عند الضرائب، يمنح المشرعون استرخاء للمؤسسات المهمة الاجتماعية، والفروع التي لها تنمية ذات أولوية، والمشاريع العامة، والاتفاقات الدولية، وما إلى ذلك. يتم التعبير عن هذا في ضرائب الثور، واستخدام مختلف الخصومات، مما يقلل من معدل الضريبة. ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أكبر الضرائب الفيدرالية. العمليات التفضيلية عليها متنوعة للغاية. ومع ذلك، فإن توفير الضرائب على دفع الضرائب لا يشمل دائما عدم الإبلاغ. يجب أن تسلم الكيانات التجارية الإعلان إذا كانت أنشطتها تشمل عمليات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. ينص تقرير ضريبة القيمة المضافة للعمليات غير الخاضعة للضريبة على قسم 7 إعلانات. ما هي عمليات ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة في القسم 7 من تقرير ضريبة القيمة المضافة، العمليات غير الخاضعة للضريبة هي العمليات التي لا يتم توجيه الاتهام إليها ضريبة القيمة المضافة أو مشحونة بمعدل 0٪.
نعم؟؟ ل IP، النظام الضريبي هو براءة اختراع؟ حقيقي حقيقي؟؟؟ POOO في هذا الجزء الذي أنت ... سيظهر ضريبة جديدة من أجل FNS2018FNS لحسابهم الخاص، وكتبت: نعم، ولكن ماذا عن الأغافيا في تايغا - كما أنهم نائمون ؟؟؟ وكم لا يزال في Taiga ... سيقوم كل روس روسي بتعيين رقم فريد من نوعه لمدة دقيقة، وأين توجد رسوم إضافية طوال أشهر منذ عام 2016؟ هذا انتهاك للدستور ...
انتباه
عند الفهرسة التقاعد بعد الفصل. جدول لعام 2018 ما هو معنى التدقيق بعد ذلك؟ سؤال مثير للاهتمام من محترف ... أنت تنظر بجدية في ذلك و ... من الفترة من 4 مايو 2018، يكون المراجع خطيرا بالنسبة لك. ولماذا لا يخبرك بالإنكار في منتجات RosfinMonitoring لا تريد أن تفعل؟ تريد أن تدفع أكثر للمنتجات؟ أو على حساب مأدبة من مارس ...
سيظهر ضريبة جديدة لحسابهم الخاص، ولكن ماذا عن الأغافيا في تايغا - كما أنهم نائمون ؟؟؟ وكم أكثر من TAIGA وفي روسيا مثل هذه العجلة ... سيتم منح كل روسي برقم فريد وسيتم تشغيل جميع الشعارات بهيجة لدفع هذه الضريبة. تحتاج أولا إلى التوصل إلى كيفية تحديد تلك ... سيظهر ضريبة جديدة للسلع التي تعمل لحسابها الخاص (النقانق، الزلابية، ورق التواليت، الجوارب، سراويل) - سننتهي، مستخدمي البضائع (G ...
معلومات
سيتم منح كل روسي برقم فريد من نوعه يتم انتخابه الحشد من "الموظفين" من الصباح إلى المساء على طول ممرات وزارة العمل هذه (مثل، VP ... كيفية ترقيم عقود العمل لأولئك الذين يعملون في التنظيف شركة لا حتى يتم رفعها، ولكن حتى خفضت! أين هو العدالة؟ ... الروس الروس ينموون. في مايو، سيكون هناك حتى ميسكيري أقل، وكتبت: لا يوجد المزيد من الميزانية من الميزانية. وبعد
إذا كان لدى دافع الضرائب العديد من العمليات التي يجب ضرائبها على رمز واحد، فسيتم تلخيص النتائج من قبلها. في القسم 7 بالتتابع، تعكس 4 التهم:
يتم ملء المؤشرات من اليسار إلى اليمين. في معارف فارغة وضع دمية. صحة الانتهاء من القسم معتمد من قبل توقيع دافع الضرائب أو الوكيل الضريبي، مما يشير إلى تاريخ توقيع الإعلان. يتم تقسيم الرموز التي ينعكس عليها العمليات غير الخاضعة للضريبة في إعلان العمليات غير الخاضعة للضريبة للتفكير في إعلان ضريبة القيمة المضافة إلى 5 أقسام. كل قسم يعين رمزه.
المنظمات غير الحكومية الخدمات التنظيمية لأولمبياد وكأس العالم؛ بيع ملكية مفلسة وغيرها. فن العمليات الأجنبية. 147، 148 بيع البضائع التي في وقت الشحن والنقل في الخارج؛ عمليات عقارية خارج الاتحاد الروسي؛ الخدمات المقدمة في الخارج؛ خدمات المشترين الأجانب:
خدمات النقل في أراضي FORERS. تنص على. تقدم لمنتجات قائمة دورة طويلة من السلع لفترة طويلة. دورة الدفع المسبق (كامل أو جزئي) للسلع ذات الدورة الطويلة (أكثر من 6 أشهر) من التصنيع في قائمة القائمة التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي. يتعين على واجب تعكس البيانات في قسم القسم 7 7 من التقرير ملء جميع المدفوعات وكلاء الضرائب على ضريبة القيمة المضافة.
رابع وكلاء الضرائب 1011 700 بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) من الأجانب 1011 701 إيجار من الولاية والبلدية 1011 703 V على المنشآت العقارية 1011 800 العقارات للاستهلاك الخاص 1011 802 مع ما هي البيانات الموجودة في المحاسبة يمكن مقارنة البيانات المنعكس في 7 قسم الامتثال للبيانات المحاسبية مع قسم إعلان VAT: 2 الرسم البياني - حساب 90 حساب من حيث الإيرادات من العمليات غير الخاضعة للضريبة؛ 3 الرسم البياني - الخصم 20، 23، 40، 41، 44 حساب من حيث تكوين تكلفة العمليات غير الخاضعة للضريبة (استخدم السلع غير الخاضعة للضريبة، الخدمات)؛ 4 عدد الاعتماد 19 حسابات في المراسلات مع الحسابات 01، 04، 10، 20، 23، 26، 29، 44 عند دمج ضريبة القيمة المضافة مدخلات في تكلفة المواد المادية وغير الملموسة، والأعمال، والخدمات المستخدمة في العمليات غير الخاضعة للضريبة.
تشمل الطائفة. 7 ينبغي أن يشمل الإعلان المنظمات التي كان فيها خلال الربع خلال الربع واحدا من العمليات التالية على الأقل (الفقرة 3 من إعلان الإعلان): - عملية صدر من ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ - عملية بيع البضائع (الأعمال والخدمات)، مكان تنفيذ أراضي الاتحاد الروسي غير معروف. على سبيل المثال - توفير الخدمات الاستشارية للمنظمة الروسية إلى عميل أجنبي (PP. 4 من الفقرة 1.1 من المادة. 148 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛ - العملية غير المعترف بها ككائن في الضرائب. على سبيل المثال - بيع مؤامرات الأراضي (PP. 1 من الفقرة 3 من الفن.
39، ص. 1، 6 ص. 2 الفن. 146.
مهم
NK RF)؛ - الحصول على تقدم لتوريد البضائع (الأعمال والخدمات) مع دورة إنتاج طويلة على القائمة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. تنعكس هذه التقدم في قسم السلسلة 010. 7 (ص. 44.6 من الإجراء لملء الإعلان). إذا كان لديك فقط هذه العمليات في الربع الماضي، ثم في الإعلان إلى جانب القسم.
