Pravilno izpolnjevanje vhodnega blagajniškega naloga. Prejemni gotovinski nalog: vrstni red polnjenja. Izpolnjevanje Blagajne knjige

Odnosov v delovnem kolektivu ni vedno lahko graditi. Ekipa ni vedno skupina ljudi, združenih skupni cilj... Tukaj lahko trčijo ambicije različni ljudje, navade in nepripravljenost sprejemati nove stvari. Vsak ima lahko svoje interese, pogosto tekmujejo med seboj. Različni pogledi na življenje, delo in skupno stvar.

Konflikti kot trčenje različni interesi- to, žal, ni nič nenavadnega. Toda ustrahovanja (nadiranje, zasmehovanje, obrekovanje, izolacija in bojkot ter celo škoda premoženju in zdravju ljudi) in konfliktov ne smemo zamenjevati. Ustrahovanje je oblika psihološke zlorabe, tj. enostranski napad skupine na eno osebo.

Ta pojav je tako ali drugače prisoten v vseh kulturah in v vseh državah sveta. V nekaterih evropske države sprejeti so bili celo zakoni za zaščito delavcev v primeru ustrahovanja pri delu.

V angleški jezik obstaja tudi izraz mobing, ki se je v ruščini že začel uporabljati kot sinonim za besedo »bullying« (mobbing).

Mobing je lahko usmerjen od zgoraj navzdol, t.j. od šefa do podrejenega, ali "horizontalno" - t.j. ustrahovanje pri delu od kolegov, ki so v podjetju približno enakovredni.

Nekateri raziskovalci vidijo ustrahovanje kot biološko komponento.

Na primer, v naravi je podobno vedenje živali, ko se skupina šibkejših posameznikov združi in napade močnejšega. Ampak v človeško družbo Seveda so razlogi za to bolj zapleteni, saj igrajo vlogo številni družbeni dejavniki.

Razlogi za ustrahovanje pri delu so lahko napake pri organizaciji delovnega procesa v podjetju. Še posebej je mogoče zaslediti vzorec: več prostega časa imajo zaposleni na delovnem mestu, več bolj verjetno konflikti in celo pojav agresije in ustrahovanja.

Prav tako vpliva organizacijska struktura... Če odgovornosti niso jasno opredeljene, odgovornost in delovna obremenitev sta neenakomerno porazdeljeni (nekdo je preobremenjen, nekdo pa je, nasprotno, relativno prost), če zaposleni ne vidijo možnosti za rast, tako poklicno kot karierno, potem obstajajo predpogoji za pojav skrite in nato odprte agresije. Notranja napetost v organizaciji raste in lahko povzroči ustrahovanje enega od zaposlenih.

Včasih so ekipe z ljudmi, ki ne prenašajo sprememb, nagnjene k ustrahovanju pri delu. Vse lahko po ustaljenih pravilih počnejo leta, pa četudi več učinkovite načine, se bodo upirali tako njim kot vsaki osebi, ki bo poskušala uvesti nekaj novega. Pomanjkanje prilagodljivosti, nagnjenost k reaktivnosti in neradi sprejemanja nečesa novega ali preprosto drugačnega od tistega, česar so vsi vajeni, lahko povzroči ustrahovanje.

Obstoj družinskih ali osebnih odnosov med zaposlenimi ali vodstvom lahko prispeva tudi k manifestacijam tega, kar se bo pokazalo ustrahovanje pri delu- vendar le, če postanejo pomembnejše od poklicnih obveznosti.

Tudi ekipe so nagnjene k mobingu, kjer so vse vloge vnaprej določene in nespremenjene, kjer je večina zaposlenih vajena stroge hierarhije in podrejenosti, nesporne poslušnosti in pomanjkanja kritičnega mišljenja ter sposobnosti izražanja svojega mnenja, četudi se razlikuje od splošnega. sprejeto ali mnenje vodstva.

Če so v ekipi že bili primeri ustrahovanja, se bodo z veliko verjetnostjo ponovili. Zato, če se znajdete v takšni ekipi, potem morate to imeti v mislih. Ali pa je morda celo vredno razmisliti o evakuacijskih poteh vnaprej, da ne bi padli v situacijo mobinga – in ni pomembno, ali se znajdete kot žrtev ali v skupini prestopnikov ali prič.

