نظام الضرائب المبسط هو نظام خاصاستبدال العديد من الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الأملاك) دفعة واحدة. للتقدم ، يجب عليك كتابة طلب للانتقال (إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي بإخطار السلطات الضريبية أثناء التسجيل ، فسيتم تطبيق OSNO تلقائيًا). أحد المتطلبات الرئيسية لرجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط هو الالتزام بالإبلاغ بانتظام عن النتائج النشاط الاقتصادي، حساب القاعدة الخاضعة للضريبة من الربح المستلم. ولكن ماذا لو لم يستلم صاحب المشروع نتيجة ايجابيةمن شركة أو على الإطلاق ، بينما لا نتحدث عن إغلاق رائد أعمال فردي. الخامس حالات مماثلةيجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقرير صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. كيف تملأ النموذج بشكل صحيح ، وما هي الطرق المتبعة للتحويل إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية.
التشريع الروسيلا ينظم مفهوم "إعلان الملكية الفكرية الصفري" ، تستخدم كيانات الأعمال تعريفًا مشابهًا لتعيين وثيقة تعكس نتائج أنشطة إعداد التقارير الفترة الخاضعة للضريبة، والتي لم تكن هناك تحركات في حسابات رواد الأعمال الأفراد. بمعنى آخر ، التكوين القاعدة الضريبيةلا يحدث.
يتغيرون عدم الإبلاغمسموح لأصحاب المشاريع الفردية:
في الحالة الأولى ، من المفترض أن:
بالإضافة إلى هذه الحالات ، يمكن تقديم "صفر" من قبل رجل الأعمال الذي اجتاز للتو إجراءات التسجيل كرائد أعمال فردي ولم يبدأ بعد في تنفيذ الأنشطة. الموعد النهائي لتقديم إعلان "صفر" قياسي - سنويًا حتى 30 أبريل. في الوقت نفسه ، لا يحدد التشريع الضريبي عدد فترات التقارير التي يمكن لرجل الأعمال أن يقدم عائدًا صفريًا. لذلك ، يحق لرائد الأعمال الفردي تقديم "صفر" حتى لحظة الانسحاب منه التسجيلأو نشوء الدخل.
ترتبط ميزات ملء الإقرار بالقاعدة الضريبية التي اختارها صاحب المشروع الفردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لذلك ، عند الحساب دفع الضرائبمع الأخذ في الاعتبار الدخل "الصافي" (بعد خصم جميع النفقات) ، قد تنشأ خسائر عن العام الماضي. ومع ذلك ، هذا ليس سببًا لعدم الدفع. الحد الأدنى من الضرائب: عليك أن تدفع 1٪ من الدخل. في الوقت نفسه ، تُعفى الكيانات التجارية الموجودة على "دخل" STS من دفع الضرائب في حالة عدم وجود دخل.
وتجدر الإشارة إلى أن الإبلاغ يعتمد أيضًا على وجود أو عدم وجود موظفين معينين.
إذا كان رائد الأعمال الفردي هو صاحب عمل ، بالإضافة إلى الإعلان السنوي عن الأرباح ومعلومات عن متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من بداية العام ، فمن الضروري تقديم تقارير كل ربع سنة في النموذج:
يُعفى رواد الأعمال الذين يخضعون لنظام "مبسط" بدون موظفين من الإبلاغ إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن يُطلب منهم الخصم من صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS إلزاميمساهمات ثابتة لنفسك.
إن عدم وجود علامات على سير العمل لا يستخدم كأساس لعدم الإبلاغ. انتهاك مماثل مثل تسليم متأخر، يعاقب بغرامة.
الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة 2019 يتم ملء الصفر وفقًا لـ القواعد المعمول بها، بما في ذلك تلك التي يتم قبولها بشكل عام في تشكيل التقارير بأي شكل من الأشكال:
رجال الأعمال على "الدخل" STS ملء الأقسام 1.1 و 2.1.1-2.1.2 ، STS "الدخل ناقص النفقات" - 1.2 و 2.2. يملأ جميع رواد الأعمال صفحة العنوان.
السؤال الشائع هو ما إذا كانت هناك حاجة إلى الختم على إعلان رائد الأعمال الفردي. يُسمح لأصحاب المشاريع بتنفيذ الأنشطة دون استخدام الختم ، في هذا الصدد ، حتى مع مراعاة وجود الختم في الإعلان ، يحق لرائد الأعمال الفردي وضع توقيع فقط.
النمط الصحيحيوجد نموذج للإعلان على الموقع الرسمي لهيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.
