Omejitev dohodnine za otroke. Kako izračunati dohodnino za otroke. Otroški davek za pretekla leta

Dohodninske ugodnosti predstavljajo določene zneske, ki niso obdavčeni z dohodnino, za katere se lahko zmanjša dohodek fizičnih oseb pri izračunu davčne obveznosti. Uporaba ugodnosti vam omogoča zmanjšanje višine osnove za izračun dohodnine, kar pomeni znižanje davka.

V zvezi z dohodnino so ugodnosti v obliki standardnih odbitkov, ki veljajo za nekatere kategorije delovno aktivnih državljanov. Odgovornost za izračun davka, odtegnitev od plače in prenos v proračun pade na ramena delodajalca. Zaposlenemu samemu ni treba samostojno ukrepati v zvezi z dohodkom v obliki plačila za delo.

Koristi za otroke

Najbolj priljubljen odbitek med razpoložljivimi standardnimi je na voljo skrbnikom otrok določene starosti:

• Na splošno ne več kot 18 let;
• Ne več kot 24 let rednega študija (ni pomembno, ali je plačan ali brezplačen).

Velikost "otroškega" dodatka je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavek 4, odstavek 1, člen 218), ki se zagotavlja za vsakega otroka ustrezne starosti. Višina ugodnosti je odvisna od številnih dejavnikov:

• število prisotnih otrok;
• otrok ima invalidnost;
• družinska sestava;
• oseba, ki skrbi za otroka.

Uradno zaposlena oseba, ki ima dohodek, od katerega je treba odbiti dohodnino v višini 13 %, lahko računa na ugodnost in spada v eno od naslednjih kategorij:

• oče;
• mati;
• Novi mož matere (posvojitelj, skrbnik, skrbnik), medtem ko mora novi mož sodelovati pri vzgoji otroka ali plačevanju preživnine zanj;
• Nova žena očeta (posvojitelj, skrbnik, skrbnik) morajo biti izpolnjeni enaki pogoji kot v prejšnjem odstavku;
• Posvojitelji;
• varuhi;
• skrbniki.

Za določitev višine pripadajočega nadomestila za otroka morate upoštevati vse obstoječe otroke, ne glede na njihovo dejansko starost na trenutni dan. Na primer, če ima delavec 4 otroke: 30, 26, 15 in 7 let, potem je znesek dolgovanega odbitka 6000 rubljev. (za 15 in 7-letnike za 3000 rubljev. Iz razloga, ker je to 3. oziroma 4. otrok v družini).

Nadomestilo za otroke se izvaja le do trenutka, ko skupna plača od začetka tekočega leta ne doseže meje, določene za leto 2016. približno 350.000 rubljev. Za dohodke, ki presegajo določeno vrednost, odbitek ni predviden.

Pri določanju skupne plače na dan obračuna je treba prišteti obračunano plačo za vsak mesec tekočega leta (od januarja do vključno obračunskega meseca), pa tudi regres, dodatke, dodatke, bolniške, finančne pomoč izplačana v tekočem koledarskem letu.

Zahtevana dokumentacija

Delavec z mladoletnimi otroki mora delodajalca pisno obvestiti o prejemkih, ki so mu upravičeni.

Dokumentacija, potrebna za oddajo, vključuje:

• Osebna izjava z zahtevo za obračun zapadlih odbitkov;
• Potrdilo, ki potrjuje prisotnost otroka in njegovo starost;
• Potrdila za vse otroke, če sta jih več kot dva (tudi za tiste, za katere ugodnost ni več predvidena);
• Potrdilo izobraževalne ustanove, ki potrjuje redni študij (odda se vsako leto do 24. rojstnega dne oz. diplome);
• 2-NDFL za tekoče leto od novega zaposlenega, urejenega ne od januarja tekočega leta (da se pri določanju skupne plače za leto upošteva njegov obdavčljivi dohodek s prejšnjih delovnih mest, da se primerja z mejno vrednostjo);
• Dokument, ki potrjuje prisotnost otrokove invalidnosti 1 ali 2 skupin.

Če otrokovi starši niso starši, ki zahtevajo odbitek:

• Za posvojitelje - ustrezno potrdilo in sporazum, ki določa dejstvo, da je otrok sprejet v družino;
• Za posvojitelje - potrdilo ali potrdilo, ki potrjuje dejstvo posvojitve;
• Za skrbnika - sklep o ustanovitvi skrbništva (izvleček iz njega);
• Za skrbnika - sklep o ustanovitvi skrbništva.

Razvezani starši bodo potrebovali naslednje dodatne dokumente:

• Predložiti je treba dokument, iz katerega je razvidno, da otrok živi s tem staršem na istem naslovu;
• Druga je dokumentacija, ki potrjuje preživnino otroka, na primer plačilo preživnine zanj;
• Za novega moža ali ženo - potni list s poročnim žigom ali ustreznim potrdilom. Prav tako morajo te osebe potrditi svojo udeležbo pri zagotavljanju življenja otroka.

Za pridobitev dvojne ugodnosti boste poleg zgoraj navedenih dokumentov potrebovali še drugo dokumentacijo:

• Če je razlog zavrnitev 2. starša v korist 1., potem 2. starš napiše izjavo, da prenese pravico do ugodnosti na moža (ženo). Dejstvo, da delodajalec 2. starša ne upošteva odbitka, je treba dokumentirati z 2-NDFL, to potrdilo je treba predložiti vsak mesec;
• Če je razlog samohranilstvo, je potrebna ustrezna dokazila.

