يحتاج محاسبو الشركات من وقت لآخر إلى التحقق مما إذا كان لدى كل موظف أطفال على الأمن ، وما إذا كان يحق لهم الحصول على خصم قياسي وما هو حجمه ، سواء كانت زوجته أو أي شخص آخر يتلقى خصمًا للموظف. لهذا ، فمن المستحسن أن تقدم موظف مستأجرشكل معين من التطبيق والطلب منه ملفات مطلوبة. يجب على جميع الموظفين إكمال نفس الطلب في بداية كل عام.
الخصم في حجب ضريبة الدخل الشخصييمكن للشركة توفير هؤلاء الموظفين الذين:
يتم الخصم للأبناء والبنات الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. حد السنليرتفع الخصم إلى 24 سنة إذا كان الابن أو الابنة يدرسون بدوام كامل. ومع ذلك ، وجود الأطفال المصادر الخاصةلا يتأثر الدخل. ومع ذلك ، إذا كان الطفل متزوجًا ، فلن يُسمح بالخصم لهؤلاء الأطفال البالغين المتفرغين.
الاستقطاعات القياسية شهريا لـ الفترة الضريبية(السنة التقويمية) تقلل فقط من دخول الشخص الطبيعي المقيم التي معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ باستثناء الدخل من المشاركة في رأس المال(أرباح).
المدفوعات تتوقف من الشهر الذي المبلغ الإجماليهذا الدخل منذ بداية العام أصبح أكثر من 280000 روبل. نوصي بالتحقق من أهلية طفلك للخصم في بداية كل عام.
إذا لم يتقاضى الموظف راتبه في أشهر معينة من العام ، فلن تختفي الاستقطاعات المعيارية (بما في ذلك الأطفال). يجب تجميعها وتطبيقها عند دفع الدخل (حتى مرة واحدة في ديسمبر) ، بما في ذلك الأشهر التي لم يتم فيها دفع الدخل.
يوجد حاليًا الدفعات الشهرية القياسية التالية:
يتم مضاعفة الخصومات أعلاه:
لاحظ أنه عند مضاعفة الخصومات ، لا يتضاعف حد الدخل ، ويظل يساوي 280.000 روبل.
هل استقطاعات الطفل المعوق تضاف الى الاستقطاعات الاعتيادية للاطفال؟ هناك نوعان من المواقف. رأي وزارة المالية والسلطات الضريبية: لا يمكن تلخيصها ، حسم العجز يحل محل المعتاد. يعتقد رؤساء القضاة أنه يجب تطبيق حسمين في وقت واحد.
مثال
الموظف Grishin لديه ثلاثة أبناء. بصفته أرملًا ، يحصل على خصومات مضاعفة عنهم. تعرض اثنان من الأبناء - الأول على التوالي والثالث على التوالي - في عام 2015 لحادث سيارة. بعد العلاج ، تم التعرف عليهم على أنهم معاقين. إذا طبقنا موقف السلطات الضريبية ، فيحق لـ Grishin خصمًا شهريًا لثلاثة أطفال:
2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14800 روبل.
إذا تم تطبيقه الموقف القضائي، فسيكون المجموع:
2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23600 روبل.
جرب العمل في Kontur.Accounting - خدمة ملائمة عبر الإنترنت للمحاسبة وإرسال التقارير عبر الإنترنت.
كل شهر ، يحق للفرد - دافع ضريبة الدخل بمبلغ 13 ٪ تطبيق الخصم الضريبي القياسي. يحق للمعيار التخفيضات الضريبيةفي عام 2015 ، الأشخاص المدرجون في الفقرة 1 من المادة 218 هونج كونج.
يمكن تلخيصها في ثلاث مجموعات:
1. مصفو الكوارث النووية ومعقو الحرب (أو العمليات العسكرية المعادلة لها لحماية روسيا) ، إلخ.
2. المعوقون ، المشاركون في الحرب العالمية الثانية ، أسرى معسكرات الاعتقال و "الحصار" ، أبطال روسيا (أو اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ، أقرباء الجنود الذين ماتوا وهم يدافعون عن الوطن ، إلخ.
3. الآباء والأوصياء (الأوصياء) على الأطفال حتى بلوغهم سن الرشد (آباء الطلاب بدوام كامل - حتى سن 24) أو حتى يكتسبوا الأهلية القانونية حتى بلوغهم سن الرشد ، وما إلى ذلك.
يحق للمجموعة الأولى من المستفيدين الحصول على خصومات ضريبية بمبلغ 3000 روبل ، والمجموعة الثانية - 500 روبل ، والثالثة - من 1400 إلى 3000 روبل لكل طفل.
يتم تحديد مبلغ كل حالة في الفقرة 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون هونغ كونغ. لم يتغير حجم حسم "الأطفال" منذ عام 2012. أقر مجلس الدوما القراءة الأولى لمشروع قانون تغيير مقدار التخفيضات الضريبية ، ولكن تاريخ الاعتماد النهائي للقانون ، تمامًا مثله. الإصدار الأخيربيانات غير معروفة. لذلك ، سيكون الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2015 هو نفسه في 2012 و 2013 و 2014:
من أجل 1-2 أطفال في الأسرة - 1400 روبل ،
بدءًا من الطفل الثالث في الأسرة ، وللطفل المعاق (بغض النظر عن أي طفل في الأسرة) - 3 آلاف روبل
بالنسبة للأوصياء ، يُفقد الحق في تطبيق الخصم الضريبي القياسي على الطفل عندما يبلغ الطفل سن 18 عامًا ، أو منذ اللحظة التي يكتسب فيها الأهلية القانونية (ولادة طفل ، والزواج ، وما إلى ذلك).
