Certificatul 2-NDFL pentru 2016 este depus într-o formă nouă. Am furnizat formularul și eșantionul de completare a articolului. Certificatul 2-NDFL se completează pentru fiecare angajat căruia angajatorul i-a plătit venit perioadă de raportare. Dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut integral din acest venit, certificatul trebuie indicați semnul „1”.
Dacă organizația nu a putut reține integral impozitul pe venitul personal din venitul angajatului, un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane pe acesta prezentat cu semnul „2”.
Știri de ultimă oră pentru toți contabilii de salarizare:. Citește într-o revistă
Situația în care organizația nu a putut să rețină în totalitate impozitul pe venitul personal calculat este posibilă în cazul în care angajatului demisionat i s-a oferit un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble.
În secțiunea 1, trebuie să specificați detaliile organizației care a plătit venitul. Și anume:
Dacă angajatul a primit venituri de la o divizie separată a organizației, sunt indicate OKTMO și punctul de control al izolării.
În secțiunea 2, trebuie să specificați datele persoanei pentru care se completează certificatul.
Acestea includ:
Pentru cetățenii Federației Ruse, codul 643 este introdus în coloana „cetățenie”.
Codul din coloana „statut contribuabil” se completează în funcție de stare:
Secțiunile 3 - 5 sunt completate separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă un angajat a primit venituri în cursul anului rate diferite- un certificat 2-NDFL i se depune singur, dar cu mai multe secțiuni 3 - 5.
Dacă nu există indicatori pentru liniile de ajutor, acestea trebuie puse „0”.
Secțiunea 3 conține informații despre sumele veniturilor și despre deduceri fiscale care i-au fost aplicate. De regulă, acestea sunt deduceri profesionale.
Suma venitului primit este indicată în ordine cronologicași defalcate pe lună și cod de venit.
În secțiunea 4, este necesar să se reflecte informații despre deducerile standard, sociale și de proprietate. Acestea sunt deduceri care pot fi aplicate veniturilor primite de rezidenții fiscali cu o cotă de 13%.
Secțiunea 5 reflectă suma totală a venitului, precum și suma impozitului pe venitul personal calculat, reținut și transferat.
Din 2016, toate organizațiile care depun certificate de impozit pe venit pentru 2 persoane (nu contează dacă este pentru angajați sau pentru IFTS) trebuie să folosească noul formular. Trebuie folosit noul formular, chiar și certificatul este întocmit pentru anii anteriori.
Puteți descărca gratuit formularul noului formular 2-NDFL de pe site-ul nostru web.
Procedura de completare a certificatului 2-NDFL pentru 2016 a fost aprobată prin același ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@. În partea de sus a certificatului, indicați anul pentru care raportați, numărul de serie, data curentași semnați - 1. Puneți numărul IFTS unde depuneți rapoartele.
În secțiunea 1, furnizați informații despre compania dvs. Vă rugăm să rețineți că, dacă o persoană a primit venituri dintr-o divizie separată, introduceți codul OKTMO și KPP al acestei diviziuni în certificat. În alte cazuri, indicați codul și punctul de control pentru locația organizației-mamă.
În secțiunea 2, notați toate datele necesare despre individ. Pentru a afla codul țării, documentul și altele, utilizați directoarele date în anexele la ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@.
Vă rugăm să rețineți că, dacă ați plătit unui angajat venituri supuse impozitului pe venitul personal la rate diferite, completați mai multe certificate 2-NDFL pentru el. Unul pentru fiecare pariu. De exemplu, veniturile sub formă de salarii, prime, plăți de concediu și concedii medicale sunt impozitate cu o cotă de 13%. Și cu venituri în formă câștig material trebuie să rețineți impozitul la o cotă de 35% (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În secțiunea 3, indicați venitul pe care angajatul le-a primit pentru fiecare lună a anului. Dacă o deducere se aplică veniturilor (altele decât deducerile standard de proprietate și sociale), puneți cuantumul deducerii alături. Și puteți afla codurile de venit și deduceri din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@.
