النظام الضريبي المبسط هو نظام خاص ، إنه نظام ضريبي خاص ، والحق في الاستخدام لا يمنح لجميع رواد الأعمال. سنتحدث في المقالة عن الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط ، وسنساعد قادة الأعمال على اتخاذ قرار بشأن الاحتمال تطبيق النظام الضريبي المبسطفي أنشطتهم.
جميع الأسئلة بخصوص نظام مبسطتخضع الضرائب للفصل 26.2 قانون الضرائب الاتحاد الروسي. يتضمن نظام الضرائب المبسط إعفاء دافع الضرائب من عدد من مدفوعات الضرائب:
| الضرائب التي يُعفى منها دافعو الضرائب في USN | تفسير |
| الكيانات القانونية | |
| ضريبة الدخل | استثناء:
|
| ضريبة الأملاك | استثناء: الأشياء العقارية التي يحتسب وعاءها الضريبي على أساس القيمة المساحية |
| ضريبة القيمة المضافة | استثناء:
|
| الأفراد (IP) | |
| ضريبة الدخل الشخصية | استثناء:
|
| ضريبة الأملاك فرادى | عن الممتلكات المستخدمة ل النشاط الريادي. استثناء: الأشياء العقارية التي يحتسب وعاءها الضريبي على أساس القيمة المساحية |
| ضريبة القيمة المضافة | استثناء: استيراد البضائع ؛ تنفيذ العمليات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة ، شراكة الاستثمار، انكماش إدارة الثقةخاصية، اتفاقيه الامتياز(المادة 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
ينص الإشعار على ما يلي:
وتجدر الإشارة إلى أن صاحب المشروع لا يقدم طلبًا ، بل يقدم إشعارًا إلى مصلحة الضرائب ، أي يتحمل المسؤولية الكاملة عن قراره.
يمكنك إرسال إشعار بدءًا من 1 أكتوبر وحتى 31 ديسمبر ، ولكن يمكنك البدء في تطبيق النظام الضريبي المبسط فقط اعتبارًا من 1 يناير العام القادم. يتعين على المؤسسات المنشأة حديثًا الراغبة في تطبيق النظام الضريبي المبسط الإخطار مصلحة الضرائبفي غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل.
مثال 1منظم فردي مربح D.D. حصل على شهادة التسجيل كدافع ضرائب في 10 مارس 2017. وسيتعين عليه إخطار السلطات الضريبية بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 7 أبريل 2017. ولن تتلقى سلطات الضرائب بدورها أي إخطار للتطبيق من قبل المنظمة أو منظم USNلا تقدم.
إذا لزم الأمر ، تأكيد قرارمن الأفضل السؤال عن الانتقال إلى "التبسيط" رسالة إعلامية، والتي في بدون فشلسيتم توفيرها من قبل FTS. لا يمكن التحول من نظام ضريبي مبسط إلى نظام ضريبي آخر إلا في نهاية الفترة الضريبية. وبالتالي ، يحتاج رائد الأعمال ، قبل إخطار السلطات الضريبية بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، إلى اتخاذ قرار مستنير.
نظام الضرائب المبسط غير مؤهل للتقديم المنظمات التالية(رواد الأعمال الأفراد) (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
قد يفقد رواد الأعمال الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط في الحالات التي:
حول فقدان الحق في الاستخدام دافع الضرائب USNملزم بإخطار السلطات الضريبية في غضون 15 يومًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر) ، أي يجب الإبلاغ عنها في الوقت المحدد:
إعلان في هذه القضيةيجب تقديمه في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، أي:
مثال 2 OOO "ABV" قيادة النشاط، وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، لم يعد موجودًا في 18 مارس 2017. من الضروري تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب ودفع الضريبة قبل 25 أبريل 2017.
للمكلف الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط بشرط استيفاء المتطلبات التالية:
مثال 3تشير ABV LLC في الفترة المشمولة بالتقرير للربع الأول من عام 2017 إلى دخل يساوي 152 مليون روبل. وبالتالي ، فإن ABV LLC ملزمة ببدء التشغيل وفقًا لنظام الضرائب العام اعتبارًا من الربع الثاني. إذا لم تعبر ABV LLC طواعية عن رغبتها في تغيير نظام الضرائب ، فإنها ستفعل ذلك أمر إجباريتلتزم بالعمل وفق النظام العام للضرائب.
