1. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ دافع الضرائب للسلع (الأعمال والخدمات)، ما لم يتم توفيرها خلاف ذلك من خلال هذه المقالة، على أنها قيمة هذه السلع (الأعمال والخدمات) التي تحسب على أساس الأسعار المحددة وفقا ل المادة 40 من هذا القانون، بما في ذلك ضرائب المكوس (للبضائع القابلة للاسترداد) وبدون إدراج الضريبة.
عند استلام دافعي الضرائب للدفع، الدفع الجزئي إلى عمليات التسليم القادمة للبضائع (العمل الأداء والخدمات والخدمات)، يتم تحديد القاعدة الضريبية بناء على مقدار الدفع المستلم، باستثناء الدفع، الدفع الجزئي الذي تلقاه بواسطة دافعي الضرائب ينطبق لحظة تحديد القاعدة الضريبية وفقا للفقرة 13 من المادة 167 من هذا القانون.
يتم تحديد القاعدة الضريبية أثناء شحنة البضائع (الأعمال والخدمات) بسبب الدفع المستلم سابقا، الدفع الجزئي المدرج في القاعدة الضريبية، من قبل دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة عن الفقرة الأولى.
2. في بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) على عمليات تبادل السلع (المقايضة)، مبيعات البضائع (الأشغال، الخدمات) دون أي تهمة، نقل ملكية الملكية لتعهد بعنف في حالة عدم الوفاء الالتزام، نقل البضائع (نتائج العمل التي أجريت، توفير الخدمات) عند الأجور العينية، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها تكلفة هذه السلع (الأشغال، الخدمات)، المحسوبة على أساس الأسعار المحددة بالترتيب المشابه للمادة 40 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضريبة.
عند تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات)، مع مراعاة الفرعية (الإعانات)، التي توفرها ميزانيات مختلف المستويات فيما يتعلق بتطبيق الأسعار الضريبية لدافعي الضرائب، أو مع مراعاة الفوائد المقدمة للمستهلكين الفرديين وفقا لل القانون، يتم تعريف القاعدة الضريبية بأنها قيمة البضائع المباعة (الأعمال والخدمات) التي تحسب على أساس الأسعار الفعلية لتنفيذها.
لا تؤخذ مبالغ عدد الأسفنيات (الإعانات) المقدمة من ميزانيات مستوى مختلف فيما يتعلق بتطبيق الأسعار الضريبية الضريبية للولاية المنظمة، أو الفوائد المقدمة للمستهلكين الأفراد وفقا للقانون، عند تحديد القاعدة الضريبية.
3. عند تنفيذ العقار يتم تسجيله في السعر، مع مراعاة الضريبة المدفوعة، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين سعر الممتلكات التي يتم تنفيذها، والتي يتم تحديدها، مع مراعاة أحكام المادة 40 من هذا الرمز، بما في ذلك الضرائب، الضرائب المكوس (للبضائع القابلة للاستفادة)، وقيمة الخاصية التي يتم تنفيذها (القيمة المتبقية مع مراعاة إعادة التقييم).
4. في تحقيق المنتجات الزراعية والمنتجات المعدنية التي تم شراؤها من الأفراد (وليس دافعي الضرائب)، في القائمة، المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي، (باستثناء البضائع القابلة للاستفادة) يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين السعر المحدد وفقا للمادة 40 من هذا القانون، مع مراعاة الضريبة وتكلفة الحصول على المنتجات المحددة.
5. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع الخاصة بإنتاج البضائع من المواد الخام دافاليك (المواد) على أنها تكلفة المعالجة ومعالجتها أو تحويلها الأخرى، مع مراعاة ضرائب المكوس (للحصول على سلع قابلة للاسترداد) وبدون إدراج ضريبة.
6. في تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات) بشأن المعاملات العاجلة (المعاملات التي تنطوي على توفير السلع (الأداء، تقديم الخدمات) عند انتهاء الموعد النهائي الذي حدده العقد (عقد) للسعر المحدد مباشرة في هذا العقد ) يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة هذه السلع (الأعمال والخدمات) المحددة مباشرة في العقد (العقد)، ولكن ليس أقل من تكلفتها، محسوبة على أساس الأسعار المحددة بالترتيب مماثلة للمادة 40 من هذا الرمز يتصرف في التاريخ المقابل لحظة تحديد القاعدة الضريبية المنشأة بموجب المادة 167 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضريبة.
7. عند تنفيذ البضائع في حاوية متعددة الدوران مع أسعار الرهن العقاري، لا يتم تضمين أسعار الرهن العقاري لهذه الحاوية في القاعدة الضريبية في الحدث الذي تخضع العبوة المحددة للعودة إلى البائع.
8. اعتمادا على تفاصيل بيع البضائع (الأعمال والخدمات)، يتم تحديد القاعدة الضريبية وفقا للمادتين 155 - 162 من هذا الفصل.
9- قبل تحديد القاعدة الضريبية، مع مراعاة الخصائص المنصوص عليها في المادة 167 من هذا القانون، لا تشمل القاعدة الضريبية مقدار الدفع، والدفع الجزئي الذي تم الحصول عليه في حساب الإمدادات القادمة للبضائع (العمل، الحكم) الخدمات)، خاضع للضريبة من المعدل الضريبي بنسبة 0 في المائة وفقا للفقرة 1 من المادة 164 من هذا القانون.
1. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ دافع الضرائب للسلع (الأعمال والخدمات)، ما لم يتم توفيرها خلاف ذلك من خلال هذه المقالة، على أنها قيمة هذه السلع (الأعمال والخدمات) التي تحسب على أساس الأسعار المحددة وفقا ل المادة 40 من هذا القانون، بما في ذلك ضرائب المكوس (للبضائع القابلة للاسترداد) وبدون إدراج الضريبة.
عند استلام دافعي الضرائب للدفع، الدفع الجزئي على عمليات التسليم القادمة للبضائع (الأداء والخدمة والخدمة) يتم تحديد القاعدة الضريبية بناء على مقدار الدفع المستلم، مع مراعاة الضريبة. لا تشمل القاعدة الضريبية الدفع، والدفع الجزئي الذي تلقاه دافعي الضرائب على حساب الإمدادات القادمة للبضائع (الأداء، توفير الخدمة):
مدة حلقة الإنتاج التي تزيد عن ستة أشهر، عند تحديد القاعدة الضريبية كقاعدة ضريبية كقاعدة ضريبية كحرف (العمل) من هذه السلع (العمل، تقديم الخدمات) وفقا لأحكام الفقرة 13 من المادة 167 من هذا الرمز
التي تخضع لمعدل ضريبي قدره 0 في المائة وفقا للفقرة 1 من المادة 164 من هذا القانون؛
التي لا تخضع للضرائب (معفاة من الضرائب).