عند الرسم صفحة الغلافيجب أن تسترشد "الأصفار" الطلب التالي:
رجل الأعمال الفردي على "الدخل" النظام الضريبي المبسط يملأ النموذج المقابل القاعدة الخاضعة للضريبةأقسام على أساس القواعد التالية:
يستخدم رجال الأعمال كقاعدة ضريبية صافي الدخل(بعد خصم جميع التكاليف) ، يجب اتباع القواعد التالية:
إذا لم يكسب رائد الأعمال الفردي ، أي أنه لا يوجد دخل ، فهذه الحقيقة ليست أساسًا لإعفاء صاحب المشروع الفردي من الدفع مساهمات ثابتةلنفسك وللموظفين في وحدة الاستخبارات المالية. ومع ذلك ، فإن القسم 2.1.1 إعلان صفرلا تعطي قيمتها. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه من غير الصحيح عرض مبلغ المساهمات الزائدة عن مبلغ الضريبة المحسوب (صفر). يتمتع دافعو الضرائب بفرصة استخدام الخدمة عبر الإنترنت لملء الإعلان - برنامج الإعلان على موقع FTS على الويب. لاستخدام الخدمة ، تحتاج إلى تنزيل التطبيق واتباع التعليمات الموجودة على الموقع. سيتعين على رجال الأعمال الطباعة فقط وثيقة منتهية.
بالطريقة الإلكترونية لملء الصفر إعلان STS، يسمح بطباعة النموذج بدون إطارات مألوفة. يُسمح أيضًا بغياب الشرطات في الخلايا الفارغة.
بالإضافة إلى الأساليب المشار إليها لإنشاء إعلان ، تجدر الإشارة إلى طريقة أخرى - باستخدام برامج خاصةوالموارد التي تتيح لك عبر الإنترنت التحقق من صحة الملء.
هناك عدة طرق لرجال الأعمال لتقديم إعلان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية:
عند النقل في شكل ورقي ، قد تطلب هيئات مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية توفير المستندات الخاصة بـ اعلام الكترونيأو طباعة رمز شريطي يكرر المعلومات الواردة في الإعلان. فيما يتعلق بمسألة كيفية تقديم إقرار ضريبي صفري لرجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت ، فإن الأمر يستحق الخوض في التفاصيل.
هناك خياران متوفران:
تاريخ التقديم هو اليوم الذي تم فيه إرسال الإعلان ، وليس تاريخ استلامه من قبل السلطات الضريبية. يجب توقيع الإعلان باستخدام EDS (توقيع رقمي إلكتروني).
في هذه الحالة ، قد لا يتم إيداع تصريح لرائد الأعمال الفردي إذا السلطات الماليةسيتم رفض القبول.
قد تكون الأسباب:
يجب ألا تتجاهل الالتزام بتقديم إعلان صفري أو انتهاك المواعيد النهائية المحددة. يُعاقب على المخالفات بغرامة قدرها ألف روبل.
في أوائل شهر يناير ، قدمت بالفعل تعليمات حول كيفية ملء الإقرار الضريبي بنسبة 6٪. إذا كنت مهتمًا ، يمكنك ذلك. ولكن هناك تم النظر في الوضع على سبيل المثال لأنشطة رجل الأعمال الفردي مع الأرقام. وكيف يتم تعبئة الإقرار إذا لم يكن هناك نشاط خلال العام؟ أو رائد أعمال أو منظمة مجتمعة ، على سبيل المثال: STS و UTII. ووفقًا لـ "الإسناد" ، تم تنفيذ النشاط ، ولكن وفقًا لـ "الشكل المبسط" - لا.
سنقوم بملء هذا التقرير ، كما هو الحال دائمًا ، في برنامج "". تحقق من ملء حقلي OKVED و OKTMO في إعدادات البرنامج ، وبالنسبة للمؤسسات ، يجب أيضًا ملء اسم الرئيس. نحن نختار فترة التقرير- "عام 2014". بعد ذلك ، في قائمة "المستندات" ، حدد العنصر " إقرار ضريبي". نضغط على زر "إضافة" ونبحث عن إعلاننا. نختاره وننتقل إلى ملئه.
في هذه الورقة ، نحتاج إلى ملء حقل "الفترة الضريبية (الرمز)". نختار القيمة - "34". يجب ملء جميع الحقول الأخرى تلقائيًا ، ولكن لا يضر التحقق.
إذا قدم صاحب المشروع التصريح شخصيًا ، فلا يشير إلى أي شيء آخر. إذا تم تقديم الإعلان من خلال ممثل ، فعندئذٍ في الحقل "موثوقية واكتمال المعلومات المحددة ..." لا تضع "1" ، ولكن "2" ، كما تشير إلى الاسم الكامل للممثل. وفي حقل "اسم المستند الذي يؤكد سلطة المندوب" نشير إلى البيانات الموجودة في التوكيل ، على سبيل المثال " وثيقة تفويض مصدقة من كاتب العدل AA 123456 بتاريخ 15 يناير 2015 ".
يجب أن يوضح المحاسب الذي يملأ الإعلان مع شركة ذات مسؤولية محدودة ما يلي: إذا قدم المدير التقارير شخصيًا - "1" والاسم الكامل للمدير ؛ أو - "2" ، الاسم الكامل للممثل وبيانات عن التوكيل الرسمي ، على سبيل المثال: " توكيل عامرقم 123 بتاريخ 30 نوفمبر 2014 ".