Na delovnem mestu je lahko nadlegovan tako začetnik kot dolgoletni delavec. Pogosto so žrtve pametni in nadarjeni zaposleni, proti katerim se združuje skupina strokovno manj uspešnih ljudi. Včasih je za žrtev mobinga izbrana oseba, ki se preprosto razlikuje od drugih – po načinu razmišljanja, obnašanju ali videzu.

Zelo pomembno je, da žrtev mobinga razume, da je ustrahovanje na delovnem mestu oblika psihološke zlorabe in je nesprejemljivo. To bo dalo samozavest in moč za boj ali za pravočasno izhod iz travmatičnega okolja.

Poskusite pogledati na situacijo dovolj trezno - ali je to neutemeljeno ustrahovanje na delovnem mestu ali konflikt?

Ob konfliktna situacija obstaja neskladje interesov ali pogledov na neko temo. Konflikt je naravni del socialno življenje, saj smo vsi ljudje različni in vsak ima svoje vrednote in interese. V konfliktni situaciji lahko vodite dialog, izrazite svoje stališče, iščete kompromis, popuščate ali ne.

Če se konflikt spremeni v ustrahovanje, se spremeni razmerje moči – na primer ekipa ali skupina zaposlenih se združi proti nekomu. Če pa sta v konfliktni situaciji obe strani zainteresirani za iskanje rešitve, potem je v situaciji ustrahovanja vse nekoliko drugače: žrtev bo poiskala rešitev, vendar je skupina za ustrahovanje pogosto zainteresirana za sam proces in ne pri vse zanimivo za konec konflikta.

Samo eden od značilne lastnosti ustrahovanje - trajanje v času: če se konflikt vleče dolgo časa(tednov ali mesecev) in ni dialoga, potem se zdi, da ni izhoda. Človek, ki se znajde v takšni situaciji, postopoma izgublja moč, da brani svoj položaj.

Če vas šef graja zaradi slabega dela, je to konflikt. Lahko se opravičujete, lahko se pogovarjate o možnostih za izboljšanje svojega dela ali če ugotovite, da se ne spopadate z odgovornostmi, se lahko pogovorite o drugem položaju ali zmanjšate svoje odgovornosti. To je primer dialoga, ki ga lahko imate z vodjo.

V primeru ustrahovanja postane dialog nemogoč. Vseeno boste krivi – ne glede na to, kaj počnete. Vaše besede se ne bodo štele.

Torej, če prideš v podobna situacija, potem poskusite na situacijo pogledati dovolj trezno – je to ustrahovanje v službi ali konflikt? O tem se lahko pogovorite s kolegom, s katerim ste čim bolj prijazni. Ali pa opišite situacijo svojemu bližnji prijatelj pridobiti mnenje ne od znotraj, ampak od zunaj o dani situaciji.

Včasih se zdi, da človek izzove tak odnos do sebe. Na primer, novinec se ne prilega že obstoječemu vzdušju in rutini, ignorira tradicije ekipe. To lahko vodi v konflikt, vendar ne more biti izgovor za ustrahovanje.

Tako smo preučili, kaj je mobing oziroma ustrahovanje na delovnem mestu. V naslednjem delu članka bomo poskušali poiskati rešitve - kaj storiti, da se izvlečemo iz te situacije: “

Standardni medsektorski obrazec M-4 - Naročilo o prejemu ter navodila za njegovo uporabo in izpolnjevanje so bili odobreni z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 30.10.1997 N 71a "O odobritvi enotne oblike primarni računovodske evidence za obračunavanje dela in njegovega plačila, osnovnih sredstev in neopredmetena sredstva, materiali, manj vredni in dotrajani predmeti, dela v kapitalska gradnja”. V članku vam bomo povedali o kreditnem listu ( obrazec M-4), upoštevajte vrstni red polnjenja.

Uporablja se za materialno knjigovodstvo. To so lahko materiali, prejeti od dobaviteljev, in materiali, prejeti iz predelave. Izdate lahko tudi prejemni nalog za prevzeto gradivo hrambo... Uporablja se za vse organizacije, ne glede na njihovo področje delovanja.

Dovoljeno je ne izdati potrdila, ampak na dobaviteljevem računu dati žig »Vredna črka« s podatki o prejemu.

Splošna pravila za izpolnjevanje potrdila o prejemu

Pri izpolnjevanju Prejemnega naloga je treba upoštevati naslednje.

