Plasarea fondurilor bugetare pe depozite. Plasarea de fonduri gratuite pe depozitul organizațiilor și al antreprenorilor individuali în bănci

Depozit bancar sau așa cum se obișnuiește să-l numească - un contract de depozit este o obligație în baza căreia deponentul transferă către o bancă sau o organizație relevantă bani gheata... În schimbul acestui lucru deponentul primește prin anumit timp banii și dobânzile dvs. pentru el.

De regulă, suma dobânzii pe contracte de depozit mai mic decât dobânda pe care o primesc băncile.

Pentru a strânge fonduri, organizația trebuie să aibă o licență. Contractul de depozit trebuie completat document scris sau certificat de depozit, cartea de economii. Documente similare pot fi prevăzute de lege, alte reguli, dacă există o referire la aceasta în lege. Regulile pot fi stabilite ca acte agentii guvernamentaleși regulile bancare.

Carnetul poate fi eliberat pentru persoană anume sau purtător. Ar trebui să reflecte:

• Detaliile contului (număr);
• Informații despre instituția către care contribuit sau informații despre filiala sa;
• Informații despre sumele depuse și debitate din cont.

Plasarea fondurilor pe depozit se face pentru un anumit timp. Uneori fondurile investite pot fi obținute la cerere în orice moment... Dar un astfel de depozit va fi mai puțin profitabil în funcție de condițiile sale.

Legea dă dreptul inaintea timpului ia banii investiți, dar apoi dobânda va fi redusă. În conformitate cu legea, rata va corespunde ratei la depozite, care poate fi restituită la cerere.

Dacă deponentul este acesta, atunci în absența dreptului de a retrage depozitul înainte de ora specificată în acord încetare anticipată contribuția este imposibilă.

În unele cazuri, la sfârșitul termenului, băncile apelează la trucuri pentru a nu returna fondurile investite, drept urmare, deponentul ratează termenul limită, nu îndeplinește cerințele procedurilor de încetare a depozitului. Banii, desigur, vor fi returnați, dar o parte din ei vor fi cheltuiți pentru amenzi.

Interes poate fi plătit în fiecare lună, și poate fi plătit o singură dată la expirarea contractului.

În ceea ce privește modificarea ratei dobânzii, trebuie să știți că băncile, organizațiile de credit își rezervă un astfel de drept în contractele de depozit și îl folosesc adesea. De aceea trebuie să fii pregătit pentru o modificare a ratelor dobânzii.

Trebuie să știi și asta cu cât este oferită dobânda la depozite mai mare, cu atât organizația este mai puțin fiabilă... Vorbește de rata mare a dobânzii stare de criză institutie financiara.

Plasarea fondurilor pe depozit. Alte intrebari

Depozitele, sau mai degrabă returnarea lor este garantată fond special care consta in contributii institutii de credit... O parte din activele fondului a fost plătită de stat. dar poti aplica la fond doar in caz de faliment bancar.

Informații privind securitatea depozitului, este o O condiție prealabilă contracte de depozit.

Dar, dacă organizația încalcă contribuția, atunci poti merge in instanta cu cerința de a rezilia contractul cu banca sau organizația relevantă.

Mărimea ratei dobânzii va fi atunci, în funcție de locul de reședință, sau procent de reducere Banca centrala.

Acord de contribuție semnat în favoarea străin, eventual cu condiția ca numele acestuia să fie indicat. El poate renunța la dreptul acordat. Cu toate acestea, până în momentul în care prezintă orice drept la depozit, persoana care a făcut depunerea poate folosi acești bani.

Cum să reflectăm în contabilitate plasarea fondurilor pe depozit si restituirea acestora de catre banca, daca contractul de depozit bancar prevede ca dobanda la depozit se plateste de catre banca concomitent cu restituirea sumei depozitului?

În conformitate cu acordul de depozit bancar, organizația la 17 martie a transferat în contul de depozit cu fondurile băncii în valoare de 2.000.000 de ruble. pe o perioadă de 183 de zile la 7% pe an. Conform termenilor contractului, dobânda la suma depozitului se acumulează lunar pe ultimul numărîn fiecare lună a contractului, iar plata acestora se face concomitent cu restituirea sumei depozitului la sfârșitul termenului contractului de depozit bancar. După expirarea termenului stabilit prin acord (16 septembrie), depozitul este închis, fondurile plasate pe acesta și dobânda acumulată la depozit sunt transferate de către bancă în contul curent al organizației.