الخصومات الضريبية: القيود وإجراءات الحساب
يضع التشريع قيودًا على استخدام التخفيضات الضريبية القياسية. لذلك ، إذا تجاوز دخل دافع الضرائب الفردي 280 ألف روبل (تراكميًا للسنة التقويمية) ، فإنه يفقد حقه في تطبيق خصم ضريبي.
يُمنح الخصم الضريبي القياسي للطفل لكل من الوالدين ، ومرتين إذا كان الوالد (الوصي ، الوصي) هو الوحيد للطفل ، أو لأحد الوالدين من اختيارهم.
يتم توفير الخصومات الضريبية كل شهر عن طريق الخصم من القاعدة الخاضعة للضريبة المنشأة بموجب القانونالحجم (من 500 روبل وما فوق). يتم تطبيق معدل 13٪ على الأساس مخفضًا بمقدار الخصم.
يحق لبطل روسيا تطبيق خصم ضريبي بمبلغ 500 روبل ، بالإضافة إلى أنه يقوم أيضًا بجمع اثنين الأطفال القصر. يتلقى 42 ألف روبل في الشهر. وسائل،
في بداية العام ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الموظف على أساس شهري بالمبلغ التالي:
(42000 - 500 - 1400 - 1400) × 13 ٪ = 5031 روبل.
اعتبارًا من يوليو ، سيفقد الموظف الحق في التقديم الخصم القياسي، لأن دخله سيتجاوز قيمة الحد.
إذا لم يكن لدافع الضرائب في وقت ما دخل ، فقد تتراكم الخصومات الضريبية في هذه الحالة. ولكن لا يمكنك تجميع الخصومات إلا خلال السنة التقويمية - وبعد ذلك يتم إعادة تعيينها إلى الصفر.
أي أن المبلغ المتراكم للخصم ، على سبيل المثال ، من مصفي تشيرنوبيل لمدة شهرين (يناير وفبراير) ، عندما كان في إجازة على نفقته الخاصة ، يمكن تطبيقه في مارس بمبلغ 9 آلاف روبل. إذا كان الدخل في شهر مارس أقل من 9 آلاف روبل ، فجزء منه خصم غير مستخدميمكن تطبيقها الشهر المقبل عندما يكون هناك دخل خاضع للضريبة.
يتم التقيد بهذا الموقف على أساس التوضيحات التي قدمتها هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي ، المنصوص عليها في القرار المؤرخ 14 يوليو 2009 ، والمسجل تحت رقم 4431-09. ومع ذلك ، في عام 2014 ، قدمت وزارة المالية وجهة نظرها حول هذه المسألة. ووجهة النظر هذه تختلف اختلافًا جوهريًا عن تلك المستخدمة في الممارسة القضائية.
لذلك ، في خطاب بتاريخ 11 يونيو 2014 ، والذي يحتوي على رقم التسجيلبتاريخ 03-04-05 / 28141 ، صرحت وزارة الخزانة عن رأيها بأن الائتمان الضريبي القياسي للطفل لا يمكن أن يتراكم من قبل أحد الوالدين إذا لم يكن لديه دخل في أي شهر. على سبيل المثال ، أثناء وجوده في إجازة والدية ، عند الذهاب إلى العمل ، لا يحق للمكلف الاعتماد على تطبيق المتراكم في هذا تقويم سنويالخصومات.
التخفيضات الضريبية القياسية هي الفوائد التي تنطبق على الدخل فرادىالتي يتم منها اقتطاع ضريبة الدخل (PIT) بمعدل 13 بالمائة. المبالغ القابلة للخصم لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وهذا هو السبب عند حساب الضريبة على الدخل ، مبلغ مستحقوعندها فقط يتم احتساب ضريبة الدخل.
تخضع أجور الموظفين للضريبة بمعدل 13 بالمائة. يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي مباشرة من الراتب من قبل صاحب العمل ، وهو وكيل ضرائب ، والموظف لا يحسب الضريبة بنفسه ولا يدفعها بنفسه.
عند حساب ضريبة الدخلصاحب العمل يحسب أجور، بحساب 13 بالمائة منه ودفعه للميزانية ، يتم منح الموظف المبلغ مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي.
إذا كان يحق للموظف الحصول على خصم ضريبي قياسي ، فيجب إخطار صاحب العمل كتابيًا حتى يأخذ هذا المبلغ في الاعتبار عند فرض الضرائب.
لكي يخطر الموظف صاحب العمل ، يجب أن يعرف ما هي الاستقطاعات المعيارية التي يمكنه الاعتماد عليها.
قانون الضرائبيحدد الاتحاد الروسي مقدار التخفيضات الضريبية ، والمادة 218 من القانون مخصصة لذلك.
