ماذا او ما " خصم الضرائب»?
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم من خلاله تقليل مبلغ الدخل المستلم ( الوعاء الضريبي). يتم دفع الضريبة على الفرق بين الدخل المستلم والخصم الضريبي.
أيضًا ، يعني مصطلح الخصم الضريبي إعادة جزء معين من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بشراء العقارات أو النفقات المتكبدة للعلاج أو التدريب.
على ال تلقي خصم ضريبييمكن فقط للمواطن المعترف به كمقيم ضريبي والذي يتلقى ضريبة الدخل بمعدل 13٪ التقدم.
وبناءً عليه ، لا ينبغي أن يعتمد المواطنون الذين ليس لديهم مثل هذه الخصومات الضريبية على هذه الخصومات الدخل الخاضع للضريبة، التي تشمل:
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على 7 أنواع فقط من التخفيضات الضريبية:
منذ عام 2014 ، دخلت القواعد الجديدة المتعلقة بإعادة التخفيضات الضريبية لشراء أو بناء العقارات حيز التنفيذ.
هذا ممكن في ظل التقيد المتزامن بشرطين:
كيفية الحصول على خصم ضريبيبموجب القواعد الجديدة؟ دعنا نتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل.
قبل صنع التغييرات الأخيرةإذا كان سعر الشقة أقل من مليوني روبل ، فسيتم حرق باقي الخصم الضريبي المسموح به. في الوقت الحاضر ، يمكن تحويل المبلغ المتبقي من الخصم إلى الشراء القادمالعقارات.
لتوضيح الأمر أكثر ، لنأخذ مثالاً:
اشترت شقتين بقيمة 1300000 روبل و 2500000 روبل. وفقًا للقواعد القديمة ، يمكنه إرجاع جزء من الضريبة على أساس خصم ضريبي ، بناءً على تكلفة أول شقة تم شراؤها فقط - 1300000 روبل.
والآن يذهب باقي الخصم الضريبي المسموح به البالغ 700 ألف روبل إلى الشراء الثاني. وهكذا ، سوف أتلقى أنا الحق في استرداد الضرائب الحجم الكامل- خصم الضرائب - 2 مليون روبل.
اشترى الزوجان أ. شقة بقيمة 6 ملايين روبل. وفقًا للقواعد الجديدة ، يحق للزوجين استخدام الحد التراكمي للخصم الضريبي- 2 + 2 مليون روبل ، أي أنهم يتلقون استرداد ضرائب من 4 ملايين روبل.
لكن. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا حصلت على قرض عقاري قبل عام 2014 ، فإن خصم ضريبة الفائدة يظل غير محدود. ولكن إذا تم إصدار جميع المستندات للحصول على قرض بعد 01/01/2014 - في غضون 3 ملايين روبل.
وهناك فارق بسيط آخر: حتى إذا كنت قد اشتريت عدة شقق برهن عقاري ، فسيظل خصم ضريبة الفائدة متاحًا لشقة واحدة فقط.
وبالتالي ، بالنسبة للأزواج الذين يرغبون في شراء مسكن ، وحتى في الرهن العقاري ، فإن الوضع هو الأكثر ملاءمة. بالنسبة للشقة المشتراة ، سيحصلون على خصم ضريبي قدره 4 ملايين روبل. (2 مليون روبل للفرد) بالإضافة إلى خصم ضريبي يصل إلى 3 ملايين روبل. الفائدة التي يدفعونها على قروضهم العقارية. وفقًا لذلك ، سيكون المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي بالنسبة لشخصين 10 ملايين روبل. - 2 + 2 للشقة و 3 + 3 للفائدة. سيكونون قادرين على إعادة مبلغ يصل إلى 1.3 مليون روبل ، أي 13 ٪ من 10 ملايين روبل.
التخفيضات الضريبية لـ فرادىهناك عدة أنواع. المبلغ الإجماليلا يمكن أن تتجاوز الخصومات 120 ألف روبل - الحد الأقصى الحجم الكليالمصاريف المتكبدة في الفترة الضريبية (ناقصًا نفقات تعليم أطفال مقدم الطلب ونفقات العلاج باهظة الثمن).
سنركز على التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية.
1. الخصم القياسي منصوص عليه في المادة 218 قانون الضرائبويتم توفيرها بدقة مبلغ ثابتالفئات التالية من المواطنين:
2. الأشخاص الذين تتعلق نفقاتهم في المجالات التالية ، يتقدمون بطلب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي:
تعتمد إجراءات إصدار الحسم الضريبي وحزمة المستندات اللازمة على نوع الخصم. دعنا نلقي نظرة ، ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبيمن نوع أو آخر.