Situațiile financiare intermediare sunt întocmite de organizație la sfârșitul fiecărei luni. Perioadele de raportare pentru impozitul pe venit sunt o lună, două luni și așa mai departe până la sfârșit an calendaristic... În scopul impozitului pe profit, se utilizează metoda de angajamente.

Raporturile de drept civil

În conformitate cu un acord de depozit bancar (depozit), o parte (bancă) a acceptat primit de la cealaltă parte (deponent) sau a primit pentru aceasta suma de bani(depozit), se obligă să restituie suma depozitului și să plătească dobânda aferentă acesteia în condițiile și în modul prevăzute de contract (clauza 1).

Banca plătește deponentului dobândă la suma depozitului în suma determinată prin contractul de depozit bancar (clauza 1).

Dobânda la suma unui depozit bancar se calculează din ziua următoare zilei primirii acestuia de către bancă până în ziua returnării acestuia la deponent, inclusiv, iar dacă a fost debitat din contul deponentului din alte motive, atunci până la data inclusiv ziua retragerii (clauza 1). Termenii contractului de depozit bancar pot prevedea plata unei sume forfetare dobânda la restituirea depozitului, care rezultă din paragraful 2 al art. 839 din Codul civil al Federației Ruse.

Contabilitate

Suma fondurilor plasate într-un depozit la bancă îndeplinește condițiile prevăzute la clauza 2 din Regulamentul privind contabilitate, aprobat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10 decembrie 2002 N 126n. În acest sens, depozitul este contabilizat ca parte a investițiilor financiare ale organizației (clauza 3 din PBU 19/02).

Investiții financiare sunt luate în considerare la costul lor inițial. V acest caz costul inițial egală cu suma fondurilor plasate în depozit (clauzele 8, 9 PBU 19/02).

Fondurile plasate în depozit pot fi înregistrate în contul 58 „Investiții financiare”, subcontul, de exemplu, 58-5 „Depozit bancar (depozit)”, sau în contul 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul 55-3 „Conturi de depozit”. „(Instrucțiuni pentru aplicarea activităților financiare și economice ale organizațiilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 N 94n). Utilizarea unuia dintre conturile specificate ale organizației (deponent) trebuie să fie prevăzută în planul de conturi de lucru și fixată în politica contabila(Clauzele 4, 7 din Reglementările contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.10.2008 N 106n).

Suma dobânzii datorate organizației (deponentului) este inclusă în alte venituri (clauza 34 din PBU 19/02, clauza 7 din Reglementările contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.05.1999 N 32n).

În conformitate cu clauza 16 din PBU 9/99, dobânda primită pentru furnizarea de fonduri de utilizare se acumulează pentru fiecare perioadă de raportare expirată în baza termenilor contractului. Conform recomandărilor Ministerului de Finanțe al Rusiei, veniturile din dobânzi ar trebui recunoscute în sumele datorate pe toată durata contractului în mod egal, indiferent de momentul în care sunt primite efectiv („Recomandări organizatii de audit, auditori individuali, auditori pentru auditul anual extrase contabile organizațiilor pentru anul 2010”. În acest caz, dobânda se acumulează în ultima zi a fiecărei luni, precum și la data încetării contractului de depozit bancar pe baza ratei dobânzii specificate în contract.

Înregistrările contabile pentru tranzacțiile luate în considerare se realizează în conformitate cu Instrucțiunile de aplicare a Planului de Conturi și sunt prezentate în tabelul de înregistrare.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Plasarea de fonduri într-un depozit nu este o tranzacție recunoscută ca obiect al impozitării TVA, a cărei listă este dată în clauza 1. În acest sens, dobânda primită în cadrul unui acord de depozit (depozit) bancar nu este supusă TVA-ului și nu este inclusă în baza de impozitare pentru TVA în raport cu paragrafele. 2 p. 1. De această problemă vezi și Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22.05.2013 N 03-07-14 / 18095, din 04.10.2013 N 03-07-15 / 41198 (aduse subordonatului autoritățile fiscaleși contribuabilii prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).