في عام 2015 ، تم توفير الأحجام التالية:
ملحوظة:
إذا كان الموظف نفسه يندرج في فئة الأشخاص الذين يناسبهم أول خصمين (3000 روبل و 500 روبل) ، فسيتم توفير واحد فقط ، الأكبر.
لا يمكن الحصول على الإعانة القياسية للأطفال إلا حتى اللحظة التي يصل فيها إجمالي الراتب من بداية العام إلى 280 ألف روبل.
إذا قامت أم عزباء بتربية الطفل ، فيمكنها الاعتماد على إعانة الطفل في حجم مزدوج.
أيضًا ، يتم تلقي خصم مزدوج للطفل وفئات أخرى من الأشخاص ، ويمكن العثور على مزيد من التفاصيل في هذه المقالة.
إذا كان الموظف يستحق أيًا من المزايا المذكورة أعلاه ، فمن الضروري إبلاغ صاحب العمل بهذا باستخدام تطبيق.
يجب كتابة التطبيق إلى شكل حرباسم الزعيم. يطلب التطبيق خصمًا ضريبيًا قياسيًا في حجم معين. كمبرر ، يجب تقديم مستند يمكن أن يؤكد الحق في الحصول على المزايا. على سبيل المثال ، للحصول على خصم للأطفال ، تحتاج إلى شهادة ميلاد للطفل.
بعد أن يقدم الموظف طلبًا مرفقًا بالوثائق الداعمة ، يقوم صاحب العمل ، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، بخصم مبلغ الاستحقاق من دخل الموظف ، وحساب ضريبة الدخل من الفرق المستلم.
آخر تحديث فبراير 2019
الخصم الضريبي القياسي (المشار إليه فيما يلي باسم START) هو عملية حسابية لطرح مبلغ من دخل دافع الضرائب ولا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.
الدخل يعني كل شيء. السيولة النقديةحصل عليها المواطن عن الفترة الضريبية (سنة). قد تنطبق على الدخل. معدلات مختلفةتحصيل الضرائب. فيما يتعلق ببرنامج ستارت ، يتم أخذ الدخل الخاضع لمعدل فائدة 13 فقط في الاعتبار.
يصنف قانون الضرائب الخصومات للأطفال على أنها ستارت. حاولنا في المقال جمع معلومات شاملة عن التخفيضات الضريبية للأطفال في عامي 2017 و 2018.
بحكم ص. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يكون الخصم لصالح:
يتم تأكيد هذه الأوضاع من خلال المعلومات الواردة في شهادة الميلاد ، وأعمال الوصاية وسلطات الوصاية ، الأحكامعند الاعتراف بالأبوة ، وما إلى ذلك ، يحدد المشرع أيضًا الفئة العمرية للأطفال ، والتي بموجبها يُسمح بالخصم:
لدى العديد من الآباء سؤال - هل من الممكن الحصول على مثل هذا الخصم إذا كان الطفل يدرس في القضاء؟ الجواب نعم ، وفقًا لقانون التعليم ، ينقسم التعليم العالي اليوم إلى مستويين. علاوة على ذلك ، لا تعتبر المرحلة الثانية (درجة الماجستير) بمثابة الحصول على 2 تعليم عالىوبالتالي ، إذا كان عمر الطفل أقل من 24 عامًا ويدرس للحصول على درجة الماجستير ، فإن والديه مؤهلان للحصول على START ، ولكن بشرط أن يتم هذا التعليم لأول مرة في المرحلة الثانية من الجامعة.
لا يمكن أخذ الخصم للطفل في الاعتبار إلا حتى الشهر الذي حصل فيه دافع الضرائب على دخل متراكم من بداية العام تجاوز 280 ألف روبل. يختلف حجم START:
للمعوق 3000 روبل (بغض النظر عن حسابه). على سبيل المثال ، إذا كان الطفل (المعوق) هو البكر ، فسيكون مبلغ الخصم 3000 ، وليس 1400. فيما يتعلق بالطفل الرابع ، الخامس ، إلخ. لكل منها خصم 3000 روبل. وبالتالي فإن المشرع يحفز تأسيس أسرة كبيرة. مبدأ تطبيق الخصم مضاف ، أي أن كل خصم يضاف إلى بعضه البعض ، ولا يتم امتصاصه. دعنا نقول إذا كان هناك أربعة أطفال ، الحجم الكليسيساوي الخصم 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
وتجدر الإشارة إلى أن مبلغ الخصم ليس المبلغ الذي سيتم إعادته إليك ، ولكنه المبلغ الذي لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية منه البالغة 13٪. أي إذا كان هناك طفل واحد ، لا يدفع المواطن 182 روبل ضريبة في الشهر (1400 * 13٪ = 182 روبل). إذا كان 3 أطفال ، إذن (1400 * 2 + 3000) * 13 ٪ = 754 روبل في الشهر.
ستارت لكل طفل تظل كما هي في مقدار:
في كتاب وزارة المالية بتاريخ 02.02.2016 رقم 4988-04-06 / ، أشير إلى أن الخصم المعياري للأطفال في الحساب لا يتلخص مع الخصم الخاص بطفل شخص معاق.
