أهلا.
الحق في الملكية خصم الضرائبينشأ في سنة استلام سند الملكية.
إذا تلقيت في عام 2015 سند ملكية (عند الشراء بموجب DDU - فهذا إجراء قبول للتحويل ، عند الشراء بموجب اتفاقية بيع / تبادل - شهادة تسجيل ملكية) ، فإن السنة الأولى التي يتم فيها ذلك من الممكن للمطالبة بخصم سيكون عام 2015.
بما أنك صاحب معاش ، يحق لك تأجيل استلام حسم العقار لمدة 3 سنوات مقارنة بسنة الرصيد. ستكون سنة تكوين الرصيد 2015 ، حيث سيتم تكوين الرصيد المرحل لخصم الممتلكات فيه.
بعد ذلك ، يجب عليك ملء البيانات بالترتيب العكسي. بعد إعلان عام 2015 ، تم ملء الإعلان لعام 2014 ، ثم لعام 2013. تكفيك ثلاثة إعلانات لاسترداد كامل 13٪ من قيمة الحصة بمبلغ 1،950،000 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للدفع الذي يجب على مكتب الضرائب تحويله إلى حسابك كما يلي:
1950.000 × 13٪ = 253.500 روبل (106.000 - لعام 2015 ، 95.000 - لعام 2014 وميزان ضريبة الدخل الشخصي لعام 2013).
تُملأ الورقة D1 بنفس الطريقة كما في أي عينة بثلاثة اختلافات فقط:
1) في السطر 040 ، ستحتاج إلى الإشارة إلى الرمز "1" ، نظرًا لأنك تتلقى خصمًا كمتقاعد ؛
2) سيتم تحويل ما تبقى من حسم الممتلكات إلى إعلان فترة سابقة. سيتم نقل ما تبقى من إعلان 2015 إلى إعلان 2014 ، والباقي من إعلان 2014 - إلى إعلان 2013.
3) سنة البدء في استلام حسم العقار ستحدد في جميع الإقرارات - 2015.
يوم جيد! اشترت والدتي الأرض في عام 2013 ، بينما كانوا يبنون ، قاموا بتحصيل جميع الشيكات. في عام 2016 في مايو تقاعدت ، سجلت الملكية في عام 2016 في سبتمبر. سؤال: هل أقوم بتعبئة تصريح لمدة 4 سنوات ابتداء من عام 2016؟ أحصل على الرسم البياني حيث توجد تكلفة الكائن بالإضافة إلى المبلغ الكامل الذي تم تحصيله بواسطة الشيكات لجميع السنوات الأربع؟ ، بما في ذلك التكلفة قطعة أرض،حق؟
أهلا.
لخصم الممتلكات ، سيتم أخذ مبلغ شراء قطعة الأرض بالإضافة إلى تكلفة بناء مبنى سكني في الاعتبار.
يمكن البدء في الحصول على خصم العقار من عام استلام شهادة تسجيل ملكية مبنى سكني. يقتصر مبلغ اقتطاع الملكية المطالب به على مبلغ 2،000،000 روبل.
بما أن المالك هو صاحب معاش ، يمكنك الحصول عليه استرداد ضريبة الدخل الشخصيلمدة 4 سنوات الإعلان الأول لعام 2016 والذي سيشمل الدخل من يناير إلى مايو ثم تحويل الرصيد لإعلان عام 2015 ثم 2014 وأخيراً 2013.
تأكد من تقديم جميع المرتجعات الأربعة هذا العام ، وإلا في ملف العام القادمعوائد عام 2013 لن يكون ممكنا.
آخر تحديث فبراير 2019
بواسطة قاعدة عامةلا يمكن الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل إلا من قبل دافعي الضرائب الذين يخضع دخلهم للضريبة (ضريبة الدخل الشخصي) بمعدل 13٪.
نظرًا لعدم حجب الضريبة على دخل التقاعد (البند 2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا يمكن للمتقاعدين الذين لديهم معاش تقاعدي فقط كمصدر دخل ، في معظم الحالات ، تلقي خصم الممتلكاتعند شراء منزل (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15/05/2013 برقم ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، خطابات وزارة المالية بتاريخ 29 يونيو 2011 رقم 03-04-05 / 5-455 ، بتاريخ 24 سبتمبر 2013 رقم 03-04-05 / 39618). الاستثناء هو فرصة في شروط معينةترحيل الخصم إلى السنوات السابقةالمقدمة للمتقاعدين بموجب القانون الاتحادي رقم 330-FZ المؤرخ 1 نوفمبر 2011.
وتجدر الإشارة أيضًا على الفور إلى أنه إذا كان صاحب المعاش لا يعمل رسميًا ولكن لديه آخر دخل إضافي، التي يدفع منها ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ (على سبيل المثال ، الدخل من تأجير العقارات ، أو من بيع الممتلكات) ، ثم يحق له الاستفادة من خصم الممتلكات والعائد (تخفيض ) الضرائب على هذه الدخل.