يتم تحديد القاعدة الضريبية أثناء شحنة البضائع (الأعمال والخدمات) بسبب الدفع المستلم سابقا، الدفع الجزئي المدرج في القاعدة الضريبية، من قبل دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة عن الفقرة الأولى.
(البند 1 في محرري القانون الاتحادي 04.11.2007 رقم 255 - FZ)
2. في بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) على عمليات تبادل السلع (المقايضة)، مبيعات البضائع (الأشغال، الخدمات) دون أي تهمة، نقل ملكية الملكية لتعهد بعنف في حالة عدم الوفاء الالتزام، نقل البضائع (نتائج العمل التي أجريت، توفير الخدمات) عند الأجور العينية، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها تكلفة هذه السلع (الأشغال، الخدمات)، المحسوبة على أساس الأسعار المحددة بالترتيب المشابه للمادة 40 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضريبة.
في تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات)، مع مراعاة الإعانات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي فيما يتعلق بتطبيق أسعار دافع الضرائب من تنظيم الدولة، أو مع مراعاة الفوائد المقدمة للمستهلكين الفرديين وفقا للتشريع، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة البضائع المنفذة (الأعمال والخدمات) التي تحسب على أساس الأسعار الفعلية لتنفيذها.
(قدمت الفقرة القانون الفيدرالي 29.12.2000 رقم 166-FZ، بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية رقم 119-FZ رقم 119-FZ، من 29.11.2007 رقم 284-FZ)
لا تؤخذ كميات الإعانات التي توفرها ميزانيات نظام الميزانية للاتحاد الروسي فيما يتعلق بتطبيق دافع الضرائب من النزاعات المنظمة الحكومية، أو الفوائد المقدمة للمستهلكين الأفراد وفقا للتشريعات، عند تحديد القاعدة الضريبية.
(الفقرة التي قدمها القانون الاتحادي لمادة 22 يوليو 2005 رقم 119-FZ، بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي ل 29 نوفمبر 2007 رقم 284-FZ)
3. عند تنفيذ العقار يتم تسجيله في السعر، مع مراعاة الضريبة المدفوعة، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين سعر الممتلكات التي يتم تنفيذها، والتي يتم تحديدها، مع مراعاة أحكام المادة 40 من هذا الرمز، بما في ذلك الضرائب، الضرائب المكوس (للبضائع القابلة للاستفادة)، وقيمة الخاصية التي يتم تنفيذها (القيمة المتبقية مع مراعاة إعادة التقييم).
(في المكتب الافتتاحية للقوانين الفيدرالية 29.12.2000 رقم 166-FZ، من 07.07.2003 رقم 117-ФЗ)
4. في تحقيق المنتجات الزراعية والمنتجات المعدنية التي تم شراؤها من الأفراد (وليس دافعي الضرائب)، في القائمة، المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي، (باستثناء البضائع القابلة للاستفادة) يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين السعر المحدد وفقا للمادة 40 من هذا القانون، مع مراعاة الضريبة وتكلفة الحصول على المنتجات المحددة.
(في المكتب الافتتاحية للقوانين الفيدرالية 29.12.2000 رقم 166-FZ، من 07.07.2003 رقم 117-ФЗ)
5. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع الخاصة بإنتاج البضائع من المواد الخام دافاليك (المواد) على أنها تكلفة المعالجة ومعالجتها أو تحويلها الأخرى، مع مراعاة ضرائب المكوس (للحصول على سلع قابلة للاسترداد) وبدون إدراج ضريبة.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي ل 07.07.2003 رقم 117 فكال
5.1. عند تنفيذ السيارات التي تم شراؤها من الأفراد (غير الضرائب) لإعادة بيعها، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين السعر المحدد وفقا للمادة 40 من هذا القانون، مع مراعاة الضرائب وسعر الاستحواذ لهذه السيارات.
(الفقرة 5-1 قدمها القانون الفيدرالي 04.12.2008 رقم 251-FZ)
6. مع بيع البضائع (الأعمال والخدمات) بشأن المعاملات العاجلة (المعاملات التي تنطوي على توفير البضائع (الأداء أو توفير الخدمة) عند انتهاء الموعد النهائي الذي حدده العقد (العقد) للسعر المحدد مباشرة في هذا العقد) ، الأدوات المالية للمعاملات العاجلة، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة هذه السلع (الأشغال، الخدمات)، تكلفة الأصول الأساسية (للأدوات المالية للمعاملات العاجلة التي لا تنطبق على السوق المنظمة)، المشار إليها مباشرة العقد (العقد)، ولكن ليس أقل من تكلفته، محسوبة على أساس الأسعار المحددة في الترتيب مماثلة للمادة 40 من هذا القانون، والعمل في التاريخ المقابلة لحظة تحديد القاعدة الضريبية المنشأة بموجب المادة 167 من هذا الرمز، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضرائب.
عند تنفيذ الأصول الأساسية للأدوات المالية للمعاملات العاجلة، والاتصال بالسوق المنظمة وإشراك إمدادات الأصول الأساسية (باستثناء تنفيذ الأصول الأساسية للعقود الاختيارية (العقود)، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة التي يجب تنفيذ أساس الأصول الأساسية والتي يتم تعريفها وفقا لشروط مواصفات التبادل المعتمدة للأداة المالية لمعاملة عاجلة. يتم تحديد القاعدة الضريبية في تنفيذ مثل هذا الأصل الأساسي في التاريخ المقابلة لحظة تحديد القاعدة الضريبية المنشأة بموجب المادة 167 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضريبة.
عند تنفيذ الأصول الأساسية للعقود الاختيارية (العقود)، والاتصال بالسوق المنظمة ويعرض توريد الأصول الأساسية، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة التي يجب تنفيذها التي يجب تنفيذها والتي يجب تنفيذها والتي يتم تحديدها في وفقا لشروط المواصفات التبادلية المعتمدة للأداة المالية للمعاملة العاجلة، ولكن ليس أقل من القيمة المحسوبة على أساس الأسعار المحددة بالطريقة المنصوص عليها في المادة 40 من هذا القانون التي يتخذها تاريخ الموافقة لحظة تحديد القاعدة الضريبية التي أنشأتها المادة 167 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (بالنسبة للسلع المكوس) وبدون إدراج الضرائب.
