تم تأسيس الموعد النهائي لميزانية دفعة واحدة على "مبسط" في عام 2015 حتى 4 مايو 2016 (30.04 الصادر في عطلة نهاية الأسبوع، وفي 1-3 مايو، في البيانات)، لمدفوعات مسبقة - في موعد لا يتجاوز 25 أيام من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يجب أن يدفع رواد المشرف الضريبي في مكان إقامته أو إقامته، وحجمه يعتمد على الكائن المحدد والترتيب المقابل من الحد من القاعدة الضريبية.
فكر بالتفصيل كيفية دفع الضرائب من UPN مع USN: تعليمات خطوة بخطوة لعام 2016 وعينة من ملء مستندات الدفع.
يعتمد مقدار الدفع على USN على تحديد الكائن الضريبي الذي تم تحديده: الإيرادات (معدل 6٪) أو دخل لكل دقيقة من النفقات بمعدل 15٪.
بشكل منفصل عن مساهمات التأمين
كقاعدة عامة، يمكن أن يأخذ الملكية الفكرية في "6٪" في حسابات المدفوعات في Fiu و FSS و FOMS عند حساب مبلغ USN إلى الميزانية. إن مساهمات رواد الأعمال التأمين ملزمون بدفع كل منهم وللأفراد المستأجرين.
حجم المدفوعات الثابتة "رجل أعمال لنفسك":
إذا لم يدفع رواد الأعمال فوائد الأفراد، فيمكن أن يأخذ في الاعتبار 100٪ من أقساط التأمين المدفوعة عند حساب الضريبة المستحقة الدفع.
سيكون المبلغ المسبق:
(250 ألف روبل * 6٪) - 5565 روبل. \u003d 9 435 فرك.
بالنسبة للموظفين المستأجرين، يتم دفع المساهمات لجميع الأموال، بما في ذلك FSS.
حجم المساهمات هو 30٪ من مبلغ جميع المدفوعات للشخص المستأجر.
الملكية الفكرية، بعد موظفين مستأصلين، يمكن أن تقلل من المبلغ الذي يدفعه إلى الميزانية لا يزيد عن 50٪.
حساب قاعدة البيانات:
290 ألف ص. * 6٪ \u003d 15 600 ص.
نحدد المبلغ الذي يدفعه إلى الميزانية:
15 600 * 50٪ \u003d 7 800 ص.
مهم! فيما يتعلق بإجراءات الحد من ملحوظة من أجل مساهمة إضافية تدفع إلى FIU من أجل الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل. تجدر الإشارة إلى ما يلي. حتى أكتوبر من هذا العام، يمكن لأصحاب المشاريع في المرفق "6٪" مراعاة كمية المقرارات عند حساب الضريبة للدفع. بالقرب من انبعاث وزارة المالية، تعزى هذا المساهمة إلى المدفوعات الثابتة التي يمكن لأصحاب المشاريع الذين يمكن لأصحاب المشاريع الحد من المبلغ على USN لدفعه.
ومع ذلك، في رسالة مؤرخة 10/06/2015، أعربت وزارة المالية عن رأي عكسي تماما، مما يشير إلى أن الرسوم من تجاوزت 300 ألف غير ثابت، حيث أن ذلك يعتمد على الدخل تجاوز الحد المحدد. في هذا الصدد، ليس لدى IP الحق في مراعاة التسمية المقدمة عند حساب المبلغ وفقا لدفع USN. وهكذا، في الوقت الحالي، هذه القضية مثيرة للجدل، وفي حالة رفض سلطة ضريبية ترفض هذا المبلغ للحد، سيتعين على ذلك الدفاع عنه في المحكمة.
ملحوظة المحرر:
في 7 ديسمبر 2015، استذكرت وزارة المالية خطابه المؤرخ 06 أكتوبر 2015. وأنا أتفق مع خطاب وزارة المالية في روسيا رقم 03-11-09 / 71357 مؤرخة 07.12.2015 "على إمكانية النزول أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية RF .... "رجل أعمال لديه الحق في تقليل الضرائب على USN مقدار المساهمات المدفوعة في Fiu مع تجاوز إيرادات 300 ألف روبل.
مهم! القاعدة لحساب الضريبة هي الفرق بين الدخل والمصروفات المستلمة وإنتاجها. كلما كان ذلك في الفترة المشمولة بالتقرير من التكاليف، سيتم دفع أقل المبلغ. ولكن هناك 2 قيود:
ستكون تكلفة النفقات:
15 مليون فرك. - 14.5 مليون روبل. \u003d 75 000 فرك.
الحد الأدنى سيكون مساويا:
1mln. فرك. * 1٪ \u003d 150 000 روبل.
سيكون الانفصال إلى 150 ألف روبل.
