عقوبة أمر الدفع لضريبة الدخل الشخصي. كيفية الإشارة إلى رقم المستند وتاريخه - أساس دفع الغرامات. تدفع المنظمة الغرامة للسائق

كيف تملأ أمر دفع الغرامات؟بادئ ذي بدء ، ننصحك بقراءة الإجراء الخاص بملء هذا المستند بعناية حتى ينعكس المبلغ بشكل صحيح على الحساب الشخصي للدافع.

أهم شيء في أمر الدفع لغرامة الضريبة

بالنسبة لأي دفعة ضريبية ، فإن أهم شيء هو ملء BCC المكون من 20 رقمًا بشكل صحيح والمدخل في الحقل 104. حاليًا ، لدفع الضريبة والغرامة عليها ، فإن الأحرف 13 و 18 إلى 20 من BCC متطابقة وملء 14-17 رقمًا فقط له ميزات. هذه العلامات الأربع محجوزة للتسمية الصحيحة للأنواع الفرعية للدخل.

يشير الحرف الرابع عشر في الكود "3" إلى دفع غرامة.

تنبيه المدفوعات المتعلقة بالمتأخرات والعقوبات وغرامات الضريبة ، تختلف.

عينة لملء KBK لغرامة ضريبة الأملاك للمنظمات:

182 1 06 02010 02 3000 110 (يتم تسطير الأحرف من 14 إلى 17).

ميزات أخرى لغرامات أوامر الدفع للضريبة

يمكن تنزيل نموذج طلب دفع 2016 هنا:

إذا نظرت عن كثب إلى هذا النموذج ، يمكنك أن ترى أنه مقسم بشكل مشروط إلى عدة مكونات:

الحقول التي تحدد الدافع.

للراحة ، قمنا بتجميع عينة لعام 2016 ، والتي توضح قيم الرموز الرئيسية للحقل 101 في الجدول 1.

الجدول 1

1.2 بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافعي الضرائب الإشارة إلى المعلومات التالية عن أنفسهم (يشار إلى أرقام الحقول المراد تعبئتها بين قوسين):

INN (62) و KPP (102) ؛

الاسم (8) ؛

التفاصيل المصرفية (من 9 إلى 15).

1.3 الحقول التي تحدد المستفيد:

اسم مستلم الدفع - UFK الإقليمي وفك تشفير مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية التي تهدف السداد (16) ؛

التفاصيل المصرفية للخزانة (من 13 إلى 17) ؛

TIN (61) و KPP (103) من IFTS الإقليمية - المستفيد.

2. الحقول التي تحدد الدفع نفسه. لفهم كيفية ملء أمر دفع الغرامات بشكل صحيح لمكتب الضرائب ، سننظر في صحة ملء جميع الحقول لتعكس بشكل صحيح الغرامة المدفوعة في الحساب الشخصي للدافع مع IFTS:

2.1. ترتيب دفع الغرامة هو "5" (21).

2.2. وين (22). عندما تدعي IFTS بدفع غرامة ، يتم تعيين رقم فريد مكون من 20 رقمًا للوثيقة يحدد من ومتى يتم فرض الغرامة. في حالة عدم وجود مثل هذه القيمة ، يجب على دافع الضرائب إدخال "0" في هذا الحقل.

2.3 OKTMO في موقع IFTS يتزامن مع الكود المذكور في الإقرارات الضريبية.

2.4 التسمية المختصرة للمطالبة بدفع غرامة هي "TR" (106).

2.5 يتم ملء الحقل 107 بالتنسيق DD.MM.YYYY ، إذا تمت الإشارة إلى تاريخ محدد في طلب مصلحة الضرائب ؛ وإلا ، يتم تعيين هذا الحقل على "0".

2.6. عدد (108) مطالبة او تصرف على حساب الغرامة وتاريخها (109).

لا يتم ملء الحقل 110 حاليًا عند إجراء مدفوعات الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك ، كما هو الحال في جميع المدفوعات ، يجب أن يحتوي أمر دفع غرامة لمكتب الضرائب على رقم وتاريخ إصداره من قبل دافع الضرائب.

عينة عام 2016 بمكتب الضرائب لدفع غرامة

دعونا نعطي عينة 2016 أمر دفع غرامة على الضريبةبناء على البيانات من المثال.

مثال

أصدرت LLC "Varezhka" (INN 7710333333 ، KPP 771001001) أمر دفع إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 10 بالمنطقة الإدارية المركزية لمدينة موسكو بناءً على طلب رقم 21/243 بتاريخ 16 مايو 2016 بمبلغ 276 روبل. على دفع غرامة ضريبة الأملاك عن الربع الأول من عام 2016. تم تعيين المتطلب رقم UIN 36925814778945612312.

يمكن تنزيل نموذج أمر دفع لعام 2016 من هنا:

***

تحدد وزارة المالية في الاتحاد الروسي إجراءات معالجة أمر الدفع لدفع غرامة لمكتب الضرائب. في حالة وجود أخطاء ، يمكن تصنيف الغرامة المدفوعة من قبل السلطات الضريبية على أنها مدفوعات غير واضحة.

إذا ظلت أي أسئلة حول ملء أمر دفع لدفع غرامة لمكتب الضرائب غير واضحة ، فإننا نوصيك بالاتصال بـ IFTS الإقليمي الخاص بك مباشرةً للحصول على توضيح.