• V dokumentu morajo biti izpolnjeni vsi stolpci.
• Če podatkov ni, se v stolpec vstavi pomišljaj
• Koda enote se izpolni v skladu z Vse ruski klasifikator merske enote.
• Če organizacija upošteva te vrste zalog v merskih enotah, ki se razlikujejo od tistih, ki so navedene v dokumentih dobavitelja, je količina navedena v dveh merskih enotah. Najprej - v tistih enotah, ki jih določi dobavitelj, nato v tistih, ki so nameščene v organizaciji. Če je organizacija razvila in odobrila sistem za prenos iz ene enote v drugo, se lahko količina navede v merskih enotah, sprejetih v organizaciji, in se lahko navede povezava z ustreznim lokalnim regulativnim aktom.
• Pri določitvi manjše/večje merske enote v dobaviteljevi dokumentaciji se materiali sprejemajo v merskih enotah, sprejetih v organizaciji.
• Ko prejmete MPZ, ki vsebuje dragocene kovine, se izpolni stolpec "Številka potnega lista", v drugih primerih je v tem stolpcu pomišljaj.

Navodila po korakih za izpolnjevanje naročila o prejemu

1. Izpolni se ime organizacije in strukturna enota.
2. Odražajo se datum sestave dokumenta, skladišče, kamor so bile odpeljane vrednosti, ime dobavitelja, podatki dobaviteljevega računa, številka plačilnega dokumenta (če obstaja).
3. Naveden je račun knjigovodstva materialnih sredstev.
4. Navedeni so vsi prijavitelji materialne vrednosti... Za vsako delovno mesto se vpiše ime rafinerije, vključno z razredom, velikostjo, blagovno znamko (če je na voljo). Pritrjena je številka artikla, merska enota.
5. Za vsako pozicijo je navedeno število zalog (glede na dobaviteljev dokument in dejansko sprejeto) in kazalniki stroškov. TO kazalniki stroškov vključuje ceno na enoto, znesek brez DDV, znesek DDV, skupni znesek z DDV.
6. Izpiše se številka potnega lista (če obstaja) in serijska številka glede na datoteko skladišča.
7. V zadnji vrstici se izpolnijo podatki o številu dejansko sprejetih zalog, znesku brez DDV, znesku DDV in skupnem znesku z DDV.
8. Navedeni so položaji in imena zaposlenih, ki so predali in sprejeli materialne vrednosti. Oseba, ki je opravila popise, je lahko bodisi uslužbenec organizacije, na primer, ki je kupil material za gotovino iz obračunanih zneskov, bodisi uslužbenec organizacije dobaviteljev, ali transportno podjetje kot je špediter.
9. Oba izvoda podpišeta odgovorne osebe. Preberite tudi članek: → "".

Primer izpolnjevanja naročilnice za prevzem

tipično medsektorska oblikašt. M-4

Odobreno z resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije

z dne 30. 10. 97 št. 71a

Strukturna razdelitev Glavno skladišče

Odgovori na pogosta vprašanja

Vprašanje številka 1. Ali moram na nalogo o prejemu dati pečat/žig?

Vprašanje številka 2. Kje je treba hraniti potrdilo?

Kraji in pogoji skladiščenja so določeni v skladu s pravili, določenimi s potekom dela, vzpostavljenim v organizaciji.

Naročila o prejemu v obrazcu M-4 morajo v ustanovi organizacija pogoje, ki jih je treba izročiti računovodskemu oddelku organizacije v preverjanje in shranjevanje.

Vprašanje številka 3. Vsak zaposleni se lahko podpiše za prevzem gradiva v Prejemnem nalogu v obliki M-4?

Nalog o prejemu podpisuje le materialno Odgovorna oseba, tj. oseba, s katero je bila sklenjena pogodba o odgovornosti.

Nianse

Prejemni in odhodni gotovinski nalogi jih podpiše odgovorni delavec takoj po opravljeni ustrezni operaciji. Dokumente, ki so jim priloženi, je treba preklicati z žigom ali oznako "Plačano". Poleg tega v obvezno datum je žigosan, da se prepreči ponovna uporaba papirjev. Po navedbah veljavni predpisi c, popravkov ni dovoljeno, tudi če je dogovorjeno.

