لقد اكتشفنا بالفعل سبب ومدى أهمية قيام أي رجل أعمال بتقديم تقارير في الوقت المحدد في المقالة حول.
يمكن أن يساعدك التدقيق المجاني في التحقق من اكتمال التقارير وحسن توقيتها.
من أجل راحتك ، قمنا بإنشاء تقويم للتقارير ودفعات الضرائب التي ستساعدك على الالتزام بالمواعيد النهائية التي يحددها القانون.
يرجى ملاحظة أن التواريخ الواردة في التقويم موضحة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، إذا وقع الموعد النهائي لتقديم تقرير أو دفع الضريبة في يوم عطلة ، فسيتم تأجيله إلى يوم العمل التالي. على سبيل المثال ، الموعد النهائي المحدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتقديم الإعلان السنوي لشركة LLC على USN هو 31 مارس ، ولكن في عام 2019 هذا يوم عطلة ، على التوالي ، تم تأجيل الموعد النهائي إلى 1 أبريل 2019 .
حتى تتمكن من تجربة خيار الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة دون أي مخاطر مادية وتحديد ما إذا كان يناسبك ، فنحن مع 1C مستعدون لتزويد مستخدميناشهر خدمات المحاسبة المجانية:
* إذا كان عدد الموظفين من 25 شخصًا ، يتم تقديم التقرير في شكل إلكتروني فقط.
* تجتاز الشركات ذات المسئوولية المحدودة المسجلة حديثًا SSH في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي شهر التسجيل
** تأكيد النوع الرئيسي من النشاط في تسليم أصحاب العمل IP-IP الخاص بـ FSS فقط إذا قاموا بتغيير نوع النشاط الرئيسي الذي تم تلقي أعلى دخل له في العام الماضي.
المواعيد النهائية للتسليم إلى Rosstat محددة. تجري هذه الهيئة مرة كل خمس سنوات مراقبة مستمرة لأنشطة الشركات الصغيرة (آخر مرة تم تنفيذها في عام 2015). وفي الفترات الفاصلة بين الملاحظات ، يتم تقديم التقارير بشكل انتقائي بناءً على طلب الوكالات الإحصائية. ولكن من الأفضل أن تعرف مسبقًا على موقع Rosstat الإلكتروني ما إذا كنت بحاجة إلى الإبلاغ ومتى.
يعتمد دفع بعض الضرائب على مدى توفر موضوع الضرائب ، لذلك لا تدفعها جميع المنظمات ورجال الأعمال.
ضريبة الأراضي
دافعو الضرائب لهذه الضريبة هم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية والأفراد العاديون الذين يمتلكون قطع أراضي على أساس حقوق الملكية أو الاستخدام الدائم أو الملكية مدى الحياة.هناك عدد من المزايا فيما يتعلق بضريبة الأراضي:
يمكن للبلديات إنشاء مزايا إضافية على أراضيها.
يتم تسليم الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي إلى المنظمات ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، إذا استخدموا قطع أراضيهم في الأعمال التجارية. إذا كان الفرد الذي هو رائد أعمال فردي لا يستخدم قطعة أرض في أنشطته ، فإنه لا يقدم إعلانًا ، ويدفع ضريبة الأرض كفرد عادي. الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي على الأرض لا يتجاوز 1 فبراير ، بعد السنة المشمولة بالتقرير.
يتم دفع ضريبة الأرض في موقع قطع الأرض ، ويتم تحديد شروط دفع ضريبة الأرض والمدفوعات المقدمة عليها بموجب قوانين البلديات.
ضريبة النقل
المركبات المحددة في البند 2 من المادة 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، نقل المنتجين الزراعيين ، وكذلك المراكب المائية والطائرات للركاب والبضائع ، والتي هي ملك لكيانات قانونية أو رواد أعمال أفراد ، نشاطهم الرئيسي هو النقل ، لا يخضع للضرائب لهذه الضريبة.
يتم تقديم إقرار ضريبة النقل فقط من قبل دافعي الضرائب - المنظمات. الموعد النهائي لتقديم الإعلان في موعد أقصاه 1 فبراير ، بعد السنة المشمولة بالتقرير. يتم التعرف على رواد الأعمال الأفراد فيما يتعلق بضريبة النقل كأفراد ، ولا يقدمون إقرارًا ضريبيًا عليها ، ويتم دفع الضريبة على أساس إشعار من مكتب الضرائب. تحدد قوانين المنطقة شروط دفع ضريبة النقل.