لكي تصل الأموال إلى الميزانية ، يجب عليك ملء أمر الدفع بشكل صحيح. خلاف ذلك ، لن يتم إضافة الأموال إلى الحساب الصحيح وسيتم تسجيلها كدفعة أخرى أو تصنيفها على أنها غير واضحة. تم توضيح قواعد ملء أمر الدفع في الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يتم استخدام النموذج 0401060 ، الوارد في الملحق 2 من لائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P. ستجد أدناه عينة لملء دفعة ضريبة الدخل الشخصية لعام 2019 أدناه.

متى تدفع

يجب دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد يوم إصدار الدخل (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم استثناء الإجازة والإجازة المرضية: يجب دفع الضريبة عليها في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه صرف الأموال المقابلة للموظف.

لذلك ، إذا قمت بتحويل ضريبة الدخل الشخصية من راتبك للشهر السابق ومن دفع الإجازة للشهر الحالي في يوم واحد ، فأنت بحاجة إلى ملء أمر الدفع لكل من ضريبة الدخل الشخصي والإجازة (خطاب الضريبة الفيدرالية) الخدمة بتاريخ 12.07.2016 رقم ZN-4-1 / [البريد الإلكتروني محمي]).

كيفية ملء طلب دفع الضرائب

حدد المبلغ بالروبل الكامل. هناك قاعدة: تحويل الضرائب إلى الميزانية بالروبل الكامل ، وتقريب الكوبيل وفقًا لقواعد الحساب: إذا كانت أقل من 50 كوبيل ، فتجاهلها ، وإذا كانت أكثر ، قم بتدويرها إلى روبل كامل.

جميع الحقول مطلوبة. يشار إلى تاريخ الشطب ومقداره بالأرقام والكلمات. أوامر الدفع مرقمة بترتيب زمني.

يتم تعيين رقم لكل حقل من حقولها. دعنا نلقي نظرة فاحصة على القواعد.

في عام 2019 ، ستحتاج إلى رمز BCC لضريبة الدخل الشخصي 18210102010 011000110. وهو نفسه لدفع ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والمزايا ، ودفع ضريبة الدخل الشخصي من توزيعات الأرباح.

تشير الدعائم 21 إلى ترتيب الأولوية. تم تحديده وفقًا لـ 855 Art. القانون المدني للاتحاد الروسي. عند تحويل الضريبة ، يمكن الإشارة إلى القيمتين "3" و "5". إنهم يحددون في أي ترتيب سيقوم البنك بإجراء المعاملات إذا كانت الأموال الموجودة في حساب المنظمة غير كافية. عند تحويل ضريبة الدخل الشخصية على أساس شهري ، تتم الإشارة إلى القيمة "5" في الحقل 21. إذا قمت بتحويل الضريبة بناءً على طلب IFTS ، فاذكر القيمة "3".

في الحقل 105 ، يُشار إلى OKTMO وفقًا لمصنف All-Russian Classifier ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 برقم 159-ST. اعتبارًا من 25 أبريل 2017 ، يجب الإشارة إلى رمز OKTMO المكون من 8 أرقام في أوامر الدفع.

الغرض من الحقل 106 هو تحديد الدفع من خلال الاتجاه المستهدف. يشار إلى القواعد باستخدام رمز أبجدي:

• TP - للمدفوعات الجارية ؛
• ЗД - للديون المستحقة السداد طواعية ؛
• TR - سداد الديون بناءً على طلب السلطات التنظيمية ؛
• AP - المتأخرات المدفوعة على أساس تقرير التفتيش قبل إجراء طلب التفتيش.

إذا كان من المستحيل الإشارة إلى قيمة المؤشر ، يتم تعيين 0.

في الحقل 107 ، يجب أن تشير إلى تكرار دفع مبلغ الضريبة أو تاريخ محدد. التكرار ، في الواقع ، هو الفترة الضريبية التي يتم تحويل الأموال من أجلها. ربما: مرة في الشهر أو ربع سنوي أو مرة كل ستة أشهر أو سنويًا. للتحويلات لشهر أكتوبر 2019 ، يجب الإشارة إلى "MS.10.2018".

108 المطلوب هو مكتوب "0". الاستثناء هو حالات سداد الديون بناء على طلب الجهات الرقابية. ثم عليك أن تضع رقمه.

يشير الحقل 109 إلى تاريخ توقيع الإقرار الضريبي أو "0" إذا تم تحويل الضريبة إلى الميزانية قبل تقديم الإقرار. في حالة سداد الدين بناءً على طلب السلطات الضريبية ، يشير هذا الحقل إلى تاريخه.

نموذج أمر دفع لضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

دفع الغرامات بأمر دفع في 2019

يحتوي أمر الدفع هذا على أوجه تشابه مع الأمر المعتاد (يتم تعيين نفس حالة الدافع فيه ، ويتم الإشارة إلى نفس تفاصيل المستلم ، ومسؤول الدخل نفسه) ، والاختلافات. سوف نتناول هذا الأخير بمزيد من التفصيل ، وبعد ذلك سنقدم عينة لدفع غرامات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019.

الاختلاف الأول هو KBK (الدعائم 104). بالنسبة للعقوبات المفروضة على الضرائب ، يوجد دائمًا رمز تصنيف الميزانية الخاص بها ، في الأرقام من 14 إلى 17 والتي يشار إليها في رمز الأنواع الفرعية للدخل - 2100.

