmének 1%-ának megfelelő összegben határozzák meg.
Azaz: (Vállalkozói bevétel - 300 000)*1%
A vállalkozóknak meg kell érteniük a következőket:
Figyelem! Használhatja a miénket. Minden számítást online végez, ha szükséges, kinyomtathatja az eredményt.
Jogszabály megalkotása következő dátumok kifizetések:
Az első részt egyéni vállalkozók is kifizethetik, amikor nekik kényelmes. Ezek lehetnek havi vagy negyedéves kifizetések. A vállalkozó jogosult arra, hogy ezt az összeget egy fizetésben azonnal vagy év végén befizesse.
A fő követelmény, hogy a fix összeg kifizetése az év vége előtt megtörténjen.
Mindazonáltal azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik figyelembe veszik a járulékokat a különleges rendszerek szerinti kifizetések kiszámításakor, tudniuk kell a következőket:
A nem munkáltatói tevékenységet folytató vállalkozók úgy fizethetnek járulékot, hogy a számított fizetendő adó összege 0 legyen, ha a kapott bevételek és kiadások összege ezt lehetővé teszi.
Idén év eleje óta változás történt a járulékkezelőben - most az ügyvezetés az adószolgálathoz került. Ebben a tekintetben új BCC-ket vezettek be, amelyek most 182-es kóddal kezdődnek.
Nyugdíjbiztosítási hozzájárulás esetén:
A kötelező egészségbiztosítási járulékok esetében:
A befizetési kötelezettséget készpénzben bankfiókban vagy elektronikus úton teljesítheti. Ezenkívül fizetési megbízást is készíthet, és nyitott bankszámlán keresztül utalhat át.
Az adózási honlap kínál kényelmes kiszolgálás a bankfiókon keresztüli befizetésről szóló bizonylat automatikus generálására.
2. lépés: A kifizető mezőben kattintson az „Egyéni vállalkozó” lehetőségre, a „ Elszámolási dokumentum» „Fizetési bizonylat” látható. Segítségével nyomtatványt kaphat bankon keresztüli átutaláshoz, vagy elektronikus pénzzel fizethet. Ha a „Fizetési megbízás” lehetőséget választja, akkor bizonylatot generálhat ezen összegek folyószámláról történő átutalására. De részleteket is meg kell adni adóhatóság- címzett.
3. lépés: Írja be a szükséges KBK-t, majd nyomja meg az Enter billentyűt. A többi mezőt automatikusan ki kell tölteni. Ebben az esetben a kódot szóközök és egyéb felesleges karakterek nélkül kell megadni. Ha pontatlanságot észlel a megadott adatokban, kattintson a „Vissza” gombra, és töltse ki újra a mezőket.
Figyelem! A CBC-t együtt kell beírni szóközök nélkül.
4. lépés. Töltse ki a hozzájárulások címzettjének adatait. Az „Adózás tárgyának címe” oszlopot ki kell hagyni. Az „IFTS-kódban” válassza ki azt az adóhivatalt, amelyhez a fizetés történik. Alább látható község(a legördülő listából kiválasztva).
A cím megadásához egy további ablak nyílik meg:
5. lépés. A fizetési bizonylat adatai feltüntetésre kerülnek. „Személy státusza” – válassza ki a 09-et, vállalkozó. Fizetési alapként a „TP” van kiválasztva - aktuális fizetés idén. Az „Adóidőszak” mezőben az évre vonatkozó befizetés kerül kiválasztásra, és megjelenik az év, amelyre a befizetést teljesíteni kell. Fizetési összeg - a kívánt fizetési összeg.
6. lépés. Fizető adatainak megadása. Teljes neve és TIN-kódja ki van töltve. A „Cím” mezőt külön ablakban töltik ki, az információkat a könyvtárakból választják ki. A TIN mezőt akkor kell kitölteni, ha elektronikusan kíván fizetni.
