وثيقة محاسبيةتأكيد الإنفاق مالتم إصداره إلى الموظف مسبقًا ، يتم سرده كتقرير مسبق - نموذج يتكون من وجهين: الأمامي والخلفي.
تم ملء النموذج شخص مسؤولمن خلال إرفاق مستندات تؤكد المصاريف بالتقرير.
المحاسب ، بعد استلام مجموعة من الوثائق ، يتحقق منها ويصلحها في النموذج تقرير مسبقفي الأماكن المخصصة لملء المحاسبين.
يجب توقيع التقرير من قبل الرئيس ، شطب المبالغ الخاضعة للمساءلة
بعد ذلك ، يتم وضع التقرير في الألبوم أشكال موحدة، معتبرا المعاملات النقدية، خفضت إلى شكل موحدرقم AO-1.
يتم إصدار الأموال المقدمة للموظفين في المؤسسة إذا كان الممثل أو نفقات منزلية.
للإصدار قدر معينالمال ، مطلوب أمر من الرئيس بشأن الأشخاص المسؤولين ، والذي يشير إلى قائمة الأشخاص وأسباب الإصدار.
الشخص المسؤول هو الموظفون الذين يحق لهم الحصول على مبلغ النفقات المستقبلية بموجب التقرير.
هنالك مواعيد نهائية معينة، حيث يلتزم الشخص بإعداد تقرير مسبق عن الأموال التي تم إنفاقها.
نكتب تقريرًا مسبقًا باستخدام مثال إرسال موظف في رحلة عمل.
جمع ومعالجة المحاسبة والموارد البشرية المستندات المطلوبةفي رحلة عمل:
عند تقديم الطلب وفي وجود أمر نقدي للحساب ، يحصل الشخص الخاضع للمساءلة على أموال من مكتب النقد. بالنسبة لبعض النفقات ، يجب على الموظف الاحتفاظ بالمستندات الداعمة.
بعد عودة الموظف من رحلة عمل ، يحتاج إلى إعداد تقرير مسبق في نفس اليوم وتقديمه إلى قسم المحاسبة.
يقوم المحاسب ، بعد التحقق من التقرير ، بترجمته إلى برنامج خاصويقوم بشطب ، ويؤكد صحة النفايات.
إذا كان ذلك متاحًا المبلغ غير المنفق، يدفع الموظف الرصيد إلى أمين الصندوق ، أو ، بخلاف ذلك ، قد يتم تجاوز الأموال ، ثم يتم رد الأموال إلى الشخص المسؤول.
إذا كان هناك نقص في آخر تقرير مسبق للموظف ، يُحظر إصدار الدفعة المقدمة التالية.
لا يحق للموظف تحويل السلفة إلى شخص آخر
يجب استكمال جميع المستندات وفقًا للمتطلبات المنشأة بموجب القانون (القانون الاتحادي"حول المحاسبة") لتجنب المطالبات مصلحة الضرائب، الغرامات اللاحقة.
يتم ملء نماذج التقارير المسبقة فقط وفقًا للنموذج الموحد رقم AO-1 ، ويمكن تنزيلها من مصادر رسميةفي الإنترنت.
هناك عدة طرق للملء: استخدام خاص برامج المحاسبةاو ملف الكتروني بصيغة (اكسل) يمكن تحميله من الانترنت. يتم وضع جزء واحد من قبل شخص مسؤول ، والآخر بواسطة محاسب.
في الصفحة الأولى من نموذج التقرير ، يجب على الموظف الإشارة إلى التفاصيل المطلوبة:
والأغراض التي من أجلها صدرت الأموال مبينة في العمود لغرض الدفعة المقدمة.
على ال الجانب المعاكسيتم عرض القائمة بأكملها الوثائق الداعمة. الأعمدة المطلوبة لملء هي من 1 إلى 6.
يتم تنفيذ تسلسل تحديد القائمة بالترتيب ، بما في ذلك في التقرير نفسه ، مع الإشارة إلى المستندات.
الترحيلات في التقرير المسبق: يشار بشكل تسلسلي إلى مبلغ المصاريف لكل عملية ، والخصم من الحساب ، والحسابات الفرعية.