حتى عام 2012 ، إذا لم يكن لدى صاحب المعاش دخل إضافي ، فلا يمكنه الحصول على الخصم. ومع ذلك ، من 1 يناير 2012 ، تمت إضافة قانون الضرائب طلب خاصترحيل ما تبقى من الخصم للأشخاص الذين يتلقون معاشات تقاعدية. الآن ، وفقًا للفقرة 10 من الفن. 220 قانون الضرائب RF ، يحق لصاحب المعاش تحويل رصيد خصم الممتلكات "إلى الفترات الضريبية السابقة ، ولكن ليس أكثر من ثلاث فترات سابقة مباشرة الفترة الضريبية، حيث تم تشكيل الرصيد المرحل لخصومات ضريبة الأملاك ". إن صياغة تحويل الخصم في قانون الضرائب وخطابات السلطات التنظيمية معقدة ومربكة إلى حد ما. إذا تحدثنا لغة بسيطةإذن ، بغض النظر عن تاريخ شراء الشقة ، يمكن للمتقاعد في معظم الحالات الحصول على خصم (إعادة الضريبة المدفوعة) لآخر 4 سنوات تقويمية (على التوالي ، في عام 2019 يمكنه إرجاع ضريبة 2018 و 2017 و 2016 و 2015) .
الشيء الوحيد الذي يجب تذكره هو:
مثال:في عام 2017 ، قدم Filatov M.V. تقاعد ، وفي عام 2018 اشترى شقة. لممارسة الحق في خصم الممتلكات ، يحتاج فيلاتوف إلى الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية ، وفي عام 2019 سيكون قادرًا على التقدم بطلب لاسترداد الضريبة في مكتب الضرائب... منذ عام 2018 ، تقاعد فيلاتوف بالفعل (ولم يستلم الدخل الخاضع للضريبة) ، سيتمكن من الحصول على خصم لعام 2017 (جزء العام الذي كان لا يزال يعمل فيه) ، 2016 و 2015.
مثال:في عام 2017 Kireeva L.L. اشترى شقة. في نهاية عامي 2017 و 2018 ، قدمت المستندات إلى مكتب الضرائب وتلقت جزءًا من خصم الممتلكات (أعادت الضريبة المدفوعة لعامي 2017 و 2018). في عام 2019 ، تقاعدت Kireeva. وفقًا لذلك ، بعد التقاعد في عام 2019 ، يمكن لـ Kireeva ممارسة الحق في تأجيل الخصم وإعادة الضريبة المدفوعة لأربعة السنوات الاخيرة(2018 ، 2017 ، 2016 ، 2015). نظرًا لأنها تلقت بالفعل خصمًا لعامي 2017 و 2018 ، ستتمكن من التقدم بطلب للحصول على خصم لعامي 2015 و 2016 فقط. أيضًا ، في نهاية عام 2019 (في عام 2020) ، ستكون قادرة على استرداد الضريبة لعام 2019 (الفترة التي عملت فيها).
ملاحظة: في حالة تحويل الخصم يتم تعبئة الإقرارات بالترتيب العكسي. على سبيل المثال ، عند تحويل خصم إلى 2017-2015 ، سيتم ملء الإقرارات التسلسل التالي: 2017 ، 2016 (سيتم تحويل أرصدة المخصوم من 2017 إليها) ، 2015 (سيتم تحويل أرصدة الخصم من 2016 إليها).
في السابق ، كان قانون الضرائب يحتوي على قيد يقضي بأن المتقاعدين العاملين (الذين يتلقون الدخل) لا يمكنهم نقل خصم الممتلكات. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي لإزالة هذا التقييد العبثي. وفقًا لذلك ، منذ عام 2014 ، ليس فقط المتقاعدين الذين ليس لديهم دخل ، ولكن أيضًا يواصلون نشاطهم العمالي ، يمكنهم استخدام الحق في نقل خصم الممتلكات إلى السنوات الثلاث السابقة. (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 أبريل 2014 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 15.05.2015 برقم 03-04-05 / 27966 وتاريخ 17.04.2014 رقم 03-04-07 / 17776).
مثال:في عام 2017 ، حصل Zhuravlev A.K. وصل سن التقاعدلكنه واصل العمل. في عام 2018 ، اشترى شقة بقيمة 3 ملايين روبل. في نهاية عام 2018 (في عام 2019) Zhuravlev A.K. سيتمكن من تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل للحصول على خصم الملكية للأعوام 2018 و 2017 و 2016 و 2015 (بما أنه صاحب معاش وله الحق في تأجيل الخصم). إذا كانت الضريبة التي دفعها لعام 2015-2018 غير كافية لاستنفاد الخصم بالكامل ، فسيكون قادرًا على الاستمرار في تحصيلها في السنوات اللاحقة.
بادئ ذي بدء ، أود أن أشير إلى أنه إذا كان لدى صاحب المعاش أي دخل خاضع للضريبة على الدخل بمعدل 13٪ (ضريبة الدخل الشخصي) ، فيمكنه عندئذٍ أن يطبق عليه خصمًا على الممتلكات لشراء السكن (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.03.2013 N 03-04-05 / 7-181 ، بتاريخ 21.12.2012 N 03-04-05 / 7-1419 ، خطاب من مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 06.04.2011 N KE -4-3 / [البريد الإلكتروني محمي])
يمكن أن تكون أمثلة هذا الدخل:
مثال:المتقاعد Yablokova O.V. يحصل على معاش الدولةكما أنها تؤجر الشقة رسميًا. السيولة النقديةالتي تحصل عليها من تأجير شقة تخضع لضريبة الدخل (تقدم Yablokova O.V. كل عام إقرار 3-NDFL ، حيث تعلن عن الدخل من استئجار شقة وتدفع الضرائب). في عام 2018 Yablokova O.V. اشتريت لنفسي شقة أخرى. منذ 2019 Yablokova O.V. له الحق في تطبيق خصم الممتلكات من الشراء إلى الشقة للضريبة من تأجير الشقة. وفقًا لذلك ، لن تدفع يابلوكوفا ضريبة من تأجير شقة حتى يتم استنفاد خصم العقار تمامًا.
