![Polje 109 na davčnem računu. Kako izpolniti plačilni nalog za prenos davkov in zavarovalnih premij. Katere transakcije se izvršijo s plačilnim nalogom](https://i0.wp.com/fb.ru/misc/i/gallery/20992/1605240.jpg)
Če je organizacija po prenosu davka našla napako v polju 109, lahko pojasni plačilo, vendar tega ni treba storiti, ker ta napaka ne bo povzročila zamud ali davčne obveznosti zaradi odsotnosti davčnega prekrška dogodek.
Za pojasnitev plačila davčnemu organu morate oddati vlogo o napaki in ji priložiti kopijo plačilnega naloga, ki potrjuje plačilo davka.
Kako izpolniti plačilni nalog za prenos davkov in zavarovalnih premij
<…>
Datum dokumenta - osnova za plačilo
Odvisno od vrste dokumenta, ki je podlaga za plačilo, lahko plačilni nalog vsebuje datume zahtevkov za plačilo davka, odločbe o obrokih (odlog), arbitražne razsodbe itd. Celoten seznam dokumentov, katerih datumi lahko ob plačilu davki so navedeni v tabeli.
Pri prenosu tekočih davkov (osnova za plačilo "TP") v polje 109 navedite datum podpisa davčne napovedi * (izračun). V primeru prostovoljnega odplačila dolga za pretekla obdobja (osnova za plačilo je "ЗД") v polje 109 vnesite vrednost "0". Ta postopek je predviden v odstavku 10 Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013, št. 107n.
Če organizacija prenese davek pred oddajo deklaracije ali težko izbere kazalnik za izpolnitev polja 109, je dovoljeno navesti vrednost "0". Takšna pojasnila vsebuje pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. februarja 2014 št. 02-08-12 / 7820.
<…>
2. Davčni zakonik Ruske federacije (prvi del)
<…>
"45. člen. Izpolnitev obveznosti plačila davka ali zapadlosti
<…>
7. Navodilo za prenos davka v proračunski sistem Ruske federacije na ustrezen račun Zvezne zakladnice izpolni davčni zavezanec v skladu s pravili za izpolnjevanje navodil. Ta pravila določi Ministrstvo za finance Ruske federacije v dogovoru s Centralno banko Ruske federacije.
Če davčni zavezanec odkrije napako pri izvrševanju naloga za prenos davka, ki ni povzročil neprenosa tega davka v proračunski sistem Ruske federacije na ustrezen račun Zvezne blagajne, ima davčni zavezanec pravica, da davčnemu organu na kraju registracije predloži vlogo za napako s prilogo dokumentov, ki potrjujejo plačilo določenega davka in njegov prenos v proračunski sistem Ruske federacije na ustrezen račun Zvezne blagajne, s prošnjo za pojasnitev osnove, vrste in lastništva plačila, davčnega obdobja ali statusa plačnika «*.
<…>
Katere napake pri plačilih preprečujejo, da bi davki in prispevki prišli v proračun?
Olga Sergeeva, strokovnjakinja "UNP"
<…>
Nekritične napake, ki jih je mogoče odpraviti
Napake v tej skupini so neškodljive. Ni jih treba navesti. *
OKATO namesto OKTMO (polje 105). Kot smo ugotovili, številne banke pogrešajo takšna naročila, zakladnice pa zdaj same spreminjajo staro kodo v novo OKTMO. Ni jasno, kako dolgo bodo to storili. V nekaterih regijah se rok imenuje 1. april 2014, čeprav je ministrstvo za finance predlagalo podaljšanje preoblikovanja do leta 2015 (pismo z dne 17. februarja 2014, št. 02-08-12 / 6562).
Napačna številka in datum dokumenta (polja 108, 109). Pri prenosu davka pred vložitvijo poročil je v polje 109 (datum dokumenta) treba vnesti ne datum deklaracije, temveč vrednost 0. Če pa podjetje evidentira datum, potem netočnosti ni treba popravljeno. Pri tekočih plačilih in ob odplačilu zamud je treba v polje 108 (številka dokumenta) vnesti nič. Če pa podjetje zapiše drugačno številko, potem je to tudi nekritična napaka in ne bo povzročilo zamud. *
Prednost pri izvršenih plačilih (polje 21). Nekatere banke so v začetku leta plačevale davke in prispevke s tretjo fazo namesto s peto. Zaradi tega ni treba pojasniti plačila. S takšnimi pomanjkljivostmi so davki in prispevki padli v proračun.
Več ničel v UIN (polje 22). V polje 22 morate vnesti 20-mestni UIN ali vrednost 0. Če pa podjetje napiše 20 ničel, to ni kritična napaka. Banka bo denar nakazala, takšna napaka pa inšpekciji in skladu ne bo preprečila identifikacije plačila.