7. lépés Ismét ellenőriznie kell az adatok helyességét, majd kattintson a „Fizetés” gombra. A megnyíló ablakban ki kell választania:
Ha a fizetés készpénzben történik bankfiókon keresztül, akkor a nyomtatáshoz nyugta készül:
Ha a díjat nem készpénzben fizetik, akkor megnyílik egy ablak a bankok és fizetési rendszerek logóival, és ki kell választania a kívántat:
Fizetési megbízás kitöltése bankon keresztül egyéni vállalkozó számlájánHa egy vállalkozónak van bankszámlája, akkor azon keresztül fix díjat fizethet az elkészítéssel fizetési felszólítás. Ehhez a legjobb speciális asszisztensi szolgáltatásokat vagy számviteli programokat használni.
A rögzített hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízás kiállításának jellemzői:
Minden hozzájárulást be kell fizetni határidőket. Ha ez nem történik meg, az adóhivatal bírságot szabhat ki a vállalkozóra. Nagyságát a be nem fizetett járulékok összege alapján számítják ki. A kötbér legkisebb összege a tartozás összegének 20%-a, amelyet abban az esetben ítélnek meg, ha a késedelemben nem volt rosszindulatú szándék. Például az egyéni vállalkozó összekeverte a fizetési dátumokat, vagy egyszerűen elfelejtette.
Ha a vállalkozó szándékosan nem fizeti be az illetéket, a szankciók mértéke nő, és az összeg 40%-át teszi ki.
Figyelem! Ezen túlmenően a fizetés napja és a pénz átutalásának tényleges időpontja közötti időszakra kötbér számolható fel. Ezeket a jegybanki kamatláb 1/300-aként számítják ki minden egyes lejárt napra.
A bírság összege bírósági úton csökkenthető, ha az egyéni vállalkozó bizonyítja, hogy volt enyhítő körülmények(például kórházban volt). Minimális méret csökkentés - 2-szer. A bírságok összege azonban nem csökkenthető, azokat teljes egészében meg kell fizetni.
Milyen adókat és járulékokat kell fizetnie 2018 végén egy egyéni vállalkozónak alkalmazottal és anélkül?
Egyéni vállalkozók, mint egy jogi személy, adók és illetékek fizetői. A speciális adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak kevesebb a kötelező befizetésük, de ez nem mentesíti a kereskedőket szigorú betartása fizetési határidőket. Mai cikkünkben megemlékezünk arról, milyen adókat és járulékokat kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak 2018 vége előtt és végén.
A BukhSoft program automatikusan generál fizetési megbízásokat az aktuális adatokkal. A program maga állítja be a helyes BCC-t, fizetési megbízást és kódot adózási időszak. Próbáld ki ingyen:
Töltsön le egy befizetési bizonylatmintát az adókról és járulékokról
IP nélkül alkalmazottak a 2018. évi eredmények alapján számítja ki a biztosítási díjakat és fizesse be az INFS-nek a regisztráció helyén, mivel a járulékokat az adóhatóság kezeli. A vállalkozónak jogában áll meghatározni, hogy milyen gyakran fizeti be biztosítási díjait – havonta, negyedévente vagy egyszer az év végén.
A 2018-ban 300 ezer rubelt meg nem haladó jövedelem után az egyéni vállalkozónak fix összeget kell fizetnie 2018. december 31-ig (az Orosz Föderáció adótörvényének 432. cikkének (2) bekezdése, (2) bekezdése).
Ha egy üzletember jövedelme ebben az évben meghaladja a 300 ezer rubel határt, akkor a többletösszeg 1% -ának megfelelő kiegészítő hozzájárulást fizet a kötelező nyugdíjbiztosításhoz. A pótlólagos hozzájárulást legkésőbb a beszámolási időszakot követő év április 1-ig kell a költségvetésbe befizetni. 2018-ra - 2019. április 1-ig.
Mindannyian emlékszünk arra, hogy ettől az évtől a biztosítási díjak kifizetését az Adószolgálat fogadja el, nem pedig az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára, a Társadalombiztosítási Alap és a Kötelező Egészségbiztosítási Alap. A Társadalombiztosításban, mint korábban, csak sérülések esetén kell járulékot fizetni.
