Davek na dodano vrednost je eden glavnih davkov, ki veljajo na ozemlju Rusije. Tradicionalno odpira največ vprašanj in nejasnosti. Da se ne bi zmotili pri izračunih in pravilno odražali vse zneske v računovodstvu in poslovodnem računovodstvu, morate vedeti, kako zaračunati DDV na stroške izdelkov ali ga najti z DDV. Te informacije bodo koristne ne samo računovodje, ampak tudi vodjem podjetja, vodjem prodaje.
Določite vrsto poslovnega posla
Pomembno se je odločiti, ali je načeloma potrebno obdavčiti specifično operacijo davek. DDV se obračunava od dejavnosti v zvezi s proizvodnjo in prodajo izdelkov, gradnjo, donacija lastninske pravice.
Davčni zavezanci niso podjetja, ki poslujejo po special davčni režimi: STS, UTII, patent. Nekatere operacije so v skladu z zakonodajo Ruske federacije oproščene posredne obdavčitve: prenos sredstev v dobrodelne namene, bančništvo in zavarovalniške posle itd.
Poišči davčno osnovo (NB)
Če je bilo blago odposlano, je NB enako njegovi vrednosti. Če družba izpolnjuje svoje zastopniške obveznosti, se NB izračuna kot znesek prejetega zastopniškega plačila. V primeru brezplačnega prenosa izdelkov je osnova opredeljena kot njegova cena, izračunana v skladu s povprečnimi tržnimi cenami.
Določite veljavno stopnjo
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije obstajajo tri vrste stopenj v Rusiji:
0% - za izvozne operacije, storitve za dobavo izdelkov v tujini za prodajo.
10% - za določene vrste izdelkov ( tiskane izdaje, izdelki za otroke, hrana in medicinske zaloge itd.).
18% - za vse druge vrste izdelkov, ki niso vključeni v prvih dveh točkah.
Posebna stopnja se uporablja pri prejemanju predujmov od strank in strank. V tem primeru se NB pomnoži z 18/118 ali 10/110, odvisno od vrste izdelka.
Pri uporabi algoritma je pomembno, da posvetimo dovolj pozornosti vsem njegovim korakom. Nepravilna določitev obrestne mere za konkreten primer, bo vaš izračun bistveno napačen. Prav tako je treba davčno osnovo izračunati v skladu z vsemi zakonskimi zahtevami.
Podatki o izračunu se odražajo na računu. To je glavni dokument, ki potrjuje pravilnost izračuna davka. NB (določeno v skladu z zakonodajo), znesek DDV in končna cena prodanih izdelkov so navedeni v ločenih vrsticah.
Pri svojem delu se računovodja lahko sooči z dvema vrstama izračunov:
Izračun davka na nabavno vrednost prodanega blaga.
Ugotavljanje vrednosti DDV v primeru, da ta ni označena v ločeni vrstici na računu pri dobavitelju.
Prva situacija uporablja matematična formula odstotkov. Velikost obvezno plačilo definirano kot:
Davek = Opomba * Davčna stopnja / 100.
Za ugotovitev končne vrednosti blaga, pridobljene ob upoštevanju posrednega davka, je treba prišteti obračunani DDV in NB.
Korak izračuna zneska davka lahko preskočite in takoj določite celoten znesek računa. Je enako:
Znesek = NB * 1,18 oz
Znesek = Opomba * 1,1.
Določiti DDV vključno , morate izračunati znesek davka, ki je že vključen v skupni znesek. Za to se uporablja ena od dveh formul:
DDV = Znesek računa z davkom / 1,18 * 0,18 - za blago, obdavčeno po stopnji 18 % ali:
DDV = Znesek računa z davkom / 1,1 * 0,1 - za izdelke, za katere velja 10-odstotna stopnja.
Podjetje "Stroimonolit" se ukvarja s prodajo na drobno in veleprodaje penasti bloki po ceni 50 rubljev. košček, skupni znesek 100 kos. Izdelki so obdavčeni po stopnji 18%. Kako izračunate končni strošek blaga, ki bo zaračunan kupcu?
Iskanje osnove za račun
Opomba = 50 * 100 = 5.000 rubljev.