Nepopoln namen plačila (polje 24)... Napačne ali nepopolne informacije v tem polju niso kritične. Na primer, če podjetje ni zapisalo, kateri davek uvrsti na seznam. Inšpektorji lahko identificirajo plačilo s strani KBK.
Za prenos sredstev s tekočega računa z bančnim nakazilom morate sestaviti dokument s pravilnimi podatki. Ta dokument se imenuje plačilni nalog ali plačilni nalog.
Ko se plačilni nalog oblikuje v korist proračuna, se nato dodatno napolni z informacijami oddelkov, s pomočjo katerih se nakazilo preusmeri v določeno smer.
Plačilni nalog- to je dokument v predpisani obliki, s pomočjo katerega lastnik bančnega računa banki omogoča izvedbo bremenitve s svojega tekočega računa v skladu z navedenimi podrobnostmi. Nalog za plačilo pošiljatelj pošlje sam ali lahko zaprosite bančnega uslužbenca, ki stranki postreže, da sestavi nalog. Sestavljen je lahko v dveh oblikah:
S pomočjo plačilnega naloga lahko izvajate različne operacije, in sicer:
Plačilni nalog izpolni pošiljatelj sam. Plačilni nalog ima obrazec, odobren z zakonom, ki ga je treba upoštevati in obrazec velja za obrazec za strogo poročanje. Dodajanje ali odstranjevanje kakršnih koli vrstic je strogo prepovedano.
Podrobno preučite vsako polje plačilnega naloga v obliki tabele:
Ime polja | Katere informacije se odražajo na terenu |
Polji 62 in 71 | Naročnik plačilnega naloga v ta polja ne vnese ničesar, saj jih banka izpolni samostojno |
Polje 1 | Ime dokumenta, in sicer "plačilni nalog" |
2. polje | Koda 0401060 je vedno zapisana - ta koda je nespremenjena. Pomeni številko enotnega načina plačila navodila Centralne banke Rusije. |
3. polje | Številka sestavljenega dokumenta |
4. polje | Datum priprave dokumenta v obliki dd.mm.llll |
5. polje | Vrsta plačila, če stranka plačilo pošlje prek sistema "Stranka-banka", potem se vrsta plačila vnese elektronsko, če je dokument napoten na banko v izvršitev, potem to polje ostane prazno |
Polje 6 | Znesek je naveden z besedami, medtem ko besede rubelj in kopejke niso okrajšane |
7. polje | Znesek je naveden v številkah. Rubelj je od kopejk ločen s pomišljajem |
Polje 60 | naveden je TIN davkoplačevalca (za LLC je 10 števk, za samostojnega podjetnika 12 števk) |
Polje 102 | Označena je kontrolna točka - to postavko izpolnjujejo samo pravne osebe |
8. polje | Ime davčnega zavezanca; LE - polno ime; Samostojni podjetnik - v oklepajih morajo biti navedeni polni priimek, ime in zaimek (samostojni podjetnik ali notar, odvetnik ali kmečka kmetija) |
Polje 9 | Številka tekočega računa davkoplačevalca, s katere bo izvedeno plačilo |
10. polje | Polno ime banke z navedbo mesta, iz katerega bo izvedeno plačilo |
Polje 11 | BIK banke, iz katere je poslano nakazilo |
12. polje | številka korespondenčnega računa plačnika |
Polje 13 | Polno ime banke upravičenca |
14. polje | BIK banke upravičenke |
Polje 15 | številka korespondenčnega računa prejemnika |
Polji 61 in 103 | Navedite TIN in KPP prejemnika sredstev |
Polje 16 | Polno ime prejemnika nakazila |
Polje 17 | Številka tekočega računa upravičenca |
Polje 18 | Navedena je vrsta operacije, vedno je 01 - to je bančna koda plačilnega naloga |
Polje 19 | Rok plačila - ni izpolnjen |
Polje 20 | Ime plačila se ne vpiše, dokler ga ne navede Banka Rusije |
Polje 21 | Način plačila - izpolnite, v katerem vrstnem redu je treba poslati plačilo |
Polje 22 | Koda UIN - enolični identifikator nastanka poslovnega dogodka. To polje se izpolni le v primeru plačila globe ali drugih kršitev |
Polje 23 | To je nadomestno polje |
Polje 24 | Namen plačila - navedene so vse dodatne informacije o plačilu |
Polje 43 | Mesto za pritrditev pečata. Pečat mora biti postavljen strogo na določeno mesto |
Polje 44 | Podpisi. Na tem mestu ima pravico podpisati samo oseba, ki ima pravico upravljati račun, in to je navedeno na vzorčni kartici podpisa. |
Pri pošiljanju plačil v korist proračuna je treba navesti obvezne oddelčne podatke, in sicer:
Ime polja | Odražene informacije v ustreznem polju |
Polje 101 | Status davčnega zavezanca: 01 - pravna oseba, ki plača sama; 02 - davčni zavezanec deluje kot davčni zastopnik; 09 - davčni zavezanec je samostojni podjetnik posameznik; 10 - notar; 11 - odvetnik; 12 - vodja kmetije 13 - posameznik |
Polje 104 | KBK je koda proračunske klasifikacije in vsebuje informacije, kam naj se pošlje znesek, ki ga je treba plačati |
Polje 105 | OKTMO je koda ozemlja občine in je namenjen kreditiranju sredstev za plačilo glob, davkov in taks. |
Polje 106 | Navedite vrednost osnove za plačilo |
Polje 107 | Navedeno je davčno obdobje |
Polje 108 | Označena je številka dokumenta, na podlagi katerega so poslana sredstva |
Polje 109 | To polje je namenjeno izpolnitvi datuma, navedenega na dokumentu, ki je namenjen plačilu, v obliki "DD.MM.LLLL". |
Polje 110 | To polje je od 01.01.2015. ni izpolnjeno, se pri plačilu navede "0" |
Polje 109 v plačilnem nalogu se izpolni le, kadar se sredstva pošljejo v korist plačila davkov v proračunski sistem vseh stopenj. Pri izpolnjevanju tega polja v plačilnem nalogu morate pri pošiljanju v proračunski sistem RF upoštevati pravila za določanje informacij v plačilnem nalogu, ki so odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n.
Polje 109 je sestavljeno iz 10 znakov, pri čemer je 8 znakov številk in 2 ločili. Prvi dve števki sta koledarski datum, drugi dve števki sta koledarski mesec, tretji dve števki pa koledarsko leto.
Kateri datum je treba vnesti v polje 109, je odvisno od vrste proračunskega plačila in za katero obdobje se sredstva prenesejo, to polje pa je neposredno povezano s poljem 106.
Datum v polju 109 se izpolni po naslednjih pravilih:
Obstaja mnenje, da v Rusiji večina vseh prenosov sredstev poteka s plačilnimi nalogi, pri čemer se izognemo stiku z gotovino. Čeprav v praksi lahko uporabite različne načine prenosa financ. Na primer prek interneta in pametnega telefona, če poznate postopek za pošiljanje sredstev iz enega plačilnega sistema v drugega, ne da bi zapustili dom ali pisarno in ne držite gotovine v rokah. Na prvi pogled se zdi, da plačilni nalog ni najbolj primeren način pošiljanja denarja prejemniku. Čeprav ga podjetja že dolgo uporabljajo pri finančnih odnosih z državo. Hkrati je ta dokument zelo formaliziran: številna polja obrazca za plačilo imajo številne odtenke pri navedbi ustreznih informacij v njih. Na primer datum dokumenta (polje 109) v plačilnem nalogu v letu 2018. Pogovorimo se o tem rekvizitu podrobneje.
V skladu z normami civilne zakonodaje Ruske federacije so plačilni nalogi glavni način izvajanja negotovinskih plačil. Vendar metodologija in postopek za oblikovanje plačilnega naloga nista podrobno opredeljena.
Centralna banka Ruske federacije je razvila regulativni algoritem, po katerem se ta obrazec izpolni. Navaja tudi, kako naj izgleda obrazec za plačilni nalog. Samo sklicevati se je treba na uredbo z dne 19. junija 2012 številka 383-P.
Na splošno ta uredba na različne načine opisuje pravila za elektronski prenos sredstev:
Uredba št. 383-P opisuje tudi številne odtenke skladnosti s pravili za pošiljanje plačil. V tem regulativnem dokumentu je poudarek na zadnji točki - plačilnih nalogih.
Upoštevati je treba en pomemben vidik: obrazec za plačilo, ki se uporablja na ozemlju Ruske federacije, mora biti videti natanko tako, kot je prikazano v predpisih Centralne banke. Njegova samokorekcija ali uporaba druge oblike je nesprejemljiva.
Ena glavnih podrobnosti pri izpolnjevanju plačilnega naloga je polje 109. Po pogojih iz leta 2018 ga je treba izpolniti v primerih pošiljanja sredstev v proračunski sistem. Ta zahteva je navedena v odstavku 4 Dodatka št. 1 k Pravilniku št. 383-P.
Pomembno je, da v letu 2019 pravilno izpolnite vsako polje plačilnega naloga. Poleg tega ima vsako polje plačila svojo pogojno številko. V tem članku bomo v tabeli določili kode polj plačilnega naloga.