ضريبة المياه
دافعو الضرائب هم المنظمات والأفراد الذين يقومون باستخدام المياه الخاصة ، في شكل أخذ المياه من المسطحات المائية أو استخدام مناطقهم المائية. المنظمات والأفراد الذين يستخدمون المسطحات المائية لاتفاقيات استخدام المياه أو القرارات المتعلقة بتوفير المسطحات المائية للاستخدام ، المبرمة أو المعتمدة بعد دخول قانون المياه في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، غير معترف بهم كدافعي ضرائب.
قائمة واسعة من حالات تناول المياه أو استخدام منطقة المياه المحددة في المادة 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مثل استهلاك المياه لري الأراضي الزراعية ، واستخدام منطقة المياه لصيد الأسماك والصيد ، من أجل التنسيب والبناء الهياكل الهيدروليكية ، وما إلى ذلك ، لا تخضع لضرائب المياه. تتزامن المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي ودفع ضريبة المياه - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
ضرائب الإنتاج
المكوس هو ضريبة غير مباشرة يتم تضمينها في سعر المنتج ويدفعها المستهلك بالفعل. يتم دفع ضرائب المكوس من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين هم مصنعون ومعالجون ومستوردون للسلع الخاضعة للرقابة. يتم تحديد البضائع الخاضعة للمراقبة في الفن. 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتشمل هذه:
الفترة الضريبية لضرائب الإنتاج هي شهر ميلادي ، ويتم تقديم الإقرار في نهاية كل شهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي. يجب دفع الضرائب الانتقائية في نفس الإطار الزمني. الاستثناءات هي دافعي الضرائب غير المباشرة على العمليات التي تحتوي على كحول مشوه وبنزين مباشر: الموعد النهائي لتقديم إعلان ودفع ضرائب الإنتاج بالنسبة لهم لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
MET - ضريبة استخراج المعادن
يتم دفع هذه الضريبة من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم تراخيص لاستخدام موارد باطن الأرض ، واستخراج المعادن ، باستثناء الموارد الشائعة. الفترة الضريبية لـ MET هي شهر تقويمي. يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لشهر التقرير ، ويجب دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير.
بعد اجتياز إجراءات التسجيل الحكومية ، يحصل رائد الأعمال الفردي على وضع رسمي ، ومعه فرص جديدة. يكتسب النشاط التجاري الآن ثقة الشركاء ، ويتم إنشاء الوظائف ، وانتقال اكتساب العملاء إلى المجال العام ، وتظهر قنوات جديدة للربح. في الوقت نفسه ، يؤدي وضع القانون المدني الجديد إلى التزامات جديدة لرائد الأعمال الفردي: إعداد التقارير ودفع الضرائب في الوقت المحدد وبالكامل.
يسمح لك تقويم ضريبة IE بالتخطيط لإجراءات رجال الأعمال فيما يتعلق بالالتزامات الناشئة عن تسجيل الأنشطة. يعرض جميع الأحداث الضريبية القادمة للسنة الحالية مع الإشارة إلى تاريخ استحقاقها.
استراتيجية التطوير والاستخدام الفعال لجميع الفرص لزيادة الأرباح وتوفير التكاليف هي قضايا يهتم بها كل رجل أعمال. وبهذا المعنى ، فإن تقويم ضريبة IE هو عنصر من عناصر تخطيط النشاط. جوهرها هو كما يلي: ضمان وجود شركة في المجال القانوني ، مع السماح بتتبع الأحداث التي يكون تأخيرها محفوفًا بالعقوبات.