علي سبيل المثال:الطفل الثاني معاق ، وبالتالي ، يحق للوالد فقط خصم 12000 روبل ، أي أنه لا يزيد (12000 + 1400) = 13400 روبل.
ومع ذلك ، فإن هذا الخطاب من وزارة المالية يتعارض مع قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015 ، حيث قضت المحكمة بضرورة إضافة الخصومات. نظرًا لأن خطاب وزارة المالية مؤرخ لاحقًا ، وكان قرار المحكمة قبل 1 يناير 2016 (عندما تم إجراء التغييرات) ، فليس من الواضح بعد كيفية المضي قدمًا في الممارسة العملية.
يفقد الموظف الحق في START عند وقوع أحد الأحداث التالية:
يتم الترتيب الترتيبي لأطفال دافعي الضرائب ترتيبًا زمنيًا ، اعتمادًا على عمر الطفل. وفقًا لذلك ، فإن الطفل الأول هو الأكبر ثم بترتيب تنازلي عكسي. يتم أخذ ترتيب ولادة الأطفال في الاعتبار بغض النظر عما إذا كان قاصر معين يشارك في حساب الخصم أم لا.
علي سبيل المثالفي أسرة مكونة من 4 أطفال: الأول 25 سنة ، والثاني 17 سنة ، والثالث 15 سنة ، والرابع 10 سنوات. سيتم توزيع مبلغ الخصم على النحو التالي:
من مثاليمكن ملاحظة أن الأطفال الذين فقد حقهم في الخصم لا يستبعدون من الأولوية العامة. يبقى نفس الإجراء في حالة وفاة طفل في أسرة كبيرة. وبالتحديد ، لا يتم إجراء أي خصم لمثل هذا الطفل ، ولكن يتم أخذ المعلومات المتعلقة به في الاعتبار لتحديد حجم الأطفال اللاحقين الآخرين.
مثال:كان في الأسرة ثلاثة أطفال: الطفل الأول يبلغ من العمر 22 عامًا ولا يدرس ، والثاني عن عمر يناهز 15 عامًا ، والثالث يبلغ من العمر 8 سنوات. للوالدين الحق في خصم فقط لطفل يبلغ من العمر 8 سنوات بمبلغ 3000 روبل. (ولكن ليس 1400 روبل).
إذا ولد الأطفال في نفس الوقت (توأمان ، ثلاثة توائم ، إلخ) ، فإنهم يخضعون أيضًا حساب متسلسلأي أنه ليس من الصحيح أن يتم وضعهم في وضع واحد قابل للخصم (على سبيل المثال ، لدى الأسرة طفل أول ، ثم ولد توأمان ، على التوالي ، يمكن خصم 1 و 2 و 3 أطفال من الحساب ، وليس 1 طفل وطفلان آخران).
خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 فبراير 2012 N 03-04-06 / 8-29 بتاريخ 13 يناير 2012 N 03-04-05 / 8-10 بتاريخ 6 فبراير 2013 رقم 03-04 -06 / 8-36) - إذا لم يدفع صاحب العمل في شهور معينة من السنة دخل دافع الضرائب الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، يتم تقديم خصومات ضريبية قياسية لكل شهر من الفترة الضريبية ، بما في ذلك الأشهر التي كانت فيها لا مدفوعات الدخل.
كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 05/06/2008 N 03-04-06-01 / 118 - إذا ذهبت موظفة في إجازة أمومة أو والدية إلى العمل وبدأت في الحصول على الدخل الخاضع للضريبةخلال أشهر فرديةالفترة الضريبية ، ثم إذا اتفاق مكتوبوالمستندات المؤيدة ، يُمنح الخصم الضريبي لها عن كل شهر من العام ، بما في ذلك الأشهر التي كانت فيها في إجازة الأمومة أو الوالدين.
يتم توفير START لمتلقي الخصم من قبل صاحب العمل ، وإذا كان هناك العديد منهم ، يتم تحديد الأولوية عند اختيار الموظف نفسه (لا يمكن الحصول على اثنين في نفس الوقت). صاحب العمل (في وجود المستندات الداعمة وطلب الموظف) يجعل كل شيء الحسابات اللازمة، يقوم بتفيذ دفع ضريبة الدخل الشخصيوتقارير لمصلحة الضرائب. عليك فقط إلقاء نظرة على كشوفات وإيصالات الأجور ومعرفة ما إذا كان الخصم قد تم أخذه في الاعتبار. وإذا وجدت خطأ ، فأبلغ قسم المحاسبة في المؤسسة.
يتم الخصم شهريًا خلال الفترة الضريبية (السنة) ، إذا قدم الموظف طلبًا مناسبًا عند التقدم لوظيفة أو بعد ولادة طفل. إذا كان المستفيد من الخصم يعمل لصالحه هذا صاحب العملليس من بداية العام ، ثم يتم تطبيق START مع الأخذ في الاعتبار الخصم الذي تم إجراؤه مسبقًا لـ عمل سابق(هذا يتطلب شهادة 2-NDFL من مكان العمل السابق).