بعد تحديد جميع المبالغ الإجمالية ، يتم توقيع النموذج وفك تشفيره. على الجانب الأمامي ، يتم إدخال المبالغ في عمود "المصروفات" ، تلك المشار إليها في الجانب السابق في عمود "الإجمالي".
بعد استلام المستند للتحقق من التقرير المسبق ، يجب على المحاسب أن يحرر إيصالًا ويعطيه للشخص المسؤول.
يقوم المحاسب بتسوية الإدخالات و المبالغ المقبولة، عدد الحسابات التي يتم خصم النفقات الخاصة بها ، ويشير إليها في الجزء الخلفي من النموذج.
إذا تم تحديد التجاوزات أو الأرصدة في التكاليف ، من المستلمة مسبقًا أو الحالية دفعه مقدمهوعلى عملياتهم المحاسبية ، يقوم المحاسب بوضع العلامات على الصفحة الأولى من نموذج التقرير.
في حالة الإنفاق على الاحتياجات المنزلية، يوصى بملء تقرير مسبق منفصل
مستندات لـ لغة اجنبيةيجب ترجمتها إلى اللغة الروسية ، وفقًا للائحة الصيانة محاسبةو القوائم الماليةفي الترددات اللاسلكية.
بعد كل الإجراءات والشيكات اللازمة للمحاسب ، يتم تقديم التقرير المسبق للموافقة عليه إلى رئيس المنظمة.
يصف الرئيس الموضع في مقدمة النموذج ، ويضع توقيعًا مع نسخة وتاريخ الموافقة. فقط بعد ذلك سيتم قبول التقرير للمحاسبة.
إذا لم يتم تقديم التقرير المسبق في الوقت المحدد ، يتم إثبات انتهاك النظام النقدي.
لاعتبار الحالات الممكنةعدم الامتثال للمواعيد النهائية لتقديم تقرير مسبق ، يمكنك الرجوع إلى المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي للحصول على المساعدة.
وتجدر الإشارة إلى أنه لم يتم إثبات المسؤولية عن التقرير المسبق ، ولكن يتم تسجيل الانتهاك. لذلك ، قد لا تتوقع المنظمة عقوبات من السلطات الضريبية.
إن التحكم في الأموال المخصصة للنفقات هي مهمة محددة للمنظمة ، لأنها محضة تحكم داخليخطوط إرشاد.
في حالة عدم قيام الشخص المسؤول بسداد المبلغ ، يحق للمنظمة شطبها منه أجورموظف ، فقط هناك قيود على مبلغ الخصم (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). إذا كان الموظف لا يوافق على تدابير صاحب العمل ، يتم حل الوضع من خلال المحكمة.
منذ المخرج شخص مسؤولبالنسبة لجميع أموال مكتب النقدية ، قد يُنسب الدين لعدم إعادة الأموال الخاضعة للمساءلة إلى الموظف ، ولكن إلى المدير. ثم المحاسب في حيرة: ما العمل بالدفعة المقدمة التي لم يقدم المدير تقريراً عنها؟
مطلوب معرفة مكان تضمين مبلغ السلفة التي لا يوجد تقرير مسبق عنها (من موظف أو مدير).
كيف تتعامل مع حقيقة أن الموظف لا يقدم التقرير المسبق في الوقت المحدد؟
سابقًا خدمة الضرائبقيل أنه تم خصم ضريبة الدخل من هذه المبالغ الخاضعة للمساءلة. ولكن ، كما اتضح فيما بعد ، هذا البيان ليس قاعدة من قواعد القانون.
حيث أن الأموال مسجلة لدى الموظف كدين للمنظمة ولكنها ليست دخله.
الموظف الذي قدم التقرير المسبق فيما بعد يسدد الدين. وفقًا لذلك ، لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من هذا الدخل.
من الخطأ القول إنه في اللحظة التي لا يقدم فيها الموظف بلاغًا ، يحصل تلقائيًا على دخل. بعد هذه القياسات ، احسب أقساط التأمينغير مطلوب.