Impozitul pe profit

Dobânda la un contract de depozit bancar este contabilizată în scopuri de impozit pe profit în compunere venituri neexploatare(articolul 6, partea 2).

Venitul din dobânzi este recunoscut în ultima zi a fiecărei luni a perioadei de raportare (de impozitare) corespunzătoare, precum și la data încetării contractului de depozit bancar, indiferent de data plății dobânzii, stipulate prin contract(punctul 3, punctul 4, punctul 6).

Cuantumul venitului se determină pe baza stabilite prin conditii acordul privind rata dobânzii și durata acordului în perioadă de raportare(paragraful 2, clauza 4, articolul 328 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Suma dobânzii pentru luna curentă se calculează pe baza ratei stabilite prin contract, suma zile calendaristiceîntr-un an (365 sau 366 de zile) și numărul de zile de valabilitate a contractului în luna aceasta... În această consultare, procentele sunt calculate pe baza a 365 de zile pe an.

Pentru a reduce numărul de înregistrări în tabelul de înregistrare, este furnizată doar înregistrarea pentru prima lună de valabilitate a contractului (martie). Înregistrări similare se fac lunar pe toată durata contractului de depozit bancar, precum și la restituirea depozitului.

Sărbătorile de mai, weekendurile și vacanțele sunt pe drum, în timp ce te odihnești, banii tăi vor munci din greu. Sărbătorile de mai- aceasta este cel mai bun timp pentru a deschide un depozit pentru bani de afaceri.

Depozite pentru persoane juridice persoane sunt conturi pe care banca le deschide special pentru companii, conform indicatorilor cărora, societate de credit dă un anumit procent.

Depozitele sunt folosite de persoane juridice. persoane pentru plasarea temporară a fondurilor aflate în liberă circulație.

Practic, băncile oferă persoane juridice depozite la termen, cu alte cuvinte, aceasta este locația fondurilor pentru o perioadă convenită anterior. De asemenea, contributia poate fi de doua feluri: irevocabila sau revocabila. Depinde de posibilitatea unei întreprinderi sau a unui antreprenor individual, cerința de plată depozite în numerar mai devreme decât perioada stabilită. Practic, la rezilierea contractului de depozit, procentul plăților scade, de exemplu, când retragere timpurie dobânda este egală cu depozitul la vedere.

Veniturile suplimentare, precum și compensațiile pentru pierderile din cauza inflației, pot fi primite nu numai de persoane fizice. Antreprenorii privați care își desfășoară activitatea sub forma unui antreprenor individual sau SRL au posibilitatea de a deschide depozite în condiții destul de weekend, dacă deschiderea unui depozit are loc în numele întreprinderilor lor. Venituri din depozitele corporative este adesea cu un ordin de mărime mai mare decât cele mai multe depozite profitabile pentru indivizii, pentru care astăzi cel mai bun rata de depozit este de aproximativ 11,5 la sută pe an în ruble. Contributii la moneda straina, de exemplu euro și dolari, pot fi interesante pentru proprietarii de afaceri, ale căror activități sunt vizate economie externă... Un acord corporativ este un acord care este încheiat cu o persoană juridică sau un antreprenor individual. Condiții de depozit pentru cele de mai sus entitati legale sunt identice.

Una dintre caracteristicile depozitelor pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali este dreptul băncii de a încheia depozite neretribuite în același mod ca și contractele, în legătură cu care se prevede o reziliere anticipată a contractului la cererea deponentului. Dar produsele de depozit care au fost retrase își pierd adesea valoarea. Suma minimă pentru un depozit într-un depozit poate fi cu un ordin de mărime mai mare decât cantitatea minima depozit pentru persoane fizice.

O caracteristică suplimentară pentru depozitele corporative este pachetul de documente care este necesar pentru deschiderea acestuia. În același timp, depozitul unei persoane juridice nu diferă de niciun cont curent. Lista documentelor are aproximativ cincisprezece titluri: certificat de înregistrare de stat, memorandum de asociere, o legitimatie legalizata cu mostre de semnaturi, o copie a actului si altele. Pentru lista SP documente necesare aproximativ de trei ori mai puțin decât pentru o persoană juridică.