1. للتخليص خصم ضريبة الرسوم الدراسيةمن الضروري ملء تصريح 3-NDFL وتقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. المستندات التالية مرفقة بالإقرار:
2. لإصدار خصم الضريبة للعلاج، مع إعلان 3-NDFL المقدم إلى مكتب الضرائب ، تحتاج إلى تقديم المستندات التالية:
إذا كنت ترغب في الحصول على استرداد ضريبي مقابل دفع الخدمات المقدمة لك الخدمات الطبيةيجب إرفاق المستندات التالية بالإقرار الضريبي:
إذا كنت ترغب في الحصول على استرداد ضريبي بمبلغ الأدوية التي اشتريتها ، فأنت بحاجة إلى إعداد مستندات مثل:
إذا اشتريت منزلًا برهن ، إذن هنا ما هي المستندات المطلوبة لخصم الضرائببالإضافة إلى سابقاتها:
بعد إرفاق جميع المستندات بالإعلان في النموذج 3-NDFL (انظر كيفية ملء إقرار (ضريبة الدخل الشخصي) عند شراء شقة؟) ، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمراجعة جميع الأوراق واتخاذ قرار بشأن منح / رفض تقديم خصم ضريبي.
يتم توفير الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي بعد الإعلان المقابل 3-ضريبة الدخل الشخصية المقدمة على أساس الفترة الضريبيةمع تطبيق المستندات اللازمة ، سيتم فحصها.
مصلحة الضرائب لديها 3 أشهر للمراجعة. يتم رد المبالغ المستردة في غضون شهر من اللحظة التي تقرر فيها مصلحة الضرائب استرداد الضريبة.
ولكن هناك خيار آخر - عندما تزود صاحب العمل ببيان وإشعار من مكتب الضرائبأنه يحق لك الحصول على خصم ضريبي. بعد استلام هذه المستندات ، سيقتطع صاحب العمل مبلغًا مخفضًا للضريبة من راتبك ، مع مراعاة الخصم الضريبي .
أي ، يتم تأجيل الموعد النهائي لإرجاع الخصم الضريبي من السنة التقويمية التالية (كما تفعل دائرة الضرائب الفيدرالية) إلى فترة تقديم المستندات.
لكن هذا الخيار معقد بسبب حقيقة أنه سيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مرتين: الأولى - تقديم المستندات لتلقي إشعار ، والثانية - تلقي إشعار ، نظرًا لأن مصلحة الضرائب الفيدرالية لها الحق في المراجعة المستندات في غضون شهر واحد.
لا تخف من الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية لاسترداد الديون. إنه ليس كذلك إجراء معقدكما قد يبدو للوهلة الأولى. الجميع الأسئلة الضروريةيمكنك أن تسأل مباشرة في مكتب الضرائب ، وسوف تتلقى إجابة شاملة لهم. علاوة على ذلك ، وفقًا لإحصاءات دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتزايد عدد المواطنين الذين تقدموا بطلبات للحصول على خصم ضريبي كل عام.
تعتمد الإجابة على السؤال حول متى يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الضريبة على نوع العقد الذي اشتريت بموجبه العقار.
اكتشفنا من أي سنة ينشأ الحق في استرداد الضريبة. لنسمي هذا العام "عام العائد". الآن علينا الانتظار حتى نهاية هذا العام. ويمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال. بالمناسبة ، ينطبق الحق في استرداد الضريبة عند شراء منزل بقرض عقاري على السنة التقويمية بأكملها (سيكون من الممكن إرجاع الضرائب المحتجزة طوال العام) ، حتى لو تلقيت المستند اللازم (على سبيل المثال ، شهادة) في 31 ديسمبر. ينشأ الحق في العودة في وقت واحد لكل من تكلفة السكن والفائدة المدفوعة على الرهن العقاري (هذان عنصران لخصم واحد). ويكون إجراء الحصول على الخصم هو نفسه دائمًا - أولاً على حساب تكلفة السكن ، ثم على أساس الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري.