Primer izjave:

Vloga mora biti osebna in overjena s podpisom osebe, ki uveljavlja dohodnino.

Besedilo mora vsebovati zahtevo prve osebe, da se mesečno upošteva zapadli odbitek, z navedbo leta in utemeljitvenega člena davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru se uporablja 4. pododstavek 1. člena 218. člena.

Prav tako morate registrirati podatke o vsakem mladoletnem sinu ali hčerki, za katero želi prosilec prejemati standardni odbitek, z navedbo njegovega imena, datuma rojstva in samega zneska dajatve. Kot utemeljitev pravice do teh ugodnosti je v prilogi navedena vsa priložena dokumentacija.

Pripravljeni dokument je naslovljen na predstavnika organizacije, praviloma njenega vodje. Navedene podatke deklarativne narave potrdi prosilec za odbitek sam z navedbo trenutnega datuma pisanja.

Primer

Ugodnosti dohodnine za invalide

Delovni invalidi s potrjeno invalidnostjo skupine I ali II lahko zaprosijo za ugodnosti v skladu s členom 218 odstavka 1 člena 2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ugodnost je v obliki enotnega odtegljaja dohodnine, za znesek katerega lahko zmanjšate obdavčljivi dohodek invalida.

Znesek ugodnosti je 500 rubljev... Bistvo njegove uporabe je, da se mesečna plača invalida pri izračunu dohodnine zmanjša za 500 rubljev. Delodajalec mora upoštevati zadevni odbitek v vsakem mesecu v letu, ne da bi mu bilo treba izračunati dohodek od januarja leta do datuma izračuna in ga primerjati z mejno vrednostjo, kot je to storjeno za "otroka". "odbitek.

Če sem invalidnost jaz,II oz III skupina je bila pridobljena med izvajanjem bojnih nalog v vojaški službi pri obrambi ZSSR ali Ruske federacije (to vključuje tudi invalide druge svetovne vojne), nato je zagotovljen povečan odbitek v višini 3000 rubljev. , ki ga je treba uporabiti namesto zgornjega.

Kateri dokumenti so potrebni:

• Osebna izjava;
• Dokument uveljavljenega obrazca o invalidnosti - potrdilo o zdravstvenem in socialnem pregledu;
• Če je bila invalidnost pridobljena med sovražnostmi, potem ustrezno potrdilo in potrdilo o invalidnosti z navedbo razloga (poškodba, bolezen zaradi vojaške službe).

Primer izjave

Dohodnine za veterane

Vojni veterani so lahko upravičeni do naslednjih vrst dohodninskih ugodnosti:

• Standardni odbitek 500 rubljev - zagotavlja se za vsak mesec, ne glede na letni dohodek;
• Oprostitev plačila dohodnine je prejela darila različne narave, finančno podporo (v okviru 10.000 rubljev na leto);
• Oprostitev plačila dohodnine, ki se veteranu dodeli mesečno.

Kateri dokumenti so potrebni za prejem odbitka 500 rubljev:

• Osebna izjava;
• Izkaznica veterana.

Ugodnosti za dohodnino v drugih kategorijah

Poleg navedenih kategorij so do dohodnine upravičene tudi naslednje osebe:

• 3000 rubljev - "černobilske žrtve", likvidatorji sevalnih nesreč, udeleženci jedrskih poskusov in druge osebe s seznama 1., 1. člena 218. člena;
• 500 rubljev - Heroji ZSSR in Ruske federacije, udeleženci druge svetovne vojne, ujetniki koncentracijskih taborišč, ki so zboleli za radiacijsko boleznijo, medicinsko osebje z visokimi odmerki sevanja in druge osebe iz 2., 1. člena 218.

Če je ista oseba hkrati upravičena do dveh odbitkov 3000 in 500, se za izračun vzame večji od njih.

V Rusiji morajo posamezniki plačati davke na svoj dohodek (dohodnina) - država zadrži 13% plače vsake zaposlene osebe, kar samodejno opravi računovodski oddelek organizacije. Od leta 2000 je državljanom zagotovljena davčna olajšava za otroke, imenovana standard, katerega bistvo je znižanje dohodnine. Več o tej vrsti odbitka preberite v našem članku.

Otroška davčna olajšava: kako je urejena?

Določbe o tem vidiku, določene v drugem delu davčnega zakonika (FZ-117, čl. 218), določajo, da lahko zaposleni starši z enim ali več vzdrževanci prejemajo plačo, ki ni v celoti obdavčena:

A - B = C * 13%, kjer je A uradno ugotovljena plača, B je predvideni odbitek, C * 13% je državna dajatev.

Več kot je število vzdrževanih otrok, nižja je davčna osnova, kar pomeni, da so mesečni dohodki višji od običajnih. Toda ta program ugodnosti ima starostne omejitve za otroke.

218. člen Standardne davčne olajšave (Zvezni zakon št. 117)

Tabela 1. Za koga je odbitek?

Vlada upošteva interese vseh kategorij zaposlenih staršev, zato davčno olajšavo razširja na otroke vseh socialnih statusov: sorodnike, posvojence, rejnike, rejnike in oskrbovane. Toda le od domačih in posvojenih otrok lahko vsak od staršev prejme odobritev za mesečno vračilo, v drugih primerih ima pravico le en davkoplačevalec v družini.

Če je otrok iz kakršnega koli razloga v drugi državi (življenje, študij itd.), potem zakon ne izgubi veljave: starši, ki živijo in delajo v Rusiji, še naprej uporabljajo povračilo. Toda dokumenti se oblikujejo v državi stalnega prebivališča vzdrževanega.