În secțiunea 4, notați sumele deducerilor standard, de proprietate și sociale acordate angajatului.
Și în secțiunea 5, repetați suma totală a venitului. Și indicați sumele acumulate, reținute și virate în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice.
O mostră de certificat completat cu semnul 1, vezi mai jos.
În partea de sus a certificatului, indicați anul pentru care raportați, numărul de serie, data curentă și numărul INFS. Pune un semn - 2.
Secțiunile 1 și 2 se completează în același mod ca și în certificatul cu caracteristica 1.
Dar în secțiunea 3 veți indica doar venitul din care nu ați putut reține impozitul.
Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la IFTS în formularul 2-NDFL. Beneficiarii veniturilor pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu sunt afiliate acesteia. relaţiile de muncă. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.
În plus, până la 1 martie 2018, depuneți acest tip toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligați să raporteze.
Organizații și antreprenori individuali care au plătit bani gheata mai mult de 25 de persoane fizice trebuie să depună impozitul pe venit pentru 2 persoane în format electronic.
O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații despre venituri, care conține informații despre certificatele întocmite.
Formularul 2-NDFL include un titlu și 5 secțiuni.
antet conţine elemente specifice Pagina titlu orice Înapoierea taxei. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să puneți semnul corect:
Dacă este necesar să se efectueze modificări la raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se pune numărul de serie de corecție în rândul „număr de ajustare” - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane anulează complet raportul primar, numărul 99 este scris în câmpul de mai sus.
Sectiunea 1 certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate de la extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP.
Datele privind persoanele care au venit ar trebui să fie prezentate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele care dovedesc identitatea contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” este completat în raport cu persoane straine. În câmpul „statut contribuabil”, trebuie să specificați una dintre cele 6 opțiuni:
Secțiunea #3 se completează separat pentru fiecare cotă individuală de impozit pe venit. Dacă un angajat în cursul anului de raportare a fost plătit cu venituri impozabile atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.
Secțiunea 4 este necesar să se reflecte deducerile fiscale prevăzute în conformitate cu art. 218, 219, 219.1, 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, este completată în contextul cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.
Compensații sub formă de salarii acumulate în luna trecuta 2017 si platita in prima luna a anului 2018 se reflecta si in certificatul pt anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este prezentat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 02.03.2015 Nr. BS-4-11 / 3283).
Pentru a evita pierderea termenelor limită conturi anuale, marcați calendarul contabilului .
Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse. Salariul lui Tsvetkov conform personal este de 50.000 de ruble pe lună.
Angajatul are un copil de șase ani, așa că venitul impozabil al lui Tsvetkov a scăzut cu 1.400 de ruble pe lună, adică. pentru suma deducere standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost acordată salariatului pentru întregul an, ci doar din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venit total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin nou achiziționată, așa că are dreptul la o deducere de proprietate. Acest drept este confirmat printr-o notificare a fiscului.
Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov la sfârșitul anului 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.
IRS vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru ea însăși. Pe lângă impozitele lor, orice organizație sau întreprinzător individual care are angajați sau a încheiat contracte de drept civil pentru prestarea muncii, prestarea de servicii, trebuie să rețină și să plătească impozite la buget pe veniturile primite de persoanele fizice.
Acest lucru se datorează faptului că angajatorul în raport cu angajații săi este agent fiscal. Cum poți verifica dacă și-a îndeplinit sau nu atribuțiile și dacă angajatul a plătit tot ce datora? Doar uitându-mă la rapoarte.
De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate sub formă de 2-NDFL. Se întocmește un certificat separat pentru fiecare angajat. Deci, contabilul trebuie să știe cum să completeze un certificat 2-NDFL.
1. Reguli pentru completarea unui certificat 2-NDFL
3. Cum să completați un certificat 2-NDFL
5. Informații despre baza de impozitare și impozit
6. Unde se depun certificatele 2-NDFL
7. Ajutor 2-ndfl în 1s 8.3
Deci hai să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.