Pomnožimo ga z obrestno mero po pravilu obresti
DDV = 5.000 * 0,18 = 900
Dodajte NB in DDV
Znesek = 5.000 + 900 = 5.900.
To je končni strošek blaga, ki ga je treba vpisati na račun, izdan nasprotni stranki.
JSC "Romashka" je kupil vodovodne napeljave za pisarno. Dobavitelj, SanTech JSC, mu je izdal račun za skupno 50.000 rubljev. DDV v dokumentu v ločeni vrstici ni poudarjeno. Kako najdem vključen davek?
Vodovod je obdavčen po stopnji 18 %. Zamenjajmo vrednosti v formulo:
DDV = 50.000 / 1,18 * 0,18 = 7 627,12 rubljev.
Prav ta znesek bo "Kamilica" uporabila pri izračunu zneska davka, ki ga je treba nakazati v državni proračun.
Za obračun DDV so odgovorna vsa podjetja, ki delujejo na OSNO. Da se ne boste zmotili, uporabite že pripravljene formule(poskusite našega). Pri izbiri tečaja in izračunu davčna osnova upoštevati pravila, določena v davčnem zakoniku.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Davek na dodano vrednost v Ruska federacija je zvezni davek... Posebnosti izračuna DDV bodo podrobneje obravnavane v tem članku.
Davek na dodano vrednost je posredni davek zveznega pomena in igra bistveno vlogo pri oblikovanju proračuna Ruske federacije. Ureja davek na dodano vrednost 21. poglavje, 2. del Davčna številka Ruska federacija.
Vloga DDV v državi je precej velika. Trenutno gre celoten znesek davka v Zvezni proračun, ki nam omogoča reševanje tako pomembnih državne naloge, kako:
Za natančen izračun DDV morate določiti naslednja merila:
V skladu s členom 163 Davčnega zakonika Ruske federacije bo davčna stopnja DDV odvisna od tega gospodarska dejavnost vodi organizacija:
Zelo pomembno je, da pravilno določite davčno stopnjo, da se izognete težavam z davčnih organov.
Podjetniki se morajo soočiti z dvema primeroma obračuna DDV:
Če potrebujete DDV na stroške blaga, gradenj, storitev, se uporabljajo naslednje formule:
| DDV | = | skupni znesek | * | 0,18 |
| DDV | = | skupni znesek | * | 0,10 |
Na primer:
LLC "ABV" prodaja izdelke samostojnemu podjetniku Mokhov M.M. v vrednosti 70.000 rubljev. DDV 18 %. Znesek DDV bo 70.000 * 0,18 = 12.600 rubljev. Znesek za plačilo bo 70.000 + 12.600 = 82.600 rubljev.
Skupaj:
Stroški izdelave so 70.000 rubljev. DDV 18% - 12.600 rubljev. Za plačilo - 82.600 rubljev.
V primeru, da je treba DDV ločiti od obstoječega skupnega zneska, se priporočajo naslednje formule:
Na primer:
LLC "ABV" prodaja ribiške mreže po ceni 600 rubljev za 1 kos. vključno z DDV 18 %. SP Mokhov M.M. naročilo 25 kos. Najprej morate določiti skupni znesek: 600 * 25 = 15.000 rubljev. DDV bo: 15000/118 * 18 = 2288 rubljev. Znesek brez DDV: 15.000 - 2288 = 12.712 rubljev.
Skupaj:
Znesek brez DDV je 12.712 rubljev. DDV 18% - 2288 rubljev. Skupni znesek, ki ga je treba plačati, je 15.000 rubljev.