بعد أن نظرت إلى مكان دفع الضريبة على ضريبة USN، سنقوم بتحليل النظام والنقاط الرئيسية لتشكيل المستندات عند دفع دفعة واحدة على "مبسط"
تعبئة أمر الدفع (PP) أو مستند الدفع يمكن أن تتوفر عبر الإنترنت على موقع FTS لروسيا.
ترتيب ملء المطالبات
الخطوة 1
الخطوة 2.
الخطوه 3.
الخطوة 4.
الخطوة 5.
يمكنك ملء الإرشادات الموجودة على ترويسة ترتيب المشكلة بالفعل باستخدام توضيحات بنك روسيا. متطلبات إكمال الوثيقة، بالإضافة إلى شكل النموذج مشابهة لملء النموذج الإلكتروني على موقع FTS على الويب، فقط في هذه الحالة، يجب أن تشير بشكل مستقل إلى تفاصيل البنك من رموز التفتيش و CBC و ICTMO.
بعد أن نظرت لفترة وجيزة إلى كيفية دفع ضريبة PP على USN وخلاف عينة ملء المستندات عند الدفع، تلخص ما سبق:
وفقا لإحصاءات الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي اختار أكثر من 3 ملايين من رواد الأعمال الفردي في عام 2018 نظام ضريبي مبسطوبعد تمثل أنظمة الضرائب المتبقية الأربعة (Osto و UNVD و ESHN وبراءات الاختراع) 1.6 مليون نسمة. يعتقد ما يقرب من نصف رواد الأعمال أن ما يصل إلى IP في عام 2018 هو الخيار الأكثر مثالية والأكثر ربحية.
ما هو مبسط جذاب للغاية؟ لماذا تحصل على هذا النظام الضريبي ليس فقط رواد الأعمال الفرديين فقط، ولكن أيضا ذ م م وإذا كنت تتبع المنطق، لماذا لا يزال أي شخص يذهب إلى مثل هذه الظروف المواتية؟ حول كل شيء في ترتيب ...
ما هو USN ومن أجله
في أواخر التسعينيات، كانت مسألة تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بحدة. طالب ممثلو عالم الأعمال باستمرار من الحكومة بتوفير مؤسسات صغيرة أكثر من حرية الضرائب، وتأسيس معدلات مخفضة وتعظيم رواد الأعمال من روتين الورق. متى يعمل رجل أعمال إذا تم تأجيله من خلال التقارير والإشعارات والإعلانات الضريبية والمحاسبة وغيرها من الإجراءات؟
في عام 1995، تم وضع قانون، مما يسمح بتطبيق نظام ضريبة مبسط لبعض فئات المواطنين والمنظمات. بعد ذلك، مع اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، دخلت العديد من التغييرات والإضافات في القوة، والتي نعمل وتاريخها. وبالتالي، فإن الوثيقة الأساسية للملكية الفكرية في قانون الأمن الدولي في الاتحاد الروسي (الفصل 26-2). بالإضافة إلى ذلك، فإن القانون الفيدرالي لشهر 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير ريادة الأعمال الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" مفيد للغاية، حيث يتم وضع مبدأ التقارير المبسطة للكيانات التجارية الصغيرة.
▼ حجز حساب محسوب قبل فتح IP
S. التعريفات بنك حاسبة:
▼
حرك "المتزلجون"، وتوسيع وحدد "ظروف إضافية" بحيث يجعل الآلة الحاسبة العرض الأمثل لك لفتح الحساب الجاري. اترك الطلب وسوف يتصل بك المدير مرة أخرى: المضادات بمعدل وتحتفظ بالحساب الجاري.
يحل USN محل ثلاثة من الضرائب في وقت واحد: الضريبة على دخل فرد من النشاط الريادي، ضريبة الممتلكات (باستثناءات) ضريبة القيمة المضافة (أيضا باستثناءات). في الوقت نفسه، يتم إصلاح معدل الضريبة على UPIN ومبالغ إما 6٪، أو 15٪ اعتمادا على اختيار قاعدة الضرائب. نعم، وهذه ليست أكبر - ضرائب على USN يمكن تخفيضها من قبل أقساط التأمين المدفوعة الأجر. لا يلزم الإبلاغ المحاسبي لأصحاب المشاريع الفردية، يكفي الحفاظ على كتاب الدخل والنفقات (كدير).
هذه هي المزايا الرئيسية ومقرها مسبقا الاهتمام المتزايد في الشركات الصغيرة إلى النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، فإن مثل هذا "لا ملامك" غير مسموح به للجميع. يحدد القانون عددا من القيود التي لا تسمح للجميع بتطبيق USN.
القيود المفروضة على استخدام USN
الجانبين الإيجابي الرئيسي للمبسط:
1. يحل USN 3 الضرائب: NDFL، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. أما بالنسبة ل NDFL، فهناك فائدة واضحة للفرد الذي أصبح رائد أعمال: بدلا من 13٪ من جميع الرسوم في صالحها، فإنه يعطي الدولة 6٪ فقط من الدخل. إذا كان صاحب المشروع مؤسس (مشارك) من LLC ويتلقى الأرباح، فسيتم دفع NDFL لهم.