إذا لم يتم خصم الضريبة للطفل (لم يتم تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة في المؤسسة) أو إذا ارتكب قسم المحاسبة أخطاء ، لم يتم أخذ الخصومات في الاعتبار في كليا، ثم يمكن لمتلقي الخصم بعد انتهاء الفترة الضريبية التقدم بطلب مستقل إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، مثل هذه الحالات نادرة جدًا ، وعادة ما يكون من الأسهل القيام بذلك مع صاحب العمل من خلال تقديم طلب في الوقت المناسب. لإعادة START لطفل ، يجب عليك تقديم (لدافع الضرائب نفسه):
بعد التحقق من المستندات ، ستعيد IFTS (لا تزيد عن 3 أشهر) مبالغ الضرائب الزائدة إلى الحساب المصرفي للمواطن.
يتم الحصول على الخصم بعدم خصم المبالغ المقابلة من الأجور. يلتزم صاحب العمل ، إذا كانت هناك أسباب كافية ، بخصم مبلغ الخصم من الراتب وتطبيق المعدل على المبلغ المتبقي ضريبة الدخل الشخصية(أي احسب المبلغ النهائيضريبة).
ما هي المستندات التي يجب تقديمها إلى قسم المحاسبة في المؤسسة للحصول على هذا الخصم:
يكفي تقديم هذه المستندات إلى صاحب العمل مرة واحدة ، ولا تحتاج إلى كتابة طلب كل عام. فقط عند تغيير الوظائف ، يلزم تقديم المستندات والتطبيق إلى صاحب عمل جديد بشهادة 2NDFL من وظيفة سابقة.
مدير شركة ذات مسؤولية محدودة "Vesna"
في. كيسيليف
من مهندس
Spiridonova K.G.
إفادة
بدءًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2018 ، أطلب منك تزويدني بخصم ضريبي قياسي لكل شهر من الفترة الضريبية على دخلي وفقًا للفقرة 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لطفلي (تاريخ الميلاد والاسم الكامل) بمبلغ 1400 روبل. كل شهر.
أرفق وثيقة تؤكد حقي في خصم ضريبي لطفل (نسخة من شهادة الميلاد رقم ___)
"___" توقيع فبراير 2018 ___________ Spiridonov K.G.
- في حالة ولادة طفل ، يحق للموظف كتابة طلب وتقديم شهادة ميلاد وسيتم أخذ الخصم في الاعتبار من لحظة ولادته.
- عند التقدم لوظيفة ، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة ميلاد على الفور ، وكتابة طلب وتقديم شهادة 2-NDFL من وظيفتك السابقة.
- إذا تم تعيين الموظف ولسبب ما لم يقدم المستندات على الفور ، لكنه قدمها قبل ديسمبر السنة الحالية، يجب على قسم المحاسبة إعادة حساب المدفوعات الزائدة مبالغ ضريبة الدخل الشخصيهذه السنة.
إذا لم يكن هناك تسجيل للزواج بين الوالدين ، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم عند تقديم وثيقة تؤكد أن الطفل يدعمه:
إذا رغب الوالدان (الوالدان بالتبني) ، فيمكن لأحدهما الحصول على خصم مزدوج ، لذلك يكفي تقديم طلب لرفض الوالد الآخر تقديم مثل هذا الخصم ويقدم الوالد الرفض الشهري شهادة الدخل 2 -ندفل. الشرط الأساسي لمثل هذا النقل لحق الخصم هو أن يكون لدى الشخص الذي ينقل هذا الحق دخلًا خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي ، أي أن الشخص العاطل عن العمل لا يمكنه نقل حقه في الخصم إلى زوجته أو زوجته. يوجد أيضًا خصم مزدوج للأم العزباء. لذلك ، من أجل الحصول على خصم ضريبي مزدوج للطفل ، يلزم تقديم مستندات إضافية:
يطبق الخصم الضريبي بمعيار مزدوج ، وكذلك الخصم الضريبي الفردي ، حتى مستوى تراكمي معين الدخل السنوي، أي حتى الشهر الذي ستصل فيه الأجور من بداية العام إلى 350 ألف روبل.
لا يوجد تعريف لمصطلح "الوالد الوحيد" في تشريعات الاتحاد الروسي ، لكن وزارة المالية تشير إلى أن الوالد ليس هو الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين الوالدين (أي الطلاق ، عدم دفع النفقة والحرمان حقوق الوالدينلا يعتبر الزوج الثاني هو الوالد الوحيد). لتأكيد غياب الوالد الثاني ، يجب عليك تقديم أحد المستندات التالية:
إذا كانت المرأة لا تعمل (ربة منزل ، في إجازة ولادة ، أو إجازة والدية ، أو مسجلة في مركز توظيف) ، فلا يمكنها رفض خصم الضرائب للأطفال لصالح زوجها (إرسال طلب إلى صاحب عمل زوجها) ، لأنها لا يحق لها الحصول على خصم ضريبي:
يتوافق الخصم مع أنواع أخرى من START ، بالإضافة إلى الخصومات الأخرى ، مثل الخصومات المهنية والاجتماعية والممتلكات. أي أن كل هذه الاستنتاجات مكملة لبعضها البعض ويتم تلخيصها. ومع ذلك ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه إذا تبين أن استحقاق هذه الخصومات كان كذلك دخل اكثر، ثم هذا المبالغ الزائدةتساوي الصفر ، لأن الاستقطاعات ذات طبيعة تعويضية ويعتمد تأثيرها بشكل مباشر على النشاط الضريبيدافع الضرائب.