Za izračun DDV se morajo podjetniki odločiti za kazalnike, ki se uporabljajo za ta izračun:
Za določitev davčne stopnje je treba upoštevati člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije:
| Davčna stopnja | Vrsta gospodarske dejavnosti |
| 0% | · Izvoz blaga; · mednarodni prevoz blago; · Dela v zvezi s cevovodnim transportom nafte in naftnih derivatov; Organizacija transporta cevovodnega transporta zemeljski plin; · Izvoz električne energije; · Pretovarjanje in skladiščenje izvoznega blaga v morskih in rečnih pristaniščih; Storitve za predelavo blaga v carinske cone; Blago, dela, storitve na tem področju vesoljske dejavnosti; · železniški promet potniki in prtljaga na mestnih vlakih in vlakih na dolge razdalje; rudarjenje dragocene kovine iz ostankov in odpadkov; · Blago, dela, storitve za tuje diplomate. |
| 10% | Izvajanje živilskih izdelkov; · Prodaja otroških izdelkov; Izvajanje tiskovine; Prodaja blaga medicinski namen; · Domači letalski prevoz. |
| 18% | Vsi drugi primeri, ki niso bili prej omenjeni. |
Na primer:
LLC ABV v 1. četrtletju 2017 prodano gradbeni materiali za skupni znesek 160.000 rubljev, otroška hrana v višini 62.000 rubljev.
Prodaja gradbenega materiala - DDV 18%, prodaja otroške hrane - DDV 10%. Davčna osnova: 160.000 rubljev je predmet 18% DDV, 62.000 rubljev - 10% DDV.
Obračun DDV:
160.000 * 0,18 = 28.800 rubljev. 62.000 * 0,10 = 6200 rubljev. Skupni znesek DDV, ki se plača v proračun, je 28800 + 6200 = 35000 rubljev.
Obstajajo situacije, ko v plačilni dokumenti, v pogodbah ni stopnje DDV:
V teh primerih je treba DDV razporediti z uporabo naslednja formula(odvisno od davčne stopnje):
Davčno obdobje za plačilo DDV je četrtina (člen 163 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjavo je treba davčnemu organu predložiti v naslednjih rokih:
DDV je plačan enakih delov do 20. vsakega meseca naslednjega četrtletja:
Če želite pravilno izračunati DDV za četrtletje, morate:
Odbitek je znesek DDV, ki ga je organizacija že plačala dobaviteljem blaga, gradenj, storitev.
Da bi podjetnik lahko potrdil točnost podatkov, mora izpolniti naslednje dokumente:
V primeru inšpekcijskega nadzora davčnih organov to dokumentacijo mora biti posredovana recenzentom. Takšne obračune DDV so organizacije dolžne izvajati četrtletno. Zakonodaja ne prepoveduje prenosa odbitkov v naslednja četrtletja med tri leta, vendar je obračunani DDV plačljiv v strogo določenih rokih.
Primer:
LLC "ABV" za 1. četrtletje 2016 prodano:
Za 1. četrtletje je znesek DDV, plačan dobaviteljem, znašal 16.150 rubljev.
Treba je določiti davčno osnovo:
DDV 0%: stoli za konzulat 600 * 100 = 60.000 rubljev. DDV 10%: ajdovi drobljenci, testenine, otroške postelje (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72.000 rubljev. DDV 18%: gradbeni bloki, cement (800 * 100) + (50 * 100) = 85.000 rubljev.
Po določitvi davčne osnove je treba izračunati DDV:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 rubljev. Znesek DDV, ki se odbije, je 22500 - 16150 = 6350 rubljev, ki ga je treba plačati v proračun.
Leta 2017 globalne spremembe ni DDV, vendar je še vedno vredno omeniti številne novosti:
| Inovativnost | Pojasnilo | Normativni akt |
| DDV 15,25 % za tujih podjetij zagotavljanje internetnih storitev | Ta novost bo vplivala na skoraj vse dobavitelje elektronske storitve ni registrirana na ozemlju Ruske federacije. | Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 244-FZ |
| 10% DDV za publikacije, katerih obseg oglaševanja ne presega 45% | Prej je bil obseg oglaševanja omejen na 40 %. | |
| Pa vendar več operacij z DDV 10 %. | Posli v zvezi z izdajanjem jamstev, poroštev nebančnim organizacijam. | Zvezni zakon z dne 30. 11. 2016 št. 408-FZ |
Nepravilen izračun DDV pomeni naložitev kazni organizaciji. Ampak pogosto napačen izračun se še vedno pojavlja:
| Napaka |
Vsako podjetje je obdavčeno splošni davek in dolžan plačati DDV v proračun, se s tem sooča vsak dan. DDV je neke vrste davčna olajšava v državni proračun pri zagotavljanju različne storitve in dirigiranje komercialne posle... Izračun DDV opravi bodisi neodvisno računovodja podjetja bodisi s pomočjo spletnih računovodskih programov.