لأغراض هذا الفصل، بموجب مواصفات الأداة المالية للمعاملة العاجلة، يفهم وثيقة التبادل على أنها تحدد شروط الصك المالي لمعاملة عاجلة.
(الفقرة 6 في محرري القانون الاتحادي المؤرخ 25 نوفمبر 2009 رقم 281-FZ)
7. عند تنفيذ البضائع في حاوية متعددة الدوران مع أسعار الرهن العقاري، لا يتم تضمين أسعار الرهن العقاري لهذه الحاوية في القاعدة الضريبية في الحدث الذي تخضع العبوة المحددة للعودة إلى البائع.
(الفقرة 7 المقدمة من القانون الفيدرالي 29.12.2000 رقم 166-FZ)
8. اعتمادا على تفاصيل بيع البضائع (الأعمال والخدمات)، يتم تحديد القاعدة الضريبية وفقا للمادتين 155 - 162 من هذا الفصل.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي
القسم الأول
الفصل 1. التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم وغيرها من الأعمال القانونية التنظيمية بشأن الضرائب والرسوم
الفصل 2. الضريبة والرسوم في الاتحاد الروسي
القسم الثاني. رسوم دافعي الضرائب ورسوم الرسوم. وكلاء الضرائب. التمثيل في العلاقات القانونية الضريبية
الفصل 3. رسوم دافعي الضرائب ورسوم الرسوم. وكلاء الضرائب
الفصل 3.1. مجموعة دافعي الضرائب
الفصل 3.2. مشغل مجال قاع البحر الجديد من المواد الخام الهيدروكربونية
الفصل 3.3. ميزات الضرائب في تنفيذ المشاريع الاستثمارية الإقليمية
الفصل 3.4. الشركات الأجنبية التي تسيطر عليها والأشخاص السيطرة
الفصل 4. التمثيل في العلاقات التي ينظمها قانون الضرائب والرسوم
القسم الثالث. مصلحة الضرائب. جمارك. الهيئات المالية. هيئات الشؤون الداخلية. سلطات التحقيق. مسؤولية السلطات الضريبية، سلطات الجمارك، هيئات الشؤون الداخلية، هيئات التحقيق، مسؤوليها
الفصل 5. السلطات الضريبية. جمارك. الهيئات المالية. مسؤولية السلطات الضريبية، سلطات الجمارك، مسؤوليها
الفصل 6. هيئات الشؤون الداخلية. هيئات التحقيق
القسم الرابع. القواعد العامة لتنفيذ الالتزام بدفع الضرائب والرسوم
الفصل 7. كائنات الضرائب
الفصل 8. تنفيذ الالتزام بدفع الضرائب والرسوم
الفصل 9. التغييرات في فترة دفع الضرائب والرسم، وكذلك العقوبات والغرامة
الفصل 10. شرط دفع الضرائب والرسوم
الفصل 11. طرق لضمان تحقيق الواجبات لدفع الضرائب والرسوم
الفصل 12. إزاحة والعودة تراكب أو مبالغ مطولة
القسم الخامس - الإعلان الضريبي والتحكم الضريبي
الفصل 13. إعلان الضرائب
الفصل 14. الرقابة الضريبية
القسم v.1. وجوه مترابطة. أحكام عامة بشأن الأسعار والضرائب. التحكم الضريبي بسبب المعاملات بين الأشخاص المترابطين. اتفاقية التسعير
الفصل 14.1. وجوه مترابطة. الإجراء لتحديد مشاركة منظمة واحدة في منظمة أخرى أو فرد في المنظمة
الفصل 14.2. أحكام عامة بشأن الأسعار والضرائب. المعلومات المستخدمة مقارنة بشروط المعاملات بين الأشخاص المترابطين الذين لديهم شروط المعاملات بين الأشخاص غير المترابطين
الفصل 14.3. الأساليب المستخدمة في تحديد لأغراض ضريبة الدخل (الأرباح والإيرادات) في المعاملات التي ترتبط أطرافها
الفصل 14.4. المعاملات التي تسيطر عليها. إعداد وتقديم الوثائق للتحكم الضريبي. إخطار المعاملات التي تسيطر عليها
الفصل 14.5. التحكم الضريبي بسبب المعاملات بين الأشخاص المترابطين
الفصل 14.6. اتفاقية التسعير لأغراض الضرائب
القسم v.2. التحكم الضريبي في شكل مراقبة الضرائب
الفصل 14.7. مراقبة الضرائب. لوائح تفاعل المعلومات
الفصل 14.8. إجراء إجراء مراقبة الضرائب. الرأي الدافع وراء السلطة الضريبية
القسم السادس. الجرائم والمسؤولية الضريبية عن التزامها
الفصل 15. الأحكام العامة بشأن المسؤولية عن الجرائم الضريبية
الفصل 16. أنواع الجرائم الضريبية والمسؤولية عن التزامها
الفصل 17. التكاليف المرتبطة بتنفيذ الرقابة الضريبية
الفصل 18 - أنواع الانتهاكات التي كتبها بنك الواجبات المنصوص عليها في قانون الضرائب والرسوم، والمسؤولية عن ارتكابها
القسم السابع. أعمال جذابة من السلطات الضريبية والإجراءات أو التقاعس من مسؤوليها
الفصل 19. إجراء إجراءات جاذبية من السلطات الضريبية والإجراءات أو التقاعس من مسؤوليها
الفصل 20. النظر في الشكوى والقرار بشأنها
فن. يعرف قانون الضرائب 154 من الاتحاد الروسي إجراء إنشاء قاعدة ضريبية في عملية تقديم الخدمات أو إنتاج العمل. عادة ما يتم إيلاء اهتمام خاص بطرق مختلفة لتكوينه، والذي يجب اختياره من قبل الدافع وفقا لشروط البيع. النظر في ملامح الفن التالية. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع التعليقات.
في الفقرة 1 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتصور أنه في عملية تنفيذ المنتجات أو الأعمال أو الخدمات، ما لم يسمح بهذه المقالة بخلاف ذلك، يتم تحديدها في شكل قيمتها. يتم حسابها على أساس الأسعار المثبتة وفقا للفن. 105.3. في الوقت نفسه، تؤخذ ضرائب المكوس في الاعتبار (للفئة المقابلة للمنتجات) والضرائب لا تتضمن.