Pomembno! Če študent vzame akademski dopust za določeno obdobje, potem starši med njim še vedno ne izgubijo davčnih ugodnosti.

Vračila v 2019: znesek

Od leta 2016 se višina standardnega odbitka ni spremenila in ima v letu 2019 enake vrednosti.

Tabela 2. Število otrok v družini in predvidena plačila zanje

Nadaljnji izračun za petega, šestega (itd.) otroka se ne spremeni.

Za družine z invalidnim otrokom katere koli skupine se plačani davki vračajo, dokler otrok ne dopolni polnoletnosti. Na nadaljnji odbitek (do 24 let) lahko računajo samo tisti otroci, katerih otroci spadajo v prvi dve skupini invalidnosti in se izobražujejo pod enakimi pogoji kot navadni otroci.

Tabela 3. Dovoljeni zneski povračil za invalidnega otroka

2019 omejitev dohodka za odbitek

Za davčno olajšavo velja najvišja vrednost zaslužka za eno poročevalsko obdobje, po katerem se delavcu ne zagotavlja več davčna olajšava za otroke. Leta 2019 je ta meja 350.000 rubljev (do leta 2016 je bila 70.000 rubljev manj). To pomeni, da če plača zaposlenega od začetka poročevalskega obdobja v katerem koli mesecu doseže to vrednost, izgubi pravico do davčne olajšave do naslednjega poročevalskega obdobja. To ne vključuje dohodkov davčnih rezidentov, prejetih v obliki dividend z lastniškim deležem.

Dvojni odbitek: možnost pridobitve

Zakon št. 117 opozarja na možnost pridobitve dvojnega odbitka.

Izračun davčne olajšave po primerih

Primer 1. En otrok, ki živi z dvema staršema

Mesečni dohodek brez davka za očeta je 30.000 rubljev, materin pa 25.000 rubljev. Vsak od njih je napisal vlogo za uporabo standardne davčne olajšave. Brez upoštevanja odbitka bo njihov končni dohodek:

1. 30.000 * 13% = 3900 (davek), torej 30.000-3900 = 26.100 rubljev - očetova plača
2. 25000 * 13% = 3250 (davek), torej 25000-3250 = 21750 rubljev - materina plača.

Pri uporabi standardnega odbitka:

1. 30.000-1400 = 28.600 je znesek, ki bo obdavčen, t.j. 28600 * 13% = 3718, kot rezultat 30.000-3718 = 26828 rubljev - očetova plača.
2. 25000-1400 = 23600, kar pomeni 23600 * 13% = 3068, in 25000-3068 = 21932 - materina plača.

Primer 2. Dva otroka, ki živita z enim staršem (zakoniti zastopnik)

Če dva otroka vzgaja na primer ovdovela mati, bo prejela dvojno povračilo. Recimo, da je plača matere 40.000 rubljev. Brez odbitka njene plače bo: 40.000 * 13% = 5200, tj. 40.000-5.200 = 34.800 rubljev.

Ob upoštevanju ugodnosti se bo dohodek spremenil na naslednji način: 40.000-1400-1400 = 37.200, ker pa se odbitek podvoji, bomo od tega zneska ponovno odšteli zapadle zneske: 37.200-2800 = 34.400 in že bo ta znesek biti obdavčen: 34.400 * 13% = 4472, plača bo na koncu 40.000-4472 = 35.528 rubljev.

Primer 3. Dva starša, ki vzgajata 3 otroke.

Oba zakonca delata in uradno prejemata po 50.000 rubljev, vsak od njiju pa se je odločil uveljaviti svojo pravico do odbitka.

Če vračilo ne bi bilo uporabljeno, bi bil njihov dohodek: 50.000 * 13% = 6.500 in 50.000-6500 = 43.500 rubljev. Ob upoštevanju davčne olajšave določimo zapadlo plačo: 50.000-1400-1400-3000 = 44.200, kar pomeni, da bo davek 44.200 * 13% = 5.746 rubljev, plača pa 50.000-54.746 rubljev za vsak.

Če oče zavrne davčno olajšavo v korist matere, bo njegova plača 43.500, njena pa: 50.000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, kar pomeni 38400 * 49 in 50.000-4992 = 45.008 rubljev - plača starša z veliko otroki z uporabo dvojnega davčnega odbitka za otroke.

Primer 4. Posvojenec invalid in lasten otrok v popolni družini

Če samo oče dela in prejme 30.000 rubljev, medtem ko mati ne dela, potem ne bo mogel uporabiti dvojnega odbitka. Za izračun plače se upošteva, da je otrok invalid v statusu rejenca.

Očetova plača bo potem: 30000-1400-12000 = 16600, t.j. 16600 * 13% = 2158 in 30.000-2158 = 27842 - plača posvojitelja.

Če mati začne delati uradno, vendar se odloči, da ne bo uporabila odbitka v korist svojega moža, bo njegova plača: 30.000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, davek 3200 * 13% = 416, kar pomeni 30.000-416 = 29584 rubljev za plačo rejnika, ki uporablja dvojni odbitek in ima dva otroka, od katerih je eden invalid.