من أجل اتخاذ قرار بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، يحتاج رائد الأعمال إلى فهم معايير النظام الضريبي المبسط بوضوح شديد:
يتم احتساب الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على أساس الاستحقاق من النظام السابق ويؤخذ في الاعتبار في الدفعات المقدمة ، وسيتم احتساب الدفعة النهائية في الإقرار الضريبي. لا تعتمد شروط سداد الدفعات المقدمة على حالة دافع الضرائب (كيان قانوني أو رائد أعمال فردي):
الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الفترة الخاضعة للضريبةويعتمد سداد الضريبة المحسوبة أخيرًا على حالة دافع الضرائب:
يتم تقديم الإقرار الضريبي بعد نهاية الفترة الضريبية ، أي في السنة التقويمية التالية.
قائمة القوانين التشريعية:
السؤال رقم 1.منظمتنا كبيرة جدًا في المنطقة من حيث عدد الوظائف. نلبي جميع معايير تطبيق النظام الضريبي المبسط ، ولكن في الربع الأول كان متوسط عدد الموظفين 60 شخصًا ، وفي الربع الثاني 80 شخصًا ، وفي الربع الثالث 110 أشخاص. هل هذا يعني أننا يجب أن ننتقل إلى الوضع المشتركالضرائب من الربع الرابع؟
لنظام ضرائب مبسط فترات التقاريرما يلي: الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر. وفقًا لهذه الفترات ، تحتاج إلى تحديد متوسط عدد الموظفين لمدة تسعة أشهر ، والذي سيكون (60 + 80 + 110) / 3 = 83 فردًا. وبالتالي ، كان متوسط عدد الموظفين لمدة تسعة أشهر 83 شخصًا ، مما يسمح لك بمواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط.
السؤال رقم 2.نحن نخطط للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، لكن هناك حقيقة واحدة تربك - هل تكلفة المقاعد ، والمروج ، أي كائنات للتحسين الخارجي للحد من تكلفة الأصول الثابتة؟
كائنات التحسين الخارجي في محاسبةيتم قبولها في الميزانية العمومية للمنظمة كأصول ثابتة ، ولكن الاستهلاك في محاسبة الضرائبهم غير مؤهلين. في هذا الصدد ، عند حساب تكلفة الأصول الثابتة من أجل التحول إلى كائنات USNلا تؤخذ في الاعتبار المرافق الخارجية.
السؤال رقم 3.هل ينبغي لنا ، عند حساب متوسط عدد الموظفين ، أن نأخذ في الاعتبار بدوام جزئي خارجي?
عند حساب متوسط عدد الموظفين ، يجب ألا تأخذ في الحسبان العاملين الخارجيين بدوام جزئي فحسب ، بل يجب أيضًا أن تأخذ في الاعتبار الموظفين الذين أبرمت منظمتك عقودًا مع القانون المدني لفترة العمل. وبالتالي ، فإن متوسط عدد موظفي المنظمة سيتكون من عدد:
من المحتمل أن يكون USN (أو في عامة الناس - المبسط) هو النظام الضريبي الأكثر شيوعًا.
أولئك الذين تناسبهم ينقسمون إلى معسكرين.
من نفقات كبيرةوبتكلفة منخفضة. يتم الدفع الأول بنسبة 15٪ من المبلغ ويتم الحصول عليه بطرح مصاريفهم من الدخل. والثاني أسهل للعيش فيه: حصلنا على 6٪ من الدخل. بشكل عام ، هذا هو الوصف الكامل للضريبة.
هناك فروق دقيقة وسنتحدث عنها.
إن الطلب على "المبسطة" بين ممثلي الأعمال أمر مفهوم تمامًا: لقد حدث بالفعل سطر كاملالمعلمات التي تميزه عن الأنظمة الضريبية الأخرى. علي سبيل المثال:
إلى جانب بعض المزايا الواضحة ، فإن الوضع المبسط له أيضًا عيوبه. وتشمل هذه:
باختصار ، الانتقال إلى "المبسطة" ليس بالأمر الصعب. هذا ممكن بطريقتين:
لمعلوماتك!يمكنك التبديل إلى نظام الضرائب المبسط مرة واحدة في العام ، مع بدء نظام ضريبي جديد. تقويم سنوي. في الوقت نفسه ، يجب على أولئك الذين يرغبون في تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب الإقليمية عن الانتقال القادم إلى "النظام المبسط" مقدمًا.
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين اختاروا أن يكونوا رئيسيين النظام الضريبي USN ، إذن يجب بالضرورة تحديد موضوع الضرائب. هناك اثنان منهم على "المبسطة":
انتباه!كلما زادت نفقات صاحب المشروع ، زادت أرباحه من تطبيق موضوع الضرائب - الدخل مطروحًا منه المصروفات بنسبة 15 ٪. لهذا السبب يتم استخدامه غالبًا من قبل رجال الأعمال المبتدئين أو أولئك الذين يخططون لتطوير أعمالهم بنشاط.