في العمود 3، تعكس تكلفة البضائع (الأشغال، الخدمات) المشتراة للعمليات المحددة في العمود 2 من نفس السطر إذا لم تهمة ضريبة القيمة المضافة (على سبيل المثال، تكلفة البضائع المشتراة من "مبسط"). وفي العمود 4 - لم يؤخذ لخصم كمية القيمة المضافة، المتعلقة بالنفقات للعمليات غير الخاضعة للضريبة. إذا لم يكن لديك مثل هذه البضائع (الأعمال والخدمات) وكمية ضريبة القيمة المضافة، ثم اترك الأعمدة 3 و 4 فارغة.
هذا ممكن، على سبيل المثال، عند الانعكاس في القسم. 7 عمليات توفير القرض. حول سبب أهمية ضريبة القيمة المضافة على التكاليف المرتبطة بإصدار القروض عادة صفر، اقرأ هنا. مثال. ملء القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة "Concees" LLC في الربع الأول من عام 2016
الأسهم المكتسبة مقابل 4300،000 روبل. في نهاية الربع، تم بيع الأسهم 4،450،000 روبل. يجب أن تنعكس عمليات تنفيذ الأسهم في القسم. 7 تحت رمز 1010243.
لاحظ أن الشركة المصنعة لهذه السلع جنبا إلى جنب مع الإعلان يجب أن تعطى ل IFX (الفقرة 13 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
مثال على ملء القسم 7 ضريبة القيمة المضافة لتقديم التقارير افترض أن GURU LLC في الربع الثاني من عام 2017 حصلت على حزمة للأوراق المالية مقابل 2.5 مليون روبل. وفقا لنتائج هذا الربع، نفذت الشركة هذه الورقة لمدة 3 ملايين روبل. للحصول على مثالنا على ملء القسم 7، يهم إعلان ضريبة القيمة المضافة حقيقة أن هذه العمليات يجب أن تذهب إلى القانون 1010243.
لم تتجاوز حصة Guru LLC للعمليات غير الخاضعة للضريبة 5 في المائة، وبالتالي استقبلت ضريبة القيمة المضافة بأكملها تكاليف العمومية شركة خصمها. تظهر عينة من التعبئة في القسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة في هذا الموقف أدناه: انظر أيضا "شرح إعلان ضريبة القيمة المضافة من عام 2017: عينة".
هذه هي تكلفة السلع المشتراة (الأعمال والخدمات)، والعمليات المتعلقة بتنفيذها لا تخضع للضرائب الضريبية وفقا للمادة 149 من قانون الضرائب، وتكلفة السلع (الأشغال، الخدمات) المكتسبة من دافعي الضرائب تطبيق الإعفاء من تنفيذ واجبات دافعي الضرائب على دفع الضريبة وفقا للمادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتكلفة السلع (الأعمال والخدمات) المكتسبة في الأفراد الذين ليسوا دافعي الضرائب (الفقرة 44.4 من الإجراء ملء الإعلان). بالنسبة للعمود 4 من القسم 7 من الإعلان، عندها وفقا للفقرة 44.5، فإن الإجراء الموجود فيه ملصقة من قبل المبالغ الضريبية المقدمة إلى شراء البضائع (الأعمال والخدمات) أو الدفع عند استيراد البضائع إلى الأراضي الجمركية الاتحاد الروسي، الذي لا يخضع للخصم وفقا للفقرتين 2 و 5 من المادة 170 من قانون الضرائب.
الإجراء لملء الإعلان). في كل قسم من القسم. 7 يعكس المجموع عمليات ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة المتعلقة بمزدئة واحدة. على سبيل المثال، إذا كان لديك عمليات في ثلاث رموز مختلفة - املأ 3 خطوط ثانية. 7. يتم تحديد رموز التشغيل في القسم. أنا وآس. الثاني من الملحق N 1 إلى إجراء ملء الإعلان.
وبالتالي، فإن بيع قطع الأراضي ينعكس بموجب القانون 1010806، وتوفير الخدمات الطبية - تحت رمز 1010211. عند ملء قسم السلسلة. 7 حدد: - في العمود 1 - رمز العملية؛ - في العمود 2 - القيمة الإجمالية للبضائع المنفذة (الأعمال والخدمات) على مدونة العملية المحددة في العمود 1. التهم 3 و 4 املأ فقط للعمليات التي تم إصدارها من ضريبة القيمة المضافة تحت الفن. 149 من قانون الضرائب. تم تحديد رموز هذه العمليات في القسم. الثاني من الملحق N 1 إلى إجراء ملء الإعلان.
ما هي القضيب في القسم 7 من نوع إعلان ضريبة القيمة المضافة التي لا تخضع للضرائب (تم إصدارها) بموجب الرموز المناسبة لهذه العمليات تملأ الأعمدة 2 و 3 و 4، وكذلك الخط 010 هذا القانون لا يتعرف على الكائن من الضرائب على تنفيذ ضريبة القيمة المضافة، وهو المكان الذي لا يتعرف عليه القانون القانون الذي يملأ الاتحاد الروسي فيه فقط عدد 2، وفي الرسوم البيانية 3 و 4 - دمية في العمود الثاني من القسم 7 تصريحات VAT تشير إلى:
وفقا لإجراءات ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة، لا تخضع العمليات الضريبية (معفاة من الضرائب)، والعمليات غير المعترف بها كهدف الضرائب، وكذلك العمليات لبيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، مكان إن تنفيذ أراضي الاتحاد الروسي غير معروف، ينعكس في القسم 7 إعلانات ضريبة القيمة المضافة. في الآونة الأخيرة، في البرامج الإصدار 3.0.51 1C: محاسبة 8 طبعة 3.0القدرة على ملء هذا القسم تلقائيا من الإعلان بناء على البيانات المحاسبية. يمكن استخدام هذه الميزة، بدءا من الإبلاغ عن الربع الثاني من عام 2017. يمكن الاستمتاع بالابتكار من قبل المنظمات التي تقود محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة عن طرق المحاسبة.
في هذه المقالة، سننظر في الأشياء الجديدة والتفاصيل الجديدة فيما يتعلق بهذا البرنامج، وما يجب تنفيذ الإجراءات محاسب في البرنامج 1C: محاسبة 8 طبعة 3.0 لضمان ملء التلقائي في القسم أعلاه من الإعلان.
منظمة "فجر" ينطبق وضع الضرائب الإجمالي - طريقة الاستحقاق ويؤدي محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة وفقا ل ص. 4 فن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الربع الثالث من عام 2017، كان لدى المنظمة عمليات اثنين من ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة.
أولا، منظمة الشحن "مشتر" بموجب عقد № 101 المعدات الطبية المدرجة في قائمة السلع الطبية التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي، بمبلغ 200 ألف روبل دون ضريبة القيمة المضافة.
ثانيا، أنتجت المنظمة إصلاح معدات الإنتاج الموجودة على إقليم دولة أجنبية. تكلفة العمل، وفقا لمعاهدة العقد (رقم 102)، هي 300000 روبل دون ضريبة القيمة المضافة.
إيرادات المنظمة، ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة بمعدل 18٪، للربع الثالث من عام 2017 هو 1،500،000 روبل.
النظر في الإجراءات التي ينبغي أن تنفذ محاسب لملء تصريحات القسم 7 ضريبة القيمة المضافة تلقائيا للربع الثالث من عام 2017. مرة أخرى، سأذكرك أن المنظمات التي تؤديها فقط إلى برنامج المحاسبة المنفصلة في ضريبة القيمة المضافة الواردة يمكن أن تستفيد من إكمال هذا القسم التلقائي من هذا الإعلان. علاوة على ذلك، ينبغي إجراء محاسبة منفصلة ضريبة القيمة المضافة عن طريق الأساليب المحاسبية باستخدام محللين لحساب إضافي 19. سيقوم الآخرون بملء هذا القسم، كما كان من قبل، يدويا.