Primer 5. En skrbnik, ki vzgaja invalidnega otroka

Če je plača skrbnika 30.000 rubljev, brez odbitka, bo z obdavčitvijo 26.100 rubljev. Ker je invalidna oseba pod skrbništvom v nepopolni družini, se pri izračunu plače zaposlenega ugotovljeni znesek donosa podvoji: 30.000-6000-6000 = 18.000, 18.000 * 13% = 2340, 30.000 = 27600 -2760 znesek dohodka od plače...

Vračilo davka za otroke je standardni odbitek. Sestavljajo ga občani z mladoletnimi osebami. Za prejemanje plačil se zbirajo številni dokumenti. O vseh organizacijskih točkah boste izvedeli iz članka.

Davčni zakonik Ruske federacije omogoča ljudem, da nadomestijo del porabljenih osebnih sredstev. Otroški davek ni izjema:

1. Postopek registracije, znesek plačil so določeni v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. V četrtem odstavku 78. člena je določen rok za vračilo subvencij.
3. Prejemanje povračila prek delodajalca je urejeno s 3. odstavkom čl. 218.
4. Postopek za izpolnjevanje izjave je določen v odredbi Inšpektorata Zvezne davčne službe z dne 24. 12. 2014 št. ММВ-7-11 / 671.
5. V odstavkih 12, 15 pododstavka 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije so navedene situacije, ki omogočajo vrnitev dvojnega odbitka.

V tekočem letu ni bilo sprememb zakonodaje, pri registraciji skladov se je vredno zanašati na zgornje člene in odredbe.

Kaj je otroška davčna olajšava in kako jo lahko dobim nazaj?

Gre za denar iz dohodka staršev, ki ni obdavčen z dohodnino. Subvencija se izda za vsakega otroka v družini do 18 let, za študente do 24 let (redno izobraževanje). Višina plačil je odvisna od števila otrok v družini, njihove invalidnosti in drugih dejavnikov.

Če želite zaprositi za odškodnino, morate davčnemu uradu (na kraju dela) predložiti kopijo rojstnega lista ali paket dokumentov.

Za koga je?

Ugodnosti ne podeljujejo vsi družinski člani, ampak samo državljani s seznama:

• posvojitelji;
• starši v registrirani zakonski zvezi, ločitvi ali sploh ne v uradnih razmerjih;
• zakonca (mačeha, očim);
• serviser;
• skrbniki, posvojitelji, ki jih imenujejo organi skrbništva.

Pozor! Do nadomestila so upravičeni le tisti starši, ki finančno podpirajo svoje otroke.

Za prejemanje plačil morate izpolnjevati pogoje:

1. Otrok še ni polnoleten, študent pa je star 24 let.
2. Popolna vsebina potomstva.
3. Prenos dohodnine iz plač.
4. Omejitev prejetega zneska ne presega 350 tisoč rubljev.

Za referenco! V odsotnosti enega od staršev je drugi upravičen do dvojnega povračila.

Višina nadomestila je odvisna od števila otrok v družini. Znesek za rojstvo otroka je 1400 rubljev, v primeru invalidnosti bo subvencija višja.

V družini z dvema otrokoma situacija izgleda takole: 1400 (prvi) + 1400 (drugi), posledično se staršem nakaže 2800 rubljev za oba.

Zgodi se, da se pojavi tretji otrok, potem je družina priznana kot veliko otrok. Mati treh otrok bo prejela 5800, tako kot oče.

Za posvojitelje ni posebnih pogojev, višina plačil je enaka kot za starše. Državljani z invalidnimi otroki so upravičeni do veliko višjega zneska (12.000 rubljev).

Kakšne so omejitve?

Poleg starostnih omejitev pri prejemanju sredstev obstaja tudi določena denarna omejitev.

Državljan prejema plačila, dokler skupni znesek prenesenih subvencij ne doseže 350 tisoč rubljev. Ko je dosežena dovoljena raven, se vračanje ustavi.

Pri prejemu odbitka se lahko pojavijo sporne situacije:

1. Če državljan več mesecev ni prejemal plače in ni imel drugih dohodkov (bil je na bolniškem dopustu, vzel dopust na lastne stroške, skrbel za otroka). Zakon je to predvideval in vam omogoča povračilo sredstev po novi zaposlitvi. Če pred koncem davčnega leta ni začel prejemati plače, bo preneseni denar "izgorel".
2. Subvencije prejemata oba starša, a je eden že presegel zakonsko mejo 350 tisočakov, drugi pa ne. Kaj storiti v takšni situaciji? Zavezanec, ki je prejel celoten znesek, ima pravico napisati izjavo o prenosu pravice do odbitka na drugega starša.
3. Državljan je prikrajšan za starševske pravice, a hkrati zahteva, da prejema plačila. Za izvedbo svojega načrta mora predložiti dokumente, ki finančno podpirajo otroka.
4. Za odbitek lahko zaprosite tudi, če sin (hči) študira v tujini. Če želite to narediti, pošljite dokazila in potrdila s polno finančno vsebino.

Obstajajo situacije, ki niso navedene zgoraj. O njih se je vredno posvetovati s strokovnjaki, saj je vsak primer individualen.

Dvojni odbitek

Dvojni odbitek je ugodnost, ki se podvoji za starša iz več razlogov. Izidejo v takih situacijah:

• eden od staršev je zavrnil plačila v korist drugega;
• samo en zakonec ima uradne zaslužke;
• mati samohranilka se ukvarja z vzgojo;
• prisotnost invalidnega otroka v družini.

Običajno se dvojni davčni odbitek opravi prek delodajalca na naslednji način:

• zbiranje dokumentov;
• izpolnjevanje vloge;
• predložitev paketa papirjev računovodstvu ali vodji.