الأهمية! في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة موجودة في النظام الضريبي المبسط تعمل في مشاريع اجتماعية أو علمية أو صناعية ، فإنها تُعفى من دفع هذه الضريبة لمدة عامين. صحيح أن هذا الاحتمال لا يمكن أن يتحقق إلا إذا أعربت السلطات المحلية عن موافقتها عليه.
إجراء آخر يبسط النظام الضريبي المبسط هو تقديم الإقرار الضريبي. أولئك الذين يعملون على "المبسطة" يجب ألا يأخذوها أكثر من مرة في السنة. علاوة على ذلك ، يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة نقلها إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز 31 مارس ، وأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل.
يقدم اقرار ضريبيبعدة طرق:
يمكن تفسير انتشار مصطلح "المبسطة" من خلال حقيقة أنه مقبول للاستخدام من قبل ممثلي الشركات المتوسطة والصغيرة الذين يشاركون في تقديم مجموعة معينة من الخدمات والأعمال المتعلقة بالسكان. ، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الأخرى. لكن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، لا يحق لهم العمل:
تخضع هذه القائمة لتغييرات دورية ، لذلك إذا لزم الأمر ، يمكن توضيحها مع خدمة الضرائب.
يجب أن تتذكر تلك الشركات والمؤسسات التي تعمل على النظام "المبسط" أن هناك شروطًا معينة يفقد بموجبها "المبسط" الحق في تطبيق هذا النظام الضريبي. هذه:
بمعنى ، إذا كان لدى المؤسسة خطط لتطوير الأعمال الجادة ، فمن USN أفضلرفض.
واحدة من أكثر نقاط مهمة، والتي عاجلاً أم آجلاً ، بطريقة أو بأخرى ، سيتعين على أي رائد أعمال مبتدئ أن يقرر - وفقًا لنظام الضرائب الذي يحتاجه للعمل. هذا مهم ، لأن نظام الضرائب لا يحدد فقط كيف سيكون من الضروري الاحتفاظ بالحسابات ، وتقديم الإقرارات والتقارير ، ولكن أيضًا مقدار الضرائب والرسوم التي سيتم تحصيلها من المنظمة. يجب القول إن مشكلة اختيار النظام الضريبي ليست فقط رجال الأعمال الشباب. في عملية العمل ، لسبب ما ، قد يكون تغيير النظام الضريبي ضروريًا أيضًا للمؤسسات التي كانت في السوق لفترة طويلة. في روسيا ، هناك نوعان من أنظمة الضرائب الأكثر استخدامًا للمؤسسات والمنظمات - عام ومبسط. الآن سنتحدث عن المبسط ، أو كما يطلق عليه أيضًا الدوائر المحاسبية، - "مبسطة".
يعتبر نظام الضرائب المبسط أو على نطاق أوسع نظام الضرائب المبسط طريقة مصممة خصيصًا للمحافظة عليها محاسبةوتقديم التقارير ودفع الضرائب بموجب مخطط مُيسّر. وفقًا للقانون ، يمكن لأي منظمات ومؤسسات تنتمي إلى مجال الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم أن تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط. النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي مفضل لأصحاب المشاريع الفردية.
النظام الضريبي المبسط مناسب للغاية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة. منذ كل شيء تقارير محاسبيةيتم تنفيذها في نسخة مبسطة ، ولا تحتاج إلى الاحتفاظ بمحاسب بين الموظفين ويمكنك الاستعانة بمصادر خارجية لمسك الدفاتر. "المبسطة" تسمح لك باستبدال ما يصل إلى ثلاث ضرائب بواحدة وفي نفس الوقت تجعل من الممكن أيضًا اختيار ما يسمى "".
ببساطة ، يحق لإدارة المؤسسة أن تقرر كيف ستدفع الضرائب: 6٪ من الدخل أو 15٪ من الدخل مطروحًا منها النفقات. علاوة على ذلك ، مرة واحدة في السنة ، عشية السنة التقويمية الجديدة ، يمكن تغيير موضوع الضرائب.
ميزة أخرى لا جدال فيها للنظام الضريبي المبسط هي القدرة على تقديم إقرار مرة واحدة فقط في السنة. على عكس نظام الضرائب العام ، فإن النظام المبسط يعفي الشركات من أنواع معينة من الضرائب. على سبيل المثال ، إذا تحدثنا عن المجتمعات مع ذات مسؤولية محدودة، ثم لا يجوز لهم دفع ضريبة على الممتلكات في الميزانية العمومية للمنظمة ، وضريبة القيمة المضافة ، وكذلك ضريبة الدخل على الشركات. لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا "النظام المبسط" ، بصفتهم أفرادًا ، دفع ضريبة على الدخل من أنشطة ريادة الأعمال ، فهم معفون من الضرائب على الممتلكات المستخدمة في العمل ، وكذلك من ضريبة القيمة المضافة.