A tábornok szerint törvényi rendelkezéseket, az egyéni vállalkozók a járulékokat a munkavállalóknak fizetett javadalmazásból való felhalmozási hónapot követő hónap 15. napja előtt utalják át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 3. szakasza). A társadalombiztosítási alapba fizetett „traumás” járulékok és más típusú társadalombiztosítás esetében az időszak hasonló - legkésőbb a munkavállalói juttatásokhoz kapcsolódó járulékok felhalmozódási időszakát követő hónap 15. napjáig (a 125. törvény 22. cikkének 4. szakasza -F Z). Így 2018 decemberére a munkavállalók biztosítási díját legkésőbb 2019. január 15-ig kell megfizetni.
Az egyéni vállalkozó a biztosítási díjakon felül a bérbevétel után köteles a díjfizetéstől a személyi jövedelemadó alkalmazottak fellép nekik adóügynökÁltal ezt a fajt adó Fizetési határidő fizetés személyi jövedelemadó- legkésőbb a napot követő első munkanapon tényleges fizetés jövedelem (a szabadság és a betegszabadság kivételével ezen kifizetések utáni adót legkésőbb be kell fizetni utolsó nap az alkalmazottak tényleges kifizetésétől számított hónap).
Ezen kívül egyéni vállalkozók segítségével általános mód adózást, év közben személyi jövedelemadó-előleget utalnak át, év végén pedig a évi nyereség után számítják ki az adót. A kereskedők nem önállóan számítják ki az előlegeket, hanem megteszik adóellenőrökés küldjön értesítést a fizetésről.
A személyi jövedelemadó előleg befizetési határideje 2018. október-december hónapra 2019. január 15. lesz. Sőt, ha az adóhatóság nem küldött értesítést, számítson előleget a szerint jövedelemadóés nem kell magának fizetnie. A büntetéseket és pénzbírságokat nem szabják ki.
Az egyéni vállalkozóknak bármely adórendszerben fizetniük kell közlekedési adó adóköteles tárgyak jelenlétében, azaz Jármű a kereskedő tulajdona. Hasonló szabály vonatkozik rá ingatlan, és számára földterületek egyéni vállalkozó tulajdonában van, de magánszemélyként, nem vállalkozóként. Az ingatlanadó (ingatlan, föld, közlekedés) 2018. évi befizetésének határideje legkésőbb 2019. december 1. Ezen adók megfizetésének alapja az adóhatóság által megküldött fizetési értesítés lesz.
Fentebb érintettük a kérdést személyi jövedelemadó fizetés Az OSN egyéni vállalkozói, a különleges rendszerű vállalkozók (USN, UTII, PSN, Egységes Mezőgazdasági Adó) mentesülnek az adó megfizetése alól a működésből származó nyereség után. vállalkozói tevékenység a speciális adórendszer alkalmazása keretében. Által Általános szabály A különleges rendszerű tisztviselők nem fizetnek áfát, valamint adót az egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenysége céljából üzemeltetett ingatlanok után (kivéve a kataszteri értéken értékelt ingatlanokat).
Minden különleges rendszerben ezeket az adókat felváltják egyszeri fizetés. Azonban az egységes adó befizetésének határideje különböző módok az adók különböznek. Nézzük meg őket.
A végén naptári év Célszerű egyeztetni az adóhatósággal és a Nyugdíjpénztárral. A kérelmet az egyéni vállalkozó bejegyzési helyén kell benyújtani az INFS-hez szabad forma fizetési egyeztetést kér. Ezt minimálisan meg kell tenni annak érdekében, hogy megtudja, hogy az Ön által bejelentett összes adat megegyezik-e az adóhatóság adatbázisában szereplő adatokkal, valamint a túlfizetések, valamint az adó- és biztosítási díjtartozások fennállása miatti befizetések egyeztetése érdekében. .