Obrazec KO-1

Izpolniti morate potrdilo o prejemu v enem izvodu. Obrazec je sestavljen iz 2 delov. Prvi je neposredno potrdilo, drugi pa bon – potrdilo. Slednji se izda osebi, ki je deponirala sredstva. Vrstica "Osnova" označuje vsebino izvedene operacije. Lahko je na primer »plačilo računa št. 321 z dne 1. 2. 2017«. Polje »Vključno« vsebuje vrednost DDV. Znesek je naveden v številkah. Če ni davka, bi morali napisati "Brez DDV". V polju »Priloga« so navedeni dokumenti, ki spremljajo naročilo. Ustrezni račun se nastavi glede na vir sredstev. Kodo pododdelka navede upravljavec ločenih strukturnih oddelkov podjetja. V celici »Debet« mora biti denarni račun v skladu z načrtom. Številčenje dokumentov je od konca do konca, določeno za eno leto. Obrazec ne sme vsebovati številk ali podvojenih kod. OKPO velja za obvezen pogoj. Podatki so navedeni v skladu s potrdilom, ki ga izda organ državne statistike. Ime organizacije je navedeno v enaki obliki, kot je navedeno v ustanovnih dokumentih. Če ima podjetje odobrene analitične kode, jih je treba navesti v naročilu. Dokument vsebuje celico z "določenim namenom". Napolnjen je samo neprofitna podjetja z ustreznim financiranjem.

Lastnosti certificiranja

Prejemni nalog se potrdi v računovodstvu. Če ni strokovnjakov, pooblaščenih za potrditev dokumenta, potem to stori vodja podjetja. Direktor organizacije lahko s svojim ukazom obveznost podpisa ukazov prenese na drugega zaposlenega. Hkrati se mora vodja dogovoriti o svoji kandidaturi z glavnim računovodjo. Če direktor podjetja samostojno vodi finančne operacije, potem dohodni, odhodni blagajniški nalogi, blagajna sestavi in ​​podpiše on.

Pritrditev pečata

Tisk naj se nahaja na delu obrazca z oznako "M.P." in vzemite potrdilo. Zakonodaja ne določa posebnih pravil za pritrditev pečata. V praksi je običajno, da ga 60% položimo na glavni del in 40% na račun. Nekatera priporočila so podana v odloku Goskomstata št. 88 z dne 18. avgusta 1998. Prav tako zakonodaja ne določa posebnega seznama podatkov, ki bi jih bilo treba namestiti na pečat operaterja. Priporočljivo je, da v žig vključite podatke, ki so prej veljali za obvezne:

Dokument o izplačilu

V enem izvodu se sestavi tudi obračun stroškov. Pri izdaji sredstev zaposlenemu za poročilo je treba obrazec sestaviti v skladu z njegovim pisno izjavo... Lahko je notri prosta oblika... Vlogo mora podpisati vodja podjetja. Navaja:

1. Znesek, ki ga je treba izdati.
2. Termin.
3. Datum.

Polje "Osnova" označuje izvedeno operacijo. To je lahko na primer "vračilo prevelike porabe po poročilu št. 123 z dne 03.2.2017". V polju "Priloga" so navedeni primarni in drugi dokumenti. Hkrati so navedene njihove številke in datumi sestavljanja. Vloge za izdajo sredstev, računov in tako naprej lahko delujejo kot vloge. Pravila registracije f. KO-2 so predvideni v Metodična priporočila odobreno s sklepom Goskomstata št. 88. Popravkov stroškovne liste ni dovoljeno. Dokument podpiše tudi glavni računovodja, vodja ali druga od njega pooblaščena oseba. Podjetniki, ki spremljajo stroške in prihodke oz fizični kazalniki, po navedbah davčna zakonodaja, ne sme izdajati nalogov o stroških.

Dejanja operaterja

Pri izdaji sredstev do izdatki blagajnik mora preveriti:

1. Prisotnost obveznih podpisov in njihova skladnost z vzorci.
2. Enakost zneskov, navedenih z besedami in številkami.
3. Razpoložljivost dokumentov, navedenih v obrazcu.
4. Skladnost s polnim imenom po vrstnem redu do podatkov, ki jih posreduje prejemnik.

Po tem se prodajalec pripravi zahtevani znesek, transferji plačilni dokument osebi, ki jih prejme. V naročilu mora prejemnik navesti število rubljev (z besedami) in kopekov (v številkah). Oseba se tudi podpiše in datira. Blagajnik mora prešteti pripravljeni denar. V tem primeru mora prejemnik videti, kako to stori blagajna. Subjekt, ki je prevzel sredstva, jih tudi ponovno prešteje pod nadzorom blagajničarke. Če tega ne storite, prejemnik ne more uveljavljati zahtevka pri blagajni za izdani znesek. Po tem mora blagajnik podpisati plačilni dokument.