الأهمية!حتى مع نظام الضرائب المبسط ، يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية قانونًا دفع ضريبة الدخل الشخصي (PIT) من أجورالموظفين. إن الإهمال أو التهرب من هذا الواجب يستتبع حتما عقوبات عقابية.
النظام الضريبي المبسط في روسيا شائع جدًا ، ربما لأن القانون ينص على أنه يمكن لأي مؤسسة أو منظمة توفر قائمة معينة من الأعمال والخدمات للسكان استخدامها. الاستثناءات هي:
وتجدر الإشارة إلى أن التغييرات تحدث بشكل دوري في هذا الجزء من القانون ، لذلك نوصي بمراقبة هذه القائمة بشكل دوري.
حتى إذا كان نشاط المؤسسة مدرجًا في قائمة المسموح لهم بالعمل في ظل النظام الضريبي المبسط ، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه في هذه الحالة توجد قيود معينة. أي ، من أجل السماح للسلطات الضريبية بالانتقال إلى "نظام مبسط" ، من الضروري أن يتوافق المكون الداخلي للمؤسسة مع شروط معينة. خاصه:
اهتمام!بموجب القانون ، لن تتمكن المنظمات والمؤسسات التي لديها فروع ومكاتب تمثيلية ، بغض النظر عن موقعها ، من الاستفادة من الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.
يتعين على رواد الأعمال ، خلال إجراءات تسجيل الشركة ، اتخاذ قرار بشأن نظام الضرائب الذي يخططون للعمل بموجبه. يمكنك إرسال إشعار لنظام الضرائب المبسط مع باقي الحزمة على تسجيل الدولة، وتقديم تقرير في وقت لاحق - في غضون 30 يومًا بعد تقديم المستندات الرئيسية إلى مكتب الضرائب.
إذا لم يحدث ذلك ، فسيتم إدراج المؤسسة تلقائيًا في نظام الضرائب العام.
يحدث أحيانًا أنه في عملية العمل ، يفهم رجال الأعمال أن النظام الضريبي المبسط أفضل من نظام الضرائب الثابتة ويطرح السؤال: هل من الممكن تغيير نظام دفع الضرائب وكيف يتم ذلك؟ نعم ، يمكنك التبديل إلى "التبسيط" في أي وقت أثناء تشغيل المؤسسة. بسبب بساطته ، هذا الإجراءلا ينبغي أن يسبب أي مشاكل. للقيام بذلك ، يجب على إدارة المؤسسة تقديم إخطار إلى السلطات الضريبية حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط بحلول بداية السنة التقويمية التالية ، ولكن يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي. عينة قياسيةيمكن العثور بسهولة على الإشعارات على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
قبل اتخاذ قرارات بشأن التحول إلى نظام ضريبي مبسط ، يجب عليك الموازنة بعناية بين الإيجابيات والسلبيات. الحقيقة هي أنه على الرغم من المزايا الواضحة ، فإن العمل على النظام الضريبي المبسط ينطوي على عدد من المزالق الخفية. بالإضافة إلى القيود المذكورة أعلاه على عدد الموظفين في المؤسسة ومقدار الربح ، فإن العيب الرئيسي للعمل في ظل النظام الضريبي المبسط هو إعفاء المؤسسات من دفع ضريبة القيمة المضافة.
تتطلب الشركات الكبيرة ، التي تعمل ، كقاعدة عامة ، بموجب نظام الضرائب العام ، وبالتالي مع ضريبة القيمة المضافة ، من الأطراف المقابلة ملء الفواتير. وفي الوقت نفسه ، لا يمكن لرجال الأعمال الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط ، وفقًا للقانون ، إصدار هذه الفواتير. عيب آخر من النظام الضريبي المبسط هو أنه في حالة فقدان الحق في العمل عليه ، على سبيل المثال ، نتيجة لتجاوز الحد الأقصى لعدد الموظفين المسموح به أو تجاوز الأرباح ، سيكون من الممكن العودة إلى فقط من العام المقبل. علاوة على ذلك ، يجب تقديم طلب الانتقال عشية 1 يناير.
أيها الأصدقاء ، إذا كنت تخضع لشروط تطبيق USN ، فأنت بحاجة بالطبع إلى التبديل إليه. يتم تعويض السلبيات ، كقاعدة عامة ، بذكاء من خلال الإيجابيات. على ال هذه اللحظة، STS هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة الذي تقدمه الدولة للأعمال التجارية الخاصة.
و اخيرا:يحق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة في النظام الضريبي المبسط ، وهي وقت محددلا تدفع الضرائب.