(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, dați clic pe el și selectați Calitate 720p)
Mai detaliat decât în videoclip, vom analiza subiectul în continuare în articol.
Formularul 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane”, conform căruia se depun în prezent rapoarte, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.15. Nr. ММВ-7-11-485@. aceeași documente de reglementare au fost aprobate si regulile de completare a certificatului 2-NDFL.
Referințele sunt furnizate:
De asemenea, informațiile despre modul de completare a unui certificat 2-NDFL vor fi utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. O adeverință trebuie eliberată și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal).
Toți indicatorii din certificat (cu excepția sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice) se reflectă în ruble și copeici. Suma taxei este afișată în ruble întregi (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici și altele sunt rotunjite în sus).
sa luam in considerare situatie practica din viața organizației, iar pe baza acesteia vom face un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În paralel, vom discuta puncte teoretice importante.
calculati cuantumul impozitului pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru anul în ansamblu lui Osetrov Oleg Alekseevich, managerul OOO Wise Gudgeon. Salariul unui angajat este de 35.000 de ruble. pe luna.
Pe lângă plata orelor lucrate, a plătit:
Osetrov are copii:
Osetrov a scris o cerere pentru acordarea deducerilor copiilor. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.
Pe 5 iulie 2016, fiica lui Osetrov a absolvit facultatea, prin urmare, din august 2016, deducerea fiscală pentru ea nu mai este prevăzută. În plus, Osetrov primește o deducere doar pentru copil mai mic- un şcolar.
În mai 2016, Osetrov și-a achiziționat un apartament. Întrucât nu a mai folosit deducerea de proprietate, la 18 iunie 2016 a adus la departamentul de contabilitate o cerere de deducere de proprietate pentru anul 2016 în valoare de 1.500.000 de ruble. si notificarea de la fisc a dreptului la deducere. Deducerea va fi acordată din iunie 2016.
În 2016, Osetrov nu a primit venituri impozitate la o cotă de 13% pentru dividende și 35%.
Toate veniturile, deducerile și impozitul pe venitul personal acumulat pt acest angajat prezentate în tabel.
Pe lângă plata salariului, angajatul a primit asistență materială: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 de ruble. în iunie.
In noiembrie venit impozabil cumulativ de la începutul anului au depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, deducerile pentru copii nu vor fi oferite. Pentru calcul această limită se utilizează numai veniturile impozabile.
Acordați atenție introducerii datelor pe plătit asistență financiarăîn certificatul 2-NDFL. Dacă un angajat a avut asistență materială într-un an care a fost complet scutit de impozitul pe venitul personal, indiferent de sumă, atunci nu este necesar să o includă în certificat.
Dacă a existat un ajutor financiar obișnuit, care nu este impozitat doar în limitele de 4000 de ruble, atunci acesta este reflectat în certificat.
Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, vom vedea pas cu pas cum se completează un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane.
În coloana de referință, trebuie să indicați:
1 - dacă sunt furnizate informații cu privire la venitul unei persoane fizice și impozitul pe venitul personal acumulat, reținut și virat;
2 - dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul personal (nu mai târziu de 1 lună de la sfârșitul anului);
„Număr de ajustare” - câmpul este completat atât la depunerea certificatului primar, cât și la transmiterea informațiilor actualizate. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele clarificate - 01, 02 etc.
Este posibil să anulați certificatul 2-NDFL, pe care compania l-a depus din greșeală. Pentru a face acest lucru, în câmpul „Număr de ajustare” trebuie să puneți valoarea 99, iar în certificat completați numai secțiunile 1 și 2 cu informații despre organizație și individ. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de întocmire, dar numărul vechi (adică numărul acelui certificat eronat vechi).
În ce cazuri ar putea fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat, ați depus un certificat pentru un angajat care nu a lucrat pentru dvs. de mult timp etc.
Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în Secțiunea 1: TIN / KPP, numele organizației sau numele complet al unei persoane - antreprenor individual, cod OKTMO, telefon.
Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venituri: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, detaliile pașaportului, locul de reședință. Străinii au, de asemenea, propriile câmpuri: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul țării de reședință și adresa în țară rezidenta permanenta(se indică una dintre adrese).
În câmpul „Statutul contribuabilului” se indică una dintre următoarele:
Conform informațiilor despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.
Mai departe certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice este informatii detaliate privind veniturile și deducerile. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile primite de angajați în numerar sau formă naturală, pentru fiecare lună perioada fiscala(al anului). În titlu aceasta sectiune reflectă cotele impozitului pe venitul personal pentru care se completează secțiunea. În exemplul nostru, va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile pe care le-a primit angajatul sunt impozitate la o cotă de 13%.
Pentru fiecare lună, în coloana Suma venitului, indicați Valoarea totală venitul lunar primit de un angajat. Dacă în orice lună angajatul avea dreptul să primească o deducere fiscală profesională, precum și o deducere pentru veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal care nu sunt incluse în dimensiune completă, atunci se indică codul deducerii și cuantumul acestuia.
Complet scutit de impozitul pe venitul personal certificatul nu include, de exemplu, alocația pentru îngrijirea copilului, alocația de maternitate.
Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / 387@. Pentru a completa formularul din exemplul nostru, vom avea nevoie de:
Coduri de venit:
Coduri de retragere:
Secțiunea 4 rezumă datele privind deducerile în conformitate cu codurile acestora, indicând valoarea totală a fiecărei deduceri. Aici sunt enumerate deducerile care nu au legătură cu suma specifică plătită (spre deosebire de deducerile enumerate în Secțiunea 3 - Asistență financiară, Deduceri ocupaționale).
În secțiunea 4, vom nota deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat, și deducerea de proprietate. Aici pot fi indicate și deduceri pentru angajatul însuși, precum și deduceri sociale și de investiții.
Pentru a introduce informații despre deducere de proprietate trebuie să aibă aviz de la Autoritatea taxelor, care confirmă dreptul angajatului de a-l folosi.
Secțiunea 5 rezumă veniturile, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Se reflectă suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma venitului din Secțiunea 3. Baza de impozitare este înregistrată pe rândul următor, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale (valoarea deducerilor pentru Secțiunile 3 și 4).
Pe linia Valoarea impozitului calculată, se înregistrează valoarea impozitului calculată, adică. produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare. Apoi, completați rândurile cu date despre suma reținută, impozit transferat, reținut excesiv și nu reținut.
Pentru Osetrov:
Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 de ruble.
Valoarea deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (asistență financiară fără impozit) = 266.000 de ruble.
Baza de impozitare- 157.500 de ruble.
Valoarea impozitului este de 20.475 de ruble.
Dacă au fost utilizate rate diferite pentru veniturile angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de mize utilizate.
Acele companii care angajează angajați străini din țări „fără viză” vor avea nevoie de o linie cu date privind plățile în avans fixe.
Agenții fiscali depun certificate sub forma 2-NDFL în oficiu fiscal la locul dumneavoastră de înregistrare. O astfel de cerință este specificată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică la locația organizației (sau a diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.
Trimite întrebări la în format electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator managementul documentelor electronice. Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă pentru anul numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.
De la 1 ianuarie 2016 a fost introdusă amendă pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații false. Amenda va fi emisă dacă organele fiscale dezvăluie erori în formularul de impozit pe venit pentru 2 persoane. Valoarea amenzii este de 500 de ruble pentru fiecare certificat cu informații false.
Prin urmare, studiați cu atenție cum să completați un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane și să nu faceți greșeli. Și dacă observi dintr-o dată o greșeală, atunci fugi să o corectezi până când autoritățile fiscale o găsesc în fața ta.
Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum să completezi un certificat 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.
Care probleme problematice Aveți întrebări despre completarea certificatelor de impozit pe venit pentru 2 persoane? Întrebați-i în comentarii!