وفقًا لقواعد التشريع الخاص بضرائب ستارت ، على الرغم من أنها مصنوعة من ضريبة الدخل بموجبها سعر الفائدة"13" ولكن لا يزال هذا الدخل في مجمله غير خاضع للخصم قيد الدراسة. لقد حدد المشرع بوضوح أنه يمكن إجراء الخصم من تلك المداخيل المعلنة من قبل وكيل الضرائب.
وصاحب العمل ، بصفته وكيل ضرائب ، لا يمكنه إلا التصريح بأجر موظفه. لذلك ، إذا لم يعمل المواطن مؤقتًا في أي مكان (على سبيل المثال ، خلال عام 2017) ، فلن يتمكن من الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل لعام 2017 ، حتى لو كان لديه مصادر دخل أخرى (على سبيل المثال ، تأجيرللشقة التي يؤجرها المواطن) ، والتي أبلغ عنها لمكتب الضرائب ودفع الضريبة بحسن نية.
هناك محدد آخر - هذا هو مستوى الحد (قيمة الحد) الدخل خلال العام ، الذي عند بلوغه يُحرم المواطن من حق استخدام الخصم مرة أخرى. ما هو المبلغ الذي يمكن استخدام START؟ هذه 280.000 روبل في 2015 و 350.000 في 2016 وما بعدها.على سبيل المثال ، إذا تلقى الموظف إجماليًا تراكميًا قدره 280.000 روبل من يناير إلى سبتمبر (باستثناء الضرائب والخصومات) ، فلن يتم تطبيق START من أكتوبر إلى ديسمبر من هذا العام. ولكن العام القادم (فترة جديدةالضرائب) تبدأ في ورقة جديدة. حقيقة، راتب شهرييجب ألا يتجاوز 23300 روبل. ثم سيتم تطبيق الخصم على الحجم الكامللمدة عام كامل.
لا يمكن تطبيق الخصم " رجوع"، على سبيل المثال ، إذا لم يطبق الوالدان الخصم حتى سن 3 أعوام ، ثم قرروا استخدامه ، في هذه الحالة ، لم يعد من الممكن إعادة الحساب. يمكن إعادة الحساب فقط خلال الفترة الضريبية الحالية (السنة). يتم تقديم طلب START بعد تقديم الطلب إلى صاحب العمل ويكون صالحًا لفترات مقبلة.
إذا كان لدى موظف في مؤسسة طفلان دون سن 18 عامًا أو أطفال دون سن 24 يدرسون في الجامعة بدوام كامل ، وكان الراتب 20 ألف روبل. الذي - التي الوعاء الضريبيوسيتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقالة ، فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك ، اقرأ بعناية جميع الأسئلة والأجوبة على المقالة ، إذا كان لسؤال مشابه إجابة مفصلة ، فلن يتم نشر سؤالك.
إنها عملية لطرح بعض قدر معين(يتم تحديد مبلغها بموجب قواعد القانون) ، لا تخضع للضرائب ، من إجمالي الدخلدافع الضرائب. يجب اعتبار الدخل هو الأموال التي تم الحصول عليها من تصرفات المواطن للفترة الخاضعة للضريبة. قد تنطبق معدلات مختلفةتحصيل الضرائب. إذا تحدثنا عن START (الخصم الضريبي القياسي) ، فعند تقديمه ، يتم أخذ الدخل الخاضع لمعدل 13 ٪ فقط في الاعتبار.
تجدر الإشارة عند النظر في التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2015: يفترض قانون الضرائب خيارات مختلفةاستخدامها ، والذي سنناقشه أدناه. في هذه المقالة ، قمنا بجمع معلومات حول هذا: ما هو مبلغ الخصم المخصص للطفل ، وأكواد الخصم ، والحدود ، والخصم المزدوج ، وكيفية استخدام المزايا للأطفال ، لمن يستحقها.
عند النظر إلى التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2015 ، لا تنسَ الخصومات الأخرى. وبالتالي، التشريعات الضريبيةيتم توفير ظروف وفئات معينة من المواطنين والتي بموجبها يمكن تطبيق خصومات ضريبية أخرى. يحق لهم:
يختلف مقدار الخصم بناءً على هذه المؤشرات. من الواضح أن استخدام ستارت من قبل فئات المواطنين المذكورة أعلاه هو أمر نادر الحدوث ، لأنه في معظم الحالات يحصل هؤلاء الأفراد على معاشات تقاعدية معفاة من الضرائب. لنكتشف الآن ما هي التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2015 ، وما هي التغييرات الموجودة في هذا المجال ، ولماذا تفاصيل مهمةيجب على دافعي الضرائب الانتباه.