مثال:فاسيليف ف. تقاعد في عام 2009. في 2018 Vasiliev V.V. باع شقة كان يملكها لمدة تقل عن 3 سنوات مقابل مليوني روبل. واشترت منزلاً مقابل 5 ملايين روبل. نظرًا لأن Vasiliev امتلك الشقة لمدة تقل عن 3 سنوات ، فعند بيعها ، يجب عليه دفع ضريبة الدخل (13 ٪) بمبلغ 130 ألف روبل. (بناءً على حقيقة أنه استخدم الخصم القياسيعند بيع العقارات من أجل تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل).
عند شراء منزل من V.V. Vasiliev كما كان هناك حق لاستخدام خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل بمبلغ الحد الأقصى للمبلغخصم - 2 مليون روبل. (260 الف روبل مقابل العودة). منذ أن تم شراء منزل وبيع شقة في نفس السنة التقويمية ، يحق لدافع الضرائب تعويض الضريبة. وفقًا لذلك ، فإن Vasiliev The. لن يضطر إلى دفع ضريبة على الدخل من بيع شقة ، وسيكون لديه أيضًا رصيد غير مستخدم من خصم الممتلكات بمبلغ مليون روبل. (يعاد 130 ألف روبل). سيكون قادرًا على استخدام خصم الممتلكات المتبقي إذا كان لديه دخل آخر في المستقبل يخضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪.
في الختام ، نلاحظ أنه إذا كان المتقاعد متزوجًا رسميًا ، وكانت زوجته (أزواجه) خاضعة لضريبة الدخل على الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) ، فيمكن في بعض الحالات الحصول على خصم من خلاله.
نظرًا لحقيقة أن كبار السن يمكنهم أيضًا الحصول على دخل إضافي ، فإنهم بحاجة إلى معرفة كيفية ملء إقرار 3-NDFL للمتقاعد حتى لا يكون لدى دائرة الضرائب أي أسئلة. عادة ، يجب أن يتم تمرير نموذج الإبلاغ هذا إلى جميع الأفراد الذين حصلوا على دخل إضافي خاضع للضريبة. في حالة المتقاعدين ، يمكن أن يكون هذا الدخل من تأجير منزل أو بيع سيارة أو شقة أو أي عقار آخر. للدفع ضريبة الدخل، يجب توفيرها في مكتب الضرائبتقرير - إعلان 3-NDFL.
يحق لأصحاب المعاشات العاملين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء العقارات أو التدريب أو العلاج الطبي. لتلقي هذا التعويض ، يجب عليك أيضًا إعداد إقرار. هناك عدد من القواعد المتعلقة بملء ونقل المستند الذي يجب عليك الالتزام به.
سيتعين على المتقاعدين رعاية هذا الأمر خلال الفترة المشمولة بالتقرير (12 أشهر التقويم) حصلوا على دخل بخلاف مدفوعات المعاشات التقاعدية... وفقًا لقانون الضرائب ، سيتم فرض 13٪ من ضريبة الدخل الشخصية على المواطن في هذه الحالة. يحق لمثل هذا الشخص المطالبة لاحقًا بالتعويض - خصم ضريبي. يجب على المتقاعدين العاملين اتباع نفس الخوارزمية مثل الأفراد الآخرين.
سيتعين عليهم استيفاء عدد من الشروط:
إذا احتاج الشخص إلى الإعلان عن دخل إضافي ، أي دفع الضريبة منه أو يريد استخدام حقه في الحصول على خصم الممتلكات ، قد تتغير خوارزمية ملء الإقرار إلى حد ما.
في عملية تقديم التقارير ، يجب على المتقاعدين الالتزام بالقواعد التالية:
يتم تعبئة المستند في نموذج قياسي ، يمكنك الحصول على عينة عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل أو تنزيلها من الرابط أعلاه.
بعد استلام النموذج ، يجب عليك ملء الصفحة الأولى بعناية. هنا ، بأحرف كبيرة ، تحتاج إلى إدخال بياناتك الشخصية ، وإعادة كتابة المعلومات من جواز السفر والإشارة معلومات للتواصلللاتصال.
نقطة مهمة! فروق ذات دلالة إحصائيةفي عملية ملء التصريح من قبل صاحب المعاش والشاب العامل ، لا. يتم ملء النماذج بشكل متماثل تقريبًا مع استثناء واحد - يجب على المتقاعد في الحقل 040 في الورقة D1 وضع الفهرس "1".