رجال الأعمال بدون موظفين في السطر "102" يشيرون إلى - "2" ، والمنظمات (LLC) - على أي حال ، "1" ، لأن لديهم مدير في الموظفين (حتى لو لم يتقاضى راتباً). على سبيل المثال ، إذا قام رائد أعمال فردي بتنفيذ أنشطة تم نقلها إلى UTII وكان هناك موظفين لذلك ، ولأجل STS من النشاطلم يكن ، ثم نشير - "2".
تعكس الأسطر 140-143 المبالغ المدفوعة أقساط التأمينتخفيض الضريبة المستحقة 6٪. ليس لدينا ما نختصره ، لذا لا نحدد أي شيء هنا.
كما هو الحال دائمًا ، نضغط على أزرار F5 لإعادة الحساب و F6 للتحقق ، وإعلاننا جاهز. يبقى التوقيع ، إذا لزم الأمر ، وضع ختم وتقديم الإعلان إلى مكتب الضرائب.
إذا لم تقم المنظمة بإجراء أي شيء وقت تقديم المستندات إلى السلطات التنظيمية الأنشطة المالية، على سبيل المثال ، تم فتحه للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل ، فلا يزال يتعين عليه تقديم تقرير صفري. هذا مطلوب لأنه بعد التسجيل رجل أعمال فردي، الشركة خاضعة بالفعل للضريبة. ضع في اعتبارك أشكال الإبلاغ الصفري من قبل رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 التي يتم تقديمها إلى السلطات التنظيمية.
إذا لم يقدم المدير ، محاسب صاحب المشروع الفردي المستندات في الوقت المحدد ، فوفقًا للتشريع ، سيتم فرض غرامة على هذه الفترة لعدم تقديم تقارير صفرية إلى رائد الأعمال الفردي. لذلك يجب التعامل مع تسليم مجموعة الإعلانات بالكامل بشكل مسؤول ، ويجب إعدادها وفقًا لجميع قواعد المعالجة.
ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يحق لأي رائد أعمال فردي تقديم طلب واحد إعلان مبسط... يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية قبل اليوم العشرين من الشهر ، بعد فترة الفاتورة. يجب تقديمه على ورق أو وسائط إلكترونية.
STS هو نظام مبسطحيث رائد أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الضرائب على الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.
الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين يشمل:
صفر اقرار ضريبىوفق النظام الضريبي المبسط ، في حالة غياب العمال ، يتم تأجيرها مرة واحدة حتى 30 أبريل العام القادم... ستقوم المنظمة بتقديم "صفر" للضريبة وتقديم تقرير إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 ، إذا تم افتتاحه في عام 2018 ، ولكن لم يقم بأنشطة مالية.
الخامس تقارير وحدة الاستخبارات الماليةلا يظهر ضمن النظام الضريبي المبسط ، إذا لم يكن هناك موظفين ، ولكن عليك أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا لنفسك ، والتي يتم تحديد مبلغها واحدًا للجميع.
سيتضمن تقديم تقرير صفري بموجب OSNO بدون موظفين عدة مستندات:
ضريبة القيمة المضافة مستحقة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة الفاتورة ، متوسط عدد الموظفين- قبل 20 يناير. يتم تقديم إعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم تقرير صفري لأصحاب المشاريع الفردية في وجود الموظفين ، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.
إذا كان هناك موظفين في المنظمة ، ولكن في حالة عدم وجود نشاط مالي ، سيكون من الضروري تقديم المستندات التالية على أساس ربع سنوي:
يتم تقديم إقرار مرة واحدة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، تقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين.
يجب تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس عشر الشهر القادم، يتم تقديم RSV في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر ، بالإضافة إلى المحاسبة الشخصية. يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني ، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.
لتقديم تقرير صفري إلى رائد أعمال فردي في عام 2017 في OSNO مع الموظفين ، من الضروري تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:
مرة واحدة - إبلاغ ROSSTAT.
المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها:
تمت مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها بالفعل في هذه المقالة. الآن دعونا نلقي نظرة على كل شكل على حدة.
يتم إدخال البيانات في الإعلان وفقًا لـ قواعد صارمةحشوة. من الضروري تسجيل المعلومات الموجودة على الورقة الرئيسية فقط ، وإخماد موضوع الضرائب ، والسعر. تحتوي جميع الأسطر على شرطة ، باستثناء 001 ، 010 ، 020. في الجزء الثاني ، مع حذف 201 سطر ، يشار إلى الشرطات.
إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، إذن تكاليف الإنتاجستؤخذ في الاعتبار العام المقبل. متى فترة التسويةمؤشرات التكلفة ربح أكثر، أي أنه تم تنفيذ النشاط ، أي أنه سيتم احتساب الضريبة بنسبة 1٪ من الدخل.