A Nyugdíjpénztár a továbbiakban nem kezel biztosítási járulékot, de a korábbiakhoz hasonlóan feladatai közé tartozik a nyugdíjak kijelölése és kifizetése, valamint a személyre szabott számviteli adatok ellenőrzése. Ezeket az információkat az év vége előtt is ellenőrizni kell, hogy elkerülhető legyen az eltérések feltárása és a nyugdíjasok pénzbírság kiszabása az adatok megbízhatatlansága miatt.
Mivel 2017 óta az egyéni vállalkozók és cégek adófizetési kötelezettségei átkerültek a Szövetségi Adószolgálathoz, az üzletembereket érdekli, hogy egy vállalkozó (IP) milyen járulékokat fizet 2017-ben. Az egyéni vállalkozók adózása nem változott lényegesen, de néhány jellemzőt figyelembe kell venni a számításnál kötelező hozzájárulásokat.
Az adózás főbb változásai a kötelezettségek szövetségi adószolgálatra történő átruházásával kapcsolatosak: ha korábban az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseket hajtottak végre a nyugdíjalapba, és költségvetésen kívüli szervezetek, akkor 2017 óta minden jogkör az Adószolgálat.
Díjfizetéskor át kell utalni az új részletekre, mivel a kód költségvetési szervezet(KBK) A Szövetségi Adószolgálat különbözik az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának KBK-jától és más osztályoktól:
Ezeket az adatokat a bizonylatokon (fizetési megbízásokon) kell feltüntetni. Az előző BCC szerint 2017-ben átruházott egyéni vállalkozók hozzájárulásait nem vesszük figyelembe, és nem írják jóvá a Szövetségi Adószolgálatnál.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba fizetett befizetései mostantól a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett hozzájárulásokra módosultak. A nyugdíjalap és az alárendelt szolgáltatások hatáskörének átruházása a kifizetők kötelező járulékfizetési jogkörének nem megfelelő végrehajtásához kapcsolódik. A 2011 és 2016 közötti időszakban a Nyugdíjalapnak fizetett biztosítási járulékok adóssága 200 milliárd rubelre (600%-kal) nőtt, ami a felelős szervezet megváltoztatásának szükségességét jelezte. Más szolgáltatások, az FFOMS és a Társadalombiztosítási Alap szintén nehézségekkel küzdött a nemfizetés miatt.
A Szövetségi Adószolgálat számára új zóna a felelősség nem okozott meglepetést: a korábban befizetett egységes szociális adó (egységes szociális adó) a Szövetségi Adószolgálat kiszolgáltatottja volt. Az egyéni vállalkozóknál a hatáskör-átruházáson kívül nincs jelentős változás: az adófizetési határidő változatlan marad, a beszámolási ill. naptári időszakok ugyanúgy számítják ki. Nyugdíjjárulékok Az egyéni vállalkozókat most az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásának nevezik a Szövetségi Adószolgálathoz - de a hozzájárulások lényege változatlan marad. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjai önkéntesek, és csak a vállalkozó saját kérésére fizetik meg: az anyasági és egészségbiztosításhoz kapcsolódóakat. A vállalkozók járulékait az Art. 430 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Amellett, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba fizetett hozzájárulásait most átutalták a Szövetségi Adószolgálathoz, a változások a kifizetések összegét is érintették. A minimálbér 7500 rubelre történő emelése miatt a járulékokat a következőképpen lehet kiszámítani:
A Szövetségi Adószolgálatnak 2017-ben az egyéni vállalkozók által befizetett adó teljes összege kötelező, 27 990 rubel.
A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett negyedéves hozzájárulások a következők:
Fizetéskor be kell tartania az időkorlátokat:
Létezik további hozzájárulások, egyéni vállalkozók fizetik abban az esetben teljes bevétel egy évre több mint 300 ezer rubel a többletösszeg 1% -ának megfelelő összegben. Az egyéni vállalkozóknak 2018.01.04-ig kell átutalniuk maguknak a hozzájárulást.