KBK لنقل الفائدة الجزائية: 182 1 01 020 10 01 2100 110

الفرق الثاني بين أمر دفع الغرامات مطلوب 106. الخيارات التالية ممكنة:

1. إذا قمت بحساب الغرامات بنفسك ودفعها طواعية. في هذه الحالة ، سيكون للأساس رمز ZD ، أي السداد الطوعي للديون عن الفترات الضريبية السابقة في حالة عدم وجود طلب من مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
2. إذا كنت تدفع عند الطلب من IFTS. في هذه الحالة ، ستبدو القاعدة مثل TP.
3. قائمة على أساس تقرير التفتيش. هذا هو أساس دفع AP.

الاختلاف الثالث متغير 107. وتعتمد قيمته على أساس الدفع:

1. في حالة الدفع الطوعي - "0". إذا أدرجت العقوبات عن أي فترة محددة (شهر ، ربع سنة) ، فيجب عليك الإشارة إليها ، على سبيل المثال ، MS 02.2018 - عقوبات شهر فبراير 2019.
2. عند الدفع بناءً على طلب السلطات الضريبية (أساس TR) - الفترة المحددة في الطلب.
3. عند سداد الغرامات وفقًا لقانون التحقق (أساس AP) ، فإنهم يضعون أيضًا 0.

إذا دفعت فائدة بنفسك ، أدخل 0 في الخانتين 108 و 109.

في جميع الحالات الأخرى ، في الحقل 108 ، أعط رقم المستند - أساس الدفع (على سبيل المثال ، مطالبة) ، ولا تضع علامة "№".

في الحقل 109 أشر إلى:

• تاريخ مطالبة IFTS - على أساس دفعة TR ؛
• تاريخ قرار إحضار (رفض تقديم) للمسؤولية الضريبية - لإنشاء AP.

قد تخضع منظمة أو فرد لعقوبات ضريبية في شكل غرامة مالية - غرامة (البنود 1 ، 2 ، المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سنخبرك بكيفية إصدار أمر دفع لدفع غرامة في استشارتنا وسنقدم لك مثالاً على هذا الدفع.

كيفية إصدار أمر دفع لغرامة الضريبة

عند إعداد أمر دفع لتحويل المدفوعات إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، يجب أن تسترشد بالقواعد المعتمدة. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.11.2013 رقم 107 ن ، وكذلك بموجب اللائحة ، تمت الموافقة عليها. بنك روسيا 19 يونيو 2012 رقم 383-P.

من أجل اعتبار الالتزام بتحويل الغرامة مستوفى ، من الضروري الإشارة بشكل صحيح في أمر الدفع إلى حساب الخزانة الفيدرالية واسم بنك المستلم (البند 4 ، البند 4 ، البند 8 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن منذ عام 2019 ، يمكن توضيح حساب الخزانة الفيدرالية (البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا يعني أنه بعد ارتكاب خطأ في الحساب ، لن تضطر إلى إعادة الأموال ودفع الغرامة مرة أخرى. يمكن حل المشكلة عن طريق توضيح الدفع.

لمعرفة هذه التفاصيل ، يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك ، واستخدام خدمة "العنوان وتفاصيل الدفع الخاصة بفحصك" على موقع FTS على الويب nalog.ru أو على موقع الويب الخاص بنا.

أحد المؤشرات المهمة لأمر الدفع لدفع الغرامة هو رمز تصنيف الميزانية (BCC) ، الذي ينعكس في الحقل 104 من أمر الدفع (البند 5 من القواعد ، الملحق 2 لأمر وزارة المالية المؤرخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يمكن الاطلاع على هذه الرموز المطبقة في 2019 على. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند دفع الغرامات ، تأخذ الفئات 14-17 من BCC القيمة 3000 (باستثناء أنواع معينة من أقساط التأمين).

دعونا نشرح كيفية ملء الحقول الأخرى لأمر الدفع للدفع من قبل المنظمة أو المقاول الفردي للغرامة (قواعد تحديد المعلومات ، الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية بتاريخ 12.11.2013 رقم 107 ن) :

نموذج الدفع لدفع الغرامة

تعرض الصفحة مثالاً على أمر دفع لدفع غرامة ضريبة النقل لعام 2018.

في عام 2014 ، تم تغيير نوع أوامر الدفع الخاصة بتحويل الأموال إلى الميزانية. على وجه الخصوص ، تحتوي الوثيقة الآن على البند "أساس الدفع" (106). البنوك الآن لا تتحكم في صحة ملء جميع الحقول. هذه المسؤولية تقع على عاتق دافعي الضرائب.

ابتكارات

تصبح أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي دافع ضرائب منذ لحظة تسجيل الدولة وتعيين رقم التعريف الضريبي. من تلك اللحظة فصاعدًا ، يتعين عليهم دفع الضرائب وتقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في الترتيب الجديد لتسجيل المدفوعات ، يتم تسجيل التغييرات التالية:

• تم توضيح العدد الدقيق للأحرف في السطر "60" (TIN) و "103" (KPP) بوضوح. يتكون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للأفراد من 12 رقمًا ، وكيانات قانونية - من 10. تتكون نقطة التفتيش من 9 أحرف. لا يمكن أن يبدأ كلا الرمزين بـ "00".
• يمكن أن يتضمن مطلب UIN الجديد 20 أو 25 حرفًا. KBK - 20 رقمًا ، OKTMO - 8 أو 11. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يحتوي أي من الرموز المدرجة على "0" فقط.
• ظهر شرط جديد للدفع الإلزامي - "أساس الدفع" (106). يتم سرد رسوم الدولة والغرامة والفائدة الجزائية وسداد الديون العادية تحت قوانين مختلفة.