ينطبق الخصم على:
تتطلب هذه الأوضاع اعترافًا رسميًا ، بمعنى آخر ، المعلومات الموثقة مطلوبة ، والتي ترد في أعمال سلطات الوصاية ، وشهادات الميلاد ، وقرارات المحكمة بشأن الاعتراف بالأبوة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد المشرع الفئة العمرية للطفل ، والتي يتم بموجبها توفير الخصم المقابل:
بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال لعام 2015 بشكل منفصل للأطفال ذوي الإعاقة.
لدى الوالدين سؤال حول ما إذا كان من الممكن الحصول على هذا الخصم إذا كان ابنهم / ابنتهم يدرسون للحصول على درجة الماجستير. يمكن. في الوقت الحاضر ، ينقسم التعليم العالي إلى مرحلتين. في الوقت نفسه ، لا تعتبر درجة الماجستير (المرحلة الثانية) بمثابة الحصول على تعليم عالٍ ثانٍ ، لذلك إذا كان عمر الطلاب أقل من 24 عامًا وكانوا يدرسون في برنامج الماجستير ، فيمكن لوالديهم الحصول على خصومات ضريبية قياسية للأطفال في عام 2015 ، الحد الأقصى لمبلغ 3000 روبل ، بشرط الحصول على التعليم لأول مرة في المرحلة الثانية.
يمكن أخذ هذا الخصم في الاعتبار حتى الشهر الذي تجاوز فيه الدخل من بداية العام ، بإجمالي متزايد ، 280.000 روبل من دافع الضرائب. في الوقت نفسه ، يتم تمييز حجم START دائمًا:
يعد مبدأ استخدام الخصم مضافًا ، بمعنى آخر ، يتم إضافة كل خصم إلى الخصم السابق ، ولكن لا يتم امتصاصه. لذلك ، إذا كان هناك 4 أطفال ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم سيكون 8800 روبل بالنسبة لهم.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن لكل من الوالدين الحصول على خصم بالمبالغ المشار إليها.
يتم ترتيب الأطفال ترتيبًا زمنيًا ، ويعتمد على أعمارهم. لذا ، فإن الطفل الأول هو الأكبر ، ويتبع ترتيبًا تنازليًا.
على سبيل المثال ، هناك أربعة أطفال في الأسرة. 1 - 25 سنة ، 2 - 17 سنة ، 3 - 15 سنة ، 4 - 10 سنوات. في هذه القضيةسيتم توزيع الاستقطاعات الضريبية المعيارية للأطفال لعام 2015 على النحو التالي:
أو مثال آخر. هناك 3 أطفال في الأسرة: الطفل الأول لا يدرس في سن 22 ، والطفل الثاني مات في سن 15 ، والطفل الثالث عمره 8 سنوات. في هذه الحالة ، يحق للوالدين الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل يبلغ من العمر 8 سنوات بمبلغ 3000 روبل.
يتم توفير الخصم للمتلقي من قبل صاحب العمل ، وإذا كان هناك العديد منهم في وقت واحد ، يتم تحديد الأولوية عند اختيار الموظف. يقوم صاحب العمل بإجراء الحسابات اللازمة ، وبعد ذلك يقوم بدفع الضريبة وتقديم تقارير إلى مكتب الضرائب. كل ما عليك فعله هو الاطلاع على الإيصالات وإيصالات الدفع ، ومراقبة ما إذا كان قد تم أخذ الخصم في الاعتبار. إذا تم العثور على خطأ ، فيجب إبلاغ قسم المحاسبة بالشركة.
يتم إجراء الخصم الضريبي القياسي للطفل كل شهر خلال الفترة الضريبية الأولى ، إذا قدم الموظف طلبًا مناسبًا عند التقدم لوظيفة ، وكذلك بعد ولادة الطفل. في حالة المستلم هذا الخصميعمل لدى صاحب العمل هذا منذ منتصف العام ، يتم استخدام الخصم مع الأخذ في الاعتبار العمل الذي تم إنجازه في وقت سابق في مكان العمل السابق.
إذا لم يتم إجراء خصومات ضريبية قياسية للأطفال (لم يتم تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة في المؤسسة) ، أو إذا ارتكب قسم المحاسبة في الشركة أخطاء ، ولم يتم أخذ الخصومات في الاعتبار بالكامل ، فيمكن لمتلقيها التقديم بشكل مستقل لمصلحة الضرائب بعد الفترة الضريبية. لكن في الممارسة حالات مماثلةنادرة جدًا ، فمن الأسهل القيام بذلك مع صاحب العمل من خلال تقديم طلب في الوقت المناسب. للتقدم بطلب لاسترداد الخصم الضريبي للطفل:
يتم الحصول على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال من خلال عدم حجب المبالغ من الأجور. صاحب العمل ، إذا كانت هناك أسباب ، ملزم بخصم مبلغ الخصم من الراتب ، مع تطبيق معدل الضريبة على المبلغ المتبقي.
ما هي المستندات المطلوب تقديمها لقسم المحاسبة بالشركة للحصول على هذا الخصم:
يمكن تقديم هذه المستندات إلى صاحب العمل مرة واحدة فقط ، ولا تحتاج إلى كتابة طلب كل عام. فقط عند تغيير الوظائف ، تحتاج إلى تقديم طلب ووثائق إلى صاحب عمل جديد ، مع إرفاق شهادة 2-NDFL من الوظيفة السابقة.