يجب تقديم 3-NDFL لاسترداد الضرائب في غضون 3 سنوات من نهاية العام الذي يتم رد الضرائب عنه. على سبيل المثال ، يجب تقديم مستندات المرتجعات لعام 2014 قبل بداية عام 2018. تاريخ 01 مايو ، والذي يتم تقديم الإعلانات قبله غالبًا ، ليس مناسبًا لك. إذا كنت تقدم مستندات تتضمن إقرارًا ضريبيًا لأغراض استرداد الضرائب فقط ، فيمكنك تقديم المستندات في أي وقت من السنة. قبل الأول من أيار (مايو) ، يجب على أولئك الذين يطلب منهم ، على سبيل المثال ، الإبلاغ عن أي دخل ، تقديم إقرار.
تعتمد الإجابة على السؤال عن السنوات التي يمكنك فيها التقدم بطلب لاسترداد الضريبة على ما إذا كنت متقاعدًا في وقت تقديم الإقرار (على وجه التحديد في وقت تقديم الإقرار).
| كل شخص غير متقاعد | المتقاعدين |
|---|---|
| بالنسبة لـ "عام العائد" (قمنا بتعريفه في الفقرة أعلاه) وجميع السنوات التقويمية اللاحقة التي انتهت بالفعل. حيث، حالة إضافية- فقط لتلك السنوات التقويمية التي انقضت منذ نهايتها ، وقت تقديم الإعلان ، أقل من 3 سنوات. مثال رقم 1: على سبيل المثال ، لديك الحق في العودة في 2005 (هذا هو "عام الحق في العودة"). تقدمت بطلب لاسترداد الأموال في 29 سبتمبر 2015. يمكنك فقط التقدم بطلب لاسترداد الأموال لعام 2012 ، 13 ، 14. مثال رقم 2: على سبيل المثال ، أصبحت مؤهلاً للحصول على عائد في عام 2013 (هذا هو "عام الحق في العودة"). تقدمت بطلب لاسترداد الأموال في 29 سبتمبر 2015. يمكنك فقط التقدم بطلب لاسترداد الأموال لعامي 2013 و 14. مثال رقم 3: على سبيل المثال ، أصبحت مؤهلاً للحصول على عائد في عام 2014 (هذا هو "عام الحق في العودة"). تقدمت بطلب لاسترداد الأموال في 29 سبتمبر 2015. يمكنك فقط التقدم بطلب لاسترداد الأموال لعام 2014. |
لجميع السنوات التقويمية التي انتهت بالفعل ، والتي انقضت منذ نهايتها ، وقت تقديم الإقرار ، أقل من 3 سنوات. ولكن في الوقت نفسه ، لا يمكنك تقديم المستندات إلا بعد نهاية التقويم "سنة الحق في العودة" (حددناها في الفقرة أعلاه). على سبيل المثال ، جاء حقك في العودة في عام 2014. تقدمت بطلب لاسترداد الأموال في 29 سبتمبر 2015. يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال لعام 2012 ، 13 ، 14. أي أن حقك في العودة ينطبق على عام 2012 ، 13 ، 14 ، على الرغم من حقيقة أنها جاءت في عام 2014. |
يمكن تقسيم المستندات التي يجب تقديمها لاسترداد الضريبة إلى ثلاث مجموعات:
| إعلان وبيان تعده بنفسك | مساعدة 2-NDFL من مكان العمل | نسخ من وثائق الإسكان: عقد البيع ، إلخ. |
|---|---|---|
| اقرار ضريبى 3-NDFL وطلب (لاسترداد الضريبة) ، والذي يجب أن يحتوي ، من بين أشياء أخرى تفاصيل البنكحسابك الذي سيتم تحويل الأموال إليه. يمكن إعدادها بسهولة على موقع الضرائب لأي منطقة في روسيا. | شهادة 2-NDFL من مكان العمل ، كقاعدة عامة ، سيتم إصدارها لك من قبل قسم المحاسبة دون أي مشاكل. هذه شهادة في شكل خاص ، وقسم المحاسبة في أي مؤسسة يعرف كيف يتم صنع هذه الشهادة. تحتوي هذه الشهادة على معلومات أساسية عنك (العنوان ، وما إلى ذلك) وبيانات عن الدخل والضرائب لفترة (عادةً ما تكون في السنة التقويمية). |
ستحتاج إلى عمل نسخ من مستندات الإسكان ، مثل عقد (شراء وبيع أو غير ذلك) ، أو شهادة تسجيل الحقوق (أو شهادة قبول) ، أو وثيقة تؤكد الدفع. |
في بعض الحالات ، قد تحتاج وثائق خاصة. على سبيل المثال ، في حالة استرداد الضريبة ، عندما ينتمي جزء (حصة) من المسكن لطفل ، شهادة ميلاد الطفل. فيما يلي قائمة مفصلة بالوثائق وشرح لكيفية تحضيرها - صفحة "اشترى منزل" / "مستندات للخصم". باستخدام هذه التعليمات ، سيكون من السهل إعداد الحزمة الصحيحة من المستندات. في الواقع ، تحتاج إلى ملء إقرار وطلب بسيط. احصل على 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصية. وعمل نسخ.