Pomembne točke

Blagajna izda sredstva izključno osebi, katere podatki so navedeni v naročilu. Slednji predloži dokument, ki potrjuje svojo identiteto. Če je izdaja pooblaščena, je treba preveriti skladnost polnega imena in priimka. prejemnik, podani v naročilu, podatki o zastopani osebi. Priložen je dokument, ki potrjuje pooblastilo dejanskega prejemnika plačilni obrazec... Če bo več plačil izvedenih po pooblastilu ali v različne organizacije, kopija je priložena naročilu. Izvirnik naj ostane pri operaterju, ki je izdal zadnjo izdajo.

Obračun dohodnih, izhodnih gotovinskih nalogov

V podjetjih, ki sestavljajo zgoraj obravnavane dokumente, je treba zagotoviti nadzor nad transakcijami s sredstvi. Za to je potrebno izvesti dnevnik vhodnih in izhodnih položnic... Zabeleži podrobnosti plačilnih obrazcev, preden jih prenese uradniku. Odredbe izdane na listih za izdajo plače in drugo podobni zneski se vnesejo v knjigo po izplačilu sredstev prejemnikom. Ustrezno pravilo je zapisano v navodilih, odobrenih z Resolucijo Goskomstata št. 88.

V praksi se pogosto postavlja vprašanje: za kakšno obdobje je treba odpreti register vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov? Treba je opozoriti, da zakonodaja ne določa časovnih omejitev. V zvezi s tem se računovodja sam odloči o obdobju uporabe revije. Knjigo lahko odprete za leto, mesec, četrtletje. Pri pravilni odločitvi je treba upoštevati število operacij.

Odgovornost za kršitev pravil

Podjetja, ki ne ravnajo v skladu s predpisi o upravljanju gotovinske transakcije, se uporabljajo ukrepi predvideno z zakonom... Odgovornost ugotavljajo različni predpisi... Med njimi je predsedniški odlok št. 840 z dne 25. 7. 2003. 15. poglavje Upravnega zakonika določa člen 15.1. Določa ukrepe odgovornosti za kršitev pravil za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij. V primeru preseganja zneskov, namenjenih za poravnavo z nasprotnimi strankami, neprejemanja (delnega ali celotnega) prejetih sredstev, neupoštevanja navodil za shranjevanje brezplačen denar nad omejitvami je predvidena upravna globa: 40-50 minimalnih plač - for uradniki, 400-500 minimalnih plač - za organizacije.

Zaključek

Registracija naročil je zelo pomembna naloga. Kot je navedeno zgoraj, popravki, napake in lise v dokumentih niso dovoljeni. Upravljavec, odgovoren za njihovo pripravo, se mora spomniti, da je naročilo obrazec stroga odgovornost... Zato ne bi smeli dovoliti poškodovanja dokumentov. V odsotnosti katerega od zahtevane podrobnosti izpolnjeno naročilo bo veljalo za neveljavno.

Prikhodny gotovinski nalog uporablja za evidentiranje gotovinskih transakcij. Ta vrsta dokumentacije je nujna za vzdrževanje podjetja. Za njegovo pripravo obstajajo stroga navodila. Če želite izpolniti PQS brez napak, morate natančno preučiti "Postopek za obračunavanje gotovinskih transakcij".

Zakaj izpolnjevati blagajniški račun

PKO evidentira prejem gotovine na blagajni. Organizacije lahko sprejemajo gotovino le, če je tako naročilo izdano. In tudi PKO se izda pri dvigu sredstev iz Trenutni račun in jih vnese v blagajno organizacije. To je potrdilo, da je denar sprejet.

Namen dokumenta:

• Nadzor stanja gotovine. Z njeno pomočjo so gotovinski prejemki pravno pravilni.
• Informacijska baza za sprejemanje vodstvenih odločitev.
• Zbiranje informacij za računovodstvo.

Obrazec PKO za uporabo v LLC in IP

Dokument je sestavljen po obrazcu KO-1.

Enotna oblika vhodnega blagajnega naloga

Naročilnica in podrobnosti

• Datum in Registrska številka naročila.
• Informacije za sestavljanje računovodske vknjižbe: predvideni namen, šifra analitično računovodstvo, debetni in kreditni računi.
• Polno ime osebe, ki je vložila sredstva v blagajno.
• Osnova za sprejem denar... Po potrebi priložite spremni dokument.
• Znesek, ki ga plačnik izroči blagajni.
• Podpisi udeležencev v procesu: plačnik, prejemnik, računovodja, vodja.
• Potrdilo, ki se izpolni z naročilom in ostane pri plačniku kot dokaz o transakciji.