بعد مراجعة قائمة الضرائب للمنظمات العاملة في روسيا اليوم ، يمكنك بسهولة تغيير رأيك بشأن البدء الأعمال التجارية الخاصة. يمكن للكثير من الرسوم والمدفوعات المختلفة والمهمة إلى حد ما أن تزعج أعصاب رجل الأعمال وأعصابه الوضع المالي. ومع ذلك ، إذا اخترت واحدًا من أنظمة خاصة- على سبيل المثال ، تحظى بشعبية كبيرة دخل STSناقص التكاليف - يمكنك أن تتنفس الصعداء.
في مقالتنا اليوم نحن سوف نتكلمحول ما يعنيه نظام الضرائب المبسط ، وحول المزايا التي يقدمها لدافعي الضرائب ، وما هي الضرائب التي يتعين عليك دفعها وكيفية حساب قيمتها.
الوضع الأساسي الذي يحدد كل شيء السياسة الضريبيةفي الاتحاد الروسي ، هو النظام العامالضرائب (OSNO). يبدأ كل مشروع يتم افتتاحه في روسيا تلقائيًا في تطبيقه ، إذا التسجيل الرسميلم يختر آخر.
تتضمن OSNO العديد من الضرائب والرسوم ، بالإضافة إلى متطلبات حفظ السجلات في كليا . هذا هو السبب في أنها غير مواتية ل تجارة صغيرةوأصحاب المشاريع الفردية - عليهم بذل الكثير من الجهد والمال على "الحسابات" في الوقت المناسب مع مكتب الضرائب.
ومع ذلك ، في روسيا هناك العديد أنظمة خاصة:
عن طريق اختيار الوضع الصحيح ، يمكن للمؤسسة أن تقلل العبء الضريبيوتبسيط المحاسبة المالية.
النظام الضريبي الأكثر شيوعًا في روسيا هو ما يسمى بـ "التبسيط" ، أو نظام ضرائب مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية. هو المقصود في المقام الأول للمؤسسات الصغيرة والمتوسطةالذين لا يستفيدون من دفع ضريبة الدخل "التقليدية" ولا يحتاجون إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة.
الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مخصص لنظام الضرائب المبسط. يغطي القانون كل شيء النقاط الرئيسيةبخصوص هذا الوضع. من المستند ، يمكنك معرفة قواعد تطبيق نظام الضرائب المبسط ، ومعدلات الضرائب ، وميزات الحساب القاعدة الضريبيةإلخ.
غالبًا ما يطلق على كلمة "المبسطة" أكثر من غيرها أفضل نظامالضرائب ، ولكن هذا ليس هو الحال. اعتمادًا على خصائص المؤسسة وحجم أرباحها وخصائص الأطراف المقابلة وعوامل أخرى ، قد يتضح أن النظام الضريبي المبسط جذاب حقًا وغير مربح تمامًا.
لكي لا يخيب اختيار النظام الضريبي ، من الضروري أن تتعرف جيدًا على ميزات جميع الأنظمة المناسبة. إنه نهج متوازن يسمح لرجل الأعمال باتخاذ قرار معقول.
ليس من قبيل المصادفة أن يتم اختيار النظام الضريبي المبسط من قبل معظم المنظمات ورجال الأعمال. هذا النظام مرن ومريح وبسيط و الاختيار الصحيح يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبيللمؤسسة.
ومع ذلك ، لا يمكن لجميع المؤسسات التبديل إلى نظام الضرائب المبسط. يفرض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عددًا من المتطلبات على دافعي الضرائب:
يحظر استخدام "التبسيط" في عدد من الأنشطة: منظمات الرهن, مكاتب التوثيقإلخ. القائمة الكاملةيمكن العثور على القيود في قانون الضرائب (قانون الضرائب).
الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط
مهما كان النظام الضريبي الذي تتبعه ، تبقى واحدة من أهم النقاط دفع المستحقات في الوقت المناسب ، الإدارة السليمةالمحاسبة وإعداد التقارير. لاحظ أن المحاسبة المبسطة مسموح بها في النظام الضريبي المبسط - وهذا يعني أن رائد الأعمال في شركة صغيرة قادر تمامًا على القيام بهذا العمل بمفرده ، دون اللجوء إلى خدمات المتخصصين المعينين.
في الوقت نفسه ، سيتعين عليك تقديم المستندات ودفع الاشتراكات للنظام الضريبي المبسط في كثير من الأحيان:
- الفترة الخاضعة للضريبة- 1 سنة. يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب ، وكذلك لإجراء الحساب النهائي للضرائب.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يكفي تقديم إعلان ؛ تحتفظ المنظمات في النظام الضريبي المبسط بسجلات كاملة وتوفر البيانات المالية.