عند تعبئة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات لن تكون هناك مشاكل في التسليم. عينة من إدخال المعلومات:
يلتزم رائد الأعمال الفردي الذي لديه موظفين بتقديم معلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي ، بينما يتم ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة ، ويتم ملء الأماكن المتبقية بالأصفار و شرطات.
تعليماتلملء RSV-1:
عينة:
تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:
يجب أن يتكون "الصفر" في FSS من صفحة عنوان والجداول 1 و 3 و 6 و 7 و 10. يوجد الجدولان 6 و 7 في صفحة واحدة ، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.
يتضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة العنوان ، حيث يتم تسجيل بيانات المؤسسة ، والصفحة الأولى. تمت الموافقة على نموذج المستند بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. في جميع الحالات تقريبًا ، يلزم أخذها باستخدام النموذج الإلكتروني.
يجب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO ، حيث يلزم ملء صفحة العنوان ، تأكد من الإشارة إلى OKTMO و KBK و TIN والبيانات العامة لرائد أعمال فردي. تم وضع علامة "0" على باقي الأوراق.
يمكن تقديم أي تقرير إلى شكل ورقيأو إلكترونية. لتقديم المستندات عبر الإنترنت ، يجب على المدير الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل وإرسال المستندات فقط من خلال خدمات متخصصة .
أيضا ، عند التسليم ، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار ذلك التاريخ المحدديجب قبول التقارير من قبل السلطات التنظيمية ، إذا تم رفضها لأي سبب من الأسباب ، فسيتم فرض غرامة على عدم تقديم تقرير صفري إلى رائد الأعمال الفردي. لكل إدارة تفتيش عقوبات خاصة بها:
ضريبة:
في وحدة الاستخبارات المالية و FSS:
حتى إذا لم يكن لدى المنظمة أو صاحب المشروع الفردي دخل (مع موضوع الضريبة "الدخل") أو الدخل والمصروفات (مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات") ، تؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة ، في نهاية العام ، يجب على IFTS تقديم إقرار صفري وفقًا لـ STS (المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.07.2014 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
يمكنك تنزيل نموذج التصريح.
املأ صفحة الغلاف بجميع المعلومات المطلوبة. عند تسليم إعلان ورقيفي الأقسام المتبقية من الإعلان ، حدد TIN و KPP وأرقام الصفحات. وفي جميع خلايا الأسطر الأخرى ، ضع الشرطات (البند 2.4 من القسم الثاني من إجراءات ملء الإعلان).
وقّع على صفحات الإعلان ، بما في ذلك صفحة العنوان ، وقم بتأريخها (على تلك الصفحات التي توجد بها مساحة توقيع وتاريخ).
إذا دفع رائد الأعمال الفردي أقساط التأمين على نظام ضريبي مبسط "مربح" خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فلن يكون من الممكن تقديم إقرار صفري. يجب أن ينعكس مبلغ المساهمات في السطور 140-143 من القسم 2.1 من الإعلان.
يمكنك تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط:
| قارة | المدة (المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | |
|---|---|---|
| للمنظمات | لرجال الأعمال | |
| استخدمت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي النظام الضريبي المبسط طوال العام | في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي للسنة المنتهية الصلاحية | في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المنتهية الصلاحية |
| توقفت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي عن أنشطته في النظام الضريبي المبسط وقدم إخطارًا مناسبًا بشأن هذا (البند 8 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) إلى IFTS | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إرسال الإشعار إلى IFTS | |
| فقدت منظمة أو رائد أعمال فردي الحق في نظام خاص (على سبيل المثال ، إذا كانت حصة مشاركة المنظمات الأخرى في رأس المال المصرح بهزادت شركتك وتجاوزت 25٪ (الفقرات الفرعية 14 ، الفقرة 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)) | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي عُقد فيه "اجتماع" مع النظام الضريبي المبسط | |
لتقديم إعلان صفري بموجب نظام الضرائب المبسط مع انتهاك الموعد النهائي ، يتم تهديد غرامة قدرها 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08 / 47033). لكن يمكنك محاولة تقليل مقدار الغرامة إذا قمت بذلك الظروف المخففة، على سبيل المثال في تأخير طفيفالتقديم (البند 1 من المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 18 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). للقيام بذلك ، إلى جانب الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، قم بتقديم خطاب إلى المفتشية مع طلب تخفيض مبلغ الغرامة وبيان الظروف المخففة.
يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، الإبلاغ سنويًا عن الماضي السنة الماليةلغرض احتساب الضرائب ، لهذا الغرض ، يتم تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب. في هذا القسم ، سننظر في كيفية ملء الإعلان باستخدام مثال.
يرجى ملاحظة أنه كان هناك تغيير ، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 4 يوليو 2014 ، تحت الرقم ММВ-7-3 / 352.