فيما يتعلق بضريبة الممتلكات، هناك حجز: هناك قائمة بأعمير العقارات، والتي تؤدي الضريبة إليها مع ذلك (الكائنات المزعومة لقيمة المساحية). يتم تحديد هذه القائمة من قبل الهيئة التنفيذية المعتمدة في موعد لا يتجاوز الرقم الأول للفترة الضريبة التالية ونشرها على موقعها الرسمي. تشمل هذه الكائنات مراكز أعمال ومجمعات التسوق والمساحة المكتبية ومرافق المطاعم والخدمات المنزلية والمنشآت التجارية.
أما مقابل ضريبة القيمة المضافة، فإن التقييد متصل فقط باستيراد البضائع من الخارج (يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد عند الجمارك)، وكذلك عند إبرام شراكة بسيطة أو إدارة الثقة للممتلكات. بشكل عام، فإن استبدال أكبر ثلاثة وضريبة غير سارة هي فائدة واحدة غير مشروطة لممثلي الأعمال الصغيرة.
2. المحاسبة والإبلاغ عن البساطة مبسطة حقا. لن يحتاج رجل الأعمال إلى قيادة كتاب خاص - كدير، حيث تقوم بعمليات اقتصادية مثالية وفقا للمعيار. Kudir لا يعطي في أي مكان، ولكن يتم تقديمها فقط بناء على طلب المسيطات الهيئات.
المحاسبة غير ملزم بإجراء رواد الأعمال الفردي. كإبلاغ ضريبي، يتم تطبيق الإقرار الضريبي، الذي استسل إليه مرة واحدة في نهاية العام حتى 30 أبريل من العام المقبل. بشكل عام، عندما تكون الفترة الضريبية سنة، زميل الوقت والجهد للتواصل مع مختلف السلطات التنظيمية.
3. SP على USN لديه الحق في تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفا، فهو يمتلك الحق في تقليل الدفعة المقدمة على كامل أقساط التأمين التي تدفع لها في هذا الربع. يمكن أن يقلل IP مع الموظفين بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضرائب بنسبة 50٪ أو مراعاة المساهمات ضمن تكلفة النفقات.
4. خفض الضريبة على كمية مجموعة التجارة المدفوعة.
5. إذا تم تسجيل IP لأول مرة واستخدام USN، فقد تنطبق عليه، وهذا هو العمل لمدة عامين في معدل ضريبة صفر. لسوء الحظ، فإن قائمة الأنشطة اللازمة للحصول على إجازات الضرائب محدودة للغاية، وعلاوة على ذلك، يعتمد ذلك على إرادة السلطات الإقليمية. ومع ذلك، فإن رجال الأعمال الذين يشاركون في التصنيع أو الأنشطة العلمية أو الاجتماعية هي فرص الحصول على هذه الميزة.
عيوب USN ل IP:
للتبديل إلى USN، يجب عليك تلبية العديد من المتطلبات:
القفز إلى المبسطة لا يمكن إلا منذ بداية العام المقبل، وبالتالي فإن IPS الحالي يمكن أن ينطبق على الانتقال فقط من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام الحالي. ومع ذلك، إذا كنت تفتح فقط، إذن، مع. إذا تركت USN لنظام ضريبي آخر، فيمكنك العودة إلى بساطة ليس قبل 12 شهرا بعد فقد القانون.
مرونة المبسطة هي أنها تتيح رائد الأعمال تقييم كمية النفقات بشكل مستقل بشكل مستقل في أعمالها وتقرر أنها ستكون قاعدة خاضعة للضريبة. يتم تقديم خيارين (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا كان كل شيء واضح للغاية، فكل شيء واضح للغاية (نفكر في الدخل فقط، تذكر Lyerch، ونحن نطبق على كامل إيرادات معدل الضريبة والدفع)، ثم نوقف أكثر من ذلك.
أولا، لا يمكن اعتبار "نفقات الإيرادات ناقصية" ليست كل تكاليف رجل الأعمال في "النفقات"، ولكن فقط تلك الواردة في القائمة المعتمدة بموجب القانون (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، يجب أن تكون هذه النفقات مرتبطة بأنشطة أعمال، وليس رحلات شخصية من رائد أعمال. وثانيا، إذا كانت هناك خسارة لهذا العام (أي، فإن التكاليف تجاوزت الدخل)، ويمكن نقلها إلى العام المقبل من أجل تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، ولكن ليس أكثر من 30٪. وثالثا، الحد الأدنى من القاعدة الضريبية صالحة: من المستحيل عدم دفع أي شيء، على الأقل أن تكون مطلوبة لدفع - 1٪ من مقدار الدخل.