- فترة التقرير- 3 اشهر. "مبسط" ربع سنوي يجعل الحساب والدفع دفعه مقدمهالضرائب ، فضلا عن تقديم التقارير إلى صناديق التأمين.
يتم تحديد مواعيد نهائية منفصلة للإبلاغ ودفع الضرائب المحلية, التقارير الإحصائية. من الضروري تتبع جميع التواريخ بعناية من أجل منع ظهور الديون الضريبية.
الآن دعنا نتحدث عن التقارير التي يجب تقديمها. لنبدأ بـ OOO:
- الإقرار الضريبي للضريبة الأساسية - في موعد لا يتجاوز 31 آذار (مارس).
يمكن العثور على المواعيد النهائية المحددة لتقديم أي تقارير في التقويم الضريبيأو تحقق مع FTS.
- البيانات المحاسبية لـ العام الماضيقدم في نفس وقت الإقرار الضريبي.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تختلف قائمة التقارير إلى حد ما:
- إقرار النظام الضريبي المبسط - حتى 30 أبريل.
- معلومات حول متوسط عدد الموظفينيتم تأجير الموظفين سنويا.
- شهريا و تقارير ربع سنويةلصناديق التأمين.
- و 2-ضريبة الدخل الشخصي (في حالة إذا كان رجل الأعمال لديه موظفين).
- التقارير الإحصائية - مرة في السنة.
على الرغم من عدم توفير المحاسبة الكاملة وتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ورجال الأعمال مطلوبة لملء KUDIRواحتفظ بالمستندات الداعمة. خلاف ذلك ، خلال التدقيق الضريبياتضح أن الإيرادات والمصروفات الواردة في الإقرارات لا تتوافق مع المستندات.
من هو المربح وغير المواتي لتطبيق النظام الضريبي المبسط
لذا ، فإن النظام المبسط في روسيا يحظى بشعبية كبيرة - فهي تفضل في أغلب الأحيان من قبل المنظمات غير الراضية عن تعقيد OSNO. ومع ذلك ، نلاحظ أن USN ليس مثاليًا للجميع. أعظم فائدةيمكن استخراج الفئات التالية من دافعي الضرائب:
- الشركات التجزئة، خاصة المحلات التجارية الصغيرة(إذا لم يكن UTII متاحًا لهم).
- الشركات ذات المصروفات المنخفضة - المنشآت الترفيهية العاملة في قطاع الخدمات ، إلخ. في حالات كهذه الربح يكاد يساوي الدخل، مما يعني أن معدل الضريبة يلعب دورًا مهمًا.
لذلك ، إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك اختيار نظام الضرائب المبسط "الدخل" بأمان.
في الوقت نفسه ، هناك عدد من مجالات النشاط التي استخدام "التبسيط" غير مربح. وتشمل هذه:
- شركات، الذين يعملون مع نظرائهم مع ضريبة القيمة المضافة. سيرفض هؤلاء المشترون والموردون التعاون ببساطة ، حيث لن يتم رد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
إذا كان لدى المنشأة نظام ضرائب مبسط ، فلا يخضع شراء السلع ولا بيعها لضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن التعاون سيكون غير مربح لشركاء الأعمال الذين يعملون لدى OSNO. هناك حل - غالبًا ما تقلل "المبسّطات" من تكلفة السلع للمشترين بمعدل ضريبة القيمة المضافة (مقارنة بالبائعين الآخرين) وتصبح قادرة على المنافسة. ومع ذلك ، عند التعامل مع الموردين ، لا تعمل هذه الحيلة.
- المنظمات الراغبة في المشاركة في المناقصاتوالمشتريات الحكومية.
- الملاك الفرديون والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والتي تشمل نفقاتها عظمتشغل تلك التي لا تؤخذ في الاعتبار في نظام الضرائب المبسط ، ولكن في الوقت نفسه ، تأخذ OSNO بعين الاعتبار.
- عندما في المستقبل القريب التوسع المخطط، تطوير الشركة ، وتجاوز القيود المفروضة على النظام الضريبي المبسط.
لاحظ أنه في شركة واحدة يمكنك تطبيق عدة أوضاع في نفس الوقت ، والجمع بين نظام الضرائب المبسط مع UTII ، ضريبة زراعية موحدةأو . لكن حوليحظر استخدام OSNO و "التبسيط" في نفس الوقت.
وهكذا ، على اختيار نظام ضريبي مبسطكنظام ضريبي تؤثر بشكل مباشر على خصائص الشركة. لهذا السبب يجب على رجل الأعمال أن يحسب مقدمًا جميع مزايا التغيير وتحديد النظام الذي سيكون الأكثر جاذبية.