لأنه لا يمكن استحقاقها إلا على مدفوعات لصالح الأفراد ومكافآتهم. وبالتالي ، سيكون على الموظف دين ، ولن تحدث مستحقات.
نموذج تقرير مسبق ، تنزيل 
المبالغ الخاضعة للمساءلة تتطلب رقابة دقيقة. ولهذا الغرض يتم استخدام التقرير المسبق.
بمساعدتها ، تحدد المحاسبة أهداف إنفاق الأموال و تأكيد وثائقي، فضلاً عن وجود توازن أو إنفاق زائد وطبيعة المزيد من التسوية مع شخص مسؤول.
التقرير المسبق (ثم في النص - JSC) ، أولا وقبل كل شيء ، هو المستند الأساسيحيث يعكس فيها الشخص الخاضع للمساءلة اتجاهات إنفاق الأموال الصادرة إليه ، ويثبت هذه المصروفات بالمستندات.
أيضا في هذا المستند ينعكسالكثير من المعلومات الأخرى ، بما في ذلك:
ولا يمكن تحقيق كل هذه الأهداف إلا من خلال الإعداد الكفء وفي الوقت المناسب للتقرير المسبق.
يمكن إعداد التقرير المسبق على الورق باليد أو عرضه حامل ورقعبر البرمجيات، وكذلك في شكل إلكتروني.
لكن هذا أكثر خيار صعب، بقدر ما:
يجب ملء AO شخص مسؤولفي نسخة واحدة. جاء ذلك بشكل مباشر في تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم. رقم 3210-U: يجب على الشخص الذي أنفق نقودًا في مصلحة الشركة أن يقدم إلى المحاسب أو كبير المحاسبين تقريرًا مسبقًا للتحقق مع جميع المستندات التي تؤكد النفقات التي تكبدها الشخص المحدد.
لكن الشخص المسؤول يملأ فقط الجزء الخاص به من المستند. وقسم المحاسبة ، بعد التحقق من تقرير المصروفات ، هو جزء منه ، حيث من الضروري وضع القيود ، والإشارة إلى قرار قبول المصروفات للمحاسبة ، وما إلى ذلك. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يتم إعداد تقرير المصروفات من قبل قسم المحاسبة وهذا ليس انتهاكًا - بعد كل شيء ، يتم تقديم المستند نفسه ، وتأكيد المصروفات الواردة فيه من خلال المستندات ، والتوقيعات في مكانها والموافقة على التقرير.
على الرغم من أن الأمر رقم 3210-U لا يحدد الشكل الذي ينبغي أن يتخذه التقرير المسبق ، فإنه يُقترح عملياً المتغيرات اثنين:
هيئة الأوراق المالية يجب توفيرهامن قبل شخص خاضع للمساءلة في غضون 3 أيام عمل (وليس أكثر) من انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار الأموال له عند تقديم الطلب ، أو من تاريخ بدء العمل. عادة ما تتم الموافقة على الموعد النهائي لتقديم التقرير في السياسة المحاسبية للمؤسسة. ويتم تحديد الموعد النهائي لتقديم تقرير محدد ، بما لا يتعارض مع ما تم إقراره في السياسة المحاسبية للشركة ، عندما يوقع رئيس المنشأة على طلب إصدار أموال للتقرير. تشير هذه الوثيقة إلى الفترة التي صدرت فيها هذه الأموال.
يتم تقديم AO إما إلى قسم المحاسبة أو إلى رئيس المؤسسة.
وقعتوثيقة من قبل عدة أشخاص:
بمجرد التحقق من التقرير المسبق ، يتم قبوله للمحاسبة. يتم تخزين هذا المستند ، كقاعدة عامة ، في قسم المحاسبة ولمدة 5 سنوات على الأقل.
ما هو التقرير المسبق وقواعد ملئه باستخدام 1C8.2 موضحة في الفيديو التالي:
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن الأسهلافعلها مع خدمات عبر الانترنت، مما سيساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة ، وكنت تفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي للإنقاذ ، والتي ستحل محل المحاسب تمامًا في مؤسستك وتوفير الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها التوقيع الإلكترونيويتم إرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط ، UTII ، PSN ، TS ، OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكم هو سهل!