إذا قمت بتقديم المستندات لعدة سنوات في وقت واحد ، فهذه رسميًا عدة مجموعات مختلفة من المستندات. لكن يمكن تقديمها إلى مكتب الضرائب في وقت واحد. ستحتوي كل حزمة من المستندات على إعلان منفصل وتطبيق وشهادة 2-NDFL. نفس المستندات "الشائعة" لجميع السنوات (على سبيل المثال ، عقد البيع) ، نوصي بإرفاقها مرة واحدة فقط بالسنة التقويمية الأولى.
كيفية الحصول على ملف أقصى خصمبسرعة وسهولة؟
أسهل في التحضير بسرعة المستندات الصحيحةللحصول على الحد الأقصى للاسترداد وإرسال هذه المستندات مع الضريبة. مع الضريبة ، سيوافق الفحص على المستندات ولن يلزم إعادة بنائها. سوف تتلقى الوثائق الصحيحة ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت ستأخذ المستندات إلى التفتيش بنفسك أو إرسالها عبر الإنترنت.
يجب تقديم جميع المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك التسجيل الدائمفي وقت تقديم الإقرار. إنه تسجيلك ، بغض النظر عن مكان السكن الذي تم شراؤه. هنا يمكنك العثور على عنوانك (تسجيلك) حيث يقع الفحص الخاص بك - صفحة "مفيدة" / "معلومات".
إذا كنت مسجلاً مسبقًا في مفتشية أخرى و / أو تلقيت رقم التعريف الضريبي (TIN) مسبقًا ( رقم تعريفدافع الضرائب) في مفتشية أخرى ، على أي حال ، تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مفتشية الضرائب في مكان تسجيلك الدائم في وقت تقديم الإقرار. الجميع الإجراءات اللازمةعند "نقل" بياناتك من عملية تفتيش إلى أخرى ، ستقوم عمليات التفتيش بذلك بنفسها.
بالنسبة لعمليات الفحص الضريبي ، يعد قبول المستندات لاسترداد الضريبة أمرًا شائعًا الإجراء القياسي. على سبيل المثال ، في عام 2014 ، وفقًا للبيانات الرسمية من خدمة الضرائب ، تلقى أكثر من مليوني روسي استردادًا ضريبيًا عند شراء أو بناء منزل. عادة ما يكون لعمليات التفتيش "نوافذ" منفصلة للأفراد الذين يقدمون مستندات لاسترداد الضريبة. قوائم الانتظار في عمليات التفتيش ، كقاعدة عامة ، ليست في هذه "النوافذ" ، ولكن في أخرى - للشركات ورجال الأعمال.
يتم تقديم جميع الوثائق في نسخة واحدة. لكننا نوصي بطباعة الإعلان من نسختين (يجب توقيع كلاهما وتأريخهما وما إلى ذلك). بعد ذلك ، عند تقديم الإقرار ، يرجى مطالبة ضابط التفتيش بوضع علامة على النسخة الثانية من قبول الإقرار. واحتفظ بالنسخة الثانية لنفسك ، في حال احتجت لإثبات تقديم الإقرار. أيضًا ، من نسختين ، يمكنك طباعة الطلب (إن وجد) واطلب وضع علامة عليه.
جنبًا إلى جنب مع الإعلان ، على الفور ، في وقت واحد ، يمكنك إرسال الكل المستندات المطلوبة. يبقى فقط الانتظار حتى وصول الأموال إلى حسابك. في أكتوبر 2012 ، أكد مكتب الضرائب أنه يمكن أيضًا تقديم طلب استرداد الضريبة على الفور. أي لاسترداد الأموال ، تكفي "رحلة" واحدة للتفتيش.