Plačilni nalogi so razvrščeni kot bančni dokumenti. Leta 2019 se plačila izvedejo v skladu z enotnim obrazcem 0401060, ki je naveden v Dodatku 1 k Uredbi Banke Rusije št. 2-p z dne 03.10.2002.
Vzorec plačilnega naloga s številkami polj
Plačilna polja je treba izpolniti v vrstnem redu, odobrenem z uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P. Hkrati se določajo posebna pravila za izpolnjevanje plačil za davke, takse, takse in druga podobna plačila. Polja 101-109 je treba izpolniti v skladu z določbami odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n.
Številka polja | Ime polja | Vrednost rekvizita / Kako izpolniti |
---|---|---|
1 | Plačilni nalog | Ime bančne dokumentacije |
2 | 0401060 | Številka obrazca OKUD |
3 | № | Številka plačilnega naloga. Število lahko vsebuje največ šest števk. Plačila so oštevilčena zaporedoma. Odštevanje se začne od novega leta |
4 | datum | Datum izvršitve plačilnega naloga. Oblika datuma je DD.MM.LLLL. Zato morate na primer navesti 26.3.2018 |
5 | Način plačila | Polje 5 ni izpolnjeno. Izjema je nujno plačilo. V tem primeru napišite "nujno" |
6 | Suma v kurizivu | Znesek v rubljih je naveden z besedami z veliko začetnico in v kopeckah - v številkah. Poleg tega besedi "rubljev" in "kopejk" nista okrajšani. Če je znesek izražen v celotnih rubljih, lahko penijev opustite |
7 | Znesek | Znesek plačila vnesite v številkah, delite rublje in kopejke z znakom "-". Če ni kopejk, se za številko postavi znak "=", vendar v polju 6 ne sme biti nobene kopejke. |
8 | Plačnik | Podjetja navedejo svoje ime. Podjetniki vpišejo svoje polno ime in v oklepaje "IP". Nato navedite naslov kraja prebivališča (registracije), pred in za informacijami o kraju prebivališča (registracije) postavite "//" |
9 | Štetje. Ne | Številka računa plačnika |
10 | Banka plačnika | Ime in lokacija banke plačnika |
11 | BIK | Identifikacijska koda banke (BIC) banke plačnika |
12 | Štetje. Ne | Številka korespondenčnega računa banke plačnika |
13 | banka prejemnika plačila | Ime in lokacija banke upravičenca |
14 | BIK | Identifikacijska koda upravičenca |
15 | Štetje. N | Številka bančnega računa upravičenca |
16 | Prejemnik | Za pravne osebe banke vpišejo ime, za samostojne podjetnike - polno ime in v oklepajih - "IP", za fizične osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso - polno ime in vrsto dejavnosti |
17 | Štetje. N | Številka računa upravičenca |
18 | Pogled. op. | Koda plačilnega naloga - 01 |
19 | Pogoji plačila. | Ne polnite |
20 | Ime mn. | Ne polnite |
21 | Oker. deske. | Vrstni red plačila, sprejet v členu 855 Civilnega zakonika Ruske federacije. Na primer, pri plačilu davkov in prispevkov v polje 21 postavijo številko 5 |
22 | Koda | 0 ali enolični identifikator plačila (UIN) |
23 | Res. polje | Ne polnite |
24 | Namen plačila | V polju je razložen namen plačila. Navedite na primer polno ime davka in obdobje, za katerega se prenese v proračun |
43 | M.P. | Tiskanje (če je na voljo) |
44 | Podpisi | Podpis pooblaščenega predstavnika organizacije (na primer vodje) ali samostojnega podjetnika |
45 | Bančne znamke | Ne polnite |
60 | INN | TIN ali KIO plačnika |
61 | INN | TIN ali KIO prejemnika |
101 | Status plačnika | Koda po odredbi Ministrstva za finance z dne 12.11.2013 št. 107n. Na primer, v plačilni nalog so vstavljene naslednje kode: 01 - če podjetje inšpekciji plača davke in takse; 02 - če delodajalec plačuje dohodnino za zaposlene; 08 - če podjetje ali samostojni podjetnik plačuje prispevke v sklad za socialno zavarovanje; 09 - če samostojni podjetnik plača davke, prispevke zase ali za zaposlene inšpektoratu |
102 | Kontrolna točka | Podjetja navedejo 9-mestno kodo razloga za registracijo pri IFTS, podjetniki - nič |
103 | Kontrolna točka | Prejemnikova kontrolna točka |
104 | KBK | 20-mestna klasifikacijska koda proračuna. |
105 | OKTMO | Oznaka iz vseruskega klasifikatorja ozemelj občinskih formacij |