عند نقل دافع المبالغ (بما في ذلك التقدم) إلى قاعدة شحنات المستقبل (الإنتاج والخدمات أو توفير الخدمات)، وفقا لأحكام الفقرة 1 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم احتسابها على أساس هذه الدفعة، مع مراعاة الضريبة. هناك استثناءات لهذه القاعدة. لم يتم استلام الحساب، جزئيا، بما في ذلك الموضوع، الذي تم الحصول عليه بموضوع اللوازم القادمة للمنتجات:
يتم تحديد القاعدة في عملية الشحن على حساب الدفع المستلم (مقدما) المدرجة في الحساب حسب الموضوع وفقا للقواعد المحددة في الفقرة. نقطة واحدة من القاعدة الأولى.
في عملية تنفيذ عمليات المقايضة (التجارية)، مجانا، عند النقل إلى حقوق الملكية، حقوق الملكية لفشلها في الوفاء بالالتزام، والتي توفرها التعهد، وكذلك المنتجات عند الدفع في شكل طبيعي، القاعدة يعرف بأنه تكلفة الكائنات. يتم حسابها بالأسعار التي حددتها القواعد المشابهة لتلك المنصوص عليها في المادة 105.3 دون إدراج الضرائب ومراعاة ضرائب المكوس (للفئة ذات الصلة من المنتجات). في حالة التنفيذ باستخدام الإعانات المقدمة من أموال الميزانية، أو الفوائد، الاعتماد على المستهلكين الأفراد، يتم تحديد القاعدة في شكل قيمة السلع المباعة (الخدمات المقدمة المنتجة). يتم حسابها بالأسعار الفعلية. لا يتم أخذ كميات الإعانات المقدمة من الميزانيات فيما يتعلق باستخدام موضوع قيمة الدولة المنظمة، أو الفوائد التي تعتمد على فئات فردية للمستهلكين، عند تحديد القاعدة.
توفير البائع للمشتري لتحقيق أحدث شروط محددة لاتفاقية العرض، لا يقلل من تكلفة المنتجات التي تم شحنها (الخدمات المقدمة المنتجة) للمبلغ المناسب. تم إصلاح هذه القاعدة في الفقرة 2.1 من الفن. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن توفير مدفوعات حوافز، بما في ذلك لشراء كمية معينة من المنتجات (الأعمال / الخدمات). إن استثناء القاعدة يجعل الحالات التي ينشئ فيها التخفيض في تكلفة مبلغ الجائزة بموجب شروط العقد. وفقا للفقرة 3 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في عملية تنفيذ القيم المادية التي سيتم تسجيلها بتكلفةها مع اعتماد الضريبة المدفوعة، يتم تحديد القاعدة بمبلغ الفرق في سعر البيع تم تأسيسها وفقا لقواعد المادة 105.3) مع الضرائب والأثري (للفئة ذات الصلة من المنتجات) و ST -THIS المتبقية بعد إعادة التقييم.
عند تنفيذ السلع الزراعية والمنتجات الخاصة بمعالجتها المكتسبة من الموضوعات التي لا تكون دافعي الضرائب، وفقا لأحكام الفقرة 4 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تعريف القاعدة بأنها فرق السعر المثبت في الطريقة التي سجلتها المادة 105.3، مع مراعاة الدفعة الإلزامية للميزانية، والسلانت مضتلاط من اكتساب الأشياء. تنطبق هذه القاعدة على المعاملات مع المنتجات المدرجة في القائمة التي وافقت عليها الحكومة. إلا من الفقرة 4 من الفن. 154 NK RF منتجات قابلة للاسترداد. يتم إنشاء القاعدة في عملية تنفيذ الخدمات لإنتاج البضائع من (المواد الخام) في شكل تكلفة المعالجة ومعالجتها أو التحول الآخر. في الوقت نفسه، لا تشمل الضريبة من الضرائب والمثيرة (لمجموعة المنتجات ذات الصلة) في الاعتبار. هذه القاعدة تحدد النقطة الخامسة الفن. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند بيع السيارات التي تم شراؤها من الأفراد، لا يتصرف كحل دافعي الضرائب، للتنفيذ اللاحق، يتم تحديد القاعدة في شكل فرق في الأسعار المحددة من قواعد المادة 105.3 ومراعاة الخصومات الإلزامية للميزانية وتكلفة الحصول على المركبات وبعد ينص هذا الإجراء على الفقرة 5.1 من الفن. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عند تنفيذ التسهيلات بموجب العقود التي تعاني من التسليم في نهاية الفترات التي تم إنشاؤها في السعر المحدد، لا يتم إنتاج الأدوات المالية، التي يتم إنتاجها في السوق المنظمة، يتم تحديد القاعدة في شكل قيمة هذه الكائنات المقدمة في الاتفاقية. في الوقت نفسه، لا ينبغي أن يكون أقل من المبلغ المحسوب وفقا للأسعار المحسوبة وفقا لقواعد المادة 105.3، التي تعمل في عدد التقويم، مما يتوافق مع لحظة تنفيذ الحسابات، دون إدراج الضريبة الخاضعة للضريبة حساب الضرائب المكوس. ينشئ هذا الإجراء الفقرة 6 من الفن. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما يحدد ذلك عند بيع زعنفة الأصول الأساسية. الأدوات التي تعالج الأسواق المنظمة وتوفير إمداداتها، يتم تأسيس القاعدة في شكل تكلفة، من المفترض أن تنفذ بموجب شروط المعاملة العاجلة التي وافق عليها التبادل. يتم إجراء الحساب على رقم تقويم يتوافق مع اللحظة التي أنشأتها 167 مقالة، دون إدراج الضريبة مع مراعاة المكثف. عند بيع الأصول الأساسية بشأن العقود الاختيارية، معالجتها على السوق المنظمة وتوفير إمداداتها، يتم احتساب القاعدة في شكل قيمة، وفقا لما يجب تقديمه في ظل ظروف معاملة عاجلة. في الوقت نفسه، لا ينبغي أن يكون أقل من المبلغ المحسوب بالأسعار التي تحددها قواعد المادة 105.3، التي تتصرف في التاريخ الذي يتزامن مع لحظة حساب 167 معيار، دون إدراج الضريبة والقيام بها حساب المكثف.
عند بيع المنتجات في حاوية متعددة الدوران، والتي يتم توفير أسعار الرهن العقاري، لا يتم تضمين هذه المبالغ في قاعدة البيانات. تنطبق هذه القاعدة على الحالات التي تخضع فيها الحزمة للعودة إلى المسار. اعتمادا على الميزات الخاصة، يتم تحديد القاعدة بأحكام المواد 155-162. في الفقرة 10 من الفن. 154 من قانون الضرائب يؤسس أن التغيير في اتجاه زيادة التكلفة (باستثناء الخصومات الإلزامية للميزانية) من المنتجات التي يتم شحنها، بما في ذلك بسبب الزيادة في التعريفة الجمركية (الأسعار) أو الحجم (الكمية) للسلع، حقوق الملكية، هي مأخوذ من قبل الدافع عند حساب القاعدة للفترة التي صدرت فيها الوثائق، بمثابة أساس لإرسال المقابلات لتعديل الفواتير بموجب الفقرة العاشرة 172 من المادة.
في الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يؤسس قواعد عامة يتم حساب قاعدة الضرائب في عملية تنفيذ الخدمات والمنتجات والأعمال. وفقا للنقطة الأولى من القاعدة، يتم تعريفها على أنها تكلفة الكائنات المحسوبة على الأسعار التي حددتها قواعد المادة 105.3. لفهم أفضل للنظام، يجب أن تتحول أولا إلى الفن. 40 رمز. إذا كان ذلك، في إطار نظام تنظيم القانون المدني للأنشطة التجارية، يخضع مبدأ حرية الظروف التعاقدية لقواعد تحديد الأسعار، ينص التشريع على قائمة متطلبات معينة ينبغي اتباعها. كمعيار رئيسي، فإن امتثال قيمة المنشأة بموجب اتفاق سعر السوق. بموجب الفقرة الأولى من المادة 40 من المادة، إذا لم يتم تثبيت الآخر في NC، فإن المبلغ المحدد من قبل المشاركين في المعاملة يتم اعتماده لأغراض المسودة. قبل عدم إثبات العكس، يعتقد أن السعر يتوافق مع القيمة السوقية. تحت الأخير، وفقا للفن. 40 (الفقرة 4)، يتم اعتماد المبلغ الذي تم تشكيله في تفاعل الاقتراح والطلب على بيع المنتجات المتطابقة أو المتجانسة في ظروف اقتصادية قابلة للمقارنة.
حول المعاملات من هذا النوع قال في الفقرة الفن الثاني. 154 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعريف قواعد العمليات التجارية في المادة 567 من القانون المدني. في الفقرة 1 من هذا القاعدة، يشار إلى أنه وفقا لمعاهدة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، يحيل المشاركون إلى بعض الأشياء الأخرى بدلا من اعتمادهم. في الفن. 567 كما ثبت أن الأحكام التي تحكم عملية الشراء والبيع تطبق على الاتفاقية إذا لم يتناقض هذا مع المعاملة ومتطلبات الفصل. 31 جي جي كيه في الوقت نفسه، يعتبر كل مشارك البائع عن الكائن، وهو أمر ملزم بنقله، وفي الوقت نفسه مستلم المنتج، الذي يجب عليه اتخاذه في الصرف.
39 من مقالة NK، المعاملات مع السلع والخدمات، تعمل أعمال نقل حقوق الملكية على أساس سداد. في الفقرة الأولى من هذه القاعدة، ومع ذلك، هناك حجز. وفقا لذلك، فإن نقل حقوق الملكية للتسهيلات غير قابلة للربط كتنفيذ حصريا في الحالات التي حددها القانون. باعتبارها واحدة من المعايير الخاصة التي تنظم مثل هذا الموقف، 146 مادة. في الفقرة الفرعية، تنص على الفقرة 1 من المعايير أن نقل حقوق الملكية خالية من التهم في التنفيذ. وفقا لقواعد GC، ينبغي إصدار عمليات هذا النوع من عقد التبرع.
يتم توفير القواعد العامة لتنفيذ شروط المعاملة في هذه القضية في 334 من المادة المدنية. وفقا للقاعدة، فإن الدائن بموجب الالتزام، وهو مفتاح آمن، لديه الحق في تلقي الرضا عن قيمة القيمة المنقولة إليها. في الوقت نفسه، هذه الميزة تفضيلية بالنسبة للمواضيع الأخرى التي طرحت متطلبات هذا الشخص، ولكنها تتبع بعد النوبات المقدمة في القانون. في 336 مادة (ص 1) من GC، يمكن لأي خاصية أن تعمل كموضوع للتعهد. له، من بين أمور أخرى، تتعلق بالحقوق الحقيقية. الاستثناءات هي قيم مادية تم الاستيلاء عليها من دوران، والمتطلبات التي تتعلق بشخصية الدائن (النفقة، التعويض عن الأذى بالصحة، إلخ)، وكذلك الحقوق الأخرى، امتيازاتها غير مسموح بها من قبل القواعد. يمكن للمدين نفسه أو موضوع طرف ثالث أن يكون مباشرة كحل أيضا. في الوقت نفسه، يمكن أن تمتلك كل من حق الملكية والإدارة الاقتصادية. وفقا لوصفات الفن. 8 (الفقرة 2) من FZ "بشأن المحاسبة المحاسبية"، يجب أن تنعكس مثقلة من قبل مفتاح القيم المادية حتى استرداد الالتزام بسدادها في ميزانية المعالجة.
يقال في الفن. 337 جي جي كيه وفقا للقاعدة، إذا لم يتم تأسيس الآخر في العقد، فسيتم ضمان مفتاح المتطلبات في مثل هذا الحجم الذي كان موجودا من رضا الوقت. على وجه الخصوص، تشمل: العقوبات، الفائدة، وسداد الخسائر الناشئة عن التأخير، وكذلك تكلفة صاحب الأشياء على محتواها ونفقاتها، في الواقع، الانتعاش. وبالتالي، تسدد الممتلكات كل الالتزام والتكاليف الإضافية للدائن. قد لا يرتبط المتطلبات التي يوفرها العقار مع الاستحواذ على Pledgee. هذا يسبب حقيقة أن تكلفة القيم المادية عادة لا تتزامن مع حجم الالتزام. يتبع ذلك من هذا أن نقل الشيء المحشو لملكية صاحبها ينطوي على وجود بعض النتيجة المالية. تتجلى نفسها في الفرق بين قيمة الديون، وسددت من خلال تحقيق الممتلكات، وتكلفة الاستحواذ دون ضريبة أو تكلفة القيم المادية. ضريبة القيمة المضافة، التي تخضع للخصومات إلى العملية، وبالتالي تقليل نتيجة الإيداع، والذي ينعكس في حساب حساب الدائن. 91.
في 339، تنشئ مقال CC الشرط الذي في اتفاق تعهد، من الضروري تحديد موضوع العقد وتقييمه، جوهره، ولاية وفاء الالتزام، الذي تقدمه الممتلكات المنقولة وبعد بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون الوثيقة حاضرة حول هذا الموضوع، وهو صاحب القيم المادية. يعد العقد على التعهد مكتوبا حصريا.
1. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ دافع الضرائب للسلع (الأعمال والخدمات)، ما لم يتم توفيرها خلاف ذلك من خلال هذه المقالة، على أنها قيمة هذه السلع (الأعمال والخدمات) التي تحسب على أساس الأسعار المحددة وفقا ل المادة 105.3.
(بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي 07/18/2011 N 227-FZ)
عند استلام دافعي الضرائب للدفع، الدفع الجزئي على عمليات التسليم القادمة للبضائع (الأداء والخدمة والخدمة) يتم تحديد القاعدة الضريبية بناء على مقدار الدفع المستلم، مع مراعاة الضريبة. لا تشمل القاعدة الضريبية الدفع، والدفع الجزئي الذي تلقاه دافعي الضرائب على حساب الإمدادات القادمة للبضائع (الأداء، توفير الخدمة):
مدة الدورة التصنيعية التي تزيد تزيد ستة أشهر، عند تحديد القاعدة الضريبية كقاعدة ضريبية كقاعدة ضريبية مثل الشحنات (الإرسال) من هذه السلع (الأداء، توفير الخدمة) وفقا للأحكام الفقرة 13 من المادة 167 من هذا الرمز
التي لا تخضع للضرائب (معفاة من الضرائب).
يتم تحديد القاعدة الضريبية أثناء شحن البضائع (الأعمال والخدمات) بسبب الدفع المستلم سابقا، الدفع الجزئي المضمن في القاعدة الضريبية، من قبل دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها الفقرة أولا من هذه الفقرة.
عند استلام دافع الضرائب للدفع، الدفع الجزئي على حساب النقل القادم لحقوق الملكية في الحالات المقدمة الفقرة الفقرة الثانية 1 و النقاط 2. - 4 مقالات 155. من هذا الرمز، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين مقدار الدفع، والدفع الجزئي الذي استلمه دافعي الضرائب على حساب النقل القادم لحقوق الملكية، ومقدار النفقات للحصول على هذه الحقوق (مبلغ المال المتطلبات، بما في ذلك المتطلبات المستقبلية)، والتي يتم تحديدها بناء على حصة الدفع، الدفع الجزئي بتكلفة حقوق الملكية المنتذرة.
(الفقرة المقدمة من القانون الاتحادي ل 03.08.2018 N 302-FZ)
(الفقرة 1 بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي 04.11.2007 N 255-FZ)
2. في بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) على عمليات تبادل السلع (المقايضة)، مبيعات البضائع (الأشغال، الخدمات) دون أي تهمة، نقل ملكية الملكية لتعهد بعنف في حالة عدم الوفاء الالتزام، نقل البضائع (نتائج العمل التي أجريت، توفير الخدمات) عند دفع العمالة العينية، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها تكلفة هذه السلع (الأشغال، الخدمات)، التي تحسب على أساس الأسعار تحديد بالطريقة المشابهة للمادة 105.3 من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للبضائع القابلة للاسترداد) ودون إدراج الضريبة.
consultantplus: لاحظ.
أبز 2 ص. 2 الفن. 154 (بصيغتها المعدلة بواسطة FZ من 03.08.2018 N 303-FZ)وزعت من خلال
في تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات)، مع مراعاة الإعانات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي بسبب تطبيق دافعي الضرائب الأسعار المنظمة الحكومية، أو مع مراعاة الفوائد (بما في ذلك الخصومات على سعر البضائع (الأعمال والخدمات) دون مراعاة الضريبة) المقدمة للمستهلكين الأفراد وفقا للتشريعات، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة البضائع (تعمل الخدمات)، تحسب على أساس الأسعار الفعلية للتنفيذ.
(الفقرة الواردة بموجب القانون الفيدرالي البالغ 29.12.2000 ن 166-ФЗ، بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية المؤرخة 22 يوليو 2005 ن 119 درجة مئوية، من 11/29/2007 ن 284-FZ، من 03.08.2018 N 303-FZ)
consultantplus: لاحظ.
أبز 3 ص. 2 الفن. 154 (بصيغتها المعدلة بواسطة FZ من 03.08.2018 N 303-FZ)وزعت من خلال للعلاقات القانونية الناشئة عن 01.01.2018.
كميات الإعانات التي توفرها ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي فيما يتعلق بتطبيق أسعار دافع الضرائب من تنظيم الدولة، أو الفوائد (بما في ذلك الخصومات على سعر البضائع (الأشغال، الخدمات) دون مراعاة الضريبة ) المقدمة للمستهلكين الأفراد وفقا للتشريعات، عند تحديد القاعدة الضريبية غير مراعاة.
(الفقرة التي أدخلها القانون الاتحادي ل 22 يوليو / تموز 2005 ن 119 أرضي، بصيغتها المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية 29.11.2007 N 284-FZ، من 03.08.2018 N 303-FZ)
2.1. الدفع (توفير) من قبل بائع البضائع (الأشغال، الخدمات) إلى المشتري الخاص بهم من قسط (مدفوعات مشجعة) للوفاء بمشتري شروط معينة للعقد لتوريد البضائع (الأداء والخدمات)، بما في ذلك الاستحواذ على كمية معينة من البضائع (الأعمال والخدمات)، لا تقلل من أغراض حساب القاعدة الضريبية من قبل بائع البضائع (الأعمال والخدمات) (والخصومات الضريبية التطبيقية لمشتريها) تكلفة السلع المشححة (الأعمال المقدمة المقدمة)، باستثناء عند الانخفاض في قيمة البضائع المشحونة (العمل الذي يتم إجراؤه، يتم تقديم الخدمات المقدمة) لمقدار الدفع (المدفوعات الحوافز) من خلال العقد المحدد.
(ص 2.1 قدمها القانون الفيدرالي 05.04.2013 N 39-FZ)
3. في تنفيذ العقار أن يأخذ في الاعتبار التكلفة، مع مراعاة الضريبة المدفوعة، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين سعر العقار الذي يتم تنفيذه، والذي يتم تحديده، مع مراعاة أحكام المادة 105-3 من هذا القانون، بما في ذلك الضرائب، الضرائب المكوسة (للسلع القابلة للاسترداد)، وقيمة الملكية قيد التنفيذ ( القيمة المتبقية مع مراعاة إعادة التقييم).
(بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية من 29.12.2000 ن 166 فاز، من 07.07.2003 N 117-FZ، من 07/18/2011 N 227-FZ)
4. عند تنفيذ المنتجات الزراعية ومنتجات المعالجة التي تم شراؤها من الأفراد (وليس دافعي الضرائب)، في القائمة، المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي، (باستثناء البضائع القابلة للاستفادة)، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين السعر المحدد وفقا للمادة 105-3 من هذا الرمز، مع مراعاة الضريبة وتكلفة الحصول على المنتجات المحددة.
(بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية من 29.12.2000 ن 166 فاز، من 07.07.2003 N 117-FZ، من 07/18/2011 N 227-FZ)
5. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع الخاصة بإنتاج البضائع من المواد الخام دافاليك (المواد) على أنها تكلفة المعالجة ومعالجتها أو تحويلها الأخرى، مع مراعاة ضرائب المكوس (للحصول على سلع قابلة للاسترداد) وبدون إدراج ضريبة.
(بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي 07.07.2003 N 117-FZ)
5.1. عند تنفيذ السيارات المكتسبة من الأفراد (غير الضرائب) لإعادة بيعها، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين السعر المحدد وفقا للمادة 105-3 من هذا القانون، مع مراعاة الضرائب وسعر الاستحواذ لهذه السيارات.
(الفقرة 5.1 قدمها القانون الفيدرالي 04.12.2008 N 251-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الفيدرالي لشهر 18 يوليو 2011 رقم 227-FZ)
6. في تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات) بشأن المعاملات العاجلة (المعاملات التي تنطوي على توفير البضائع (تنفيذ العمل، تقديم الخدمات) عند انتهاء المصطلح الذي أنشأه العقد (عقد) للسعر المحدد مباشرة في هذا العقد)، الأدوات المالية المشتقة، وليس القاعدة الضريبية المطبقة على السوق المنظمة يتم تعريفها على أنها قيمة هذه السلع (الأشغال، الخدمات)، تكلفة الأصول الأساسية (للأدوات المالية المشتقة التي لا تنطبق على السوق المنظمة) المحدد مباشرة في العقد (العقد)، ولكن ليس أقل من تكلفتها، محسوبة على أساس الأسعار المحددة في الترتيب مماثلة للقسم أعلاه 105.3 من هذا الرمز الذي يعمل في التاريخ المقابل لحظة تحديد القاعدة الضريبية تأسس بواسطة المادة 167. من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاستفادة) ودون إدراج الضريبة.
عند تنفيذ الأصول الأساسية للأدوات المالية المشتقة التي تتصل بالسوق المنظمة، ويعرض توريد الأصول الأساسية (باستثناء تنفيذ الأصول الأساسية للعقود الاختيارية (العقود)، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها قيمة يجب تنفيذ الأصول الأساسية والتي يتم تعريفها وفقا للشروط المعتمدة من قبل المواصفات التبادلية للأداة المالية المشتقة. تحديد القاعدة الضريبية عند تنفيذ مثل هذا الأصل الأساسي يتم في تاريخ المقابلة لحظة تحديد الضريبة قاعدة أنشأها المادة 167. من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاستفادة) ودون إدراج الضريبة.
عند تنفيذ الأصول الأساسية للعقود الاختيارية (العقود)، والاتصال بالسوق المنظمة ويعرض لتوريد الأصول الأساسية، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة التي يجب تنفيذها من أجل تنفيذ الأصول الأساسية والتي يتم تعريفها وفقا مع شروط تبادل المواصفات المعتمدة للأداة المالية المشتقة، ولكن ليس أقل من التكلفة المحسوبة على أساس الأسعار المحددة بالطريقة المنصوص عليها في المادة 105.3 من هذا القانون الذي يتصرف في التاريخ المقابل لحظة تحديد الضريبة قاعدة أنشأها المادة 167. من هذا القانون، مع مراعاة ضرائب المكوس (للسلع القابلة للاستفادة) ودون إدراج الضريبة.
(بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية 07/18/2011 N 227-FZ، من 03.07.2016 N 242-FZ)
لأغراض هذا الفصل، بموجب مواصفات الأداة المالية المشتقة، يفهم وثيقة التبادل التي تحدد شروط الصك المالي المشتق.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي 07/03/2016 N 242-FZ)
(ص. 6 بصيغته المعدلة بموجب القانون الفيدرالي المؤرخ 25 نوفمبر 2009 N 281-FZ)
7. عند تنفيذ البضائع في حاوية متعددة الدوران مع أسعار الرهن العقاري، لا يتم تضمين أسعار الرهن العقاري لهذه الحاوية في القاعدة الضريبية في الحدث الذي تخضع العبوة المحددة للعودة إلى البائع.
(القسم 7 الذي قدمه القانون الفيدرالي البالغ 29.12.2000 ن 166-FZ)
10. تغيير نحو زيادة القيمة (باستثناء الضريبة) يتم شحن السلع (الأعمال التي تم إجراؤها المقدمة) حقوق الملكية المنقولة، بما في ذلك بسبب زيادة الأسعار (التعريفة الجمركية) و (أو) زيادة الكمية (الحجم) من البضائع المشححة (التي أجريت الأعمال المقدمة إلى الخدمات قدمت حقوق الملكية المنقولة في الاعتبار عند تحديد دافع الضرائب (الوكيل الضريبي) للقاعدة الضريبية للفترة الضريبية التي تم تجميع المستندات التي تم تجميعها، والتي هي الأساس لإصدار فواتير التصحيح وفقا ل الفقرة 10 من المادة 172 من هذا الرمز.
(بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي ل 03.08.2018 N 302-FZ)
تغيير في اتجاه زيادة التكلفة (بما في ذلك الضريبة) يتم شحن السلع المحددة في الفقرة من الفقرة الأولى 8 من المادة 161 من هذا الرمز، بما في ذلك في حالة الزيادة في السعر و (أو) زيادة في عدد (حجم) البضائع المشححة، يتم أخذها في الاعتبار من قبل وكيل الضرائب المحدد في الفقرة 8 من المادة 161 من هذا الرمز، عند تحديد القاعدة الضريبية للفترة الضريبية، والتي تم تجميع المستندات، والتي هي الأساس لإعداد فواتير التصحيح وفقا ل الفقرة 10 من المادة 172 من هذا الرمز.
(الفقرة المقدمة من القانون الاتحادي 27.11.2017 N 335-FZ)
(ص. 10 بصيغته المعدلة بموجب القانون الفيدرالي 04/05/2013 N 39-FZ)
11. عند تنفيذ القيم المادية المكتسبة من قبل المحافظين المسؤولين والمقترضين بالقيم المادية لاحتياطي المواد الحكومي في إصدار القيم المادية من احتياطي المواد الحكومية بسبب المرطبات واستبدالها وفي الاقتراض وفقا مع القانون الفيدرالي ل 29 ديسمبر 1994 ن 1994 ن 79-FZ "على احتياطي المواد الحكومية"، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها فرق إيجابي بين سعر القيم المادية المنفذة، والمصدر وفقا للمادة 105.3 من هذا القانون، مع الأخذ في الاعتبار الضريبة وسعر الاستحواذ على هذه القيم المادية.