A 2017-es kiegészítő egyéni vállalkozói járulékok kiszámítása az alábbiak szerint történik:
(DG-300000)/100, ahol a DG az egyéni vállalkozó éves jövedelme.
Azok. összesen éves bevétel 1 millió rubelt, az egyéni vállalkozónak 7 ezer rubelt kell átutalnia a Szövetségi Adószolgálatnak:
(1000000-300000)/100=7000 rubel.
A kezdő vállalkozók gyakran nehezményezik a többletterhet, mivel úgy gondolják, minél nagyobb a profit, annál több járulékot kell fizetnie az államnak. De van egy felső határ, ami 187 200 rubel. Ha az évi többletjövedelem 1% -a meghaladja a 187,2 ezer rubelt, akkor a vállalkozó ezt a kifizetést a megadott összegben teljesíti.
A felső határ összege a minimálbér nagyságától függ, és a következő képlettel számítják ki:
8 minimálbér*26%*12.
Lehetséges-e csökkenteni az adó összegét? 2016-hoz hasonlóan 2017-ben is jogában áll a vállalkozóknak csökkenteni a költségvetésbe befizetett összegeket. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem szereztek szabadalmat, hozzájárulással csökkenthetik az összeget, pl. rendszereken adózás egyszerűsített adórendszer, UTII, OSNO és egységes mezőgazdasági adó. A legtöbb jövedelmező lehetőség a kifizetések csökkentésére - alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak 6%-os egyszerűsített adórendszerrel. Ebben az esetben a kötelező befizetések (27 990 rubel) és a határon túli hozzájárulások (a többletösszeg 1%-a) levonásra kerülnek a 6%-os jövedelemadó összegéből.
Akár 50%-os adókedvezményt is igénybe vehetnek az egyszerűsített jövedelemadó- és UTII-rendszerű egyéni vállalkozók. Az egyéb adózási rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozók a befizetett járulékokat (költségként) veszik figyelembe.
Ha egy vállalkozó az üzleti életben használja bérmunka, akkor ráadásul kötelező befizetések a Szövetségi Adószolgálatnak saját magának, egyéni vállalkozói hozzájárulást kell fizetnie az alkalmazottak után. 2017-ben ismét emelkedett maximális méret bérmunkások utáni járulékok, ha elérik, a járulékokat a szerint kell fizetni kedvezményes vámtarifa. Az egészségbiztosításnak (FFOMS) nincs felső határa, és az nyugdíjjárulékokés az anyasági hozzájárulás határa 876 ezer, illetve 755 ezer rubel.
A tarifák kamata nem változott:
Teljes teljes összeg adófizetések munkavállalónként 30%.
A változások a bejelentési űrlapot is érintették. Ha az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára jelentéstételi kötelezettség a Nyugdíjpénztári befizetések, az FFOMS és a Társadalombiztosítási Alap hiányzik, akkor a bérelt munkaerőt alkalmazó vállalkozóknak új űrlapon kell adatokat szolgáltatniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. A 25 főnél kevesebbet foglalkoztató egyéni vállalkozók a hónap 15. napjáig nyújtanak be papíralapú beszámolót. A legalább 25 alkalmazottat foglalkoztató vállalkozóknak tájékoztatást kell adniuk a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett hozzájárulásokról elektronikus formában 20-ig.
Az RSV-1, 4-FSS, RSV-2 és RV-3 helyett egyetlen számítást alkalmazunk az összes biztosítási díjra, az összes korábbi jelentést kombinálva.
2017-ben a minimálbér emelése miatt nőtt az egyéni vállalkozók kötelező járulékának összege. A kifizetéseket most át kell utalni a Szövetségi Adószolgálat adataira, amely 2017.01.01-től a vállalkozóktól származó összes hozzájárulás adminisztrálására került át. A bérelt alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében megemelkedett a PFR és FSS adók felső határa, és szintén új forma jelentéstétel - az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak egységes számítása.