بعد ذلك عليك الانتظار. وفقًا للقانون ، أمام مكتب الضرائب ثلاثة أشهر للتحقق من مستنداتك وشهر واحد لتحويل الأموال. لذلك ، إذا قمت بتقديم مستندات استرداد الضريبة الصحيحة عند شراء شقة برهن عقاري ، في موعد أقصاه 4 أشهر بعد تقديم المستندات ، فيجب إعادة المبلغ الضريبي إلى حسابك.
كيفية تقديم استقطاع ضريبيعند شراء شقة: عن طريق صاحب العمل ، أو القيام بذلك عن طريق مصلحة الضرائب؟ يمكن الحصول على خصم ضريبي أثناء شراء منزل أو شقة بعدة طرق:
العودة بمساعدة مكتب الضرائب المدفوعة. في هذه الحالة ، في نهاية السنة التقويمية ، تحتاج إلى الخضوع للضريبة إعلان سنوي(3-ضريبة الدخل الشخصي) جميع المستندات اللازمة للخصم. بعد استيفاء هذا الشرط ، ستتمكن مصلحة الضرائب من استرداد ضريبة الدخل المدفوعة للسنة.
احصل على خصم ضريبيبمساعدة صاحب العمل. هذا يعني أنه بعد ظهور الحق في الخصم ، يمكن لأي فرد التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب من أجل إصدار خصم ضريبي. بعد استلام تأكيد الخصم ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل من الموظف عند دفع الأجور.
لكل من يريد معرفة كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي ، فإن السؤال المهم هو ، ما هي أفضل طريقة للذهاب؟ للتعامل مع كل هذا ، من الضروري النظر في كلتا الحالتين بالتفصيل.
احصل على خصم ضريبة الأملاك من خلال مصلحة الضرائب أو صاحب العمل - أيهما أفضل؟
من الضروري توضيح ميزات أفضل السبل لإصدار خصم ضريبي بمثال.
مثال: اشترى إيفانوف فاسيلي في مايو 2014 شقة لنفسه مقابل مليوني روبل. في نفس الشهر تلقى هذه الشقةشهادات تسجيل حقوق الملكية. هو موظف رسميًا ويتقاضى راتبه خمسين ألف روبل. من هذا المبلغ يحجزون كل شهر 6.5 ألف روبل ضريبة الدخل. الآن يواجه فاسيلي خيارًا: كيفية إصدار خصم ضريبي ، ما الطريقة الأفضل للقيام بذلك؟
كلا الخيارين يستحق النظر.
الخيار الأول.بمساعدة مكتب الضرائب. في هذه الحالة ، يتعين على فاسيلي الانتظار حتى بداية عام 2015 ، ومن ثم تقديم مستنداته وإصدار خصم ضريبي عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب. عندما ينتهي التدقيق المكتبي (يستمر لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر) ، سيتمكن مكتب الضرائب من العودة السيولة النقديةفي مبلغ الضريبة المدفوعة عن فترة 2014 ، والتي ستصل إلى 78 ألف روبل.
الخيار الثاني.خصم ضريبة الأملاك - التسجيل من خلال صاحب العمل. في حال قرر فاسيلي إصدار خصم ضريبي بمساعدة صاحب العمل ، فبعد حصوله على شهادة تسجيل حقوقه في الشقة ، يجب عليه تقديم جميع المستندات إلى التفتيش. بعد ثلاثين يومًا ، سيؤكد مكتب الضرائب أهليته للخصم. بعد ذلك ، يجب أن يحضر فاسيلي هذا الإشعارمن مكتب الضرائب مع طلب خصم إلى صاحب العمل. اعتبارًا من شهر تقديم جميع المستندات ، لن يتم خصم ضريبة الدخل من فاسيلي بعد الآن. سيتمكن فاسيلي من تلقي 50 ألف روبل في يديه.
هل يمكن التقدم بطلب خصم ضريبي بالطريقة المركبة؟
بالعودة إلى الموقف مع فاسيلي ، يمكن ملاحظة أنه لا يتعين عليه الاختيار بين الطريقتين المذكورتين أعلاه. يمكن استخدام Vasily طريقتين: من يونيو إلى ديسمبر 2014. يمكنه الحصول على مبلغ الخصم من خلال صاحب العمل ، وبعد ذلك ، وفقًا لنتائج العام ، يجب على فاسيلي تقديم المستندات (مع ضريبة الدخل الشخصية 3) من أجل الحصول على خصم ، وإرجاع الضرائب من يناير إلى مايو 2014 ، أيضا للحصول على دخل إضافي.