أثر عدد من التغييرات على قواعد ملء حقل "نوع الدفع" (110). عند دفع الضرائب والرسوم ، لا تحتاج إلى ملء هذا الشرط. ولكن في KBK ، يجب أن ينعكس رمز الأنواع الفرعية للدخل. سيتم استخدامه لتحديد الدفع:

• 2100 - نقل الفائدة الجزائية ؛
• 2200 - دفع الفوائد.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل هذه التغييرات.

أمر دفع

هذه وثيقة تسوية يقوم بها الدافع بتحويل الأموال من حسابه. يستخدم هذا المستند لدفع ثمن السلع والخدمات والضرائب والرسوم. يتم إصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني باستخدام نظام "البنك-العميل". تمت الموافقة على شكل المستند بموجب اللائحة رقم 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال بالعملة المحلية على أراضي الاتحاد الروسي". يتم إدخال المعلومات في أمر الدفع بشكل مشفر. هذا ضروري للمحاسبة السريعة للمدفوعات وسير العمل الآلي بين جميع المشاركين في العلاقات القانونية. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الترتيب الذي يتم به ملء كل عمود.

أفضلية

فن. هناك 5 أوامر دفع. من أجل الوضوح ، سنقدم المعلومات في شكل جدول.

التفاصيل المطلوبة

في الزاوية اليمنى العليا ، يُشار دائمًا إلى نفس رقم النموذج - 0401060. بعد ذلك ، يتم كتابة الرقم التسلسلي للمستند. يتم تعيينه من قبل البنك ويتكون من 6 أرقام. يتم تحديد الهوية من خلال الأرقام الثلاثة الأخيرة.

التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY. إذا تم إرسال المستند عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ، فسيقوم النظام بتعيين التنسيق المطلوب من تلقاء نفسه. إذا تم إصدار الوثيقة على الورق ، فمن المهم عدم الخلط بين أول مؤشرين.

يتم تسجيله في شكل كود معتمد من قبل البنك. يشار إلى المبلغ بالكلمات فقط في المدفوعات الورقية. يتم تكرار نفس المعلومات بشكل منفصل في الأرقام. يتم فصل الروبل عن التفاهات بعلامة ("-"). إذا تمت الإشارة إلى المبلغ بدون كوبيل ، فيمكنك وضع علامة "=" (7575 =).

في حقل "الدافع" ، يجب أن يشير الكيان القانوني إلى اسمه المختصر. إذا تم إرسال الدفعة إلى الخارج ، فسيتم تحديد عنوان الموقع بالإضافة إلى ذلك. SP ، الأفراد يشيرون إلى اسمهم الكامل. (بالكامل) والوضع القانوني. في حالة الدفع الدولي ، يشار إلى عنوان مكان الإقامة بالإضافة إلى ذلك. يمكن السداد دون فتح حساب. في هذه الحالة ، يحتوي المستند على اسم البنك ومعلومات حول الدافع: اسمه الكامل ورقم التعريف الضريبي وعنوانه. يجب أن يتكون حساب الدافع من 20 رقمًا.

يحتوي المستند على اسم بنك المرسل والمستلم وعنوانه و BIC وأرقام حسابات المراسلة والاسم المختصر للمستلم. إذا تم التحويل من خلال حساب تم فتحه في مؤسسة مالية أخرى ، فسيتم الإشارة إلى رقم حساب العميل بالإضافة إلى ذلك.

في حقل "نوع العملية" ، يتم تسجيل رمز الدفع ، في "الغرض من الدفع" - لما يتم سداده بالضبط. إذا كنا نتحدث عن مدفوعات الميزانية ، فيجب أن تكمل المعلومات الواردة في هذا الحقل "أساس الدفع" (106). يتم دفع الغرامات والغرامات برمز فريد ، بينما يتم دفع البضائع والخدمات بدونه. بعد ملء جميع الحقول ، يتم وضع ختم وتوقيع الشخص المسؤول عن البنك.

هذه تفاصيل قياسية يجب أن تكون موجودة في أي مستند دفع. لنلقِ الآن نظرة على الحقول الإضافية التي تم ملؤها عند تحويل الضرائب.

OKTMO

يحتوي أمر الدفع على الحقل الإلزامي "أساس الدفع" (106) ، وسيتم تقديم فك التشفير أدناه. أيضًا ، وفقًا للقواعد الجديدة ، من الضروري الإشارة إلى OKTMO بدلاً من OKATO. يمكنك معرفة الكود على الموقع الإلكتروني للإدارة الإقليمية لإحصاءات الولاية أو من خلال خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية التي تحمل الاسم نفسه. للحصول على معلومات ، تحتاج إلى تحديد منطقة ، حدد OKATO أو البلدية. يمكن تقديم النتائج بشكل مختصر. إذا انتهى OKTMO بـ "000" ، فستظهر نتيجة معالجة الأحرف الثمانية الأولى. إذا كان OKTMO بالشكل 46534426636 (يحتوي على 11 حرفًا) ، فسيظهر الرمز بالكامل.