Cum să completați un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic
Agenții fiscali sunt obligați să calculeze și să transfere impozitul pe venitul personal pentru toate plățile către persoane fizice. Pe baza rezultatelor anului trecut, certificatele 2-NDFL privind remunerația plătită și alte venituri, precum și impozitul reținut, sunt depuse la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Despre ce a devenit formă nouă certificate 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018, și cum să-l completezi, vom spune în acest articol.
Certificatul 2-NDFL a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. Dar un nou ordin al Serviciului Fiscal Federal a fost deja aprobat pentru modificarea formei acestuia (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19). Motivul actualizărilor a fost oferirea oportunității de a transmite informații 2-NDFL succesorilor agentului fiscal.
Prin ce se deosebește noua formă de impozit pe venit pentru 2 persoane 2018 de cea anterioară?
Un exemplu de certificat de 2-NDFL (form nou-2018) poate fi găsit mai jos. Noul formular va fi aplicat din raportarea pentru anul 2017, după intrarea sa în vigoare la data de 10 februarie 2018.
Reamintim că certificatele de venit pentru anul 2017 cu semnele „1” și „3” sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal Cel târziu la 04/02/2018 și cu semnele „2” și „4” - 03/01/2018.
Evident, odată cu formularul 2-NDFL, a fost actualizată procedura de completare a acestuia și formatele electronice.
Formularul de ajutor este încă titlul și 5 secțiuni (vezi exemplul pentru completarea noului formular 2-NDFL). În continuare, vom lua în considerare modul de completare a acestora, ținând cont de inovațiile adoptate.
Completați certificatul separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă toți indicatorii nu se potrivesc pe o singură pagină, se completează numărul necesar, iar titlul, informațiile despre agent și semnătura acestuia sunt plasate pe fiecare pagină.
Rubrica noului formular 2-NDFL pentru anul 2018 cuprinde anul pentru care se întocmește Certificatul, numărul și data întocmirii acestuia. Când compilați un formular de anulare sau de corectare, indicați același număr de referință și data compilarii - una nouă.
Câmpul „Atribut” - setați „1” pentru Ajutor regulat(„3” pentru succesori) și „2” dacă se prezintă 2-NDFL din cauza imposibilității reținerii la sursă („4” pentru succesori). Dacă se întocmește un certificat pentru eliberarea unei persoane fizice la cererea acesteia, câmpul nu este completat (citiți mai multe despre aceasta).
„Număr de ajustare”: „00” pentru ajutorul principal, „01”, „02”, etc. pentru corective. În formularul de anulare se pune „99”.
Codul IFTS este indicat la locul de înregistrare a agentului.
La completarea unui nou formular 2-NDFL, aici sunt introduse următoarele informații despre agentul fiscal:
Secțiunea 2 actualizată a Certificatului reflectă acum următoarele date despre persoana care a primit venituri (puteți descărca noul formular 2-NDFL 2018 la sfârșitul acestui articol):
După cum puteți vedea, secțiunea 2 din Ajutor 2-NDFL a noului formular-2018, al cărui eșantion este prezentat aici, a scăzut semnificativ în volum.
În această parte a Certificatului 2-NDFL din noul formular-2018 (formular, eșantion publicat mai jos), se înscrie venitul unei persoane fizice pe anul.
Dacă se depune un Certificat cu semnul „2” sau „4”, secțiunea include venituri din care este imposibil să se rețină impozitul (la sfârșitul acestui articol, puteți descărca un nou certificat formular 2-NDFL).
Tabelul din Secțiunea 3 reflectă:
În câmpul „Suma venit” pentru codul corespunzător, trebuie să reflectați întreaga sumă a veniturilor efectiv primite, indiferent de valoarea aplicată. cota de impozitare cu fiecare plată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 iulie 2017 Nr. 03-04-06 / 46690).
Această secțiune a Help 2-NDFL (formular nou-2018), a cărei formă o luăm în considerare, conține deduceri: standard, sociale și de proprietate.
În această secțiune a formularului 2-NDFL a noului formular (puteți descărca formularul din linkul de la sfârșitul articolului), sumele impozitului pe venit și pe venitul personal sunt rezumate:
Certificate 2-NDFL în 2018: un formular nou și un eșantion de completare
Forma certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17.01.2018 nr. ММВ-7-11/485@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica ajutor nou. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 Nr. MMV-7-11 / 566@.