سيتغير التقويم الضريبي بناءً على نظام الضرائب الذي يستخدمه الدافع. يعتمد النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال على:
يوصي فريق موقع World of Business بأن يأخذ جميع القراء دورة Lazy Investor ، حيث ستتعلم كيفية ترتيب الأمور في أموالك الشخصية وتعلم كيفية الحصول على دخل سلبي. لا توجد إغراءات ، فقط معلومات عالية الجودة من مستثمر ممارس (من العقارات إلى العملات المشفرة). الأسبوع الأول من التدريب مجاني! سجل للحصول على أسبوع تدريب مجاني
يحتاج رجل الأعمال الذي يعمل لدى OSNO إلى إيلاء اهتمام خاص لإعداد التقويم الضريبي. يعتبر نظام الضرائب الكلاسيكي لأصحاب المشاريع الفردية هو الأكثر صعوبة. هذا يرجع إلى حقيقة أنه يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع ثلاث ضرائب إلزامية في وقت واحد ، يجب الإبلاغ عن اثنتين منها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق تقديم الإقرارات.
يعد التقويم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO في 2017 أكثر ملاءمة للاستخدام إذا كان على شكل جدول:
| التاريخ | ما الذي يجب إتمامه |
| دفع سلفة على ضريبة الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2016 |
|
| · دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2016. قم بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2016 |
|
| · دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2017 ؛ تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2017 |
|
| تقديم إعلان 3-NDFL لعام 2016 |
|
| · دفع دفعة مقدمة على ضريبة الدخل الشخصية عن النصف الأول من عام 2017. دفع ضريبة الدخل السنوية لأصحاب المشاريع الفردية (ضريبة الدخل الشخصي) لعام 2016 |
|
| · دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017. قم بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017 |
|
| دفع دفعة مقدمة على ضريبة الدخل الشخصي للربع الثالث من عام 2017 |
|
| · دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2017. تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2017 |
|
مهم! فيما يتعلق بدفع الضرائب ، يشير التقويم إلى المواعيد النهائية لتحويل الأموال. يوصى بالدفعات مقدمًا ، على الأقل 2-3 أيام عمل مقدمًا.
يتضمن النظام المبسط جدولًا أكثر مرونة لمدفوعات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. عند استخدامه في عام 2017 ، يجب على رجل الأعمال:
يتم سداد الدفعات المقدمة في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي للربع المنتهي - في أبريل ويوليو وأكتوبر. يرجى ملاحظة - لم يتم تحديد يناير. تم تأجيل الدفع للربع الرابع إلى العام مع التسوية النهائية وتقديم الإعلان عن العام الماضي بحلول الموعد النهائي ، أي في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. لذلك ، يجب تلبية خمسة أحداث ضريبية فقط.
رواد الأعمال الذين يعملون مع UTII هم دافعو الضرائب ربع السنوية. يفترض الحاجة إلى تقديم إعلان أيضًا مرة كل ثلاثة أشهر.
وبالتالي ، في الشهر الأول من كل ربع سنة جديد (يناير ، أبريل ، يوليو ، أكتوبر) ، تم تخصيص موعدين نهائيين لرائد الأعمال الفردي:
الفترة الضريبية للضريبة الزراعية الموحدة هي عام ، ويعتبر النصف الأول من العام فترة التقرير. بعد نصف عام ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة مسبقة قبل 25 يوليو. التسوية النهائية مستحقة في العام المقبل في موعد أقصاه 31 مارس.
من الضروري تقديم إعلان بالنموذج المناسب قبل 31 مارس من العام التالي لانتهاء الفترة الضريبية.
يتميز التقويم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في نظام براءات الاختراع (PSN) بحقيقة أن صاحب المشروع يحدد فترة صلاحية براءة الاختراع بشكل مستقل - من شهر إلى عام (فقط ضمن حدود السنة التقويمية الحالية). لتتمكن من استخدام هذا النظام الضريبي ، يجب عليك تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
تمثل تكلفة براءة الاختراع الضريبة الفعلية للمقاول الفردي سنويًا بموجب نظام PSN. انت تحتاج للدفع:
انتباه! رواد الأعمال الذين يستخدمون براءة اختراع لا يقدمون إقرارهم الضريبي.
عندما يعمل رائد الأعمال كصاحب عمل ، فإنه يكون مسؤولاً قانونًا عن واجبات وكيل الضرائب. بعبارة أخرى ، إذا استأجر رجل أعمال فردي موظفين ، فإنه يفترض وظيفة وسيط بين دافع الضرائب (رجل أعمال فردي) وخدمة الضرائب.
الدخل الذي يحصل عليه الفرد الذي يعمل لدى رجل أعمال فردي يخضع للضرائب الإلزامية. يجب على صاحب المشروع حجب ضريبة الدخل الشهرية (13٪) من أرباح الموظف وتحويلها إلى الخزينة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين ، يعتبر تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية إلزاميًا.