بادئ ذي بدء ، يتم لصق رقم المستند وتاريخه. يجب توفير الرقم من قبل قسم المحاسبة ، وتاريخ المستند هو اليوم الذي تم ملؤه فيه (ولم يتم تسليمه!).
ثم شخص مسؤول عن صفحة عنوان الكتاب يضع ما يعرفه على وجه اليقين:
قبل أن تبدأ في التحققهيئة الأوراق المالية ، عند قبول المستند ، يجب على المحاسب ملء إيصال تمزيق وتحويله إلى الشخص المسؤول.
جميع الأقسام المتبقية يجب إكمال المحاسبة. علاوة على ذلك ، يبدأ الحشو بـ الجانب المعاكستقرير مسبق ، أين يتم فحصها أولايتم عمل كافة السجلات بمقارنتها مع المستندات الداعمة.
بمجرد تأكيد المدير للتقرير المسبق ، يتم سداد الدفعة النهائية عليه.
حسب من سبب إنفاق الأموال الخاضعة للمساءلةفي العمود "تعيين الدفعة المقدمة" إما "قيد التشغيل أغراض اقتصادية"، أو" في رحلة عمل.
وبناءً على ذلك ، فإن قائمة المستندات التي تؤكد إنفاق المال ، في حالة رحلة عملسوف تستكمل بالتذاكر. لا يتم تضمين بدلات الإقامة اليومية التي يتم إصدارها للشخص المعار في التقرير المسبق ، ولكن يتم إصدارها عادةً بشكل منفصل. خلاف ذلك ، يجب أن يعكس التقرير المسبق بدل الإقامة اليومي.
إذا كان ينفق المال للاحتياجات المنزلية، كتأكيد للدفع ، تم إصدار إيصال ، ثم يجب أن يحتوي التقرير المسبق الإرسال القادم:
د 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" ك 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".
يجب إرفاق الفواتير بهذا الإيصال (على سبيل المثال ،). إذا لم تكن هناك ، أو تم استلامها في وقت سابق ودفع الشخص المسؤول ببساطة مقابل بالفعل صفقة مكتملةأو أن هذه المستندات لم تتسلمها المؤسسة بعد. وبعد ذلك ستنعكس هذه المصروفات كدفعة مقدمة للمورد حتى تصل المستندات الخاصة بالسلع أو المنتجات أو العمل إلى قسم المحاسبة.
في حالة وجود تجاوز التكلفةفالشخص المسئول لا يحتاج أن يملأ طلبًا نيابة عنه. لكن يوصى بإرفاق خطاب توضيحي من الشخص المسؤول عن حقيقة الإنفاق الزائد. هذه المذكرة التفسيرية مكتوبة باللغة شكل حر. ستكون إشارة الحساب هي الموافقة على التقرير المسبق من قبل الرئيس. خلافًا لذلك ، عند استلام الأموال لاحقًا لتقرير ، سيتعين على الموظف الإشارة في التقرير المسبق المبلغ المرحلالإفراط في الإنفاق. علاوة على ذلك ، لن يكون قادرًا على إجراء مقاصة داخلية بالمبالغ. هؤلاء. إذا كان هناك توازن على آخر المبلغ المسؤول، سيتعين عليك الإشارة إلى كل من الرصيد الحالي والتجاوز المرحل. ولكن إلى أن يوافق المدير على زيادة الإنفاق على هيئة الأوراق المالية.
لملء AO ، يجب عليك أولاً الانتقال إلى علامة التبويب "Cashier" أو إلى علامة التبويب "Production" - يتوفر هذا المستند هناك وهناك. بعد ذلك ، يجب النقر فوق "تقرير متقدم" - ستظهر مجلة فارغة أو بها مستندات بالفعل. تحتوي هذه المجلة على زر "إضافة". يتيح لك هذا الزر فتح تقرير جديد. بمجرد فتح تقرير جديد ، من الواضح على الفور أن المنظمة وتاريخ الانتهاء مثبتان عليه بالفعل.