يتم تقديم التقارير في مكان الإقامة لأصحاب المشاريع الفردية والتسجيل فيها كيان قانوني... وضع التشريع شروط معينةتقديم الإقرار والدفع ، هناك اختلافات لشركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي.
للمنظمات:
لأصحاب المشاريع الفردية:
إذا كان لديك توقيع إلكتروني ، فيمكن إرسال التقارير إلى استمارة انترنت... أو استخدام أنظمة نقل البيانات الآمنة مثل. إلى جانب الكترونيايظل المعيار كما هو - باستخدام بريد روسيا ، بينما يجب عليك إرساله في خطاب قيم مع وصف للمرفق.
ماذا تفعل إذا لم يكن لديك في الفترة السابقة أنشطة مالية واقتصادية ، أولاً ، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ، وثانيًا:
الأهمية!هذا الإعلان غير محدث حاليًا ، وصالح من 10 أبريل صيغة جديدة... فتح عينة التعبئة.
لنبدأ في ملء التقرير حول النظام المبسط ، والنظر في كل ورقة على حدة.
إذا كنت تحسب الضرائب على نظام "الدخل" ، فستحتاج إلى الأوراق التالية:
في حالة احتساب الضرائب وفق نظام الدخل مطروحاً منه المصاريف:
خضع النموذج نفسه لعدد من التغييرات المتعلقة بمستند 2014 ، وتمت إضافة البنود التي تنعكس لكل فترة قبل استحقاق أو تخفيض المدفوعات المقدمة ، بما في ذلك إدراج القسم الثالث.
الأخطاء (بما في ذلك استخدام المصححات) والبقع والطباعة على الوجهين غير مسموح بها ، ويتم تعبئة النموذج بالحبر باللون الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط.
سيكون ملء صحيفة الغلاف لجميع أنظمة حساب الضرائب هو نفسه. لنبدأ من الأعلى - نكتب TIN و KPP (شرطة لأصحاب المشاريع الفردية ، إذا قمنا بتعبئة بيانات LLC ، فإننا ندخل القيمة). رقم الصفحة الافتراضي هو 001 ، ثم رقم التصحيح بالتنسيق "0 -" من أجل المستند الأساسي، إذا كان لديك عملية حسابية إضافية (تصحيحية) ، فضع "1–" ، إلخ. الفترة الضريبية "34" ، السنة المشمولة بالتقرير- وفقًا لذلك ، إذا كان لعام 2014 ، فسنضعها في الأسفل.
نكتب رمز مصلحة الضرائب - عادةً ما تكون هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي ، الرمز في الموقع - لأصحاب المشاريع الفردية - 120 ، لشركة ذات مسؤولية محدودة - 210. أدناه نكتب اسم الشركة - في الأعلى خط "شركة مع مسؤولية محدودة"، أقل من" شركة "، أو رائد أعمال فردي بالكامل اسميكما في المثال.
يتم تقديم تقرير تصحيحي في حالة وجود أخطاء في البيان الذي تم تقديمه في وقت سابق. لا توجد قيود ، ولكن لا يجب إجراء 10 تعديلات على تقرير واحد - لن يكون ذلك مناسبًا لك أو لمكتب الضرائب ، بما في ذلك قد يكون لديهم أسئلة غير ضرورية /
بعد أن ننتقل إلى ملء أكواد OKVED ، من الأفضل وضع الكود الرئيسي الذي تم الإشارة إليه أثناء التسجيل. يتكون من 4 أرقام على الأقل! علاوة على ذلك ، توجد شرطة في عمود إعادة التنظيم والتصفية ، في سطر INN / KPP أيضًا رقم تمرير هاتف الاتصال- سيكون من المناسب للمفتشين ، إذا كان هناك سؤال حول الإعلان ، فسيقومون بالاتصال بك. عدد الصفحات بتنسيق "003" ، إذا كانت هناك تطبيقات ، فإننا نشير إلى عدد الصفحات الموجودة في الأوراق.
في الجزء الأخير من صفحة العنوان ، يتم ملء بيانات الشخص الذي يؤكد المستند ؛ وبالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين ، نضع "1" باقي الحقول غير مملوءة ، لأن تم عرض اسمه بالفعل أعلاه. في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة ، في العمود العلوي نكتب اسم الموضوع المسؤول ، وعادة ما يكون هذا هو المدير المشار إليه في الميثاق ، ويمكنه أيضًا التوقيع المقربين \ كاتم السر... في هذه الحالة ، سيكون من الضروري الإشارة إلى بيانات التوكيل أسفل تاريخ الموافقة على المستند. ضع تاريخ الموافقة "تاريخ اليوم" والتوقيع وتأكد من ختمه في حقل "MT". مجال ضابط الضرائب ضروري للمفتشين ، على التوالي.
مع صفحة عنوان الكتابانتهى ، انتقل إلى الباقي.