Modificări în noua formă:
Cine ar trebui să întocmească și să depună certificatele 2-NDFL
Adeverințele în forma 2- impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depuse de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în paragraful 1, paragraful 2 al art. 226 și alin.2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Nu trebuie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:
Numai venituri neimpozabile(clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11 / 787@);
Venituri din care o persoană trebuie să plătească ea însăși impozitul și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Veniturile prevăzute la art. 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă în anul de raportare (expirat) organizația nu a plătit venituri unei persoane de la care era necesar să rețină impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane („zero”). De exemplu, dacă ați plătit numai venituri neimpozabile menționate la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.
Predați impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru angajații diviziilor separate Serviciului Federal de Impozite de la locul înregistrării acestora. La fel când subdiviziune separată plătește venituri persoanelor fizice în temeiul GPA.
Ce venituri să includă în certificatul 2-NDFL 2018
Cum să completați un certificat 2-NDFL
Cerințele generale pentru completarea unui certificat 2-NDFL sunt următoarele:
Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL
|
Capitol |
Informații specificate |
|
antet |
Specifica: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Număr de serie Referințe în perioada fiscală de raportare; Data în care a fost creat formularul; „Semnul” este indicat și aplicat: numărul 1 - dacă Certificatul 2-NDFL este depus în baza prevederilor paragrafului 2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile paragrafului 5 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. La compilare forma primara Ajuta la introducerea "00" in campul "Numar de ajustare"; La întocmirea unui Certificat corectiv, în locul celui depus anterior, o valoare este indicată cu una mai mult decât cea indicată în Ajutor anterior(De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, în locul celui depus anterior este trecut numărul „99”. În câmpul „în IFTS (cod)” - un cod din patru cifre al autorității fiscale în care agentul fiscal este înregistrat la impozit. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului) |
|
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal” |
Se indică codul pentru OKTMO, numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și KPP; denumirea organizației conform acesteia acte fondatoare(Capitol Ordinul III completarea certificatului) |
|
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul venitului” |
Se indică TIN-ul contribuabilului individual; prenumele, numele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data nașterii; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de act de identitate și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a unui certificat) |
|
Secțiunea 3 „Venituri impozitate la cota de __%” |
informațiile sunt indicate cu privire la veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale, pe luni ale perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea V din Procedura de completare a unui certificat) |
|
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate” |
reflectă informații cu privire la deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate oferite de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a unui certificat) |
|
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului” |
reflectat sume totale venitul acumulat și primit efectiv, calculat, reținut și transferat impozitul pe venitul personal la cota corespunzătoare specificată în titlul secțiunii 3. (Secțiunea VII din Procedura de completare a unui certificat) |
Cum se completează 2-NDFL în programul de contabilitate
Luați în considerare procedura de completare a certificatelor în programe de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și circuit.Contabilitatea.
1. Accesați modulul „” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.
2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați datele despre angajat.
4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.
1. Accesați secțiunea „Salariu și personal / impozit pe venitul persoanelor fizice / 2-impozit pe venit pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe Creare.
2. Completați antetul și legendele.
3. Apoi, cu ajutorul butonului „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform datelor baza de informatii. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. La completare automatăÎn document sunt incluse doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la cele indicate în antetul documentului OKTMO / KPP. Dacă este necesar, datele documentului 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor efective, iar apoi completarea datelor din document.
4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date personale nu sunt completate sau completate incorect, atunci puteți modifica datele personale ale angajatului direct din formularul de document folosind link-ul „Editați cardul de angajat”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.
Detalii privind notificarea de reducere a impozitului pe data plăți în avans(numărul, data sesizării și codul IFTS care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în document " Plată în avans privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.
5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”.
1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.
2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „FTS”, selectați elementul „2-NDFL”. Și specificați perioada de raportare.