خط " فرد»(الشخص المسؤول) يتم تعبئته من خلال قائمة الموظفين.
في علامة التبويب "الدفعة المقدمة" ، يُشار إلى المبلغ الذي تم إصداره هذا الشخصتحت التقرير. للقيام بذلك ، حدد من القائمة إحدى المستندات التي تم إصدار الأموال من أجلها. تظهر هذه القائمة عند النقر فوق سطر فارغ. بمساعدة مستند محدد من هذه القائمة ، يمكنك الدخول إلى قائمتهم وإضافتها إلى التقرير المتقدم بالنقر فوق الزر "تحديد".
في السطر "موعد" (أدناه ، في علامة التبويب "الدفعة المقدمة") ، يلزمك إدخال "نفقات المنزل" أو "رحلة عمل".
في علامة التبويب "البضائع" ، من خلال إضافة سطور ، أدخل جميع السلع التي تم شراؤها من قبل الشخص المسؤول. تتم إضافة الخطوط من خلال الزر الذي يحمل نفس الاسم. يتم إدخال السعر والكمية ومدى توفر الضرائب والتفاصيل الأخرى من المستندات التي تم على أساسها تجميع هذا التقرير.
يتم لصق المنشورات تلقائيًا ، ولكن عليك التحقق من صحتها.
يتم استخدام علامة التبويب "الدفع" فقط عندما يقوم الشخص المسؤول بالدفع ، وليس شراء سلع ، على سبيل المثال ، للإنترنت أو الهاتف ، إلخ.
يتم استخدام وديعة "أخرى" إذا ذهب الموظف في رحلة عمل.
تم توضيح إجراء ملء تقرير مسبق في 1C 8.3 في درس الفيديو التالي:
حسب ملاحظتي ، بالنسبة للمحاسبين المبتدئين ، فإن إعداد التقارير المسبقة يمثل صعوبة كبيرة في البداية.
سننظر اليوم في أساسيات هذه الحالة ، بالإضافة إلى الحالات الأكثر شيوعًا من الحياة. سيتم تعيين جميع التجارب في 1C: المحاسبة 8.3 (الإصدار 3.0).
لذا ، لنبدأ
ليس لي أن أخبرك أن 71 حسابا هي المسؤولة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في قسم المحاسبة:
تسليم مجرم أصولينعكس على الموظف على الخصم من هذا الحساب ، والشطب - على القرض.
حسنًا ، على سبيل المثال ، قدموا 5000 لتقرير من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية:
لماذا قلت أصول؟ هذا لأنه يمكننا إعطاء الموظف:
دعنا نلقي نظرة على كل من الأمثلة أعلاه.
لإصدار سلفة من مكتب النقد ، نضع أمر ضمان نقدي للحساب (في الثلاثة الأوائل ، هذا هو مستند "السحب النقدي"):
في نوع العملية ، حدد "إصدار لشخص مسؤول":
ذهب الأسلاك على النحو التالي:
في هذه الحالة ، يتم إجراء تحويل الأموال إلى حساب بطاقة الموظف (الحساب الذي تم بطاقة مصرفية، والتي يمكن للموظف سحب هذه الأموال بها).
في الثلاثي ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على هذه العملية وثيقة عادية"الخصم من الحساب الجاري":
أيضًا ، لا تنس الإشارة في شكل العملية إلى "التحويل إلى شخص مسؤول":
ذهب الأسلاك على النحو التالي:
يمكن أن يكون المستند النقدي ، على سبيل المثال ، تذكرة طائرة اشترتها إحدى المؤسسات لموظف يسافر في رحلة عمل.
بعد الشراء ، يتم خصم هذه التذكرة من الحساب 50.03:
عند إصدار هذه التذكرة لموظف لتقرير (قبل رحلة عمل) ، يقوم قسم المحاسبة بإعداد وثيقة "إصدار المستندات النقدية":
وفي علامة التبويب "مستندات الأموال" تشير إلى نفس التذكرة:
تحول الإرسال على هذا النحو (تم شطب التذكرة من الحساب 50.03):
سأذكر بشكل منفصل:
ولكن بعد كل شيء ، يتم إصدار الأصول للموظف لسبب ما ، ولكن لأداء مهمة رسمية محددة. لذلك ، يأتي وقت يجب فيه على الموظف تقديم تقرير إلى قسم المحاسبة في شكل AO-1.