خاتمة
نظام ضريبي مبسط شكل خاصتحصيل المدفوعات للموازنة ، والتي تم تطويرها خصيصًا لتسهيل المحاسبة وإعداد التقارير الخاصة بالمؤسسات الصغيرة. المبسط هو أحد أكثر الأنظمة الضريبية شيوعًا. ينجذب دافعو الضرائب إلى إمكانية إجراء محاسبة مبسطة وتقليل مقدار وحجم المساهمات المدفوعة في الميزانية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن متطلبات التنظيم هنا أخف بكثير من متطلبات UTII أو نظام براءات الاختراع.
باختيار USN ، الشركة معفاة من جزء من المساهمات، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (وأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة الدخل). يتم استبدالهم مساهمة واحدة، والتي يتم احتسابها بمعدل 6٪ أو 15٪ حسب القاعدة الضريبية المختارة.
القراء الأعزاء! نطلب منك ترك التقييمات والتعليقات بعد قراءة المقال. سيساعدنا هذا في المستقبل على اختيار المواد الأكثر إثارة للاهتمام!
نظام ضريبي مبسط 6٪ و 15٪.
(الفصل 26.2. قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
أحد شروط تطبيق نظام الضرائب المبسط هو الامتثال للحد الأقصى لمبلغ الدخل بناءً على نتائج 9 (تسعة) أشهر من ممارسة الأعمال رجل أعمال فردي- هذا الحد من 1 يناير 2010 هو مبلغ 45.000.000 (خمسة وأربعون مليون) روبل (البند 2.1. المادة 346.12. قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيسري هذا الحد حتى 1 أكتوبر 2012.
وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.11 ، فإن تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الفرديين ينص على إعفائهم من الالتزام بدفع الضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضرائب المدفوعة على ضريبة الدخل على معدلات الضرائبالمنصوص عليها في الفقرات 2 و 4 و 5 من المادة 224 من هذا القانون) ، ضريبة على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية). لا يتم التعرف على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب على ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقا للمادة 174.1 من هذا القانون.
النظر في نوعين من نظام الضرائب المبسط 6٪ و 15٪.
نظام ضرائب مبسط 6٪ - دخل (من الآن فصاعداً - مبسط 6٪):
من الأفضل تطبيق 6 ٪ المبسطة إذا كان هناك دخل ، وكانت النفقات تشغل جزءًا ضئيلًا ، في هذه الحالة ، يتم فرض ضريبة بنسبة 6 ٪ (ستة) في المائة على جميع الأموال الواردة إلى الحساب الجاري ، مكتب النقدية لرجل الأعمال الفردي .
المبالغ غير المدرجة في الدخل ، على سبيل المثال: إذا مر مبلغ العائد من المورد عبر الحساب (دفعوا للمورد ، لكنه لم يستوف الشروط وأعاد المال) ، يتم إرجاع مدفوعات الضمان مقابل أوامر الدولة وغيرها.
إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين ، فسيتم حساب الراتب على النحو التالي:
1. ضريبة الدخل الشخصي - يتم اقتطاع 13٪ من راتب الموظف ؛
2. IP يدفع للموظف أقساط التأمينفي صندوق التقاعد- 14٪ (إذا كان الموظف قد ولد قبل عام 1966) و 8٪ (إذا كان الموظف من مواليد 1967) من راتب الموظف.
3. IP يدفع للموظف الجزء الممول(معاش) - 6٪ من راتب الموظف.
4. يدفع IP مقابل حادث ومرض صناعي (يشار إليه فيما يلي باسم NS و PZ) - من 0.2٪ وأكثر من راتب الموظف ، اعتمادًا على خطر العمل.
لنلقي نظرة على مثال:
1. بلغ دخل الملكية الفكرية 10000 ألف روبل لمدة سنة واحدة.
دعونا نحسب ضريبة 6٪ ، 10،000 * 6٪ = 600 روبل - هذه هي ضريبة الدخل المحسوبة للربع ، والتي يجب على صاحب المشروع الفردي دفعها. يتم تقديم الإقرار الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة ، ويتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر.
لكن التشريع الضريبي ينص على أنه يمكننا تخفيض الضريبة المحسوبة بمقدار الضرائب (باستثناء ضريبة الدخل الشخصي) بمبلغ لا يتجاوز 50٪ من هذه الضريبة المحسوبة ، أي نقارن 600 * 50٪ = 300 روبل والضرائب المستحقة والمدفوعة بالفعل. لنفترض أن الضرائب عن الربع هي 760 روبل. (انظر الحسابات أدناه) ، لا يمكننا خصمها جميعًا ، لدينا الحق في 300 روبل فقط. أي أن الضريبة المستحقة الدفع ستكون 600 روبل. - 300 فرك. = 300 روبل.