Če delodajalec iz neznanega razloga ne izplača subvencije, se z izpolnitvijo izjave obrne na Zvezni inšpektorat davčne službe. Seznamu zbranih dokumentov sta dodana dva obrazca: 2 in 3-NDFL.

Pozor! Prenos dvojnega odbitka preneha od trenutka, ko samohranilec sklene uradno zakonsko zvezo.

Invalidni otrok

Starši "posebnega" otroka lahko zanj dobijo odbitek, vendar obstajajo številne nianse:

1. Za subvencijo lahko zaprosita dve osebi (biološki starši, skrbniki/posvojitelji, skrbniki). Odtenek: zahtevano visoko nadomestilo se med državljane razdeli v enakih deležih.
2. Druga točka je pomembnejša. To je razlog za zavrnitev plačila iz več resnih razlogov:

• odvzem starševskih pravic;
• kazniva dejanja zoper invalidno osebo;
• neizpolnjevanje starševskih obveznosti;
• izogibanje plačilu preživnine.

Zavrnitev je možna v primeru omejitve pravic do invalidnega otroka.

Samostojni podjetniki plačujejo različne davke v državni proračun, vendar ne morejo vsi prejemati plačil za otroke. Odvisno je od uporabljenega posebnega načina. Če želite izdati vračilo, morate zbrati številne dokumente.

Pri načrtovanju je vredno upoštevati vse zgornje nianse.

Starši so ločeni

V primeru ločitve je oče upravičen do nadomestil enako kot mati. A pod pogojem, da plačuje predpisano preživnino in ima uradne prihodke. Samo plačilo ne potrjuje dejstva materialne preživnine potomcev: če je znesek nepomemben, bo odškodnina zavrnjena.

Ločitev in odsotnost preživnine nista posebna zahteva za povečanje zneska subvencije, zato imajo starši v tej situaciji enake pravice do plačila.

Znesek se poveča zaradi zavrnitve dajatev enega od staršev v korist drugega.

Koliko časa traja, da dobimo vračilo?

Rok prejema je urejen z zakonom. Podprt je s členom davčnega zakonika, obdobje je določeno za 3 leta po plačilu.

Na pomoč! Za prejem denarja davčni zavezanec kadar koli med letom vloži napoved.

Omogočeno je sestavljanje nadomestila za pretekla leta – bodisi s stikom z delodajalcem ali prek davčnega urada. Vendar imajo organi v nekaterih primerih pravico zavrniti. Nato se za stik z Zvezno davčno službo zahteva uporaba potrdil o dohodku za pretekla leta, ki jih želite nadomestiti.

Pozor! Obrazci 2 in 3-NDFL se redno spreminjajo, bodite previdni.

Koliko je star?

Zakonodaja določa starostni prag, do katerega lahko državljani vračajo subvencije:

1. Majhna starost (mlajši od 18 let).
2. Če je potomec redni študent, se obdobje podaljša na 24 let.
3. Do izteka roka skrbništva, oskrba.

Vračila se običajno izvajajo do polnoletnosti. Denar se knjiži do konca davčnega leta, ne glede na to, kateri mesec ima otrok rojstni dan.

VESTI!Če mladoletna oseba sklene uradno zakonsko zvezo, preneha biti vzdrževana oseba, kar pomeni, da preneha izplačilo staršem.

Pogoji zagotavljanja

Povračilo subvencij je na voljo od rojstva otroka do njegove polnoletnosti. Izjema so le redno izobraževanje (do 24 let), posvojitev ali skrbništvo (od dneva prenosa varovanca v družino).

Izda se lahko na delovnem mestu (sredstva se prejemajo skupaj s plačo mesečno, dokler ni dosežena zakonska meja), prek Zvezne davčne službe (enkrat letno je znesek odvisen od dohodka državljana).

Kako dobim povračilo davka za otroke, mlajše od 18 let?

Odškodnina je zagotovljena osebam z "belo" plačo. Pri zbiranju dokumentov boste potrebovali potrdilo o dohodku iz dela. Če davčni zavezanec ne predloži nobenega potrdila, se mu ugodnosti odrekajo. Preveč plačani znesek dohodnine je predmet vračila.

Pravilno izpolnjeni zbrani dokumenti omogočajo povračilo sredstev prek različnih organov.

Kam se obrniti?

Zahtevani paket je naslovljen na različne organe. Čas obravnave in plačila je odvisen od kraja oddaje:

• davčni urad;
• uradni kraj dela;
• večnamenski centri;
• spletno mesto "Državne službe".

Seznam zahtevanih dokumentov

Za vračilo dohodnine morate predložiti dokumente z naslednjega seznama:

• potni list državljana Ruske federacije;
• izjava (obrazec 3-NDFL za tekoče leto zaključka);
• prijava (vzorec je mogoče vzeti na spletni strani ali ob osebnem obisku davčnega urada);
• potrdilo o dohodku iz kraja dela (fiksna plača + plačani davki);
• rojstni list otroka (otroci, če jih je več);
• sodna odločba (ob posvojitvi);
• akt o vzpostavitvi skrbništva (skrbništvo ali skrbništvo);
• potrdilo iz kraja študija (v redni obliki);
• potrdilo o poroki ali ločitvi;
• izvršilni list o plačilu ali izterjavi preživnine;
• potrdilo o invalidnosti (če obstajajo bolezni);
• izjava o zavrnitvi (od drugega v korist prvega);
• dokument, ki potrjuje edinega starša (za izgubo hranitelja, matere samohranilke itd.).