مرة أخرى ، نبدأ بملء المعلومات ، لأصحاب المشاريع الفردية - TIN ، في عمود نقطة التفتيش هناك شرطات. بالنسبة لشركة LLC ، نقوم بإدخال أرقام TIN و KPP ، الصفحة "002" ، ثم في العمود 101 ، 102 - نضع "1" للاستحقاق وفقًا لنظام "الدخل" ، أدناه تحتاج إلى كتابة رمز OKTMO (العرض في السطر 010) ، يمكنك العثور عليها على موقع IFTS
نحدد مبلغ الدفعة الضريبية المقدمة ، والتي يجب دفعها قبل 25 أبريل السنة الماضية(السطر 020) ، هذه قيمة محسوبة - للحساب ، تحتاج إلى طرح مبلغ المدفوعات المدفوعة للموظفين في التأمين الاجتماعي والإجازة المرضية والعقود من مبلغ الضريبة المحسوبة لربع السنة السابقة تأمين طوعيأيضا للربع الأول. السطر 20 = (السطر 130 - السطر 140) نأخذ من القسم 2.1
السطر 030 (وكذلك الأسطر 060 ، 090) - املأ ، إذا تغير موقع المنظمة ، وإذا لم يتغير ، فإننا نضع الشرطات.
السطر التالي 040 - يحسب وفقًا لمبدأ الحساب الصفحة 20 من هذا القسم، فقط سيظل من الضروري خصم المبلغ دفعه مقدمه، المحدد في السطر 20. نأخذ بيانات عن المبلغ للربع الثاني ، والذي كان يجب دفعه قبل 25 يوليو للفترة المشمولة بالتقرير ، وهكذا السطر 40 = (السطر 131-السطر 141) / نأخذها من القسم 2.1 / ناقص السطر 020 (القسم 1.1) ، إذا حصلنا على قيمة سالبة ، ضع شرطة على السطر 40 ، واكتب الرقم الناتج ، دون مراعاة العلامات ، في الصفحة 050
مرة أخرى ، السطر 050 - يتم ملء هذا الحقل عندما حصلنا في السطر 040 على قيمة سالبة الصفحة 50 = السطر 20 - (السطر 131 - السطر 141) من القسم 2.1. إذا كانت قيمة العمود 040 موجبة ، فسيتم حساب السطر 050 ووضع شرطة.
السطر 070 هو مبلغ الدفعة المقدمة مطروحًا منه مبلغ أقساط التأمين المدفوعة والإجازات المرضية وعقود التأمين الطوعي لمدة 9 أشهر من الفترة المشمولة بالتقرير ، كما يتم خصم المدفوعات التي كان ينبغي سدادها للربع الأول والثاني من هذا كمية. السطر 70 = (ص 132 - ص 142) / من القسم 2.1 / طرح الأسطر (020 ، 040) / القسم 1.1 / - إذا كانت الصفحة 40 موجبة ، إذا لم يكن كذلك ، أضف رقمًا من السطر 050 بدلاً من ذلك! أولئك. نأخذ في الاعتبار أول ربعين - الدفعات خلال هذه الفترة ووجود دفعة زائدة. إذا وصلنا رقم سالب، ثم ندخله دون مراعاة تسجيل الدخول في العمود 80 ، وفي السطر 070 نضع شرطات.
نكتب السطر 080 بالقياس مع ملء السطر 050 - يوضح مبلغ الدفعة الزائدة (تخفيض الدفع) بحلول تاريخ 25 أكتوبر للفترة المشمولة بالتقرير.
تم شرح السطر 90 في الصفحة 30.
يتم حساب السطر 100 وفقًا لنفس مبدأ العمود 070 ، إذا كانت القيمة سالبة ، فسنقوم بإدخالها في السطر 110 ، تكون الصيغة كما يلي: الصفحة 100 = (السطر 133 - السطر 143) / من القسم 2.1 / نحن اطرح الأسطر (020 ، 040 ، 070) وأضف الأعمدة (050 ، 080) ، إذا لم يتم ملء العناصر 040 أو 070 (سالب). إذا تلقينا قيمة سالبة ، فقم بإدخال رقمها ، دون مراعاة الإشارة ، في السطر 110
في نهاية الورقة نضع التوقيع وتاريخ التصديق على الوثيقة.
لنبدأ في ملء القسم التالي. نملأ بيانات TIN و KPP ، وكذلك في القسم 1.1 ، رقم الصفحة "003" ، في العمود 101 نضع القيمة "1" ، في السطر 102 ، نضع "1" إذا كنت قد عينت متخصصين ثم في الحساب نأخذ مبلغ المدفوعات للموظفين (لشركة ذات مسؤولية محدودة ورائد أعمال فردي) ، "2" إذا كنت تعمل بدون عمالة ، في هذه الحالة سنخصم مبلغ المدفوعات إلى المعاش التقاعدي ، والإجازة المرضية لرجل الأعمال الفردي (فقط لأصحاب المشاريع الفردية).