106 | Podlaga za plačilo | Šifra razloga za plačilo v skladu z odredbo Ministrstva za finance z dne 12.11.2013 št. 107n. Na primer: TP - če so plačana tekoča plačila; ЗД - če so zapadle zamude; TR - če se denar nakaže na zahtevo. Izplačana plača za prispevke za osebne poškodbe je nastavljena na 0 |
107 | Obdavčljivo obdobje | Desetmestna koda z osmimi znaki in dvema pikama. Prvi dve črkovni številki označujeta pogostost plačila davka: MS - mesec; KV - četrtina; PL - šest mesecev; Številke meseca (01 do 12), četrtletja (01 do 04) ali pol leta (01 ali 02) so v četrti in peti števki, tretja in šesta pa ločilna točka. Letno plačilo ustreza 00. Razredi od sedmega do desetega - leto, za katero se prenesejo davki, takse ali prispevki. Na primer, pri plačevanju pokojninskih prispevkov za marec 2018 je država članica zapisana v polje 107. |
108 | številka dokumenta | Za tekoča plačila postavite 0. Če plačujete na zahtevo, vnesite številko povpraševanja, znak »Ne« pustite prazen. V plačilnem nalogu za poškodbe vnesite 0 |
109 | Datum dokumenta | Za tekoča plačila davkov in prispevkov polje 109 navaja datum podpisa izjave ali izračuna. Če poročila o prenesenem plačilu še niso bila predložena, potem v polje 109 vnesemo 0 |
110 | Koda za izplačilo | Pri plačilih za davke in prispevke polje 110 ni izpolnjeno. Ko se državljanom iz proračuna nakaže denar - štipendije, plače uslužbencev, se v polje 110 vnese koda 1 |
V letu 2014 se je spremenila vrsta plačilnih nalogov za prenos sredstev v proračun. Dokument zlasti zdaj vsebuje postavko "Osnova za plačilo" (106). Banke zdaj ne nadzirajo pravilnosti izpolnjevanja vseh polj. Ta odgovornost je na davkoplačevalcih.
Vsaka organizacija ali samostojni podjetnik postane davčni zavezanec od trenutka državne registracije in dodelitve TIN. Od tega trenutka so dolžni plačevati davke in predložiti izjave zvezni davčni službi. V novem vrstnem redu registracije plačil so zapisane naslednje spremembe:
Številne spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje polja "Vrsta plačila" (110). Pri plačevanju davkov in taks vam tega podatka ni treba izpolniti. Toda v KBK bi se morala odražati koda podvrste dohodka. Z njim bomo identificirali plačilo:
Oglejmo si podrobneje vse te spremembe.
To je poravnalni dokument, s katerim plačnik nakaže sredstva s svojega računa. Ta dokument se uporablja za plačilo blaga, storitev, davkov in taks. Izda se v papirni ali elektronski obliki s sistemom "Bank-Client". Oblika dokumenta je odobrena z Uredbo št. 383-P "O pravilih za izvajanje nakazil v domači valuti na ozemlju Ruske federacije". Podatki se vnesejo v plačilni nalog v kodirani obliki. To je potrebno za hitro obračunavanje plačil in avtomatiziran potek dela med vsemi udeleženci v pravnih razmerjih. Podrobneje si oglejmo vrstni red, v katerem je izpolnjen posamezen stolpec.
Umetnost. obstaja 5 plačilnih nalogov. Zaradi jasnosti bomo informacije predstavili v obliki tabele.
V zgornjem desnem kotu je vedno navedena ista številka obrazca - 0401060. Nato je zapisana serijska številka dokumenta. Dodeljuje ga banka in je sestavljen iz 6 številk. Identifikacija se izvede s pomočjo zadnjih treh števk.
Datum je v obliki DD.MM.LLLL. Če je dokument poslan prek internetnega bančništva, sistem sam dodeli zahtevano obliko. Če je dokument izdan v papirni obliki, je pomembno, da prvih dveh kazalnikov ne zamenjate.
Registriran je v obliki kode, ki jo odobri banka. Znesek je naveden z besedami samo pri plačilih na papirju. Iste informacije so podvojene ločeno v številkah. Rubelj je od malenkosti ločen z znakom ("-"). Če je znesek naveden brez kopejk, lahko postavite znak "=" (7575 =).
V polju "Plačnik" pravna oseba navede svoje skrajšano ime. Če je plačilo poslano v tujino, je naslov lokacije še dodatno predpisan. SP, posamezniki navedejo svoje polno ime. (v celoti) in pravni status. V primeru mednarodnega plačila je dodatno naveden naslov kraja bivanja. Plačilo lahko izvedete brez odprtja računa. V tem primeru dokument vsebuje ime banke in podatke o plačniku: njegovo polno ime, TIN, naslov. Račun plačnika mora biti dolg 20 mest.