إعدادات برامج ضريبة القيمة المضافة التي تسمح لك بإجراء التعبئة التلقائية، كما هو موضح في الشكل. واحد:
لتخزين رموز العمليات المستخدمة لملء إعلانات القسم 7 ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ملء سجل المستندات التي تؤكد الاستفادة من ضريبة القيمة المضافة، يقوم البرنامج بإنشاء دليل مدونات قسم العمليات 7 إعلانات ضريبة القيمة المضافة.
النظر في أول عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة.
وفقا لل pP. 1 ص. فنون. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيلا يخضع للضرائب (معفاة من الضرائب) تنفيذ إقليم الاتحاد الروسي للأجهزة الطبية (المنتجات الطبية) للإنتاج المحلي والأجنبي في القائمة التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي.
في كتاب مرجعي، يتم إضافة مجموعة مختارة من المصنف 1010204 والاسم تنفيذ المنتجات الطبية للإنتاج المحلي والأجنبي في القائمة، التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي، مع خانة الاختيار الشامل، العملية لا تخضع للضرائب (المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)وبعد علم تستخدم لتشمل العمليات في سجل المستندات التي تؤكد الاستفادة من ضريبة القيمة المضافة. لملء الرسم البياني 2 "عرض (مجموعة، اتجاه) لعملية غير خاضعة للضريبة" يمكن استخدام الدعائم الدعائم أعلاه نوع التشغيل غير الخاضع للضريبة.
الدليل قدمت في الشكل. 2:
من أجل تنفيذ المعدات الطبية تلقائيا في القسم 7 وفي سجل مستندات التأكيد، يجب عليك تحديد رمز العملية في عنصر الدليل المناسب التسميةوبعد علاوة على ذلك، تصبح الدعائم مرئية (بأسعار معقولة) فقط عند تعيين معدل ضريبة القيمة المضافة - بدون ضريبة القيمة المضافة
التسمية يظهر في الشكل. 3:
علاوة على ذلك، في النظام المعتاد، تم شغل الوثيقة وتنفذها. مبيعات مع نوع العملية منتجاتوبعد يوشئ جزء الجدول المنتج المراسلي المقابل، ويتم الإشارة إلى سعره والمعدل دون ضريبة القيمة المضافة.
عند إجراء وثيقة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ستكتب حساب الائتمان 41.01 "البضائع في المستودعات" في حساب الديون 90.02.1 "تكلفة المبيعات" المعدات الطبية المنفذة (تكلفة المعدات في مثالنا هي 150،000 روبل)، تتراكم حساب الائتمان 90.01.1 "الإيرادات" الإيرادات، حسب حساب الخصم 62.01 "حسابات مع المشترين والعملاء"حساب الديون. أيضا، ستجعل المستند السجلات اللازمة في السجلات.
ملء المستند مبيعات ونتيجة لها تظهر في الشكل. أربعة:
بالإضافة إلى السجلات في السجلات المعتادة (المألوفة)، ستجعل وثيقة، أثناء السلوك، تسجيلات في سجلتين جديدتين.
تسجيل التراكم عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبةمصممة لحساب مقدار تنفيذ وكميات شراء السلع على رموز التشغيل ويستخدم للتحضير لإكمال القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة.
سجل المعلومات الغرض منه هو حفظ تفاصيل مستندات المعاملات (الفاتورة، العقد) وتستخدم لتشكيل سجل المستندات التي تؤكد الانهيار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة.
حركات الوثائق مبيعات وفقا للسجلات أعلاه، المعروضة في الشكل. خمسة:
النظر في عملية ضريبة القيمة المضافة الثانية الخاضعة للضريبة.
وفقا لل pP. 2 ص. 1.1 الفن. 148 NK RF.إذا كان العمل مرتبطا مباشرة بالملكية المدفوعة الموجودة خارج إقليم الاتحاد الروسي (مثل هذه الأعمال تشمل، لا سيما الإصلاح)، فإن ورشة العمل لا تعترف بأراضي الاتحاد الروسي، وبالتالي فهي ليست موضوعية إلى الضرائب.
في الكتيب كود القسم 7 على ضريبة القيمة المضافة مطلوب من خلال الاختيار من المصنف، إضافة عنصر برمز 1010812 والاسم تنفيذ العمل (الخدمات)، لم يتم الاعتراف بمكان تنفيذ أراضي الاتحاد الروسيوبعد علم عملية لا تخضع للضرائب (المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يتم إيقاف تشغيل الافتراضي، نظرا لأن رمز الكود هذا لا علاقة له بالمادة 149. خانة الاختيار يتحول في سجل وثائق التأكيد لا بدوره على العلم السابق غير نشط.
الدليل كود القسم 7 على ضريبة القيمة المضافة قدمت في الشكل. 6:
إذا كان بموجب العقد مع المشتري تعكس عمليات حصرية لا تخضع للضرائب (معفى من الضرائب)، غير معترف بها ككائن في الضرائب، العملية بمكان التنفيذ، والتي لم يتم الاعتراف بها إقليم الاتحاد الروسي، رمز العملية يتم الإشارة بسهولة في الدليل انكماشدون تحديد ذلك في الدليل التسميةوبعد في الدليل انكماش يتم تحديد رمز التشغيل في قسم "VAT".
مثال على ملء العنصر المرجعي انكماش يظهر في الشكل. 7:
عند إجراء وثيقة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، حسابات الائتمان 90.01.1 الإيرادات، حسب حساب الخصم 62.01 حساب الديون وجعل الإدخالات اللازمة في السجلات.
ملء المستند مبيعات والنتيجة التي يتم تقديمها في الشكل. ثمانية:
على عكس المثال السابق، سيتم تسجيل مستند، عند إجراء ذلك، في سجل التراكم عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبةمنذ خانة الاختيار يتحول في سجل وثائق التأكيد في هذا الرمز، لا يتم تضمين العملية.
يظهر سجل السجل أعلاه في الشكل. تسع:
في نهاية الربع، من الضروري تشكيل وثيقة تنظيمية. وبعد يتم تشكيل المستند الأخير، بعد الوفاء بجميع العمليات التنظيمية الأخرى على ضريبة القيمة المضافة. من الواضح أنه مرئي في مساعد حساب ضريبة القيمة المضافة.
شظية مساعد المحاسبة ضريبة القيمة المضافة يظهر في الشكل 10:
أولا سأشكل وثيقة تنظيمية توزيع ضريبة القيمة المضافةوبعد تم ملء المستند بالكامل بالضغط على زر واحد فقط "تعبئة".
كما لاحظنا بالفعل، فإن الإيرادات، ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة، للفترة من هذا الروبيل، الإيرادات، لا تخضع ل VAT - 500000 روبل (200000 روبل + 300000 روبل).
دع البساطة، تلقت المنظمة للربع فاتورة واحدة فقط، ضريبة القيمة المضافة التي تخضع للتوزيع - تم الحصول على الخدمة بمبلغ 118،000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ (18000 روبل)، والتي تعزى تكاليفها إلى عام (النتيجة 26). خلال التوزيع، على التوالي، على التوالي، فإن مبلغ 13500 روبل ينتمي إلى أنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة، وسيتم نقلها إلى خصم، و 4500 روبل تشير إلى الأنشطة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وسيتم أخذها في الاعتبار في قيمة الخدمات المكتسبة بشكل عام نفقات.