عند ولادة الطفل ، يمكن لكل موظف كتابة بيان ، بالإضافة إلى تقديم شهادة ميلاد. سيتم الخصم من الآن فصاعدًا.
أيضا ، عندما يكون الجهاز عمل جديديجب عليك كتابة طلب على الفور ، وإحضار شهادة ميلاد ، بالإضافة إلى شهادة 2-NDFL التي تم الحصول عليها في مكان عملك السابق.
إذا تم تعيين موظف ولسبب ما لم يقدم المستندات على الفور ، ولكنه أحضرها قبل ديسمبر من هذا العام ، فإن قسم المحاسبة ملزم بإعادة حساب المبلغ الزائد لضريبة الدخل الشخصي لهذا العام.
كيف يعمل القانون في الحالات التي لا يوجد فيها تسجيل زواج بين والدي المولود؟ يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال ، إذا كان الوالدان منفصلين ، من قبل كلا الوالدين ، ومع ذلك ، تأكيدًا لحقيقة ذلك مواطن قاصرفي عهدتهم. في هذه الحالة ، يجب عليك تقديم المستندات الرسمية التالية:
إذا رغب الوالدان بالتبني (الوالدان) ، يمكن استبدال التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال بخصم مزدوج ، والذي سيحصل عليه أحدهم. للقيام بذلك ، يكفي إحضار بيان حول رفض أي من الوالدين الحصول على مثل هذا الخصم ، ويقدم الوالد الرافض شهادة 2-NDFL كل شهر.
لمثل هذا النقل لحق الخصم الشرط المطلوبهو وجود المرسل دخل دائم، التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، بمعنى آخر ، لا يستطيع الشخص العاطل عن العمل نقل حقه في الخصم إلى زوجته.
لذلك ، لكي يحصل أحد الوالدين على ضعف الخصم الضريبي للطفل في عام 2015 ، هناك حاجة إلى مستندات إضافية:
بالإضافة إلى ذلك ، يحق للأم العازبات مضاعفة الخصم. يجب عليهم تقديم شهادة من النموذج 25 ، والتي يتم الحصول عليها من مكتب التسجيل وتأكيد حالة الأم العزباء.
يتم تطبيق الخصم الضريبي المزدوج القياسي ، مثل الخصم البسيط ، حتى إجمالي دخل سنوي معين ، بشكل أكثر دقة ، حتى الشهر الذي يصل فيه الراتب إلى 280.000 من بداية العام.
تلاحظ وزارة المالية أن الوالد ليس الوالد الوحيد إذا كان الزواج بين والدي الطفل ببساطة غير مسجل. وبعبارة أخرى ، فإن عدم دفع النفقة والطلاق والحرمان من حقوق الوالدين للزوج الثاني ليس سبباً لتأكيد أن الطفل له والد واحد. لتأكيد غياب الوالد الثاني ، يجب تقديم إحدى المستندات التالية:
وفقًا لقواعد التشريع ، يتم إجراء التخفيضات الضريبية القياسية للطفل في عام 2015 مع مراعاة الدخل الخاضع للضريبة بمعدل فائدة 13٪ ، على الرغم من أن هذا الدخل لا يزال غير خاضع لهذا الخصم في مجمله. قرر المشرع أن الخصم يمكن أن يتم من الدخل المعلن من قبل وكيل الضرائب.
في هذه الحالة ، يمكن لصاحب العمل أن يعلن كوكيل ضرائب فقط عن أجر موظفه. لذلك ، إذا لم يعمل المواطن في أي مكان مؤقتًا (على سبيل المثال ، خلال عام 2014) ، فلن يتمكن من الحصول على خصم ضريبي قياسي. في الوقت نفسه ، كان من الممكن أن يكون لديه بعض مصادر الدخل الأخرى لتلك الفترة الزمنية (على سبيل المثال ، إيجار العقارات التي يستأجرها هذا المواطن). يمكن للمواطن حتى الإبلاغ عنها مصلحة الضرائب، بعد أن دفع الضريبة بحسن نية ، لكنه لن يحصل على خصم.
إذا لم يتم توفير الخصم من قبل صاحب العمل ، فيمكن استلامه بعد نهاية الفترة الضريبية في مكتب الضرائبمن خلال ملء الطلب المناسب هناك. في المستقبل ، سيكون كافيًا لك التقدم إلى صاحب العمل الحالي ، وبعد ذلك ستتلقى خصمًا لجميع الفترات المستقبلية دون إنفاق الوقت الخاص بيوالقوة.
يتوافق هذا النوع من الخصم الضريبي مع الأنواع الأخرى من الخصم المعياري ، والتي يمكن التمييز بينها مثل الملكية والاجتماعية والمهنية. بمعنى آخر ، كل هذه الخصومات تكمل بعضها البعض وتتراكم. ولكن يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه إذا تبين أن استحقاق هذه الخصومات كان على الأقل أكثر بقليل من الدخل ، فإن هذه المبالغ الزائدة تساوي الصفر ، لأن الخصومات هي حصرية بطبيعتها ، ويعتمد تأثيرها بشكل مباشر على النشاط الضريبي لكل دافع ضرائب.