هذا الخيار ل تقديم الإقرار الضريبي، سيكون الأكثر مثالية. لكن هذه الطريقة لها عيب واحد ، حيث ستحتاج إلى القيام بعمل مضاعف - عدة مرات في السنة لتقديم المستندات اللازمة إلى خدمة الضرائبوكذلك تقديم المستندات إلى صاحب العمل في قسم المحاسبة.
لكل المهتمين - كيفية تقديم الإقرار الضريبي، هناك ثلاث طرق لإعادة الخصم ، بعد أن تعرفت عليها ، سيختار الجميع الطريقة الأنسب لأنفسهم.
الخصم الضريبي هو استرداد لجزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة في الحالات المنصوص عليها في القانون. اذا كان الخصومات القياسية، كقاعدة عامة ، يأخذها صاحب العمل في الاعتبار ، ثم يجب أن تعتني بأنواع أخرى بنفسك. ما الذي يجب القيام به لتلقي الخصومات الاجتماعية أو الممتلكات؟
جميع أنواع الاستقطاعات مخصصة للمواطنين العاملين ، أو بالأحرى دافعي ضريبة الدخل الشخصي. بعد كل شيء ، يتم سداد المدفوعات من دفع هذه الضريبة. يتم توفير المبلغ المسترد لتكلفة المواطن لـ الخدمة الاجتماعيةأنفسهم وأسرهم ، وكذلك الأنشطة الخيرية. يمكن للموظف استرداد الضرائب المدفوعة مسبقًا بمبلغ 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه بتكاليف معينة. وهذا يشمل قائمة الإجراءات المنصوص عليها في القانون. مساعدة خيريةالموجهة اجتماعيا منظمات غير ربحية، بما في ذلك الدينية. يمكن تحقيق العائد بمبلغ لا يزيد عن 25 ٪ من الدخل المستلم للعام بأكمله. للقيام بذلك ، من الضروري ، إلى جانب المستندات الأخرى ، تقديم أوراق تؤكد النفقات إلى مكتب الضرائب: العقود والإيصالات والشيكات.
يمكن تحميلها من موقعنا على شبكة الإنترنت.
تصفح معنا.
إلا الخصومات الاجتماعية، هناك أيضًا خصومات ممتلكات للمواطنين الذين أجروا معاملات مع ممتلكاتهم المنقولة وغير المنقولة. المبلغ الأقصى لحساب تكلفة شراء أو بناء المساكن هو 2 مليون روبل. و 3 ملايين روبل. - لحساب مقدار الفائدة على القرض لهذه المعاملات. إذا كان العقار في ملكية جزئية، من الضروري إبرام اتفاق بين الملاك على تقسيم الحسم. بعض المستندات الداعمة مطلوبة لاسترداد الفائدة: شهادة تسجيل الملكية ، اتفاقيات القروض، جميع الأوراق المستهلكة المؤكدة: الشيكات ، أوامر الدفع ، إجراءات شراء المواد وغيرها. يمكن تنزيل نموذج طلب خصم ومثال على الملء منا: عند بيع العقارات من قبل المواطنين ، في بعض الحالات يجب عليهم دفع الضرائب للدولة ، ولكن مع مراعاة الخصم الضريبي. عند البيع العقاراتيتم رد الضريبة عن مليون روبل وممتلكات أخرى ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. السيارات مقابل 250 ألف روبل في الحالات التي تقل فيها حيازة العقار عن 3 سنوات. إذا كان العقار في حيازة أكثر من ثلاث سنوات ، فلا توجد قيود على مبلغ الخصم. بدلاً من الخصم ، يحق لدافع الضرائب أن يقتطع من الدخل من بيع الممتلكات جميع التكاليف المرتبطة ببيعها ، وأحيانًا يكون هذا الخيار أكثر ربحية. يمكن الحصول على خصم ضريبي لأي حدث مدرج في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ حدوثه. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب مع المستندات المعدة قبل 30 أبريل:خصم الضريبة - حق المواطن ( ضريبة الاقامةمن الاتحاد الروسي ودافعي الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪) لتقليل العبء الضريبي عن طريق معالجة عودة الضريبة بمجرد نقلها إلى الخزانة ، وعدم دفع الضريبة على الأسس القانونية. في المقال سنتحدث عن خصم الضريبة من خلال صاحب العمل ، وننظر في مراحل تسجيل إجراءات الحصول عليها.