أولا في الميدان رقم الهويةيحتاج صاحب المعاش إلى إدخال رقم التعريف الضريبي الخاص به ، ثم إدخال رقم التصحيح. إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة في هذه السنة المشمولة بالتقرير ، فيجب عليك الإشارة إلى الرمز 0. السنة التي تم فيها استلام قرض الإسكان يشار إليها في سطر "الفترة الضريبية".
ثم ، في سطر كود FTS ، يتم وضع رمز مكون من 4 أحرف للسلطة حيث يتم نقل المستندات. ثم حان الوقت للانتقال إلى الحقول للحصول على بيانات حول دافع الضرائب: حدد بيانات جواز السفر للشخص الذي يقدم الإقرار وحالته. في سطر "الحالة" يتم وضع الرقم 1 إذا كان الشخص مقيمًا في البلد والرقم 2 ، إذا لم يكن كذلك.
علاوة على ذلك ، في سطر "موثوقية واكتمال المعلومات" ، يلزمك إدخال الرقم 1 ، إذا كان الشخص يتصرف نيابةً عن نفسه ، ولا يستخدم خدمات الوصي.
دعنا نفكر خطوة بخطوة في عملية إدخال البيانات في إعداد التقارير:
مثال.دفع المواطن نايدنوف تكاليف العلاج في طب الأسنان بمبلغ 50 ألف روبل. لقد تقاعد بالفعل ، بالإضافة إلى مدفوعات التقاعد ، لديه دخل من تأجير المساكن - 60 ألفًا في الشهر. في المجموع ، للسنة من هذا الدخل ، دفع 93 ألفًا و 600 روبل من ضريبة الدخل. الآن ، تماشياً مع الرمز 050 ، تحتاج إلى إدخال 50 ألف روبل ، لأن المبلغ الذي يتم إنفاقه على العلاج أقل من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها صاحب المعاش.
هنا تحتاج إلى تحديد البيانات على الأساس الخاضع للضريبة وإدخال مبلغ الضريبة الذي دفعه الشخص للميزانية بشكل منفصل خلال هذا العام. في الجزء العلوي من الورقة تحتاج إلى الإشارة المعدل الحالي – 13%.
يمكنك الحصول على آخر قيمة بضرب الرقم من السطر 060 في معدل الضريبة الحالي البالغ 13٪.
غالبًا ما يحدث أن مبلغ الدخل المستلم و الخصم المستحقمتطابقة ، وبالتالي ، فإن القاعدة الضريبية تساوي صفرًا. في هذه الحالة ، من المهم أن تتذكر أنه في حالة عدم وجود بيانات لبعض الخطوط ، فلا يمكن تركها مكان فارغ... تحتاج إلى وضع اندفاعة.
تتضمن الورقة أ وصفًا لدخل المواطن الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. في السطر 020 ، هنا تحتاج إلى تسجيل نوع الدخل الذي يحصل عليه صاحب المعاش وبيان الرمز "06". هذا يعني أن مقدم الطلب موظف رسميًا ويدفع ضريبة الرواتب. يضيف السطر 040 المبلغ المحددأجور تصل إلى كوبيل. علاوة على ذلك ، في الكتلة الجديدة ، سيتعين عليك الإشارة إلى اسم الشركة التي يعمل فيها الشخص ، ولا تنسَ نقطة تفتيش المنظمة (الرمز 040) ورمز OKTMO (الرمز 050).
الخامس النتائج النهائيةفي الجزء السفلي من الصفحة ، يتم تدوين مبلغ الدخل والضريبة المقتطعة منه مرة أخرى ، بحيث يمكن تكرار القيم من الحقول التي سبق ملؤها.
إذا كان أحد المتقاعدين يطالب باسترداد ضريبة لشراء عقار ، فإن آخر ما يحتاج إليه هو ملء هذه الورقة.
النقاط الرئيسية:
أما بالنسبة للحالات الأخرى التي يحتاج فيها صاحب المعاش إلى إعلان الدخل الذي يحصل عليه ، على سبيل المثال ، من بيع قطعة أرض أو سيارة ، فإن خوارزمية الملء لا تتغير بشكل كبير. في 3-NDFL ، سيكون من الضروري أيضًا الإشارة إلى البيانات الشخصية ، ومقدار الربح الذي تم الحصول عليه نتيجة للمعاملة وبشكل مستقل في القسم 6 حساب المبلغ الإجمالي للضريبة التي يجب دفعها إلى الميزانية.
قد يحتاج الأشخاص في سن التقاعد إلى إعداد تصريح 3-NFDL في حالتين: إذا أصبح من الضروري الإعلان عن الدخل المستلم ، أو إذا كنت بحاجة إلى الحصول على خصم ضريبي. تم ملء المستند شكل نموذجي، والتي يمكن الحصول عليها من أقرب مكتب ضرائب. سيتعامل صاحب المعاش مع هذا دون أي مشاكل ، لأن جميع الحقول مزودة بنصائح ، وإذا لزم الأمر ، يمكنك الحصول على المشورة من أخصائي على الفور.
إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك حتى استخدام الخدمة عبر الإنترنت على موقع FTS على الويب ، وعدم إدخال جميع البيانات يدويًا. سيقوم النظام بمعالجة جميع البيانات المدخلة وإصدار إقرار جاهز ، والذي تحتاج فقط إلى طباعته ونقله إلى مكتب الضرائب. يتعين عليك إعداد المستند وإرساله بحلول 30 أبريل ودفع مبلغ الضريبة بحلول 15 يوليو. إذا لزم الأمر ، يجب إرفاق حزمة من الشهادات الداعمة بالإعلان.