2. احتساب الضرائب على الراتب:
راتب الموظف 5000 ألف روبل. منه نطرح النسب المذكورة أعلاه.
ضريبة الدخل الشخصي 5000 * 13٪ = 650 روبل.
قسط التأمين 5000 * 8٪ = 400 روبل.
الجزء الممول 5000 * 6٪ \ u003d 300 روبل.
IP يدفع 400 + 300 + 60 = 760 روبل.
إجمالي الضرائب المستحقة على الميزانية: 650 + 760 + 300 = 1710 روبل.
نظام ضريبي مبسط 15٪ - الدخل مطروحًا منه المصاريف
من الأفضل استخدام 15٪ المبسطة إذا كان للمصروفات جزء كبير (مقارنة بالدخل).
بالنسبة للأجور ، يتم احتساب الضرائب بنفس الطريقة.
يتم احتساب ضريبة الـ 15٪ على الدخل مطروحًا منها المصاريف على النحو التالي:
إذا كانت تكاليف الخدمة - يجب تقديمها ودفعها (يجب استيفاء كلا الشرطين)
إذا كانت تكلفة شراء البضائع: يجب أن تأتي البضائع من المورد ، ويجب أن ندفعها إلى المورد ، ويجب بيع البضائع إلى المشتري (المشحونة بالفعل) ودفعها. في هذه اللحظة يمكننا تحمل التكلفة من البضائع كمصروفات (تخضع لجميع الشروط الأربعة). وتجدر الإشارة إلى أن قائمة النفقات مغلقة ومذكورة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي لن يتم قبول أي شيء غير مدرج في هذه القائمة.
لنلقي نظرة على مثال:
1. W / n مشحون بنفس الطريقة ، المبلغ 1410 روبل.
2. المصروفات - إيجار المبنى 1000 روبل.
نحسب الضريبة = (10000-1000-4350-650-400-300-60) * 15٪ = 3240 روبل ،
3240 * 15٪ = 486 روبل.
1410+486=1896 روبل - إجمالي الضرائب المستحقة على الميزانية.
أيضا ، المكلف وفقا للفقرة 6 من المادة 346.18. قانون الضرائب للاتحاد الروسي ،
يدفع دافع الضرائب الذي يطبق الدخل مخفضًا بمقدار المصاريف ككائن ضريبي الحد الأدنى من الضرائببالطريقة المنصوص عليها في هذه الفقرة.
يتم احتساب مبلغ الحد الأدنى من الضريبة للفترة الضريبية بمبلغ 1٪ من القاعدة الضريبية ، وهو الدخل المحدد وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب.
يتم دفع الحد الأدنى للضريبة إذا كان المبلغ المحسوب في الفترة الضريبية النظام العامضريبة أقل من المبلغالحد الأدنى المحسوب للضريبة.
لنلقي نظرة على مثال:
1. (دخل الملكية الفكرية 10000 - نفقات الملكية الفكرية 5000) * 15٪ = 750 روبل.
2. دخل IP 10000 ألف روبل * 1 ٪ \ u003d 100 روبل ، أي أن هذا المبلغ أقل من مبلغ الضريبة المحسوبة أعلاه (750 روبل) ، على التوالي ، تحتاج إلى دفع أصغر ضريبة بمبلغ 100 روبل .
كما نرى من المقارنة السابقة بين النظامين الضريبيين ، تبين أن المبالغ المستحقة للضرائب مختلفة ،
تم دفع مبلغ الضريبة بموجب تبسيط بنسبة 15 ٪ بمبلغ 1896 ألف روبل ؛
بلغ مبلغ الضريبة في ظل تبسيط 6 ٪ 1،710 ألف روبل.
بناءً على ما سبق ، إذا كانت نفقات رائد الأعمال الفردي ضئيلة / ضئيلة مقارنة بالدخل ، فمن الأفضل تطبيق نظام ضريبي مبسط بنسبة 6 ٪ ، وإذا كانت نفقات صاحب المشروع الفردي كبيرة / كبيرة مقارنة بالدخل ، يجب تطبيق نظام ضرائب مبسط بنسبة 15٪.
بالإضافة إلى كل ما سبق ، يدفع رجل الأعمال الفردي لنفسه قسط تأمين قدره 7274.40 ألف روبل لكل عام. و مساهمة ممولةبمبلغ 3117.60 ألف روبل. تتغير مبالغ المساهمات التراكمية والتأمينية لأصحاب المشاريع الفردية كل عام ، وفي حالتنا ، يتم تقديم مبالغ المساهمات لعام 2010 ولأفراد رواد الأعمال المولودين بعد عام 1966.