لملء السطور 110-113 ، يجب عليك إدخال مبلغ الدخل المستلم للفترات الموصوفة من بداية العام على أساس الاستحقاق ، على سبيل المثال ، لمدة 6 أشهر - مبلغ الدخل من 1 يناير إلى 30 يونيو. في عمود "الفترة الضريبية" يتم إدخال مبلغ السنة ويتضمن السطور السابقة.
معدل الضريبة - 6٪
نقوم بتنفيذها عملية بسيطةالرياضيات - نحسب مبلغ الدفعة المقدمة لكل فترة ، بضربها في النسبة المئوية للضريبة
السطر 130 = السطر 110 * 6٪ ، السطر 131 = السطر 111 * 6٪ ،
السطر 132 = السطر 112 * 6٪ ، السطر 133 = السطر 113 * 6٪
بعد ذلك ، نقوم بإدخال البيانات على المبالغ المحولةيا على أقساط التأمين والعقود تأمين شخصي، إجازة مرضية للموظفين ، إذا كان السطر 102 هو "1" (وفقًا للقانون ، لا يمكننا أخذ أكثر من 50٪ من الخصم المساهمات المنقولةلذلك ، فإننا نأخذ مبلغ الاشتراكات المدفوعة عن ربع السنة ، ونقسمه على 2 وندخله في العمود المناسب). إذا لم يكن لديك موظفين ، فإن السطر 102 هو "2" (صالح لأصحاب المشاريع الفردية) - ثم ندخل مبالغ المدفوعات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية ، ويمكن لرائد الأعمال أن يأخذ 100٪ من المبالغ المدرجة لتقليلها.
الأهمية!يرجى ملاحظة أنك تأخذ مبالغ المبالغ المحولة ، وليس الرسوم التي مرت عبر الحساب الجاري خلال هذه الفترة ، وبالتالي قد تختلف مبالغ المبالغ المشحونة والمحولة.
نبدأ بملء المعلومات ، لأصحاب المشاريع الفردية - TIN وفي سطر KPP توجد شرطات ، بالنسبة لشركة LLC نقوم بإدخال أرقام TIN و KPP ، الصفحة "002" ، ثم في العمود 001 - نضع "2" للتراكم وفقًا إلى نظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، أدناه تحتاج إلى كتابة رمز OKTMO (المشار إليه في السطر 010) ، يمكنك العثور عليه على موقع IFTS على الويب ، أو في البيانات التي تم الحصول عليها من الإحصائيات.
السطر 020 يساوي قيمة السطر 270 (القسم 2.2) - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول من فترة التقرير ، والتي كان يجب دفعها قبل 25 أبريل من العام السابق.
السطر 030 (أيضًا الأسطر 060 ، 090) - املأ ، نظرًا لأن موقع المنظمة قد تغير ، إذا لم يكن كذلك ، فإننا نضع الشرطات.
لملء العمود 040 - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثاني من العام السابق ، الموعد النهائي للدفع هو 25 يوليو ، من الضروري طرح قيمة السطر 271 (القسم 2.2) من السطر 020 (القسم 2.1). إذا كان المبلغ أقل من الصفر ، فاكتب الرقم الناتج بدون علامة الطرح في العمود 050 ، وضع شرطة على السطر 040.
تم وصف قاعدة ملء السطر 060 في العمود 030
السطر 070 - يتم ملء مبلغ الدفعة المقدمة التي تم دفعها للربع الثالث ، قبل 25 أكتوبر من العام السابق ، مع الأخذ في الاعتبار المدفوعات التي تم سدادها والمبالغ المطلوب تخفيضها. الصفحة 70 = الصفحة 272 (القسم 2.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 50 (إذا لم يتم ملء السطر 040 ، فقم بإضافة قيمة السطر 050 بدلاً من السطر 040). إذا كانت القيمة المستلمة أقل من الصفر ، فإننا نعرض المبلغ المستلم في السطر 080.
تم وصف قاعدة ملء السطر 090 في العمود 030
لملء السطر 100 ، مبلغ مدفوعات الضرائب للسنة المشمولة بالتقرير ، يجب عليك أيضًا مراعاة المدفوعات السابقة. السطر 100 = السطر 273 (من القسم 2.2) - السطر 20 - السطر 40 - السطر 070 + السطر 050 + السطر 080 (إذا كانت السطور 040 أو السطر 070 فارغة ، فقم بإضافة القيم إلى السطر 050 أو 080 ، على التوالي).
نكتب القيمة الناتجة في سطر ، إذا تم استيفاء شرطين ، وإلا فسيكون المبلغ مفيدًا بشكل أكبر:
إذا لم يجتاز كلا الشرطين الاختبار ، فضع شرطة في العمود 100 وتابع حساب السطر 110.
الكتابة في السطر 110 تتم أيضًا عند استيفاء الشروط.
السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + السطر 070 - السطر 050 - السطر 080) - السطر 273 (مأخوذ من القسم 2.2) ، إذا:
إذا لم يتم استيفاء الشروط ، فسنأخذ في الاعتبار الشروط الأخرى.