KBK الموحدة

بدءًا من عام 2014 ، في مدفوعات تحويل أقساط التأمين للتأمين الإجباري ، يجب عليك استخدام KBK 39210202010061000160. يسرد هذا الرمز المدفوعات لتشكيل جزء التأمين من المعاش التقاعدي. ستقوم وحدة الاستخبارات المالية بتوزيع الأموال بشكل مستقل وفقًا لبيانات ربع سنوية.

وحدة الاستخبارات المالية و FSS

في المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في الحقل "101" يشار إلى القيمة "08". رجال الأعمال الأفراد بدون موظفين يشيرون إلى الوضع "24" في هذا المجال. في السطر "108" تحتاج إلى تسجيل رقم SNILS (أرقام فقط ، بدون شُرط). في هذه الحالة ، يجب عليك الإشارة إلى الرقم المخصص أثناء تسجيل رائد الأعمال الفردي. يجب ملء السطور "106-110" بـ "0".

أنواع

وفقًا للقواعد الجديدة ، لم يتم ملء "نوع الدفع". في السابق ، كانت تشير إلى الأصفار اعتمادًا على نوع الدين الذي يدفعه الدافع: الفائدة الجزائية (PE) ، الفائدة (PC) ، الغرامة (ST) ، الدين الجمركي (ZD) ، الضرائب (0).

حالة الدافع (101)

إذا تم تحديد الغرض من الأموال من خلال "أساس الدفع" (106) ، فسيتم تقديم فك التشفير أدناه ، ويتم تحديد الغرض من الأموال ، ثم وفقًا للبيانات الموجودة في الخلية "101" يتم تحديدها من يقوم بالتحويل. هناك 26 حالة دافع في المجموع. لنفكر في أكثرها شيوعًا (انظر الجدول أدناه).

من الضروري أيضًا التحقق من مراسلات التحويل إلى حالة المرسل.

إذا دفع رجل أعمال فردي ضريبة الدخل الشخصي من دخله ، فيجب عندئذٍ تعيين الحالة "09" للمعاملة. إذا دفع رائد الأعمال ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظفين ، فإنه يعمل كوكيل. في هذه الحالة ، يجب الإشارة إلى الحالة "02" في أمر الدفع.

تعتمد الحالة المشار إليها عند تحويل ضريبة الأرض أو ضريبة الدخل على BCC. يرد جدول التفاصيل في كتاب وزارة المالية رقم 10/800. قبل ملء المستند ، يجب عليك فحص البيانات بالجدول لتجنب الأخطاء. إذا تم تحديد KBK بشكل غير صحيح ، فستكون هناك متأخرات ضريبية.

يتم تسجيل المدفوعات ذات الحالات المختلفة في حسابات شخصية مختلفة. إذا تم تحديد هذا الشرط بشكل غير صحيح ، في المحاسبة الداخلية لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم إضافة المبلغ إلى حساب الدين ، والذي قد لا يكون لدى صاحب المشروع الفردي. ستظل الضريبة التي تم إرسال الدفعة إليها غير مدفوعة ، حتى إذا تم تحديد "أساس الدفع" المطلوب (106). سيتم فرض الغرامة والفائدة على مبلغ المتأخرات الناتجة. في أغلب الأحيان ، تنشأ مثل هذه المواقف للمنظمات التي تقوم بالدفع والوكلاء.

سبب الدفع "106": فك التشفير

يمكن دفع الغرامات والغرامات والفوائد على المتأخرات في الوقت المحدد أو مع تأخير. استنادًا إلى المعلومات المقدمة في هذا المجال ، يمكنك فهم أي مستند وإلى أي فترة يتم تحويل الأموال إلى الميزانية. مؤشر "أساس الدفع" (106) مرتبط بثلاثة أسطر أخرى: الفترة (107) ورقم (108) وتاريخ الوثيقة (109).

دعونا نفكر في كيفية إصدار دفعات شهرية وربع سنوية وسنوية:

1. أساس الدفع (106): TP. الشرح: السداد حسب فواتير العام الجاري. في هذه الحالة ، يُشار إلى تاريخ توقيع المستند في الحقل "109" ، ويتم وضع "0" في "108".
2. أساس الدفع (حقل 106): ZD. سداد المتأخرات على الضرائب منتهية الصلاحية في حالة عدم وجود مطلب من دائرة الضرائب الفيدرالية ، أي بناءً على طلب دافع الضرائب نفسه.
3. أساس الدفع (حقل 106): BF. هذه هي الدفعة الحالية للفرد من خلال حساب مصرفي.

تسوية قضائية

إذا كان أساس السداد (106) "TP" يعني السداد الطوعي للديون المتأخرة ، فسيتم استخدام الرموز التالية إذا أرسلت FTS طلبًا لسداد الدين.

إذا تم عرض قضية سداد الدين للمحكمة فكيف يتم تعبئة أمر الدفع (حقل "106")؟ يعتمد أساس الدفع على المرحلة التي يتم فيها سداد الدين في التحقيق القضائي.

هذا هو الشكل الذي يجب أن يبدو عليه أمر الدفع الذي تم تنفيذه بشكل صحيح (الحقل "106": "أساس الدفع"). يجب أن يشير المستند أيضًا إلى رقم المادة وتاريخ قرار المحكمة المقابل.