Dokument vsebuje ime banke pošiljatelja in prejemnika, njen naslov, BIC, številke korespondenčnega računa in okrajšano ime prejemnika. Če se prenos izvede prek računa, odprtega v drugi finančni instituciji, se dodatno navede še številka računa stranke.
V polju "Vrsta operacije" se vpiše koda plačila, v "Namen plačila" - za kaj točno je plačilo izvedeno. Če govorimo o proračunskih plačilih, bi morali podatki s tega polja dopolnjevati "Osnovo za plačilo" (106). Kazni in globe se plačujejo z enolično kodo, blago in storitve pa brez nje. Po izpolnitvi vseh polj se da pečat in podpis odgovorne osebe banke.
To so standardne podrobnosti, ki morajo biti prisotne v katerem koli plačilnem dokumentu. Zdaj pa si oglejmo dodatna polja, ki se izpolnijo pri prenosu davkov.
Nalog vsebuje obvezno polje "Osnova za plačilo" (106), katerega dekodiranje bo predstavljeno spodaj. Po novih pravilih je treba namesto OKATO navesti OKTMO. Kodo lahko najdete na spletni strani teritorialnega oddelka državne statistike ali prek istoimenske službe zvezne davčne službe. Za pridobitev informacij morate izbrati regijo, navesti OKATO ali občino. Rezultate lahko predstavimo v skrajšani obliki. Če se OKTMO konča s "000", se bo kot rezultat obdelave pojavilo prvih 8 znakov. Če ima OKTMO obliko 46534426636 (vsebuje 11 znakov), bo koda prikazana v celoti.
Od leta 2014 bi morali pri plačilih za prenos zavarovalnih premij za obvezno zavarovanje uporabljati KBK 39210202010061000160. Ta koda navaja plačila za oblikovanje zavarovalnega dela pokojnine. FIU bo neodvisno razdeljevala sredstva v skladu s četrtletnimi podatki.
Pri vplačilih v pokojninski sklad je v polju "101" navedena vrednost "08". Samostojni podjetniki brez zaposlenih na tem področju označujejo status "24". V vrstico "108" morate vnesti številko SNILS (samo številke, brez pomišljajev). V tem primeru je treba navesti številko, dodeljeno med registracijo samostojnega podjetnika. Vrstice "106-110" je treba zapolniti z "0".
Po novih pravilih "Vrsta plačila" ni izpolnjena. Prej je navajala šifre, odvisno od tega, kakšen dolg je plačnik plačal: denarne obresti (PU), obresti (PC), globa (ST), dolg carinskih organov (ZD), davki (0).
Če je namen sredstev opredeljen z "Osnovo za plačilo" (106), katerega dekodiranje bo predstavljeno spodaj, se določi namen sredstev, potem se po podatkih v celici "101" določi kdo opravi prenos. Skupaj je 26 statusov plačnikov. Poglejmo si najbolj priljubljene (glej spodnjo tabelo).
Udeleženec tuje gospodarske dejavnosti - pravna oseba obraz |
|
Posameznik - udeleženec zunanje ekonomske dejavnosti |
|
IE - udeleženec zunanje ekonomske dejavnosti |
|
Podjetnik |
|
Notar |
|
Odvetnik s svojo pisarno |
|
Vodja kmetije |
|
Drugi fizični - lastnik bančnega računa |
|
Davčni zavezanec, ki plačuje posameznikom. oseb |
|
Organizacije, ki prenašajo sredstva, zadržana od plač |
|
Član davkoplačevalske skupine |
|
Posameznik nakaže denar za plačilo zavarovalne premije |
Prav tako je treba preveriti ujemanje prenosa s statusom pošiljatelja.
Če samostojni podjetnik od dohodka plača dohodnino, je treba transakciji dodeliti status "09". Če podjetnik plača dohodnino iz dohodka zaposlenih, potem nastopa kot agent. V tem primeru mora biti v plačilnem nalogu naveden status "02".
Status, ki je naveden pri prenosu zemljiškega davka ali dohodnine, je odvisen od BCC. Tabela podrobnosti je predstavljena v pismu Ministrstva za finance št. 10/800. Pred izpolnjevanjem dokumenta preverite podatke s tabelo, da se izognete napakam. Če je KBK napačno določena, bo prišlo do zaostalih davkov.
Plačila z različnimi statusi se obračunavajo na različnih osebnih računih. Če je ta pogoj napačno naveden, bo znesek v notranjem računovodstvu Zvezne davčne službe knjižen na račun dolga, ki ga posamezni podjetnik morda nima. Davek, ki mu je bilo poslano plačilo, ostane neplačan, tudi če je naveden pogoj "Osnova za plačilo" (106). Globa in obresti se zaračunajo na znesek zaostanka. Najpogosteje se takšne situacije pojavijo pri organizacijah, ki so tako plačniki kot zastopniki.
Globe, kazni in zamudne obresti se lahko plačajo pravočasno ali z zamudo. Na podlagi informacij na tem področju lahko razumete, s katerim dokumentom in za katero obdobje se sredstva prenesejo v proračun. Kazalnik "Osnova za plačilo" (106) je povezan s še tremi vrsticami: obdobje (107), številka (108) in datum (109) dokumenta.
Poglejmo, kako izdati mesečna, četrtletna in letna plačila:
Če osnova za plačilo (106) "TP" pomeni prostovoljno odplačilo zapadlega dolga, se uporabijo naslednje kode, če je FTS poslal zahtevo za poplačilo dolga.
Če je primer za poplačilo dolga napoten na sodišče, kako izpolniti plačilni nalog (polje "106")? Osnova za plačilo bo odvisna od stopnje poplačila dolga v sodni preiskavi.
Tako mora biti videti pravilno izvršen plačilni nalog (polje "106": "Osnova za plačilo"). V dokumentu mora biti navedena tudi številka gradiva in datum ustrezne sodne odločbe.
Kako drugače je mogoče izpolniti plačilni nalog ("Osnova za plačilo", 106)? Vzorec polnila najdete v spodnji tabeli.
Če polje "Osnova za plačilo" (106) ni izpolnjeno, Sberbank ali druga kreditna institucija, prek katere poteka plačilo, dodeli kodo "0". To pomeni, da je nemogoče identificirati plačilo.
Poglejmo ločeno, kako se pri plačilih izpolni spremenljivka "107". V vseh zgornjih transakcijah se davčno obdobje odraža na naslednji način:
Prvi znaki plačilnega obdobja:
Četrti in peti znak za piko označujeta številko obdobja. Če se davek plača za januar, se določi "01", če za drugo četrtletje - "02". Zadnji štirje znaki označujejo leto. Te tri skupine so ločene s pikami. Ta shema vam omogoča hitro dešifriranje plačil. Na primer, DDV se prenese za februar 2016, nato pa morate v rekvizitu "107" registrirati "MS.01.2015". Če obstaja več rokov za letno pristojbino in so za vsako določeni ločeni datumi plačila, so ti datumi navedeni v obdobju.
Če se sredstva prenesejo ne za celotno poročevalno obdobje, ampak le za nekaj dni, bosta prva dva znaka videti kot "D1" (2,3). Odvisno od tega, katera številka je navedena, se davek prenese za 1., 2. ali 3. desetletje. Če je plačilo izvedeno na zahtevo zvezne davčne službe, morate navesti jasen datum dejanja. V plačilnem dokumentu je treba navesti tudi določeno obdobje, če je bila v predhodno predloženi izjavi ugotovljena napaka, davčni zavezanec pa poskuša samostojno obračunati pristojbino za pretečeno obdobje. V tem primeru je treba v četrti in peti številki navesti, za katero določeno obdobje se izvede dodatno zaračunavanje pristojbine.
V polju "107" je navedena carinska koda, v "108" pa status plačnika. Poglejmo še mizo.
Temeljna koda | ||
Izjava za blago | Izjave |
|
Prilagoditev stroškov |
||
Naročilo potrdila | Carinsko naročilo |
|
Izvršilni dokument | Izvršnega dokumenta |
|
Zahteva za plačilo | Zahteve |
|
Dokumenti gospodarskih dejavnosti carinskih organov | Carinske listine |
|
Dokument o izterjavi | Izterjava gotovine |
|
Dogovor o sodelovanju pri plačilih velikega plačnika | Sporazumi o zvezi |
Pri izvajanju drugih operacij v polju "Osnova za plačilo" (106) navedite "0".
Ta zahtevek se izpolni glede na to, kateri dokument je bil predložen za identifikacijo plačnika. Če je na primer državljan priskrbel potni list s številko 4311124366, polje "108" označuje: "01; 4311124366 ". Spodnja tabela prikazuje glavne identifikatorje:
Ruski potni list |
|
Potrdilo matičnega urada, izvršnega organa rojstva |
|
Mornarska (vojaška) osebna izkaznica |
|
Vojaška izkaznica |
|
Začasno potrdilo Rusa |
|
Potrdilo o izpustitvi iz krajev odvzema prostosti |
|
Tuji potni list |
|
Rezidenca |
|
Dovoljenje za bivanje |
|
Begunski dokument |
|
Migracijska kartica |
|
Potni list ZSSR |
|
Vozniško dovoljenje |
|
Potrdilo o registraciji vozila |
Trenutni računi navajajo datum podpisa izjave s strani predstavnika Zvezne davčne službe. V primeru odplačila dolga brez predhodnega obvestila je to polje izpolnjeno z "0". Če se plačilo izvede na zahtevo Zvezne davčne službe, je treba navesti datum akta ali potrdila.