Astăzi vom lua în considerare cel mai mult oferta profitabila pentru deschiderea depozitelor de afaceri în ruble și dolari SUA. Să începem cu depozitele în moneda locală.

Cel mai depozite profitabile pentru persoane juridice și antreprenori în ruble

Cel mai profitabil depozit pentru afaceri este oferit de depozitul la termen. Să vă reamintim că lucrul cu persoane juridice este principalul obiectiv al acestei bănci, rating popular această bancă este de 52%. Puteți deschide un depozit „Urgent” de la 500.000 de mii de ruble pentru o perioadă de 1 an, suma contributia maxima nu este limitat. Rata dobânzii la depozit este de 5,5 - 13% pentru un cont de ruble. În conformitate cu termenii depozitului, este posibilă completarea acestuia, capitalizarea dobânzii pentru o perioadă de 30 de zile sau mai mult.

"Termen lung"

Realimentare - în primele 365 de zile de la data plasării depozitului.
Sumă contribuții suplimentare- nu mai mult de 50% din valoarea platii initiale.

"Baza"

"Irevocabil"

Acumularea (plata) dobânzii la sfârșitul termenului

„Depozit în dolari americani”

Acumularea (plata) dobânzii la sfârșitul termenului

Depozit individual

Venitul unui antreprenor în Bancă poate fi câștigat în felul următor: prin trei tipuri de depozit - „Replenished”, „Basic”, precum și „Replenished from rambursare parțială„O altă modalitate este de a indexa soldul unui cont curent obișnuit sub numele de „Plătit” sau „Ireductibil”.

Cel mai profitabil depozit este „Basic”, poate fi deschis ca în moneda nationala si in unități convenționale... În valută, profitabilitatea depozitului este măsurată la 3,1 - 5 la sută pe an, prevăzând trei termene de plasare: șase, nouă și douăsprezece luni. Depozit minim este de 300.000 de dolari sau euro. Reaprovizionare și retragere parțială prevăzute pentru alte tipuri de depozite, în care rata variază de la 0,5 la 3%.

Banca oferă, de asemenea, antreprenorilor și persoanelor juridice o gamă largă de servicii financiare in domeniul mentinerii si deschiderii conturilor in valuta.

De asemenea, aparține numărului de bănci care oferă antreprenorilor și organizațiilor depozite profitabile - depozitul „Pe termen lung” este emis pentru 3 ani, are rata dobânzii 4,1% pentru dolari SUA, suma minimă a depozitului este de 500 000. Depozitul are posibilitatea de reînnoire, dar suma contribuțiilor suplimentare nu trebuie să depășească 50% din suma plății inițiale.

promoții serviciu interesant- a emite depozit individual pentru persoane juridice. Depozitele Sinko-Bank sunt caracterizate de rate ale dobânzii de pe piață, scadențe flexibile și o alegere conditii individuale care va satisface nevoile oricărei organizații. Banca se pregateste special pentru fiecare client oferta individualași îl îndreaptă către e-mail sau prin „Internet banking”.

Încheiem revizuirea celor mai profitabile depozite pentru persoanele juridice cu Depozitul irevocabil de la și Depozitul în dolari SUA de la. Ambele depozite au o dobândă excelentă pentru dolari - 4% și 4,5% pe an. Depozitele se fac pe o perioadă de un an în valoare de 10.000 USD sau mai mult.

Fondurile persoanelor juridice plasate în depozite bancare nu sunt asigurate în sistemul de asigurări depozituri bancare... De asemenea, fondurile depuse pe conturi bancare(în depozite) avocaților, notarilor și altor persoane, dacă astfel de conturi (depozite) sunt deschise pentru punerea în aplicare a prevederilor lege federala activitate profesională.

De la 1 ianuarie 2014 se aplică sistemul de asigurare a depozitelor bancare antreprenori individuali de-a face cu activitate antreprenorială fără formarea unei persoane juridice și deschiderea de conturi pentru desfășurarea acestei activități. Marimea compensare de asigurare stabilit la același nivel ca și pentru persoane fizice - 700 de mii de ruble. Mecanismul de primire a plăților coincide și cu procedura stabilită pentru cetățeni.