V nekaterih primerih bodo morda potrebni dodatni dokumenti, o katerih bo na recepciji povedal inšpektor ali računovodja. Omeniti velja, da pri obravnavi dokumentacije za delovno mesto deklaracija in obrazec 2-NDFL nista priložena.

Za referenco! Celoten seznam je predložen v obliki kopij, vendar morate imeti s seboj izvirnike, da preverite podatke.

Preko davka

Dokumenti se pošljejo IFTS, če je delodajalec zavrnil povračilo subvencij ali iz drugih razlogov. Navodila po korakih:

1. Izpolnite izjavo (ročno, prek programa ali s pomočjo strokovnjakov).
2. Vzemite obrazec 2-NDFL na delovnem mestu (o dohodnini in davčnem odtegljaju). Če je delovnih mest več, so potrebna potrdila od vseh.
3. Zberite paket potrebnih dokumentov.
4. Dokumente oddajte inšpektorju.
5. Napišite dve aplikaciji: za plačila in za prenos (račun, kartica).
6. Če je vse pravilno izpolnjeno in predano, ga strokovnjak pošlje v obdelavo.
7. Preverjanje poteka v 2-3 mesecih.
8. Še 30 dni za prenos denarja.
9. Če je bila prejeta zavrnitev, se je nanjo mogoče pritožiti na sodišču.

Dokumenti se predložijo na več načinov:

• osebno;
• po pošti;
• elektronsko ("Gosuslugi", davkoplačevalska pisarna).

Potrebno možnost izbere izključno prosilec glede na okoliščine in možnosti.

Preko delodajalca

Na kraju uradne zaposlitve. Postopek registracije nadomestila z delom:

1. Zbiranje, oddaja papirjev v računovodstvo.
2. Pisanje izjave za prenos.
3. Če mesec ni zaključen, bo s pozitivno odločitvijo prvi denar prejel takoj v trenutnem času.

Za referenco!Če imate več virov dohodka, lahko zaprosite za odbitek samo na enem delovnem mestu.

Primer izračuna

Poglejmo izračun dvojnega davka. Vergunova Natalya Valerievna ima plačo 37.000 rubljev in eno hčer. Njen mož je zavrnil subvencijo v korist svoje žene, nato pa je državljan prejel pravico do podvojenih sredstev. En otrok ima pravico do 1400 rubljev.

1400 + 1400 = 2800 - velikost dvojnega odbitka.

37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - plača z upoštevanjem obračunane in odtegnjene dohodnine.

Najvišji znesek subvencije je 350 tisoč rubljev. Za izpolnjevanje se ne uporabljajo samo ugotovljeni zneski, ampak tudi posebne kode:

• za prvega otroka lahko dobite 1400 rubljev;
• za drugo - 1400 rubljev;
• za tretji - 3000 rubljev;
• za invalidno osebo - 12.000 rubljev;
• za posvojenega otroka - 6000 rubljev.

Pomembno! Noben otroški dodatek ne more vplivati ​​na višino prejemkov.

Glavni pogoj je uradno delo in plačilo davkov.

Uporaben video

Podrobno in v preprostem jeziku:

Plačuje ga delodajalec za svoje zaposlene. Organizacijska oblika podjetja in vrsta pogodbe o zaposlitvi ne igrata vloge.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in BREZ DNI.

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Formula za izračun davka:

1. Davčna plačila se odštejejo od celotnega dohodka zaposlenega.
2. Prejeti znesek se pomnoži s 13%.
3. Vsota se odšteje od dohodka in je davčni prispevek.

Denar se nakaže na davčni urad, kjer je delodajalec prijavljen. Koda, označena kot KBK v letu 2020, je 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Nemogoče je položiti sredstva pred rokom... Postopek za posameznike temelji na dejstvu, da najprej oseba opravlja delo, za katerega se zaračuna plačilo, od katerega se odšteje dohodnina.

Kdo je upravičen do dohodnine?

Prednost imajo zaposleni državljani, ki imajo mladoletne otroke. Višina odbitka je odvisna od števila otrok in njihovega zdravstvenega stanja.

Pravico do privilegije nimajo le starši, ampak tudi zakoniti skrbniki.... Oba predstavnika otroka imata pravico zmanjšati velikost osnove: če eden od njiju ne deluje, lahko drugi računa na podvojeno velikost.

Za referenco!Če sta starša ločena, imata oba pravico do odbitka, vendar le pod pogojem, da oseba, ki ne živi z otrokom, plača preživnino.

Standardni odbitki za otroke

Postavi:

• 1400 rubljev- za prvega in drugega otroka;
• 3000 rubljev- za tretjega in naslednje otroke.

Zahtevani dokumenti

Razmislite o seznamu z več primeri v tabeli:

Na otroka	Za invalidnega otroka	veteran druge svetovne vojne
Rojstni list	Rojstni list	Izkaznica veterana
Potrdilo izobraževalne ustanove	Pomoč ITU

Preden plača pade v roke zaposlenih, se nanjo obračuna znesek dohodnine, ki jo je treba plačati v proračun. Vendar pa imajo starši možnost prihraniti pri obdavčitvi z uporabo davčne olajšave za otroke. Več o tem, kako se v letu 2020 uporabljajo dohodninske olajšave za delavce z otroki, vam bomo povedali.