نماذج وشروط الإبلاغ في عام 2017:
اطّلع على ما يُدفع في عام 2017 بمزيد من التفصيل.
يلتزم جميع رواد الأعمال بتقديم التقارير ودفع الضرائب في الوقت المحدد. ومع ذلك ، قد تتغير المواعيد النهائية القانونية تحت تأثير الظروف.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجانا!
كيف يبدو التقويم الضريبي لرواد الأعمال الفرديين في عام 2019؟ المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع مدفوعات الضرائب عرضة للتغيير.
والسبب هو تغيير أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع أو تعديلات على التشريعات. لذلك ، يجب على المحاسبين تحديث المواعيد المعتمدة بشكل دوري.
ما هي المواعيد النهائية للتقويم الضريبي لرواد الأعمال في 2019؟
كل شخص يقرر الانخراط في نشاط ريادي فردي ملزم بالتسجيل لدى السلطات الضريبية والحصول على وضع رجل أعمال فردي.
في هذه الحالة ، يجب على صاحب المشروع اختيار النظام الضريبي المناسب. بشكل افتراضي ، يتم تسجيل جميع رواد الأعمال الأفراد كدافعي ضرائب بموجب النظام العام. لكن في هذه الحالة ، سيكون العبء الضريبي كبيرًا جدًا.
لكل نظام ضريبي تاريخ مختلف لتقديم التقارير ودفع الرسوم المستحقة.
يؤدي عدم الالتزام بهذه المواعيد النهائية إلى تراكم الفوائد والغرامات. يحدد القانون المواعيد النهائية لقبول التقارير والمدفوعات.
ومع ذلك ، يتغير التشريع من وقت لآخر ، يتم تقديم نماذج جديدة للإبلاغ. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تغيير التواريخ بسبب العطلات وعطلات نهاية الأسبوع.
ربما لأن المسؤولية ذات الطبيعة الإجرامية تأتي مع قدر كبير وكبير بشكل خاص من عدم الدفع.
يتم التعبير عن العقوبات المباشرة للفرد ، وهو رائد أعمال فردي ، بغرامة تتراوح من 300 إلى 500 ألف روبل أو بالسجن لمدة تتراوح من عام إلى 3 سنوات.
ما تحتاج إلى معرفته
بادئ ذي بدء ، عليك أن تعرف أن رائد الأعمال الفردي هو وكيل ضرائب ومؤمن عليه فيما يتعلق بالموظفين.
لذلك ، يجب على رائد الأعمال الذي لديه موظفين أن يدفع لهم:
في حالة عدم وجود موظفين ، يدفع صاحب المشروع الفردي مساهمات إلزامية للأموال خارج الميزانية "لنفسه" والضرائب ، وفقًا للنظام الضريبي المعمول به.
شروط الدفع
يتم تحديد المواعيد النهائية لتسديد مدفوعات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية من خلال قانون الضرائب فيما يتعلق بالضرائب الفيدرالية ولوائح السلطات المحلية فيما يتعلق بالضرائب الإقليمية والمحلية.
يجب على رواد الأعمال دفع أقساط التأمين "لأنفسهم" ضمن الشروط التالية:
يدفع رواد الأعمال ضرائب على الممتلكات الشخصية والنقل والأراضي كأفراد.
فيما يتعلق بضرائب الملكية ، ترسل FTS إخطارات تشير إلى المبلغ المحدد للدفع.
الضرائب العقارية مستحقة الدفع حتى 1 ديسمبر من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير. 01/01/2017 هو الموعد النهائي لدفع هذه المدفوعات لعام 2016.
عندما يتم استلام الإشعار الضريبي من قبل دافع أقل من شهر قبل الموعد النهائي للدفع أو بعد الموعد النهائي للدفع ، يتم إعطاء 30 يومًا للدفع ولا يعتبر عدم الامتثال للموعد القانوني متأخرًا في هذه الحالة.
فيما يتعلق بالضرائب المتعلقة بالأعمال التجارية ، تعتمد مواعيد الدفع على النظام المستخدم في فرض الضرائب.