V skladu s členom 164 Davčnega zakonika Ruske federacije danem času veljata redna stopnja DDV 18 % in preferenčna stopnja 10 %, ki se lahko uporabljata za nekatere komercialne posle.
Računovodje dnevno obračunavajo DDV po teh stopnjah. Pri izračunu davčnih stopenj se pojavita dve najpogostejši težki vprašanji:
Če je treba izračunati davek na opravljeno delo ali storitve, se to opravi po standardu:
DDV = BdN x StN / 100, kje
BdN je osnova za obdavčitev (ali stroški opravljenih storitev ali blaga);
StN - tok Davčna stopnja ki velja za ta izdelek (redni ali preferencialni).
Težave pri obračunu DDV praviloma nastanejo pri zaposlenih v podjetju, ki nimajo računovodska izobrazba... Poskušali bomo razložiti, kako je treba pravilno obračunati DDV.
Primer obračuna DDV:
Podjetje "Zorya" je končalo določeno delo in stranki predloži račun. Opravljeno delo je bilo ocenjeno na 34,6 tisoč rubljev. Z uporabo osnovne stopnje 18 % obračunamo DDV na opravljeno delo:
DDV = 34.600 × 18/100 = 6.228 rubljev.
Tako mora stranka plačati znesek za opravljeno delo (34,6 tisoč rubljev) in obračunani davek (6228 rubljev).
Končni rezultat bo videti tako na naslednji način:
V razdelku "skupaj za plačilo" so navedeni stroški opravljenega dela plus obračunani davek. V našem primeru bo to:
34600 + 6228 = 40828 rubljev.
Ta znesek se stranki zaračuna za plačilo.
34600 + 6228 = 40828 rubljev.
Prav za ta znesek se stranki zaračuna za plačilo.
Malo težje je izračunati davek, če poznamo skupni znesek za blago ali storitve. Za pravilen izračun obračuna 18 % DDV, vključenega v znesek računa, računovodja uporabi naslednjo formulo:
DDV = Skupni znesek× 18/118 - za redna stopnja pri 18 %.
DDV = Celoten znesek × 10/110 - for preferencialna stopnja pri 10 %.
Primer obračuna DDV:
LLC "Zarya" je prejel račun v višini 16,3 tisoč rubljev. na blago, ki je obdavčeno po osnovni stopnji.
Z uporabo formule za izračun imamo:
DDV = 16300 × 18/118 = 2486,44 rubljev.
Ta znesek je naveden v izjavi ob prijavi davčne olajšave.
Da ne bi uporabljali zgornjih formul za izračun, računovodje pogosto uporabljajo tako imenovana razmerja. Tukaj je primer, kako hitro se obračuna davek:
34600 * 1,18 = 40828 rubljev.
16300 * 0,152542 = 2486,44 rubljev.
Ampak v v tem primeru ne smemo pozabiti, da se kvote ne odražajo pravo bistvo obračunavanje DDV. Najmanjša sprememba stopnje bo povzročila izgubo pomena uporabljenega koeficienta. Zato morate pravilno izračunati znesek DDV in za izračune uporabiti preproste formule.
Preverjanje obračuna DDV izvaja davčni inšpektorat po lastnih metodah in neodvisno. Pravilnost obračuna DDV lahko samostojno preverite na naslednje načine:
V Ruski federaciji je davek na dodano vrednost eden od glavnih virov prihodkov državni proračun... Glede na višino prejemkov v blagajno z DDV je mogoče primerjati morda le dohodnino. Seveda država zelo veliko plača velika pozornost pravilnost obračuna davka in skladnost poslovnega profila s stopnjami, ki jih določi država.
Davek na dodano vrednost (DDV) se nanaša na posredne davke. Njegovo bistvo je v tem, da znesek dodane vrednosti bremeni državni proračun, kar neizogibno nastane v procesu proizvodnje ali prodaje blaga in storitev. tiste. znesek DDV se prišteje prodajni ceni.
Višina davka se lahko razlikuje glede na določeno vrsto izdelka, s katerim določeno podjetje ali podjetnik sodeluje. Tudi obrestne mere davka bodo drugačne.