لموظف في الشركة وكيل الضرائب(صاحب العمل) يستقطع شهريًا من أرباحه على حساب التنفيذ الالتزامات الضريبية. إذا كان الموظف يستحق خصمًا ضريبيًا ، فإن قسم محاسبة صاحب العمل لا يحجب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من راتبه ، ويتلقى المبلغ بالكامل في يديه.
الميزة الرئيسية لتقديم خصم ضريبي من خلال صاحب العمل هي القدرة على إنفاق المزيد من الأجور حتى يرتفع معدل التضخم ولا يخسر المال بعضًا منه. قوة شرائية. ومع ذلك ، هذا هو المكان الذي تكمن فيه المخاطر: إذا طالب المواطن بإعادة الأموال من ميزانية الدولة ، فإن الأموال ستذهب إلى حسابه في نهاية العام ، عندما يكون المال قد حان الوقت للانخفاض الجزئي.
وتجدر الإشارة على الفور إلى أن حجم خصم ضريبة الأملاك في حالة التسجيل من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية أو من خلال صاحب العمل سيكون هو نفسه. بمجرد أن يقدم الموظف إلى صاحب العمل طلب خصم مع إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية ، لن يتم خصم 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من الراتب.
| الخصائص المقارنة | عن طريق مكتب الضرائب | حسب مكان العمل |
| الموعد النهائي لتقديم المستندات | لذا العام القادم، والتي تلي عام التوقيع على شهادة القبول أو التسجيل | في أي يوم بعد تسجيل الحق في التملك أو التوقيع على شهادة القبول |
| مجموعة المستندات | كامل بما في ذلك 2-ضريبة الدخل الشخصي و 3-ضريبة الدخل الشخصي | غير مكتمل ، 2-ضريبة الدخل الشخصي و 3-ضريبة الدخل الشخصي ليست هناك حاجة |
| طرق إرسال المستندات | شخصيًا ، عن طريق البريد (مع المخزون) ، عبر الإنترنت | شخصيا |
| وقت النظر | فحص مكتبي 90 يومًا | الفحص المكتبي 30 يومًا |
| حان وقت استلام الأموال | استرداد الأموال في غضون 30 يومًا بعد التحقق | يوم الدفع التالي الذي يبدأ سريان الخصم منه |
| دفع | المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي المحولة سابقًا لآخر 3 سنوات | في أجزاء ، كل شهر في مقدار ضريبة الدخل الشخصي من الراتب ، حتى تصل إلى أقصى مبلغ ممكن |
| تأكيد الحق في الخصم | غير مطلوب | في بداية كل عام |
عودة VAT:
خصوصية الحصول على خصم في مكان العمل هي أن موظف الشركة له الحق في استخدام الأموال بمجرد أن يقوم بإعداد المستندات ونقلها إلى صاحب العمل. في حالة مصلحة الضرائب الفيدرالية ، سيحتاج الموظف إلى الانتظار 2-3 أشهر ، وعندها فقط يتلقى الأموال. لكن دائرة الضرائب الفيدرالية تقوم بتحويل المبلغ بالكامل ، وصاحب العمل - على أجزاء ، كل شهر.
المرحلة 1. جمع الوثائق:
مجموعة أوراق ل أنواع مختلفةالخصومات:
المرحلة 2. تقديم الوثائق إلى IFTS:
يستمر تدقيق الأوراق لمدة شهر ، ثم يتم إصدار إذن بإعادة الأموال.
المرحلة 3. تقديم الأوراق في مكان العمل:
اعتبارًا من هذا اليوم فصاعدًا ، لن يتم حجب 13 ٪ من الدخل ، بينما الحد الأقصى كمية محتملةلن يتم إعادتها إلى الموظف. يمكنه أن يأخذ حسمًا من الشهر الذي أحضر فيه جميع الأوراق. على سبيل المثال ، إذا تم إصدارها في مايو ، فلن يكون هناك استرداد لشهري أبريل ومارس.
المرحلة 4. نرسم الأرصدة:
عند شراء منزل:
عندما يتم شراء السكن عن طريق الائتمان بموجب برنامج الرهن العقاري:
اشترى موظف في Ptichkina غرفة في يناير 2016 مقابل 1550 ألف روبل ، الأموال المقترضةلم ينجذب. في أكتوبر ، قامت بخصم الممتلكات من خلال الشركة التي تعمل فيها. الأجر Ptichkina - 230 ألف روبل في الشهر.
230.000 * 13٪ = 29900 روبل.