هناك حالات عندما يكون الحد الأدنى من الضريبة أعلى من الضريبة المحسوبة وفقا للصيغة القياسية (الدكتور) * 0.15. في هذه الحالة، فإن الحد الأدنى من الضريبة التي يجب دفعها، والفرق بينه وبين الضريبة "القياسية" يسمح له في الاعتبار كصرفات في الفترة الضريبة التالية. وهكذا، حتى من خلال التحدث بفترة ضريبية في خسارة، ينبغي إعطاء 1٪ من الدخل الذي استقبلته الدولة.
IP "Razgulaev" يعمل على "إيرادات ناقص تكاليف USN"، دراسة المبنى. في منطقته، فإن معدل الضريبة على هذا النوع من النشاط هو 15٪. تلقى Razgulaev الدخل على شكل 500000 روبل. في الوقت نفسه، كانت قيمة النفقات المؤكدة 480000 روبل. الحد الأدنى للدفع مقابل الدفع ل Razguleyev سيكون 1٪ من 500 ألف، ثم 5 آلاف روبل. في الوقت نفسه، فإن الضريبة "القياسية"، المحسوبة، مع مراعاة معدل 15٪، ستكون (500000 - 480000) * 0.15 \u003d 3000 روبل. سيتم إلزام Razgulaev في هذه الفترة الضريبية بدفع الحد الأدنى من الضريبة (5000 روبل)، والفرق في عام 2000 روبل. يحق له نقل تكلفة العام المقبل.
في كثير من الأحيان، يتم طرح رواد الأعمال: وما الخيار للاختيار؟ يبدو أن خيار "الإيرادات" أسهل في الاعتبار، لكنها لا "كتابة" تكاليف التأجير والاتصالات والوقود ومواد التشحيم والمرافق، إلخ. ومع النماذج الثانية، يلزم معدل الضريبة بالإضافة إلى التحقق باستمرار مع قائمة النفقات المسموح بها للإزاحة، وحتى تخزين جميع الأدلة الوثائقة على الدفع المقدمة.
كل هذا يتوقف على حجم التكلفةوبعد تحديدها بدقة في مرحلة أن تصبح شركة تجارية لن تكون قادرة على (تأكد من مضاعفة رقم التوقعات الخاص بك لمدة 1.5 على الأقل)، ولكن العديد من الخبراء يتلقون في واحدة: لاستخدام النجاح في الإصدار 15، فمن الضروري أن تكون النفقات ما لا يقل عن 2/3 الدخل. وأخيرا، القاعدة العامة لكلا الخيارين: لا تنسى تقليل الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
من واجب الدفع عن طريق رجل أعمال فردي وعلى الموظفين أن ينشأ من قبل القانون الاتحادي للفترة من 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الفيدرالي" (الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 5).
خيارات لحساب أقساط التأمين ل IP على USN:
IP بدون عمال على USN (في الحالات 1 و 2). نحن نقسم رواد الأعمال إلى نوعين، مع العمال ودون. رسوم التأمين IP لأنفسهم مقسمة إلى جزأين:
وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع هو 32385 روبل. + 1٪ من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى. على سبيل المثال، مع دخل 500000 روبل، سيدفع IP 32 385 + 0.01 * (500000-300000) \u003d 34 385. هناك عتبة أعلى لدفع المساهمات: في عام 2018 لا يزيد عن 218200 روبل (212 360 روبل. المساهمات ل التأمين على التقاعد + 5 840 فرك. مساهمات الطبية). أكثر معك لن تأخذ. كما ذكر أعلاه، يمكن أن يقلل IP بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضريبة.
IP يقلل من الدفع الضريبي لمقدار كامل للمساهمات المدفوعة. IP "Andreev" حصل على 800000 روبل سنويا. يجب عليه أن يدفع 6٪ من هذا المبلغ في الخزانة، أي 48000 روبل. ولكن نظرا لأن Andreevs قدمت مدفوعات فصلية في أموال خارج الميزانية لما مجموعه 30،000 روبل، ثم لديه الحق في دفع الميزانية في شكل ضريبة فقط 48000-30000 \u003d 18000 روبل. توافق، الفرق معقول جدا!
الملكية الفكرية لا يمكن أن تقلل صراحة مقدار الضريبة، ولكن يمكن أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة ضمن تكلفة النفقات (وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة). IP Borisov، الذي يعمل على نظام "الإيرادات ناقص النفقات"، حصل على نفس 800000 روبل. في الوقت نفسه، بلغت تكاليفها 500000 روبل. يجب أن تدفع الدولة (800000-500000) * 0.15 \u003d 45000 روبل. إذا مرت بوريسوف في الاعتبار في نفقات 30،000 أقساط تأمين مدفوعة الأجر في الوقت المناسب، سيتم دفعها أقل: (800000-530000) * 0.15 \u003d 40500 روبل.