11 تقييما ، في المتوسط: 4,91 من 5)
قد يلزم تقديم نموذج Z-NDFL إلى مصلحة الضرائب أسباب مختلفة... على سبيل المثال ، يتم تعبئتها من قبل جميع المواطنين الذين يتلقون دخلًا إضافيًا (خارج الراتب) لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يجب دفعها بشكل مستقل. لا يتم ملء هذا النوع من الإقرار للدخل المباشر للفرد ، مثل الأجور ، ولكن الدخل الإضافي - بيع الممتلكات ، وتأجير الممتلكات ، والدخل الآخر من الدخل غير المباشر نشاطات تجارية... لدفع الضريبة عليهم بمبلغ 13٪ ، يجب عليك تقديم بيان الدخل في شكل إقرار Z-NDFL.
تعبئة إقرار Z-NDFL من قبل صاحب المعاش - شرط ضروريإذا كان لديه عرض إضافيالدخل بخلاف المعاش التقاعدي ، ولم يتم دفع أي ضريبة على هذه الأرباح. على سبيل المثال ، عند استئجار شقة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يحتاج المتقاعدون العاملون إلى 3-NDFL لتلقي التخفيضات الضريبية.
لماذا فقط أولئك الذين يعملون؟
لأن الخصم يتم توفيره فقط في حالة دفع الضريبة على دخل المواطن الذي تقدم بطلب للحصول على ميزة مقدار الضريبة المدفوعة. المعاش التقاعدي غير خاضع للضريبة ، وبالتالي ، نسبيًا ، لا يوجد شيء لخصمه.
نتيجة لذلك ، وفقًا للفن. الإعلانات 218 ، 219 ، 220 ، 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي Z-NDFL للمتقاعدينالعمل رسميًا ودفع ضريبة الدخل الشخصي من خلال صاحب العمل قد يحتاج إلى ملء وتقديم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في حالتين:
عندما يحصل صاحب المعاش على دخل إضافي ؛
لتلقي خصم ضريبي للمشتريات العقاراتشراء أرض أو علاج أو تدريب أو تأمين عند بيع عقار أو سيارة.
المتقاعدون العاملون الذين يدفعون ضريبة على دخلهم مؤهلون للحصول على خصم ضريبي. من أجل إرجاع ضريبة الدخل ، يجب على صاحب المعاش توفيرها إعلان Z-NDFLإلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل (المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
للمتقاعد الحق في خصم الممتلكات من المسكن الذي اشتراه ، وكذلك جميع أنواع الخصم الضريبي الأخرى (القياسية ، الاجتماعية ، المهنية). ينشأ الحق في الخصم في السنة التي يتم فيها استلام سند الملكية. يبدأ إرجاع ضريبة الدخل إلى صاحب المعاش في السنة التي تلي سنة الاستحواذ على الممتلكات ، بعد أن يقدم صاحب المعاش إقرار Z-NDFL.
في حال كان المواطن العامل له صفة المتقاعد من 1 كانون الثاني 2012 إلى القانون الاتحاديرقم 330 بتاريخ 21/11/2011 ، يجوز له ، عند تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، أن يعلن عن تحويل رصيد الممتلكات المخصومة إلى السابقثلاث سنوات من حياته نشاط العمل(المادتان 210 و 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فقط المتقاعدين الذين يعملون في عام 2017 والذين لا يعملون في عام 2017 هم من يتمتعون بهذا الحق. الفترة الحالية(كتاب وزارة المالية بتاريخ 07.08.2014 رقم 03-04-05 / 39262). يتم ذلك حتى لا يفقد ما تبقى من الخصم إذا تقاعد صاحب المعاش ولم يعد لديه أرباح خاضعة للضريبة بمعدل 13٪ ، وبالتالي يفقد ، بسبب وضعه ، فرصة الحصول على ما تبقى من الخصم. .
لا يمكن تحويل الرصيد إلى السنوات الثلاث السابقة إلا عندما يتقدم صاحب المعاش بطلب خصم الممتلكات في السنة التالية للسنة التي تم فيها تكوين رصيد الخصم. عند التداول في السنوات اللاحقة ، يتناقص عدد السنوات التي سيتم ترحيلها على الباقي وفقًا لذلك.
من أجل الحصول على خصم ضريبي في عام 2017 ، يحتاج صاحب المعاش إلى تحديد الوقت الذي سيكون فيه قادرًا على ممارسة حقه في الخصم والاستعداد والتوفير الحزمة التاليةالمستندات في دائرة الضرائب الفيدرالية:
بالإضافة إلى ذلك ، سيكون من الضروري إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم. بعد ذلك يسترد صاحب المعاش ضريبة الدخل المدفوعة.