كيف يمكن ملء أمر الدفع بطريقة أخرى ("أساس الدفع" ، 106)؟ يمكن العثور على عينة من الحشوة في الجدول أدناه.

إذا لم يتم ملء الحقل "أساس الدفع" (106) ، فإن Sberbank أو مؤسسة ائتمانية أخرى تمر من خلالها الدفعة ، تقوم بتعيين الرمز "0". هذا يعني أنه من المستحيل تحديد الدفعة.

الفترة الخاضعة للضريبة

دعونا نفكر بشكل منفصل في كيفية ملء المتغير "107" عند إجراء الدفعات. في جميع المعاملات المذكورة أعلاه ، تنعكس الفترة الضريبية على النحو التالي:

• تحويل أقساط التأمين - "0" ؛
• تحويل الضرائب - رمز مكون من 10 أرقام لخدمة الضرائب الفيدرالية بتنسيق "SS.UU.YYYY".

أولى علامات فترة السداد:

• "MC" - الشهر.
• "KV" - ربع.
• "PL" - نصف عام.
• "GD" - سنة.

يشير الحرفان الرابع والخامس بعد النقطة إلى رقم الفترة. إذا تم دفع الضريبة لشهر يناير ، يتم تخفيض "01" ، أما بالنسبة للربع الثاني - "02". تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى العام. هذه المجموعات الثلاث مفصولة بالنقاط. يسمح لك هذا النظام بفك تشفير المدفوعات بسرعة. على سبيل المثال ، تم تحويل ضريبة القيمة المضافة لشهر فبراير 2016 ، ثم في "107" المطلوب ، تحتاج إلى تسجيل "MS.01.2015". إذا كانت هناك عدة مواعيد نهائية للرسوم السنوية ، وتم تحديد تواريخ دفع منفصلة لكل منها ، فسيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في الفترة.

إذا تم تحويل الأموال ليس لفترة إعداد التقارير الكاملة ، ولكن لبضعة أيام فقط ، فسيبدو الحرفان الأولان مثل "D1" (2،3). اعتمادًا على الرقم المشار إليه ، يتم تحويل الضريبة للعقد الأول أو الثاني أو الثالث. إذا تم السداد بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية ، فأنت بحاجة إلى تحديد تاريخ واضح للعمل. يجب أيضًا الإشارة إلى الفترة المحددة في مستند الدفع إذا تم العثور على خطأ في إقرار مقدم مسبقًا ، وكان دافع الضرائب يحاول بشكل مستقل تحصيل الرسوم عن الفترة المنتهية الصلاحية. في هذه الحالة ، في الخانة الرابعة والخامسة ، من الضروري الإشارة إلى الفترة المحددة التي يتم فيها فرض الرسوم الإضافية.

تفاصيل دفع الرسوم الجمركية

في الحقل "107" يشار إلى الرمز الجمركي ، وفي الحقل "108" - حالة الدافع. لنلق نظرة على الجدول مرة أخرى.

عند القيام بعمليات أخرى في المجال ، يشير "أساس الدفع" (106) إلى "0".

معرف البيانات الفردية (108)

اعتمادًا على المستند الذي تم تقديمه لتحديد الدافع ، يتم ملء هذا الشرط. على سبيل المثال ، إذا قدم مواطن جواز سفر برقم 4311124366 ، يشير الحقل "108" إلى: "01 ؛ 4311124366 ". يوضح الجدول أدناه المعرفات الرئيسية:

تاريخ الوثيقة (109)

تشير الفواتير الحالية إلى تاريخ توقيع الإعلان من قبل ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة سداد الديون دون سابق إنذار ، يتم ملء هذا الحقل بـ "0". إذا تم السداد بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيجب الإشارة إلى تاريخ الفعل أو الإيصال.

إذا كان هناك سداد لدين مؤجل ، معاد هيكلته ، ومعلق ، تم تنفيذه بناءً على نتائج عمليات التفتيش ، وفقًا للوثائق التنفيذية ، يتم إدخال المعلومات في هذا المجال ، اعتمادًا على القرار المتخذ:

• خطة التقسيط - RS ؛
• تأجيل - نظام التشغيل ؛
• إعادة الهيكلة - RT ؛
• تعليق التجميع - العلاقات العامة ؛
• تقرير التفتيش - AP ؛
• قرار محكمة التحكيم بشأن إدخال الإدارة الخارجية - VU ؛
• بدء إجراءات التنفيذ - AR.

المبالغ المستردة

من أجل تجنب المواقف التي تنشأ فيها متأخرات ضريبية ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتوضيح الدفع. يجب إرفاق نسخة من الدفع بالمستند. إذا تم تحديد الحالة بشكل غير صحيح ، فستظل الأموال تذهب إلى الميزانية والحساب الجاري المطلوب. ولكن بالنسبة لخدمة الضرائب الفيدرالية ، سيعكس هذا المبلغ سداد ضريبة أخرى. فقط على أساس الطلب سيكون من الممكن تحويله لسداد الديون الحقيقية.