IP مع العمال على USN (في الحالات 3 و 4). هناك حاجة لدفع المساهمات ليس فقط لأنفسهم (كما في الخيارات أعلاه أعلاه)، ولكن أيضا للعمال المستأجرين.
مبلغ المدفوعات للموظفين في حالة عقد عملهم هو 30٪ من جميع الرسوم في صالحهم (الراتب والجوائز والترقيات المادية، إلخ). إذا تم تزيين الموظفين في عقد مدني، فسيكون المبلغ أقل قليلا بسبب خيار المدفوعات في FSS (2.9٪). يمكن أن يقلل IP مع الموظفين من الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
بالنسبة لرجل أعمال مع موظفين مستأجرين في USN "إيرادات" (القضية 3)، يمكن تخفيض الضرائب المستحقة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والعمال، ولكن ليس أكثر من 50٪ من العدد الأولي للضرائب.
IP "فلاديميروف" مع ثلاثة موظفين حصلوا على مليون روبل. في الوقت نفسه دفع لنفسه ولهم مساهمات في مبلغ 70،000 روبل. في البداية، يجب على فلاديميروف حساب مقدار ضريبة واحدة مصنوعة دون محاسبة المساهمات: 100،000 * 0.6٪ \u003d 60000 روبل. قلل من هذا المبلغ لديه النصف المناسب فقط، أي 30000 روبل. يتم دفع المساهمات بما فيه الكفاية، لذلك سوف يسرد فلاديميروف 30000 روبل للميزانية.
وأخيرا، الحالة الأخيرة (شائعة جدا) عندما يعمل الملكية الفكرية مع الموظفين المستأجرين وفقا لنظام UP15. في هذه الحالة، تؤخذ جميع أقساط التأمين المدفوعة (ولكل منها، والموظفين) في الاعتبار بالتكاليف.
IP "Grigoriev" يوفر خدمات نقل الركاب. لديه ثلاثة سائق مستأجر، وهو يعمل على نظام USN "إيرادات ناقص تكاليف". حصل Grigoriev على مليون روبل، ودفع أقساط التأمين لنفسه والموظفين بمبلغ 80،000 روبل. بلغت تكاليف غريغوريف الأخرى 600000 روبل. عرف Grigorieي أن أقساط التأمين المدفوعة الأجر يمكن أن تؤخذ في الاعتبار بتكلفة النفقات دون قيود، وبالتالي فإن الضريبة المحسوبة بشكل صحيح: (100،000،000-680000) * 0.15 \u003d 48000 روبل.
استعرضنا إمكانيات مختلفة للحد من ضريبة USN واحدة على حساب أقساط التأمين. يبقى فقط إعطاء قاعدة مهمة لجميع الخيارات: دفع أقساط التأمين الفصلية الفصلية لتقليل المدفوعات المسبقة الضريبية على الفور!
الجمع بين USN مع أوضاع الضرائب الأخرى
يمكن دمج USN مع نظام UTII وبراءات الاختراع لمختلف الأنشطة. من الضروري إجراء محاسبة منفصلة للدخل والنفقات. إذا تم تقسيم النفقات بشكل صحيح (على سبيل المثال، خدمات محاسب مستأجر، تعمل في كل من التقارير الأخرى)، ثم تنطبق القاعدة: تنقسم التكاليف في الدخل المستلم بالتناسب. تنقسم مساهمات التأمين إلى نفس المبدأ. مزيج من الأنظمة هو شيء صعب للغاية من وجهة نظر المحاسبة، لذلك هذا الخيار منطقيا فقط لأصحاب المشاريع من ذوي الخبرة أو في وجود محاسب.
USN والتجارة
على أراضي موسكو، تم تقديم رسوم تجارية وتشغيلها، وفقا لأي رواد الأعمال الفرديين على USN، وهي تنفذ أنواعا معينة من التجارة، هي دافعيها. يشير هذا إلى التجارة من خلال الكائنات الثابتة وغير الخطانية وعملية تنظيم التجارة. هناك عدد من الاستثناءات: التجارة في المعارض والأسواق، والمؤسسات الثقافية والفنية، إلخ. يحق لأصحاب المشاريع تحديد المجموعة المدفوعة من المبلغ الضريبي "الإيرادات" أو النظر في النفقات عند استخدام USN "الإيرادات ناقص تكاليف التكاليف" وبعد
إبلاغ IP على USN
على الرغم من المزايا الصريحة من حيث المحاسبة والإبلاغ، فإن نظام الضرائب المبسطي لا يعفي رواد الأعمال من الالتزام في الوقت المحدد وتقديم التقارير اللازمة بالكامل ونقل المدفوعات المسبقة. لقد قادنا الجدول أدناه فترات تقديم التقارير ودفع الضرائب والمساهمات.