لا يتعين على صاحب المعاش العامل الانتظار حتى نهاية العام ثم تقديم إقرار. يمكنه الحصول على خصمه عن طريق صاحب العمل وليس عن طريق مكتب الضرائب. ولكن قبل التقدم بطلب خصم إلى مؤسستك ، يحتاج المتقاعد إلى الحصول على تأكيد مناسب من مكتب الضرائب بأن له الحق في خصم الممتلكات. على أساسها ، لن يقوم صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصي من صاحب المعاش ، بدءًا من شهر تقديم التأكيد وحتى نهاية العام. في السنوات اللاحقة ، يجب أيضًا تأكيد الحق في الإعفاء الضريبي من مكتب الضرائب.
إعلان في شكل Z-NDFLتم ملؤها من قبل مواطن باليد أو على الكمبيوتر. تحتاج إلى ملء أوراق الإعلان التي يجب أن تحتوي فقط معلومات ضروريةعن دخل الفرد. اليوم ، يمكنك استخدام الخدمات عبر الإنترنت لملئها على موقع FTS. منذ ملء 3-NDFL للمتقاعدين لا يملك اختلافات خاصة، يمكن تحميل عينة من الملء 3-NDFL.
عندما يكتسب صاحب المعاش عقارًا في ملكية ، فمن الضروري ، أولاً وقبل كل شيء ، تحديد ما إذا كان له الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي (يشار إليه فيما يلي بـ NV ، التفضيل ، المزايا) لتغطية نفقات هذا الشراء. القيمة الرئيسية، الخامس هذه القضية، لديه حقيقة الحصول على دخل ، وهذا هو هل صاحب المعاش موظف... إذا كان لدى صاحب المعاش مصدر دخل وقت شراء شقة وفي المستقبل ، فلا توجد قيود على التقدم بطلب للحصول على المزايا وسيعوض الأموال على قدم المساواة مع الفئات الأخرى من المواطنين. في حالة حصول مواطن على عقارات ثم تقاعده ، يمكنه تحويل ما تبقى من ضريبة الدخل للسنوات الثلاث السابقة ، ولكن بشرط أن يكون قد خضع في هذه السنوات للضريبة على الدخل من خلال ضريبة الدخل الشخصي.
وتجدر الإشارة إلى أن الحق في تحويل رصيد HB ظهر لدى المتقاعدين فقط منذ 2014 وإذا تم شراء الشقة في وقت سابق الفترة المحددة، لن تتمكن من الاستفادة من هذا التفضيل.
اشترى ستيبانوف شقة من غرفة واحدة في عام 2015. تقاعد في يونيو 2016. وبالتالي ، في عام 2016 ، يمكنه إعلان HB لعام 2015 (سنة شراء الشقة) و 3 سنوات التي تسبق هذه الفترة: 2014 و 2013 و 2012.
اشترى ستيبانوف شقة من غرفة واحدة في عام 2015 ، لكنه تقاعد قبل عام. نظرًا لأنه لم يعمل في عام شراء العقارات ، فلن يتمكن خلال هذه الفترة من المطالبة بميزة. لكن يحق له التصريح عن الإقامة لمدة 3 سنوات تسبق سنة شراء الشقة ، أي 2014،2013،2012.
اشترى ستيبانوف عقارات في عام 2015 ، لكنه تقاعد في عام 2010 وفي وقت شراء منزل لم يكن يعمل لمدة 5 سنوات. نظرًا لأن ستيبانوف لم يعمل قبل 3 سنوات من شراء منزل ولم يقم بخصم ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية ، فلن يتمكن من الحصول على خصم.
بعد التعامل مع خصوصيات الحصول على خصم من قبل المتقاعدين ، سننظر في كيفية ملء إعلان 3-NDFL بشكل صحيح (يشار إليه فيما يلي باسم D ، الإبلاغ) لاسترداد الضريبة.
حصل ستيبانوف ألكساندروفيتش سيرجيفيتش 1954 (63 عامًا) ، أحد سكان لوبنيا في عام 2015 على العقار شقة من غرفة واحدةبقيمة 1،592،000 روبل.
ستيبانوف هو صاحب معاش عامل ، يحق له فيما يتعلق بالمطالبة بمخصصات لعام 2015 وللثلاث سنوات التي تسبق هذه الفترة. وبالتالي ، في عام 2016 ، يمكن لـ Stepanov إرجاع NV لـ 2015،2014،2013،2012.
في عام 2012 الدخل السنويبلغ ستيبانوف 672000 روبل ، منها NFDL - 87360 روبل.
في عام 2013 ، بلغ دخل العام 612000 روبل ، وضريبة الدخل الشخصي - 79.560 روبل.
في عام 2014 ، بلغ الدخل 576 ألف روبل روسي. بلغت ضريبة الدخل 74880 روبل.
في عام 2015 ، الدخل - 504000 روبل ، ضريبة الدخل الشخصي - 65520 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي لـ NV المستحق لستيبانوف 206960 روبل(1،592،000 × 13٪). سيكون قادرًا على سدادها في 3 سنوات (2015،2014،2013). وبالتالي ، فإن ستيبانوف سيؤجل ما تبقى من NV الخاص به ليس ثلاث مرات ، ولكن قبل عامين.
من أجل الحصول على NV ، سيتعين على ستيبانوف ملء ثلاثة Ds وفقًا لـ f. 3-NDFL: للأعوام 2015 و 2014 و 2013.