Različne situacije, ki zahtevajo naročilo

• Maloprodajni prihodki od stranke.
• Vračilo kredita ali škoda.
• Vrnitev odgovorna sredstva ki jih zaposleni ni porabil.
• Prispevek k odobreni kapital od ustanovitelja.
• Prispevek sredstev za izplačilo plač.
• Prejemanje sredstev s tekočega računa.

Obrazec je medpanožen in primeren za podjetja različne sfere dejavnosti.

V kakšni obliki sestaviti POC

PKO je sestavljen iz dveh delov: glavnega (naročilo) in odtrganega (potrdila).

Deli dokumenta so raztrgani. Potrdilo se stranki izda kot potrditev, da je bil njegov denar knjižen. Naročilo ostane v računovodstvu.

Kdo naj predpiše POC

Dokument lahko sestavite:

• pooblaščeni delavec: glavni ali navadni računovodja.
• vodji, če podjetje nima drugega primernega položaja.

Ali je možno podpisati kreditni list

PKO podpišeta računovodja in blagajničarka. Če taka kadrovska enota ni v organizaciji, potem podpis podpiše vodja.

Kako pravilno izdati PKO: navodila po korakih

1. Računovodja ali druga pooblaščena oseba pripravi dobropis.
2. Blagajnik od stranke sprejema gotovino, šteje in preverja račune.
3. Blagajnik preveri znesek prejetega denarja in znesek, ki je naveden v naročilu. Podpisi računovodje so preverjeni. Preverite aplikacije.
4. Če se podatki ujemajo, blagajnik na PKO podpiše in žig/žig.
5. Če je znesek manjši od navedenega v naročilu, se PKO pošlje v računovodstvo v ponovno registracijo.
6. Potrdilo se izda stranki.
7. Del dokumenta (samo naročilo) se prenese v računovodstvo.

Pečat se prilepi na račun, ki ostane pri plačniku. Podpisi blagajne in računovodje so pritrjeni na oba dela PQS.

PKO se izpolni ročno na natisnjenem obrazcu ali izpolni v programskem vmesniku in natisne (na primer v programu 1C).

Obrazec PSC je intuitiven in enostaven za izpolnjevanje.

Glavna pravila za izpolnjevanje PKO

1. Znesek je naveden s številkami in z besedami, je treba navesti skupni znesek s penijem.
2. Datum operacije se zabeleži.
3. Navedite osnovo za prevzem denarja na blagajni. Vrstica "Razlog" vsebuje informacije o poslovni transakciji.
4. Če v času transakcije ni DDV, potem v vrstnem redu v vrstici »Vključno« napišejo »brez davka na dodano vrednost«.
5. Debetni računi so pravilno izpolnjeni (ne smemo zamenjati s kreditnimi računi). Blagajniški račun je naveden kot 50.1.
6. V vrstici "Priloge" navedite številke in datume priloženih primarnih in drugih dokumentov.

Vsaka nova PKO se vpiše v ustrezni Dnevnik št. KO-3.

Za samostojne podjetnike je dovoljena prijava kot enotne oblike PKO in lastne obrazce... In tudi podjetnik morda sploh ne uporablja PKO. To vprašanje ostaja po njegovi presoji.

Samostojni podjetniki, ki vodijo v skladu z zakonom Ruska federacija o obračunavanju davkov in pristojbin dohodkov ali prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve ali fizičnih kazalnikov, ki označujejo določena vrsta podjetniške dejavnosti, gotovinskih dokumentov se ne sme izdati.

Odlok Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 (popravljen 3. februarja 2015), klavzula 4.1

Vzorec polnjenja in zahtevane podrobnosti

• Datum in številka dokumenta.
• Znesek gotovine v številkah in besedah.
• Ime plačnika: ime pravne osebe ali polno ime. fizične osebe.
• Osnova za prejemanje sredstev.
• znesek DDV.
• Podpisi.

Če samostojni podjetnik dela brez blagajne, potem ne izpolni PQS, ampak obrazec strogega poročanja.

Za LLC je ob prevzemu gotovine preko blagajne podjetja obvezno sestaviti PKO. Polnjenje poteka na podoben način.