| يمثل | زمن |
|---|---|
| المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الحالي (25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر) |
| الإعلان الضريبي بشأن USN | |
| فشل الضريبة الكلية | في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل |
| دفع مساهمات IP بدون عمال | في موعد لا يتجاوز 12/31/2018 للحصول على مبلغ ثابت وفي موعد لا يتجاوز 07/01/2018 لمدة 1٪ أكثر من 300،000 روبل |
| دفع مساهمات IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر المقبل |
| تأجير 2-NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى 1 أبريل العام المقبل |
| استئجار 6- NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى نهاية الشهر بعد الربع الحالي |
| تطبيق معلومات حول متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين | في موعد لا يتجاوز 20 يناير العام المقبل |
| التقارير في شكل RSV-1 للملكية الفكرية مع الموظفين | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني بعد الربع الحالي |
| التقارير في شكل SZV-M مقابل IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر المقبل |
| الإبلاغ في شكل 4-FSS للملكية الفكرية مع الموظفين | ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الحالي |
كما ترون المبسطة ليست بسيطة جدا إذا كنت صاحب عملوبعد بالنسبة لكل منها في الوقت المحدد، تنص قطعة الورق المدفوعة على غرامات، والعديد منهم يعتمدون على مقدار الضرائب والمساهمات وما إلى ذلك، دون موقف مناسب من الإجراءات القانونية، من الممكن تخفيف محفظتك. بالإضافة إلى تلك المذكورة في الجدول، فإن رواد الأعمال على USN (كل ذلك دون استثناء) من الضروري إجراء كدير وأن تكون مستعدا لتزويده في نهاية الفترة الضريبية بناء على طلب FTS.
التغييرات القادمة ل USN
في عام 2018، يتم التخطيط لعدد من التغييرات:
وبالتالي، نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية في عام 2018 إنه مفيد، لكن من المهم أن تأخذ في الاعتبار ميزات النظام لاستخدام جميع مزاياها. إذا كان لديك أي أسئلة حول هذا الموضوع، نوصي بقراءة مقالاتنا حول. اطرح أسئلتك في التعليقات: نحن لسنا طميين بالإجابة!
ملخص
IP في نظام ضريبة مبسط (USN) في عام 2018 تم التحديث: 22 يناير 2019 من قبل المؤلف: كل شيء ل IP.
مقال إضافي للمهتمين الضرائب على الملكية الفكرية. أعلم أن هناك من بين القراء، ولكن هناك عدد قليل منهم. لذلك، قررت عدم تحملها المنزل.
الشخص الذي يريد أن يجد \u003d)
في عام 2016، سيدفع هذا الملكية الفكرية الحالة:
نظرا لأن المساهمات في FFR و FFOMS مرتبطة مباشرة بأجور الحد الأدنى للأجور، وسيتغير في عام 2016، فسيتعين عليها أن تأخذ آلة حاسبة في الأيدي وتعد قليلا.
وفقا لأحدث البيانات، ستكون MROMETA في عام 2016 6204 روبل. هذه قيمة دقيقة لعام 2016!
لكن مخطط المدفوعات في FIU و FF لن يتغير.
يتم حفظ هذا العنصر أيضا. وبنفس الطريقة كما في عام 2015، من الضروري دفع 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويا.
على سبيل المثال، تلقيت الدخل "القذرة" 6،000،000 روبل لعام 2016. نحن نعتبر:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5،700 000 روبل.
1٪ من هذا المبلغ سيكون 57000 روبل.
اتضح: 23 153.33 + 57 000 \u003d 80 153، 33 روبل (إجمالي دخل قدره 6 ملايين روبل في السنة)
يعتبر هذا التقييد كما يلي:
8mrot X تعرفة X 12 شهرا.
6204 × 8 × 26٪ × 12 \u003d 154 851 RUB. 85 كوبيل
ومرة أخرى تؤكد أن هذا القيد على رأس المساهمات في FIU يعتمد مباشرة على حجم الحد الأدنى للرعاية الحد الأدنى. هنا هو الحساب بناء على حقيقة أن الحد الأدنى للأجور \u003d 6204 روبل لعام 2016.
حسنا، هنا كل شيء كان طويلا واضحا. 6٪ من إجمالي الدخل على الملكية الفكرية.
ولكن لا تنسى الخصم الضريبي للمساهمات في FFR و FFOMS من الدفع المسبق على USN. IP بدون موظف لديه الحق في خصم 100٪.
أكرر أنه في الوقت الحالي لم يتغير هذا المخطط وسيعمل في عام 2016.
إذا كان هناك شيء ما يتغير، واسمحوا لي أن أعرف، في التعليقات وسأقوم بتحديث هذه المقالة.