ملاحظة: يجب أن يبدأ ملء D من الفترة - 2015. ثم يتم ملء D لـ 2014-2013. يعد إدخال المعلومات من فترة لاحقة إلى فترة سابقة ضروريًا لتحديد رصيد HB الذي سيتم إرجاعه في أقرب فترة.
الأهمية!من الضروري ملء D في النموذج الذي يكون ساريًا في الفترة التي تم فيها إعلان HB.
لعام 2015 ، املأ D حسب النموذج المعتمد لعام 2015 ( تحميل).
لعام 2014 حسب النموذج المعتمد لعام 2014 ( تحميل)
لعام 2013 حسب النموذج لعام 2013 ( تحميل)
إذا تم ، عند ملء التقارير ، استخدام برنامج تم تطويره بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية ، فمن الضروري استخدام إصدار البرنامج الذي كان ساريًا لهذه الفترة. عند تنزيل البرنامج ، حدد فترة التقرير.
المتطلبات العامة لتعبئة التقارير
في حالتنا ، خمس أوراق فقط تخضع للتعبئة: العنوان ، القسم 1 و 2 ، A و D1
رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا للشهادة الضريبية الصادرة
1 - إذا تم توفير الأساسي ،
2 - إذا تم تقديم د المحدد
في حالتنا ، نشير إلى "1"
الفترة الضريبية (رمز)
في حالتنا ، نقوم بإدخال الرمز "34" فقط
السنة التي استأجر فيها D
قدم لمصلحة الضرائب
رمز IFTS الذي يسجل فيه المواطن
في حالتنا ، تم تعيين ستيبانوف في MRI FTS رقم 13 ، والذي يخدم ، من بين أمور أخرى ، سكان Lobnya
760 - مقيم في الاتحاد الروسي
عند التقدم بطلب للحصول على NV ، تتم الإشارة إلى الرمز "760" فقط ، حيث لا يحق لغير المقيمين الحصول على المزايا
يشار إلى الاسم الكامل للمواطن
يتم إدخال البيانات حصريًا وفقًا لجواز السفر
معلومات عن وثيقة الهوية
في حقل "رمز المستند" ، يجب تحديد 643 - جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي
يشار إلى المعلومات حول مكان التسجيل
حسب جواز السفر
حُررت على ... مع المستندات الداعمة المرفقة بـ ...
عدد الأوراق التي د و المبلغ الإجماليأوراق من مجموعة المستندات الكاملة المقدمة إلى مصلحة الضرائب
على أن تكتمل أخيرًا.
في النهاية ، من الضروري الإشارة إلى رمز دافع الضرائب: 1 إذا استسلم المواطن نفسه D و 2 إذا كان ممثله. إذا كان ممثلاً ، فإن الأسطر أدناه تشير إلى اسمه الكامل. ثم قم بالتوقيع وتاريخ الملء D.
كود سبب التقديم د
عند التقدم بطلب للحصول على HB ، يشار إلى الكود "1"
في سداد ضريبة الدخل الشخصييشار إليه دائمًا بواسطة KBK ، 18210102010011000110
OKTMO توغو البلديةالتي لا يتم توضيحها
يمكنك معرفة OKTMO على موقع FTS الإلكتروني
لا يجب تعبئتها عند التقدم بطلب للحصول على HB
يشار إلى مقدار HB المراد إرجاعه لهذا D
مبلغ الدخل المستلم للسنة ، دون خصم ضريبة الدخل الشخصي (!)
في حالتنا ، تلقى ستيبانوف 504000 روبل في عام 2015.
يتم ملؤها إذا كانت هناك مداخيل لا تخضع لـ n / a
في حالتنا ، لم يكن هناك مثل هذا الدخل
يشير هذا الخط إلى مقدار الدخل الخاضع للضريبة على الدخل
في مثالنا ، يخضع كل دخل ستيبانوف لضريبة الدخل الشخصي
مقدار الضريبة NV التي يحق للمواطن المطالبة بها
قيمة هذا السطر = السطر 2.8 من الورقة D1
نظرًا لعدم وجود ضريبة مستحقة الدفع ، تتم الإشارة إلى القيمة "0" أو يتم وضع شرطة
يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية
في حالتنا ، دفع صاحب عمل ستيبانوف 65.520 روبل للميزانية.
في حالتنا ، لا يتم ملؤها
يشار إلى مقدار HB المراد إرجاعه
في حالتنا ، فهو يساوي السطر 080
تتكون هذه الورقة من عدة كتل ، يتم ملؤها بشكل منفصل لكل مصدر دخل. إذا كان هناك أكثر من ثلاثة مصادر من هذا القبيل ، فسيتم ملء ورقة أخرى أ.
المعلومات في هذا القسميتم تعبئتها وفقًا لشهادة 2-NDFL ، والتي يجب الحصول عليها من قسم المحاسبة في مكان العمل.
ملحوظة: معدل ضريبة الدخل الشخصيعلى السطر 010 ، عند تطبيق HB ، يتم قبول 13 ٪ فقط (باستثناء الأرباح). بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدلات أخرى ، لا يتم تقديم ضريبة.
رمز نوع العقار الذي يُصرح عن العقارات التي تم الإعلان عن الإقامة فيها. يمكنك معرفة الرمز هنا
في حالتنا ، يشار إلى الرمز "2" - شقة
يشير إلى نوع الملكية
في حالتنا ، يمتلك ستيبانوف الشقة بمفرده.