عند إجراء وثيقة في المحاسبة ستجعل سجلات الحساب 19.04 - يدور مبالغ ضريبة القيمة المضافة المقابلة من التحليلات وزعت على التحليلات مقبول لخصم وعلى التحليلات حرق في القيمةوبعد كمية ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تضمينها في السعر (4500 روبل)، ورش من حساب ائتمان 19.04 في حساب الديون 26 .
الوثيقة التنظيمية توزيع ضريبة القيمة المضافة ونتيجة لها تظهر في الشكل. أحد عشر:
وثيقة، أثناء تنفيذها، ستسجل سجل التراكم عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة دون أي تحليلات على كمية ضريبة القيمة المضافة المدرجة في السعر.
يظهر سجل التسجيل في الشكل. 12:
إنشاء وملء المستند التنظيمي تشكيل مقالات قسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة.
تمتلئ الوثيقة على أساس البيانات من سجل التراكم عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبةوبعد بناء على إدخالات السجل مع قواعد التشغيل التي تم إنشاؤها بواسطة المستندات مبيعات، يتم إنشاء خطوط المستندات. بناء على التسجيل دون رمز عملية تم إنشاؤه بواسطة القواعد توزيع ضريبة القيمة المضافة، تم تشكيل عدد 4 "ضريبة القيمة المضافة الموزعة"، في حين يتم توزيع كمية ضريبة القيمة المضافة في جميع الخطوط بما يتناسب مع مقدار التنفيذ.
عند إجراء مستند، اكتب سجلات التسجيل عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة (وضعوا خارج)، يلخص السلاسل مع نفس مدونة التشغيل وسوف تشكل سجلات إدخال تسجيل الاسترداد سجلات السجلات 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة.
الوثيقة التنظيمية تشكيل مقالات قسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة ونتيجة لها تظهر في الشكل. 13:
الآن لا يزال فقط لتشكيل وملء إعلان ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2017 ونرى كيف تبدو القسم 7..
في العمود 1، تتم الإشارة إلى رموز التشغيل وفقا الملحق رقم 1. ل الإجراء لملء الإعلان.
عندما تنعكس في العمود 1 من العمليات غير الخاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب)، بموجب المدونات ذات الصلة من العمليات، دافع الضرائب المليء بالمؤشرات في الرسوم البيانية 2 و 3 و 4.
عندما تنعكس في العمود 1 من العمليات غير المعترف بها من قبل كائن الضرائب، وكذلك العمليات المتعلقة ببيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، مكان تنفيذ أراضي الاتحاد الروسي غير معروف، تحت الرموز ذات الصلة من العمليات، يتم ملء دافع الضرائب بالمؤشرات في العمود 2. في نفس الوقت، لا يتم ملء الأرقام الموجودة في الرسوم البيانية 3 و 4 (في هذه الرسوم البيانية دمية).
تقرير سجل القسم 7 الإعلانات النماذج بناء على سجلات تسجيل المعلومات وثائق عمليات ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة ويهدف إلى تشكيل سجل للمستندات التي تؤكد الانهيار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة وفقا لنظام FTS المؤرخ 26 يناير 2017 رقم EF-4-15 / [البريد الإلكتروني المحمي] (الشكل 15).
دافعي الضرائب الذين أجروا عمليات لا يخضعون للخدمة ضريبة القيمة المضافة بموجب المواد 146 أو 147 أو 148 أو 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ينبغي إدراج القسم 7 في إعلان ضريبة القيمة المضافة للفترة المشمولة بالتقرير. يحق لهيئة الضرائب طلب توضيحات وثائق حول هذه العمليات التفضيلية. في هذه الحالة، يمكن تخفيض عدد الوثائق إذا تم تقديمها إلى التفتيش الضريبي للتفسيرات في شكل سجل وثائق التأكيد، وكذلك قائمة وأشكال العقود القياسية المستخدمة في تنفيذ العمليات على المدونات ذات الصلة. 1C خبراء في مثال البرنامج "1C: محاسبة 8" الإصدارات 3.0 أخبر كيفية النظر في ضريبة القيمة المضافة على العمليات غير الخاضعة للضريبة، وملء القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة وسجل وثائق التأكيد.
وفقا لهذا الإجراء لاستكمال الإعلان الضريبي بشأن ضريبة القيمة المضافة، المعتمدة. ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 29.10.2014 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] (المشار إليها فيما يلي باسم الإجراء)، يتم تضمين القسم 7 في الإقرار الضريبي، إذا كان في الفترة الضريبية المناسبة، يقوم دافع الضرائب بما يلي:
عند ملء القسم 7 من الإقرار الضريبي، يشير العمود 1 إلى رموز العمليات الواردة في الملحق رقم 1 بالترتيب.
عند انعكست في العمود 1 من العمليات:
وفقا للفقرة 6 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند إجراء تدقيق ضريبة التحدي، فإن سلطة الضرائب لديها الحق في الطلب من دافع الضرائب لتقديمها إلى التفسيرات اللازمة للعمليات (الممتلكات) لمدة خمسة أيام، ل أي فوائد ضريبية يتم تطبيقها، و (أو) المستندات في الطريقة المنصوص عليها في تأكيد حقها في هذه النثار الضريبية.
من أجل تحسين كفاءة إدارة ضريبة القيمة المضافة، مع تقليل حجم المستندات المحققين، FNC من روسيا في رسالة مؤرخة 26 يناير 2017 رقم EF-4-15 / [البريد الإلكتروني المحمي] أرسل توصيات لشيكات ضريبة الجمل لإعلانات ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة، والتي تعكس العمليات التي لا تخضع لضرائب ضريبة القيمة المضافة (معفاة من الضرائب) وفقا للفقرة 2 والفقرة 3 من المادة 149 من قانون الضرائب والفوائد الضريبية للفقرة 1 من قانون الضرائب للمادة 56 للاتحاد الروسي والفقرة 14 من قرار إدارة نصف جراحة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 05/30/2014 رقم 33.
في هذه التوصيات، دعت الخدمة الضريبية دافعي الضرائب إلى الخضوع إلى السلطة الضريبية التفسيرات في شكل سجل وثائق التأكيد (المشار إليها فيما يلي باسم السجل)، بالإضافة إلى قائمة وأشكال العقود القياسية المستخدمة في تنفيذ العمليات على الرموز ذات الصلة. يتم تقديم نموذج التسجيل الموصى به في الملحق رقم 1 بهذه الرسالة.
إذا تم تفسير دافع الضرائب في شكل تسجيل على النموذج المقترح، يتم تقليل حجم المستندات التحقيق بشكل كبير وإنتاجه باستخدام نهج موجه نحو المخاطر المنصوص عليه في الملحق رقم 2 بهذه الرسالة.
مع فشل دافع الضرائب في السجل أو عند تقديم سجل، ليس بموجب النموذج الموصى به (في حالة استحالة تحديد مستندات التأكيد، واستحالة ارتباطها مع الفوائد المستخدمة، واستحالة الوفاء بمتطلبات هذه الرسالة، غير أعمدة في سجل مبالغ المعاملات) مصنوعة دون استخدام نهج موجه نحو المخاطر.
إن إجراء المحاسبة ضريبة القيمة المضافة على العمليات غير القابلة للتنفيذ، يملأ القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة وسجل وثائق التأكيد، والنظر في المثال التالي.
أيضا، استئجار TF Mega LLC مساحة مكتبية من دلتا LLC. بلغت تكلفة خدمات التأجير للربع الثاني من عام 2017 177،000.00 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 27،000.00 روبل).
يظهر تسلسل العمليات في الجدول 1.
من الضروري دافع الضرائب إجراء ضريبة القيمة المضافة والعمليات الخاضعة للضريبة الخاضعة للضريبة وفقا لإجراء إعدادات البرنامج المناسبة.
في علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة نماذج السياسة المحاسبية (القطاع الثامن الشيء الرئيسي - القسم الفرعي إعدادات - النموذج الضرائب والتقارير) بحاجة إلى تعيين العلم قسم من ضريبة القيمة المضافة الواردة و محاسبة منفصلة ضريبة القيمة المضافة وفقا لأساليب المحاسبة.
في إعدادات المعلمات المحاسبية (القسم الادارة - القسم الفرعي إعدادات البرامج - النموذج المعلمات المحاسبية)، بعد أن مرت على الارتباط التشعبي إعداد خطة الحساب، في النسق المحاسبة لمبالغ ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة تعيين القيمة وفقا للأطراف المقابلة والفواتير المستلمة والأساليب المحاسبيةوبعد للقيام بذلك، من الضروري بالنقر فوق الارتباط التشعبي المناسب، ضع العلم من أجل القيمة وفقا لطرق المحاسبة.
بعد تنفيذ الإعدادات في الجزء الجدولي من مستندات النظام المحاسبية القبول (الفعل، الفاتورة) مع نوع العملية البضائع (الفاتورة)، وكذلك مع نوع العملية السلع والخدمات واللجنة في علامة التبويب منتجات سيظهر الرسم البياني طريقة المحاسبة لضريبة القيمة المضافةوبعد يعكس هذا الرسم البياني معلومات حول الأسلوب المحدد لأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة الإدخال، والتي يمكن أن تأخذ القيم:
لمستندات النظام المحاسبي القبول (الفعل، الفاتورة) مع نوع العملية الخدمات (قانون) سيتم انعكاس المعلومات المتعلقة بوسيلة إدخال الإدخال المحاسبي في العمود حساب المحاسبة.
من أجل في الوثيقة القبول (الفعل، الفاتورة) القيمة طريقة المحاسبة لضريبة القيمة المضافة شغل تلقائيا، تحتاج إلى استخدام إعداد المعلومات الحسابات المحاسبية Nominclature. (القطاع الثامن الدلائل - القسم الفرعي بضائع وخدمات - الدليل التسمية).
لملء برنامج البرنامج 7 تلقائيا من الإقرار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة وتشكيل سجل المستندات التي تؤكد صحة تطبيق المزايا الضريبية وفقا لخطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 26 يناير 2017 رقم EF -4-15 / [البريد الإلكتروني المحمي] (يشار إليها فيما يلي باسم سجل مستندات التأكيد)، في وضع التسميات (القسم الدلائل - القسم الفرعي بضائع وخدمات - الدليل التسمية) لمركز التسميات المقابلة في هذا المجال ضريبة القيمة المضافة من الضروري ضبط القيمة بدون ضريبة القيمة المضافة (رسم بياني 1).
تين. 1. مؤشر قانون العملية غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة
بعد ذلك، في المجال المفتوح رمز العمليةتحتاج إلى تحديد رمز العملية المعفاة وفقا للتذييل رقم 1 للإجراءات لملء الإقرار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة، المعتمدة. ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 29.10.2014 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] (إد. بتاريخ 12/20/2016).
نظرا لأن سجل مستندات التأكيد يوفر إشارة إلى رمز التشغيل فقط، ولكن أيضا النوع (المجموعات أو الاتجاهات) لعملية غير خاضعة للضريبة، يمكن إدخال القيمة المطلوبة للنوع (المجموعة أو الاتجاهات) عن طريق فتح النموذج المناسب للحصول على رمز الارتفاع المحدد (الشكل 1). أذكر أن مؤشر المجموعة (الأنواع والاتجاهات) في حالة عدم وجود توضيحات تنظيمية ينشئ من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل، بناء على عرضها الخاص وسهولة الاستخدام.
يعتمد الإجراء لاستكمال القسم 7 من البيان الضريبي على ضريبة القيمة المضافة والحاجة إلى تقديم سجل وثائق التأكيد على ما إذا كانت هذه العملية هي:
في هذا الصدد، من الضروري وضع الأعلام في النموذج للحصول على قانون التشغيل المناسب:
إذا كانت العملية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة بسبب حقيقة أن موقع بيع البضائع (الأشغال والخدمات وحقوق الملكية) لا يتعرف على إقليم الاتحاد الروسي وفقا للمادتين 147 و 148 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي، ثم من الضروري تحديد رمز العملية وفقا للتذييل رقم 1 بالإجراءات لملء تصريحات ضريبة القيمة المضافة الضريبية، والأجهزة. ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 29.10.2014 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] (إد. بتاريخ 12/20/2016) في العقد ذي الصلة مع الطرف المقابل (القسم الدلائل - القسم الفرعي التسوق والمبيعات - الدليل انكماش).
شحنة من إطارات النقاط التصحيحية Buyer Trading House LLC (العمليات: 2.1 "شحنة من الإطارات للنظارات التصحيحية المشتري „ بيت التجارة ""؛ 2.2 "شطب تكلفة البضائع المباعة") في البرنامج مسجل باستخدام المستند المبيعات (الفعل، الفاتورة) مع نوع العملية البضائع (الفاتورة) (القطاع الثامن مبيعات - القسم الفرعي مبيعات).
وفقا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند أداء العمليات غير الخاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب)، لا يتم تجميع الفواتير. لذلك، وثيقة النظام المحاسبي الفاتورة الصادرة اكتب فاتورة المبيعات (الفعل، الفاتورة) غير مستعمل.
بعد المستند في السجل المحاسبي، يتم تقديم السجلات المحاسبية التالية:
الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - بتكلفة إطارات محققة للنظارات التصحيحية لكل موقف تسمية؛ Debit 62.01 الائتمان 90.01.1 - في قيمة مبيعات الحافات للنقاط التصحيحية لكل موقف تسميات.
نظرا لأن الحافات المستوردة للنقاط قيد التنفيذ، فسيتم إدخال مدون حساب AFFIFILIER OFFIQUIT APSE إدخالات حول عدد الإطارات التي تشير إلى بلد المنشأ وعدد الإعلان الجمركي.
في السجلات:
شحنة من إطارات النظارات التصحيحية المشتري "Style" LLC (العمليات: 2.3 "شحنة من الإطارات للنظارات التصحيحية المشتري المشتري" Style "LLC"؛ 2.2 "شطب تكلفة البضائع المباعة") في البرنامج مسجل باستخدام المستند المبيعات (الفعل، الفاتورة) مع نوع العملية البضائع (الفاتورة) من غرى تشبه "البيت التجاري" ذ م م (العمليات 2.1 و 2.2).
خدمات إعلانية للعميل الأجنبي "Honka" (تشغيل 2.5 "توفير خدمات إعلانية للعميل الأجنبي" Honka ") في البرنامج مسجل باستخدام المستند مبيعات (أعمال، فواتير) مع نوع العملية الخدمات (قانون) (القطاع الثامن مبيعات - القسم الفرعي مبيعات).
عند أداء العمليات، لم يتم الاعتراف بمكان تنفيذ إقليم الاتحاد الروسي، ولا يتم وضع الفاتورة (خطابات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 16.04.2012 رقم 03-07-08/107، من 17 فبراير 2009 رقم 03-07-08/36). لذلك، وثيقة النظام المحاسبي الفاتورة الصادرة غير مشكل، وبالتالي، الزر اكتب فاتورة تحت الجدول جزء من الوثيقة إدراك (فعل، فاتورة) غير مستعمل.
بعد المستند في السجل المحاسبي، يتم تقديم سجل محاسبي:
Debit 62.21 الائتمان 90.01.1 - على تكلفة الخدمات الإعلانية بمبلغ 127،570،40 روبل. (2 000.00 يورو × 63،7852، حيث 63،7852 - EUR، أنشئها البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الخدمة، أي في 06/10/2017).
في السجلات:
نظرا فيما يتعلق بالعمليات، لم يتم الاعتراف بمكان تنفيذ أراضي الاتحاد الروسي، فلن يتم تشكيل سجل وثائق التأكيد، والدخول إلى السجل وثائق حول العمليات غير القابلة للتنفيذ لا تنتج.
منظمة OOO "TF Mega" في الربع الثاني من عام 2017 المساحات المكتبية المستأجرة من دلتا ذ.م.م.
توفير خدمات التأجير للربع الثاني من عام 2017 (العمليات: 3.1 "مباني للإيجار في الربع الثاني من عام 2017"؛ 3.2 "حساب تأجير ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017") مسجل باستخدام المستند القبول (الفعل، الفاتورة) مع نوع العملية الخدمات (قانون) (القطاع الثامن المشتريات - القسم الفرعي المشتريات).
نظرا لأن خدمة استئجار المساحة المكتبية تشير إلى جميع أنشطة المنظمة، أي عملية ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للبيان العملية، وعلى المعاملات التي لا تخضع للضرائب، يجب توزيع كمية ضريبة القيمة المضافة المعروضة سابقا إلى المالك (الفقرة 4 والفقرة 4.1 الفن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك في المستند القبول (الفعل، الفاتورة) في جراف حسابات الحساباتيجب تثبيت أجزاء الجدول لطريقة المحاسبة لقيمة ضريبة القيمة المضافة وزعت.
بعد الوثيقة، سيتم تشكيل الأسلاك المحاسبية:
Debit 26 الائتمان 60.01 - على تكلفة الخدمة دون ضريبة القيمة المضافة؛ الخصم 19.04 الائتمان 60.01 - على مقدار ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المالك. في الوقت نفسه، يظهر حساب 19.04 الفرع الفرعي الثالث، مما يعكس طريقة المحاسبة الخاصة ب VAT - وزعت.
في التسجيل قدمت ضريبة القيمة المضافة أدخل السجلات مع الحركة آت مع حدث ضريبة القيمة المضافة المقدمة من VAT المزود ويطل على الحركة استهلاك مع حدث ضريبة القيمة المضافة عرضة للتوزيع على كمية ضريبة القيمة المضافة التي قدمها المالك ويتم توزيعها.
في وقت واحد على المسجل في السجل قدمت ضريبة القيمة المضافة يتم إدخال مقدار الضريبة في السجل محاسبة منفصلة ضريبة القيمة المضافة تطل على الحركة آت.
لتسجيل الفاتورة المستلمة من المالك (التشغيل 3.3، "تسجيل حساب المالك ل II 2017") ضروري في هذا المجال فاتورة رقم و من عند وثيقة القبول (الفعل، الفاتورة) أدخل، على التوالي، رقم وتاريخ الفاتورة الواردة وانقر فوق الزر يسجلوبعد سيؤدي هذا تلقائيا إلى إنشاء مستند. الفتورة وصلت، وفي شكل قاعدة، سيظهر الارتباط التشعبي في الفاتورة التي تم إنشاؤها.
نتيجة للوثيقة الفتورة وصلت سيتم تسجيل الدخول في سجل المعلومات الفاتورة محاسبة تسجيل الدخول لتخزين المعلومات اللازمة حول الفاتورة.
توزيع كمية ضريبة القيمة المضافة لخدمة الإيجار (العملية: 3.4 "محاسبة مبلغ ضريبة القيمة المضافة للإدخال المستأجر لتكون خصم"؛ 3.5 "محاسبة مبلغ ضريبة القيمة المضافة للإيجار المضمنة في السعر") وثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة (القطاع الثامن عمليات - القسم الفرعي فترة الختام - الارتباط التشعبي عمليات التنظيم ضريبة القيمة المضافة) (الصورة 2).
تين. 2. توزيع ضريبة القيمة المضافة. حساب الإيرادات من المبيعات
لحساب نسبة توزيع ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك تنفيذ الأمر ملء.
بعد تنفيذ هذا الأمر في البرنامج على المرجعية إيرادات من المبيعات سيتم احتساب مقدار الإيرادات تلقائيا (تكلفة السلع المشفوعة (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) من الأنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة، ومن الأنشطة غير الخاضعة للضرائب (معفى من الضرائب ومن مكان تنفيذها لم يتم التعرف على إقليم الاتحاد الروسي).
في البرنامج، سيتم احتساب نسب الربع الثاني من عام 2017 على النحو التالي:
سيتم الانعكاس التوزيع التلقائي لمبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة وفقا للنسبة المحسوبة في علامة التبويب توزيع وثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة (تين. 3).
بواسطة زر تحليل توزيع ضريبة القيمة المضافة وثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة يمكنك تشكيل تقرير، وإذا لزم الأمر، اجعلها طباعة.
بعد الوثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة في السجل المحاسبي، سيتم إجراء الإدخالات التالية.
سيتم نقل مجموع ضريبة القيمة المضافة للمدخل لمكتب المساحة المكتبية من قرض الحساب 19.04 مع الفرقة الفرعية الثالثة وزعت في الخصم من الحساب 19.04 مع الفرعية الثالثة:
في السجلات:
التسجيل في كتاب مشتريات الفاتورة الناتجة عن تأجير خدمات الإيجار للربع الثاني من عام 2017 (العملية 3.6 "النظر في خصم كمية الإدخال ضريبة القيمة المضافة") التي قدمها الوثيقة من قبل الوثيقة تشكيل سجلات كتاب الشراء (القطاع الثامن عمليات - القسم الفرعي فترة الختام - رابط فرط عمليات التنظيم ضريبة القيمة المضافة) استخدام الفريق يخلق.
تنعكس بيانات كتاب المشتريات بمبالغ الضرائب المفروضة على خصم الفترة الضريبية الحالية في علامة التبويب القيم المكتسبة.
لملء الوثيقة وفقا لنظام المحاسبة، فمن المستحسن استخدام الأمر ملء.
في الجزء المجدول من المستند، سيتم إجراء المعلومات على المكتب المشتريات لمكتب التأجير للربع الثاني من عام 2017، والذي يعلن مقدار القسم الفرعي لدخول ضريبة القيمة المضافة إلى المؤجر في الأسهم المحسوبة على أساس النسبة المشكلة التوزيع (الشكل 3).
تين. 3. توزيع ضريبة القيمة المضافة
بعد اكتشاف المستند، يتم تشكيل الأسلاك المحاسبية:
الخصم 68.02 الائتمان 19.04 مع الفرقة الفرعية الثالثة "المقبولة في خصم" - على مقدار ضريبة القيمة المضافة، رهنا بخصم خدمة تأجير الخدمات المكتسبة.
في السجلات:
بناء على إدخال التسجيل شراء ضريبة القيمة المضافة طلب المشتريات المقدمة في ربع عام 2017 (القسم المشتريات - القسم الفرعي ضريبة القيمة المضافة).
تشكيل القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة (العملية: 4.1 "تشكيل سجلات سجلات 7 إعلانات ضريبة القيمة المضافة") تتم من قبل الوثيقة تشكيل إدخالات قسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة (القطاع الثامن عمليات - القسم الفرعي فترة الختام - الارتباط التشعبي عمليات التنظيم ضريبة القيمة المضافة) (الشكل 4).
لملء المستند تلقائيا وفقا لبيانات الحساب، يجب عليك تنفيذ الأمر ملءوبعد عند إجراء هذا الأمر، البرنامج تلقائيا:
إذا كان من الضروري توسيع قائمة مستندات التأكيد على عمليات غير خاضعة للضريبة (معفاة من الضرائب)، فمن الضروري تمرير الارتباط التشعبي المقابل في العمود الوثائق الداعمةقم بإجراء وثيقة على الزر الموجود على الزر يضيفوبعد إذا كان من الضروري التفكير في القسم 7 من البيان الضريبي بشأن ضريبة القيمة المضافة أي عملية إضافية، فإنه يتبع:
بعد الوثيقة تشكيل مقالات قسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة السجلات ذات الصلة في السجل سجلات السجلات 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة لتشكيل هذا القسم من الإعلان.
في الوقت نفسه، يتم إجراء المواد الاستهلاكية على السجل عملية ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة.
وبالتالي، في القسم 7 لإعلانات ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2017، سيتم ملء المؤشرات التالية تلقائيا:
|
البيانات |
|
|
الرموز ذات الصلة لتنفيذ إطارات النظارات التصحيحية وتوفير الخدمات الإعلانية لشريك أجنبي |
|
|
تكلفة البضائع المنفذة (إطارات للنظارات التصحيحية) والخدمات الإعلانية المقدمة |
|
|
تكلفة الإطارات المكتسبة للنظارات التصحيحية |
|
|
مبلغ ضريبة القيمة المضافة لدخول خدمة تأجير المساحات المكتبية، المتعلقة بتنفيذ إطارات النظارات التصحيحية بمبلغ 6571،82 روبل، وكذلك مجموع ضريبة القيمة المضافة المدخلات على تكاليف إضافية مرتبطة بالاستحواذ على النظارات التصحيحية (على سبيل المثال، تكاليف التسليم)، بمبلغ 573.47 روبل. |
أذكر أنه وفقا للفقرة 44.2، فإن إجراء ملء القسم 7 من الإعلان عند الانتباه في العمود 1 من العمليات غير المعترف به من قبل هدف الضرائب، وكذلك عمليات بيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، المكان من تنفيذ أراضي الاتحاد الروسي غير معترف به، لا يتم التعرف على مؤشرات الرسوم البيانية 3 و 4 معترف بها (في الرسوم البيانية المحددة دمية).
سجل وثائق التأكيد (العملية 4.2 "تأكيد الفوائد الضريبية على ضريبة القيمة المضافة") في البرنامج تشكلت باستخدام التقرير (القطاع الثامن تقارير - القسم الفرعي ضريبة القيمة المضافة - الارتباط التشعبي سجل القسم 7 الإعلانات).
حشوة تصنيعها بواسطة زر شكل (الشكل 5).
تين. 5. وضع "سجل المستندات المؤكدة" للربع الثاني من عام 2017
منذ في خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في 26 يناير 2017، 2017 رقم EF-4-15 / [البريد الإلكتروني المحمي] لا يحتوي على مؤشرات محددة حول كيفية ملء هذا السجل (ككل على contageth أو في سياق كل عملية)، نفذ البرنامج ملء مفتوح.
بواسطة زر مطبعة يمكنك طباعة هذا سجل وثائق التأكيد لتوجيهات السلطة الضريبية. التنسيق الإلكتروني ل التسجيل غير المعتمدة حاليا.
هناك أقسام في تصريحات ضريبة القيمة المضافة، والتي ملزمة ليست كل دافعي. القسم 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة هي واحدة منهم. إن واجب ملء الأمر يكمن فقط في هذه الكيانات القانونية، التي أجريت في الفترة من التقرير عمليات لا تخضع للضريبة من هذه الضريبة. اقرأ المزيد عن كيفية ملء هذا القسم، اقرأ في هذه المقالة.
إن واجب ملء المادة 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة يقع على المدفوعات، التي ارتكبت في الفترة من التقرير العمليات التفضيلية التالية:
عند ملء تصريحات القسم 7 ضريبة القيمة المضافة استخدم العروض الخاصة. الرموز. وجهتهم هي مؤشر على نوع العملية المثالية. مقدما في عام 2017 بواسطة الرموز هي:
يتم إنشاء الإجراء الحالي لاستكمال القسم 7 من إعلان ضريبة القيمة المضافة على المستوى التشريعي، في المرفق الثاني لترتيب الخدمة الضريبية رقم MMB-7-3 / 558.
يعكس قسم العمود الأول رموز العمليات.
اعتمادا على نوع العملية، سيعتمد المزيد من الانتهاء من هذا القسم:
يعكس العمود الثاني المعلومات التالية:
في العمود 3 من Section 7 تصريحات ضريبة القيمة المضافة لكل مدونات عملية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، تنعكس تكلفة المنتجات المشتراة:
يشير العمود 4 إلى حجم ضريبة القيمة المضافة لكل رمز العملية:
هناك بعض الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند إكمال إعلانات القسم 7 ضريبة القيمة المضافة.
لذلك، لجميع الرموز الموجودة في القسم، يتم توفير خطوط معينة. تحدث بعض الدافئة خطأ عند ملء القسم، ووضع نفس الكود على الفور في العديد من السكتات الدماغية. في الواقع، يجب وصف قانون التشغيل المثالي إلا في سطر واحد، مقابل المبلغ المتعلق بالعمليات التي لها نفس الكود.
عند الضرائب، يمنح المشرعون استرخاء للمؤسسات المهمة الاجتماعية، والفروع التي لها تنمية ذات أولوية، والمشاريع العامة، والاتفاقات الدولية، وما إلى ذلك. يتم التعبير عن هذا في ضرائب الثور، واستخدام مختلف الخصومات، مما يقلل من معدل الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أكبر الضرائب الفيدرالية. العمليات التفضيلية عليها متنوعة للغاية. ومع ذلك، فإن توفير الضرائب على دفع الضرائب لا يشمل دائما عدم الإبلاغ. يجب أن تسلم الكيانات التجارية الإعلان إذا كانت أنشطتها تشمل عمليات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.
ينص تقرير ضريبة القيمة المضافة للعمليات غير الخاضعة للضريبة على قسم 7 إعلانات.
بالنسبة إلى القسم 7 من تقرير ضريبة القيمة المضافة، فإن العمليات غير الخاضعة للضريبة هي عمليات لا تضاف ضريبة القيمة المضافة أو مشحونة بمعدل 0٪. يطلب من دافعي الضرائب إجراء محاسبة منفصلة لعمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة.
7 يسمح لك قسم الإعلان بتتبع الشركات التي تقدم كل من الضرائب الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة، وكذلك مراقبة صحة حساب الضرائب من قبل هذه المنظمات.
يتم تقديم العمليات الرئيسية المنفصلة في القسم 7 في الجدول.
|
العمليات غير الخاضعة للضريبة |
تنفيذ الخدمات الطبية والمنتجات الحيوية ومنتجات الوقاية من الإعاقة؛ رعاية المرضى، كبار السن، المعوقين؛ رعاية الطفل؛ خدمات الأرشيف نقل الركاب (باستثناء سيارات الأجرة)؛ خدمات الطقوس بيع الأوراق المالية والأسهم والأسهم والأسهم؛ خدمات الوديعة خدمة الضمان للسلع؛ خدمات الدولة خدمات المنظمات في مجال الثقافة والفن؛ |
|
|
العمليات غير المعترف بها باعتبارها إدراج ضريبة القيمة المضافة |
العمليات غير المعترف بها من قبل التنفيذ؛ نقل الملكية أثناء إعادة التنظيم؛ نقل الكائنات الاجتماعية والثقافية والسكنية؛ الخصخصة؛ خدمات السلطات، الوكالات الحكومية، على حساب أموال الميزانية؛ تنفيذ إزالة الأراضي؛ نقل المال والمنظمات غير الحكومية الخدمات التنظيمية لأولمبياد وكأس العالم؛ بيع الإفلاس العقاري |
|
|
العمليات الأجنبية |
تنفيذ البضائع التي في وقت الشحن والنقل في الخارج؛ عمليات عقارية خارج الاتحاد الروسي؛ الخدمات المقدمة في الخارج؛ خدمات المشترين الأجانب: تطوير برامج الكمبيوتر؛ الاستشارات والقانونية المحاسبية؛ خدمات النقل في أراضي FORERS. تنص على. |
|
|
التقدم للمنتجات دورة طويلة الأجل |
قائمة البضائع طويلة. دورة |
الدفع المسبق (كامل أو جزئي) للبضائع ذات الدورة الطويلة (أكثر من 6 أشهر) من التصنيع وفقا للقائمة التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي. |
7 مطلوبة قسم التقرير لملء جميع المدفوعات وكلاء الضرائب على ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى الإيرادات من العمليات غير الخاضعة للضريبة في القسم تعكس السلع المستخدمة غير الخاضعة للضريبة (الأشغال، الخدمات) وقياد ضريبة القيمة المضافة على البضائع الخاضعة للضريبة (العمل والخدمات).
لملء تقرير ضريبة القيمة المضافة، يتم تقسيم العمليات غير الخاضعة للضريبة إلى المجموعات التالية:
تحتوي القائمة على قائمة كاملة بالعمليات المتعلقة بوجهة نظر معينة، وقائمة من مواد NC أو المستندات الأخرى التي تعفي العمليات على ضريبة القيمة المضافة.
يتم تفصيل القسم السابع لكل مدونة في العمليات غير الخاضعة للضريبة. إذا كان لدى دافع الضرائب العديد من العمليات التي يجب ضرائبها على رمز واحد، فسيتم تلخيص النتائج من قبلها.
في القسم 7 بالتتابع، تعكس 4 التهم:
يتم ملء المؤشرات من اليسار إلى اليمين. في معارف فارغة وضع دمية.
صحة الانتهاء من القسم معتمد من قبل توقيع دافع الضرائب أو الوكيل الضريبي، مما يشير إلى تاريخ توقيع الإعلان.
تنقسم رموز العمليات غير الخاضعة للضريبة للتفكير في إعلان ضريبة القيمة المضافة إلى 5 أقسام. كل قسم يعين رمزه. حدد آخر رقمين أنواع عمليات التقسيم.
|
عمليات |
||
|
غير معترف بها ككائن الضرائب |
||
|
غير معترف به من قبل التنفيذ |
||
|
خصخصة الشركات والبلدية |
||
|
بيع مؤامرات الأراضي (الأسهم) |
||
|
بيع البضائع في الخارج |
||
|
أداء العمل (الخدمات) في الخارج |
||
|
لا تخضع للضرائب |
||
|
توفير المباني للمواطنين والشركات الأجانب |
||
|
بيع العسل. المنتجات في القائمة |
||
|
توفير العسل. خدمات |
||
|
خدمات الأرشيف |
||
|
نقل الركاب (باستثناء سيارات الأجرة) |
||
|
خدمات الطقوس |
||
|
توفير المباني السكنية |
||
|
بيع الأسهم، الأوراق المالية المتبادلة |
||
|
خدمة الضمان |
||
|
العمليات المصرفية |
||
|
الخدمات المحامين |
||
|
توفير القرض |
||
|
تنازل عن حقوق المطالبة |
||
|
معدلات الضرائب الخاضعة للضريبة 0٪ |
||
|
بيع البضائع في الوضع الجمركي |
||
|
نفذت من قبل وكلاء الضرائب |
||
|
بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) من الأشخاص الأجانب |
||
|
استئجار العقارات الحكومية والبلدية |
||
|
وفقا للعقارات |
||
|
العقارات للاستهلاك الخاص |
الامتثال للبيانات المحاسبية مع 7 إعلان بشأن ضريبة القيمة المضافة:
2 الرسم البياني - حساب 90 حساب من حيث الإيرادات من العمليات غير الخاضعة للضريبة؛
3 الرسم البياني - الخصم 20، 23، 40، 41، 44 حساب من حيث تكوين تكلفة العمليات غير الخاضعة للضريبة (استخدم السلع غير الخاضعة للضريبة، الخدمات)؛
4 عدد الاعتماد 19 حسابات في المراسلات مع الحسابات 01، 04، 10، 20، 23، 26، 29، 44 عند دمج ضريبة القيمة المضافة مدخلات في تكلفة المواد المادية وغير الملموسة، والأعمال، والخدمات المستخدمة في العمليات غير الخاضعة للضريبة.
تخصيص المبالغ المراعية في القسم 7، يمكنك تنظيم المحاسبة التحليلية للعمليات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة على الحسابات ذات الصلة.
لا يتحمل انعكاس غير صحيح للعمليات غير الخاضعة للضريبة في القسم السابع من الإعلان أي مسؤولية عن دافعي الضرائب، لأن هذه المعلومات لا تؤثر على مقدار الضريبة. لكن عدم وجود محاسبي منفصل يؤدي إلى حظر على خصم ضريبة القيمة المضافة المدخل أو على إدراجها في التكاليف عند حساب ضريبة الدخل.
إن خصم الضرائب أو إدراجه في نفقات ضريبة الدخل دون إجراء محاسبة منفصلة سيؤدي إلى ميل القاعدة الضريبية. هذا انتهاك جسيم للقواعد المحاسبية الضريبية. عقوبة: 20٪ من الضريبة المنخفضة، لا تقل عن 40 ألف روبل.
الاستثناء مصنوع لدافعي الضرائب الذين لديهم تكاليف العمليات غير الخاضعة للضريبة أقل من 5٪ من النفقات التراكمية. يمكنهم خصم مدخل ضريبة القيمة المضافة بالكامل.
منذ عام 2016، فإن وكلاء الضرائب مسؤولون عن معلومات غير موثوق بها في التقارير. لكل وثيقة مع معلومات غير صحيحة، فإن العقوبة هي 500 روبل.
تنعكس العمليات التي لا تقع تحت تقسيم ضريبة القيمة المضافة في القسم السابع من إعلان ضريبة القيمة المضافة. يتم إغلاق قائمة العمليات غير غير صالحة، يتم تعيين العمليات رموز اعتمادا على القسم الذي يرتبط به. يجب أن تؤخذ العمليات الموثوقة وغير الخاضعة للضريبة في الاعتبار من قبل دافعي الضرائب بشكل منفصل. إن عدم وجود محاسبي منفصل وانعكاس غير صحيح للعمليات في القسم السابع من الإعلان يمكن أن يؤدي إلى غرامات من السلطات الضريبية.