Obračun DDV proizvedeno s posebnimi formulami. Ta postopek ni posebej težaven, zato je izračun mogoče izvesti samostojno in se zateči k pomoči specializiranih programov za računovodje.
Po čl. 164 davčnega zakonika Ruske federacije za rezidente države o obdavčljivem blagu in storitvah stopnja DDV enako 18 %.
Obstaja tudi vrsta kategorij zavezancev, ki imajo možnost dela po znižani stopnji DDV 10 % na svojem področju dejavnosti. Te kategorije vključujejo:
2014 ni prineslo nobenega zakonodajne spremembe glede vrednosti stopenj davka na dodano vrednost. Tako ostanejo stave isti nivo in predstavlja 18 % za podjetja v splošnem davčnem sistemu in 10 % za podjetja, ki delajo v okviru poenostavljen sistem.
Poleg naštetega obstaja še ena možnost za vrednost stopnje DDV - 0%. To nakazuje, da dejavnosti nekaterih podjetij niso zavezane davku na dodano vrednost oziroma so ta podjetja oproščena plačila DDV v državni proračun.
V primeru, da je izkupiček od prodaje brez DDV določenega podjetja ali podjetnika med zadnji trije koledarskih mesecev znašala največ dva milijona rubljev, to organizacijo ali samostojni podjetnik lahko dobi oprostitev plačila DDV v proračun. Res je, to ne velja za prihodke iz uvoza in trošarinskega blaga.
Razumeti je treba, da oprostitev plačila DDV ni obveznost države, ampak pravica, ki je priznana posamezna podjetja ali podjetniki. Torej, tudi če organizacija vidi, da po rezultatih svojega delovanja spada pod preferencialni sistem in je lahko oproščena plačila davka, mora še naprej v celoti plačevati DDV.
Če želite izkoristiti davčno oprostitev, jo morate vložiti pri davčnem uradu zahtevani paket dokumenti, ki se nanašajo na dejavnost podjetja, in izpolnjen obrazec za obvestilo. To je treba storiti pred 20. dnem v mesecu, od katerega želijo prejeti oprostitev.
Oprostitev plačila DDV je odobrena za obdobje 12 mesecev. Po tem obdobju ga je treba ponovno prejeti. V nasprotnem primeru podjetje spet sodi v splošni davčni sistem.
V situaciji, ko med milostno leto za katere koli zaporedne tri mesece je bila meja 2 milijonov rubljev presežena, je davčni zavezanec dolžan plačati DDV v v celoti za mesec, ko je bil prihodek presežen. Enako velja za prodajo uvoženih in trošarinsko blago... Če tega ne narediš sam, davčni urad po odkritju kršitve naloži globe in kazni.
Za izračunati znesek davka na dodano vrednost, morate poznati naslednjo formulo:
Snds = S * 1,18, (1)
kjer je S cena blaga brez DDV.
Ta formula je primerna za plačnike skupni sistem obdavčitev z 18-odstotno stopnjo. Za organizacije, ki delujejo po poenostavljenem sistemu z 10-odstotno stopnjo, bo formula naslednja:
Snds = S * 1,10 (2)
Za jasnost navedemo primer.
Recimo, da je strošek izdelka brez dodajanja davka 1000 rubljev - ta znesek se imenuje davčna osnova. Podjetje deluje po skupnem davčnem sistemu. Zato s formulo (1) dobimo:
1.000 * 1,18 = 1.180 (rub.)
Po tej ceni bo ta izdelek na voljo končnemu potrošniku.
V tistih primerih, ko poznamo ceno izdelka z že vključenim davkom, t.j. zahtevano dodeli DDV od določen znesek, se uporablja spremenjena različica prve (ali druge) formule:
S = Sndc / 1,18, (3)
S = Snds / 1,10 (4)
Na primer, prodajna cena predmeta je 1000 rubljev. Za izračun zneska davka na dodano vrednost naredimo naslednji izračun:
1000 / 1,18 = 847 (rub.)