Mehanizem koristnega delovanja

Ugodnost dohodnine se ne nanaša na končni znesek davka, temveč na davčno osnovo, od katere se ta davek obračunava. Osnova je lahko mesečna plača ali kateri koli drug dohodek posameznika. Odbitki za otroke zmanjšujejo davčno osnovo in s tem zmanjšujejo znesek odtegnjene dohodnine od nje. Posledično se zmanjša obseg plačil v proračun za takšne zaposlene in poveča znesek plač, ki jih je treba izdati.

Kdo je upravičen do otroškega odbitka?

Odbitek za otroke spada v skupino standardnih davčnih olajšav, katerim je namenjen. Navaja naslednje kategorije državljanov, ki so upravičeni do ugodnosti dohodnine:

• biološki starši, pa tudi njihovi zakonci v primeru ponovne poroke;
• posvojitelji;
• osebe, ki vzgajajo otroke pod pogodbo o skrbništvu ali rejništvu.

Vsi imajo pravico do znižanja plačila dohodnine le, če je izpolnjen glavni pogoj - finančna varnost otrok.

Če sta zakonca ločena, bo ločeni starš še naprej prejemal preživnino samo, če je plačana preživnina.

Prihranite pri plačilih dohodnine. osebe so dovoljene do polnoletnosti otrok. Vendar se starostna meja lahko podaljša, če je otrok:

• redni študent;
• podiplomski študenti ali študenti pripravništva;
• kadet vojaške šole.

Dokler naštete osebe ne dopolnijo 24 let, njihovi starši (posvojitelji ipd.) ohranijo možnost koriščenja odbitka dohodnine. oseb. Tudi razlog za prenehanje zagotavljanja dajatev je smrt otroka ali njegov vstop v uradno zakonsko zvezo.

Ali lahko privilegij izkoristijo samostojni podjetniki?

Ne glede na sistem obdavčitve, ki ga izbere samostojni podjetnik - STS, UTII, patent, enotni kmetijski davek - za glavno vrsto dejavnosti, ki je registrirana v ruskem registru, sam ne plača dohodnine. Če dodatno prejema dohodek, ki ne sodi pod patent ali izbrano vrsto dejavnosti, je že dolžan od njih nakazati davke v proračun. V skladu s tem ima pravico do odbitka tudi samostojni podjetnik posameznik ob prisotnosti mladoletnih otrok.

Kadar podjetnik nastopa kot davčni zastopnik, torej plačuje dohodnino za svoje zaposlene, se privilegij uveljavi glede na pravice vsakega posameznega zaposlenega do njega.

Velikosti ugodnosti

Višina dohodnine se lahko zelo razlikuje. Določa ga vrstni red, v katerem se otrok pojavlja v družini, narava družinskih vezi in številni drugi dejavniki.

Glede na število otrok v družini se davčna osnova za vse kategorije upravičencev do ugodnosti lahko zmanjša v naslednjih zneskih:

• 1400 rubljev za prvega in drugega otroka;
• 3000 rubljev za tretjega in vse nadaljnje otroke.

Pri določanju prednosti se upoštevajo otroci obeh zakoncev, tudi tisti, ki niso skupni. Se pravi, če imata po enega otroka iz prejšnjih zakonov, bo prvi skupni otrok še vedno tretji po vrsti.

Primer izračuna

Anna in Sergej vzgajata sina Alekseja. Za Sergeja je ta otrok prvi, vendar je bila Anna že poročena, v kateri je rodila hčerki Alino in Svetlano. Tako bo Aleksej zanjo veljal za tretjega otroka. V skladu s tem bodo odbitki za dohodnino zakoncem zagotovljeni v različnih obsegih.

Sergejeva plača pred obdavčitvijo je 50.000 rubljev, znesek odbitka pa 1.400 rubljev. Potem bo znesek davka zanj:

(50.000-1400) x13% = 6.318 rubljev

Plača, ki se izda:

50.000 - 6318 = 43.682 rubljev (brez uporabe privilegije bi bilo 43.500 rubljev)

Anna se zaračuna 32.000 rubljev na mesec. Kot mati treh otrok ji je dodeljen odbitek 5800 rubljev (1400 + 1400 + 3000):

(32000-5800) х13% = 3406 rubljev - znesek davka, ki se plača v proračun

32000-3406 = 28594 rubljev bo Anna prejela v svoje roke. Če tega privilegija ne bi izkoristila, bi prejela 27.840 rubljev

Če ima otrok zdravstvene omejitve

Posamezniki, ki vzgajajo otroke s potrjenim statusom invalidnosti, so upravičeni do povečanega popusta dohodnine:

• 12.000 rubljev za biološke starše in posvojitelje;
• 6.000 rubljev za rejniške družine in skrbnike.

Višina odbitka za invalidne otroke ostaja nespremenjena, ne glede na vrstni red, v katerem se pojavljajo v družini. Povečani odbitek za invalidnega otroka ne nadomešča, ampak le dopolnjuje standardne odbitke v višini 1400 ali 3000 rubljev. Ta postopek izračuna je potrdilo Ministrstvo za finance Ruske federacije v dopisu št. 03-04-06 / 15803 z dne 20. 3. 2017.

Primer izračuna

Andrey in Alexandra vzgajata dve hčerki. Najmlajši med njimi je invalid. V zvezi s tem sta zanjo zakonca upravičena do zmanjšanja dohodninske osnove za 12.000 rubljev. Poleg tega lahko računajo na odbitek v višini 1400 rubljev za vsako od deklet. Posledično je skupni znesek olajšave dohodnine za zakonce: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 rubljev.

Kdo je upravičen do dvojnega odbitka?