شروط دفع مدفوعات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:
نظام ضريبة ريادة الأعمال الفردية نوع دفع الضرائب يوم الدفع او الاستحقاق OSNO المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل الشخصي
ضريبة الدخل الشخصية
ضريبة القيمة المضافةمدفوعة لمدة نصف عام - حتى الخامس عشر من بداية الربع التالي للتقرير
للسنة - حتى 15.07 من السنة المشمولة بالتقرير الجديد للسنة السابقة
ربع سنوي - حتى الخامس والعشرين من بداية الربع الجديد للفترة السابقةSTS الودائع المقدمة
ضريبة سنويةبحلول الخامس والعشرين من الشهر الجديد في نهاية ربع التقرير
حتى 30.04.2016UTII ضريبة واحدة ربع سنوي حتى الخامس والعشرين من بداية الفترة المشمولة بالتقرير الجديد PSN رسوم براءات الاختراع مدة براءة الاختراع تصل إلى 6 أشهر - حتى نهاية صلاحية براءة الاختراع. مدة براءة الاختراع من ستة أشهر إلى 12 شهرًا - 1/3 لمدة 90 يومًا و 2/3 حتى انتهاء المدة المواعيد النهائية لتقديم التقارير (الجدول)
يختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على النظام الضريبي. يحتاج شخص ما إلى إرسال عدة تقارير ، وتقارير أخرى بطريقة مبسطة.
لذلك ، يملأ رواد الأعمال الأفراد على OSNO ، على الأقل ، الإعلانات الخاصة بـ و. بالإضافة إلى ذلك ، بناءً على نوع النشاط ، قد تحتاج إلى ملء نماذج الإبلاغ الأخرى.
رجال الأعمال الذين يستخدمون أنظمة خاصة يملأون الإقرار الضريبي بناءً على النظام المختار. وعند التقديم ، لا يقدم رواد الأعمال إقرارات على الإطلاق.
على نظام الضرائب المبسط
لا تعتمد مساءلة رائد الأعمال على نظام مبسط على النظام فحسب ، بل تعتمد أيضًا على توفر الدولة. مواعيد تقديم تقرير صاحب المشروع إلى STS:
نوع نموذج الإبلاغ بحضور العمال بدون عمال إقرار النظام الضريبي المبسط للسنة المشمولة بالتقرير - حتى 30 أبريل 2018 نفس سنويًا (حتى 3 أبريل 2017 لعام 2016) — معلومات حول متوسط عدد الموظفين في نهاية العام — ربع سنوي (حتى 03.04 لعام 2016 ؛ حتى 02.05 ؛ حتى 31.07 ؛ حتى 31.10) — حساب أقساط التأمين ربع سنوي - بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي شهر التقرير — شهريًا - حتى اليوم الخامس عشر من كل شهر جديد للفترة السابقة — إعلان صفر في حالة عدم وجود نشاط ودخل خلال العام حتى 30/4/2018 نفس
على OSNO
المواعيد النهائية لتقديم تقرير رائد الأعمال على OSNO:
إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين (OSNO بدون موظفين ليس نموذجيًا) ، يتم تقديم الإبلاغ عن وجودهم ، كما هو الحال في STS مع الموظفين.
على UTII
يأتي التطبيق لتقديم إقرار عن كل ربع سنة. علاوة على ذلك ، يجب تقديم التقارير في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
تتمثل إحدى ميزات الاحتساب في حساب الضريبة بناءً على مؤشر مادي. هذا هو عدد الموظفين ، حجم مربع مساحة البيع بالتجزئة ، عدد وحدات النقل.
يُضرب المؤشر المادي في معدل العائد الأساسي لنوع النشاط ، ومعامل الانكماش (1.798 في عام 2019) ومعامل التعديل (الذي تحدده السلطات المحلية). من المبلغ المستلم ، يتم حساب 15٪ من UTII.
على براءة الاختراع
نشاط رائد الأعمال الفردي في نظام براءات الاختراع مشابه لـ UTII من حيث أن الضريبة تحدد الربح المحتمل.
يتم تحديد معدل العائد السنوي الأساسي للأنشطة المختلفة من قبل السلطات المحلية. وهي مقسمة على 12 ومضروبة في عدد الأشهر التي تكون فيها براءة الاختراع سارية المفعول.
.jpg)