الرمز المحدد غير متوفر. يمكنك معرفة الرمز هنا
في مثالنا ، الرمز "01" هو مالك الكائن
هل أعلن NV متقاعد
في حالتنا ، يتم المطالبة بالخصم من قبل صاحب المعاش ، لذلك نضع الكود "1". في حالات أخرى ، تتم الإشارة إلى "0"
عنوان العقار الذي تم شراؤه
مع بيان HB شخص طبيعيلا تمتلئ
بيان تاريخ إجراء نقل الملكية وتاريخ تسجيل ملكية هذا العقار
يحتوي هذا الخط على حجم الحصة المملوكة لمقدم الطلب HB
في حالتنا ، يمتلك ستيبانوف 100٪ من الحصة في الشقة
يشار إلى سنة منشأ الحق في HB
القيمة الموجودة في هذا السطر عند نقل NV إلى إصدار سابق أو فترات لاحقةلم يتغير. هذا هو ، في D لـ 2014-2012. سيشير ستيبانوف إلى عام "2015" ، العام الذي اشترى فيه الشقة
يشار إلى مبلغ المصاريف المتكبدة لشراء العقارات ، ولكن ليس أكثر الحد من الحجم HB
في حالتنا ، لا يتم ملؤها
الحجم المشار إليه القاعدة الضريبية(الدخل المستلم) مطروحًا منه تلك المنصوص عليها في هذه الفترة(سنوات) NV (على سبيل المثال قياسي ، اجتماعي ، إلخ.)
يشار إلى مقدار HB المراد إرجاعه تحت D
يشار إلى مقدار HB ، الذي يتم ترحيله إلى الفترة التالية
قيمة هذا الخط = ص 200 - ص. 210
بعد اكتمال D لعام 2015 ، يتم الانتهاء من إعداد التقارير لعام 2014. في D لـ فترة محددةيجب تغيير الأسطر التالية:
ص. 050 - "880 74" - مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2014.
ص. 070-080 - "576000" - دخل عام 2014.
ص. 090-100 - "880 74" - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الدخل لعام 2014.
ص. 140 - "504000" - تشير إلى مبلغ HB الذي تم استلامه في عام 2015.
ص. 160 - "1 088000" - تشير إلى رصيد HB المحول منذ عام 2015 (1 592000 - 504000).
ص. 200-210 "576000" - حدد مبلغ الوعاء الضريبي ومقدار التكاليف التي يتعين سدادها.
ملحوظة: في هذا D ، الأسطر المشار إليها متساوية ، لأن مبلغ HB يتجاوز مبلغ الدخل ، ولكن في D لعام 2013 ، سيتجاوز مبلغ الدخل ، على العكس من ذلك ، مبلغ HB ، لأن Stepanov سوف "يجمع "ما تبقى من الخصم.
ص. 230 - "512000" - نشير إلى الكمية المتبقية من NV ، والتي يتم ترحيلها إلى 2013.
تم ملء D لعام 2013 في معظم الأحيان آخر لحظة، لأنه في ذلك سيتلقى ستيبانوف ما تبقى من الخصم. يختلف نموذج الإبلاغ لعام 2013 عن نموذج D للفترة 2014-2015 ، ولكن ليس بشكل كبير. من الضروري ألا تملأ 5 أوراق ، بل 6 أوراق: ورقة الغلاف ، استمرار ورقة الغلاف ، القسم 1 و 6 ، الأوراق A و I.
نشير فترة التقرير- 2013 ونقوم بتغيير عدد الأوراق - "6" ، لأنه في هذا النموذج للحصول على NV ، من الضروري ملء ليس 5 (كما هو الحال في إعلانات 2014-2015) ، ولكن 6 أوراق.
هنا تحتاج إلى إدخال معلومات حول جواز سفرك ومكان التسجيل.
ص. 010،030 - "612،000" - حدد مبلغ الدخل لعام 2013.
ص. 040 - "512.000" - حدد مبلغ HB المحول من العام الماضي.
ص. 050 - "100،000" - نشير إلى الفرق بين مبلغ الدخل وضريبة الدخل المستحقة.
ص. "060" - "13000" - حدد مبلغ الضريبة المحسوب من الفرق في السطر 050 (100000 × 13٪).
ص. 070 - "79560" - أدخل ضريبة الدخل الشخصيةمدفوعة على الدخل في عام 2013 (612.000 × 13٪).
ص. 100 - "66560" - حدد مبلغ HB المستحق لعام 2013 (الرصيد). تعتبر إما كالتالي: صفحة 070-060 ، أو مثل هذا: صفحة 040: 13٪.
تحميل عينات من حشوة D حسب المثال أعلاه:
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد المستندات الخاصة بالخصم الضريبي وملء إقرارات 3-NDFL ، فقم بإبلاغ محامينا عبر الإنترنت المناوب ، وسوف يساعدك على الفور في هذا الأمر.
شكرا جزيلا لهذه المادة. كل شيء مفصل للغاية ومفهوم.
أنتم معلمين حقيقيين. كل شيء سهل الوصول إليه وواضح. شكرا.
كل شيء سهل الوصول إليه ومفهوم. شكرا.