Davčna zakonodaja predvideva možnost vzpostavitve podvojenega odbitka dohodnine. To se zgodi pod naslednjimi pogoji.

1. Otroke vzgaja en starš. To pomeni, da je drugi starš umrl ali uradno izginil (obstaja ustrezna sodna odločba). Toda dvojni odbitek ni dovoljen v primeru ločitve, pa tudi matere samohranilke z živim očetom otroka, tudi če ne izpolnjuje svojih preživninskih obveznosti.
2. Eden od staršev je samostojno zavrnil uporabo dohodnine.

Starš samohranilec ne bo več upravičen do nadomestil za dvojno ponovno poroko. In če novi zakonec formalizira posvojitev, se podvojena dajatev ne vrne niti v primeru ločitve.

Povečanje odbitka za zavrnitev ugodnosti drugega zakonca tudi ne pride v vseh primerih. Ni potreben, če je drugi starš brezposeln, prijavljen na zavodu za zaposlovanje ali je na porodniškem dopustu.

Tako je na dvojni odbitek mogoče računati le, ko zakonec, ki ima uradno delo, dodeli svoje pravice. To je priporočljivo le, če je razlika v dohodkih velika. Potem bo uporaba dvojnega odbitka za najvišji zaslužek prinesla več prihrankov v družinski proračun kot uporaba ugodnosti za oba starša.

Primer izračuna

Anatolij in Svetlana vzgajata štiri otroke, stare 5, 9, 12 in 16 let. Skupni znesek odbitka dohodnine za zakonce je 8800 rubljev (1400 + 1400 + 3000 + 3000).

Svetlana dela ½ stopnje, njen zaslužek pred obdavčitvijo pa je 20.000 rubljev. Anatolij prejema 85.000 rubljev na mesec. Svetlana se je odločila, da se odreče svoji pravici, zato je znesek ugodnosti za Anatolija znašal 17.600 rubljev.

(85000-17600) х13% = 8762 rubljev - znesek izračunane dohodnine

85000-8762 = 76.238 rubljev - plača se izda

Če se Svetlana ne bi odpovedala pravici do ugodnosti, bi Anatolij prejel 75.094 rubljev.

Pogoji dodelitve ugodnosti

Oprostitev se nanaša na prejemke delavca na mesečni ravni, torej ob vsakem izplačilu plače delavcu se zniža dohodnina. To se zgodi, dokler skupni znesek dohodka zaposlenega od začetka leta ne doseže 350.000 rubljev. Od tega trenutka se dohodnina začne obračunavati v celoti do naslednjega davčnega obdobja - novega koledarskega leta.

Primer izračuna

Petrov zaslužek pred davki je 56.000 rubljev. Vzgaja dva otroka, v zvezi s katerim je upravičen do odbitka dohodnine v višini 2800 rubljev. Peter bo lahko koristil privilegij le do julija, saj bo ta mesec njegov skupni dohodek 392.000 rubljev (56.000x7 mesecev), kar presega zakonsko omejitev.

Kako se izdaja ugodnosti?

Priložene morajo biti kopije dokazil:

• potrdila za otroke;
• listine za posvojitev;
• pogodba o skrbništvu ali posvojitelju;
• poročni list;
• mnenje ITU, če je otrok invalid;
• potrdilo univerze o študentovem rednem izobraževanju.

Če vlogo odda starš samohranilec in zahteva dvojni odbitek, boste poleg tega potrebovali:

• smrtni list ali sodna odločba o izginotju drugega starša;
• potrdilo na obrazcu št. 25, ki dokazuje status matere samohranilke;
• kopija potnega lista (strani z zakonskim stanjem).

Posamezniki, ki uveljavljajo dvojni odbitek v zvezi z zavrnitvijo pravice do dajatve zakonca, dodatno predložijo:

• odpoved, ki jo je napisal drugi starš;
• potrdilo o dohodku iz dela zakonca (zakoncev).

Zaposleni, zaposleni na več mestih hkrati, lahko zaprosijo za ugodnost le za enega izmed njih.

Kako se registrirati preko IFTS?

Odbitek lahko dobite tudi tako, da se obrnete neposredno na davčni urad. K temu koraku se zateče, če delodajalec ni izpolnil obveznosti za uveljavljanje dohodnine na zaslužek delavca ali tega ni storil v celoti.

Na IFTS se obrnite šele po koncu davčnega obdobja, torej koledarskega leta. V tem primeru morate skupaj z vlogo predložiti:

• 3-NDFL izjava (obrazec dobite na pregledu in ga izpolnite na licu mesta);
• potrdilo 2-NDFL (zahteva se v računovodstvu na kraju zaposlitve);
• kopije dokumentov, ki dokazujejo pravico do ugodnosti (isti seznam kot ob stiku z delodajalcem).

Prijavo na inšpektorat morate oddati najkasneje do 30. aprila, saj je to rok za oddajo izjave 3-NDFL.

Ko greste na IFTS, ne pozabite vzeti izvirnikov dokumentov, ki dokazujejo pravico do ugodnosti. Davčni inšpektor jih bo zagotovo zahteval v preverjanje.

Davčna olajšava za otroke je ena redkih ugodnosti, ki se zagotavljajo ne glede na status in finančni položaj prejemnika. In ne glede na dohodek staršev, se ne smete odreči pravni možnosti, da prihranite denar pri plačilu davkov. V družini, v kateri je otrok vzgojen, dodatna sredstva nikoli ne bodo odveč.