Ali je treba namestiti pečat

Na ta dokument je treba pritrditi pečat. Izjema je samo za podjetnike, ki delajo brez tiska. V tem primeru je treba uporabiti žig »Plačano«.

Kako popraviti napako na položnici

PQS mora biti jasno izpolnjen, popravki niso dovoljeni. Tipične napake:

• popravek zapisanega;
• prejem sredstev v napačni blagajni, kar je navedeno v PKO.
• prejem sredstev ne na isti dan, ko je izdan PKO.

Prisotnost takšnih napak razveljavi POC. Edini izhod je ponovna izdaja dokumenta.Številčenje PKO v dnevniku mora biti neprekinjeno.

Sankcije za napačno registracijo ali pomanjkanje PQS

Če PKO ni izdan in je denar sprejet v blagajni, se organizacija sooča z globo. Znesek globe je odvisen od krivca: globa za uradnika je do 5 tisoč rubljev, za podjetje - do 50 tisoč rubljev.

Kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, ki se izraža v izvajanju gotovinskih plačil z drugimi organizacijami, ki presegajo uveljavljene velikosti, neprejem (nepopolno knjiženje) na blagajno gotovina, neupoštevanje vrstnega reda hrambe prostih sredstev, pa tudi pri kopičenju gotovine, ki presega postavljene meje, - povzroči naložitev upravne globe uradnikom v višini od 4 tisoč do 5 tisoč rubljev; na pravne osebe- od 40 tisoč do 50 tisoč rubljev.

Upravni zakonik, čl. 15.1

Za kršitev denarne discipline je odgovornost predvidena tudi v Zakoniku o upravnih prekrških: izrečena je, če je bila kršitev ugotovljena najkasneje v dveh mesecih od dneva njene storitve (člen 4.5).

Prejemni gotovinski nalog - obvezni dokument... Izpolniti ga je treba odgovorno, da pravilno prejmete sredstva, zanesljivo shranite poverilnice in ne izzovete sporov s nasprotnimi strankami.

Podjetnike, ki morajo voditi gotovinsko evidenco, Zvezna davčna služba redno preverja glede popolnosti obračunavanja prihodkov. Sestavi ga PKO, zato bomo obravnavali več primerov izpolnjevanja naročila o prejemu in kazni za njihovo odsotnost.

Standardni obrazci računovodskih dokumentov odobrena s sklepom Državnega odbora za statistiko št. 88 z dne 18.8.1998. V skladu s postopkom za vodenje se uporabljajo pri izvajanju vseh gotovinskih obračunov.Ob prejemu sredstev na blagajni organizacije se sestavi vhodni blagajniški nalog, kako ga pravilno izpolniti, da pri preverjanju ni vprašanj , bomo razložili s primeri.

PKO (obrazec št. KO-1) potrdi plačilo blagajni, z drugimi besedami prejem gotovine:

1. kot rezultat opravljanja storitev, prodaje blaga, opravljanja dela (prihodki, tudi iz ločenih oddelkov);
2. vračilo preostalega denarja, ki je bil izdan zaposlenim, ki so odgovorni kot odškodnina za povzročeno škodo;
3. vplačilo deleža v odobrenem kapitalu s strani novega člana družbe s omejena odgovornost;
4. pri plačilu prodane nepremičnine, opreme;
5. odvzeto s poravnalnega računa organizacije za posebne potrebe.

Tako ta dokument formalizira vsak denar, prejet na blagajni, ne glede na vir. Podjetja plačilnih agentov izpolnijo ločena naročila za denar strank in lastne prihodke.

PKO obrazec in postopek izpolnjevanja

Blagajniški nalogi so sestavljeni v enem izvodu. V njej niso dovoljeni madeži, popravki, če je poškodovan - morate samo izpolniti novega. Glavni računovodja, vendar se takšna dolžnost lahko dodeli opis dela za katerega koli zaposlenega. V njihovi odsotnosti to naredi glava. Primer izpolnjevanja vhodnega gotovinskega naloga je prikazan na sliki 1.