Če pride do plačila odloženega, prestrukturiranega, začasno ustavljenega dolga, izvedenega na podlagi rezultatov inšpekcijskih pregledov, se po podatkih izvršilnih dokumentov v to polje vnesejo podatki glede na sprejeto odločitev:
Da bi se izognili situacijam, ko pride do zaostalih davkov, morate Zvezni davčni službi predložiti vlogo za pojasnitev plačila. Kopija plačila mora biti priložena dokumentu. Če je status naveden nepravilno, bodo sredstva še vedno šla v proračun in na zahtevani tekoči račun. Toda za Zvezno davčno službo bo ta znesek odraz vračila drugega davka. Le na podlagi vloge jo bo mogoče prenesti na odplačilo realnega dolga.
Pred prerazporeditvijo sredstev bo zvezna davčna služba uskladila poravnave podjetij s proračunom. Če bo sprejeta pozitivna odločitev, bo natečene kazni inšpekcijski pregled odpravil. Davčni zavezanec bo o sprejeti odločitvi obveščen v 5 dneh. Lahko storite drugače:
V tem primeru se bo podjetje izognilo samo nastanku glob. Kazen bo še vedno treba plačati. Razmislite o vzorčni izjavi.
IZJAVA
o napaki
Irkutsk 16.07.2016
V skladu s 7. odstavkom čl. 45 NK OJSC "Organizacija" zahteva pojasnilo glede plačila. V rekvizitu "101" potrdila z dne 16. julija 2016 št. 416 za prenos DDV (navedite BCC) v višini 6.000 (šest tisoč) rubljev je bil status "01" napačno naveden. Pravilen status je "02". Ta napaka je povzročila nenakazilo davka v proračun RF na račun zakladnice. Pojasnite plačilo in preračunajte kazni.
"Edinstveni identifikator nastanka poslovnega dogodka" vključuje 23 znakov. To področje je enako pomembno kot osnova za plačilo davka (106). UIN je registriran v polju "22" in v "Namen plačila". Primer: "UIN13246587091324658709 /// Plačilo globe ...".
Obstajajo situacije, ko UIN ni prisoten. Na primer pri prenosu davkov, ki jih pravne osebe in samostojni podjetniki izračunajo sami na podlagi izjav, je identifikator plačila KBK, ki je naveden v spremenljivki "104". UIN po novih pravilih v takih primerih ni oblikovan.
Posamezniki, ki plačajo davke po obvestilu zvezne davčne službe, prejmejo obvestilo v obliki "PD". Dokument z avtomatsko programsko opremo izpolni zvezna davčna služba. V njem se takoj oblikuje UIN. Ta koda mora biti navedena v plačilnem nalogu.
Če želi plačnik nakazati davek v proračun, ne da bi o tem obvestil Zvezno davčno službo in izpolnjeno obvestilo, potem dokument oblikuje sam. To lahko storite prek elektronske storitve na spletni strani FTS. UIN na potrdilu bo dodeljen samodejno.
Davke lahko plačate preko blagajne banke. V tem primeru se izpolni obvestilo "PD-4sb". Če se operacija izvaja prek Sberbank, UIN ni naveden. V tem primeru mora biti v dokumentu vpisano polno ime osebe. plačnika in naslov njegovega prebivališča.
Davčni zakonik predvideva možnost plačila pristojbin s strani tretjih oseb. Za takšne situacije so bila razvita ločena pravila. V dokumentu je navedeno polno ime in TIN osebe, katere obveznost plačila takse je izpolnjena. Rekvizit "Namen plačila" označuje INN in KPP izvršitelja ter polno ime. plačnik. Slednje je od glavnega besedila ločeno z "//". Naveden je tudi status osebe, katere dolžnost plačila davka je izpolnjena.
Pravilnost izpolnjevanja plačilnega naloga je odvisna od vrste operacije in prejemnika sredstev. Pri plačevanju davkov se dodatno izpolnijo številni dodatni podatki: od organizacijske kode do statusa plačnika. Če polje "Osnova za plačilo" (106) ni izpolnjeno, bo zvezna davčna služba na podlagi rezultatov četrtletnega poročila plačilo samostojno razvrstila v eno od kategorij. UIN je predpisan samo pri proračunskih plačilih. Če je številka tekočega računa napačno navedena, potem dokument sploh ne bo objavljen.