1550000 * 13٪ = 201500 روبل
29900 * 3 شهور = 89700 روبل - هذا أقل من 201500 روبل المخصصة لها.
سيتعين عليها إجراء خصم لسنة تقويمية أخرى ، وسيستغرق الإجراء شهرًا. وبعد فبراير ومارس وأبريل 2017 ، سيتعين على الموظف استلام 22100 روبل أخرى. نتيجة لذلك ، يتم إعطاء الخصم:
تغيير الوظيفة يعني:
حتى الآن ، لا توجد قيود على تلقي خصم ضريبي عند تغيير الوظائف خلال العام. يتم إصدار الخصم من قبل صاحب العمل كالمعتاد ، وفي حالة الفصل ، يتم تسليم مستندات الخصم إلى قسم المحاسبة لصاحب العمل الجديد. الشيء الوحيد هو أنه سيتعين عليك إعادة التقدم بطلب إلى IFTS وطلب إعداد إشعار بالحق في الخصم.
كرر التطبيق في نفسه تقويم سنويلا يمكنك تركه في دائرة الضرائب الفيدرالية ، عليك الانتظار للعام المقبل.
حتى 2014 كان من المستحيل الحصول على خصم ضريبي من اثنين من أصحاب العمل في نفس الوقت ، ومع ذلك ، فإن هذه الفرصة اليوم منصوص عليها في القانون ، وفيما يتعلق بأي نوع من الخصم. الشرط الأساسي هو أن يكون الموظف موظفًا رسميًا ، ويجب أن يكون كذلك دافع الضرائب من ضريبة الدخل الشخصيبمعدل 13٪.
من أجل إصدار خصم الممتلكات لمكانين من أماكن العمل ، عند إعداد طلب ، قم بتدوين ملاحظة حول النسب التي يتم فيها توزيع مبلغ الخصم بين أصحاب العمل.
يجب عليك دراسة المستندات التالية:
| وثيقة | اسم |
| البند 3 والفقرة 4 من الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | عند تقديم المستندات للحصول على خصم ضريبي مع IFTS في مكان الإقامة |
| الفقرة 2 من الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | حوالي 3 أشهر التدقيق المكتبيالمستندات المقدمة إلى IFTS لخصم الضرائب |
| الفقرة 6 من الفن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | في فترة الإرجاع (شهر واحد) لصناديق الضرائب المدفوعة مسبقًا |
| كتاب وزارة المالية بتاريخ 18 مايو 2015 رقم BS-4-11 / 8256 | في فترة (شهر) التدقيق المكتبي لوثائق خصم الضريبة من صاحب العمل |
| كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 مارس 2016 رقم 03-04-06 / 15541 | حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصية لن يتم اقتطاعها من الراتب فور تقديم الطلب والإخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية |
| الفقرة 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | على حق الموظف في الحصول على خصم ضريبي في أي مكان عمل أو في الحال لعدة أماكن |
| كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 أكتوبر 2016 برقم BS-4-11 / 18925 | الموافقة على استمارة طلب خصم الممتلكات من اثنين من أصحاب العمل |
| خطاب رقم 28-10 / 71501 من دائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 09 أغسطس 2006 ، | حقيقة أنه سيكون من الممكن إعادة التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية عند تغيير الوظائف فقط من السنة التقويمية الجديدة |
خطأ # 1.انتظار انتهاء الفترة الضريبية لتقديم طلب خصم العقار.
يمكن تقديم الإخطار في أي وقت ، ولن يتم انتظار تحويل الأموال إلى الحساب حتى نهاية الفترة.
خطأ # 2.لا يمكنك ملء طلب خصم عند شراء منزل في منتصف العام.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم في منتصف العام ، وسيتم استلام رصيد المبلغ المستحق للمكلف عن الأشهر الماضية في العام الجديد من خلال IFTS.
السؤال رقم 1.أنا لا أعمل لدى عقد التوظيف، وبموجب اتفاقية القانون المدني ، هل يمكنني المطالبة بخصم ضريبي من رئيس شركتي؟
لا ، يجب أن يكون الموظف موظفًا بموجب عقد عمل حتى يتمكن من ممارسة حقه في أي خصم.
السؤال رقم 2.أنا أعمل بدوام جزئي ، هل يمكنني أن أطلب من صاحب العمل إعطائي خصم ضريبي؟
نعم ، ساعات العمل هذه المسألةلا تلعب دورا.
الاتصال بنقرة واحدة