Če so znani zneski davčne osnove in prodajna cena blaga, do preprost izračun lahko izpostavite znesek DDV:
DDV = Snds - S (5)
Davčna osnova izdelka je 1000 rubljev. Po izračunu DDV po formuli (1) smo prejeli vsoto stroškov blaga, vključno z DDV - 1.180 rubljev. Če želite izvedeti znesek samega davka, naredimo izračun:
1 180 - 1 000 = 180 (rub.)
tiste. znesek DDV, ki ga zaračuna davčni zavezanec splošnega sistema za blago v vrednosti 1000 rubljev, bo 180 rubljev.
Tudi znesek DDV se lahko določi na drug način. Če želite to narediti, morate le poznati davčno osnovo, t.j. nabavna vrednost blaga pred obdavčitvijo in obrestna mera glede na vrsto dejavnosti:
DDV = S * 0,18, (6)
DDV = S * 0,10 (7)
Znesek pred obdavčitvijo je 1000 rubljev. Obrestna mera podjetja - 18%. menimo:
1000 * 0,18 = 180 (rub.)
Kot vidimo, smo dobili enak znesek DDV kot pri uporabi formule (5), le na podlagi enega, ne dveh kazalnikov.
Tako izračun višine davka na dodano vrednost ni velik problem, le biti je treba previden in vesten, pa še to sprva, dokler ne postane navada.
Poleg tega lahko uporabite računovodstvo programsko opremo, na primer program "1C: Enterprise" ali "1C: Računovodstvo". Tam se DDV obračuna samodejno, ko je knjižen račun, ki kaže strošek izdelka ali storitve.
Davek na dodano vrednost (DDV) - posredni davek, ki določa nakazilo podjetij v državni proračun dela dodane vrednosti blaga in storitev. V Rusiji je lahko znesek DDV 10% ali 18%, odvisno od vrste poslovanja podjetja. Od 1. januarja 2019 se stopnja DDV dvigne na 20 %.
Vplačilo zneska DDV v proračun se določi kot razlika med zneskom davka, obračunanim po stopnji 10 %, 18 % (od 1. januarja 2019 - 20 %) od davčne osnove, in zneskom davčnih olajšav.
DDV se obračunava za vsako od stopenj posebej. DDV, plačan pri nakupu blaga, opravljanju del in opravljanju storitev, ki niso obdavčljivi, ni odbiten. Cene blaga in storitev določajo podjetja na podlagi DDV.
Naš brezplačni spletni kalkulator vam bo pomagal enostavno prepoznati in izračunati DDV 18 % (velja v letu 2018), 20 % (velja od 1. januarja 2019) ali 10 % - rezultat boste dobili v številčni vrednosti (ne z besedami). Za izračun davka ali za izračun dodeljenega zneska se uporablja naslednja formula:
Kako to narediti na kalkulatorju:
1. korak: Če je odstotek DDV za vašo vrsto dejavnosti 10, potem morate številko deliti z 1,1, če je DDV 18 %, potem z 1,18.
2. korak: Odštejte od nastale vrednosti začetni znesek... Ne pozabite: naboj ne more biti negativen, zato odstranimo minus.
3. korak: Če ne potrebujete ultra natančnega izračuna, lahko dobljeni rezultat zaokrožite na najbližje kopecks.
Če niste plačnik davka na dodano vrednost (delate brez DDV), vam DDV ni treba razporejati.
DDV lahko izračunate po preprosti formuli ali brezplačno na našem kalkulatorju:
LLC "Romashka" prodaja opeke. Cena na enoto z DDV je 10 rubljev, naročena je serija 1500 enot. Izračunajmo DDV in znesek z DDV 18%.
Stroški zabave = 10 * 1500 = 15.000 rubljev
Dodeljeni DDV = 15.000 / 1,18 * 0,18 = 2288 rubljev (zaokroženo navzgor)
Znesek brez DDV = 15.000 - 2288 = 12.712 rubljev
15.000 / 1,18 = 12.712 rubljev
V obračunskih dokumentih in računih navajamo:
Stroški brez DDV = 12.712 rubljev
DDV 18% = 2288 rubljev
Cena z DDV = 15.000 rubljev.
Kontur.Računovodstvo je preprosta in priročna spletna storitev za vodenje evidenc, obračunavanje plač, pošiljanje poročil preko interneta ter plačevanje davkov in taks. Storitev je primerna za samostojne podjetnike in mala podjetja.