يتم اختيار النظام الضريبي حتى قبل تسجيل IP. الضرائب على المبسطة (USN) في عام 2019 للملكية الفكرية أغلى أغلى ومفيدة. تلقى هذا النظام اسمه بفضل الحد الأدنى للإبلاغ والمدفوعات - أحد الإعلان الوحيد للسنة وجمع الضرائب الموحد، مما دفع ضمير. يحرر مبسطة رجل أعمال فردي من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. من 1 يناير، يتم دفع جميع المدفوعات - أقساط التأمين الضريبية والإلزامية - في FTS.
ليس كل IP يقع ضريبة مبسطة، ولكن فقط تلبية الشروط التالية فقط.
من اللحظة التي تجاوزت الحدود المذكورة أعلاه، تلزم الملكية الفكرية بالتبديل إلى OSN. وفقا للفقرة 5 من الفن. 346.5 والفقرة 5 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب الذي يلزم بإخطار التفتيش الضريبي في مكان التسجيل في غضون 15 يوما بعد انتهاء الفترة الضريبية التي حدث فيها الحد.
رواد الأعمال العاملة في أعمال القمار والتعدين ومعالجة المعادن، لا يتم تضمين إنتاج البضائع القابلة للاسترداد. لا ينطبق استخدام العروض الخاصة على الهياكل والتأمين والخدمات المصرفية، والمنظمات ذات الفروع والصناديق والمراهقين وخدمات التوثيق والمحاماة، IP في ESHN.
هناك نوعان من USN ل IP: 6٪ من الدخل و 15٪ من الدخل لكل تكاليف ناقص.
ينطبق معدل 6٪ على الدخل العام من ريادة الأعمال. 6 في المئة مبسطة مفيدة للملكية الفكرية التي تقدم الخدمات - المواد غير مكتبة، لا يوجد شراء وبيع البضائع.
منذ عام 2016، منحت المناطق الحق في تقليل إجمالي معدل 6 بالمائة إلى 1٪. انها ثابتة من قبل القانون المحلي. إذا لم يتم قبول هذا الأمر، فسيتم إجراء حساب الضرائب بموجب القواعد العامة بناء على معدل 6٪.
رواد الأعمال الذين توفر أنشطتهم تكاليف التمارين الرياضية العادية، الخيار الثاني أكثر ربحية - إيرادات IP ناقص التكاليف. كقاعدة خاضعة للضريبة، يتم أخذ مقدار الدخل في الاعتبار، مخفضة بمقدار النفقات. من ذلك إلى الميزانية يدفع 15٪. هذا الخيار هو الأفضل أن تصنيع وشركات التداول، والمواد والمنتجات المعالجة بانتظام للتجهيز والتنفيذ.
يمكن إنشاء القانون المحلي معدل تفضيلي قدره 5٪. إذا لم يكن هناك مثل هذا، فسيتم استخدامه من قبل ما مجموعه 15٪.
من الصعب تحديد رواد الأعمال المبتدئين خيار قاعدة خاضعة للضريبة. سيكون مقدار الضريبة للدفع مساويا في كلتا الحالتين، إذا كانت النفقات 60٪ بالضبط من الدخل.
تؤخذ المبالغ الموثقة فقط في الاعتبار كإيرادات ونفقات. يتم تأكيد النفقات عن طريق الدفع ووثائق الشحن بدقة على الملكية الفكرية، وليس على الجسدية. يتم تقديم قائمة كاملة من النفقات التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار لتقليل القاعدة الضريبية. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم حساب USN ودفع USN ل IP في عام 2019 وفقا للنظام المسبق. يتم احتساب المدفوعات في نهاية الربع بنتيجة متزايدة.
بالنسبة لانتهاك الوقت أعلاه، فإن معدل عقوبة الصف الأول من الصف المركزي لكل يوم من أيام التأخير بالإضافة إلى غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع.
لحساب مقدار ضريبة الملكية الفكرية المدفوعة بنسبة 6٪ مبسطة، يتم اتخاذ جميع الدخل الإجمالي (جميع الأموال الواردة ل P / S و / أو على أمين الصندوق) لفترة إعداد التقارير، على سبيل المثال، الربع الأول، وتضاعف بمعدل من ستة في المئة. هذا هو مقدار الضريبة للدفع.
في حالة كائن "إيرادات النفقات ناقص ناقص"، يتم أخذ جميع الدخل الإجمالي نفسه في الاعتبار. يتم خصم النفقات الصوتية الموثقة والاقتصادية من ذلك. على سبيل المثال، إذا تم استخدام مجموعة من البضائع التي تم شراؤها لإعادة البيع، إلا أنها فقط تكلفة البضائع المباعة لنفس الفترة يمكن استخدامها كنفقات. وهذا هو، إذا تم شراء طن من الحليب، ويتم تنفيذ النصف، ثم لا يمكن شطب التكاليف إلا لهذا النصف.