هذا نموذج مطبوع يشير إلى:
فيما يلي مثال على نموذج AO-1:
يتم تجميع هذا التقرير (AO-1) من قبل الموظف مع قسم المحاسبة والموافقة عليه من قبل الرئيس. في الجزء السفلي ، يشار إلى عدد المستندات والأوراق التي تم إرفاقها بالتقرير (عادةً ما يتم لصق الشيكات في حزم كاملة على أوراق A4).
لذلك ، من أجل طباعة مثل هذا التقرير (AO-1) ، وشطب ديون الموظف على 71 حسابًا ، وكذلك قبول النفقات في المراكز الثلاثة الأولى ، هناك مستند "تقرير مسبق":
دعنا نلقي نظرة سريعة على إشاراته المرجعية:
املأ علامة التبويب "التقدم":
يجب أن أقول إن هذه الإشارة المرجعية لا يتم عرضها بأي شكل من الأشكال في منشورات المستندات ، ولكنها مخصصة فقط شكل مطبوع AO-1.
نملأ علامة التبويب "المنتجات" (اشترينا مجموعة من كل شيء ووضعناها في المراكز العشرة الأولى):
فيما يلي الأسلاك الخاصة بهذه الإشارة المرجعية:
نملأ علامة التبويب "الدفع" (نلغي الديون المستحقة للموردين ، أو ندفع مقدمًا):
هنا الأسلاك:
أمثلة لملء علامة التبويب "أخرى".
الدفع مقابل خدمات الاتصالات:
الدفع للإعلان في الجريدة:
شطب البدل اليومي والديون لتذاكر السفر:
الدفع مقابل بعض الخدمات (يتم تحصيل رسومها على الفور على 26):
بالمناسبة ، في علامتي التبويب "البضائع" و "أخرى" يوجد مربع اختيار "SF" ، إذا قمت بتحديده ، فسيتم إدخال الفاتورة المستلمة في هذا السطر.
غالبًا ما يتعين عليك العمل بالمعدن بالمقص. نظرًا لصلابة المعدن العالية ، سرعان ما يصبح المقص باهتًا وغير فعال. لذلك، شحذ مقص للمعادنهذه خدمة مهمة للغاية تتمتع فيها شركتنا بخبرة سنوات عديدة. نمارس في هذا المجال كل يوم.
يعتبر العمل بأداة تم خدمتها بواسطة متخصصينا أكثر كفاءة وممتعة.
في شركتنا أفضل المتخصصينالعمل فقط على أفضل المعدات المصممة لتقديم الخدمات في هذا المجال. عندما تقع أداة في أيدي غير ماهرة ، فإنها إما تالفة أو تعمل بشكل أسوأ. من خلال الخبرة اليومية في خدمة العملاء ، يعرف المتخصصون لدينا جميع الفروق الدقيقة في هذا المجال ، بما في ذلك زاوية شحذ المقص للمعادن.يتيح لك التحول إلى شركات الشحذ إطالة عمر الأداة والسماح لك بشراء واحدة جديدة في كثير من الأحيان.
يمكنك محاولة شحذ المقص بنفسك ، لكن هذا ليس كذلك عملية بسيطةكما يبدو في البداية. بدون معدات خاصةيكاد يكون من المستحيل إعطاء الأداة الحدة المطلوبة. ستكون فترة استخدام المقص الذي يتم شحذه من تلقاء نفسها قصيرة جدًا. فقط المعدات المتخصصة تحت سيطرة الأشخاص ذوي الخبرة ستمنح مقصك زاوية الشحذ الصحيحة والحدة المطلوبة.
عند الاتصال بمتخصصينا ، ستتلقى عملًا عالي الجودة وسريع الأداء مع ضمان إلزامي. فقط محترف لديه سنوات عديدة من الخبرة يمكنه القيام بعمله في مواعيد نهائية سريعةولا تضحي بالجودة.