قبل إعادة توزيع الأموال ، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بالتوفيق بين حسابات المؤسسات والميزانية. إذا تم اتخاذ قرار إيجابي ، فسيتم إلغاء الغرامات المتراكمة من قبل التفتيش. سيتم إبلاغ دافع الضرائب بالقرار المتخذ في غضون 5 أيام. يمكنك أن تفعل بشكل مختلف:

• إعادة تحويل الضريبة إلى التفاصيل الصحيحة في أمر الدفع ؛
• ثم استرداد الضريبة الزائدة.

في هذه الحالة ، ستتجنب الشركة استحقاق الغرامات فقط. لا يزال يتعين دفع الغرامة. ضع في اعتبارك نموذج بيان.

بيان

عن الخطأ

إيركوتسك 16.07.2016

وفقا للفقرة 7 من الفن. تطلب 45 NK OJSC "Organization" توضيح الدفع. في المبلغ المطلوب "101" للإيصال المؤرخ 16 يوليو 2016 رقم 416 لنقل ضريبة القيمة المضافة (يرجى الإشارة إلى BCC) بمبلغ 6000 (ستة آلاف) روبل ، تمت الإشارة بشكل غير صحيح إلى الحالة "01". الحالة الصحيحة هي "02". نتج عن هذا الخطأ عدم تحويل الضريبة إلى ميزانية RF إلى حساب الخزانة. يرجى توضيح الدفع وإعادة حساب الغرامات.

ينتصر

يتضمن "معرف الاستحقاق الفريد" 23 حرفًا. هذا الحقل لا يقل أهمية عن "أساس دفع الضرائب" (106). تم تسجيل UIN في الحقل "22" وفي "الغرض من الدفع". مثال: "UIN13246587091324658709 /// دفع الغرامة ...".

هناك حالات يكون فيها UIN غائبًا. على سبيل المثال ، عند تحويل الضرائب المحسوبة من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية على أساس الإعلانات ، يكون معرف الدفع هو BCC ، والذي يشار إليه في المتغير "104". UIN ، وفقًا للقواعد الجديدة ، لم يتم تشكيله في مثل هذه الحالات.

الأفراد الذين يدفعون ضرائب بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية يتلقون إخطارًا على شكل "PD". يتم ملء المستند بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام البرنامج تلقائيًا. يتم تشكيل UIN على الفور فيه. يجب الإشارة إلى هذا الرمز في أمر الدفع.

إذا كان الدافع يريد تحويل الضريبة إلى الميزانية دون إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية وإخطار مكتمل ، فإنه يشكل المستند بنفسه. يمكن القيام بذلك من خلال الخدمة الإلكترونية على موقع FTS. سيتم تعيين UIN في الإيصال تلقائيًا.

يمكن دفع الضرائب من خلال مكتب النقدية بالبنك. في هذه الحالة ، يتم ملء الإشعار "PD-4sb". إذا تم تنفيذ العملية من خلال سبيربنك ، فلن تتم الإشارة إلى UIN. في هذه الحالة ، يجب كتابة الاسم الكامل للشخص في المستند. دافع وعنوان محل إقامته.

سداد المدفوعات من قبل أطراف ثالثة

ينص قانون الضرائب على إمكانية دفع الرسوم من قبل أطراف ثالثة. لمثل هذه الحالات ، تم تطوير قواعد منفصلة. تشير الوثيقة إلى الاسم الكامل واللقب. ورقم التعريف الضريبي (TIN) للشخص الذي تم الوفاء بالتزامه بدفع الرسوم. يشير "الغرض من الدفع" المطلوب إلى INN و KPP للمنفذ والاسم الكامل. دافع. يتم فصل الأخير عن النص الرئيسي بواسطة "//". يشار أيضًا إلى حالة الشخص الذي يتم الوفاء بواجبه في دفع الضريبة.

انتاج |

تعتمد صحة ملء أمر الدفع على نوع العملية ومستلم الأموال. عند دفع الضرائب ، يتم ملء عدد من التفاصيل الإضافية بشكل إضافي: من رمز المؤسسة إلى حالة الدافع. إذا لم يتم ملء الحقل "أساس الدفع" (106) ، فسيقوم FTS بشكل مستقل بتصنيف الدفعة إلى إحدى الفئات بناءً على نتائج التقرير ربع السنوي. يتم تحديد UIN فقط في مدفوعات الميزانية. إذا تمت الإشارة إلى رقم الحساب الحالي بشكل غير صحيح ، فلن يتم ترحيل المستند على الإطلاق.

لقد أعددنا لك فيديو تعليميًا حول كيفية ملء أمر دفع لدفع الغرامات.

دفع الغرامات بأمر دفع في 2018-2019

بادئ ذي بدء ، دعنا نذكرك بأن توقيت سداد الدفعات الإلزامية مكفول عن طريق الغرامات. في الوقت نفسه ، فإن العقوبة ليست عقوبة ، ولكنها تدبير مؤقت.

اقرأ المزيد عن الغرامات الضريبية في هذه المقالة.

يشتمل أمر الدفع على فائدة الغرامات على أوجه تشابه مع أمر الدفع للدفع الرئيسي (يضعون نفس حالة دافع الفائدة فيه ، ويشيرون إلى نفس تفاصيل المستلم ، ومسؤول الدخل نفسه) ، والاختلافات. دعونا نتناول الأخير بمزيد من التفصيل.

إذن ، الاختلاف الأول هو KBK (حقل 104). بالنسبة للعقوبات المفروضة على الضرائب ، يوجد دائمًا رمز تصنيف الميزانية الخاص بها ، في الأرقام من 14 إلى 17 والتي يشار إليها في رمز الأنواع الفرعية للدخل - 2100. يرتبط هذا الرمز بتغيير كبير في ملء أوامر الدفع: منذ عام 2015 ، لا يعد ملء الحقل 110 "نوع الدفع" ...

في وقت سابق ، عند دفع الغرامات ، تم وضع قانون العقوبات PE فيه. الآن نترك هذا الحقل فارغًا ، وحقيقة أن هذه مجرد عقوبة يمكن فهمها فقط من KBK.

الانتباه! منذ عام 2019 ، يتم تنظيم إجراءات تحديد BCC بموجب لائحة قانونية جديدة - أمر صادر عن وزارة المالية بتاريخ 06/08/2018 رقم 132n. أصبح الأمر رقم 65n بتاريخ 01.07.2013 باطلاً. لكن هذا لن يؤثر على الإجراء العام لتخصيص KBK للعقوبات.

أساس الدفع - السمة الثانية للدفع على الفائدة

الفرق الثاني بين دفع الغرامات هو أساس الدفع (حقل 106). بالنسبة للدفعات الحالية ، نضع TP هنا. بالنسبة للعقوبات ، فإن الخيارات التالية ممكنة:

1. قمنا بحساب الغرامات بشكل مستقل وندفعها طواعية. في هذه الحالة ، سيكون أساس الدفع على الأرجح رمز ZD ، أي السداد الطوعي للديون للضرائب السابقة ، وفترات التسوية (الإبلاغ) في حالة عدم وجود طلب من مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، لأننا عادة ما ننقل الغرامات ليس للفترة الحالية ، ولكن للماضي.
2. دفع الغرامات بناءً على طلب مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، سيكون أساس الدفع على شكل TR.
3. تحويل الغرامات بناء على تقرير التفتيش. هذا هو أساس دفع AP.

الميزة 3 - الحقل 107 "الفترة الضريبية"

اعتمادًا على ما تم استخدامه كأساس للدفع ، سيختلف ملء هذا الحقل أيضًا:

• في حالة الدفع الطوعي للغرامات (أساس AP) ، سيكون هناك 0 هنا ، لأن الغرامات ليس لها تكرار دفع متأصل في المدفوعات الحالية. إذا أدرجت عقوبات لأي فترة محددة (شهر ، ربع سنة) ، فيجب أن تشير إليها ، على سبيل المثال ، MS 02.2019 - عقوبات شهر فبراير 2019
• عند الدفع بناءً على طلب السلطات الضريبية (أساس TR) - الفترة المحددة في الطلب.
• عند سداد الغرامات وفقًا لقانون التحقق (أساس AP) ، فإنهم يضعون أيضًا 0.

كيفية الإشارة إلى رقم المستند وتاريخه - أسباب دفع الغرامات

إذا دفعت الرسوم المتأخرة بنفسك ، ضع 0 في الخانة 108 "رقم المستند" و 109 "تاريخ المستند".

في جميع الحالات الأخرى ، في الحقل 108 ، أعط رقم المستند - أساس الدفع (على سبيل المثال ، مطالبة) ، ولا تضع علامة "№".

في الحقل 109 أشر إلى:

• تاريخ مطالبة IFTS - على أساس دفعة TR ؛
• تاريخ قرار إحضار (رفض تقديم) للمسؤولية الضريبية - لإنشاء AP.

يمكن الاطلاع على نموذج لأمر الدفع لدفع الفائدة في عام 2019 وتنزيله على موقعنا على الإنترنت:

إذا كانت الفائدة الافتراضية على المساهمات

تنطبق الآن جميع ميزات المدفوعات على الغرامات المذكورة أعلاه على دفع الغرامات على أقساط التأمين (باستثناء أقساط الإصابة الشخصية) ، والتي أصبحت مدفوعات ضريبية منذ عام 2017.

تعرف على إجراءات معالجة أوامر الدفع لأقساط التأمين من هذه المادة.

ومع ذلك ، فإن هذه التغييرات لم تؤثر على أقساط التأمين ضد الحوادث ، ولا تزال العقوبات المفروضة عليها ، مثل هذه المساهمات نفسها ، تُدفع في التأمين الاجتماعي. عند الدفع إلى FSS والمساهمات والعقوبات المفروضة عليها في الحقول 106 "أساس الدفع" و 107 "الفترة الضريبية" و 108 "رقم المستند" و 109 "تاريخ المستند" ، ضع 0 (البنود 5 و 6 من الملحق 4 في قرار من وزارة المالية الروسية مؤرخ في 12.11.2013 برقم 107 ن). وإذا تم سداد الغرامات بناءً على طلب الصندوق ووفقًا لقانون التحقق ، يتم تقديم تفاصيلها لغرض السداد.

النتائج

يتم وضع أمر دفع لدفع الغرامات بشكل مشابه لأمر الدفع لدفع الضرائب (يشار إلى نفس حالة الدافع ، ونفس تفاصيل المستلم ونفس المسؤول عن الدخل).

يتم دفع الغرامات حسب أنواع الضرائب والرسوم وفقًا لـ BCC منفصلة ، في الفئات 14-17 14 والتي يشار إليها رمز الأنواع الفرعية للدخل - 2100. حقول منفصلة للدفع لنقل الغرامات ( "أساس الدفع" و "الفترة الضريبية").