(ص. 11 قدمها القانون الاتحادي 14.11.2017 N 316-FZ)
وفقا لقواعد ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة، يلزم دافع الضرائب بالإشارة إلى التقدم فقط في حساب توريد السلع (الأعمال والخدمات) مع دورة إنتاج طويلة من التصنيع. مع هذه المبالغ، يجب أن تدفع الضريبة.
في الوقت نفسه، على أساس الفقرة 1 من المادة 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة من السلف الواردة في حساب توريد البضائع (العمل، تقديم الخدمات، نقل حقوق الملكية) ، الذي:
عند استلام التقدم لدافعي الضرائب في البضائع الفاتحة، أو غير الخاضع للضريبة، لا يتم تجميع دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، لا تنعكس هذه المبالغ في إعلانات ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا تخضع للضرائب.
تنفيذ الغاز الطبيعي من أجل ضمان احتياجات المرافق للسكان المعترف بها من قبل قانون الضرائب الضريبي الضريبي لشركة RF ضريبة القيمة المضافة. تتكون القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع (الخدمات أو الأعمال) من قيمة هذه السلع (تؤخذ التكلفة في الاعتبار أسعار السوق بموجب المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، مع مراعاة المكوس الضرائب (إذا قدمت) واستبعاد الضريبة. لدى المواطن، كجانب من عقد إمدادات الطاقة، الحق في استخدام الكثير من الطاقة وهو يحتاج. وفقا لرمز الإسكان، يتم احتساب رسوم المرافق في غياب تعليمات المحاسبة بناء على المعايير. تتم الموافقة على هذه المعايير على مستوى مواضيع الاتحاد من قبل السلطات المحلية بالطريقة التي تحددها الحكومة. من خلال بيع الغاز الطبيعي للمواطنين والمساهمة في ضريبة القيمة المضافة إلى ميزانية الدولة، فإن الشركة لديها الحق في خصم الضرائب. علاوة على ذلك، فإنه ينطبق أيضا على بيع الغاز للمواطنين الذين ليس لديهم مدربين للمحاسبة. يدفع هؤلاء المواطنون الغاز وفقا للوائح المنشأة بموجب القانون. لا تتضمن قاعدة ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة اختلافا في تكلفة الغاز، والتي تشكلت أن المواطنين ليس لديهم عدادات ودفع الغاز وفقا للمعيار. المشكلة الرئيسية لحضور دافع الضرائب - قد تكون شركة توريد الغاز هي أنه في الواقع المواطنون يدفعون الغاز للوائح تستهلك ذلك أكثر مما يدفعونه مقابل ذلك. فهل من الممكن أن تأخذ في الاعتبار عند فرض ضرائب على حقيقة أن جزء من ممتلكات الشركة (غاز) مشكما تماما مثل هذا (بدون دفع)، أي أنه يترك العقار؟ وفقا لموقف محكمة التحكيم العليا، فإن التخلص من الممتلكات حول الإرادة وإجراءات دافعي الضرائب لا يؤخذ في الاعتبار عند تشكيل قاعدة ضريبية. وهذا يعني أن الغاز الصادر عن القاعدة لا يمكن أن يخضع للضريبة. ولكن لهذا، يجب أن تحدد شركة الغاز بالضرورة حقيقة الكتابة من الغاز وما حدث على وجه التحديد في الظروف المستقلة منه، دون تحويل الغاز إلى أطراف ثالثة. يجب إثبات وجود أسباب للحد من حجم القاعدة الضريبية. تأخذ المحاكم في الاعتبار طبيعة نشاط دافع الضرائب، ومع مراعاة حجم وتكرار الشطب من الغاز وغيرها من الظروف، وتقييم اعتراضات السلطة الضريبية، والتي من المرجح أن تساءل على الشطب من الغاز للسبب المشار إليه. إذا تم الاعتراف بالمحكمة كمسؤولية تصريف الغاز في الأسباب المستقلة عن شركة توريد الغاز، فسيتم احتساب الشركة وفقا للقاعدة رقم 2 من قانون TA 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا هو، كما لو كان العقار غير مبرر. وبالتالي، إذا كان المواطنون الذين يستهلكون المواطنين، فلا توجد عدادات، فإن شركة التوريدات تحسب القاعدة الضريبية وتطبق الخصومات الضريبية بنفس الطريقة التي تواجدها مدربين للمحاسبة - استنادا إلى تكلفة التفريغ في الواقع. إذا نظرت شركة الغاز إلى انخفاض إلى حد ما في القاعدة الضريبية بسبب المواطنين المستهلين من قبل المواطنين أكثر من قواعد الغاز، فإن حقهم في الدفاع عنها في المحكمة.
هناك نقطتان من وجهة نظر حول هذا الموضوع. نقل البضائع مجاني، أي أنه بمثابة مكافأة، يتم التعرف على قانون الضرائب للاتحاد الروسي كبيع وأيضا كما تم فرض الضرائب للمبيعات. يتم تحديد القاعدة الضريبية على ضريبة القيمة المضافة في نقل البضائع والخدمات والأعمال بشكل دقيق بنفس الطريقة وكذلك أثناء البيع: ككلفتها، مع مراعاة ضرائب المكوس (إن وجدت) واستبعاد الضريبة. ومع ذلك، يعرب الاتحاد الروسي عن موقف أن البضائع أو العمل أو الخدمات التي يتم إرسالها ككافأة يمكن استبعادها من القاعدة الخاضعة للضريبة إذا كان من الممكن إثبات أن تكلفتها مدرجة في سعر المنتج الرئيسي أو العمل الرئيسي أو الخدمة. في هذه الحالة، اتضح أن الضريبة التي تحسبها العملية الرئيسية تتضمن مكافأة لاحقة، وهذا يعني أنه لا يمكن تطبيق المكافأة الضريبية. المركز الثاني هو أن المكافآت تخضع ضريبة القيمة المضافة كتنفيذ مبرر، دون أي حجز. يتم تضمين تكلفة البضائع المجانية أو الخدمة المجانية المقدمة من قبل البائع في القاعدة الضريبية في الفترة التي حدث فيها مثل هذا المنتج، أو تم توفير مثل هذه الخدمة.