Obrazec je z odtrgno črto razdeljen na dva dela, levi ostane v organizaciji, račun pa se vrne plačniku. Značilnosti polnjenja:

1. Vpiše se polno ime organizacije in strukturne enote, če je lastno blagajno sprejemanje denarja.
2. Navedeni sta kodi OKPO in OKUD, dodeljeni med registracijo.
3. Število se ujema ordinalno število po vpisnem dnevniku (obrazec št. KO-3). Izpolnjujejo se zaporedno, od začetka koledarsko leto.
4. Datum sestave sovpada z dnevom nakazila denarja, napisan je v formatu 00.00.0000 z arabskimi številkami, na primer: 01.03.2015.
5. Koda strukturne enote, navedena, če je na voljo; Koda predvideni namen- ko so sredstva prejeta z računa na določen cilj.
6. V stolpcih "Debet", "Kredit" so registrirani ustrezni računi, ki odražajo operacijo, ki se izvaja.
7. Vrstica "Sprejeto" označuje polno ime v rodilniku. Če je denar prišel z računa - ime banke in podatki blagajne, drugo podjetje.
8. Temelj je poslovna transakcija. V tej vrstici morajo biti navedeni rekviziti dokumentov (ime, številka itd.). Če so pritrjeni na sprejemnik in so shranjeni z njim, se podatki umestijo v vrstico "Aplikacija". Ugasniti jih je treba z žigom "Prejeto" z datumom.
9. Znesek je napisan z besedami, pri čemer vam ni treba pozabiti na denarno disciplino: ne sme presegati 100.000 rubljev. Sprejem več računov za skupni znesek več, kot je dovoljeno, bo tudi kršitev.
10. "Vključno" - znesek DDV je naveden v številkah, razen v primerih nakazovanja denarja s TRR ali iz podporočila. Organizacije, ki niso plačniki tega davka, pa tudi, če storitev, blago z njo ni obdavčeno, vpišejo vpis: »Brez DDV«.

Vsi prazni prostori v vrsticah so dopolnjeni s pomišljajem. Pri prevzemu denarja blagajnik preveri podpise z razpoložljivimi vzorci, razpoložljivost dokazil, skladnost določen znesek z dejanskim. Potrdilo o prejemu je podpisano in overjeno s pečatom, ki ga je običajno postaviti tako, da del ostane na obrazcu gotovinskega računa. Če se odkrijejo napake, prečrta prejemnika in se vrne v računovodstvo. Dovoljeno je izdati en PQS za skupni znesek dnevnega zaslužka ob koncu delovnega dne na podlagi obrazcev strogega poročanja, blagajnskega traku, če organizacija deluje z uporabo CCP.

Razlogi za prejem gotovine so lahko naslednji:

• plačilo poslanih izdelkov po računu;
• plačilo za opravljeno delo po zakonu;
• povračilo stroškov materialna škoda s sodno odločbo (odredbo);
• uvod plačilo vnaprej po pogodbi;
• vračilo neporabljenih sredstev, izdanih na račun;
• nadomestilo za ugotovljeno pomanjkanje na podlagi revizije, odredbe.

Kako v tem primeru izpolniti blagajniški račun? Tukaj je vzorec.

Če PKO ni ali je poln napak

Davčni organi preverjajo skladnost z zahtevami za registracijo gotovinskih transakcij, vključno z: popolnostjo knjiženja iztržka. Zaradi kršitve odredbe, upravne globe: za samostojne podjetnike do 5.000, za organizacije - do 50.000 rubljev (členi 14.1, 15.1 upravnega zakonika).

Bodi previden! Pomanjkljivosti v poteku dela se ne štejejo za finančne kršitve. Štejejo se v skladu s pravili 120. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in lahko sledi kazen za hudo zanemarjanje pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov (globa do 30.000 rubljev).

Štejejo se za nesramne: odsotnost primarni dokumenti, vključno z naročili, računi, računi; napačna refleksija poslovne transakcije na računih. Napake pri izpolnjevanju, če niso povzročile na primer nepopolnega knjiženja ali kopičenja presežnega stanja v blagajni, zanje ne veljajo.

Primer iz sodna praksa... (zadeva št. А52-2365 / 2010, Sklep FAS SVO z dne 07.02.2011).

Med inšpekcijskim pregledom Zvezne davčne službe, napačno izvedeno prejemki: brez podpisa glavnega računovodje, blagajne, s potrdili. Organizaciji je bila naložena globa v višini 40.000 rubljev na podlagi člena 15.1 Upravnega zakonika. Ko je izzvan Arbitražno sodišče, je bilo ugotovljeno, da nepravilna zasnova PKO, v ta primer, ni privedlo do kršitev finančno računovodstvo... Odločitev je bila sprejeta v korist pravne osebe.