السطر 110 = (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 - السطر 050 - السطر 080) - السطر 280 (من القسم 2.2) إذا:
مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة للسنة ،
السطر 120 = السطر 280 (القسم 2.2) - (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 - السطر 050 - السطر 080) ، محسوبًا على الشرط:
أدناه نضع تاريخ الحساب وتوقيع الشخص المسؤول.
لنبدأ في ملء القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN و KPP ، كما في القسم 1.2 ، رقم الصفحة "003" ، في العمود 201 نضع القيمة "2" ، التي تنطبق على كل من شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي.
في السطر 230 نقوم بإدخال مقدار الخسائر لـ الفترات السابقةإذا كان هناك أي.
السطر 240 = السطر 210 - قيمة السطر 220 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، إذا لم يكن كذلك ، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح ؛
السطر 241 = السطر 211 - قيمة السطر 221 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، إذا لم يكن كذلك ، أدخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح.
السطر 242 = السطر 212 - قيمة السطر 222 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، إذا لم يكن كذلك ، أدخل القيمة في السطر 252 بدون علامة الطرح.
السطر 243 = السطر 213 - قيمة السطر 223 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، إذا لم يكن كذلك ، أدخل القيمة في السطر 253 بدون علامة الطرح.
يتم حساب الأسطر 250-253 بناءً على حساب السطور 240-243. وفقًا لشروط 260-263 ، من الضروري وضع مبلغ الضريبة للفترة المقابلة.
لحساب مبالغ الضريبة المحسوبة ، من الضروري إجراء الحساب:
يتم حساب السطر 270 على أنه السطر 240 مضروبًا في السطر 260/100 (أو ببساطة مضروبًا في معدل الضريبة ، في في هذه الحالة- السطر 240 * 15٪ وكذلك في حساب السطور 271-273)
يتم حساب السطر 271 على أنه السطر 241 ضرب السطر 261/100
يتم حساب السطر 272 كخط 242 ضرب السطر 262/100
يُحسب السطر 273 كخط 243 ضرب السطر 263/100
الخط 280 يساوي الخط 213 في 1/100
من غير المحتمل أن يكون هذا القسم واسع الانتشار بسبب تفاصيله. المقطع الأخيريجب أن تملأ الإعلانات المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات التي ، وفقًا للفقرة 1.2 من الفن. 251 قانون الضرائبتلقى RF الأموال للتمويل المستهدف ، بالإضافة إلى المقبوضات والمداخيل التي تم استلامها كجزء من الأنشطة الخيرية. قبل ذلك ، تم تسجيل هذه المعلومات في إقرار ضريبة الدخل في الورقة 7 ، وإجراء الملء مشابه.
من الضروري تحديد الأسماء والرموز بناءً على أنواع الإيصال الأموال المخصصة(الملحق 5 بترتيب الملء) ، ثم أدخل الأعمدة المناسبة. في حالة عدم وجود مثل هذه الإيصالات ، فلن يتم إكمال القسم ولن يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.
بناء على الأنواع مالالتي تم استلامها للغرض المقصود ، يجب عليك تحديد الأسماء والرموز المقابلة لهذه الخيارات (يمكن أخذ البيانات في الملحق رقم 5 لإجراء الملء) وإدخالها في العمود 1 من هذا القسم 3 (البند 8.1 من إجراء التعبئة). علاوة على ذلك ، يتم تحويل المبالغ التي لم يتم تطبيقها في الوقت المحدد (بما في ذلك تلك التي تم استلامها دون وقت الاستخدام) ، ولكن تم استلامها عليها في العام الماضي.
إذا تم تحديد فترة استخدام المبالغ ، فمن الضروري إدخال تاريخ الاستلام في السطر 2 ، وحجمها في العمود 3. إذا لم ينتهِ مصطلح المبالغ التي تم استلامها العام الماضي ، فإننا نضع المبلغ في العمود 6.
بعد ذلك ، ننتقل إلى ملء البيانات الخاصة بالمبالغ التي تم استلامها هذه السنة... بالنسبة للأموال التي استخدمت المصطلح بالفعل ، يتم وضع تواريخ الاستلام في السطر 2 ، واستخدامه في العمود 5. المبالغ من الموعد النهائي المحدد- في العمود 4. في العمود نقوم بإدخال مبالغ الأموال التي لم يتم استخدامها بعد ، والتي لم تنته مدة صلاحية المصطلح الخاص بها بعد.
إذا لم يتم تطبيق المال وفقا ل الغرض المقصود، عرض في العمود 7 (مضمن في دخل غير عادي، في لحظة استعمال الحقيقي). في الحقل "إجمالي التقرير" ، من الضروري تلخيص المبالغ في الأعمدة المرقمة 3،4،6،7.
انتباه! إذا لم يكن لدى المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي مثل هذه الإيصالات النقدية ، فلن يتم إكمال القسم 3 ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.