تسمح لنا دفع أقساط التأمين الإلزامية في الوقت المناسب لتقليل الضرائب على USN لدفعها.
الحد الضيوف في الحالة الأولى أمر ممكن لا يزيد عن 50٪ للملكية الفكرية مع الموظفين وجميعهم 100٪ لرجل أعمال دون موظفين.
بالنسبة للملكية الفكرية، تعمل على نفسك، حساب الضرائب 6 في المائة على النحو التالي:
إجمالي الدخل للفترة الضريبية (على سبيل المثال، الربع الأول) × 6٪ - أقساط التأمين المدفوعة الأجر لنفس الفترة (كمية أقساط التأمين الثابتة للنائب لنفسها للربع في عام 2019. 6 997.50 روبل).
90 000 فرك. × 6٪ - 6 997.50 روبل. \u003d 5 400 - 6 997.50 \u003d 0.
عند تجاوز الحد الأقصى للدخل السنوي في 300000 روبل. يدفع IP لأقساط التأمين الإضافية بمبلغ 1٪ من المبلغ الذي تجاوز المبلغ. تؤخذ هذه الرسوم الإضافية في الاعتبار عند سداد آخر دفعة على USN (حتى 30 أبريل).
ينص Uko على الحد الأدنى للإبلاغ.
في الضرائب:
IP على المبسط دون الإبلاغ عن العمال المستأجرين هو الحد الأدنى. عند تشكيل دولة، بغض النظر عن عددها - شخصين أو 99 - التقرير في الواقع كما هو الحال في OSN. كلما زاد عدد الموظفين، فإن المزيد من الوقت المستهلكة يعتبر الإبلاغ.
يمكن تسليم التقارير شخصيا، على الفور الحصول على علامة حول العرض التقديمي، ولكن لفقد الوقت على الطريق والطبة الانتظار. خيار آخر هو إرسال تقارير إلى الضريبة والصناديق عن طريق البريد عن طريق الرسالة المسجلة مع وصف الاستثمار. يجب إخطار في هذه الحالة. يسمح لك بإصلاح تاريخ التسليم، وهو أمر مهم للغاية عند إرسال التقارير من الأيام الأخيرة من المصطلح. إدارة الوثائق الإلكترونية غير متاحة للجميع. بالنسبة للتجار الذين ليس لديهم دخل كبير، قم بتثبيت البرامج الخاصة والحفاظ عليها
يتم تبرير الاختيار لصالح نظام الضرائب الخاص لشركة USN للأسباب التالية.
انتقل إلى رواد الأعمال المبسطة بالفعل، له الحق من بداية العام التقويم. للقيام بذلك، في موعد لا يتجاوز شهر ديسمبر من السابق لإخطار التفتيش الضريبي للرغبة في استخدام USN من العام المقبل. لدى IPS المسجل حديثا الحق في التقدم الفوري للانتقال إلى المبسطة.
إن رواد الأعمال على أساس إلزاميون دفع ثلاثة ضرائب رئيسية: ضريبة القيمة المضافة والملكية والدخل للأفراد. IP، وتطبيق أوضاع تفضيلية بدلا من اللوحات الثلاثة المذكورة أعلاه فقط - فيما يتعلق بتطبيق نظام الجريمة المحدد. الإبلاغ عن الأموال الخارجة عن الميزانية: FIU و FOMS من رواد الأعمال، سواء في النظام المشترك والخاص يعتمد فقط من توافر الموظفين
فكر في مزيد من التفاصيل التي يجب أن تدفعها ضرائب PP في عام 2016 دون عمال على الأرض، والمبسط والشحن، براءات الاختراع و ECHN. للراحة، تعكس المعلومات في شكل الجداول.
| لا | نموذج التقارير | الدورية والمواعيد النهائية | دفع المدفوعات المقدمة والضريبة للسنة |
||
|---|---|---|---|---|---|
| الإيرادات (د) | مرة كل سنة وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 04/30/2016 وفقا لنتائج 2016 - حتى 04/30/2017 إعلامات الدفع المقدمة ترسل التفتيش | * 3A 6 أشهر - حتى 15.07؛ * لمدة 9 أشهر. - حتى 15.10؛ * لمدة 12 شهرا. - حتى 01.01 * وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 07/15/2016. * وفقا لنتائج 2016 - حتى 07/15/2017. |
|||
| الحصول على الدخل في بداية العام أو تغيير أكثر من 50٪ من الدخل في اتجاه زيادة أو نقصان | في غضون 5 أيام من نهاية الشهر الذي تم استلام الدخل | ||||
| تحقيق السلع والخدمات والأعمال | كل ربع سنة * 1 مربع. - حتى 25.04. * 2 كيلو فولت. - حتى 25.07. * 3 متر مربع. - حتى 25.10. * 4 متر. - حتى 01.01 | ||||
| على الممتلكات فلوريدا. | الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية |
